La primera parte del Código Tributario también se denomina parte general. Contiene las principales disposiciones generales en materia tributaria: establece un sistema de impuestos y tasas, establece los derechos y obligaciones de los participantes en las relaciones tributarias, describe las reglas para calcular y pagar los pagos fiscales, determina el procedimiento para declarar impuestos y controlarlos, y mucho más.

En 2015, la Parte I del Código Fiscal de la Federación de Rusia cambió, pero no mucho. Al mismo tiempo, algunos de los cambios son extremadamente importantes y no debes perdértelos.

Innovaciones en materia de IVA

El IVA es quizás uno de los impuestos rusos más complejos y problemáticos. Es quizás el que plantea el mayor número de preguntas y situaciones de conflicto. Por eso, es muy importante estar siempre al día de las últimas novedades en cuanto a su cálculo, pago y administración.

Estamos tratando de ayudarte con esto, por eso te contamos todos los cambios que se han producido e incluso los que están por venir.

Cambios en la legislación fiscal desde 2015 para el impuesto sobre el valor añadido son de gran magnitud.

En primer lugar, ahora tenemos una nueva declaración del IVA, que en la mayoría de los casos debe presentarse exclusivamente por vía electrónica y dentro de un nuevo plazo, que, por cierto, también se aplica al pago de impuestos.

En segundo lugar, los legisladores nos han liberado parcialmente de los problemas de transferir las deducciones del IVA a períodos posteriores y de las deducciones por facturas ligeramente retrasadas.

También hay cambios en términos de documentación del IVA: alguien se liberó de la carga de llevar un diario de facturas y alguien tuvo la oportunidad de elaborar facturas consolidadas.

Además, se han ampliado los poderes de los funcionarios fiscales en la cámara del IVA.

Impuesto sobre la renta: cambios significativos

Este impuesto lo pagan únicamente las organizaciones que aplican el régimen fiscal general. Hay bastantes disputas al respecto, así como sobre el IVA. Sin embargo, la mayoría de ellos están asociados no tanto al desconocimiento de las normas fiscales, sino a la necesidad de justificar y confirmar gastos.

Mientras tanto, en este caso, la información sobre las innovaciones es muy significativa. Y hay muchos de ellos cada año.

Así, en 2015, el capítulo “rentable” de nuestro código también experimentó una serie de cambios significativos:

• el racionamiento de los gastos por intereses ha dejado de ser universal;
• ya no contamos diferencias de suma (ahora hay otras en su lugar);
• uno de los métodos para evaluar el MP ha desaparecido del Código Tributario;
• se ha hecho posible elegir entre una cancelación única e igual del valor de la propiedad que no se reconoce como depreciable;
• la contabilidad fiscal para la cesión de créditos ha cambiado;
• se han determinado las normas para el pago de anticipos sobre beneficios para quienes hayan decidido pasar de los anticipos sobre beneficios reales al procedimiento general de "anticipos";
• La tasa impositiva sobre los dividendos ha aumentado;
• Se actualizó la declaración “rentable”.

Novelas para oficiales de régimen especial.

Los sistemas tributarios especiales están diseñados para aliviar la suerte fiscal de las pequeñas empresas. Parecería que el deseo de simplificar el proceso fiscal debería estar respaldado por la constancia de las normas fiscales. Sin embargo, los capítulos “pequeños” del código están sujetos a ajustes con bastante frecuencia. Este año no fue la excepción. Sin embargo, en términos de cantidad y calidad cambios en la legislación fiscal 2015 Este año, las empresas y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado y la UTII tuvieron parte de suerte. En esencia, se reducen a actualizar las declaraciones de régimen especial y establecer anualmente el tamaño de los coeficientes deflactores.

Bueno, y las organizaciones, los simplificadores, atraparon a los impostores en la obligación de pagar el impuesto a la propiedad sobre los objetos "catastrales".

Para obtener más información sobre estos y algunos otros cambios, consulte:

Novedad en impuestos sobre la nómina

Por impuestos salariales tradicionalmente nos referimos al impuesto sobre la renta personal y a las primas de seguros. Estos últimos en realidad no tienen nada que ver con los impuestos, pero como están indisolublemente ligados a los salarios de los empleados, decidimos permitirnos esta combinación de pagos regulados por leyes completamente diferentes. Enumeremos brevemente los principales cambios en ellos.

No hay muchas innovaciones en el llamado impuesto sobre la renta en 2015. Este:

• aumentar la tasa de dividendos;
• Los trabajadores de “patentes” son extranjeros.

En 2016, tendremos una actualización más significativa del Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Para asegurarte de no perderte nada, sigue nuestras novedades. Le informaremos sobre cada innovación preparada por los legisladores.

Impuesto sobre la propiedad organizacional: cambios en 2015

Acabábamos de estudiar los cambios de 2014 y de sentirnos un poco cómodos con el nuevo cálculo del impuesto basado en el valor catastral, cuando en 2015 recibimos una serie de modificaciones al nuevo procedimiento. Además, entre ellos hay innovaciones tanto beneficiosas como que complican la vida de algunos pagadores.

En el lado positivo, destacamos la posibilidad de pagar impuestos teniendo en cuenta el período de propiedad de la propiedad "catastral". Y la desventaja es la aparición de un nuevo tipo de objeto por el que se paga el impuesto "según el catastro". Hay otros cambios en la tributación “catastral” y no sólo, por ejemplo, en la recaudación de impuestos sobre ciertos tipos de “bienes muebles”.

Cambios a otros impuestos a la propiedad y más

Otros impuestos sobre la propiedad, como los de la tierra y el transporte, no escaparon de las manos del legislador.

Para los contribuyentes “físicos”, a partir del 1 de enero de 2015, el plazo para pagar estos impuestos al presupuesto se redujo en un mes. Sin embargo, el nuevo mandato no duró mucho: en 2016 se producirán cambios en esta parte nuevamente.

"Impuesto comercial: cambios en 2015".

Por el momento, la tasa se ha introducido sólo en Moscú. Pero ya ha planteado muchas dudas en términos de cálculo y pago. Estamos tratando de monitorear cómo los funcionarios responden a estas preguntas. Las aclaraciones más recientes y más importantes se pueden encontrar en la sección "Tarifas comerciales" de nuestro sitio web.

El 1 de enero de 2015 entra en vigor la nueva Ley sobre el pago del impuesto a la propiedad para las personas físicas (Epikhin N.P.)

Fecha de publicación del artículo: 15/12/2014

De este artículo aprenderás:
1. Qué propiedades estarán sujetas al nuevo impuesto predial.
2. ¿Qué deben hacer los empresarios en el sistema tributario simplificado para no pagar el nuevo impuesto?
3. Dónde encontrar un modelo de solicitud de beneficios fiscales.

El 1 de enero de 2015, cap. 32 "Impuesto sobre la propiedad de personas físicas" del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los cambios correspondientes son introducidos por la Ley Federal de 4 de octubre de 2014 N 284-FZ. Al mismo tiempo, deroga la anterior Ley de la Federación de Rusia "Sobre impuestos sobre la propiedad de las personas físicas" de 9 de diciembre de 1991 N 2003-1, que existió durante más de 20 años.
La reestructuración de la legislación afectará de una forma u otra a todos los ciudadanos, porque la mayoría posee apartamentos, garajes y dachas. Y según la nueva Ley, el impuesto sobre la propiedad no se calcula a partir del valor de inventario, sino a partir del valor catastral de los bienes inmuebles, que se aproxima al valor de mercado. Por lo tanto, el monto del impuesto aumentará. Bueno, ahora los empresarios deben pensar en cómo protegerse del aumento de los pagos: sus bienes personales, según la ley, también están sujetos a impuestos. Veamos cómo se aplicarán las nuevas reglas.

Si eres emprendedor. La nueva Ley sobre el pago del impuesto sobre la propiedad se aplica a todas las personas físicas, incluidos los empresarios. Lea el artículo para mantenerse actualizado con todos los cambios.

¿Cuáles son las reglas básicas para calcular el impuesto a la propiedad para individuos?

El Capítulo 32 "Impuesto sobre la propiedad de las personas físicas" del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que entra en vigor en 2015, está copiado en gran medida de la actual Ley sobre impuestos sobre la propiedad de las personas del 9 de diciembre de 1991 N 2003-1. Por tanto, los contribuyentes son personas físicas que tienen derechos de propiedad sobre bienes inmuebles. En general se han conservado los objetos de tributación, con algunas aclaraciones.
El impuesto debe pagarse en relación con edificios residenciales y locales residenciales (apartamentos, habitaciones), garajes (espacios para automóviles), complejos inmobiliarios individuales, proyectos de construcción sin terminar, así como otros edificios, estructuras y estructuras.
Al igual que antes, las propias autoridades fiscales calcularán el impuesto. El aviso de pago y el comprobante de pago se enviarán por correo; el procedimiento no cambia aquí. El plazo de pago se ha retrasado ligeramente. El impuesto deberá pagarse un mes antes, a más tardar el 1 de octubre y no el 1 de noviembre, como en 2014.
Actualmente, el impuesto se calcula en función del valor del inventario. Según la nueva Ley, la base para el cálculo del impuesto es igual al valor catastral del inmueble. Y ésta es la principal diferencia entre la nueva Ley y la antigua. Después de todo, el valor del inventario en la práctica es varias veces menor que el valor de mercado. Esto es especialmente cierto en el caso de los edificios antiguos, cuyo valor de inventario incluye el desgaste físico. Pero el valor de inventario de las casas y apartamentos nuevos se acerca al valor de mercado (y por tanto al valor catastral). De esto es fácil concluir que para los propietarios de bienes inmuebles nuevos el monto del impuesto cambiará de manera insignificante. Pero los propietarios de casas antiguas pueden sentir la nueva Ley en sus bolsillos.
Es cierto que la Ley prevé un período de transición de varios años, durante el cual la carga fiscal aumentará gradualmente.

Memorándum. El nuevo impuesto predial para personas físicas se calculará a partir del valor catastral de los inmuebles, que se acerca más al valor de mercado que al valor de inventario. Por tanto, la carga fiscal aumentará.

¿Cuándo entrarán en vigor las nuevas normas de pago?

La ley del impuesto a la propiedad entra en vigor en 2015. Pero actualmente, no todas las regiones han logrado realizar una valoración catastral de los bienes inmuebles. Por lo tanto, hasta que su vivienda tenga su propio número catastral, el impuesto se calculará al valor de inventario según las antiguas reglas. Pero para aquellos ciudadanos cuyos bienes ya han sido tasados ​​según las normas del catastro, la Ley prevé flexibilizaciones.
En el cálculo del impuesto sobre el valor catastral de los inmuebles se aplicarán factores reductores durante cuatro años. La fórmula de cálculo es bastante complicada.
En la práctica, deberá pagar el impuesto a la propiedad sobre la base del 100% del valor catastral en el quinto año. La cuenta atrás comienza a partir del año en el que se calculó el impuesto con base en el valor catastral.

Nota. ¿Los empresarios que utilicen el sistema tributario simplificado estarán exentos del pago del nuevo impuesto a la propiedad?
Nadezhda Samkova, destacada asesora fiscal experta, profesora de cursos de formación para asesores fiscales y contadores profesionales
- El 1 de enero de 2015 entra en vigor un nuevo capítulo. 32 “Impuesto sobre la propiedad de las personas físicas” del Código Tributario. Según la legislación vigente, los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado están exentos del pago del impuesto a la propiedad si utilizan bienes inmuebles en sus negocios. Surge la pregunta: ¿se aplicará el beneficio también al nuevo impuesto sobre la propiedad, que se introducirá en 2015?
- Si todo sigue como está, a partir de 2015, sólo las personas jurídicas bajo el “régimen tributario simplificado” estarán obligadas a pagar el impuesto a la propiedad. Y luego, en relación con los bienes inmuebles, cuya base imponible se determina como su valor catastral (cláusula 2 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los empresarios, como antes, estarán exentos del pago del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas, incluso si la base imponible de dichos objetos se calcula como el valor catastral.
Sin embargo, me gustaría enfatizar que el beneficio para los empresarios en el sistema tributario simplificado se mantendrá solo si en el párrafo 3 del art. 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no realizará ningún cambio. De hecho, según esta norma, los empresarios están exentos del pago del impuesto sobre la propiedad sobre los bienes utilizados en el negocio. Al mismo tiempo, en el apartado 3 del art. 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no hay reserva de que estemos hablando de impuestos establecidos por la actual Ley de la Federación de Rusia del 9 de diciembre de 1991 N 2003-1 o cualquier otra. Esto significa que el beneficio por impago de impuestos seguirá aplicándose en 2015, cuando el Cap. 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

¿Qué tasas impositivas se aplicarán?

Los tipos impositivos deberán ser fijados por las autoridades regionales. Tendrán que centrarse en las tarifas máximas establecidas por Capítulo. 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por tanto, el tipo impositivo no puede superar el 0,1% en relación con edificios residenciales, locales residenciales, construcciones sin terminar de edificios residenciales, garajes y plazas de aparcamiento.
Para los bienes inmuebles incluidos en las listas catastrales regionales, el tipo impositivo se limita al 2%. Las listas de dichos bienes son aprobadas por las autoridades ejecutivas regionales. Después de lo cual las listas se envían a las inspecciones y se publican en los sitios web de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia o de los ministerios regionales de relaciones de propiedad (cláusula 7 del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Dichas listas pueden incluir centros administrativos y de negocios y centros comerciales (complejos) y locales en los mismos. Además, se aplica una tasa no superior al 2% a los bienes inmuebles cuyo valor catastral supere los 300 millones de rublos, independientemente de si la propiedad está incluida en las listas regionales o no.
Para otros artículos sujetos a impuestos, se proporciona una tasa no superior al 0,5%.

¿Será posible aprovechar los beneficios?

La nueva Ley del Impuesto sobre la Propiedad mantuvo algunos beneficios. Por ejemplo, no es necesario pagar impuestos a los Héroes de la Unión Soviética y a los Héroes de la Federación de Rusia, las personas discapacitadas de los grupos I y II, las personas discapacitadas desde la infancia, el personal militar en determinadas condiciones, etc. La lista de beneficiarios se encuentra en Arte. 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (entra en vigor el 1 de enero de 2015).
También existe una especie de beneficio: una deducción de la base imponible de la norma social para la vivienda. Así, el valor catastral de un apartamento para todos los contribuyentes se reducirá en el coste de 20 metros cuadrados. m El costo de la habitación es por 10 metros cuadrados. m, edificio residencial - 50 m2. m, es decir, el impuesto no se calculará sobre este volumen de superficie.

¿Por qué los empresarios no pagan impuestos sobre los bienes inmuebles utilizados en el negocio?

Los bienes inmuebles propiedad de empresarios están sujetos a un nuevo impuesto sobre la propiedad para personas físicas con carácter general. Sin embargo, el Código Tributario establece beneficios para aquellos empresarios que trabajen en el sistema tributario simplificado, UTII o patenten y utilicen bienes inmuebles en su negocio. Las normas pertinentes sobre la liberación se prescriben en el párrafo 3 del art. 346.11 (para el sistema tributario simplificado), párrafo 4 del art. 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (para UTII), cláusula 10 del art. 346.43 Código Fiscal de la Federación de Rusia (para patentes). Establece claramente que un empresario no paga impuestos sobre la propiedad personal sobre los bienes inmuebles utilizados en el negocio.
Ley Federal de 4 de octubre de 2014 N 284-FZ, que introduce un nuevo capítulo. 32 "Impuesto sobre la propiedad para personas físicas" del Código Fiscal de la Federación de Rusia no realiza ningún cambio en el art. Arte. 346.11, 346.26 y 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Esto significa que se siguen aplicando los beneficios para los empresarios del régimen especial. Es decir, en 2015, si nada cambia, los empresarios seguirán estando exentos del pago del impuesto predial. Así, para eximir a un empresario del pago del impuesto predial, se deben cumplir las siguientes condiciones:
- un empresario trabaja en el sistema tributario simplificado, UTII o patente;
- la propiedad de un empresario se utiliza en el negocio.

¡Nota! Los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado están exentos del pago del impuesto a la propiedad sobre los bienes inmuebles que utilizan en el negocio. Para recibir el beneficio, debe presentar una solicitud a la inspección.

El impuesto a la propiedad para individuos lo calcula el Servicio de Impuestos Federales. Por lo tanto, un empresario debe asegurarse de antemano de que los bienes inmuebles que realiza en el sistema tributario simplificado no estén sujetos a impuestos. Para hacer esto, debe confirmar su derecho al beneficio. ¿Pero cómo hacer eso? La Ley Federal No. 284-FZ de 4 de octubre de 2014 no establece ningún procedimiento para confirmar el derecho a beneficios de los empresarios en el sistema tributario simplificado. En el apartado 6 del art. 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que entra en vigor el 1 de enero de 2015, habla únicamente del procedimiento general para confirmar los beneficios por parte de los ciudadanos, y no de los empresarios. A saber: un ciudadano presenta a la inspección una solicitud de prestación y documentos que confirman el derecho a la prestación.

Sin embargo, la actual Ley del Impuesto sobre la Propiedad (de 9 de diciembre de 1991 N 2003-1) no preveía un procedimiento especial para confirmar el derecho a un beneficio. Y en la práctica los empresarios utilizaron las explicaciones dadas, por ejemplo, en la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 19 de agosto de 2009 N 3-5-04/1290@.
En nuestra opinión, estas mismas recomendaciones pueden seguir utilizándose en 2015. Por lo tanto, para eximir su propiedad de impuestos, presente una solicitud al Servicio de Impuestos Federales en cualquier forma. En él, enumere los objetos inmobiliarios que están exentos del impuesto predial por el hecho de que los utiliza en actividades sujetas a un impuesto “simplificado”. Adjunte a la solicitud copias de los documentos que confirmen el uso real de la propiedad en actividades comerciales (acuerdos con proveedores, compradores, inquilinos, documentos de pago, etc.).
Debe enviar su solicitud lo antes posible. La fecha límite para pagar los impuestos a la propiedad para 2015 es el 1 de octubre de 2016. Está claro que las autoridades fiscales calcularán el impuesto y enviarán avisos de pago antes de esta fecha límite. Por tanto, prepare sus documentos con antelación.

Matices que requieren especial atención. A partir del 1 de enero de 2015, deja de estar en vigor la Ley de la Federación de Rusia sobre impuestos sobre la propiedad de las personas físicas del 9 de diciembre de 1991 N 2003-1. En cambio, la Sec. 32 “Impuesto sobre la propiedad de personas físicas” del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que fue aprobado por Ley Federal de 4 de octubre de 2014 N 284-FZ.
El nuevo impuesto predial para personas físicas se calculará a partir del catastro y no del valor de inventario de los inmuebles. Como resultado, aumentará la carga fiscal sobre los ciudadanos.
Los empresarios que se benefician del sistema tributario simplificado, UTII y patentes están exentos de pagar impuestos sobre la propiedad involucrada en el negocio. Para utilizar el beneficio, debe presentar una solicitud y los documentos de respaldo a la inspección.

A partir del 1 de enero de 2015 entran en vigor importantes modificaciones en materia contable e fiscal. El artículo describe los cambios tributarios que los contadores deben tener en cuenta en su trabajo. La revisión se actualiza constantemente para tener en cuenta nuevos cambios.

• Inspecciones fiscales, pago y recaudación de impuestos, tramitación de la responsabilidad tributaria.
  

Ley Federal de 18 de julio de 2011 No. 227-FZ, Ley Federal de 2 de abril de 2014 No. 52-FZ

Las empresas que informen electrónicamente deberán asegurarse de recibir documentos electrónicos del Servicio de Impuestos Federales y confirmar este hecho. Una vez que la organización recibe dicha carta, debe enviar dentro de los seis días hábiles un recibo de recepción de documentos a través de TKS.

Si una empresa se retrasa más de 10 días en la presentación de su declaración, las autoridades fiscales podrán bloquear su cuenta corriente. Las operaciones en la cuenta también se suspenderán si la organización no envía a tiempo la confirmación de que ha recibido documentos electrónicos de las autoridades fiscales: un requisito para presentar documentos o explicaciones y una notificación con una invitación al Servicio de Impuestos Federales.

Al realizar una auditoría documental de una declaración de IVA (si se presenta una declaración con el monto declarado del impuesto a reembolsar o se identifican ciertas contradicciones e inconsistencias que indican una subestimación del impuesto a pagar o una sobreestimación del monto del impuesto a reembolsar ), la autoridad fiscal podrá inspeccionar los territorios, locales, documentos y objetos ( , ).

Las personas físicas deberán informar a la inspección sobre los objetos sujetos al impuesto de transporte, al impuesto territorial y al impuesto sobre la propiedad si durante todo el período de propiedad del inmueble o vehículo mencionado el contribuyente no recibió notificaciones y no pagó impuestos ().

Los órganos que lleven a cabo el registro de actos del estado civil de las personas físicas deberán informar a las autoridades fiscales sobre los hechos del matrimonio y divorcio, establecimiento de la paternidad, y a las autoridades de tutela y administración fiduciaria, sobre los hechos del establecimiento y terminación de la tutela. y tutela ().

• Impuesto sobre el valor añadido (Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Ley Federal de 28 de junio de 2013 No. 134-FZ, Ley Federal de 21 de julio de 2014 No. 238-FZ

La declaración deberá proporcionar datos sobre las facturas sobre las cuales la empresa calculó los impuestos y reclamó las deducciones (cláusula 5.1 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esto también se aplica a las organizaciones simplificadas que emiten facturas con IVA. Como resultado, los inspectores podrán comparar el libro de ventas y el libro de compras del proveedor y del comprador. Por ejemplo, para identificar deducciones del IVA por transacciones con vendedores que no pagan impuestos al presupuesto.

Las empresas simplificadas o UTII que sean intermediarias deberán presentar un diario de facturas a la oficina de impuestos a través de Internet a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre del informe. Los inspectores también podrán comparar la información del registro contable con los informes de los directores.

Solo los intermediarios (comisionistas y agentes que actúan por cuenta propia, así como las empresas que operan en virtud de un acuerdo de expedición de transporte y los promotores) deberán llevar un diario de facturas. No es necesario registrar las facturas de comisiones en el diario contable ().

La obligación de llevar un registro de las facturas recibidas y emitidas se mantiene para los intermediarios, transportistas y promotores, incluso si están exentos de realizar tareas relacionadas con el cálculo y pago del IVA, o no están reconocidos como contribuyentes del IVA (cláusula 3.1 del artículo 169). del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Se ha establecido qué documentos se incluyen en la declaración del IVA. Estos son los siguientes documentos: libro de compras y libro de ventas del contribuyente, facturas (cláusula 5.1 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los intermediarios, transitarios y promotores que no sean agentes fiscales deberán presentar a la inspección en formato electrónico un diario de facturas cuando realicen actividades de intermediación, transitario o promotor si están exentos de deberes relacionados con el cálculo y pago del IVA, o no están reconocidos. como contribuyentes de este impuesto (cláusula 5.2 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los inspectores podrán solicitar facturas y otros documentos (por ejemplo, contratos) si identifican contradicciones en la declaración de la empresa. O si los datos de la declaración del proveedor o del registro contable del intermediario no corresponden a los informes del comprador o expedidor. En este caso, los inspectores tendrán derecho a solicitar documentos si las deficiencias identificadas indican que la empresa ha subestimado el IVA o sobreestimado el monto del impuesto a reembolsar.

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Se han establecido las particularidades de la determinación de la base imponible para las transacciones contabilizadas en una cuenta de inversión individual ( , );

Existen deducciones del impuesto a la inversión (artículo 219.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Se han establecido las particularidades de la determinación de la base imponible para las operaciones con recibos de depósito y valores representados ().

• Impuesto sobre la renta de las sociedades (Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 420-FZ, Ley Federal de 20 de abril de 2014 No. 81-FZ, Ley Federal de 23 de junio de 2014 No. 167-FZ

El procedimiento para contabilizar los intereses de las obligaciones de deuda está cambiando (). El contribuyente podrá cancelar el costo de la propiedad que no sea depreciable durante más de un período de informe ().

Los ingresos por la venta de bienes recibidos gratuitamente pueden reducirse por el valor de mercado de dichos bienes determinado en la fecha de su recepción (,).

El concepto de "diferencias de importe" está excluido del Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como el procedimiento especial para su contabilidad (perderá vigor, etc.).

En materia tributaria, ya no se utilizará el método LIFO (se realizarán los cambios correspondientes en el párrafo 8 del artículo 254, párrafo 3 del párrafo 1 del artículo 268).

El monto de la pérdida por la cesión del derecho de reclamación realizada antes de la fecha límite de pago según el contrato se determinará de acuerdo con las nuevas reglas ().

La pérdida por la cesión del derecho de reclamación a un tercero, que se haya realizado después del plazo de pago estipulado en el contrato de compraventa de bienes (obra, servicios), se tendrá en cuenta en el momento de la fecha de cesión. del derecho de reclamación (cláusula 2 del artículo 279 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Se han establecido reglas para determinar el precio de una transacción para la cesión del derecho a reclamar una deuda reconocida como transacción controlada (cláusula 4 del artículo 279 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Las organizaciones rusas que recibieron dividendos en 2014 de los cuales no se retuvo el impuesto sobre la renta deben calcular de forma independiente dicho impuesto y pagarlo al presupuesto a más tardar el 30 de marzo de 2015 (Parte 2, Artículo 3, Parte 2, Artículo 4 Ley Federal de junio 23, 2014 N 167-FZ, ).

Si el depositario no retuvo el impuesto sobre la renta al pagar dividendos a organizaciones rusas en 2014, entonces está obligado a informar a la inspección información sobre dichos dividendos del 1 al 31 de enero de 2015 (Parte 3, Artículo 3, Parte 2, Artículo 4 de la Ley Federal de 23 de junio de 2014 N 167-FZ).

Se han establecido las particularidades de la tributación de las operaciones con certificados de depósito y valores representados (inciso 2 del artículo 275, inciso 8 del artículo 280, inciso 2 del inciso 3 del artículo 284, artículo 299.5).

Se ha aclarado el procedimiento para determinar el precio de los valores ().

Se modificará el procedimiento para determinar la base imponible para transacciones con valores y el procedimiento para contabilizar las pérdidas derivadas de transacciones con valores (artículo 280 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Se modificará el procedimiento para determinar la base imponible para transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros ().

Se ha resuelto la cuestión de la tributación de los valores al reembolsar su valor nominal a plazos (cláusula 3 del artículo 271, cláusula 7 del párrafo 7 del artículo 272, párrafo 6 del artículo 280 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los gastos de reembolso de títulos de deuda de emisión propia negociados en el Mercado Ordinario de Valores se pueden tener en cuenta en parte (cláusula 3.1, cláusula 1, artículo 265 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Se han aclarado los detalles de la determinación de la base imponible de los participantes en un contrato de administración de fideicomisos inmobiliarios ().

Los ingresos no tendrán en cuenta no solo los fondos provenientes de tarifas por servicios de navegación aérea para vuelos de aviones en el espacio aéreo de la Federación de Rusia, sino también los fondos recibidos del presupuesto federal como compensación por los gastos de servicios de navegación aérea para vuelos de aviones de aviación estatal. exento, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, de las tasas por los servicios de navegación aérea (párrafo 18, párrafo 14, párrafo 1, artículo 251 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los gastos no tendrán en cuenta los costos incurridos por las tarifas de los servicios de navegación aérea para vuelos de aeronaves en el espacio aéreo de la Federación de Rusia y (o) de los fondos recibidos del presupuesto federal como compensación por los gastos de servicios de navegación aérea para vuelos de aeronaves de aviación estatal exentas. de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia de las tasas por servicios de navegación aérea (cláusula 48.17 del artículo 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

• Impuesto estatal (Capítulo 25.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Se ha aumentado el importe de la obligación estatal de impugnar los actos jurídicos reglamentarios ().

Se ha ajustado el importe de la tasa estatal por impugnar actos jurídicos no normativos (párrafo 3, párrafo 6, párrafo 1, artículo 333.19 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Se ha introducido una tasa estatal reducida para el registro estatal de cambios en los documentos constitutivos de las organizaciones públicas de personas discapacitadas de toda Rusia y las sucursales de dichas organizaciones ().

Se ha establecido un nuevo monto de la tasa estatal para las acciones de los organismos autorizados relacionadas con la concesión de licencias para actividades notariales (cláusula 110.1, cláusula 1, artículo 333.33 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Se ha reducido la tasa estatal para las personas que solicitan servicios estatales (municipales) a través de portales integrados con un sistema unificado de identificación y autenticación, recibiendo los resultados en formato electrónico ().

• Sistema tributario simplificado (Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Las empresas que utilicen el sistema tributario simplificado ya no estarán exentas del pago del impuesto a la propiedad corporativa en relación con los objetos que estén sujetos al impuesto especificado con base en el valor catastral ().

El método LIFO no se utilizará para la tributación (se han realizado los cambios correspondientes en ).

• Nueva forma de declaración para UTII

Entra en vigor: a partir del informe del primer trimestre de 2015

Los funcionarios fiscales han realizado cambios en el formulario de declaración UTII y el procedimiento para completarlo. Por primera vez, las empresas imputadas deberán informar utilizando el nuevo formulario basado en los resultados del primer trimestre de 2015. Es decir, a más tardar el 20 de abril de 2015.

• Sistema de tributación de patentes (Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Las patentes bajo el sistema de patentes pueden ser válidas en el territorio no solo de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, sino también en los municipios (grupos de municipios) (,).

Los ingresos potenciales de un empresario por el tipo de actividad para la cual se ha emitido una patente pueden variar según el territorio del municipio en el que la patente es válida (cláusula 1.1, cláusula 8, artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ).

La falta de cumplimentación de los campos obligatorios en la solicitud de patente implica la negativa a expedirla (cláusula 5, cláusula 4, artículo 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

• Impuesto de transporte (Capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Entra en vigor una disposición según la cual las personas físicas deberán pagar el impuesto de transporte a más tardar el 1 de octubre del año siguiente al vencimiento del período impositivo (). Esta disposición debe aplicarse al pagar impuestos para 2014.

• Impuesto sobre la propiedad de organizaciones (Capítulo 30 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Las organizaciones, teniendo en cuenta un coeficiente especial, calcularán el impuesto calculado sobre la base del valor catastral de los objetos cuya propiedad surgió o cesó durante el período impositivo. Este coeficiente le permite determinar el monto del impuesto solo para aquellos meses durante los cuales el objeto fue propiedad ().

Si el valor residual de la propiedad incluye una evaluación monetaria de los costos futuros asociados con esta propiedad, su valor residual para los efectos del impuesto a la propiedad corporativa se determinará sin tener en cuenta dichos costos (cláusula 3 del artículo 375 del Código Tributario de la Federación Rusa).

Si un objeto inmobiliario se formó durante el período impositivo actual como resultado de la división de un objeto inmobiliario u otra acción de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia con objetos inmobiliarios incluidos en la lista a partir del 1 de enero del año. del período impositivo correspondiente, el objeto inmobiliario recién formado especificado se gravará con base en el valor catastral determinado en la fecha de inscripción de dicho objeto en el registro catastral estatal antes de su inclusión en la lista (párrafo 2, cláusula 10, artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

• Impuesto territorial (Capítulo 31 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Entrará en vigor una disposición según la cual las personas físicas deberán pagar el impuesto territorial a más tardar el 1 de octubre del año siguiente al vencimiento del período impositivo (). Esta disposición debe aplicarse al pagar impuestos para 2014.

• Impuesto a la propiedad para individuos

Entrará en vigor una disposición según la cual las personas físicas deberán pagar el impuesto sobre la propiedad a más tardar el 1 de octubre del año siguiente al vencimiento del período impositivo (cláusula 1 del artículo 409 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esta disposición debe aplicarse al pagar impuestos para 2014.

• Contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia, Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio

Los contribuyentes cuyo número medio de empleados durante el período de facturación anterior fue de más de 25 personas deberán presentar al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal de Seguros de la Federación de Rusia los cálculos de las primas de seguro acumuladas y pagadas en formato electrónico (Parte 10, Artículo 15 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212- Ley Federal).

El monto de las primas de seguros a transferir al fondo extrapresupuestario correspondiente se determinará en rublos y kopeks (Parte 7, artículo 15 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ).

Se aplicará un nuevo procedimiento para calcular el valor máximo de la base para el cálculo de las primas de seguros (Parte 5.1, artículo 8 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ).

La exención de primas de seguros por pagos relacionados con el despido de empleados será limitada (inciso “d”, párrafo 2, parte 1, artículo 9 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ);

Será necesario cobrar primas de seguro por los montos reembolsados ​​​​por el empleador por los costos de alquiler de alojamiento en un viaje de negocios que el empleado no haya documentado (la segunda oración de la Parte 2 del artículo 9 de la Ley Federal No. 212-FZ de 24 de julio de 2009).

Se establecerán las condiciones y procedimiento para otorgar un aplazamiento (plan de cuotas) para el pago de primas de seguros, sanciones y multas (artículos 18.1 - 18.5 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ).

La inspección in situ del pagador de la prima del seguro puede ampliarse a cuatro o seis meses si existen determinados motivos (Parte 11.1, artículo 35 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ).

El día de pago de la deuda por primas de seguros se incluirá en el período de acumulación de sanciones (Parte 3 del artículo 25 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ).

Se ha modificado el procedimiento para imponer primas de seguro a los empleados que pagan los gastos de viaje hacia y desde el lugar de vacaciones, si estas personas viven y trabajan en las regiones del Extremo Norte y áreas equivalentes (Cláusula 7, Parte 1, Artículo 9 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212- Ley Federal).

Las empresas y empresarios que tengan licencia para actividades farmacéuticas y paguen UTII podrán aplicar tasas reducidas de primas de seguros únicamente a los pagos a favor de personas físicas que tengan derecho a realizar esta actividad (cláusula 10, parte 1, artículo 58 de la Ley Federal Ley de 24 de julio de 2009 N 212-FZ).

Dentro de los tres días siguientes a la recepción de una solicitud motivada del organismo que supervisa el pago de las primas de seguros, los bancos deberán presentar certificados de la existencia de cuentas y (o) saldos de efectivo en las cuentas, extractos de transacciones en las cuentas de las organizaciones, empresarios individuales (Parte 6.1 del Art. 24 Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ). En caso de incumplimiento de la obligación establecida, se cobrará una multa de 20 mil rublos. (Artículo 49.1 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ).

Las empresas no tendrán que informar a las sucursales del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y del Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia en la ubicación de la empresa matriz sobre la creación o el cierre de una división separada (Cláusula 2, Parte 3, Artículo 28 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ dejará de estar en vigor).

El envío de una orden de cobro por parte del organismo de control al banco no se limitará a un mes (Parte 7, artículo 19 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ);

Al considerar los materiales de inspección, no se identificarán circunstancias atenuantes y agravantes (Cláusula 4, Parte 6, Artículo 39 de la Ley Federal No. 212-FZ de 24 de julio de 2009; el artículo 44 de dicha Ley ya no estará en vigor) ;

Se aplicará un procedimiento actualizado para determinar el monto fijo de las primas de seguro para el año en el que el empresario tiene derecho a estar exento del pago de cotizaciones (Parte 7, artículo 14 de la Ley Federal No. 212-FZ de 24 de julio de 2009) .

• Seguro de pensión obligatorio

La información contable personalizada debe presentarse electrónicamente si el número de asegurados empleados por el pagador es de 25 personas o más (Cláusula 2, artículo 8 de la Ley Federal No. 27-FZ del 1 de abril de 1996).

Los pagos a favor de personas que permanezcan temporalmente en el territorio de la Federación de Rusia (con excepción de especialistas altamente calificados) estarán sujetos a contribuciones de pensión independientemente de la duración de la relación laboral con las personas mencionadas (cláusula 1 del artículo 7 y cláusula 2 del artículo 22.1 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 No. 167-FZ).

Si las multas por no presentar a tiempo o por presentar información contable personal incompleta (inexacta) no se pueden recuperar por razones de naturaleza económica, social o legal, dichos montos se consideran incobrables y se cancelan de conformidad con el art. 23 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ (Parte 4 del artículo 17 de la Ley Federal de 1 de abril de 1996 No. 27-FZ).

• Habrá multas por no tener contrato de trabajo

En el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia aparecerá una norma separada que detallará las multas por el hecho de que el empleador no celebre contratos de trabajo con los empleados. O los cubre con el derecho civil. Para los funcionarios, el castigo será de 10.000 a 20.000 rublos, para los empresarios individuales, de 5.000 a 10.000 rublos. y de 50.000 a 100.000 rublos. para companias. Si la situación se repite en el futuro, las medidas serán más estrictas. Los funcionarios se enfrentan a una inhabilitación de hasta tres años, los empresarios a una multa de hasta 40.000 rublos y las organizaciones, hasta 200.000 rublos.

Si recibe un cheque

El directorio "Inspecciones no tributarias realizadas por la inspección tributaria" le informará sobre todos los tipos y procedimientos de auditorías tributarias y no tributarias y ayudará al contador a reunirse con los inspectores sin preocupaciones.

Con el comienzo del nuevo año, entraron en vigor en Rusia varios cambios legislativos nuevos.

El salario mínimo (salario mínimo) será de 5.965 rublos.

Se introducirá un régimen de entrada y salida de Rusia mediante pasaportes extranjeros para los ciudadanos de los estados miembros de la CEI (con excepción de los estados incluidos en la Unión Aduanera y el Espacio Económico Común).

Se está introduciendo un nuevo procedimiento para la formación de los derechos de pensión de los ciudadanos y el cálculo de las pensiones en el sistema de seguro de pensiones obligatorio. Se ha establecido que los derechos a una pensión de seguro se tendrán en cuenta en los coeficientes de pensión (puntos) en función del nivel de salario (las contribuciones al seguro que se pagan con cargo a ellos), la duración del servicio y la edad de jubilación.

A partir del 1 de enero de 2015, en las elecciones locales se podrá votar “contra todos los candidatos”. La columna correspondiente se incluirá en las papeletas.

A partir del 1 de enero de 2015, todos los libros de texto escolares en Rusia deberán tener una versión electrónica. Los libros de texto escolares para los cuales no se desarrollará una versión electrónica antes del 1 de enero de 2015 quedarán excluidos de la lista federal.

Entran en vigor los reglamentos técnicos de la Comisión Económica Euroasiática "Sobre la seguridad de los vehículos de ruedas". Los reglamentos técnicos prohíben la operación de vehículos que no estén equipados con neumáticos de invierno que cumplan con los requisitos establecidos durante el período invernal (diciembre, enero, febrero), así como el uso de neumáticos con clavos de junio a agosto.

En Rusia, solo se pueden utilizar como combustible de motor gasolina y diésel de clase 4 (Euro-4) y superiores.

Finalización de la creación de un sistema unificado de información automatizado (UAIS). La UAIS contendrá una base de datos unificada de todos los clientes de las compañías de seguros para el seguro obligatorio de responsabilidad civil de automóviles, seguros a todo riesgo y otros tipos de seguros de automóviles.

Los pasaportes extranjeros de los rusos que contengan medios de almacenamiento electrónicos incluirán datos personales biométricos adicionales de sus propietarios (imágenes de patrones papilares de los dedos índices). El escaneo se proporciona a los ciudadanos de la Federación de Rusia que hayan cumplido 12 años.

En Rusia, a partir del 1 de enero de 2015, debería crearse un fondo de efectivo para las agencias de viajes. Los fondos acumulados en él se utilizarán para compensar a los turistas por las pérdidas.

Entra en vigor una ley federal que prevé la transición hasta 2020 al cálculo de los impuestos a la propiedad para las personas físicas en función de su valor catastral.

Todos los vehículos en los países de la Unión Aduanera que se sometan al procedimiento de aprobación por primera vez deberán estar equipados con dispositivos a bordo que admitan ERA-GLONASS (sistema de respuesta de emergencia en caso de accidentes).

A partir del 1 de enero de 2015, será posible producir y vender productos que contengan sustancias que agotan la capa de ozono únicamente en contenedores reutilizables.

A partir del 1 de enero de 2015, está prohibida la construcción de instalaciones económicas y de otro tipo que produzcan sustancias que agotan la capa de ozono y productos que las contengan.

A partir del 1 de enero de 2015, los propietarios de locales en edificios de apartamentos están exentos del impuesto territorial.

El 1 de enero de 2015 entran en vigor cambios en el Código Fiscal que obligan a los ciudadanos a informar a las autoridades fiscales información sobre el movimiento de dinero en cuentas y depósitos abiertos en bancos fuera de Rusia.

El ítem sobre resultados regionales de USE ha sido excluido de la lista de indicadores para evaluar la efectividad de los gobernadores.

El apoyo financiero para la atención médica de alta tecnología se proporcionará a través del seguro médico obligatorio. Entra en vigor el párrafo 6 del artículo 51 de la Ley federal "sobre el seguro médico obligatorio en la Federación de Rusia".

Para los propietarios que no hayan instalado medidores individuales para el consumo de agua fría y caliente y que tengan la capacidad técnica para instalarlos, el pago del agua consumida se basará en los estándares de consumo de los servicios públicos utilizando factores crecientes. Desde el 1 de enero de 2015 hasta el 30 de junio de 2015, el coeficiente creciente será de 1,1.

Entrarán en vigor normas sobre la modificación de los plazos para el pago de impuestos de las personas físicas. Para las personas físicas, se establece un plazo único para el pago de los impuestos terrestres y de transporte, así como el impuesto a la propiedad para las personas físicas, a más tardar el 1 de octubre del año siguiente al vencimiento del período impositivo.

A partir del 1 de enero de 2015, todos los mercados agrícolas deberán trasladarse a edificios, estructuras y estructuras permanentes, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia.

En agosto de 2014, la diputada de Rusia Unida Elena Panina presentó a la Duma Estatal un proyecto de ley que permitiría a los productores agrícolas rusos vender sus productos al aire libre, y no sólo en edificios cerrados.

A partir del 1 de enero de 2015, el Banco Central de la Federación de Rusia endurecerá los requisitos para el sistema de remuneración en los bancos rusos.

El 1 de enero de 2015 entrará en vigor una ley que establece una moratoria hasta el 1 de enero de 2016 sobre la indexación de los salarios de los funcionarios de la administración presidencial, las oficinas gubernamentales, la Cámara de Cuentas y el Ministerio de Asuntos Exteriores.

Asimismo, hasta el 1 de enero de 2016 queda suspendida la regla sobre el aumento anual de la asignación monetaria al calcular las pensiones en un 2%. Esto afectará a exmilitares, policías, bomberos, policías antidrogas y empleados del sistema penitenciario.

Entrará en vigor la Ley Federal N° 144, de 4 de junio de 2014, sobre enmiendas al artículo 12 de la Ley federal sobre garantías sociales para los empleados de los órganos del interior de la Federación de Rusia y sobre enmiendas a determinados actos legislativos de la Federación de Rusia , que establece una compensación monetaria mensual para los familiares de los policías fallecidos (fallecidos).

A partir del 1 de enero de 2015, de conformidad con las modificaciones adoptadas a la Ley federal "sobre bancos y actividades bancarias", la cantidad mínima de fondos propios (capital) de un banco aumenta de los 180 millones actuales a 300 millones de rublos.

A partir del 1 de enero de 2015, la Agencia de Préstamos Hipotecarios para Vivienda lanzará un nuevo programa de hipotecas sociales que funcionará en todas las regiones, incluidas Crimea y Sebastopol. Según el programa, un metro cuadrado de vivienda se venderá a un precio inferior al precio de mercado en un 20%, sin exceder los 30 mil rublos.

A partir del 1 de enero de 2015, parte de la compensación por los honorarios de los padres por la supervisión y el cuidado de los niños en las instituciones de educación preescolar está exenta del impuesto sobre la renta personal.

Entrará en vigor la Ley Federal No. 136, que introdujo cambios significativos en la Ley Federal No. 131 "Sobre los principios generales de la organización del autogobierno local en la Federación de Rusia". La ley prevé la reforma del autogobierno local y la redistribución de poderes entre asentamientos y distritos.

A partir del 1 de enero de 2015 entrarán en vigor nuevas normas para la concesión de subvenciones a las regiones. Este mecanismo aumenta significativamente la responsabilidad tanto de las autoridades ejecutivas federales como de las autoridades ejecutivas de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en la implementación de medidas específicas para los indicadores y programas para los cuales se otorgan subsidios.

El presidente ruso, Vladimir Putin, firmó una ley que permite, a partir del 1 de enero de 2015, destinar ingresos adicionales del petróleo y del gas destinados a reponer el Fondo de Reserva para cubrir el déficit presupuestario.

Según la decisión del gobierno, las tarifas ferroviarias se indexarán en un 10%.

Está prohibido importar autobuses con el volante a la derecha a Rusia.

La autoridad para distribuir subvenciones para la provisión de locales a huérfanos y niños privados del cuidado de sus padres se transfiere al Ministerio de Educación y Ciencia.

Además, según RBC, a partir del 1 de enero de 2015 se introducirá el concepto de cuenta de inversión individual (IIA) para las personas físicas residentes. Debe estar abierto por un período de al menos tres años y reponerse con no más de 400 mil rublos. en el año.

Los inversores podrán elegir uno de los beneficios propuestos: recibir una vez al año una deducción de impuestos por el monto de IIS, pero no más de 400 mil rublos, y presentar un reembolso de forma independiente en la oficina de impuestos, o según los resultados de Una inversión de tres años, estará exenta de pagar impuestos sobre todo lo recibido llegado.

A partir del 1 de enero entran en vigor las modificaciones a la ley "Sobre regulación y control de divisas", según las cuales los residentes deberán notificar a la inspección fiscal todas las transacciones sobre depósitos abiertos en bancos extranjeros fuera de Rusia. Anteriormente, sólo las personas jurídicas tenían esa obligación. Es decir, ahora será necesario mostrar todos los cambios en una cuenta extranjera, y no solo informar su apertura o cierre.

Esto deberá hacerse dentro del mes siguiente al final de cada trimestre. Además, todos los documentos deben presentarse en su formato original. Los documentos en idioma extranjero deben ir acompañados de una traducción notariada. Sin embargo, todavía no hay instrucciones de presentación de informes específicas para personas físicas en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Aún no se ha establecido la responsabilidad por la infracción, pero el Ministerio de Finanzas ha preparado un proyecto de enmienda al Código de Infracciones Administrativas, según el cual se propone establecer una multa de 500 rublos. hasta 5 mil rublos El proyecto de ley también propone posponer la introducción de multas hasta el 1 de enero de 2016.

El 1 de enero de 2015 entrará en vigor una ley según la cual las personas físicas y jurídicas propietarias de empresas fuera de Rusia deberán pagar impuestos sobre las ganancias retenidas, que se sumarán a la base imponible en la Federación de Rusia. En 2015, el beneficio mínimo que deberá declararse deberá ser de al menos 50 millones de rublos. En 2016 y 2017, este nivel se reducirá a 30 y 10 millones de rublos. respectivamente.

Los contribuyentes en Rusia serán aquellos que posean una empresa extranjera en más del 50% en 2015 y en más del 25% en 2016. Además, deberán pagar el impuesto aquellos cuya participación sea superior al 10%, si en total la empresa extranjera es propiedad de más de la mitad de los residentes nacionales.

El 23 de diciembre, la Duma estatal apoyó en segunda lectura un proyecto de ley para modificar el Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual el impuesto sobre la renta de las personas físicas se pagará únicamente por la parte que supere el 18,25%. La decisión sobre las exenciones fiscales se tomó después de que el Banco Central elevara la tasa clave al 17%. La tasa de refinanciación se mantuvo en el mismo nivel. Tras el aumento de la tasa clave, los bancos comenzaron a aumentar las tasas de interés de los depósitos. De hecho, las enmiendas adoptadas por la Duma del Estado fijaron los antiguos beneficios fiscales para los depósitos bancarios en las nuevas condiciones económicas.

Esta medida estará vigente desde el 15 de diciembre de 2014 al 31 de diciembre de 2015. El tipo del IRPF para las rentas superiores al 18,25% se mantendrá en el 35%.

El 1 de enero de 2015 entrará en vigor la ley "Sobre enmiendas a las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia", que prevé deducciones fiscales por contribuciones en virtud de un contrato de seguro de vida voluntario. La duración del contrato debe ser de al menos cinco años. Las deducciones se aplicarán al propio contribuyente o a su familia inmediata. El monto del beneficio se calculará en base a los costos totales reales del seguro, pero no más de 120 mil rublos. para el período impositivo. Por tanto, la rentabilidad máxima posible será de 15,6 mil rublos.

A partir del 1 de enero de 2015, el valor catastral de los inmuebles se utilizará para calcular los impuestos sobre la propiedad, que será mucho más cercano al valor de mercado. El valor catastral se determina a partir del 1 de enero de cada año sobre la base del catastro inmobiliario estatal. Además de los propietarios de viviendas secundarias, los accionistas que anteriormente estaban exentos de impuestos también tendrán que pagar las nuevas tasas.

La tasa impositiva será del 0,1% al 0,3% para los bienes inmuebles residenciales cuyo valor catastral no supere los 300 millones de rublos. El impuesto sobre locales no residenciales será del 2%. El aumento de impuestos se producirá gradualmente durante un período de cinco años.

Según las nuevas reglas, también se proporcionan beneficios: el propietario estará exento de pagar impuestos sobre una parte de la vivienda. Los propietarios de una habitación no tendrán que pagar por 10 m2. m, propietarios de apartamentos - por 20 metros cuadrados. m, propietarios de una casa privada - por 50 metros cuadrados. m. En este caso, la deducción se practicará una sola vez, aunque la vivienda tenga varios propietarios.

Desde el 1 de enero de 2015, se han producido muchos cambios importantes en la legislación laboral. Te invitamos a familiarizarte con los principales.

1. Está permitido expedir libros de trabajo a los empleados.

Desde 2015, un empleado puede recibir un libro de trabajo sobre responsabilidad personal por un período limitado. El libro se emite dentro de los tres días siguientes a la fecha de presentación de la solicitud por escrito. Después de presentar el libro de trabajo a la autoridad requerida, el empleado debe devolverlo al empleador para su custodia dentro de los 3 días.

2. Se permite la elección independiente del banco para la transferencia de salario.

El empleado debe presentar una solicitud para la transferencia de salario a una cuenta bancaria específica cinco días hábiles antes del pago del salario. Anteriormente, aunque no se decía directamente que el banco era elegido por el empleador, de hecho, el banco para transferir los salarios era elegido por el empleador. Ahora un empleado que no esté de acuerdo con su elección puede exigir una alternativa.

3. Se ha reforzado la responsabilidad de los empleadores por la aplicación injusta de las leyes laborales.

La multa máxima por evasión de un empleador de celebrar un contrato de trabajo por escrito se cuadriplica: de 50.000 a 200.000 rublos. Por la primera infracción, la multa máxima será de 100.000 rublos, pero en caso de incumplimiento repetido de la ley, la multa máxima aumenta a 200.000 rublos. Además, se ha añadido un nuevo artículo 5.27.1 al Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, que establece la responsabilidad por la violación de los requisitos de protección laboral. También se ha aumentado el plazo de prescripción para responsabilizar a las personas por violar las leyes laborales. Ahora, en lugar de 2 meses, es 1 año a partir de la fecha de la infracción.

4. Se ha modificado el procedimiento de envío en viajes de negocios.

Este cambio será apreciado tanto por los contables, cuya carga de trabajo disminuirá, como por los empleados cuyo trabajo implica frecuentes viajes de negocios. Se cancelan los certificados de viaje y los encargos oficiales, que antes eran obligatorios para los viajes de negocios. La duración de la estancia en un viaje de negocios ahora se determina mediante los documentos de viaje presentados después del viaje. Si el empleado utilizó un automóvil personal para un viaje de negocios, la duración del viaje de negocios se indica en la nota, que debe presentarse al regresar. Al viajar al extranjero, como antes, la duración del viaje de negocios está determinada por los sellos en el pasaporte internacional. La función del encargo oficial será la de ejecutar una orden de viaje.

5. Los extranjeros deberán realizar un examen para obtener un permiso de trabajo

El 1 de enero de 2015 entra en vigor la Ley Federal de la Federación de Rusia de 20 de abril de 2014 N 74-FZ, que obliga a los extranjeros, al solicitar permisos de residencia temporal, permisos de trabajo, permisos de residencia o patentes (para trabajar para particulares), confirmar el conocimiento del idioma ruso, el conocimiento de la historia de Rusia y los fundamentos de la legislación de nuestro país. Para hacer esto, es necesario presentar un certificado o documento que acredite haber recibido educación en la URSS antes del 1 de septiembre de 1991, o un documento sobre educación y (o) calificaciones emitido a personas que hayan aprobado con éxito la certificación final estatal en Rusia desde 1 de septiembre de 1991. Se ha establecido un procedimiento especial para la expedición de un certificado. Su período de validez es de 5 años.

La ley también contiene una lista de trabajadores extranjeros que no necesitan realizar un examen, por ejemplo, especialistas altamente calificados. Hoy en día, los trabajadores extranjeros cuyo salario es de al menos 2 millones de rublos son reconocidos como especialistas altamente calificados. en el año.

6. Las reglas para la emisión de permisos de trabajo y el pago del impuesto sobre la renta personal para empleados extranjeros están cambiando.

A los extranjeros que permanezcan en la Federación de Rusia en régimen sin visa ahora no se les expedirá un permiso de trabajo, sino una patente. Así, a partir del 1 de enero, el pago de anticipos fijos del impuesto sobre la renta de las personas físicas se extiende a los extranjeros que trabajan bajo patente no solo para personas físicas, sino también para trabajadores de organizaciones o empresarios individuales.

Se debe pagar un anticipo fijo del impuesto sobre la renta personal durante todo el período de validez de la patente por un monto de 1200 rublos por mes. El pago está sujeto a indexación mediante un coeficiente deflactor establecido cada año (en 2015 será 1,307) y mediante un coeficiente que refleja las características regionales del mercado laboral. En 2015, el pago del impuesto fijo sobre la renta de las personas físicas para los trabajadores extranjeros en Moscú será de 4.000 rublos al mes. Para las patentes emitidas anteriormente, hasta su vencimiento, el procedimiento anterior para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas se mantiene sin cambios.

7. Se ha aumentado la base máxima para el cálculo de las cotizaciones obligatorias al seguro.

La base máxima para calcular las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio pagadas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia en relación con cada individuo aumentó en 2015 de 624.000 rublos. hasta 711.000 rublos.

El valor máximo de la base para calcular las primas de seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, pagada al Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia, se indexa anualmente teniendo en cuenta el crecimiento de los salarios medios. Como resultado, la base máxima para calcular las primas del seguro obligatorio se indexó a partir del 1 de enero de 2015 en 1.073 veces y ascenderá a 670.000 rublos, frente a 624.000 rublos el año pasado.

Actualmente se ha suprimido el umbral salarial para las cotizaciones al seguro médico obligatorio, que en 2014 era de 624.000 rublos.

Para las empresas, un aumento en la base máxima para calcular las cotizaciones obligatorias al seguro significa un aumento en los costos para cada empleado con un salario de más de 55.000 rublos.

8. Se ha aumentado el tiempo de licencia parental incluido en el período de seguro.

El período total de licencia parental hasta que el niño cumple un año y medio, que está incluido en el período de seguro, ha aumentado a 6 años. Anteriormente, el tiempo total de dichas vacaciones, que se incluían en el período de seguro, era de 4,5 años.

9. Incremento del Salario Mínimo (SSM).

Desde 2015, el salario mínimo ha aumentado en 411 rublos y ascendió a 5.965 rublos.