1s bp 3.0 eraldi käibemaksuarvestus. Eraldi käibemaksuarvestus. Dokument „Käibemaksu jaotamine. Eraldi käibemaksuarvestus – kohustus või vajadus

Käibemaksu jaotamise vajaduse tingib asjaolu, et paljud ettevõtted kombineerivad mitut maksurežiimi. Selle protsessiga kaasnevad aga sageli probleemid seoses maksuarvestuse ja maksude jaotamise õigsusega. Vead võivad olla väga erinevad ja neid mõjutab “inimfaktor” või lihtsalt ebakindlus.

Näiteks ei ole alati teada, kas konkreetset objekti hakatakse kasutama tegevuses, mille tulu ei maksustata. Selle olukorra jaoks määrab Vene Föderatsiooni maksuseadustik, et maksja peab materiaalseid varasid arvesse võttes esitama käibemaksu mahaarvamiseks. Kui asja hiljem kasutatakse töös, mille tulu ei maksustata, taastatakse varem mahaarvamiseks võetud summad.

Tarkvaralahenduse õige konfigureerimine aitab teil ületada kõik võimalikud vead. Õigesti tehes aitab programm raamatupidajat kõige keerulisemates küsimustes ning aitab lahendada mõningaid seadusandluse ja sellega kehtestatud reeglitega seotud dilemmasid.

Eraldi käibemaksuarvestuse pidamine 1C-s konfiguratsiooni 1C: Raamatupidamine 3.0 näitel

Siin on kõrvalekalle koodeksis sätestatud kohustusest hoida arvestust, mida arvestame nii maksustatavate kui ka mittemaksustatavate tehingute registreerimisel. See on järgmine: kui soodustehingute tegemise kulud aruandeperioodil ei ületa 5% kõigist tootmis- või müügikuludest, võib eraldi arvestusest loobuda. Aga kui ülalpidamiskohustuslane seda ei tee, siis ei saa sisendkäibemaksu maha arvata ega ka tulumaksukulu osana arvesse võtta.

Iga maksumaksja on kohustatud pidama eraldi käibemaksuarvestust, kui:

Samaaegne töö maksustatavate ja maksuvaba tehingutega;
Mitut liiki tegevusi, millest üks on üle viidud maksu erirežiimile.

Nii maksustatavaid kui ka maksuvabasid tehinguid tegevate organisatsioonide esitatud käibemaksusummad võivad:

Sisaldub tööde/teenuste hinnas, põhivara, käibemaksuvabaks tehinguks kasutatud immateriaalne põhivara;
olla mahaarvamiseks aktsepteeritud kaupade (teenuste/tööde), sh põhivara, immateriaalse vara puhul, mida kasutatakse maksustatavateks tehinguteks;
Aktsepteeritakse mahaarvamiseks või hinna sees proportsionaalselt tootmises ja/või müügis kasutamisega.

See osakaal tuleneb maksustatavatest tehingutest saadud ja sellest vabastatud tulude osakaalust aruandeperioodi jooksul tarnitud kaupade (töö, teenuste) tulude kogusummas.

Kuidas seadistada 1C-s eraldi käibemaksuarvestust

Veavaba raamatupidamine tagab vastava aruandeperioodi arvestuspoliitika/UP õiged parameetrid. Jaotises “Põhiarvestuspoliitika – Maksude ja aruannete koostamine” avage vastav vahekaart ja märkige järgmised alamüksused:

Riis. 1 Arvestuspoliitika

Pärast märgitud punktide kontrollimist on meil võimalus dokumentidesse märkida käibemaksu arvestamise kord. Ta võib olla:

Mahaarvamiseks aktsepteeritud
Hinna sees
Levitatud
Tehingute puhul 0%

Seega saab iga kviitungi puhul valida käibemaksu määramise. See mehhanism võimaldab igal ajal näha sisendkäibemaksu liikumist, mis teeb käibemaksuarvestuse selgeks ja arusaadavaks.

Järgmises etapis, jaotises "Haldamine", leiame navigeerimispaneelilt "Arvestusparameetrid - Kontoplaani seadistamine".

Joon.2 Seadistusvalikud

Seejärel märkige kõik ruudud.

Joon.3 Parameetrite aktiveerimine

Sissepääs ja omandamine

Näitena loome "Kauba kättesaamine" ja täidame selle tavapärasel viisil. Kui programmis peetakse raamatupidamist mitme organisatsiooni kohta, leiame selle, kes on seadistanud eraldi raamatupidamisega tarkvaraprogrammi.

Peale vajalikke seadistusi ilmus iga üksiku kaubaartikli kohta, sh tabeli väljale, täiendav alamkonto “Käibemaksukonto 19 arvestusviis”. Niisiis, lisame sinna tooteartikli, mille järel kuvatakse veerg “Käibemaksuarvestusmeetod”, kus peate pakutud loendist märkima õige valiku.

Riis. 4 Sissepääs

Meie valitud valik kajastub kirjetes konto täiendava alamkontona. Seda saab hiljem muuta, määrates dokumentides “Liikumine” ja “Taotle-arve” teise.

Viimases on võimalus määrata maksuarvestuse protseduur täielikult kogu dokumendile, valides vahekaardilt “Kulukonto” meile vajaliku. Seda ei ole vaja tabeliväljale märkida.

Riis. 5 Tehniliste seadmete loomine

Rakendusprotsessi käigus kontrollib programm automaatselt määratud maksuarvestusvõimaluse ja selle määratud määra vahelist seost. Tuleb märkida, et meetodi muutmine on võimalik kuni varude mahakandmiseni.

Vaatame laekumise dokumendiga genereeritud tehinguid vastavalt uue alamkonto valikule. Loodud dokument indikaatoriga “Mahaarvamiseks aktsepteeritud” lisab kontole 19 veel ühe alamkonto. Kui valite indikaatori “Arvestada soetusmaksumuses”, sisaldub käibemaks ostetud varade soetusmaksumuses ja läheb läbi konto 19, genereerides järgmised tehingud:

Dt 41 Kt 60
Dt 19 Kt 60
Dt41 Kt19

0% tehingute puhul peate selle käibemaksumäära kinnitama. Siin on järgmised raamatupidamiskanded:

Dt 41 Kt 60
Dt 19 Kt 60

Kogu käibemaks kontol 19 jaotatakse vastava dokumendiga (kui on valitud sama alamkonto).

Vara laekumise arvestusele registreerudes märgime vahekaardil “Seadmed” käibemaksuarvestuse meetodi, mis sõltub selle tööriista edaspidisest kasutamisest.

Riis. 6. OS-i kviitung

Valitud valikut saab hiljem muuta läbi “Põhivara arvestusse võtmise”. Immateriaalse vara tekkimisel raamatupidamises seatakse arvestusvõimalus samamoodi.

Käibemaksu jaotamine eraldi arvestuseks

Vaatame, kuidas käib käibemaksu kajastamise mehhanism käibebilansis/SALT konto 19 järgi.

Riis. 7 SOOL vastavalt artiklile 19

SOOL konto 19 järgi on eraldiseisev raamatupidamisregister, mis kajastab maksusummasid erinevate raamatupidamisprotseduuridega. Enne käibemaksu konteerimise toimingute algust ja enne osturaamatusse kannete tekkimist ei suleta konto 19 saldot, välja arvatud kulus arvesse võetud käibemaks, kuna see kuvatakse sellel kontol transiidi ajal.

Kui genereerid SOOLA konto 19 järgi peale maksu konteerimist, siis täiendav alamkonto näitab valitud perioodi lõpus sulgemata saldot. Seejärel saate selle rutiinse toimingu "KM levitamine" abil sulgeda. See viiakse läbi esmaste dokumentide alusel, mis seavad kõik korrektse raamatupidamise parameetrid.

Riis. 8 Postitamise käibemaks

Pärast automaatset täitmist vajuta tabeli väljal nuppu “Täida”, et kuvada kogumisregistri “Kaudsete kulude käibemaks” andmed meile vajaliku perioodi kohta. Pärast seda kajastuvad kulud raamatupidamises. Vajutades nupule “Arvuta”, täidetakse vajalikud andmed automaatselt.

Juhtmed

Käibemaksu kirjendamine genereerib tehinguid:

Dt19 Subconto: omavastutus, hinna sees tehingute puhul 0%
Kt19 Subconto: levitatud
Dt20 Kt19 Subconto: hinna sees

Kulus sisalduv käibemaks kantakse kulukontodele maha.

Ülaltoodud materjal võimaldab järeldada, et äritehingute õige kajastamine ja õiged seadistused kõnealuse protsessi rakendamiseks jaotises 1C: Raamatupidamine 8 aitab vältida vigu, kui peate üle minema eraldi käibemaksuarvestusele.

Seega on käibemaks käibemaks, mille kaupade ja teenuste müüja maksab sellelt osalt kulust, mille ta lisab nende kaupade maksumusele enne müügietappi.

Samal ajal arvestab müüja käibemaksu oma tarnitavate kaupade ja teenuste maksumusse ning on ise käibemaksukohustuslane kaupade ja teenuste eest, mida ta tootmise käigus ostab. Seega on müüja tasutud maksusumma müüja poolt ostjalt saadud maksusumma ja tarnijatele tasutud maksusumma vahe.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükk on pühendatud käibemaksule.

Käibemaks tasutakse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 143):

organisatsioonid;
üksikettevõtjad;
isikud, kes on tunnistatud käibemaksukohustuslasteks seoses kaupade liikumisega üle Vene Föderatsiooni tollipiiri.

Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 kohaselt on maksumaksja (maksuseadustiku artikli 161 lõigetes 4 ja 5 nimetatud maksuagent) kaupade (töö, teenuste) müümisel ja omandiõiguste üleandmisel kohustatud lisaks esitama müüdava kauba (töö, teenuste) hind (tariif), üle antud omandiõiguse tasu nende kaupade (tööde, teenuste) ostjale, varalised õigused, vastav maksusumma. Need. käibemaksu summa sisaldub tegelikult ostjatele esitatavate kaupade (tööde, teenuste) lõpphinnas.

Maksustamise objektiks tunnistatakse järgmised toimingud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 146 punkt 1):

kaupade (töö, teenuste) müük Vene Föderatsiooni territooriumil, sealhulgas tagatise müük ja kaupade (tehtud töö tulemused, teenuste osutamine) üleandmine kompensatsiooni- või uuenduslepingu alusel, samuti omandiõiguste üleandmine . Samal ajal kajastatakse kauba (töö, teenuste) müügina kaupade omandiõiguse üleminekut, tehtud töö tulemusi ja teenuste tasuta osutamist;
kaupade võõrandamine Vene Föderatsiooni territooriumil (tööde tegemine, teenuste osutamine) enda vajadusteks, mille kulud ei kuulu ettevõtte tulumaksu arvutamisel mahaarvamisele (sh amortisatsioonitasude kaudu);
ehitus- ja paigaldustööde teostamine omatarbeks;
kaupade import Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile.

Organisatsioon võib saada maksumaksja kohustuste täitmisest vabastamise ja mitte olla käibemaksukohustuslane (soodustuste saamise kord on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 145). Sel juhul ei ole organisatsioonil kohustust koostada arveid, pidada osturaamatut, müügiraamatut ja esitada maksudeklaratsiooni.

Konfiguratsioonis 1C: raamatupidamine 8 käibemaksuarvestuse jaoks soetatud väärtustelt esitatakse konto 19 “Soetatud väärtuste käibemaks”, viitkäibemaks – 68.02 “Käibemaks”, ettemaksete ja ettemaksete käibemaksu arvestus – konto 76.AB “Avansi- ja ettemaksete käibemaks” ja raamatupidamisarvestusel kontol 76.VA “Väljastatud ettemaksete ja ettemaksete käibemaks” kajastatakse tarnijatele tehtud ettemaksete tehingud.

Seega tuleb enne käibemaksuarvestuse alustamist kontrollida organisatsiooni raamatupidamispoliitika seadeid. Selleks minge vahekaardil "KM" menüüsse "Ettevõte/Arvestuspoliitika/Organisatsioonide raamatupidamispoliitikad" ja kontrollige seadistuste õigsust: kas ettevõte teostab müüki 0% määraga või ilma käibemaksuta, kas ilma omandi üleminekuta saadetise puhul on vaja käibemaksu nõuda, registreerimismenetluse arved ettemaksudeks jne.

Programmis 1C: Raamatupidamine 8 täidetakse osturaamat ja müügiraamat automaatselt, kuid alles pärast teatud regulatiivsete toimingute tegemist kuu lõpus. Käibemaksu reguleerivate dokumentide loeteluga saab tutvuda menüüpunkti “Toimingud/Dokumendid/KM-i reguleerivad dokumendid” kaudu.

Joon.1 Käibemaksu reguleerivad dokumendid

Need dokumendid analüüsivad registrite andmeid ning genereerivad vastavaid liikumisi ja postitusi.

Vaatame dokumenti lähemalt "Kaudsete kulude käibemaksu jaotamine."

Kaudsete kulude käibemaksu jaotamise vajadus tekib kahel juhul:

- kui organisatsioon rakendab UTII-d;
- kui organisatsioon teostab müüki maksumääraga ilma käibemaksuta või 0% määraga.

Dokument “Kaudsete kulude käibemaksu jaotus” tuleb täita ja postitada kuu lõpus. Dokument on mõeldud sisendkäibemaksu jaotamiseks kuluna maha kantud väärtustelt, kas käibemaksuga maksustatavatelt või mittekäibemaksukohustuslastelt või 0% maksumääraga maksustatud tehingutelt.

Dokument koosneb 3 sakist “Müügitulu”, “Kaudsed kulud” ja “Käibemaksu mahakandmise kontod”.

Joonis 2 Vahekaart „Müügitulu”

Vahekaardil "Müügitulu" näidatakse perioodi müügitulu summad erinevate käibemaksumääradega, et määrata kindlaks käibemaksu jaotamiseks kasutatav osa (vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 170). .

Tulusummasid saab automaatselt täita nupu “Arvuta” abil.

Jaotises “Tegevuskuludesse käibemaksu arvestamise artikkel” peate märkima:

- ei maksustata käibemaksu (mitte UTII), kui organisatsioon teostab müüki, mis ei ole käibemaksukohustuslane ega ole seotud UTII-ga
- ei maksustata käibemaksu (UTII), kui organisatsioon teostab müüki vastavalt UTII-le.

Joon.3 Vahekaart „Kaudsed kulud”

Vahekaardil „Kaudsed kulud“ on näidatud andmed kuluna maha kantud väärtuste kohta. Väärtuste loendi saab automaatselt täita vajutades nuppu “Täida/Täida vastavalt käibemaksukohustuslaste registri andmetele” ja kasutades nuppu “Jaota” laekuvad käibemaksusummad jaotatakse kaudsetesse kuludesse.

Vahekaart sisaldab kahte tabeliosa. Ülemises osas kuvatakse üldine teave väärisesemete kohta: väärtuse liik, arve jms ning summa ilma käibemaksuta ja käibemaksuta. Alumises tabeliosas täidetakse teave kulukontode kohta, kuhu väärtused maha kantakse. Need andmed vastavad ülemises tabeliosas valitud reale ja neid kasutatakse juhtudel, kui on vaja kajastada käibemaksu arvestamist tegevuste maksumuses, mis ei ole käibemaksukohustuslased või mille suhtes kohaldatakse UTII.

Täites veerus “Jaotus” ülemise tabeliosa. võttes arvesse UTII tulu" märgitakse märkeruut, kui varade mahakandmisel kasutati kuluartiklit, mis on mõeldud erinevat tüüpi tegevuste kulude arvestamiseks; sel juhul jagamisel omistatakse käibemaksusumma käibemaksuga maksustatavatele tegevustele kl. tavamäärad, käibemaksuga maksustatavatel tegevustel 0% maksumääraga ning UTII maksustatavatel tegevustel (kui on märgitud kuluartikkel, mis on ette nähtud UTII-kohustuslike tegevuste kulude kajastamiseks, siis nendelt kuludelt käibemaksu ei jaotata). Kui ruut on märkimata, ei võta levitamine arvesse UTII-le kuuluvaid tegevusi.

Veerus “Käibemaks sisaldub kulus” märgitakse linnuke, kui enne levitamist oli kulusse kantud käibemaks mahakantud väärtuselt, sellisel juhul dokumendi konteerimisel käibemaksu väljaarvamine kulust. võib kajastada, kui osa kuludest on seotud tavapärase käibemaksumääraga või 0% maksumääraga maksustatava tegevusega.

Joonis 4 Vahekaart “Käibemaksu mahakandmise konto”

Vahekaardil "Käibemaksu mahakandmise konto" on näidatud käibemaksu mahakandmise kord juhul, kui kulud on seotud käibemaksuga maksustamata või UTII-ga maksustatava tegevusega ning käibemaksusumma võeti varem mahaarvamiseks:

Kui vahekaardil “Kaudsed kulud” alumises tabeliosas märgitud kulukontodele on vaja käibemaks maha kanda, siis märgitakse “Käibemaks ja ka väärisesemed maha kanda”.
Kui on vaja käibemaks maha kanda teisele kontole ja analüütikale, siis seatakse lipp “Käibemaks maha kanda väärtustest erinevalt”. Sel juhul on võimalik valida konto ja analüütika, mille järgi käibemaksu mahakandmine kajastub.

Aitäh!

Joonis 1 kujutab skemaatiliselt olukorda, kus on vaja käibemaksu jaotada.

Selle vajaduse määravad kaks peamist tegurit:

Tooteid müüakse erinevate käibemaksumääradega või üldse ilma käibemaksuta.
Erinevate käibemaksumääradega toodetes kasutatakse samu materjale (või teenuseid).

Meie näites kuulub levitamisele ainult materjali “Varud ja materjalid 2” maksumuses sisalduv maksusumma, kuna just seda materjali kasutatakse nii käibemaksuga kui ka ilma käibemaksuta müüdavates toodetes.

Jagamise kontseptsioon seisneb käibemaksusumma jagamises kaheks osaks. Üks osa võetakse hüvitamiseks vastu ja vastavalt sellele vähendatakse sissemakseid eelarvesse; teist võetakse kuludes arvesse.

Teatavasti hüvitatakse ainult mitte-null-käibemaksumääraga müüdud, tootmisse läinud materjalide maks. Joonisel 1 – VAT1 (materjal “TMC1”) ja osa VAT2-st (materjal “TMC2”).

Materjali “TMC3” käibemaksu ei tagastata, kuna tooteid, milles seda kasutatakse, müüakse ilma käibemaksuta.

Sellest tulenevalt on meil käibemaksu arvestamiseks kolm võimalust:

hüvitamiseks aktsepteeritud (KM1);
ei aktsepteerita hüvitamiseks (VAT3);
jaotatud (VAT2).

Kuidas on 1C-s lahendatud käibemaksu jaotamise probleem?

Käibemaksu jaotamise meetod on üsna lihtne ja vastab ülaltoodud skeemile. Idee on märkida iga materjali jaoks vajalik meetod (joonis 2). Tõsi, kolmele valikule lisatakse veel üks - "Blokeeritud, kuni 0% on kinnitatud." Seda meetodit on vaja. Vaatasime seda varem.

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Kõikides esemete liikumist kajastavates dokumentides tuleb märkida käibemaksu arvestamise viis. 19. jaanuaril 2016 dateeritud dokument “ ” kajastab riiuli tootmist materjalide abil; nende jaoks on näidatud kaks (joonis 3).

Teenuste saamisel märgime ära ka käibemaksu jaotamise viisi (joon. 4). Ülejäänud dokumentides (kokku on neid umbes 20) on täitmise põhimõte sama.

Aruandeperioodi lõpus (käibemaksu puhul see kvartal) genereerime dokumendid “Käibemaksujaotus” ja “Müügiraamatu kannete koostamine”. Selleks helistage (joon. 5). Kirje “Käibemaksujaotus” ilmub ainult siis, kui on “Jaotatud” arvestusmeetodiga kaubaartikleid.

Dokumendis "Käibemaksu levitamine" peate lihtsalt klõpsama 2 nuppu - "Täida" ja "Levita". Kõik! Jaotamine toimub automaatselt (joonis 6).

Esiteks arvutatakse välja müügisummad koos käibemaksuga ja ilma; neid summasid kasutatakse jaotuskoefitsientidena. Teiseks jagatakse kõik jagatavad maksusummad proportsionaalselt müügisummadega kaheks osaks.

Toimingute samm-sammult täitmine 1C-s

Samm 1. Tehke sissetuleva käibemaksu arvestuse eelseaded:

Raamatupidamise parameetrid– läbi sektsiooni Administreerimine - Programmi seaded - Raamatupidamise parameetrid - link Kontoplaani koostamine - Ostetud väärtuste käibemaksusummade arvestus– märkige ruut Arvestusmeetodi järgi ;

Arvestuspoliitika– läbi sektsiooni Peamine - Seaded - Maksud ja aruanded - Käibemaksu vahekaart– märkige ruudud:
- Sissetuleva käibemaksu arvestust peetakse eraldi ;
- Eraldada käibemaksuarvestus arvestusmeetodite kaupa .

Nende seadistuste tulemusel hakkab programm kasutama meetodit, mille kohaselt peetakse sissetuleva käibemaksu eraldi arvestust ja jaotatakse seda kasutades dokument Käibemaksu eraldamine, ja kontole 19 “Soetusväärtuste käibemaks” lisatakse kolmas alamkonto Käibemaksuarvestuse meetodid, mis on ette nähtud sellise eraldiseisva raamatupidamise pidamiseks.

2. samm. Täpsustage ostetud kaupade, tööde ja teenuste sisendkäibemaksu arvestamise meetod 1C dokumentides, sõltuvalt nende kasutamise suunast.

Subconto Käibemaksuarvestuse meetod Eraldi käibemaksuarvestuse pidamisel tuleb täita konto 19, mis võib võtta järgmisi väärtusi:

Mahaarvamiseks aktsepteeritud– käibemaksuga maksustatavatele tehingutele, s.o. sisendkäibemaks arvatakse maha üldkorras;
Hinna sees– käibemaksuga mittemaksustatavatele tehingutele, s.o. hinnas arvestatakse sisendkäibemaksu;
Blokeeritud kuni kinnituseni 0%— 0% käibemaksumääraga maksustatavatele tehingutele, välja arvatud mittetarbekaupade eksport;
Levitatud– käibemaksuga maksustatavatele ja mittemaksustatavatele tehingutele. Sel juhul tuleb sisendkäibemaks jaotada, sest see esitatakse soetuste kohta, mida kasutatakse samaaegselt käibemaksuga maksustatavates ja mittemaksustatavates tegevustes, näiteks bürooruumide rent.

3. samm. Jaotada maksustamisperioodi (kvartal) sisendkäibemaks.

Sissetuleva käibemaksu jaotus dokumenteeritakse Käibemaksu jaotus läbi sektsiooni Toimingud - Perioodi sulgemine - Tavalised käibemaksutoimingud - Loo nupp.

Dokumendi täitmise tulemusena Käibemaksu jaotus kontol 19 kajastatud sisendkäibemaksu summad käibemaksu arvestusmeetodil Levitatud , jagatakse proportsionaalselt käibemaksuga maksustatava ja sellest vabastatud tuluga.

See osa maksust, mis on seotud käibemaksuga maksustatava tuluga, võetakse mahaarvamisena, teine osa aga käibemaksuga mittemaksustatavate tehingute puhul kuludesse või vara väärtusesse.

1C puhul ei arvutata 5 protsendi reegli järgimist automaatselt. Raamatupidaja peab seda ise raamatupidamistõendis tegema.

Kuid kõik, kes peavad 1C-s eraldi arvestust, peavad postitama kvartali tulemuste põhjal dokumendi Käibemaksu jaotus . Kui seda ei tehta, siis külmuvad kanded käibemaksu kogumise registritesse ja programm genereerib kontrollide käigus vea.

Tab Levitamine .

Nupu järgi Levitada sisendkäibemaksu summad, mille suhtes rakendatakse subconto Levitatud aruandeperioodil jaotatakse proportsionaalselt vahekaardil näidatud tuludega Müügitulud kohta:

mahaarvamiseks vastu võetud;
hinna sees.

Postitused vastavalt dokumendile.

4. samm. Aktsepteerida käibemaksu jaotamise tulemusena laekunud käibemaksu mahaarvamist.

Pärast dokumendi täitmist Käibemaksu jaotus jaotatud sisendkäibemaks arvatakse maha kasutades dokument Peatükis Toimingud - Perioodi sulgemine - Regulaarsed käibemaksutoimingud.

Postitused vastavalt dokumendile.

5. samm. Koostage osturaamat ja kontrollige, kas käibemaks on selle levitamise tulemusena mahaarvatav.

Dokumendi tulemus Osturaamatu kannete genereerimine saab aruande kaudu kontrollida Ostude raamat jaotises Aruanded – käibemaks.

Kuidas jaotada käibemaksu raamatupidamisprogrammis 1C 8.3

Joonis 1 kujutab skemaatiliselt olukorda, kus on vaja käibemaksu jaotada.

Selle vajaduse määravad kaks peamist tegurit:

Tooteid müüakse erinevate käibemaksumääradega või üldse ilma käibemaksuta
Erinevate käibemaksumääradega toodetes kasutatakse samu materjale (või teenuseid).

Teatavasti hüvitatakse ainult mitte-null-käibemaksumääraga müüdud toodete tootmiseks läinud materjalide maks. Joonisel 1 on see VAT1 (materjal “TMC1”) ja osa VAT2-st (materjal “TMC2”).

Materjali “TMC3” käibemaksu ei tagastata, kuna tooteid, milles seda kasutatakse, müüakse ilma käibemaksuta.

Sellest tulenevalt on meil käibemaksu arvestamiseks kolm võimalust:

tagasimaksmiseks aktsepteeritud (VAT1)
ei aktsepteerita tagasimaksmiseks (VAT3)
jaotatud (VAT2)

Kuidas on 1C-s lahendatud käibemaksu jaotamise probleem?

Kõigepealt kontrollime 1C raamatupidamispoliitika sätteid. Arvestuspoliitikas peaksid olema lubatud märkeruudud “Sissetuleva käibemaksu eraldi arvestust peetakse” ja “Käibemaksu eraldi arvestus kontol 19...”:

Kõikides esemete liikumist kajastavates dokumentides tuleb märkida käibemaksu arvestamise viis. 19. jaanuaril 2016 dateeritud dokument “Vahetuse tootmisaruanne” kajastab riiuli tootmist materjale kasutades; nende jaoks on näidatud kaks käibemaksu arvestamise meetodit (joonis 3).

Teenuste saamisel märgime ära ka käibemaksu jaotamise viisi (joon. 4). Ülejäänud dokumentides (kokku on neid umbes 20) on täitmise põhimõte sama.

Aruandeperioodi lõpus (käibemaksu puhul see kvartal) genereerime dokumendid “Käibemaksujaotus” ja “Müügiraamatu kannete koostamine”. Selleks helista käibemaksuarvestuse assistent (joon. 5). Kirje “Käibemaksujaotus” ilmub ainult siis, kui on “Jaotatud” arvestusmeetodiga kaubaartikleid.

Dokumendis "Käibemaksu levitamine" peate lihtsalt klõpsama 2 nuppu - "Täida" ja "Levita". Kõik! Jaotamine toimub automaatselt (joonis 6).

Joonisel 7 on näidatud, kuidas jaotamine toimub üksikasjalikult iga summa ja esmase dokumendini.

1C 8.3 poolt genereeritud käibemaksu jaotamise kirjed jagavad kontol 19 olevad summad mahaarvamiseks heaks kiidetud ja kuludes arvestatud summadeks (joonis 8).