Якщо роботодавець утримав ПДФО, але не перерахував до бюджету, працівникові можуть надіслати повідомлення з податкової, що він не виконав свого обов'язку щодо сплати податків. А також відмовити у наданні податкового відрахування. Чи законні такі вимоги податкових органів?
Згідно з НК РФ всі роботодавці будуть податковими агентами для співробітників, з якими у них підписано трудовий договір. Виняток становить ситуація, коли як роботодавець виступає фізична особа, без реєстрації як індивідуальний підприємець.
Податковий агент зобов'язаний:
- Розрахувати суму прибуткового податку з оплати праці працівника.
- Утримати її, тобто виплатити зарплату за мінусом раніше розрахованої суми податку.
- Перерахувати утриману величину податку бюджет.
Відповідно до законодавства людина, у якої є податковий агент (тобто працівник, роботодавець якого є цим агентом), вважається таким, що виконав свій обов'язок за податковим законодавством після того, як з нього утримано податок, тобто якщо роботодавець не перераховує утримані суми до бюджету, працівник уже не нестиме відповідальності.
Як дізнатися чи перераховувався податок до бюджету
Для того, щоб дізнатися скільки було утримано податку і перерахували його до бюджету, є кілька способів:
- Запитати у роботодавця довідку за формою 2-ПДФО, де міститься вся необхідна інформація. Але якщо роботодавець зловмисно не перераховує гроші до бюджету, він може сфальшувати цю довідку.
- Зареєструватись в особистому кабінеті на офіційному порталі податкової, там також містяться всі необхідні дані.
Також про це можна дізнатися вже за фактом подання декларації за формою 3-ПДФО з метою отримання вирахування.
Що робити, якщо ПДФО не перераховували до бюджету
Якщо працівник точно встановив, що роботодавець утримує з нього прибутковий податок, але не перераховує його до бюджету, він може звернутися до таких інстанцій:
- Інспекцію з праці чи прокуратуру;
- Податкове управління за місцем реєстрації роботодавця.
До заяви необхідно додати документальні докази. Як доказ того, що податок утримується, може виступити трудовий договір (у якому прописана зарплата до оподаткування) та розрахункові листки та виписки про надходження коштів на картку (де видно, що перераховується грошова сума за вирахуванням 13%).
Як докази того, що утриманий податок не надходив до бюджету, можна використовувати довідки 2-ПДФО та дані з особистого кабінету на сайті податкової.
Як правило, питання щодо фактичного перерахування податку до бюджету порушується у зв'язку з необхідністю отримати податкові пільги у вигляді відрахування. Чи повернуть утриману суму податку, якщо податковий агент не переказав її до бюджету?
Цю ситуацію роз'яснює Лист ФНП від 15.06.2012 року № ЕД-3-3/2090@. У ньому йдеться, що НК РФ не ставить можливість отримати відрахування у залежність від виконання своїх обов'язків податковим агентом повною мірою. Тобто, якщо з працівника було утримано ПДФО, йому не можуть відмовити у наданні вирахування.
Роботодавець буде податковим агентом для людей, які у нього працюють, і тому він зобов'язаний не тільки утримувати податкові суми, а й перераховувати їх до бюджету. Працівник звільняється від відповідальності за несплату податку з моменту, коли з нього фактично буде утримано ПДФО. Проте він може звернутися зі скаргою на роботодавця до трудової інспекції чи податкової.
Вітаю! Вам потрібно звернутися до трудової інспекції, прокуратури, суду відразу ж. За цим зверненням буде проведено перевірку, з усіма наслідками для роботодавця.
З статті 22 ТК РФ роботодавець зобов'язаний:
здійснювати обов'язкове соціальне страхування працівників у порядку, встановленому федеральними законами;
яке включає та обов'язкове відрахування страхових внесків до ПФ РФ.
Відповідно до статті 6 Федерального закону від 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. від 01.12.2014) «Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування» (01 квітня 1996 р.):
1. На території Російської Федерації на кожну застраховану особу Пенсійний фонд Російської Федерації відкриває індивідуальний особовий рахунок із постійним страховим номером, що містить контрольні розряди, які дозволяють виявляти помилки, допущені під час використання цього страхового номера у процесі обліку.
Відповідно до пункту 1 статті 18 та підпунктів 1, 2 пункту 1 статті 28 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. від 23.05.2015) «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації... » встановлені такі обов'язки страхувальника:
- вести в установленому порядку облік об'єктів оподаткування страховими внесками та нарахувань до позабюджетних фондів;
- правильно обчислювати суми страхових внесків;
- своєчасно та в повному обсязі перераховувати їх до скарбниці.
За невиконання цих обов'язків, згідно зі статтею 47 Закону N 212-ФЗ, за неподання розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками відповідальність передбачена статтею 46 Закону N 212-ФЗ:
Стаття 46. Ненадання розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками
1. Ненадання платником страхових внесків у встановлений цим Федеральним законом термін розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками до органу контролю за сплатою страхових внесків за місцем обліку тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 5 відсотків суми страхових внесків, нарахованої до сплати за останні три місяці звітного (розрахунок ) періоду, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для його подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів.
2. Недотримання порядку подання розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками до органу контролю за сплатою страхових внесків у формі електронних документів у випадках, передбачених цим Федеральним законом, тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 200 рублів.
Стаття 47. Несплата чи неповна сплата сум страхових внесків
1. Несплата або неповна сплата сум страхових внесків внаслідок заниження бази для нарахування страхових внесків, іншого неправильного обчислення страхових внесків або інших неправомірних дій (бездіяльності) платників страхових внесків тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 20 відсотків несплаченої суми страхових внесків.
2. Діяння, передбачені частиною 1 цієї статті, вчинені навмисне, тягнуть за собою стягнення штрафу у розмірі 40 відсотків несплаченої суми страхових внесків.
Також для роботодавця передбачено і кримінальну відповідальність, відповідно до статті 199 КК РФ:
1. Ухилення від сплати податків та (або) зборів з організації шляхом неподання податкової декларації або інших документів, подання яких відповідно до законодавства Російської Федерації про податки та збори є обов'язковим, або шляхом включення до податкової декларації або таких документів свідомо неправдивих відомостей, вчинене у великому розмірі - карається штрафом у розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років, або примусовими роботами на строк до двох років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю терміном до трьох років або без такої, або арештом терміном до шести місяців, або позбавленням волі терміном до двох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певної діяльністю терміном до трьох років чи ні такого.
2. Те ж діяння, вчинене:
а) групою осіб за попередньою змовою;
б) в особливо великому розмірі - карається штрафом у розмірі від двохсот тисяч до п'ятисот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років з позбавленням права займати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого, або позбавленням волі на строк до шести років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без.
З повагою, Надія.
Що робити, якщо роботодавець не сплачує податків за працівника?
Крім іншого, за роботодавцем закріплено обов'язок сплачувати податки та відрахування до пенсійних та страхових фондів. Якщо платити все згідно із законом, то набігає солідна сума, понад третину від заробітку людини. Не дивно, що багато роботодавців намагаються обійти ці виплати.
Способи зменшення обов'язкових платежів:
- неофіційний прийом працювати;
- "сірі" схеми виплати заробітної плати;
- подвійна бухгалтерія;
Всі вони відрізняються тим, що працівник, як правило, згоден, що частина зарплати або навіть вся виплачується йому в конверті. Але він повинен уявляти той ризик, якому наражаються його пенсійні накопичення в цьому випадку. Адже, грубо кажучи, пенсія нараховується залежно від заробітку – чим вищою була офіційна зарплата, тим більша пенсія.
Тому всім, кому не байдужа його пенсія, рекомендується не просто відслідковувати факти здійснення обов'язкових платежів роботодавцем (податків, пенсійних та соціальних внесків), а й вживати заходів, якщо такі платежі не відбуваються.
Як можна боротися із порушенням своїх прав на повноцінну пенсію? Скаргами:
- до податкової служби;
- у відділення ПФР;
- у регіональне відділення трудової інспекції;
- до прокуратури
Скарга складається у довільній формі та має містити прохання про перевірку за фактом порушення ваших прав. Крім цього, у ній має бути відображено, що саме дозволяє працівникові підозрювати факт порушення (неофіційне працевлаштування, наявність «чорних» чи «сірих» схем оплати праці та будь-які інші аналогічні факти).
Крім того, в ній слід зазначити:
- найменування, під яким зареєстровано роботодавця;
- ІПН роботодавця;
- розрахункові листки про виплату зарплати або витяг з банківського рахунку;
- трудовий договір та його копія;
- трудова книжка та її копія.
При цьому слід пам'ятати, що практично всі служби не приймають анонімних скарг. Винятком є податкова.
Зверніться до хорошого юриста з трудових спорів, корпоративних справ у місті Москві
Адвокат АК "Баррістер" Міжрегіональної колегії адвокатів м. Москви. Повний супровід узгодження та підписання договорів, врегулювання спірних ситуацій. Можу представляти інтереси компанії у державних органах, арбітражному суді. Розробляю та погоджую з контрагентами проекти господарських договорів. Представляю інтереси заявника у судах, які розглядають шлюборозлучні позови з будь-яких питань. Займаюсь укладанням договорів купівлі-продажу, дарування, міни, оренди об'єктів нерухомого майна (житлова, комерційна нерухомість, земельні ділянки).
Звернутися
Третьяков Леонід Володимирович
Підприємництво, Трудові суперечки, Спори з держслужбами
Стаж - 27 років , Первинна консультація - Безкоштовно
Професіоналізм, великий досвід роботи за фахом. Особиста успішність у кар'єрі та професії. Оскарження порушень, допущених правоохоронцями при розслідуванні кримінальної справи. Захист інтересів підсудного у суді першої інстанції. Захист інтересів засудженого в судах апеляційної, касаційної та наглядової інстанцій. ЖКГ: - допомога у разі, якщо неправильно нараховуються комунальні платежі; - допомога у разі, якщо необхідно провести перерахунок; - допомога у разі, якщо вирішити конфліктні ситуації, пов'язані з житловим приміщенням: надання житлоплощі, вселення чи виселення з неї; Звільнення та скорочення штату співробітників, накладення дисциплінарного стягнення, невиплата заробітної плати та/або компенсацій.
Звернутися
Коритін Олександр Андрійович
Страхові випадки, Спори з банком, Трудові суперечки, Справи з нерухомістю, Підприємництво
Стаж - 9 років , Первинна консультація - Безкоштовно
У сфері надання юридичних послуг з 2012 року, маю досвід подання інтересів фізичних та юридичних осіб. Внесення змін до установчих документів організації. Робота з доказовою базою, експертиза та розробка сценаріїв захисту, правових конструкцій. Пошук інформації, відомостей та документів для використання або аналізу. Оформлення та підготовка документів. Консультування фізичних та юридичних осіб з питань державної реєстрації права власності на об'єкти капітального будівництва, земельні ділянки. Складання договорів купівлі-продажу, дарування, міни, пайової участі у будівництві. Подання інтересів клієнта у страховій компанії, судах загальної юрисдикції. Оскарження рішення суду, що не набрало законної сили. Клопотання про порушення виконавчого провадження та взаємодію із судовими приставами-виконавцями. Допомога позичальнику за кредитом: за неможливості виплатити кредит у встановлений час, заперечення умов кредитування, бажання знизити відсоткову ставку, за неправомірних дій співробітників банку та в інших випадках. Зі мною Ваші інтереси будуть захищені у будь-якій ситуації.
Проблема
Добридень! Сьогодні випадково з'ясувала, що попередній роботодавець не сплачував за мене внески до ПФ РФ та страхових внесків і за колег теж! При цьому був трудовий договір, запис у трудовій книжці та із зарплати утримувалися податки, їх виходить просто не платили! Зараз уже більше року працюю в іншій організації, пішла на лікарняний, страховий стаж з урахуванням попереднього запису в трудовий близько 7 років, якщо без цього запису то 2 роки! Що робити, виходить, що попередній запис у трудовий "липовий", якщо податків не було, так? Чим мені зараз загрожує вся ця ситуація? Дуже боюся, що мене звільнять!!! Чи можна якось вирішити питання з відрахуваннями, якщо попереднє підприємство закрилося і де їх зараз шукати не відомо?! І як мені краще вирішити питання з оплатою лікарняного, якщо роботодавець оплатить мені лікарняний більше, ніж належить, а ФСС потім не компенсує їм ці витрати? Чи я щось не так розумію? І що мені робити з цим записом у трудовому?
Рішення
Вітаю!
Відраховувати мало, найголовніше, це здавання звітів за індивідуальними відомостями.
До речі, навіть можуть не відраховувати, але головне, щоб здали щокварталу звіти з індивідуальних відомостей.
Відповідно до пункту 1 частини 9 статті 15 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ"Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування" платники страхових внесків щокварталу подають до органу контролю за сплатою страхових внесків за місцем свого обліку звіти за індивідуальними даними, форма затверджена Постановою Правління ПФ РФ від 16.01.2014 N 2п.
То що тут питання, а чи давали за вас звіти за індивідуальними відомостями?!
Почніть ось з чого- письмового звернення до роботодавця. Діловодство має вигляд документа.
Запитайте у роботодавця довідку про нараховані та фактично сплачені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. За письмовою заявою працівника роботодавець зобов'язаний пізніше трьох робочих днів із дня подання цієї заяви видати працівникові цю довідку ст.62 ТК РФ.
ЗАЯВА
Відповідно до ст.62 надати мені довідку про нараховані та фактично сплачені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за період роботи.
У разі відмови дати мені цей документ, я звертатимуся до прокуратури, до ГІТ та ПФР.
За порушення трудового законодавства роботодавець несе адміністративну відповідальність за ст.5.27 КоАП РФ.
Статтею 47 ФЗ РФ від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ передбачено відповідальність за несплату або неповну сплату сум страхових внесків до ПФР внаслідок заниження бази для нарахування страхових внесків, іншого неправильного обчислення страхових внесків або інших неправомірних дій (бездіяльності) платель у вигляді штрафу у розмірі 20 відсотків несплаченої суми страхових внесків. Якщо ж ці дії вчинено спеціально, то тягнуть за собою стягнення штрафу у вигляді 40 відсотків несплаченої суми страхових внесків.
Довідку прошу мені видати у терміни, зазначені у ст.62 ТК РФ, тобто. не пізніше трьох робочих днів з дня подання цієї заяви.
Заяву ви подаєте такими способами (на вибір):
Через секретаріат, відділ кадрів (персоналу) організації, щоб на другому примірнику вам поставили вхідний номер та позначку посадової особи про прийняття цієї заяви;
Замовним листом із рекомендованим повідомленням про вручення та описом вкладення;
Через кур'єрську службу;
З пошти факсом або електронним листом (якщо є офіційна електронна адреса).
І такий момент, якщо за 2013 та 2014 рік вам у ПФР і могли сказати, що відрахувань немає. Знову ж таки ви робили письмовий запит? Вам видали витяг із вашого особового рахунку?
Те, наприклад, дані у ПФР зі звітів за індивідуальними даними за 2015 рік з'являться на сайті у червні-липні 2016 року.
Ще рекомендую,зареєструйтесь на сайті податкової інспекції, та перевірте дані з ПДФО https://lk2.service.nalog.ru/lk/ , та зробити запит про сплачений ПДФО.
Як тільки ви зрозумієте ситуацію:
1. Або просто не сплачував, але звіти здавав чи ні?;
2. Або ви працювали в "чорну",
то у вас вирішення цієї проблеми лише через суд, ГІТ та прокуратура цю ситуацію не вирішить.
1. На Федеральний закон від 24.07.2009 N 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування", яким передбачена сплата роботодавцем страхових внесків;
2. Відповідно до пункту 1 частини 9 статті 15 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування" платники страхових внесків щокварталу подають до органу контролю за сплатою страхових внесків за місцем свого обліку звіти за індивідуальними відомостями, форму затверджено Постановою Правління ПФ РФ від 16.01.2014 N 2п.
Роботодавець повинен не лише сплатити страхові внески, але обов'язково подати щоквартальні звіти за індивідуальними відомостями, це навіть важливіше.
Якщо хочете, щоб запис не був "липовим", то звертайтеся саме до суду, щоб і стаж не втратити цей, а ще щоб не створювати роботодавцю новому проблем.
Або якщо не звертатиметеся до суду, щоб цей стаж узаконити, то краще, щоб колишній роботодавець вніс запис до ТК, що цей запис вважати недійсним, щоб роботодавці наступні не враховували цей "чорний" стаж для оплати допомоги, допомоги по материнству.
Вирішувати лише вам.
А якщо попереднього роботодавця зараз не знайти, що робити із цим записом? І що бідує, якщо я з нею нічого зараз не зроблю?
Добридень!
Ситуація така: я поки не робила запитів, але колишня колега все це дізнавалася, таке враження, що ми просто в "чорну" працювали, ні відрахувань, ні звітів. Але повторюся у трудовому записі нам зробили і трудовий договір підписували. З колегою ми працювали приблизно одночасно і пішли з різницею на місяць у 2014 році. Я трохи пізніше робитиму запити все.
Як подати заяву на роботодавця, якщо зараз такої організації немає... як ми з'ясували - компанія збанкрутувала чи закрилася, начальство всім грошей повинне залишилося і тепер ховаються? Чи одразу до суду?
І ще мене ДУЖЕ хвилює питання! На даний момент часу я вже більше року працюю в іншій компанії, зараз пішла на лікарняний, за трудовою стаж виходить близько 7 років (разом з попереднім записом), а без неї 2 роки! Скажіть чим мені зараз загрожує вся ця ситуація? Я боюся, що мені зараз лікарняний нарахують не правильно, а потім у мене проблеми будуть! А дуже не хотілося б проблем із компанією, в якій зараз працюю!
Юридична консультація щодо трудових спорів, захист у суді, складання документів.
Ви влаштувалися в перспективну компанію, відпрацювали в ній чимало часу, будували плани на майбутнє: уявляли, що до Вас наближається безтурботний пенсійний час, коли можна буде відпочити, а турбота про Ваш фінансовий добробут ляже на плечі держави. При визначенні обставин Ви дізнаєтеся, що Ваш роботодавець не сплачував за Вас податки та страхові внески. Ваші мрії та плани руйнуються. Виявилося, що весь цей час Ви працювали "в чорну". Що робити та як виправити ситуацію Вам підкажуть юристи нашої компанії.
Що робити, якщо роботодавець не сплачував податки та страхові внески за працівника?
Відповідно до російського законодавства, роботодавець є податковим агентом, на якого покладено обов'язок щодо обчислення та перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, а також щодо обчислення та перерахування обов'язкових страхових внесків із заробітної плати працівника.У разі, якщо роботодавець не здійснював за Вас страхові відрахування та сплату податків, що належать за законом, дана проблема вирішується в судовому порядку. Працівнику необхідно звернутися до суду із позовною заявою про захист трудових прав. Варто враховувати, що Вам доведеться доводити факт трудових відносин із роботодавцем. Доказами можуть бути трудовий договір, підписаний сторонами, записи у трудовій книжці, підписані Вами посадові інструкції, інші документи, що містять інформацію про факт трудових відносин, а також, у разі потреби, показання свідків.
В останній день трудової діяльності працівника в компанії при повному з ним розрахунку йому повинні бути видані такі документи: належним чином заповнена трудова книжка (із записами про прийом на роботу та звільнення); довідки 2ПДФО та 182н (що містять відомості про доходи працівника); та інші документи за письмовою заявою звільненого. Також роботодавець повинен видати Вам форми СЗВ-М та СЗВ-стаж – це звітність роботодавця про вчинені ним на користь працівника страхові внески та податкові виплати. Ці форми є підтвердженням сумлінності роботодавця.
Неоплата чи повна оплата роботодавцем відповідних податків тягне йому адміністративну, котрий іноді кримінальну відповідальність. Саме тому вирішення цієї проблеми можливе лише через суд.
Відповідно до російського законодавства у працівника, який дізнався чи повинен був дізнатися, що його права порушено, є тримісячний термін для звернення до суду. Важливо пам'ятати це, оскільки роботодавець може скористатися тим, що Ви пропустили строк, і заявити про це у суді. У такому разі Ваша справа залишиться без розгляду, а проблема без вирішення. Вдень, коли Ви можете дізнатися про порушення своїх прав, може стати день звернення до відповідної інстанції з оформлення допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, день звернення до Пенсійного Фонду Росії тощо. Кожен працівник має можливість перевіряти, чи виконав роботодавець стосовно нього свої обов'язки щодо оплати страхових внесків на сайті Пенсійного Фонду, на порталі Держпослуг, а також у МФЦ.
Позовна заява до суду з вимогою зобов'язати роботодавця сплатити податки
Юристи нашої компанії мають величезний досвід роботи у позовному провадженні. Для нас не складе труднощів.Позовна заява про захист трудових прав має містити таке: найменування суду, до якого надсилається позов; відомості про позивача (ПІБ, адреса проживання, контакти); відомості про відповідача (найменування організації, юридична адреса). Далі викладається фактична частина: обставини справи, інформація про укладений трудовий договір, розмір окладу тощо. У прохальної частини позовної заяви про захист трудових прав Ви повинні просити суд зобов'язати відповідача проводити відрахування податку до Федеральної податкової служби РФ та страхових внесків до Пенсійного Фонду Росії. Якщо доказової бази буде достатньо, суд визнає Ваші вимоги правомірними та задовольнить їх.
Юридична допомога в зобов'язанні роботодавця сплатити податки у Новосибірську
Як говорилося вище, захист прав працівника за такою категорією справ можливий лише в судовому порядку. А захистити свої права в суді досить не просто, враховуючи, що відповідачем буде Ваш роботодавець, у якого напевно в компанії є цілий штат юристів, готових будь-що відстояти репутацію і фінансовий капітал компанії. Наш юрист має великий досвід захисту прав працівників. Він зі знанням справи проконсультує Вас, підкаже, які документи необхідні, як правильно витребувати документи, що відсутні, і докази у роботодавця. Далі відбувається складання позовної заяви про захист трудових прав. Від того, наскільки ємні в ньому будуть доводи, залежить успішний результат справи.Крім того, за Вашим бажанням за допомогою нотаріально оформленої довіреності наш представить Ваші інтереси в суді, адже не часто працівнику хочеться в залі судового засідання зустрічатися віч-на-віч з недобросовісним роботодавцем.
