Käesolevas artiklis vaatleme samm-sammult, kuidas käibemaks kajastub mis tahes kauba ostmisel, seda ja kontrollime eelnevalt sisestatud andmete õigsust.

Meie puhul on ahela kõige esimene dokument käibemaksu kajastamiseks punktis 1C 8.3.

Organisatsioon LLC "Confetprom" omandas "Tooted" alusel 6 erinevat nomenklatuuriühikut. Igaühe neist on käibemaksumäär 18%. Siin kajastub ka selle maksu laekumine.

Pärast dokumendi töötlemist moodustati liikumised kahes registris: “Raamatupidamine ja maksuarvestus”, samuti akumulatsiooniregistris “Esitati käibemaks”. Selle tulemusena moodustas kõigi kaupade käibemaksusumma 1306,4 rubla.

Pärast seda, kui oleme vormistanud kaupade ostudokumendi andmebaasist “Tooted”, on see vajalik. Selleks sisestage vastavatele väljadele selle number ja kuupäev. Pärast seda peate klõpsama nuppu "Registreeri".

Kõik koostatud arvel olevad andmed täidetakse automaatselt. Pange tähele, et meie puhul on märgitud lipp "Kajastada käibemaksu mahaarvamine kättesaamise kuupäeval". Vastasel juhul arvestatakse maksud ostureskontra kannete tegemisel samanimelise dokumendi abil.

Pärast konteerimist tekitas meie arve liikumisi kõigis vajalikes registrites summas 1306,4 rubla.

Andmete õigsuse kontrollimine

Vaatamata asjaolule, et programm arvutab ja genereerib enamiku andmetest automaatselt, on vead võimalikud.

Loomulikult saab registrites olevaid andmeid käsitsi kontrollida, seades vastavad valikud, kuid võib kasutada ka eriaruannet. Seda nimetatakse "Express Check".

Avanevas vormis anname märku, et peame kontrollima Confetprom LLC organisatsiooni andmeid 2017. aasta juulis. Saate määrata mis tahes perioodi, mitte tingimata ühe kuu jooksul.

Ülaltoodud pildil on näha, et mõnes jaotises on viimane veerg punase taustaga esile tõstetud. Seal on kirjas ka avastatud vigade arv.

Meie näites näeme, et programm leidis vea käibemaksu osturaamatu pidamisel. Rühmituste avalikustamisel võime saada vigade tõttu lisateavet.

Käibemaksu korrigeerimine

1C raamatupidamise 8.3-ga töötades on sageli juhtumeid, kui peate kviitungi dokumenti "tagasiulatuvalt" muutma. Selleks tehakse selle alusel loodud kviitungi korrigeerimine.

Vaikimisi on dokument juba täidetud. Pange tähele, et käibemaksu tagastame müügireskontras. Seda näitab vastav lipp vahekaardil Peamine.

Läheme vahekaardile "Tooted" ja näitame, millised muudatused tuleb esialgsel kviitungil teha. Meie puhul muutus ostetud Assortii maiustuste arv neljalt kilogrammilt viiele. Sisestasime need andmed teisele reale "pärast muudatust", nagu on näidatud alloleval pildil.

Kviitungi korrigeerimine, nagu ka esialgne kviitung ise, tegi liikumisi kahes registris, kajastades ainult neis tehtud muudatusi.

Kuna Assorti maiustuste kilogramm maksab 450 rubla, moodustas selle käibemaks 81 rubla (18%). Just need andmed kajastuvad dokumendi liikumistes.

Alustuseks defineerime mõiste "käibemaksu jaotamine" - see tähendab käibemaksusumma jagamist osadeks. Sel juhul võetakse üks osa tagasimaksmiseks ja vähendab maksusoodustusi ning teine ​​osa läheb kuludesse. Vaatame, kuidas käibemaks jaotatakse jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine.

Käibemaksu jaotamise vajaduse peamised tegurid on järgmised:

Erinevate käibemaksumääradega toodete müük.

Samade materjalide kasutamine erinevate käibemaksumääradega toodetes.

Selge mõistmise huvides vaatame diagrammi. On näha, et materjali “Inventar ja materjalid 2” maksumuses sisalduv maksusumma läheb laiali. Lähtudes sellest, et seda materjali kasutatakse käibemaksumääraga ja käibemaksuta toodete valmistamisel. Pole saladus, et hüvitamiseks aktsepteeritakse ainult käibemaksu nullmääraga (T&M1) müüdud materjalide makse. Kauba- ja materjalimaksu 3 ei tagastata, kuna “Toode 2” müüakse ilma käibemaksuta. Selle põhjal on käibemaksu arvestamiseks mitu võimalust:

Aktsepteeritakse tagasimakseid (VAT1).

Tagasimakseid ei aktsepteerita (VAT3).

Jagatakse (VAT2).

Maksumäärade jaotamise korrektse arvestuse pidamiseks peate programmis 1C tegema mõned sätted. Läheme "Raamatupidamispoliitika" seadete juurde, "Maksu- ja aruandluse seaded".

Maksusumma jaotamise tehnoloogia on lihtne - iga materjali jaoks on märgitud nõutav meetod, mille saab täpsustada otse kviitungidokumendis veerus “Käibemaksuarvestusmeetod”. Loendis kuvatakse neljas valik "Blokeeritud kuni kinnituseni 0%" - see on eksporditoimingute jaoks, me ei arvesta seda:

Kõigis tabeliosas olevates nomenklatuuriüksustega dokumentides on vaja täita veerg “Käibemaksuarvestuse meetod”.

Näiteks dokumendis “Vahetuse tootmisaruanne” saate kajastada üht materjali, mis näitab erinevaid käibemaksu arvestamise meetodeid:

Kõik muud dokumendid täidetakse samal põhimõttel:

Käibemaksu aruandlus toimub kord kvartalis. Aruande koostamiseks minge menüü vahekaardile "Toimingud" ja avage "Käibemaksuarvestuse assistent".

Põhidokumendid on “Osturaamatu koostamine” ja “Käibemaksujaotus” - see kirje kuvatakse aruandes ainult siis, kui on kaubaartikleid, millel on määratud käibemaksuarvestusmeetod “Jaotatud”:

Dokument “Käibemaksu levitamine” genereeritakse automaatselt, vajutades nuppe “Täida” ja “Jaga”. Summad arvutatakse käibemaksuga ja käibemaksuta toodete müügist, mida kasutatakse jaotuskoefitsiendina. Samuti jagatakse jaotamisele kuuluv maksusumma proportsionaalselt müügisummaga kaheks osaks:

Iga summa jaotamine toimub üksikasjalikult, sealhulgas esmane dokument.

Maksesüsteemi parameetrid tšekkide genereerimiseks:

Käibemaksumäär:

Arvutuse teema:

Arvutusmeetod:

1C raamatupidamine 3.0.66.53

1. Arvestuspoliitikas tuleks märkida, et käibemaksuarvestust peetakse eraldi.
2. Kaupade ja teenuste vastuvõtmise dokumentide koostamisel märgitakse igale reale edasise käibemaksuarvestuse viis.
3. Aruandeperioodi lõpus luuakse dokument “Käibemaksujaotus”, mis arvestab käibemaksuga ja käibemaksuta müüdud kaupade/teenuste kogust.
   Ja siis jagame samas proportsioonis käibemaksu iga Laekumiste dokumendi rea kohta, kus oli märgitud “Levita”. Käibemaksuta müügile kuuluv käibemaksu osa arvestatakse sama dokumendiga toote/teenuse maksumusse.
4. Ja mahaarvamisele võetakse käibemaksu käibemaksuga müügile kuuluv osa, mille kohta luuakse vajalikud kirjed dokumendis “Osturaamatu kannete koostamine”.

Üksikasjad.

Arvestusparameetrite ja arvestuspõhimõtete seadistamine.

Esimese asjana tuleb teha Menüü / Haldus / Raamatupidamise parameetrid / Kontoplaani koostamine / Ostetud varade käibemaksusummade arvestus / märgistada lipp “Arvestusmeetodite järgi”.

Näpunäide – looge iga aasta jaoks uus arvestuspoliitika rida. Kui arvestuspõhimõtetega programmiga töös on muudatusi, mis varasematel aastatel ei olnud võimalikud, ei pruugi te muudatusi näha. Ja veel üks asi - peale arvestuspoliitika muudatuste tegemist on vaja kõik muudatusperioodi kuuluvad dokumendid uuesti üle kanda.

Vahekaardil “Käibemaks” märgi märgid “Sissetuleva käibemaksu eraldi arvestus” ja “Käibemaksu eraldi arvestus arvestusmeetodite järgi”. Määrake rakenduse alguskuupäev.

TÄHELEPANU. Pärast selle lipu määramist dokumentides, mille tüüp on “Arve laekunud”, kaob lipu seadmise võimalus “Kajastada käibemaksu mahaarvamine osturaamatutes kättesaamise kuupäevaks”. Mahaarvamist on võimalik kajastada ainult regulatiivdokumendiga " Osturaamatu kannete moodustamine."

Versioonilt 2.0 üleminekul ei pruugi te seda lippu näha, kui arvestuspoliitika on loodud mitu aastat. Looge eelmise aasta kohta eraldi rida.

Ärge unustage, et versioonilt 2.0 üleminekul eraldi arvestuse esimesel perioodil peate tegema regulatiivse toimingu "Üleminek käibemaksu eraldi arvestusele kontol 19". Asub jaotises Menüü / Toimingud / Käibemaksuarvestuse assistent.

Algsaldode sisestamine

Dokumendi “Käibemaksueraldis” koostamine

Dokument luuakse üks kord aruandeperioodi jooksul (OS-i ja immateriaalse vara funktsioone käsitletakse allpool)

Vahekaardil "Müügitulu" täidetakse jaotusbaas automaatselt. Kui te pole arvutatud summadega rahul, saate neid parandada.

Vahekaardil "Jaotamine" täidetakse automaatselt dokumendi tabeliosa käibemaksusummadega, mille kohta on märgitud arvestusviis "Jaotatud".

Pange tähele, et tootmiseks maha kantud materjalid jaotatakse eraldi real samadest materjalidest samast partiist, kuid ei ole veel maha kantud.

See dokument genereerib kohe tehingud jaotatud käibemaksu hinna sisse arvestamiseks.

Dokumendi "Osturaamatu kannete koostamine" koostamine

See dokument ei erine tavapärasest. Võib vaid märkida, et kui osa saadud materjalidest kanti maha ja osa veel mitte, jagati dokumendis “Käibemaksujaotus” need materjalid erinevatele ridadele ja selles dokumendis on need jällegi koondatud ühele reale.

Üldised märkused.

Näide nr 1

Käibemaksu on vaja jaotada 40 rubla ulatuses saadud teenustelt, mida kasutati kaupade müügiks koos käibemaksuga ja ilma. Kviitungi registreerimisel oli jaotamiseks märgitud käibemaks.

Meie näites tuleks maha arvata 4/5 ja kuludes arvestada 1/5. Miks dokumendis “Käibemaksu jaotamine” muudetakse konto kolmas alamkont 19 väärtuseks “Jagatud”: 32-rublase käibemaksusumma puhul “Mahaarvamiseks aktsepteeritud” ja 8-rublase käibemaksusumma puhul “Võttes sisse kulusse kanda”.

Näide nr 2

Materjale osteti 131,11 rubla eest (käibemaks 20 rubla). Käibemaks on märgitud levitamiseks. 3/4 neist (käibemaks 15 rubla) kanti maha. 1/4 (KM 5 rubla) jäi lattu kasutamata.

Aruandeperioodil müüdi kaupu 80 rubla eest koos käibemaksuga ja 20 rubla eest ilma käibemaksuta.

Juhime tähelepanu, et mahakantud ja lattu jäävate materjalide käibemaks sisaldub dokumendis “Käibemaksujaotus” erinevatel ridadel. Ülejäänud materjalide kulukonto on sama, mis materjalide enda konto (näiteks 10.01). Kasutuselt kõrvaldatud seadmetel on olenevalt teie seadetest 20 või 26.

Dokumendis “Ostureskontro kannete koostamine” liidetakse need read uuesti kokku.

Iseärasused.

Põhivara ja immateriaalse põhivara eraldi käibemaksuarvestuse tunnused

Kontol 19 käibemaksu eraldi arvestust peetakse igat liiki ostetud varade, sh põhivara ja immateriaalse põhivara kohta. Põhivara või immateriaalse põhivara ostmisel on märgitud ka käibemaksu arvestamise viis, mille arvestusse võtmisel saab seda korrigeerida. Põhivara ja immateriaalse põhivara käibemaksu jaotamine toimub sama dokumendiga, mis muule varale. Põhivarale ja immateriaalsele varale näeb maksuseadustik aga ette käibemaksu jaotamise võimaluse kuu tulemuste alusel. Kui käibemaksu jaotusdokument sisestatakse kvartali 1. või 2. kuu kohta, siis arvestatakse tulu vastava kuu kohta ning käibemaksu jaotatakse ainult jooksval kuul arvestusse võetud põhivara ja immateriaalse vara pealt.

Käibemaksuarvestuse meetodi muutmine

Kui materjalide vastuvõtmisel märgiti üks arvestusviis (näiteks "Levita") ja mahakandmisel mõistis raamatupidaja, et on vaja "Nõustuda mahaarvamisega", siis dokumendis "Taotlus-arve" saate näidata soovitud meetodit. Seda kasutatakse nende materjalide jaoks.

TÄHELEPANU! Muuta saab ainult käibemaksuarvestuse meetodit enne käibemaksu jaotamist. See tähendab, et kui teete kvartali lõpus dokumendi “Käibemaksueraldis”, siis jaotatakse kõikide selles kvartalis laekunud materjalide käibemaks. Ja need, mis sa maha kirjutasid, ja need, mis on veel laos. See tähendab, et järgmises kvartalis ei saa te enam nende materjalide käibemaksu mahakandmise viisi muuta.

Kui toimub müük intressimääraga 0%

Sel juhul tuleb enne dokumenti “Käibemaksueraldis” koostada dokument “Käibemaksu nullmäära kinnitus”. Vajutades nuppu "Täida", lisatakse tabeliosasse kõik 0% määraga müügid, mis ei olnud müügiraamatus. Võib-olla pole dokumente mitte ainult aruandeperioodi kohta, kontrollige.

Dokumendis “Käibemaksujaotus” eriomadusi pole, kuid soovitan avada selle dokumendiga tehtud liikumised ja vaadata vahekaarti “Esitati käibemaks, müük 0%”. Veerus „Olek” peavad kõik read olema kirjas „0% juurutamine on kinnitatud”. Kui on "Ootab kinnitust 0%", siis sellel real käibemaksu osturaamatusse ei arvestata. Probleemid siin on võimalikud, kuna dokumendi aeg on 23:59:59. .

Kui osa teie ettevõtte tulust ei kuulu käibemaksuga maksustamisele või tarnite kaupa 0% määraga, siis peate pidama eraldi käibemaksuarvestust. Selline märge on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 lõikes 4. Kuidas pidada eraldi käibemaksuarvestust jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine ja kuidas sellele üle minna, lugege seda artiklit.

Kui ostetud kaupu või teenuseid kasutatakse ainult käibemaksuga maksustatavates tegevustes, siis arvatakse maha kogu sisendkäibemaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172). Kui kasutasite ostetud kaupa või teenust käibemaksuga maksustamata tegevuses, näiteks meditsiinikaupade müümisel, siis sisendkäibemaksu maha ei arvata, vaid see läheb kuludesse. Kõige keerulisem juhtum on siis, kui samas kvartalis ostetud kaubad või teenused on seotud nii maksustatava kui ka mittemaksustatava käibemaksuga seotud tegevusega. 1C 8.3 Raamatupidamistehnoloogiad võimaldavad teil erinevates olukordades pidada käibemaksu eraldi arvestust. Järgmisena lugege, kuidas minna üle eraldi käibemaksuarvestusele jaotises 1C 8.3 ja kuidas seda säilitada.

Raamatupidamise kiire ülekandmine BukhSoftile

Eraldi käibemaksuarvestus – kohustus või vajadus?

Vastus on lihtne – mõlemad. Selgitame oma seisukohta. Seadusandlus lubab mitte pidada eraldi sisendkäibemaksu, kui soodustehingutele tehtud kulutused ei ületa 5 protsenti kogukuludest. Sel juhul saad kogu sisendkäibemaksu maha arvata. See on õige. Aga selleks, et revisjoni käigus arvutada ja tõestada, et normi ei ole ületatud, tuleb siiski pidada soodustehingute kulude arvestust. Lisaks peate 5% künnise ületamisel uuesti tegema 1C esmase kogu kvartali. Sellest tulenevalt on mugavam kohe eraldi pidada käibemaksu arvestust ja kehtestada see arvestuspoliitikas. Lugege edasi, et saada teavet eraldi raamatupidamise poliitika seadistamise kohta jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine.

Seadistage eraldi käibemaksuarvestus jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine

Seadistage arvestuspoliitika jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine. Selleks minge jaotisse "Põhi" (1) ja klõpsake linki "Raamatupidamispoliitika" (2). Avaneb seadete aken.

Avanevas aknas märkige oma organisatsioon (3) ja klõpsake lingil "Maksude ja aruannete seadistamine" (4). Avaneb seadistusvorm.

Seadistusvormis valige vahekaart “KM” (5) ja märkige ruut “Peatakse eraldi raamatupidamist...” (6). Samas jaotises on säte „Käibemaksuarvestus eraldi arvestusmeetodite järgi“ (7). Sellega tahetakse täpsustada käibemaksu eraldi arvestust. Selle sätte kasutamine võimaldab esmase dokumendi loomisel kohe määrata ühe neljast viisist käibemaksu jagamiseks:

• Mahaarvamiseks aktsepteeritud. Selle väärtuse valimisel arvatakse maks maha ja seda edaspidi ei jaotata;
• Hinna sees. Selle valiku valimisel sisaldub sisendkäibemaks hinnas;
• Tehingute puhul 0%. See väärtus tuleb valida, kui ost on seotud kaupade ekspordiga 0% määraga. Selle määraga maksu mahaarvamine kajastub automaatselt 1C raamatupidamises pärast ekspordi kinnitamist;
• Levitatud. See meetod on näidatud juhtudel, kui ostu saab liigitada nii maksustatavaks kui ka mittemaksustatavaks tegevuseks. Sel juhul jaotatakse käibemaks automaatselt kuu lõpus erioperatsiooni abil, millest kirjutame hiljem.

Kauba (teenuste) kättesaamisel täpsustage levitamise viis

Vaatame, kuidas kasutada kaupade, tööde ja teenuste vastuvõtmisel eraldi arvestusmeetodeid. Näites registreerime teenuste kättesaamise.

Minge jaotisse "Ostud" (1) ja klõpsake lingil "Kviitungid..." (2). Avaneb aken uute kviitungite loomiseks.

Avanevas aknas klõpsake nuppu "Kviitung" (3) ja klõpsake linki "Teenused..." (4). Avaneb teenuste ostmise vorm.

Vormis märkige oma organisatsioon (5), teenusepakkuja (6), klõpsake nuppu "Lisa" (7) ja valige teenus (8). Järgmisena sisesta hind (9), käibemaksumäär (10) ja vajuta väljale “Kontod” (11). Avaneb aken nõutavate analüüside täitmiseks.

Avanevas aknas määra kulukonto (12), kuluartikkel (13), kulujaotus (14), raamatupidamiskonto (15) ja maksuarvestusviis (16). Lugege siit selle kohta kuluartiklid 1s 8.3. Välja “Arvestusmeetod...” täidavad organisatsioonid, kes on oma arvestuspõhimõtetes märkinud sätte “Käibemaksuarvestus eraldi meetodite järgi...”. Selliste organisatsioonide puhul suletakse konto 19 perioodi lõpus olenevalt valitud valikust. Meie näites on määratud väärtus "Mahaarvamiseks aktsepteeritud". See tähendab, et perioodi sulgemisel arvatakse kogu teenuse käibemaks maha ja kantakse osturaamatusse. Analüüsi salvestamiseks klõpsake nuppu „OK“ (17). Seega saame juba kaupade ja teenuste ostmise etapis pidada eraldi arvestust.

Vaata bilansist konto 19 käivet arvestusmeetodite kontekstis

Konto 19 bilansis näete arvestusmeetodite analüüsi. Minge jaotisse "Aruanded" (18) ja klõpsake lingil "Konto bilanss" (19). Avaneb väljavõtte koostamise aken.

Valige periood, mille kohta väljavõtet vajate (20). Väljale "Konto" (21) sisestage "19". Klõpsake nuppu „Näita sätteid“ (22). Avaneb loendi sätete aken.

Seadete aknas märkige ruut "Arvestusmeetodid..." (23) kõrval ja klõpsake nuppu "Genereeri" (24).

Nüüd on SALTis näha konto 19 käivet arvestusmeetodite kontekstis (25), mis olid märgitud esmastes dokumentides. Deebetkäive tekib põhivara, kaupade, materjalide ja teenuste ostmisel. Laenu käive, s.o. Käibemaksu mahaarvamise tehingud genereeritakse iga variandi puhul erinevalt.

Enne konto 19 SALT-perioodi lõppemist võib see olla järgmine:

Näites on näha, et enne perioodi sulgemist on konto 19 laenul käive ainult “Arvestatud maksumuses” analüütika järgi. Seletus on lihtne - kui märgite selle väärtuse esmasesse dokumenti, läheb kogu maksusumma kohe kuludesse ja tekib konteering:

DEEBIT 20 (25,26,10,41) KREDIT 19

- Käibemaks on hinna sees

Käibemaks muude arvestusmeetoditega suletakse järgmiselt:

• Kui väärtus on “Mahaarvamiseks aktsepteeritud”, suletakse maks kvartali viimasel kuul regulatiivtoiminguga “Osturaamatu kannete koostamine”. Osturaamatusse kantakse sel juhul kõik nimelised arved ning raamatupidamises tekib käibemaksu mahaarvamise kanne;
• Valikuga “Tehingutele 0%” suletakse maks toiminguga “Käibemaksu nullmäära kinnitamine”;
• Kui väärtus on “Jaotatud”, suletakse maks toiminguga “Käibemaksu levitamine”.

Meetod "Mahaarvamiseks aktsepteeritud"

Konto 19 sulgemiseks meetodil „Mahaarvamiseks aktsepteeritud“ minge jaotisse „Toimingud“ (1) ja klõpsake lingil „Raamatupidaja assistent...“ (2). Avaneb assistendi aken.

Avanevas aknas märkige oma organisatsioon (3), maksustamisperiood (4) ja klõpsake lingil “Koosta ostureskontro kanded” (5). Avaneb osturaamatu aken.

Avanevas aknas klõpsake nuppu "Täida" (6). Raamat täidetakse tähitud arvetega nende tehingute kohta, mille arvestusmeetodiks on märgitud „Mahaarvamiseks aktsepteeritud“. Osturaamatu salvestamiseks vajutage nuppu “Postita ja sulge” (7). Pärast seda ilmuvad raamatupidamises käibemaksu mahaarvamise kirjed:

DEEBIT 68 KREDIT 19

- Käibemaksu aktsepteeritakse mahaarvamiseks

Bilansis ilmusid konto 19 krediidi käibed vastavalt "Mahaarvamiseks aktsepteeritud" analüütikale (8):

Meetod "0% toiminguteks"

Kui ostate toote ekspordiks müümiseks, nullmääraga, siis saate ostudokumendis määrata käibemaksu arvestusmeetodiks “Tehingutele 0%. Sel juhul võetakse maks mahaarvamiseks jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine alles pärast eridokumendi - "Käibemaksu nullmäära kinnitamine" - moodustamist.

Selle loomiseks minge jaotisse "Toimingud" (1) ja klõpsake lingil "Käibemaksuarvestuse assistent" (2). Avaneb assistendi aken.

Vormis klõpsake nuppu "Täida" (4). Müügidokumentide tabel täidetakse automaatselt kõigi saadetistega nullmääraga. Jätke ainult vajalikud teostused ja klõpsake nuppu "Postita ja sulge" (5). Nullmäära kinnitus punktis 1C 8.3 on genereeritud, jääb üle vaid täita osturaamat.

Nüüd on bilansis konto 19 krediidi käibed vastavalt analüütikale “Blokeeritud kuni kinnitamiseni 0%” (6):

Meetod "levitatud"

Vaatame nüüd kõige keerulisemat juhtumit, mil käibemaks jaguneb maksustatavate ja mittemaksustatavate tehingute vahel. Jaotamise põhimõte on lihtne proportsioon. Esiteks leiame, kui suur protsent on mittemaksustatavast tulust kogutulust (ilma käibemaksuta). Seejärel korrutame jaotatud maksu kogusumma selle protsendiga. Lõpus saame maksusumma, mis hinna sees on. Teine osa arvatakse maha.

See tabel näitab arvutuse näidet:

1c 8.3 Raamatupidamine arvutab selle proportsiooni automaatselt dokumendis “Käibemaksujaotus”. Selle loomiseks minge jaotisse "Toimingud" (1) ja klõpsake lingil "Käibemaksuarvestuse assistent" (2). Avaneb assistendi aken.

Jaotusaknas märkige kvartali viimane kuupäev (4) ja klõpsake nuppu "Täida" (5). Vahelehel “Müügitulu” (6) täidetakse automaatselt tulusummad, mis on jagatud maksustatavaks (7) ja mittemaksustatavaks osaks (8). See on maksude jaotamise aluseks. Järgmisena minge vahekaardile "Levitamine" (9).

Vahekaardile "Jagamine" ilmusid automaatselt kviitungidokumendid (10), milles oli märgitud käibemaksu jagamise viis "Levitatud". Siin on iga dokumendi (10) puhul näha arvutus käibemaksu (11) jagamisel. Summa jagatakse mahaarvamiseks aktsepteeritud summaks (12) ja võetakse arvesse maksumuses (13). Levitamiseks klõpsake nuppu "Salvesta" (14) ja "Läbi" (15). Juhtmete vaatamiseks klõpsake nuppu "DtKt" (16). Avaneb postitamise aken.

Postitusaknas on nähtavad kanded (17) osa maksust teenuste maksumusele (konto 25) seostamiseks. Käibemaksu teise osa mahaarvamiseks tuleb koostada osturaamat.

DEEBIT 68 KREDIT 19

- Käibemaksu aktsepteeritakse mahaarvamiseks

Nüüd on bilansis “Hajutatud” analüütika (18) järgi konto 19 krediidi käibed. Lisaks ilmnesid deebet- ja kreeditkäiged vastavalt „Väärtuses arvestamise” analüüsile (19). Väljavõte näitab, et konto 19 on täielikult suletud, mis tähendab, et saate hakata käibedeklaratsiooni koostama. Kuidas seda teha, lugege meie jaotisest 1C 8.3.

Käibemaksu jaotamise vajaduse tingib asjaolu, et paljud ettevõtted kombineerivad mitut maksurežiimi. Selle protsessiga kaasnevad aga sageli probleemid seoses maksuarvestuse ja maksude jaotamise õigsusega. Vead võivad olla väga erinevad ja neid mõjutab “inimfaktor” või lihtsalt ebakindlus.

Näiteks ei ole alati teada, kas konkreetset objekti hakatakse kasutama tegevuses, mille tulu ei maksustata. Selle olukorra jaoks määrab Vene Föderatsiooni maksuseadustik, et maksja peab materiaalseid varasid arvesse võttes esitama käibemaksu mahaarvamiseks. Kui asja hiljem kasutatakse töös, mille tulu ei maksustata, taastatakse varem mahaarvamiseks võetud summad.

Tarkvaralahenduse õige konfigureerimine aitab teil ületada kõik võimalikud vead. Õigesti tehes aitab programm raamatupidajat kõige keerulisemates küsimustes ning aitab lahendada mõningaid seadusandluse ja sellega kehtestatud reeglitega seotud dilemmasid.

Eraldi käibemaksuarvestuse pidamine 1C-s konfiguratsiooni 1C: Raamatupidamine 3.0 näitel

Siin on kõrvalekalle koodeksis sätestatud kohustusest hoida arvestust, mida arvestame nii maksustatavate kui ka mittemaksustatavate tehingute registreerimisel. See on järgmine: kui soodustehingute tegemise kulud aruandeperioodil ei ületa 5% kõigist tootmis- või müügikuludest, võib eraldi arvestusest loobuda. Aga kui ülalpidamiskohustuslane seda ei tee, siis ei saa sisendkäibemaksu maha arvata ega ka tulumaksukulu osana arvesse võtta.

Iga maksumaksja on kohustatud pidama eraldi käibemaksuarvestust, kui:

• Samaaegne töö maksustatavate ja maksuvaba tehingutega;
• Mitut liiki tegevusi, millest üks on üle viidud maksu erirežiimile.

Nii maksustatavaid kui ka maksuvabasid tehinguid tegevate organisatsioonide esitatud käibemaksusummad võivad:

• Sisaldub tööde/teenuste hinnas, põhivara, käibemaksuvabaks tehinguks kasutatud immateriaalne põhivara;
• olla mahaarvamiseks aktsepteeritud kaupade (teenuste/tööde), sh põhivara, immateriaalse vara puhul, mida kasutatakse maksustatavateks tehinguteks;
• Aktsepteeritakse mahaarvamiseks või hinna sees proportsionaalselt tootmises ja/või müügis kasutamisega.

See osakaal tuleneb maksustatavatest tehingutest saadud ja sellest vabastatud tulude osakaalust aruandeperioodi jooksul tarnitud kaupade (töö, teenuste) tulude kogusummas.

Kuidas seadistada 1C-s eraldi käibemaksuarvestust

Veavaba raamatupidamine tagab vastava aruandeperioodi arvestuspoliitika/UP õiged parameetrid. Jaotises “Põhiarvestuspoliitika – Maksude ja aruannete koostamine” avage vastav vahekaart ja märkige järgmised alamüksused:

Riis. 1 Arvestuspoliitika

Pärast märgitud punktide kontrollimist on meil võimalus dokumentidesse märkida käibemaksu arvestamise kord. Ta võib olla:

• Mahaarvamiseks aktsepteeritud
• Hinna sees
• Levitatud
• Tehingute puhul 0%

Seega saab iga kviitungi puhul valida käibemaksu määramise. See mehhanism võimaldab igal ajal näha sisendkäibemaksu liikumist, mis teeb käibemaksuarvestuse selgeks ja arusaadavaks.

Järgmises etapis, jaotises "Haldamine", leiame navigeerimispaneelilt "Arvestusparameetrid - Kontoplaani seadistamine".

Joon.2 Seadistusvalikud

Seejärel märkige kõik ruudud.

Joon.3 Parameetrite aktiveerimine

Sissepääs ja omandamine

Näitena loome "Kauba kättesaamine" ja täidame selle tavapärasel viisil. Kui programmis peetakse raamatupidamist mitme organisatsiooni kohta, leiame selle, kes on seadistanud eraldi raamatupidamisega tarkvaraprogrammi.

Peale vajalikke seadistusi ilmus iga üksiku kaubaartikli kohta, sh tabeli väljale, täiendav alamkonto “Käibemaksukonto 19 arvestusviis”. Niisiis, lisame sinna tooteartikli, mille järel kuvatakse veerg “Käibemaksuarvestusmeetod”, kus peate pakutud loendist märkima õige valiku.

Riis. 4 Sissepääs

Meie valitud valik kajastub kirjetes konto täiendava alamkontona. Seda saab hiljem muuta, määrates dokumentides “Liikumine” ja “Taotle-arve” teise.

Viimases on võimalus määrata maksuarvestuse protseduur täielikult kogu dokumendile, valides vahekaardilt “Kulukonto” meile vajaliku. Seda ei ole vaja tabeliväljale märkida.

Riis. 5 Tehniliste seadmete loomine

Rakendusprotsessi käigus kontrollib programm automaatselt määratud maksuarvestusvõimaluse ja selle määratud määra vahelist seost. Tuleb märkida, et meetodi muutmine on võimalik kuni varude mahakandmiseni.

Vaatame laekumise dokumendiga genereeritud tehinguid vastavalt uue alamkonto valikule. Loodud dokument indikaatoriga “Mahaarvamiseks aktsepteeritud” lisab kontole 19 veel ühe alamkonto. Kui valite indikaatori “Arvesse võtmine soetusmaksumuses”, lisatakse käibemaks ostetud varade soetusmaksumusse ja läheb läbi konto 19, genereerides järgmised tehingud:

• Dt 41 Kt 60
• Dt 19 Kt 60
• Dt41 Kt19

0% tehingute puhul peate selle käibemaksumäära kinnitama. Siin on järgmised raamatupidamiskanded:

• Dt 41 Kt 60
• Dt 19 Kt 60

Kogu käibemaks kontol 19 jaotatakse vastava dokumendiga (kui on valitud sama alamkonto).

Varade laekumise arvestusele registreerumisel märgime vahekaardil “Seadmed” käibemaksuarvestuse meetodi, mis sõltub selle tööriista edaspidisest kasutamisest.

Riis. 6. OS-i kviitung

Valitud valikut saab hiljem muuta läbi “Põhivara arvestusse võtmise”. Immateriaalse vara tekkimisel raamatupidamises seatakse arvestusvõimalus samamoodi.

Käibemaksu jaotamine eraldi arvestuseks

Vaatame, kuidas käib käibemaksu kajastamise mehhanism käibebilansis/SALT konto 19 järgi.

Riis. 7 SOOL vastavalt artiklile 19

SOOL konto 19 järgi on eraldiseisev raamatupidamisregister, mis kajastab maksusummasid erinevate raamatupidamisprotseduuridega. Enne käibemaksu konteerimise toimingute algust ja enne osturaamatusse kannete tekkimist ei suleta konto 19 saldot, välja arvatud kulus arvesse võetud käibemaks, kuna see kuvatakse sellel kontol transiidi ajal.

Kui genereerid SOOLA konto 19 järgi peale maksu konteerimist, siis täiendav alamkonto näitab valitud perioodi lõpus sulgemata saldot. Seejärel saate selle rutiinse toimingu "KM levitamine" abil sulgeda. See viiakse läbi esmaste dokumentide alusel, mis seavad kõik korrektse raamatupidamise parameetrid.

Riis. 8 Postitamise käibemaks

Pärast automaatset täitmist vajuta tabeli väljal nuppu “Täida”, et kuvada kogumisregistri “Kaudsete kulude käibemaks” andmed meile vajaliku perioodi kohta. Pärast seda kajastuvad kulud raamatupidamises. Vajutades nupule “Arvuta”, täidetakse vajalikud andmed automaatselt.

Juhtmed

Käibemaksu kirjendamine genereerib tehinguid:

• Dt19 Subconto: omavastutus, hinna sees tehingute puhul 0%
• Kt19 Subconto: levitatud
• Dt20 Kt19 Subconto: hinna sees

Kulus sisalduv käibemaks kantakse kulukontodele maha.

Ülaltoodud materjal võimaldab järeldada, et äritehingute õige kajastamine ja õiged seadistused kõnealuse protsessi rakendamiseks jaotises 1C: Raamatupidamine 8 aitab vältida vigu, kui peate üle minema eraldi käibemaksuarvestusele.