Новогодние подарки проводки в 1с 8.3. Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение. Право на оформление подарков. Установка разрешения менеджеру на продажу по нулевой цене

Для поощрения постоянных клиентов менеджер может принять решение о подарке для данного клиента. В управленческом учете данную операцию отражают как отгрузку по «нулевой» накладной. Таким образом, состояние взаиморасчетов с клиентом не изменяется, а менеджер всегда может проконтролировать, кому и когда были сделаны подарки. В бухгалтерском учете подарок клиенту списывается на затраты.

Рассмотрим оформление данной операции в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3».

Нам потребуется выполнить следующие шаги:

1. Установка разрешения менеджеру на продажу по нулевой цене.
2. Оформление продажи по нулевой цене в управленческом учете.
3. Оформление списания подарков в бухгалтерском учете.

Право на оформление подарков. Установка разрешения менеджеру на продажу по нулевой цене

Изначально пользователи базы не могут отгружать товар клиенту, если в документе продажи не указана цена. Для того чтобы у менеджера появилась такая возможность, необходимо дать ему дополнительные права.

Меню: Сервис – Пользователи – Настройка дополнительных прав пользователей

В настройке доп. прав в разделе «Документы» установим флаг «Разрешить нулевые цены в оптовой торговле»:

По кнопке «ОК» сохраним и закроем настройку. Теперь менеджер сможет оформлять заказы покупателей и реализации товаров и услуг по нулевым ценам.

Оформление продажи по нулевой цене в управленческом учете

Менеджер принял решение сделать подарки некоторым клиентам компании, в том числе контрагенту «Мобил». Для этого у поставщика заранее были закуплены новогодние подарки.

Оформим в управленческом учете реализацию новогоднего подарка контрагенту «Мобил» по нулевой цене.

Меню: Документы – Продажи – Реализация товаров и услуг

Создадим новый документ, выберем нашу организацию, контрагента «Мобил» и договор, склад:

Так как мы хотим, чтобы документ отразился только в управленческом учете, проставим флаг «Отразить в управленческом учете», а остальные проставлять не будем:

По кнопке «ОК» проведем и закроем документ.

Важно: если вы ведете взаиморасчеты с покупателем по заказам, необходимо предварительно оформить заказ покупателя на новогодний подарок также по нулевой цене.

Проверить, что состояние взаиморасчетов с клиентом не изменилось, можно в отчете «Ведомость по взаиморасчетов с контрагентами».

Меню: Отчеты – Продажи – Взаиморасчеты – Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами

Сформируем отчет по нужному контрагенту в день подарка. Если в этот день других отгрузок клиенту не было, а также не поступали оплаты, то отчет будет пустым:

Посмотреть все сделанные подарки клиентам можно в отчете «Продажи».

Меню: Отчеты – Продажи – Анализ продаж – Продажи

Если вы хотите посмотреть отчет по новогодним подаркам, то можно поставить отбор по номенклатуре «Новогодний подарок»:

Также можно посмотреть все товары, отгруженные клиентам по нулевой цене. Для этого нажмем на кнопку «Настройка».

В открывшейся форме настройки внизу в таблицу отборов добавим отбор «Стоимость (оборот) равно 0»:

Оформление списания подарков в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете новогодний подарок будет списан на затраты компании. Оформить можно сразу списание всех подарков, т.е. нет необходимости списывать каждый подарок клиенту отдельным документом.

Для списания товаров на затраты используется документ «Требование-накладная».

Меню: Документы – Запасы склад – Требования-накладные

Создадим документ, укажем организацию и склад, поставим флаги отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

В таблице «Материалы» укажем «Новогодний подарок» и количество. Также необходимо указать статью затрат, на которую в бухгалтерском учете будут списаны затраты.

Пример заполненного документа:

По кнопке «ОК» проведем и заполним документ.

В момент проведения обмена с программой «1С:Бухгалтерия» документы реализации по нулевой цене выгружены не будут, так как в них не установлен флаг «Отражать в бухгалтерском учете». Требования-накладные, напротив, будут перенесены в базу бухгалтерского учета.

Перечень документов и хозяйственных операций, необходимых для оформления подарка в 1С 8.3:

Внимание: программа 1С 8.3 не отслеживает сумму подарков, превысившую 4 000 руб. за налоговый период по конкретному физическому лицу. Поэтому этот момент необходимо отслеживать самостоятельно.

Если подарок выплачивается или выдается сотруднику организации и будет отражаться с использованием счета 70, то необходимо в перечень видов расчета, поставляемых с конфигурацией, добавить пользовательский вид расчета через раздел Справочники – Зарплата и кадры – Начисления.

Для подарка в денежной форме:

Для подарка в натуральной форме:

Поле Способ отражения оставляем пустым, так как для доходов в натуральной форме проводка не формируется.

Важно: если подарок передается по договору дарения, то в поле Вид дохода выбирается вариант – Доходы, не являющиеся объектом налогообложения страховыми взносами.

Пример 1

Пример: бывшему сотруднику организации в честь юбилея решено выплатить денежную сумму в размере 5 000 руб. без оформления договора дарения.

Обратимся к таблице, размещенной выше – так как подарок не связан с трудовой деятельностью и выплачивается не сотруднику организации, то для отражения списания на расходы воспользуемся документом Операция, введенная вручную из раздела Операции – Бухгалтерский учет:

Так как сумма превысила вычет в 4 000 руб., то в этом же документе отразим удержание НДФЛ с 1 000 руб.:

Для того чтобы суммы по НДФЛ были отражены в отчетности для ИФНС, недостаточно лишь сформировать проводки, необходимо также сделать дополнительные движения по регистрам накопления. Для этой цели воспользуемся документом Операция учета НДФЛ из раздела Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ.

Следует обратить внимание на то, что в данном документе выбор налогоплательщика происходит из справочника Физические лица, что дает возможность указать в поле Сотрудник лицо, не являющимся сотрудником организации:

Заполним закладки:

• Закладка Доходы:

• Закладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов:

• Закладка Удержано по всем ставкам:

• Закладка Перечислено по всем ставкам:

Отразим выплату подарка в денежной форме на банковскую карточку бывшего сотрудника в 1С 8.3 Бухгалтерия:

Пример 2

Пример: сотруднику организации по договору дарения вручен памятный подарок после присуждения ему 1-го места в соревнованиях за звание «Лучший работник года» стоимостью 560 руб.

Сформируем через раздел Покупки документ Поступление (акты, накладные) и заполним его следующим образом:

В документе регистрируем Счет-фактуру полученный и устанавливаем в нем флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения . В этом случае счет-фактура сформирует проводку и совершит движение по регистру накопления НДС Покупки. Тем самым поместив счет-фактуру сразу в Книгу покупок:

Чтобы в 1С 8.3 Бухгалтерия списать в расходы сумму подарка, сформируем на основании документа Поступление (акт, накладная) документ Требование-накладная и заполним следующим образом:

• Закладка Материалы:

• Закладка Счет затрат:

В результате проведения документа получим следующие проводки:

Для отражения начисления НДС со стоимости подарка оформим документ Отражение начисления НДС в разделе Операции – НДС. В поле Контрагент указывается сотрудник, которому был вручен подарок. Заполним документ как показано на рисунках:

• Закладка Главное:

• Закладка Товары и услуги:

• Счет учета НДС:

Получим следующую проводку и движение по регистру:

В данном документе регистрируем счет-фактуру выданный:

Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс « ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео.

Новогодние праздники - время подарков. И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение

Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому на переданные детям работников новогодние подарки уменьшить налогооблагаемые доходы нельзя.

Не получится учесть новогодние подарки и в расходах на УСН (ст. 346.16 НК РФ).

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Естественно, речь идет о неденежном подарке. Ведь передача денежных средств НДС не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДФЛ с детских новогодних подарков

Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.

В противном случае, при превышении «подарочных» доходов 4 000 рублей за год, нужно будет удержать НДФЛ из ближайших денежных доходов физлица-получателя подарка (включая день выдачи подарка, если он передается деньгами).

Взносы с новогодних подарков

Если новогодний подарок выдается ребенку работника (или даже самому работнику как представителю одаряемого), начислять страховые взносы не нужно, ведь выдача подарка не производится в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ , п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается (п.4 ст.420 НК РФ).

Приказ на выдачу новогодних подарков детям сотрудников можно оформить в произвольном виде.

Учет новогодних подарков детям сотрудников

Рассмотрим на примере, как в бухгалтерском учете отразить приобретение и передачу детских новогодних подарков работникам при условии, что рыночная стоимость 1 ед. подарка составляет 2 500 рублей (в т.ч. НДС 18%) и НДФЛ передача подарков не облагается, поскольку стоимость подарков не превысила за год 4 000 рублей на 1 работника.

Доход в сумме стоимости подарка

В трудовом законодательстве нет понятия подарка, а также каких-либо указаний, ограничений, касающихся размеров и способов выдачи подарков. Дарить можно любое имущество: движимое и недвижимое. Можно дарить деньги, так как в соответствии со ст. 128 ГК РФ они являются вещами. Таким образом, подарок – это любая вещь, оборот которой не запрещен законодательством.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ подарок, выданный сотруднику, признается его доходом. Доходы в сумме стоимости подарка освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц до 4000 руб. в налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но если в течение календарного года общий размер выплат по таким доходам, как стоимость подарков, призов, материальная помощь, возмещение стоимости медикаментов превышает 4000 руб., то с превышения необходимо исчислить НДФЛ.

День передачи подарка является датой фактического получения дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). В том случае, если возникла необходимость удержания НДФЛ с суммы стоимости подарка, превышающей 4000 руб., то удержание производится с любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. Для отдельных категорий физлиц стоимость подарков в течение года, освобождаемых от НДФЛ, может быть 10 000 руб. (п. 33 ст. 217 гл. 23 НК РФ).

Днем перечисления удержанного налога будет день, следующий за днем выплаты дохода, с которого есть возможность удержать НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии п. 4 ст. 420 НК РФ, если подарок был передан сотруднику по договору дарения (в том числе, заключенном в устной форме), то стоимость подарка не будет являться объектом обложения страховыми взносами. Но если стоимость подарка превышает 3000 руб., необходимо обязательного заключить договор дарения в письменной форме согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ.

В расходах по налогу на прибыль подарок не учитывается, если он не связан с трудовой деятельностью (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Начисление стоимости в «1С:Бухгалтерия 8»

• В поле «Месяц» указывается месяц, которым зарегистрированные суммы отразятся в аналитических отчетах. Поле «Счет, субконто» заполняется в том случае, если необходимо уточнить отражение в учете суммы стоимости подарка.
• Фактическая дата выдачи подарка указывается в поле «Дата выдачи». НДФЛ со стоимости подарка будет отнесен к месяцу налогового периода в соответствии с указанной датой.
• При установке переключателя в положение «Подарок» автоматически определится код дохода НДФЛ 2720 и код вычета 501. При необходимости код вычета можно изменить.
• Если стоимость подарка необходимо обложить страховыми взносами, то нужно установить флаг «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором». Взносы будут рассчитаны при очередном начислении зарплаты.
• При добавлении сотрудника и указании суммы дохода в табличной части автоматически заполняется сумма вычета и рассчитывается НДФЛ. Если в настройках расчет зарплаты (раздел «Настройка» – «Расчет зарплаты») не установлен флаг «Выполнять автоматический пересчет документов при их редактировании», то при изменении суммы дохода необходимо нажать кнопку «Пересчитать сотрудника» для пересчета конкретного сотрудника или кнопку «Пересчитать» для пересчета всей табличной части документа.
• Исчисленный НДФЛ будет удержан при последующих выплатах зарплаты сотруднику, даже если НДФЛ, исчисленный из стоимости подарка, превышает сумму денежного дохода в текущем месяце.
• По кнопке «Печать» формируется приказ по форме № Т-11 или № Т-11а. В расчетном листке стоимость подарка отражается справочно. В том случае если необходимо зарегистрировать денежные подарки и оформить их выплату, то их можно зарегистрировать с помощью документа «Разовое начисление» (раздел «Зарплата» – «Разовые начисления»), предварительно создав соответствующее начисление в списке начислений (раздел «Настройка» – «Начисления»).

Регистрация подарка в «1С»

Отдельного инструмента для регистрации подарков нет. Начисление доходов в сумме стоимости подарка производится в документе «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления»), но предварительно нужно создать соответствующее начисление (раздел «Зарплата и кадры» – блок «Справочники и настройки» – «Настройки зарплаты» – раздел «Расчет зарплаты» – ссылка «Начисления»).

Для данного начисления устанавливаются следующие настройки: облагается НДФЛ, код дохода 2720, является доходом в натуральной форме, относится к доходам, не являющимися объектом обложения страховыми взносами, а также данный доход не включается в расходы по оплате труда. В случае, если данный доход сотрудника необходимо облагать страховыми взносами или включать в расходы по оплате труда, то выбрать соответствующие настройки. При необходимости можно указать особый способ отражения в учете.

Сумма вычета по доходу автоматически заполнится в табличной части «Начисления» документа «Начисление зарплаты», если добавить сотрудника, указать начисление «Стоимость подарка» и ввести сумму начисления. Дату фактического получения дохода необходимо указать в колонке «Дата выплаты», НДФЛ со стоимости подарка будет отнесен к месяцу налогового периода в соответствии с указанной датой.

Закладка «НДФЛ» заполняется автоматически. Рассчитанный налог может быть удержан с ближайшей выплаты дохода. В расчетном листке стоимость подарка отражается справочно. В том случае, если необходимо зарегистрировать денежные подарки и оформить их выплату, то в настройках начисления не нужно устанавливать флаг «Доход в натуральной форме».

Руководство Торговый дом "Комплексный" решило сделать недорогой подарок сотруднице к её юбилею. Стоимость подарка: телевизора JVC – 11 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1800,00 руб.).

Для выполнения операций "Поступление товара на склад организации" сначала надо создать документ Поступление (акт, накладная).

сотруднице к её юбилею. Стоимость подарка: телевизора JVC – 11 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1800,00 руб.).

Для выполнения операций в программе "Поступление товара на склад организации" сначала надо создать документ Поступление (акт, накладная). В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. Для выполнения операции "НДС принят к вычету" необходимо создать документ Счет-фактура полученный. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки (рис.1).

Рисунок 1.

Для выполнения операции "Списание в расходы стоимости подарка" создать документ Требование-накладная. Его можно создать на основании документа "Поступление (акт, накладная)". В результате проведения документа "Требование-накладная" будут сформированы соответствующие проводки. Создание документа "Требование-накладная" (рис.2).

1. В поле Счет затрат укажите счет, в дебет которого будет списан подарок. Для этого щелкните по кнопке "Выбрать из списка" и выберите соответствующий счет из "Плана счетов". В нашем примере выбирается счет 91.02 "Прочие расходы".
2. В поле Прочие доходы и расходы выберите статью расходов Прочие внереализационные доходы (расходы) (из справочника "Прочие доходы и расходы").
3. Щелкните по кнопке "Открыть" по статье расходов Прочие внереализационные доходы (расходы) (поле "Прочие доходы и расходы"). В открывшейся форме справочника "Прочие доходы и расходы" выберите вид статьи Прочие внереализационные доходы (расходы) и проверьте отсутствие флажка "Принимается к налоговому учету". При установке флажка "Принимается к налоговому учету" сумма по счету 91.02 "Прочие расходы" уменьшит базу налога на прибыль.

Рисунок 2.

Для выполнения операции "Начисление НДС со стоимости подарка" необходимо создать документ Отражение начисления НДС. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа "Отражение начисления НДС" (рис.3).

Рисунок 3.

Для выполнения операции "Оформление счета-фактуры на безвозмездную передачу подарка" необходимо создать документ Счет-фактура выданный. Данный документ можно создать на основании документа "Отражение начисления НДС". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" проводки не формируются.

Создание документа "Счет-фактура выданный":

1. Для создания документа необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа "Отражение начисления НДС". При этом автоматически создается документ "Счет-фактура выданный на реализацию", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
2. Откройте документ Счет-фактура выданный на реализацию. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Отражение начисления НДС". Проверьте правильность заполнения полей.
3. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции по перечню, утвержденному ФНС России. Безвозмездно переданным товарам (работам, услугам) соответствует числовой код вида операции 10 – Переданные безвозмездно товары, работы, услуги.