En este artículo veremos paso a paso cómo se refleja el IVA en la compra de cualquier producto y comprobaremos la exactitud de los datos introducidos previamente.

El primer documento de la cadena para reflejar el IVA en 1C 8.3 en nuestro caso será.

La organización LLC "Confetprom" adquirió 6 artículos de nomenclatura diferentes sobre la base de "Productos". Para cada uno de ellos el tipo del IVA es del 18%. El importe de este impuesto percibido también se refleja aquí.

Una vez procesado el documento, se formaron movimientos en dos registros: “Contabilidad y contabilidad fiscal”, así como el registro de acumulación “IVA presentado”. Como resultado, el importe del IVA para todos los artículos ascendió a 1.306,4 rublos.

Una vez que hayamos procesado el documento para la compra de bienes de la base de datos "Productos", es necesario. Para hacer esto, ingrese su número y fecha en los campos correspondientes. Después de esto, debe hacer clic en el botón "Registrarse".

Todos los datos de la factura creada se completan automáticamente. Tenga en cuenta que en nuestro caso, está seleccionada la opción "Reflejar la deducción del IVA en la fecha de recepción". De lo contrario, los impuestos se tendrán en cuenta al crear asientos contables de compras utilizando un documento con el mismo nombre.

Después de la contabilización, nuestra factura generó movimientos en todos los registros necesarios por un monto de 1306,4 rublos.

Comprobación de la exactitud de los datos.

A pesar de que el programa calcula y genera la mayoría de los datos automáticamente, es posible que se produzcan errores.

Por supuesto, puede verificar manualmente los datos en los registros, configurando las selecciones apropiadas, pero también puede usar un informe especial. Se llama "Cheque Express".

En el formulario que se abre, indicaremos que necesitamos verificar los datos sobre la organización de Confetprom LLC para julio de 2017. Puede especificar cualquier período, no necesariamente dentro de un mes.

En la imagen superior puedes ver que en algunas secciones la última columna está resaltada con un fondo rojo. Allí también se escribe el número de errores detectados.

En nuestro ejemplo podemos ver que el programa encontró un error al mantener el libro de compras del impuesto al valor agregado. Al divulgar agrupaciones, podemos recibir información adicional debido a errores.

ajuste del IVA

Cuando se trabaja con 1C Accounting 8.3, a menudo hay casos en los que es necesario cambiar un documento de recibo "retroactivamente". Para ello, se realizará un ajuste en el recibo, que se crea en base a él.

Por defecto, el documento ya está completo. Tenga en cuenta que recuperaremos el IVA en el libro mayor de ventas. Esto se indica mediante la bandera correspondiente en la pestaña "Principal".

Vayamos a la pestaña "Productos" e indiquemos qué cambios se deben realizar en el recibo inicial. En nuestro caso, la cantidad de dulces surtidos comprados pasó de cuatro a cinco kilogramos. Ingresamos estos datos en la segunda línea "después del cambio", como se muestra en la imagen a continuación.

El ajuste del recibo, al igual que el propio recibo inicial, realizó movimientos en dos registros, reflejando únicamente los cambios realizados en los mismos.

Debido a que un kilogramo de dulces surtidos cuesta 450 rublos, el IVA ascendió a 81 rublos (18%). Son estos datos los que se reflejan en los movimientos del documento.

Primero, definamos el concepto de "distribución del IVA": esto significa dividir el monto del IVA en partes. En este caso, una parte se aceptará para reembolso y reducción de deducciones fiscales, y la segunda parte se tendrá en cuenta en los costes. Veamos cómo se distribuye el IVA en 1C 8.3 Contabilidad.

Los principales factores de la necesidad de distribuir el IVA son:

Venta de productos con diferentes tipos de IVA.

El uso de los mismos materiales en productos con diferentes tipos de IVA.

Miremos el diagrama para una comprensión clara. Se puede observar que se distribuirá el monto del impuesto incluido en el costo del material “Inventario y Materiales 2”. Partiendo de que este material se utiliza en la elaboración de productos con y sin tipo de IVA. No es ningún secreto que solo se aceptan para reembolso los impuestos sobre los materiales vendidos con un tipo de IVA cero (T&M1). El impuesto sobre bienes y materiales 3 no será reembolsado, ya que el “Producto 2” se vende sin IVA. Sobre esta base, existen varias formas de contabilizar el IVA:

Se aceptarán devoluciones (IVA1).

No se aceptarán devoluciones (IVA3).

Se distribuirá (IVA2).

Para mantener registros correctos de la distribución de las tasas impositivas, debe realizar algunas configuraciones en el programa 1C. Vayamos a la configuración de "Política contable", "Configuración de impuestos y presentación de informes".

La tecnología para distribuir el monto del impuesto es simple: para cada material se indica el método requerido, que se puede especificar directamente en el documento de recibo en la columna "Método de contabilidad del IVA". La lista mostrará la cuarta opción "Bloqueado hasta la confirmación 0%" - esto es para operaciones de exportación, no lo consideraremos:

Es necesario completar la columna "Método de contabilidad del IVA" en todos los documentos con elementos de nomenclatura en la sección tabular.

Por ejemplo, en el documento "Informe de producción para un turno" puede reflejar un material que indica diferentes métodos de contabilización del IVA:

Todos los demás documentos se completan según el mismo principio:

La declaración del IVA se realiza trimestralmente. Para crear un informe, vaya a la pestaña del menú "Operaciones" y abra "Asistente de contabilidad del IVA".

Los documentos principales son "Creación de un libro de compras" y "Distribución del IVA". Este artículo aparecerá en el informe solo si hay artículos con el método de contabilidad del IVA especificado "Distribuido":

El documento de “Reparto de IVA” se genera automáticamente al hacer clic en los botones “Rellenar” y “Distribuir”. Los montos se calculan a partir de las ventas de productos con y sin IVA, que se utilizan como coeficiente de distribución. También se dividirá el monto del impuesto que está sujeto a distribución, en proporción al monto de las ventas, en dos partes:

La distribución de cada importe se produce en detalle, incluido el documento principal.

Parámetros del sistema de pago para la generación de cheques:

Tipo de IVA:

Objeto de cálculo:

Método de cálculo:

1C Contabilidad 3.0.66.53

1. La política contable debe indicar que se lleva a cabo una contabilidad del IVA por separado.
2. Al preparar documentos para la recepción de bienes y servicios, para cada línea se indica el método de contabilidad adicional del IVA.
3. Al final del período del informe, se crea un documento de “Distribución del IVA”, que calcula la cantidad de bienes/servicios vendidos con y sin IVA.
   Y luego, en la misma proporción, distribuimos el IVA por cada línea del documento de Recibos, donde se indicó “Repartir”. La parte del IVA imputable a las ventas sin IVA se incluye en el coste del producto/servicio mediante el mismo documento.
4. Y se acepta para deducción la parte del IVA imputable a las ventas con IVA, para lo cual se crean los registros necesarios en el documento “Creación de asientos contables de compras”.

Detalles.

Configuración de parámetros contables y políticas contables.

Lo primero que debe hacer es Menú / Administración / Parámetros contables / Configurar un plan de cuentas / Contabilizar los montos del IVA sobre los activos comprados / marcar la casilla "Por métodos contables".

Consejo: cree una nueva línea de política contable para cada año. Si hay cambios en el trabajo con el programa con políticas contables que no fueron posibles en años anteriores, es posible que no vea los cambios. Y una cosa más: después de realizar cambios en la política contable, es necesario volver a publicar todos los documentos incluidos en el período de cambio.

En la pestaña "IVA", marque las banderas "Contabilidad separada del IVA entrante" y "Contabilidad separada del IVA por métodos contables". Establezca la fecha de inicio de la aplicación.

ATENCIÓN. Después de configurar esta bandera en documentos del tipo "Factura recibida", desaparece la posibilidad de configurar la bandera "Reflejar la deducción del IVA en los libros de compras antes de la fecha de recepción". Es posible reflejar una deducción solo con un documento reglamentario. " Formación de asientos del libro mayor de compras."

Al migrar desde la versión 2.0, es posible que no vea este indicador si la política contable se creó durante varios años. Cree una línea separada para el último año.

No olvide que al cambiar de la versión 2.0 en el primer período de contabilidad separada, se debe realizar la operación reglamentaria “Transición a contabilidad separada del IVA en la cuenta 19”. Ubicado en Menú / Operaciones / Asistente Contable IVA.

Introducir saldos iniciales

Elaboración del documento “Asignación del IVA”

El documento se crea una vez por período del informe (las características del sistema operativo y los activos intangibles se analizan a continuación)

En la pestaña "Ingresos por ventas", la base de distribución se completa automáticamente. Si no está satisfecho con los importes calculados, puede corregirlos.

En la pestaña "Distribución", la parte tabular del documento se completa automáticamente con los importes del IVA para los que se especifica el método contable "Distribuido".

Tenga en cuenta que los materiales dados de baja para producción se distribuyen en una línea separada de los mismos materiales del mismo lote, pero aún no dados de baja.

Este documento genera inmediatamente transacciones para incluir el IVA distribuido en el precio.

Elaboración del documento "Creación de asientos contables de compras"

Este documento no es diferente del habitual. Solo se puede observar que si algunos de los materiales recibidos fueron cancelados y otros aún no, en el documento "Distribución del IVA" estos materiales se dividieron en diferentes líneas, y en este documento nuevamente se agrupan en una sola línea.

Observaciones generales.

Ejemplo No. 1

Es necesario distribuir el IVA por un monto de 40 rublos de los servicios recibidos que se utilizaron para la venta de bienes con y sin IVA. Al registrar el recibo se marcó el IVA para su distribución.

En nuestro ejemplo, se debe tomar como deducción 4/5 y en el costo se debe tener en cuenta 1/5. ¿Por qué en el documento "Distribución del IVA" el tercer subconto 19 de la cuenta se cambiará de "Distribuido": para un monto de IVA de 32 rublos a "Aceptado para deducción", y para un monto de IVA de 8 rublos a "Tener en cuenta" cuenta en el costo”.

Ejemplo No. 2

Los materiales se compraron por un monto de 131,11 rublos (IVA 20 rublos). El IVA está marcado para su distribución. 3/4 de ellos (IVA 15 rublos) fueron cancelados. 1/4 (IVA 5 rublos) quedó en el almacén sin usar.

Durante el período del informe, los bienes se vendieron por 80 rublos con IVA y por 20 rublos sin IVA.

Tenga en cuenta que el IVA de los materiales dados de baja y los que quedan en almacén se incluye en el documento “Distribución del IVA” en diferentes líneas. Para los materiales restantes, la cuenta de costos será la misma que la cuenta de los materiales mismos (por ejemplo, 10.01). Los que están fuera de servicio tienen 20 o 26, dependiendo de su configuración.

En el documento “Creación de asientos del libro mayor de compras”, estas líneas se combinan nuevamente.

Peculiaridades.

Características de la contabilidad separada del IVA para activos fijos y activos intangibles

La contabilidad separada del IVA en la cuenta 19 se lleva a cabo para todo tipo de activos adquiridos, incluidos los activos fijos y los activos intangibles. Al comprar un activo fijo o intangible, también se indica el método de contabilización del IVA, y al aceptarlo para contabilidad se puede ajustar. La distribución del IVA sobre los activos fijos e intangibles se realiza mediante el mismo documento que para el resto de activos. Sin embargo, para los activos fijos y los activos intangibles, el código tributario prevé la posibilidad de distribuir el IVA en función de los resultados del mes. Si el documento de distribución del IVA se ingresa para el 1er o 2do mes del trimestre, los ingresos se calcularán para el mes correspondiente y la distribución del IVA se realizará únicamente para los activos fijos e intangibles aceptados para contabilidad en el mes en curso.

Cambiar el método de contabilidad del IVA

Si, al recibir los materiales, se indicó un método contable (por ejemplo, "Distribuir"), y al cancelar, el contador se dio cuenta de que era necesario "Aceptar para la deducción", entonces en el documento "Solicitar-factura" puede indicar el método deseado. Se utilizará para estos materiales.

¡ATENCIÓN! Solo puedes cambiar el método de contabilidad del IVA. antes de la distribución del IVA. Esto significa que si realiza un documento de “Asignación de IVA” al final del trimestre, se distribuirá el IVA de todos los materiales recibidos en este trimestre. Y los que cancelaste y los que todavía están en stock. Esto significa que en el próximo trimestre ya no podrá cambiar la forma en que se debita el IVA de estos materiales.

Si hay una venta a una tasa del 0%

En este caso, antes del documento de “Asignación de IVA”, deberás crear el documento de “Confirmación de tipo cero de IVA”. Al presionar el botón "Rellenar", todas las ventas a una tasa del 0% que no se incluyeron en el libro de ventas se agregarán a la sección tabular. Quizás haya documentos no solo para el período del informe, compruébelo.

No hay características especiales en el documento “Reparto de IVA”, pero te aconsejo que abras los movimientos que realiza este documento y consultes la pestaña “IVA presentado, ventas 0%”. En la columna "Estado", todas las líneas deben decir "0% de implementación confirmada". Si aparece "En espera de confirmación del 0%", el IVA de esta línea no se incluirá en el libro de compras. Es posible que haya problemas aquí debido a que la hora del documento es las 23:59:59. .

Si parte de los ingresos de su empresa no está sujeta al impuesto al valor agregado, o si envía productos a una tasa del 0%, entonces debe mantener registros de IVA separados. Esta indicación se encuentra en el párrafo 4 del artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Cómo mantener una contabilidad del IVA separada en 1C 8.3 Contabilidad y cómo cambiar a ella, lea este artículo.

Si los bienes o servicios que compra se utilizan únicamente en actividades sujetas al impuesto al valor agregado, entonces se deduce el monto total del impuesto soportado (artículo 172 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si utilizó los bienes o servicios adquiridos en actividades no sujetas al IVA, por ejemplo, al vender productos médicos, el impuesto soportado no es deducible, sino que se destina a gastos. El caso más difícil surge si los bienes o servicios adquiridos en el mismo trimestre se relacionan con actividades gravables y no gravables del impuesto al valor agregado. 1C 8.3 Las tecnologías contables le permiten mantener una contabilidad separada del impuesto al valor agregado en diferentes situaciones. A continuación, lea cómo cambiar a la contabilidad del IVA separada en 1C 8.3 y cómo mantenerla.

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Contabilidad separada del IVA: ¿obligación o necesidad?

La respuesta es sencilla: ambas cosas. Expliquemos nuestra posición. La legislación permite no mantener un IVA "soportado" separado si los gastos de transacciones preferenciales no superan el 5 por ciento de los gastos totales. En este caso, podrá deducirse la totalidad del impuesto soportado. Así es. Pero para calcular y demostrar durante una auditoría que no se ha excedido la norma, aún es necesario mantener registros de los gastos de las transacciones preferenciales. Además, si se excede el umbral del 5%, deberá rehacer la primaria en 1C durante todo el trimestre. En consecuencia, es más conveniente llevar inmediatamente registros separados del impuesto al valor agregado y establecerlo en la política contable. Continúe leyendo para aprender cómo configurar una política para contabilidad separada en 1C 8.3 Contabilidad.

Configure una contabilidad de IVA separada en 1C 8.3 Contabilidad

Configure una política contable en 1C 8.3 Contabilidad. Para hacer esto, vaya a la sección "Principal" (1) y haga clic en el enlace "Política contable" (2). Se abrirá la ventana de configuración.

En la ventana que se abre, indique su organización (3) y haga clic en el enlace "Configurar impuestos e informes" (4). Se abrirá el formulario de configuración.

En el formulario de configuración, seleccione la pestaña "IVA" (5) y marque la casilla junto a "Se mantiene una contabilidad separada..." (6). La misma sección proporciona la configuración "Contabilidad del IVA separada por métodos contables" (7). Se pretende detallar la contabilidad separada del impuesto al valor agregado. El uso de esta configuración le permite especificar inmediatamente una de las cuatro formas de dividir el impuesto al valor agregado al crear un documento principal:

• Aceptado para deducción. Al elegir este valor, el impuesto será deducido y no será distribuido en el futuro;
• Incluido en el precio. Si elige esta opción, el impuesto soportado estará incluido en el precio;
• Para transacciones al 0%. Este valor debe seleccionarse si la compra se relaciona con la exportación de bienes a una tasa del 0%. La deducción de impuestos a esta tasa se reflejará automáticamente en la contabilidad de 1C después de la confirmación de la exportación;
• Repartido. Este método está indicado en los casos en que la compra pueda clasificarse tanto en actividades gravadas como no gravadas. En este caso, el impuesto al valor agregado se distribuirá automáticamente a fin de mes mediante una operación especial, sobre la cual hablaremos más adelante.

Especificar el método de distribución al recibir bienes (servicios)

Veamos cómo utilizar métodos contables separados al recibir bienes, obras y servicios. En el ejemplo, registraremos la recepción de servicios.

Vaya a la sección “Compras” (1) y haga clic en el enlace “Recibos...” (2). Se abrirá una ventana para crear nuevos recibos.

En la ventana que se abre, haga clic en el botón “Recibo” (3) y haga clic en el enlace “Servicios...” (4). Se abrirá un formulario para la compra de servicios.

En el formulario, indique su organización (5), proveedor de servicios (6), haga clic en el botón "Agregar" (7) y seleccione un servicio (8). A continuación, complete el precio (9), el tipo de IVA (10) y haga clic en el campo “Cuentas” (11). Se abrirá una ventana para completar los análisis requeridos.

En la ventana que se abre, especifique la cuenta de costos (12), el elemento de costo (13), la división de costos (14), la cuenta contable (15) y el método de contabilidad fiscal (16). Lea aquí sobre artículos de costo en 1s 8.3. El campo "Método de contabilidad..." lo rellenan las organizaciones que han marcado la opción "Separar la contabilidad del IVA por métodos..." en sus políticas contables. Para dichas organizaciones, la cuenta 19 se cerrará al final del período, dependiendo de la opción seleccionada. En nuestro ejemplo, se especifica el valor "Aceptado para deducción". Esto significa que cuando se cierre el período, se deducirá la totalidad del importe del impuesto al valor agregado del servicio y se incluirá en el libro de compras. Para guardar el análisis, haga clic en el botón "Aceptar" (17). Así, ya en la etapa de compra de bienes y servicios, podemos llevar registros separados.

Busque en el balance el volumen de negocios de la cuenta 19 en el contexto de los métodos contables.

En el balance de la cuenta 19 puede ver análisis sobre métodos contables. Vaya a la sección “Informes” (18) y haga clic en el enlace “Balance de cuenta” (19). Se abrirá una ventana para generar una declaración.

Selecciona el periodo para el que necesitas un extracto (20). En el campo "Cuenta" (21) ingrese "19". Haga clic en el botón “Mostrar configuración” (22). Se abrirá la ventana de configuración de la lista.

En la ventana de configuración, marque la casilla junto a "Métodos de contabilidad..." (23) y haga clic en el botón "Generar" (24).

Ahora en SALT se puede ver el volumen de negocios de la cuenta 19 en el contexto de los métodos contables (25), que se indicaron en los documentos primarios. La facturación del débito se forma al comprar activos fijos, bienes, materiales y servicios. Rotación de préstamos, es decir Las transacciones de deducción del IVA se generarán de forma diferente para cada opción.

Antes del cierre del período SALT de la cuenta 19, podrá ser de la siguiente manera:

En el ejemplo, se puede ver que antes del cierre del período, la facturación del préstamo de la cuenta 19 se realiza solo según el análisis "Considerado en el costo". La explicación es simple: si indica este valor en el documento principal, el monto total del impuesto se contabiliza inmediatamente en gastos y se genera una contabilización:

DÉBITO 20 (25,26,10,41) CRÉDITO 19

- El IVA está incluido en el precio.

El impuesto al valor agregado con otros métodos contables se cierra de la siguiente manera:

• Si el valor es “Aceptado para deducción”, el impuesto se cierra mediante la operación regulatoria “Creación de asientos de compras” en el último mes del trimestre. En este caso, todas las facturas registradas se incluyen en el libro de compras y se genera un asiento de deducción del IVA en contabilidad;
• Con la opción “Para transacciones al 0%”, el impuesto se cierra con la operación “Confirmación de tasa cero de IVA”;
• Si el valor es “Repartido”, el impuesto se cierra con la operación “Reparto de IVA”.

Método “Aceptado para deducción”

Para cerrar la cuenta 19 mediante el método “Aceptado para deducción”, vaya a la sección “Operaciones” (1) y haga clic en el enlace “Asistente de Contabilidad...” (2). Se abrirá una ventana de asistente.

En la ventana que se abre, indique su organización (3), período impositivo (4) y haga clic en el enlace "Crear asientos contables de compras" (5). Se abrirá la ventana del libro de compras.

En la ventana que se abre, haga clic en el botón "Rellenar" (6). El libro se llenará con las facturas registradas de aquellas transacciones en las que el método contable se especifique como “Aceptado para deducción”. Para guardar el libro de compras, haga clic en el botón “Publicar y cerrar” (7). Después de esto, aparecerán en contabilidad los registros para la deducción del impuesto al valor agregado:

DÉBITO 68 CRÉDITO 19

- Se acepta el IVA para la deducción.

En el balance aparecieron rotaciones por el crédito de la cuenta 19 según la analítica “Aceptado para deducción” (8):

Método “Para operaciones al 0%”

Si compra un producto para venderlo para exportación, a tasa cero, entonces en el documento de compra puede especificar el método de contabilidad del IVA "Para transacciones 0%". En este caso, el impuesto se aceptará para deducción en 1C 8.3 Contabilidad solo después de la formación de un documento especial: "Confirmación de la tasa de IVA cero".

Para crearlo, vaya a la sección “Operaciones” (1) y haga clic en el enlace “Asistente de Contabilidad del IVA” (2). Se abrirá una ventana de asistente.

En el formulario, haga clic en el botón “Rellenar” (4). La tabla de documentos de ventas se completará automáticamente con todos los envíos a tarifa cero. Deje solo las implementaciones necesarias y haga clic en el botón "Publicar y cerrar" (5). Se ha generado la confirmación de la tarifa cero en 1C 8.3, solo queda completar el libro de compras.

Ahora en el balance hay pérdidas de balón para el crédito de la cuenta 19 según el análisis “Bloqueado hasta confirmación 0%” (6):

Método "Distribuido"

Ahora veamos el caso más difícil, cuando el impuesto al valor agregado se distribuye entre transacciones sujetas a impuestos y no sujetas a impuestos. El principio de distribución es proporción simple. Primero, encontramos qué porcentaje de los ingresos no imponibles corresponde a los ingresos totales (excluido el IVA). Luego multiplicamos la cantidad total de impuestos distribuidos por este porcentaje. Al final obtenemos el importe del impuesto que estará incluido en el precio. La otra parte será descontada.

Esta tabla muestra un ejemplo de cálculo:

1c 8.3 Contabilidad calcula esta proporción automáticamente en el documento “Distribución del IVA”. Para crearlo, vaya a la sección “Operaciones” (1) y haga clic en el enlace “Asistente de Contabilidad del IVA” (2). Se abrirá una ventana de asistente.

En la ventana de distribución, indique la última fecha del trimestre (4) y haga clic en el botón “Rellenar” (5). La pestaña “Ingresos de las ventas” (6) se completará automáticamente con los montos de ingresos divididos en partes imponibles (7) y no imponibles (8). Esta será la base para la distribución de impuestos. A continuación, vaya a la pestaña “Distribución” (9).

En la pestaña “Distribución” aparecían automáticamente los documentos de recibo (10), en los que se indicaba el método de división del IVA “Distribuido”. Aquí, para cada documento (10), puedes ver el cálculo dividiendo el impuesto al valor agregado (11). El importe se divide entre el aceptado para la deducción (12) y se tiene en cuenta en el coste (13). Para realizar la distribución pulsar los botones “Grabar” (14) y “Pasar” (15). Para ver el cableado pulsar en el botón “DtKt” (16). Se abrirá la ventana de publicación.

En la ventana de contabilización son visibles las entradas (17) para atribuir parte del impuesto al costo de los servicios (cuenta 25). Para deducir la segunda parte del IVA es necesario crear un libro de compras.

DÉBITO 68 CRÉDITO 19

- Se acepta el IVA para la deducción.

Ahora en el balance hay rotaciones por el crédito de la cuenta 19 según el análisis "Distribuido" (18). Además, según el análisis “Consideración en valor” (19), aparecieron rotaciones de débito y crédito. El estado de cuenta muestra que la cuenta 19 está completamente cerrada, lo que significa que puedes comenzar a generar una declaración de IVA. Lea cómo hacer esto en 1C 8.3 en nuestro.

La necesidad de distribuir el IVA se debe al hecho de que muchas empresas combinan varios regímenes fiscales. Sin embargo, este proceso suele ir acompañado de algunos problemas relacionados con la exactitud de la contabilidad y distribución de impuestos. Los errores pueden ser muy diversos y están influenciados por el “factor humano” o simplemente por la incertidumbre.

Por ejemplo, no siempre se sabe si un objeto concreto se utilizará en una actividad por la que no se gravan los ingresos. Para esta situación, el Código Fiscal de la Federación de Rusia determina que el pagador, teniendo en cuenta los bienes materiales, debe presentar los importes del IVA para la deducción. Cuando el artículo se utiliza posteriormente en un trabajo cuyos rendimientos no tributan, se restituyen las cantidades previamente aceptadas para la deducción.

La configuración correcta de la solución de software le ayudará a superar todos los errores posibles. Si se realiza correctamente, el programa ayudará al contador en las cuestiones más complejas y ayudará a resolver algunos dilemas relacionados con la legislación y las normas establecidas por ella.

Mantener una contabilidad de IVA separada en 1C usando el ejemplo de la configuración 1C: Contabilidad 3.0

Existe una desviación de la obligación consagrada en el código de mantener el tipo de contabilidad que estamos considerando al registrar transacciones tanto sujetas como no sujetas a impuestos. Es el siguiente: si los costos de realizar transacciones preferenciales en el período del informe no exceden el 5% de todos los costos de producción o ventas, se puede abandonar la contabilidad separada. Pero cuando el pagador obligado a mantenerlo no lo hace, entonces el impuesto soportado no puede deducirse ni computarse como parte del gasto del impuesto sobre la renta.

Cada contribuyente está obligado a mantener registros de IVA separados cuando:

• Trabajo simultáneo sobre transacciones gravadas y exentas;
• Varios tipos de actividades, una de las cuales ha sido transferida a un régimen fiscal especial.

Los importes del IVA presentados por organizaciones que realizan transacciones tanto sujetas como libres de impuestos pueden:

• Incluidos en el precio de las obras/servicios, activos fijos, activos intangibles utilizados para transacciones libres de IVA;
• Ser aceptado para la deducción de bienes (servicios/trabajo), incluidos activos fijos, activos intangibles, utilizados para transacciones sujetas a impuestos;
• Aceptado para deducción o incluido en el costo en proporción al uso en producción y/o venta.

Esta proporción se deriva de la participación de los ingresos recibidos de transacciones sujetas a impuestos, así como de las exentas de ellas, en la cantidad total de ingresos por bienes (trabajo, servicios) enviados durante el período del informe.

Cómo configurar una contabilidad de IVA separada en 1C

La contabilidad libre de errores garantiza los parámetros correctos de la política contable/UP para el período de informe correspondiente. En la sección “Principales-Políticas Contables-Configuración de Impuestos e Informes”, abra la pestaña correspondiente y marque los siguientes subelementos:

Arroz. 1 Política contable

Revisados ​​los puntos indicados, tendremos la opción de indicar en los documentos el procedimiento de contabilización del IVA. El puede ser:

• Aceptado para deducción
• Incluido en el precio
• Repartido
• Para transacciones al 0%

Así, para cada recibo existe la posibilidad de determinar el IVA. Este mecanismo le permite ver los movimientos de los impuestos soportados en cualquier momento, lo que hace que la contabilidad del IVA sea clara y comprensible.

En la siguiente etapa, en “Administración”, en la navegación encontramos “Parámetros contables - Configuración de un plan de cuentas”.

Fig.2 Opciones de configuración

Luego marque todas las casillas.

Fig.3 Activación de parámetros

Admisión y adquisición

Como ejemplo, creemos "Recepción de mercancías" y completémoslo de la forma habitual. Cuando en el programa se lleva la contabilidad de varias organizaciones, nos encontramos con aquella que ha configurado un programa de software con contabilidad separada.

Después de la configuración necesaria, apareció una subcuenta adicional "Método de contabilidad para la cuenta de IVA 19", para cada artículo individual, incluso en el campo de la tabla. Entonces, agregamos un elemento de producto allí, después de lo cual se mostrará la columna "Método de contabilidad del IVA", donde deberá indicar la opción correcta de la lista propuesta.

Arroz. 4 Admisión

La opción que elijamos se reflejará en las publicaciones como una subcuenta adicional en la cuenta. Posteriormente se podrá cambiar estableciendo otro en los documentos “Movimiento” y “Solicitud-factura”.

En este último, existe una opción para configurar completamente el procedimiento de contabilidad fiscal para todo el documento seleccionando el que necesitemos en la pestaña "Cuenta de costos". No es necesario indicarlo en el campo de la tabla.

Arroz. 5 Creación de equipamiento técnico.

Durante el proceso de implementación, el programa verificará automáticamente la relación entre la opción de contabilidad fiscal especificada y su tasa especificada. Cabe señalar que es posible cambiar el método hasta que se cancele el inventario.

Veamos las transacciones generadas por el documento de recibo de acuerdo con la elección de una nueva subcuenta. El documento generado con el indicador "Aceptado para deducción" agregará otra subcuenta a la cuenta 19. Si selecciona el indicador “Teniendo en cuenta en el costo”, el IVA se incluirá en el costo de los activos adquiridos y pasará por la cuenta 19, generando las siguientes transacciones:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60
• Dt41 Kt19

Para transacciones al 0%, es necesario confirmar este tipo de IVA. A continuación se presentan los siguientes asientos contables:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60

Todo el IVA de la cuenta 19 se distribuirá mediante el documento correspondiente (si se selecciona la misma subcuenta).

Al registrarse para la contabilidad de recibos de activos, en la pestaña "Equipo", indicamos el método de contabilidad del IVA, del cual depende el uso futuro de esta herramienta.

Arroz. 6. Recepción del sistema operativo

La opción seleccionada se puede cambiar posteriormente a través de “Aceptación para contabilización de activos fijos”. Cuando en contabilidad surgen activos intangibles, la opción contable se fija de la misma forma.

Distribución del IVA para contabilidad separada

Veamos cómo funciona el mecanismo de contabilización del IVA en el Balance de facturación/SALT según la cuenta 19.

Arroz. 7 SAL según el artículo 19

SALT según la cuenta 19 es un registro contable separado, que refleja los montos de impuestos con diferentes procedimientos contables. Antes del inicio de las operaciones de contabilización del IVA y antes de que se generen asientos en el Libro de Compras, el saldo de la cuenta 19 no se cierra, a excepción del IVA que se tiene en cuenta en el costo, ya que se muestra en esta cuenta en tránsito.

Si genera SALT según la cuenta 19 después de contabilizar el impuesto, el subconto adicional indicará el saldo no cerrado al final del período seleccionado. Luego podrá cerrarlo mediante la operación de rutina “Reparto del IVA”. Se realiza sobre la base de documentos primarios, en los que se establecen todos los parámetros para una contabilidad correcta.

Arroz. 8 Contabilización del IVA

Después del llenado automático, haga clic en el botón "Rellenar" en el campo de la tabla para mostrar los datos del registro de acumulación "IVA sobre gastos indirectos" para el período que necesitamos. Después de esto, los costos se reflejarán en la contabilidad. Al hacer clic en el botón "Calcular", los detalles necesarios se completan automáticamente.

Alambrado

La contabilización del IVA genera transacciones:

• Dt19 Subconto: deducible, incluido en el precio para transacciones al 0%
• Subconto Kt19: distribuido
• Subconto Dt20 Kt19: incluido en el precio

El IVA incluido en el coste se cargará a cuentas de costes.

El material anterior nos permite concluir que el reflejo correcto de las transacciones comerciales y la configuración correcta para la implementación del proceso en cuestión en 1C: Contabilidad 8 ayuda a evitar errores si es necesario realizar la transición a la contabilidad separada del IVA.