У цій статті ми крок за кроком розглянемо, як відображається ПДВ при купівлі будь-яких товарів, його та перевірку на коректність раніше введених даних.

Найпершим документом у ланцюжку для відображення ПДВ у 1С 8.3 у нашому випадку буде .

Організація ТОВ «Конфетпром» придбала на базі «Продукти» 6 різних номенклатурних позицій. Для кожної з них зазначено ставку ПДВ у розмірі 18%. Також тут відображена отримана сума цього податку.

Після проведення документа сформувалися рухи по двох регістрах: «Бухгалтерський та податковий облік», а також регістр накопичення «ПДВ пред'явлений». У результаті сума ПДВ за всіма позиціями становила 1306,4 рублів.

Після того, як ми провели документ купівлі товарів із бази «Продукти», необхідно . Для цього введіть його номер та дату у відповідні поля. Після цього потрібно натиснути кнопку «Зареєструвати».

Усі дані у створеній рахунок-фактурі заповнились автоматично. Зверніть увагу, що у нашому випадку встановлено прапор «Відобразити відрахування ПДВ у датою отримання». А якщо ні, то податки будуть враховуватися при формуванні записів книги покупок однойменним документом.

Після проведення наша рахунок-фактура створила рухи у всіх необхідних регістрах на суму 1306,4 рублів.

Перевірка коректності даних

Незважаючи на те, що більшість даних програма розраховує і формує автоматично, помилки не виключені.

Звичайно ж, ви можете вручну перевіряти дані в регістрах, встановлюючи відповідні відбори, але можете скористатися і спеціальним звітом. Він називається "Експрес-перевірка".

У формі, що відкрилася, вкажемо, що перевіряти дані нам необхідно по організації ТОВ «Конфетпром» за липень 2017 року. Період можна вказати будь-який, не обов'язково в межах місяця.

На малюнку вище ви можете побачити, що в деяких розділах остання колонка вирізняється червоним тлом. Також там написано кількість виявлених помилок.

У прикладі видно, що програма знайшла помилку у веденні книги покупок з податку додану вартість. При розкритті угруповань ми можемо отримати додаткову інформацію через помилки.

Коригування ПДВ

Працюючи з 1С Бухгалтерія 8.3 непоодинокі випадки, коли треба змінити документ надходження «заднім числом». Для цього трапиться коригування надходження, яке на підставі його і створюється.

За промовчанням документ вже заповнено. Зверніть увагу, що ми відновлюватимемо ПДВ у книзі продажів. Про це свідчить відповідний прапор на вкладці "Головне".

Перейдемо на вкладку «Товари» та вкажемо, які зміни до початкового надходження потрібно внести. У нашому випадку кількість куплених цукерок «Асорті» змінилася із чотирьох на п'ять кілограм. Ці дані ми ввели в другому рядку після зміни, як показано на зображенні нижче.

Коригування надходження, як і саме початкове надходження справило руху з двох регістрів, відобразивши у яких лише внесені зміни.

У зв'язку з тим, що кілограм цукерок «Асорті» коштує 450 рублів, ПДВ у ньому становив 81 рубль (18%). Саме ці дані відображені в рухах документа.

Спочатку дамо визначення поняття «Розподіл ПДВ» - це означає поділ суми ПДВ на частини. При цьому одна частина буде прийнята до відшкодування та зменшує відрахування податку, а друга частина враховуватиметься у витратах. Розберемо, яким чином відбувається розподіл ПДВ у 1С 8.3 Бухгалтерія.

Основними факторами необхідності розподілу ПДВ є:

Реалізація продукції із різними ставками ПДВ.

Використання тих самих матеріалів у продукції з різною ставкою ПДВ.

Розглянемо схему для наочного розуміння. Видно, що буде розподілятися сума податку, що входить у вартість матеріалу «ТМЦ2». На підставі того, що цей матеріал застосовується у виробництві продукції зі ставкою ПДВ та без ставки ПДВ. Ні для кого не секрет, що до відшкодування приймається виключно податок за матеріалами, що реалізуються з нульовою ставкою ПДВ (ТМЦ1). Податок ТМЦ3 не буде відшкодовано, оскільки «Продукція 2» продається без ПДВ. На цій підставі є кілька способів обліку ПДВ:

До відшкодування буде прийнято (ПДВ1).

До відшкодування не буде прийнято (ПДВ3).

Розподілятиметься (ПДВ2).

Для того, щоб вести правильний облік розподілу ставки податку, у програмі 1С необхідно провести деякі налаштування. Зайдемо в налаштування «Облікова політика», «Налаштування податків та звітів».

Технологія розподілу суми податку проста – для кожного матеріалу вказується необхідний спосіб, який можна задати у документі надходження у графі «Спосіб обліку ПДВ». У списку позначиться четвертий варіант «Блокується до підтвердження 0%» - це для експортних операцій, його не розглядатимемо:

Заповнювати графу «Спосіб обліку ПДВ» необхідно у всіх документах із номенклатурними позиціями у табличній частині.

Наприклад, у документі «Звіт виробництва за зміну» можна відобразити один матеріал із зазначенням різних способів обліку ПДВ:

Всі інші документи заповнюються за таким же принципом:

З ПДВ ведеться квартальна звітність. Для створення звіту переходимо на вкладку меню «Операції» та відкриваємо «Помічник з обліку ПДВ».

Основними документами є «Формування книги покупок» та «Розподіл ПДВ» - цей пункт відобразиться у звіті лише за наявності номенклатурних позицій із зазначеним способом обліку ПДВ «Розподіляється»:

Документ «Розподіл ПДВ» оформляється автоматично через натискання кнопок «Заповнити» та «Розподілити». Розрахуються суми з реалізацій продукції з ПДВ та без ПДВ, що використовуються як коефіцієнт при розподілі. Також відбудеться поділ суми податку, що підлягає розподілу, пропорційно до суми продажів на дві частини:

Розподіл кожної суми відбувається детально, включно з первинним документом.

Параметри для платіжної системи для формування чеків:

Ставка ПДВ:

Предмет розрахунку:

Спосіб розрахунку:

1С Бухгалтерія 3.0.66.53

1. В обліковій політиці слід зазначити, що ведеться роздільний облік ПДВ.
2. Під час оформлення документів Надходження товарів та послуг для кожного рядка вказується спосіб подальшого обліку ПДВ.
3. Наприкінці звітного періоду створюється документ «Розподіл ПДВ», в якому підраховується, на яку суму реалізовано товарів/послуг із ПДВ та без ПДВ.
   А потім, у цій же пропорції, розподіляємо ПДВ по кожному рядку документа Надходження, де було вказано «Розподіляти». Частина ПДВ, що припадає на продаж без ПДВ, включається у вартість товару/послуги цим же документом.
4. А частина ПДВ, що припадає на продаж з ПДВ, приймається до вирахування, для чого в документі «Формування записів книги покупок» створюються необхідні записи.

Детально.

Налаштування параметрів обліку та облікової політики.

Перше, що треба зробити – Меню / Адміністрація / Параметри обліку / Налаштування плану рахунків / Облік сум ПДВ за придбаними цінностями / встановити прапор «За способами обліку».

Порада – щороку створюйте новий рядок облікової політики для кожного року. Якщо з'являться зміни в роботі з програмою з обліковою політикою, які не можливі в попередніх роках, зміни не можете побачити. І ще – після внесення змін до облікової політики потрібно перепровести всі документи, які входять до періоду зміни.

На закладці «ПДВ» поставити прапор "Ведеться роздільний облік ПДВ" та "Роздільний облік ПДВ за способами обліку". Встановіть дату початку застосування.

УВАГА. Після встановлення даного прапора в документах виду "Рахунок-фактура отримана" зникає можливість встановлення прапора "Відобразити відрахування ПДВ до книг покупок датою отримання". Відобразити відрахування можна лише регламентним документом " Формування записів книги покупок.

При переході з версії 2.0, можливо, цей прапор не побачите, якщо облікова політика створена на кілька років. Створіть окремий рядок на останній рік.

Не забудьте, що під час переходу з версії 2.0 у першому періоді роздільного обліку потрібно виконати регламентну операцію «Перехід на окремий облік ПДВ на рахунку 19». Меню / Операції / Помічник з обліку ПДВ.

Введення початкових залишків

Оформлення документа «Розподіл ПДВ»

Документ створюється один раз за звітний період (особливості для ОЗ та НМА розглядаються нижче)

На закладці "Виручка від реалізації" автоматично заповнюється база розподілу. Якщо вас не влаштовують розраховані суми, ви можете їх виправити.

На закладці "Розподіл" таблична частина документа автоматично заповнюється сумами ПДВ, для яких зазначено спосіб обліку "Розподіляється".

Врахуйте, що матеріали, списані у виробництво, розподіляються окремим рядком від таких матеріалів із цієї ж партії, але поки не списаних.

Цей документ одразу формує проводки щодо включення розподіленого ПДВ у вартість.

Оформлення документа "Формування записів книги покупок"

Цей документ нічим не відрізняється від звичайного. Можна тільки помітити, що якщо частина матеріалів, що надійшли, була списана, а частина поки що ні, у документі «Розподіл ПДВ» ці матеріали були розбиті на різні рядки, а в цьому документі вони знову збираються в один рядок.

Загальні зауваження.

Приклад №1

Потрібно розподілити ПДВ у сумі 40 рублів від отриманих послуг, які використовувалися для реалізації товарів з ПДВ та без ПДВ. При оформленні надходження ПДВ було позначено до розподілу.

У прикладі 4/5 має прийматися до відрахування, а 1/5 враховуватися у вартості. Для чого в документі "Розподіл ПДВ" третє субконто 19 рахунки з "Розподіляється" буде змінено: у суми ПДВ 32 рублі на "Приймається до відрахування", а у суми ПДВ 8 рублів на "Враховується у вартості".

Приклад №2

Закуплено матеріали на суму 131,11 рубля (ПДВ 20 рублів). ПДВ позначено до розподілу. 3/4 їх (ПДВ 15 рублів) списано. 1/4 (ПДВ 5 рублів) залишилося складі не використано.

За звітний період було реалізовано товарів на 80 рублів з ПДВ та на 20 рублів без ПДВ.

Зверніть увагу, що ПДВ списаних матеріалів та тих, що залишилися на складі, проходять за документом "Розподіл ПДВ" різними рядками. У решти матеріалів рахунок витрат буде таким самим, як рахунок обліку самих матеріалів (наприклад 10.01). У списаних – 20 або 26, залежно від ваших налаштувань.

У документі Формування записів книги покупок ці рядки знову об'єднуються.

Особливості.

Особливості роздільного обліку ПДВ для ОЗ та НМА

Роздільний облік ПДВ на рахунку 19 ведеться за всіма видами цінностей, що купуються, в тому числі і по ОЗ і НМА. При придбанні об'єкта основного засобу або нематеріального активу також вказується спосіб обліку ПДВ, а при прийнятті до обліку може бути скоригований. Розподіл ПДВ з ОС і НМА проводиться тим самим документом як і з інших цінностей. Проте за ОЗ та НМА податковим кодексом передбачено можливість розподілу ПДВ за підсумками місяця. Якщо документ розподіл ПДВ запровадити за 1-й чи 2-й місяць кварталу виручка буде розрахована за відповідний місяць, а розподіл ПДВ провадитиметься лише за об'єктами ОЗ та НМА прийнятими до обліку у поточному місяці.

Зміна способу обліку ПДВ

Якщо при надходженні матеріалів було вказано один спосіб обліку (наприклад «Розподіляти»), а при списанні бухгалтер зрозумів, що треба «Прийняти до вирахування», то в документі «Вимога-накладна» можна вказати потрібний спосіб. Для цих матеріалів використовуватиметься він.

УВАГА!Змінити спосіб обліку ПДВ можна лише до розподілу ПДВ. Це означає, якщо ви робите документ "Розподіл ПДВ" наприкінці кварталу, буде розподілено ПДВ усіх матеріалів, що надійшли цього кварталу. І тих, що ви списали, і поки що є на складі. А отже, що наступного кварталу змінити спосіб списання ПДВ у цих матеріалів ви вже не зможете.

Якщо є реалізація за ставкою 0%

У цьому випадку перед документом "Розподіл ПДВ" необхідно створити документ "Підтвердження нульової ставки ПДВ". За клавішею "Заповнити" до табличної частини потраплять усі реалізації за ставкою 0%, які не потрапляли до книги продажів. Можливо, там будуть документи не тільки за звітний період, перевірте.

У документі "Розподіл ПДВ" ніяких особливостей немає. У графі "Стан" у всіх рядках має бути "Підтверджено реалізацію 0%". Якщо буде "Очікується підтвердження 0%", ПДВ цим рядком не потрапить до книги покупок. Проблеми тут можливі через час документів 23:59:59. .

Якщо у вашій компанії частина виручки не обкладається податком на додану вартість, або відвантажуєте товари за ставкою 0%, то вам необхідно вести роздільний облік ПДВ. Така вказівка ​​є у пункті 4 статті 149 Податкового кодексу РФ. Як вести роздільний облік ПДВ у 1С 8.3 Бухгалтерія та як на нього перейти читайте у цій статті.

Якщо товари чи послуги, які ви купуєте, використовуються тільки в діяльності, яка оподатковується на додану вартість, то вся сума вхідного податку приймається до відрахування (ст. 172 НК РФ). Якщо куплені товари або послуги ви використовували в діяльності неоподатковуваного ПДВ, наприклад, при продажу товарів медичного призначення, то вхідний податок до відрахування не приймається, а йде у витрати. Найскладніший випадок виникає, якщо куплені товари чи послуги в одному кварталі мають відношення одночасно до оподатковуваної та неоподатковуваної податком на додану вартість діяльності. Технології 1С 8.3 Бухгалтерія дозволяють вести роздільний облік податку на додану вартість у різних ситуаціях. Далі читайте, як перейти на роздільний облік ПДВ у 1С 8.3 та як його вести.

Швидке перенесення бухгалтерії в БухСофт

Роздільний облік ПДВ – обов'язок чи необхідність?

Відповідь проста – і те, й інше. Пояснимо нашу позицію. Законодавство дозволяє не вести окремо «вхідний» ПДВ, якщо витрати на операції, що пільгуються, не перевищують 5 відсотків від загальних витрат. У цьому випадку ви можете весь вхідний податок ставити до вирахування. Все вірно. Але для того, щоб порахувати і довести під час перевірки, що норма не перевищена, все одно треба вести облік витрат за операціями, що пільгуються. Крім того, якщо все-таки поріг у 5% буде перевищено, вам доведеться за весь квартал переробляти первичку в 1С. Отже, зручніше одразу вести роздільний облік податку на додану вартість та встановити це в обліковій політиці. Як налаштувати 1С 8.3 Бухгалтерія політику для роздільного обліку читайте далі.

Налаштуйте роздільний облік ПДВ у 1С 8.3 Бухгалтерія

Налаштуйте в 1С 8.3 Бухгалтерія облікової політики. Для цього зайдіть у розділ «Головне» (1) та натисніть посилання «Облікова політика» (2). Відкриється вікно налаштувань.

У вікні вкажіть вашу організацію (3) і клацніть на посилання «Налаштування податків і звітів» (4). Відкриється форма налаштування.

У формі налаштування виберіть вкладку «ПДВ» (5) і поставте галочку навпроти «Ведеться роздільний облік…» (6). У цьому розділі передбачено налаштування «Роздільний облік ПДВ за способами обліку» (7). Вона призначена для деталізації окремого обліку податку на додану вартість. Застосування цієї настройки дозволяє відразу при створенні первинного документа вказати в ньому один із чотирьох способів поділу податку на додану вартість:

• Приймається до відрахування. При виборі цього значення податок буде прийнято до відрахування, і надалі не розподілятиметься;
• Враховується у вартості. При виборі цього варіанта вхідний податок буде враховано у вартості;
• Для операцій з 0%. Це значення треба вибирати у тому випадку, якщо покупка відноситься до експорту товарів за ставкою 0%. Вирахування податку за такою ставкою автоматично буде відображено в обліку 1С після підтвердження експорту;
• Розподіляється. Цей спосіб вказується в тих випадках, коли покупка може бути віднесена і до оподатковуваних та неоподатковуваних видів діяльності. Податок на додану вартість у цьому випадку буде автоматично розподілено наприкінці місяця за допомогою спеціальної операції, про неї ми напишемо далі.

Вкажіть спосіб розподілу при надходженні товарів (послуг)

Розберемо, як використовувати способи роздільного обліку під час вступу товарів, робіт та послуг. У прикладі оформимо надходження послуг.

Зайдіть в розділ «Покупки» (1) та клацніть на посилання «Надходження…» (2). Відкриється вікно для створення нових надходжень.

У вікні, натисніть кнопку «Надходження» (3) і клацніть на посилання «Послуги…» (4). Відкриється форма для оформлення покупки послуг.

У формі вкажіть вашу організацію (5), постачальника послуг (6), натисніть кнопку «Додати» (7) та оберіть послугу (8). Далі заповніть ціну (9), ставку ПДВ (10) та клацніть на полі «Рахунки обліку» (11). Відкриється вікно заповнення необхідної аналітики.

У вікні вкажіть рахунок витрат (12), статтю витрат (13), підрозділ витрат (14), рахунок обліку (15) та спосіб обліку податку (16). Читайте тут про статті витрат за 1с 8.3. Поле «Спосіб обліку…» заповнюють організації, які в обліковій політиці поставили галочку у налаштуванні «Роздільний облік ПДВ за способами…». У таких організацій рахунок 19 закриватиметься в кінці періоду залежно від того, який варіант обраний. У прикладі вказано значення «Приймається до відрахування». Це означає, що при закритті періоду вся сума податку на додану вартість за послугою буде прийнята до відрахування та потрапить до книги покупок. Щоб зберегти аналітики, натисніть кнопку «ОК» (17). Отже, вже етапі купівлі товарів та послуг ми можемо вести роздільний облік.

Подивіться в оборотно-сальдовій відомості за рахунком 19 обороти в розрізі способів обліку

У оборотно-сальдовій відомості за рахунком 19 можна переглянути аналітику за способами обліку. Зайдіть до розділу «Звіти» (18) і клацніть на посилання «Зворотно-сальдова відомість за рахунком» (19). Відкриється вікно на формування відомості.

Виберіть період, протягом якого потрібна відомість (20). У полі «Рахунок» (21) вкажіть «19». Натисніть кнопку «Показати налаштування» (22). Відкриється вікно налаштувань відомості.

У вікні налаштувань поставте галочку навпроти «Способи обліку…» (23) та натисніть кнопку «Сформувати» (24).

Тепер в ОСО видно обороти по рахунку 19 в розрізі способів обліку (25), які були зазначені в первинних документах. Обороти по дебету формуються для придбання основних засобів, товарів, матеріалів, послуг. Обороти за кредитом, тобто. операції з відрахування ПДВ формуватимуться кожному за варіанта по-різному.

До закриття періоду ОСО за рахунком 19 може бути таким:

У прикладі видно, що до закриття періоду обороти за кредитом рахунка 19 є лише з аналітики «Враховується у вартості». Пояснення просте - якщо у первинному документі ви вказуєте це значення, то вся сума податку відразу переходить у витрату, при цьому формується проведення:

ДЕБЕТ 20 (25,26,10,41) КРЕДИТ 19

- ПДВ враховано у вартості

Податок на додану вартість за інших способів обліку закривається так:

• При значенні "Приймається до вирахування" податок закривається регламентною операцією "Формування записів книги покупок" в останньому місяці кварталу. При цьому всі зареєстровані рахунки-фактури потрапляють до книги покупок, і в обліку формується проведення з відрахування ПДВ;
• За варіанта «Для операцій з 0%» податок закривається операцією «Підтвердження нульової ставки ПДВ»;
• При значенні "Розподіляється" податок закривається операцією "Розподіл ПДВ".

Спосіб «Приймається до відрахування»

Для закриття рахунку 19 за способом «Приймається до відрахування» зайдіть у розділ «Операції» (1) і клацніть посилання «Помічник з обліку…» (2). Відкриється вікно помічника.

У вікні вкажіть вашу організацію (3), податковий період (4) і клацніть на посилання «Формування записів книги покупок» (5). Відкриється вікно книги покупок.

У вікні, натисніть кнопку «Заповнити» (6). Книга заповниться зареєстрованими рахунками-фактурами за тими операціями, у яких спосіб обліку вказаний «Приймається до відрахування». Щоб зберегти книгу покупок, натисніть кнопку «Провести та закрити» (7). Після цього в обліку з'являться записи з вирахування податку на додану вартість:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

- ПДВ прийнято до відрахування

У оборотно-сальдовій відомості з'явилися обороти за кредитом рахунки 19 за аналітикою «Приймається до відрахування» (8):

Спосіб «Для операцій з 0%»

Якщо ви купуєте товар для його продажу на експорт за нульовою ставкою, то в документі купівлі можна вказати спосіб обліку ПДВ «Для операцій 0%». У цьому випадку податок буде прийнято до вирахування 1С 8.3 Бухгалтерія тільки після формування спеціального документа – «Підтвердження нульової ставки ПДВ».

Для його створення зайдіть у розділ «Операції» (1) та клацніть на посилання «Помічник з обліку ПДВ» (2). Відкриється вікно помічника.

У формі натисніть кнопку «Заповнити» (4). Таблиця документів реалізації автоматично заповниться усіма відвантаженнями за нульовою ставкою. Залиште лише потрібні реалізації та натисніть кнопку «Провести та закрити» (5). Підтвердження нульової ставки у 1С 8.3 сформовано, залишається заповнити книгу покупок.

Тепер у оборотно-сальдовій відомості з'явилися обороти за кредитом рахунка 19 за аналітикою «Блокується до підтвердження 0%» (6):

Спосіб «Розподіляється»

Тепер розглянемо найскладніший випадок, коли податок на додану вартість розподіляється на оподатковувані та неоподатковувані операції. Принцип розподілу – проста пропорція. Спочатку знаходимо, який відсоток становить неоподатковуваний виторг до загальної виручки (без ПДВ). Потім множимо на цей відсоток загальну суму податку, що розподіляється. На виході отримуємо суму податку, що увійде у вартість. Інша частина буде прийнята до вирахування.

У цій таблиці приклад розрахунку:

1с 8.3 Бухгалтерія вважає цю пропорцію автоматично у документі «Розподіл ПДВ». Для його формування зайдіть у розділ «Операції» (1) та клацніть на посилання «Помічник з обліку ПДВ» (2). Відкриється вікно помічника.

У вікні розподілу вкажіть останню дату кварталу (4) та натисніть кнопку «Заповнити» (5). Вкладка «Виручка від реалізації» (6) автоматично заповниться сумами виручки, поділеної на оподатковувану (7) та неоподатковувану частину (8). Це буде базою розподілу податку. Далі зайдіть на вкладку "Розподіл" (9).

У вкладці «Розподіл» автоматично з'явилися документи надходжень (10), у яких було вказано спосіб поділу ПДВ «Розподіляється». Тут у кожному документу (10) видно розрахунок з поділу податку додану вартість (11). Сума ділиться на прийняту до відрахування (12) і враховується вартості (13). Для розподілу натисніть кнопки «Записати» (14) та «Провести» (15). Щоб переглянути проводки, натисніть кнопку «ДтКт» (16). Відкриється вікно проводок.

У вікні проводок видно записи (17) щодо віднесення частини податку на вартість послуг (рахунок 25). Для того, щоб прийняти до відрахування другу частину ПДВ, треба сформувати книгу покупок.

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

- ПДВ прийнято до відрахування

Тепер у оборотно-сальдовій відомості з'явилися обороти за кредитом рахунки 19 з аналітики «Розподіляється» (18). Крім того, з'явилися дебетові та кредитові обороти за аналітикою «Враховується у вартості» (19). У відомості видно, що рахунок 19 повністю закритий, а отже, можна приступати до формування декларації з ПДВ. Як це зробити в 1С 8.3 читайте в нашому.

Необхідність у розподілі ПДВ викликана тим, що багато фірм поєднують кілька податкових режимів. Однак цей процес часто супроводжується деякими проблемами щодо правильності обліку та розподілу податку. Помилки можуть бути різними і в них сильний «людський фактор» або просто невизначеність.

Наприклад, не завжди відомо, чи той чи інший об'єкт застосовуватиметься в тій діяльності, дохід від якої не оподатковується. Для цієї ситуації НК РФ визначає, що платник, враховуючи матеріальні цінності, повинен обов'язково пред'являти суми ПДВ до відрахування. Коли об'єкт згодом застосовується у роботі, доходи від якої не оподатковуються, суми раніше прийняті до відрахування відновлюються.

Подолати всі можливості помилок допоможе правильно налаштувати програмне рішення. Якщо все зробити правильно, програма допоможе бухгалтеру у найскладніших питаннях та допоможе вирішити деякі дилеми, пов'язані із законодавством та встановленими ним правилами.

Ведення роздільного обліку ПДВ у 1С на прикладі конфігурації 1С: Бухгалтерія 3.0

Із закріпленого у кодексі обов'язку ведення розглядуваного нами виду обліку під час реєстрації як оподатковуваних, і немає операцій, є відступ. Полягає воно в наступному: якщо витрати на здійснення операцій, що пільгуються, у звітному періоді не перевищують 5% від усіх витрат на виробництво або реалізацію, від роздільного обліку можна відмовитися. Але коли зобов'язаний його вести платник цього не робить, тоді вхідний податок до вирахування прийматися не може, а також враховувати у складі витрат з податку на прибуток.

Вести роздільний облік ПДВ зобов'язаний кожен платник податків за:

• Одночасної роботи з оподатковуваних та звільнених від цього операцій;
• Декілька видів діяльності, один з яких переведений на спеціальний податковий режим.

Суми ПДВ, які пред'являють організації, які здійснюють як оподатковувані, так і вільні від податку операції, можуть:

• Включатись у ціну робіт/послуг, ОЗ, НМА, що використовуються для операцій неоподатковуваних ПДВ;
• Прийматися до відрахування за товарами (послугами/роботами), у тому числі ОЗ, НМА, що застосовуються для оподатковуваних операцій;
• Прийматися до відрахування або включатися у вартість пропорційно використанню у виробництві та/або реалізації.

Ця пропорція виводиться з частки отриманого доходу по операціях з оподаткування, а також звільненим від нього, у загальній сумі доходу за відвантажені у звітний період товари (роботи, послуги).

Як налаштувати роздільний облік ПДВ у 1С

Безпомилковий облік гарантує правильні параметри облікової політики/УП за відповідний звітний період. У розділі «Головне-Облікова політика-Настроювання податків та звітів» відкриваємо відповідну вкладку та зазначаємо наступні підпункти:

Мал. 1 Облікова політика

Зазначивши зазначені пункти, ми з'явимося варіант вказувати порядок обліку ПДВ у документах. Він може бути:

• Прийнятий до вирахування
• Враховується в ціні
• Розподілений
• Для операцій з 0%

Так, для кожного надходження є вибір визначення ПДВ. Цей механізм дозволяє побачити рухи вхідного податку в будь-який час, що робить облік ПДВ зрозумілим і ясним.

На наступному етапі в «Адмініструванні», у навігації знаходимо «Параметри обліку-Налаштування плану рахунків».

Рис.2 Можливості установок

Потім проставляємо всі галочки.

Рис.3 Активація параметрів

Надходження та придбання

Як приклад сформуємо «Надходження товарів» і заповнимо звичайним способом. Коли облік у програмі ведеться для кількох організацій, знаходимо ту, у якої налаштували УП із роздільним веденням обліку.

Після необхідного налаштування з'явився додатковий субконто «Спосіб обліку ПДВ сч.19», кожної окремої номенклатурної одиниці, зокрема у табличному полі. Отже, туди ми додаємо номенклатурну одиницю, після чого з'явиться колонка «Спосіб обліку ПДВ», де із запропонованого списку потрібно вказати правильний варіант.

Мал. 4 Надходження

Вибраний нами варіант відображатиметься у проводках як додатковий субконто за рахунком. Його згодом можна змінити, встановивши інший в документах «Переміщення» і «Вимога-накладна».

В останньому є варіант встановити порядок обліку податку повністю для всього документа, вибравши на вкладці «Рахунок витрат» необхідний нам. У табличному полі у своїй його вказувати необов'язково.

Мал. 5 Створення ТН

У процесі реалізації, програма автоматично перевірить співвідношення зазначеного варіанта обліку податку та його зазначеної ставки. Слід зазначити, що зміна способу можливе до списання ТМЦ.

Розглянемо проводки, що формуються документом надходження відповідно до вибору нового субконто. Сформований документ із показником «Приймається до відрахування» додасть до сч.19 ще одне субконто. У разі вибору показника «Враховується у вартості» ПДВ включатиметься у вартість придбаних цінностей та пройде через сч.19, сформувавши такі проводки:

• Дт41 Кт60
• Дт19 Кт60
• Дт41 Кт19

Для операцій із 0% потрібно підтвердити цю ставку ПДВ. Тут утворюються такі проводки в обліку:

• Дт41 Кт60
• Дт19 Кт60

Весь ПДВ на сч.19 розподілятиметься відповідним документом (якщо обрано таке саме субконто).

При реєстрації в обліку надходження ОЗ в закладці «Обладнання» вказуємо спосіб обліку ПДВ, який залежить від використання цього кошти.

Мал. 6. Надходження ОС

Вибраний варіант може бути змінений згодом через "Прийняття до обліку ОС". У разі виникнення в обліку НМА варіант обліку встановлюється так само.

Розподіл ПДВ під час окремого обліку

Подивимося, як працює механізм рознесення ПДВ до Оборотно-сальдової відомості/ОСВ за сч.19.

Мал. 7 ОСВ за сч.19

ОСВ по сч.19 – це регістр роздільного обліку, у якому відбиваються суми з різним порядком обліку. До початку операцій з рознесення ПДВ і до того, як сформовані записи в Книзі покупок, сальдо на сч.19 не закрито, за винятком ПДВ, що враховується у вартості, оскільки він відображається на цьому рахунку транзитом.

Якщо сформувати ОСО за сч.19 після рознесення податку, то додаткове субконто вкаже незакритий залишок у завершенні вибраного періоду. Тоді ж можна виконати закриття регламентної операції «Розподіл ПДВ». Воно здійснюється на підставі первинних документів, в яких задаються всі параметри коректного обліку.

Мал. 8 Рознесення ПДВ

Після автоматичного заповнення по кнопці «Заповнити» у табличному полі відображаються дані регістру накопичення «ПДВ по непрямих витратах» за потрібний період. Після цього у бухобліку будуть відображені витрати. На кнопці «Розрахувати» автоматично заповнюються необхідні реквізити.

Проведення

Рознесення ПДВ формує проведення:

• Дт19 Субконто: до вирахування, враховано в ціні для операцій з 0%
• Кт19 Субконто: розподілено
• Дт20 Кт19 Субконто: враховано у ціні

ПДВ, врахований у вартості, буде списано на рахунки обліку витрат.

Вищевикладений матеріал дозволяє зробити висновок про те, що правильне відображення господарських операцій та правильні налаштування здійснення процесу, що розглядається, в 1С:Бухгалтерія 8, допомагає уникнути помилок, якщо вам знадобилося здійснити перехід на роздільний облік ПДВ.