มันคืออะไร
ใบเสร็จรับเงินสั่งซื้อเงินสด (PKO)- นี่เป็นหนึ่งในเอกสารวินัยเงินสดที่จัดทำขึ้นทุกครั้ง การรับเข้าเงินสดไปที่เครื่องบันทึกเงินสด PQR จัดทำขึ้นในสำเนาหนึ่งชุดโดยพนักงานบัญชีและลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี (บุคคลที่เข้ามาแทนที่เขา)
ใบเสร็จรับเงินสำหรับ PKO ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ รับรองโดยตราประทับของแคชเชียร์ และส่งมอบให้กับบุคคลที่ฝากเงิน ในขณะที่คำสั่งซื้อนั้นยังคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด แสตมป์จะติดอยู่บนใบเสร็จรับเงินเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องประทับตราครึ่งหนึ่งในใบสั่งรับเงินสดและอีกครึ่งหนึ่งบนใบเสร็จรับเงิน (เหมือนที่เคยทำมาก่อน)
บันทึกตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2557 เป็นต้นไป จะมีการใช้ขั้นตอนง่ายๆ ในการรักษาวินัยทางการเงิน ตามที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีมากขึ้น ไม่จำเป็นจัดทำเอกสารเงินสด (PKO, RKO และสมุดเงินสด)
แบบฟอร์ม PKO (แบบฟอร์ม KO-1)
ใบเสร็จรับเงินคำสั่งเงินสด (แบบฟอร์ม KO-1) ใช้ได้ในปี 2562:
- ดาวน์โหลดแบบฟอร์มในรูปแบบคำ
- ดาวน์โหลดแบบฟอร์มในรูปแบบ Excel
วิธีการกรอก ป.ป.ช
คำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์มใบเสร็จรับเงิน
ในบรรทัด "องค์กร"ระบุแบบฟอร์มทางกฎหมาย (LLC, CJSC ฯลฯ ) และชื่อขององค์กร (เช่น LLC "บริษัท")
ในบรรทัด "รหัส OKPO"จำเป็นต้องระบุรหัส OKPO ตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจาก Rosstat หากยังไม่ได้กำหนดรหัส ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง
ในสนาม "หมายเลขเอกสาร"ระบุหมายเลขซีเรียลของเครื่องบันทึกเงินสด (หมายเลขเอกสารเงินสดเข้าและออกในระหว่างปีจะต้องต่อเนื่องกันและเริ่มต้นใหม่ตั้งแต่ต้นปีหน้า)
ในสนาม “วันที่เตรียมการ”วันที่รับเงินที่โต๊ะเงินสดจะระบุในรูปแบบ DD.MM.YYYY (เช่น 03/05/2017) ต้องออก PKO ในวันที่รับเงินที่โต๊ะเงินสด ดังนั้นวันที่ได้รับเงินและวันที่สร้างคำสั่งซื้อจะตรงกัน
ในคอลัมน์ "เดบิต"ระบุหมายเลขบัญชีเดบิตที่ได้รับเงินสด (ตามกฎนี่คือบัญชี 50 – “โต๊ะเงินสด”).
ในคอลัมน์ “บัญชีที่สอดคล้องกัน บัญชีย่อย”หมายเลขบัญชีของแหล่งรับเงินระบุไว้ตามผังบัญชี:
- 51 – การรับเงินจากบัญชีกระแสรายวัน
- 62 – การรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้า
- 71 – การคืนเงินจากบุคคลที่รับผิดชอบ
- 73-2 – การชดเชยความเสียหาย (จากพนักงาน)
- 75-1 – เงินบริจาคจากผู้ก่อตั้งไปยังทุนจดทะเบียน
- 90-1 – การรับรายได้จากการขายปลีก
นับ “รหัสบัญชีวิเคราะห์”กรอกเฉพาะเมื่อมีรหัสที่เกี่ยวข้องเท่านั้น
ในคอลัมน์ "ซำ"จำนวนเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดระบุเป็นตัวเลข
นับ “รหัสปลายทาง”ตามกฎแล้วกรอกโดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในกรณีที่ได้รับเงินทุนตามลำดับการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย
ในบรรทัด "เอามาจาก"ระบุชื่อเต็มของบุคคลหรือชื่อองค์กรที่ได้รับเงินทุน
ในบรรทัด "ฐาน"จำเป็นต้องระบุพื้นฐานในการรับเงินเช่น: “ เงินได้รับการบริจาคเพื่อสมทบทุนจดทะเบียน”หรือ “การชำระเงินตามสัญญา ลงวันที่ 02/05/2560 ครั้งที่ 10”ฯลฯ
ในบรรทัด "ซำ"จำนวนเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจะระบุเป็นคำพูด ในกรณีนี้รูเบิลเขียนด้วยตัวพิมพ์ใหญ่และโกเปคเป็นตัวเลข ในช่องว่างคุณต้องใส่เส้นประ
ในบรรทัด "รวมทั้ง"มีการเขียนอัตราและจำนวน (เป็นตัวเลข) ของภาษีมูลค่าเพิ่ม หากไม่ได้ระบุภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางหรือป้อนข้อมูล "ไม่มี VAT"
ในบรรทัด "แอปพลิเคชัน"โดยมีรายละเอียดเอกสารหลักที่แนบมาด้วย (ถ้ามี)
ใน รายรับข้อมูลจากใบสั่งรับเงินสดซ้ำกัน
บันทึกห้ามทำการแก้ไขคำสั่งรับเงินสด
ตัวอย่างการกรอก PQS ปี 2562
ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มคำสั่งรับเงินในปี 2562
ผู้ประกอบการที่ต้องรักษาเอกสารเงินสดจะได้รับการตรวจสอบเป็นประจำโดย Federal Tax Service เพื่อความสมบูรณ์ของการบัญชีรายได้ PKO จัดทำขึ้นดังนั้นเราจะพิจารณาตัวอย่างต่างๆ ในการกรอกคำสั่งรับและบทลงโทษสำหรับการไม่อยู่
เอกสารการบัญชีรูปแบบมาตรฐานได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐครั้งที่ 88 เมื่อวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ตามขั้นตอนการบำรุงรักษาจะใช้สำหรับการชำระด้วยเงินสดทั้งหมด เมื่อเงินมาถึงที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะมีการร่างคำสั่งรับเงินสด เราจะอธิบายพร้อมตัวอย่างวิธีการกรอกให้ถูกต้องเพื่อไม่ให้มีคำถามระหว่างการตรวจสอบ .
PKO (แบบฟอร์มหมายเลข KO-1) ยืนยันการเข้าสู่เครื่องบันทึกเงินสดหรืออีกนัยหนึ่งคือการผ่านรายการเงินสดที่ได้รับ:
- อันเป็นผลมาจากการให้บริการ การขายสินค้า การปฏิบัติงาน (รายได้รวมถึงจากแผนกที่แยกจากกัน)
- การคืนเงินคงเหลือที่มอบให้กับพนักงานเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้น
- การชำระค่าหุ้นในทุนจดทะเบียนโดยผู้เข้าร่วมใหม่ในบริษัทจำกัด
- เป็นเงินค่าขายทรัพย์สิน อุปกรณ์
- ถอนออกจากบัญชีปัจจุบันขององค์กรเพื่อความต้องการเฉพาะ
ดังนั้น เอกสารนี้จะบันทึกเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสด โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มา บริษัทที่ดำเนินการเป็นตัวแทนการชำระเงินกรอกคำสั่งซื้อแยกต่างหากโดยใช้เงินของลูกค้าและรายได้ของตนเอง
แบบฟอร์ม PKO และขั้นตอนการกรอก
คำสั่งซื้อเงินสดถูกจัดทำเป็นสำเนาเดียว ไม่อนุญาตให้มีเครื่องหมายหรือการแก้ไขหากได้รับความเสียหายคุณเพียงแค่ต้องกรอกใหม่ โดยปกติแล้วหัวหน้าฝ่ายบัญชีจะเขียนออกมา แต่หน้าที่ดังกล่าวสามารถมอบหมายให้กับพนักงานคนใดก็ได้ ในระหว่างที่พวกเขาไม่อยู่ ผู้จัดการก็จะทำเช่นนี้ ตัวอย่างการกรอกคำสั่งรับเงินสดแสดงในรูปที่ 1
แบบฟอร์มแบ่งตามเส้นฉีกออกเป็นสองส่วน ด้านซ้ายยังคงอยู่ในองค์กรและใบเสร็จรับเงินจะถูกส่งกลับไปยังผู้ฝาก คุณสมบัติการเติม:
- ป้อนชื่อเต็มขององค์กรและหน่วยโครงสร้างหากมีโต๊ะเงินสดของตัวเองที่รับเงิน
- รหัส OKPO และ OKUD ที่กำหนดระหว่างการลงทะเบียนจะถูกระบุ
- หมายเลขดังกล่าวสอดคล้องกับหมายเลขซีเรียลในบันทึกการลงทะเบียน (แบบฟอร์มหมายเลข KO-3) โดยจะกรอกตามลำดับตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน
- วันที่รวบรวมตรงกับวันที่โอนเงินซึ่งเขียนในรูปแบบ 00.00.0000 เป็นเลขอารบิค เช่น 03/01/2558
- รหัสหน่วยโครงสร้าง ระบุหากมี รหัสปลายทาง - เมื่อได้รับเงินจากบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ
- ในคอลัมน์ "เดบิต" และ "เครดิต" บัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกป้อนเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่กำลังดำเนินการ
- ในบรรทัด "ยอมรับแล้ว" ระบุชื่อเต็มของคุณในกรณีสัมพันธการก หากเงินมาจากบัญชี - ชื่อธนาคารและรายละเอียดของแคชเชียร์หรือบริษัทอื่น
- มูลนิธิเป็นธุรกรรมทางธุรกิจ ต้องระบุรายละเอียดเอกสาร (ชื่อ หมายเลข ฯลฯ) ในบรรทัดนี้ หากแนบไปกับใบเสร็จรับเงินและเก็บไว้ ข้อมูลจะถูกป้อนในบรรทัด "เอกสารแนบ" ต้องยกเลิกโดยมีตราประทับ "ได้รับ" ระบุวันที่
- จำนวนเงินเขียนเป็นคำพูด แต่อย่าลืมเกี่ยวกับวินัยทางการเงิน: ไม่เกิน 100,000 รูเบิล การยอมรับคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินหลายใบในจำนวนรวมที่มากกว่าที่อนุญาตจะเป็นการละเมิดเช่นกัน
- “รวม” - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะแสดงเป็นตัวเลข ยกเว้นในกรณีของการฝากเงินจากบัญชีกระแสรายวันหรือจากรายงานย่อย องค์กรที่ไม่เสียภาษีนี้ รวมถึงบริการหรือผลิตภัณฑ์ที่ไม่อยู่ภายใต้บังคับ ให้ระบุรายการ: "ไม่มี VAT"
ช่องว่างทั้งหมดในบรรทัดจะเสริมด้วยเครื่องหมายขีดกลาง เมื่อรับเงิน แคชเชียร์จะตรวจสอบลายเซ็นพร้อมตัวอย่างที่มีอยู่ เอกสารประกอบ และความสอดคล้องของจำนวนเงินที่ระบุกับจำนวนเงินจริง ใบเสร็จรับเงินจะมีการลงนามและรับรองโดยตราประทับ ซึ่งโดยปกติจะติดไว้เพื่อให้ส่วนหนึ่งคงอยู่ในรูปของคำสั่งรับเงินสด หากพบข้อผิดพลาด ใบเสร็จรับเงินจะขีดฆ่าและส่งคืนให้กับแผนกบัญชี อนุญาตให้ออก PKO หนึ่งรายการสำหรับจำนวนรายได้รายวันทั้งหมดเมื่อสิ้นสุดวันทำการตามแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด เทปบันทึกเงินสด หากองค์กรทำงานโดยใช้ระบบบันทึกเงินสด
อาจมีเหตุผลดังต่อไปนี้ในการรับเงินสด:
- ชำระค่าสินค้าที่จัดส่งตามใบแจ้งหนี้
- การชำระค่างานที่กระทำตามพระราชบัญญัติ
- การชดเชยความเสียหายทางวัตถุตามคำตัดสินของศาล (คำสั่ง)
- ชำระเงินล่วงหน้าตามสัญญา
- การคืนเงินที่ไม่ได้ใช้ที่ออกเพื่อการรายงาน
- การชดเชยการขาดแคลนที่ระบุตามการตรวจสอบหรือคำสั่ง
จะกรอกคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินในกรณีนี้ได้อย่างไร? เรามายกตัวอย่างกัน
หากไม่มี PQR หรือมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้น
การปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับการประมวลผลธุรกรรมเงินสดได้รับการตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งรวมถึง: ความสมบูรณ์ของการรับรายได้ สำหรับการละเมิดคำสั่งจะมีการจัดเตรียมค่าปรับการบริหาร: สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสูงถึง 5,000 สำหรับองค์กร - มากถึง 50,000 รูเบิล (มาตรา 14.1, 15.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครอง)
ระวัง! ข้อบกพร่องในขั้นตอนการรับส่งเอกสารไม่เกี่ยวข้องกับการละเมิดทางการเงิน พวกเขาได้รับการพิจารณาตามกฎของมาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการลงโทษอาจตามมาสำหรับการละเลยกฎสำหรับการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างร้ายแรง (ปรับสูงถึง 30,000 รูเบิล)
สิ่งต่อไปนี้ถือเป็นการหยาบคาย: ไม่มีเอกสารหลัก ได้แก่ คำสั่งซื้อ ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับสินค้า การสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในบัญชีไม่ถูกต้อง ข้อผิดพลาดในการกรอกหากไม่ส่งผลให้การผ่านรายการหรือการสะสมยอดคงเหลือส่วนเกินในเครื่องบันทึกเงินสดไม่สมบูรณ์เช่นจะไม่มีผลกับข้อผิดพลาดเหล่านี้
ตัวอย่างจากการพิจารณาคดี (คดีหมายเลข A52-2365/2553 มติ FAS SVO ลงวันที่ 02/07/2554)
ในระหว่างการตรวจสอบของ Federal Tax Service พบว่ามีการค้นพบคำสั่งรับที่ดำเนินการอย่างไม่ถูกต้อง: โดยไม่มีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี แคชเชียร์ และใบเสร็จรับเงิน มีการเรียกเก็บค่าปรับ 40,000 รูเบิลต่อองค์กรตามมาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครอง เมื่อถูกโต้แย้งในศาลอนุญาโตตุลาการพบว่าการดำเนินการตาม PKO ที่ไม่ถูกต้องในกรณีนี้ไม่ได้นำไปสู่การละเมิดการบัญชีการเงิน การตัดสินใจทำเพื่อประโยชน์ของนิติบุคคล
PKO เป็นเอกสารที่นักบัญชี - แคชเชียร์วาดขึ้นเสมอเมื่อรับเงินสด แบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินมีแบบฟอร์มรวม (KO-1) และควบคุมโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88 ต้องใช้องค์กรงบประมาณจึงจะสามารถดาวน์โหลดได้ด้านล่างนี้ (Word)แบบฟอร์มสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน
ดาวน์โหลดฟรี ใบสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน แบบฟอร์ม 2019
PKO ออกอย่างไร?
เอกสารถูกจัดทำขึ้นเป็นสำเนาเดียว ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขเมื่อกรอก หากจู่ๆ แบบฟอร์มเสียหาย คุณเพียงแค่ต้องกรอกใหม่อีกครั้ง
คุณสามารถกรอกด้วยตนเองหรือใช้โปรแกรมบัญชีบนคอมพิวเตอร์ของคุณ นอกจากนี้ บางไซต์ยังอนุญาตให้คุณสร้างใบสั่งรับเงินสดทางออนไลน์ได้
คำแนะนำหลักสำหรับการกรอก PQS อย่างถูกต้องนั้นกำหนดไว้ในคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2560 หมายเลข 4416-U)
โปรดทราบว่าแบบฟอร์มจะแบ่งตามเส้นน้ำตาออกเป็นสองส่วน ซึ่งทั้งสองส่วนจะต้องกรอกพร้อมกัน
ด้านซ้ายคือเอกสารการรับส่วนนี้ยังคงอยู่ในองค์กรงบประมาณ ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์
ด้านขวาเป็นใบเสร็จรับเงิน มีการลงนามและรับรองโดยตราประทับขององค์กรงบประมาณแล้วมอบให้กับผู้ที่ฝากเงิน
PKO สามารถรวบรวมได้:
- สำหรับการดำเนินการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดแต่ละครั้ง
- สำหรับจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรงบประมาณต่อวัน PKO ดังกล่าวจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของเทปควบคุมที่ถูกถอดออกจากอุปกรณ์บันทึกเงินสด แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดซึ่งเทียบเท่ากับใบเสร็จรับเงินของเครื่องบันทึกเงินสด และเอกสารอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในกฎหมายหมายเลข 54-FZ ลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546
แคชเชียร์เก็บสมุดเงินสดไว้ (ข้อ 4 ข้อ 4.6 ข้อ 4 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U) ธนาคารกลางอนุญาตให้พนักงานกรอกสมุดบัญชีได้ เมื่อการแก้ไขมีผลบังคับใช้ ผู้อำนวยการจะสามารถกรอกหนังสือได้ เช่น (ข้อ 4 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U)
คำแนะนำในการกรอก
สามารถศึกษาและดาวน์โหลดใบสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน (แบบฟอร์ม) ได้ฟรีที่ตอนต้นบทความ ตอนนี้เรามาดูวิธีการกรอกให้ถูกต้องกันดีกว่า
ลองดูขั้นตอนนี้ทีละขั้นตอน
ขั้นตอนที่ 1 กรอกส่วนหัว
เราระบุชื่อเต็มขององค์กร หากมีโต๊ะเงินสดในหน่วยโครงสร้าง ให้ป้อนชื่อ ถ้าไม่มี ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง
รหัส OKUD และ OKPO ที่กำหนดโดยหน่วยงานสถิติจะระบุไว้ที่นี่ด้วย
ขั้นตอนที่ 2 กรอกข้อมูลในส่วน "เดบิต" และ "เครดิต"
หมายเลขเอกสารสอดคล้องกับหมายเลขซีเรียลในสมุดรายวันการลงทะเบียน (แบบฟอร์มหมายเลข KO-3) ตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน วันที่จะต้องตรงกับวันที่โอนเงิน
บรรทัด "เดบิต" และ "เครดิต" จะถูกกรอกตามผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติ
ขั้นตอนที่ 3 เราระบุว่าใครเป็นผู้บริจาคเงินและเพราะเหตุใด
ในบรรทัด "ยอมรับแล้ว" ให้ป้อนชื่อนามสกุลของคุณ บุคคลที่รับเงินสด
ในบรรทัด "ฐาน" คุณต้องชี้แจงธุรกรรมทางธุรกิจ ตัวอย่างเช่น การชำระค่าบริการการศึกษาแบบชำระเงิน
ขั้นตอนที่ 4 กรอกจำนวนเงิน
จำนวนเงินระบุเป็นคำพูด
โปรดจำไว้ว่าจำนวนเงินที่ชำระด้วยเงินสดภายใต้ข้อตกลงเดียวต้องไม่เกิน 100,000 รูเบิล การยอมรับ PKO หลายรายการในจำนวนรวมที่มากกว่าจำนวนที่อนุญาตจะเป็นการละเมิดเช่นกัน!
บรรทัด "รวม" ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งบันทึกเป็นตัวเลขหรือรายการ "ไม่รวมภาษี (VAT)"
ขั้นตอนที่ 5. กรอกใบเสร็จรับเงิน
ใบเสร็จรับเงินสำหรับ PKO กรอกในลักษณะเดียวกัน
เราประทับตราใบเสร็จรับเงินเท่านั้น ส่วนด้านซ้ายของ PKO ออกโดยไม่มีตราประทับ
รับออเดอร์เงินสด- เป็นเอกสารประกอบการบัญชีหลักของธุรกรรมเงินสดตามที่ได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร
เมื่อมีการออกคำสั่งรับเงิน
เนื่องจากคำสั่งรับเงินสดเป็นเอกสารทางบัญชีหลักดังนั้นจึงจะต้องจัดทำขึ้นเมื่อมีการยอมรับข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจ (ส่วนที่ 3 ของข้อ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 N 402-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี") นั่นคือตามความเป็นจริงของการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย
ดังนั้นจึงจำเป็นต้องออกคำสั่งรับเงินสดในเวลาที่ฝากเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรธุรกิจ
กรอกแบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินในกรณีใดบ้าง?
ใบสั่งรับเงินสดจะถูกกรอกเมื่อได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรในกรณีต่อไปนี้:
การโพสต์รายได้ที่ได้รับ เมื่อขายสินค้า (งานบริการ) เป็นเงินสดเมื่อผู้ซื้อได้รับใบเสร็จรับเงินหรือ BSO เมื่อสิ้นสุดกะงานจะมีการดึง PKO เพียงอันเดียวสำหรับจำนวนเงินเงินสดทั้งหมด
การคืนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ได้ใช้
รับเงินจากบัญชีกระแสรายวัน
การคืนเงินที่ยืมมา
แบบฟอร์มใบเสร็จรับเงิน
สำหรับคำสั่งรับเงินสดได้มีการสร้างแบบฟอร์มพิเศษ (แบบฟอร์ม N KO-1) ซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 N 88 “ ในการอนุมัติเอกสารทางบัญชีรูปแบบรวมสำหรับการบันทึก การทำธุรกรรมเงินสดและการบันทึกผลสินค้าคงคลัง”
ตามแบบฟอร์ม N KO-1 ใบสั่งรับเงินสดมีสองส่วน: ใบสั่งรับเงินสดและใบเสร็จรับเงินสำหรับใบสั่งรับเงินสด ใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งรับเงินสดจะออกให้กับบุคคลที่ฝากเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาจะต้องได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กรที่ลงนามในลักษณะเดียวกับการสั่งซื้อที่เข้ามาและนอกจากนี้ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาจะต้องลงนามโดยแคชเชียร์ที่ได้รับเงิน ในกรณีนี้ ใบสั่งรับเงินสดจะต้องยังคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด
การลงทะเบียนคำสั่งรับเงิน
มีการออกคำสั่งรับเงินสด:
หัวหน้าแผนกบัญชี;
นักบัญชีหรือพนักงานอื่น ๆ (รวมถึงแคชเชียร์) กำหนดโดยผู้จัดการตามข้อตกลงกับหัวหน้าบัญชี (ถ้ามี) โดยการออกเอกสารการบริหารขององค์กรผู้ประกอบการแต่ละราย (ต่อไปนี้จะเรียกว่านักบัญชี)
ผู้จัดการ (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชีและนักบัญชี)
ในกรณีนี้ ใบสั่งรับเงินสดจะลงนามโดยนักบัญชีหรือผู้จัดการหรือแคชเชียร์ในกรณีที่ไม่อยู่
ในกรณีที่ทำธุรกรรมเงินสดและจัดทำเอกสารเงินสดโดยผู้จัดการ เอกสารเงินสดจะต้องลงนามโดยผู้จัดการ
สามารถออกคำสั่งรับเงินสดบนกระดาษหรือใช้วิธีการทางเทคนิคที่ออกแบบมาสำหรับการประมวลผลข้อมูล รวมถึงคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลและซอฟต์แวร์
หากมีการออกใบสั่งรับเงินสดโดยใช้วิธีการทางเทคนิคจะต้องพิมพ์บนกระดาษ
ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขในใบสั่งรับเงินสด
ขั้นตอนการกรอกคำสั่งรับเงิน
แบบฟอร์มการรับเงินสดออกให้โดยพนักงานบัญชีหนึ่งชุดและลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจดำเนินการดังกล่าว
ในกรณีนี้ใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งรับเงินสดนั้นลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการและโดยแคชเชียร์ซึ่งได้รับการรับรองโดยประทับตรา (แสตมป์) ของแคชเชียร์
กรอกแบบฟอร์มสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน
กรอกแบบฟอร์มคำสั่งรับเงินดังนี้:
บรรทัด "องค์กร" ระบุชื่อเต็มขององค์กรและรหัส OKPO ที่กำหนดโดยแผนกสถิติ
บรรทัดถัดไปจะถูกกรอกเฉพาะในกรณีที่เงินทุนมาจากหน่วยโครงสร้างขององค์กรนี้ (เช่น รายได้จากร้านค้าปลีก) มิฉะนั้นจะมีการวางเส้นประไว้ที่นั่น
ตามกฎแล้ว PKO จะถูกกำหนดหมายเลขโดยเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน - หมายเลขซีเรียลจะอยู่ในคอลัมน์ "หมายเลขเอกสาร"
เนื่องจากต้องกรอกเอกสารหลักให้ครบถ้วนในวันที่ดำเนินการ วันที่ปัจจุบันจึงระบุไว้ในคอลัมน์ "วันที่รวบรวม"
ในคอลัมน์ "เดบิต" และ "เครดิต" จะมีการป้อนหมายเลขบัญชีและรหัสที่เกี่ยวข้องหากองค์กรใช้การเข้ารหัส:
ดังนั้นในคอลัมน์ "เดบิต" จึงป้อนหมายเลขบัญชี ซึ่งเป็นเดบิตที่ใช้เพื่อรับเงิน องค์กรที่ออกคำสั่งให้ป้อนบัญชี 50 "เงินสด" ในคอลัมน์นี้ สามารถระบุหมายเลขบัญชีย่อยได้ที่นี่ตามผังบัญชีขององค์กร
ในคอลัมน์ "เครดิตบัญชีที่เกี่ยวข้องบัญชีย่อย" ระบุหมายเลขบัญชีและหากจำเป็นบัญชีย่อยเครดิตที่สะท้อนถึงการรับเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กร สิ่งเหล่านี้สามารถเป็นบัญชีเช่น 90.1 "รายได้จากการขาย", 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า", 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ", 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ", 75 " การชำระบัญชีกับผู้ก่อตั้ง ”
ในคอลัมน์ "จำนวนเงิน" จำนวนเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจะป้อนเป็นตัวเลข
ขีดกลางจะอยู่ในคอลัมน์ "รหัสวัตถุประสงค์" หากองค์กรไม่ได้ใช้ระบบการเข้ารหัส
ในบรรทัด "ยอมรับจาก" ให้เขียนชื่อเต็มของพนักงานขององค์กรหรือเมื่อชำระเงินระหว่างองค์กร - ชื่อขององค์กรและชื่อเต็มของพนักงานที่ได้รับการโอนเงิน ในกรณีนี้ ให้ป้อนคำว่า "ผ่าน" เช่น "ยอมรับจาก "ชื่อองค์กร" ถึง "ชื่อเต็มของพนักงานที่ได้รับการโอนเงินผ่าน"
ในฟิลด์ "ฐาน" คุณต้องป้อนเนื้อหาของธุรกรรม เช่น "รายได้จากการขายปลีก" หรือ "การชำระเงินภายใต้ข้อตกลง"
ในบรรทัด "จำนวนเงิน" กฎกำหนดให้คุณต้องระบุจำนวนเงินที่เข้ามาทั้งหมดด้วยคำพูดตั้งแต่ต้นบรรทัดด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ (ระบุ kopeck เป็นตัวเลข) หากหลังจากเขียนจำนวนเงินเป็นรูเบิลแล้วยังมีพื้นที่ว่างบนบรรทัดก็จะถูกขีดฆ่า
ที่นี่คุณควรใส่ใจกับคุณสมบัตินี้ หากในคอลัมน์ "จำนวนเงิน" จำนวนเงินที่ได้รับถูกระบุด้วย kopecks ดังนั้นในบรรทัดนี้จำนวนเงินจะถูกระบุด้วย kopecks ด้วย หากระบุจำนวนเงินโดยไม่มี kopeck แสดงว่าไม่มีการกล่าวถึงบรรทัดเกี่ยวกับ kopeck
ในบรรทัด "รวม" ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งบันทึกเป็นตัวเลขหรือรายการ "ไม่รวมภาษี (VAT)"
เอกสารที่แนบมาซึ่งระบุหมายเลขและวันที่เสร็จสิ้นจะอยู่ในช่อง "เอกสารแนบ" เอกสารเหล่านี้ทันทีหลังจากได้รับเงินจะถูกยกเลิกพร้อมประทับตรา "ได้รับ" ระบุวันที่ปัจจุบัน
การกรอกใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน
ใบรับสำหรับใบสั่งรับเงินสดต้องมีข้อมูลเดียวกันกับตัวใบสั่งทั้งหมด
ในใบเสร็จรับเงินฉีกที่แนบมากับใบสั่งรับเงินสด ให้กรอกข้อมูลต่อไปนี้:
ชื่อบริษัท
หมายเลขและวันที่จัดทำเอกสาร
เอามาจาก
ฐาน
รวมทั้ง
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (ลายเซ็น)
แคชเชียร์ (ลายเซ็น)
การกระทำของแคชเชียร์หลังจากได้รับเงิน
หลังจากนั้นแคชเชียร์จะรับเงินและหลังจากได้รับเงินแล้วให้ใส่ลายเซ็นนามสกุลและชื่อย่อของเขาในคำสั่งรับและใบเสร็จรับเงิน
ในใบเสร็จรับเงินแคชเชียร์ยังระบุวันที่ได้รับเงินและรับรองลายเซ็นพร้อมประทับตรา ใบรับสินค้าจะถูกประทับตราเพื่อให้ขอบเหลื่อมกับใบสั่งใบรับสินค้า
หลังจากที่เงินมาถึงเครื่องบันทึกเงินสดแล้ว แคชเชียร์จะฉีกใบเสร็จรับเงินสำหรับ PKO ตามแนวตัด และมอบให้กับผู้ที่ส่งมอบเงิน และฝากคำสั่งจ่ายเงินไว้ที่เครื่องบันทึกเงินสด
ในกรณีนี้จะมีการรายการเกี่ยวกับเงินที่ได้รับในสมุดเงินสด (แบบฟอร์ม N KO-4)
สมุดรายวันการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก
ก่อนที่ใบสั่งเงินสดขาเข้าจะถึงโต๊ะเงินสดจะต้องลงทะเบียนในทะเบียนเอกสารเงินสดขาเข้าและขาออก (แบบฟอร์มหมายเลข KO-3)
วารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสด KO-3 - มีไว้สำหรับการลงทะเบียนเอกสารเงินสดในระหว่างการทำธุรกรรมเงินสดและใช้สำหรับการลงทะเบียนโดยแผนกบัญชีของคำสั่งเงินสดเข้าและออก
แบบฟอร์มหมายเลข KO-3 ประกอบด้วยปกและแผ่นหลวมตามที่ออกแบบ กรอก และพิมพ์ทุกหน้าของนิตยสาร
แผ่นแทรกแบ่งออกเป็นสองส่วน: ส่วนหนึ่งมีไว้สำหรับการลงทะเบียนเอกสารเงินสดขาเข้า (คอลัมน์ 1-4) ส่วนอีกส่วนสำหรับค่าใช้จ่าย (คอลัมน์ 5-8)
บทลงโทษสำหรับการขาด PCO
การไม่มีหรือการดำเนินการที่ไม่เหมาะสมของเอกสารเงินสดหลัก ซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งรวมถึงคำสั่งรับเงินสด อาจส่งผลให้มีการลงโทษผู้เสียภาษีตามมาตรา 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดังนั้นตามบทความนี้การละเมิดกฎเกณฑ์การบัญชีสำหรับรายได้และ (หรือ) ค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุประสงค์ด้านภาษีอย่างร้ายแรงหากการกระทำเหล่านี้ได้กระทำในช่วงระยะเวลาภาษีหนึ่งโดยไม่มีสัญญาณของความผิดทางภาษี มีค่าปรับหนึ่งหมื่นรูเบิล
ในเวลาเดียวกันการละเมิดกฎเกณฑ์การบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและรายการที่ต้องเสียภาษีอย่างร้ายแรงหมายความว่าไม่มีเอกสารหลักรวมถึงเอกสารเงินสดหลัก
นอกจากนี้การไม่มีเอกสารเงินสดหลักจากองค์กรจัดซื้ออาจกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการปฏิเสธหน่วยงานด้านภาษีในการรับรู้ค่าใช้จ่ายที่ระบุขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีกำไรหรือภาษีเดียวตามระบบภาษีแบบง่าย ( - รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น)
ระยะเวลาการจัดเก็บคำสั่งรับเงินสด
ระยะเวลาการจัดเก็บสำหรับใบสั่งรับเงินสดคือห้าปีหลังจากปีที่รายงานสำหรับเอกสารหลักทั้งหมด
ยังมีคำถามเกี่ยวกับการบัญชีและภาษีอยู่ใช่ไหม? ถามพวกเขาในฟอรัมการบัญชี
ใบเสร็จรับเงิน: รายละเอียดสำหรับนักบัญชี
- องค์กรการชำระเงินสดในสถาบันอิสระ
รับเงินสดตามคำสั่งรับเงินสด เมื่อได้รับคำสั่งดังกล่าว... มีลายเซ็นของผู้จัดการ) เมื่อออกคำสั่งรับเงินสดบนกระดาษ - ตรวจสอบ... เอกสารประกอบที่ระบุไว้ในคำสั่งรับเงินสด จะต้องรับเงินสดทีละรายการ...จำนวนเงินที่แสดงในใบสั่งรับเงินสด แคชเชียร์เชิญผู้ฝากเพิ่ม... ในกรณีนี้ แคชเชียร์จะต้องขีดฆ่าคำสั่งรับเงินสดออก (หากออกแล้ว) ..
- มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด
รับเงินสดตามคำสั่งรับเงินสด เมื่อได้รับคำสั่งดังกล่าว... มีลายเซ็นของผู้จัดการ) เมื่อออกคำสั่งรับเงินสดบนกระดาษ - การปฏิบัติตาม... มีเอกสารประกอบที่ระบุไว้ในคำสั่งรับเงินสด จะต้องรับเงินสดทีละรายการ...แคชเชียร์จะตรวจสอบจำนวนเงินที่ระบุในคำสั่งรับเงินสดด้วยจำนวนเงินที่รับจริง...แคชเชียร์ขอให้ผู้ฝากบวกจำนวนเงินตามจำนวนเงินที่ระบุในคำสั่งรับเงินสด ..
- ขั้นตอนใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดและการออกเงินในบัญชี
ธุรกรรมเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการด้วยเอกสารเงินสด: ใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จรับเงิน ด้วยการแนะนำ...เอกสารอื่นๆ ตามที่กฎหมายบัญญัติ เฉพาะบุคคลทั่วไป...เท่านั้นที่จะต้องป้อนลงในใบสั่งรับเงินสด นวัตกรรมนี้ยังส่งผลต่อกฎในการออกใบสั่งรับเงินสดซ้ำอีกด้วย ในกรณีที่ยอดเงินฝากไม่ตรงกัน... ระบุไว้ในคำสั่งรับเงินสดที่วาดบนกระดาษ แคชเชียร์จะขีดฆ่าคำสั่งรับเงินสดออกและส่งให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ...
- ขั้นตอนการประมวลผลธุรกรรมเงินสดและการออกเงินทุนสำหรับการรายงานมีการเปลี่ยนแปลง
F. 0310004) ดำเนินการสำหรับใบสั่งเงินสดขาเข้าแต่ละใบ (f. 0310001) ใบสั่งเงินสดขาออก... แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้น เมื่อได้รับใบสั่งรับเงินสด (f. 0310001) แคชเชียร์เช็ค... ไม่ตรงกับจำนวนเงินที่ระบุในใบสั่งรับเงินสด (f. 0310001) แคชเชียร์จะเสนอ... เงินสด แคชเชียร์ขีดฆ่าคำสั่งรับเงินสด (f. 0310001) (ในกรณี... - จดบันทึกความจำเป็นในการลงทะเบียนคำสั่งรับเงินสดใหม่) และโอน (ส่ง) ไปที่หลัก...
เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรจัดทำขึ้นพร้อมเอกสารหลัก - คำสั่งรับเงินสด- เอกสารนี้จำเป็นต้องกรอกและมีแบบฟอร์มรวม KO-1 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินได้ท้ายบทความ มาดูวิธีการกรอกใบเสร็จรับเงิน KO-1 อย่างถูกต้อง คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์มด้านล่างได้
ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน KO-1
แบบฟอร์ม KO-1 เป็นแผ่นด้านขวาฉีกขาด เมื่อรับเงินสดคำสั่งรับเงินสดจะถูกกรอกด้วยมือหรือบนสื่ออิเล็กทรอนิกส์จากนั้นทางด้านขวาจะถูกฉีกออกและมอบให้กับผู้ที่ฝากเงินเพื่อเป็นสัญญาณว่าจำนวนเงินได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีแล้ว
ด้านซ้ายของแบบฟอร์มการสั่งซื้อมีไว้สำหรับแผนกบัญชีของบริษัทที่รับเงิน
เรากรอกบรรทัดและคอลัมน์ทั้งหมดของแบบฟอร์มใบรับเงินสดตามลำดับ:
- ชื่อองค์กร รหัส OKPO
- หมายเลขซีเรียลของผู้รับวันที่เตรียม - วันที่รับเงิน
- “ เดบิต” – เดบิตของบัญชีบัญชีที่จะบันทึกจำนวนเงินที่ได้รับ (บัญชี 50“ เงินสด”);
- “ เครดิต” - เครดิตเข้าบัญชีบัญชีที่เกี่ยวข้อง (หากผู้รับผิดชอบได้รับเงินให้เครดิตบัญชี 71 หากมาจากบุคคลที่สามให้เครดิตบัญชี 76 หากเป็นการชำระเงินจากผู้ซื้อให้บัญชี 62; ถ้า การบริจาคให้กับทุนจดทะเบียนนั้นมาจากผู้ก่อตั้งจากนั้นบัญชี 75 เป็นต้น) หากเก็บการบัญชีเชิงวิเคราะห์ไว้สำหรับบัญชีนี้ก็จะระบุไว้ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง รหัสของหน่วยโครงสร้างก็เขียนไว้ที่นี่ด้วย (หากองค์กรใช้ระบบการเข้ารหัส)
- “จำนวนเงิน” – เขียนจำนวนเงินที่ได้รับจากเครื่องบันทึกเงินสดเป็นตัวเลข
- “รหัสวัตถุประสงค์” - หากองค์กรใช้รหัสที่เหมาะสม
- “ยอมรับจาก” - ทั้งชื่อเต็มของพนักงานขององค์กร (เช่น บุคคลที่รับผิดชอบ) หรือหากเงินมาจากองค์กรบุคคลที่สาม ชื่อขององค์กรและชื่อเต็มของบุคคล ผู้ที่โอนเงินผ่าน;
- “พื้นดิน” – เอกสารที่เป็นพื้นฐานในการรับเงิน (ใบแจ้งหนี้ ข้อตกลง ใบแจ้งหนี้การชำระเงิน รายงานล่วงหน้า ฯลฯ )
- “จำนวนเงิน” – ในคำที่มีตัวพิมพ์ใหญ่ kopeck เป็นตัวเลข พื้นที่ว่างจะเต็มไปด้วยเครื่องหมายขีดกลาง
- “รวม” – ทั้งวลี “ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม” หรือหากได้รับการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีนี้เป็นตัวเลข
- “ภาคผนวก” – มีรายการเอกสารแนบ (ถ้ามี)
- ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ (แคชเชียร์) ที่ได้รับเงินและหัวหน้าฝ่ายบัญชี
ด้านซ้ายของแบบฟอร์มการสั่งซื้อเสร็จสมบูรณ์ มาดูทางด้านขวาของแบบฟอร์ม KO-1 เรียกว่าใบเสร็จรับเงิน:
- ชื่อบริษัท
- หมายเลขและวันที่ของผู้รับทางด้านซ้าย
- บรรทัด "ยอมรับจาก", "ฐาน", "ผลรวม", "รวมถึง" ทำซ้ำค่าของบรรทัดที่เกี่ยวข้องทางด้านซ้าย
- วันที่ลายเซ็นของแคชเชียร์และหัวหน้าฝ่ายบัญชีและตราประทับขององค์กร
กรอกแบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินแล้ว คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างด้านล่าง เราตัดใบเสร็จรับเงินออกจากลำดับใบเสร็จตามรอยน้ำตาและมอบให้กับผู้ที่ส่งเงิน
ด้านซ้ายของแบบฟอร์มจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีและยื่นในสมุดพิเศษที่เรียกว่าซึ่งมีการบันทึกคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออกทั้งหมดตามลำดับ คำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่ายยังเป็นเอกสารเงินสดที่สำคัญโดยขึ้นอยู่กับเงินทุนที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอก KO-2 ซึ่งคุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มของแบบฟอร์มนี้ได้