Potreba za raspodjelom PDV-a uzrokovana je činjenicom da mnoge tvrtke kombiniraju nekoliko poreznih režima. Međutim, ovaj proces je često popraćen određenim problemima u vezi s ispravnošću poreznog računovodstva i raspodjele. Pogreške mogu biti vrlo različite i na njih utječe “ljudski faktor” ili jednostavno neizvjesnost.
Primjerice, nije uvijek poznato hoće li se određeni predmet koristiti u djelatnosti za koju se dohodak ne oporezuje. Za ovu situaciju, Porezni zakon Ruske Federacije određuje da platitelj, uzimajući u obzir materijalnu imovinu, mora podnijeti iznose PDV-a za odbitak. Kada se predmet naknadno koristi u radu, čiji se dohodak ne oporezuje, vraćaju se iznosi koji su prethodno prihvaćeni za odbitak.
Ispravna konfiguracija softverskog rješenja pomoći će vam da prevladate sve moguće pogreške. Ako je ispravno izveden, program će pomoći računovođi u najsloženijim pitanjima i pomoći u rješavanju nekih nedoumica vezanih uz zakonodavstvo i pravila koja su njime utvrđena.
Održavanje zasebnog računovodstva PDV-a u 1C na primjeru konfiguracije 1C: Računovodstvo 3.0
Postoji odstupanje od obveze sadržane u kodeksu da se vodi vrsta računovodstva koju razmatramo prilikom evidentiranja oporezivih i neoporezivih transakcija. To je sljedeće: ako troškovi provođenja preferencijalnih transakcija u izvještajnom razdoblju ne prelaze 5% svih troškova proizvodnje ili prodaje, može se napustiti odvojeno računovodstvo. No, kada obveznik koji ga je dužan održavati to ne čini, tada se pretporez ne može odbiti, niti se može uzeti u obzir kao dio rashoda poreza na dohodak.
Svaki porezni obveznik dužan je voditi posebnu evidenciju PDV-a kada:
- Istovremeni rad na oporezivim i oslobođenim transakcijama;
- Nekoliko vrsta djelatnosti od kojih je jedna prebačena u poseban porezni režim.
Iznosi PDV-a koje podnose organizacije koje obavljaju oporezive i neoporezive transakcije mogu:
- Uključeno u cijenu radova/usluga, dugotrajna imovina, nematerijalna imovina koja se koristi za promet bez PDV-a;
- Biti prihvaćen za odbitak za robu (usluge/rad), uključujući dugotrajnu imovinu, nematerijalnu imovinu, koja se koristi za oporezive transakcije;
- Prihvaćeno za odbitak ili uključeno u trošak razmjerno upotrebi u proizvodnji i/ili prodaji.
Ovaj udio proizlazi iz udjela dohotka ostvarenog od oporezivih transakcija, kao i onih oslobođenih od njega, u ukupnom iznosu dohotka za dobra (radove, usluge) isporučena tijekom izvještajnog razdoblja.
Kako postaviti zasebno računovodstvo PDV-a u 1C
Računovodstvo bez grešaka jamči ispravne parametre računovodstvene politike/UP za odgovarajuće izvještajno razdoblje. U odjeljku “Glavne-Računovodstvene politike-Postavljanje poreza i izvješća” otvorite odgovarajuću karticu i označite sljedeće podstavke:
Riža. 1 Računovodstvena politika
Nakon provjere navedenih točaka, imat ćemo mogućnost naznačiti postupak za obračun PDV-a u dokumentima. On može biti:
- Prihvaćeno za odbitak
- Uključeno u cijenu
- Distribuirano
- Za transakcije od 0%
Dakle, za svaki primitak postoji izbor utvrđivanja PDV-a. Ovaj mehanizam omogućuje uvid u kretanje ulaznog poreza u bilo kojem trenutku, što čini obračun PDV-a jasnim i razumljivim.
U sljedećoj fazi, u “Administraciji”, u navigaciji nalazimo “Računovodstveni parametri - Postavljanje kontnog plana”.
Slika 2 Mogućnosti postavljanja
Zatim potvrdite sve okvire.
Slika 3 Parametri za aktiviranje
Prijem i akvizicija
Na primjer, kreirajmo "Potvrdu o primitku robe" i ispunimo je na uobičajeni način. Kada se računovodstvo u programu vodi za više organizacija, nalazimo onu koja ima postavljen softverski program sa zasebnim računovodstvom.
Nakon potrebnih postavki pojavio se dodatni podkonto “Način obračuna PDV računa 19” za svaku pojedinačnu stavku, pa tako i u polju tablice. Dakle, tamo dodajemo stavku proizvoda, nakon čega će se prikazati stupac "Metoda obračuna PDV-a", gdje trebate navesti ispravnu opciju s predloženog popisa.
Riža. 4 Prijem
Opcija koju odaberemo odrazit će se u knjiženjima kao dodatni podračun na računu. Naknadno se može mijenjati postavljanjem drugog u dokumentima “Kretanje” i “Zahtjev-račun”.
U potonjem postoji mogućnost da za cijeli dokument u potpunosti postavimo proceduru poreznog knjigovodstva odabirom onoga koji nam je potreban na kartici „Račun troškova“. Nije ga potrebno navesti u polju tablice.
Riža. 5 Stvaranje tehničke opreme
Tijekom procesa implementacije, program će automatski provjeriti odnos između navedene opcije poreznog računovodstva i njezine navedene stope. Treba napomenuti da je promjena metode moguća do otpisa zaliha.
Pogledajmo transakcije generirane dokumentom primitka u skladu s odabirom novog podračuna. Generiranim dokumentom s indikatorom „Primljeno u odbitku“ na konto 19 će se dodati još jedan podkonto. Odaberete li pokazatelj „Uračunato u nabavnu vrijednost“, PDV će biti uključen u nabavnu vrijednost nabavljene imovine i prolazit će preko računa 19, generirajući sljedeće transakcije:
- Dt41 Kt60
- Dt19 Kt60
- Dt41 Kt19
Za transakcije od 0%, morate potvrditi ovu stopu PDV-a. Evo sljedećih računovodstvenih unosa:
- Dt41 Kt60
- Dt19 Kt60
Sav PDV na računu 19 će biti raspoređen pripadajućim dokumentom (ako je odabran isti podračun).
Prilikom registracije za obračun primitka sredstava, u kartici „Oprema“ označavamo način obračuna PDV-a, o čemu ovisi buduća upotreba ovog alata.
Riža. 6. Prijem OS
Odabranu opciju moguće je naknadno promijeniti kroz “Prihvat u knjigovodstvo dugotrajne imovine”. Kada se u računovodstvu pojavi nematerijalna imovina, računovodstvena opcija se postavlja na isti način.
Raspodjela PDV-a za odvojeno računovodstvo
Pogledajmo kako funkcionira mehanizam knjiženja PDV-a u Prometnoj bilanci/SOL prema kontu 19.
Riža. 7 SOL prema čl.19
SALT prema računu 19 je zaseban računovodstveni registar, koji odražava iznose poreza s različitim računovodstvenim postupcima. Prije početka poslova knjiženja PDV-a i prije nego što se generiraju knjiženja u Knjigu nabave, stanje na računu 19 se ne zatvara, osim PDV-a koji se uračunava u trošak, jer se na ovom računu iskazuje u prolazu.
Ako nakon knjiženja poreza generirate SALT prema kontu 19, tada će dodatni potkonto pokazati nezatvoreno stanje na kraju odabranog razdoblja. Zatim ga možete zatvoriti pomoću rutinske operacije “Raspodjela PDV-a”. Provodi se na temelju primarnih dokumenata, koji postavljaju sve parametre za ispravno računovodstvo.
Riža. 8 Knjiženje PDV-a
Nakon automatskog popunjavanja, klikom na gumb „Popuni“ u polju tablice prikazat će se podaci akumulacijskog očevidnika „PDV na neizravne troškove“ za razdoblje koje nam je potrebno. Nakon toga, troškovi će se odraziti u računovodstvu. Klikom na gumb “Izračunaj” automatski se popunjavaju potrebni podaci.
Ožičenje
Knjiženje PDV-a generira transakcije:
- Dt19 Subconto: franšiza, uključena u cijenu za transakcije na 0%
- Kt19 Subconto: distribuiran
- Dt20 Kt19 Subconto: uključeno u cijenu
PDV uključen u trošak otpisuje se na račune troškova.
Gore navedeni materijal omogućuje nam da zaključimo da ispravan odraz poslovnih transakcija i ispravne postavke za provedbu predmetnog procesa u 1C: Računovodstvo 8 pomažu u izbjegavanju pogrešaka ako trebate izvršiti prijelaz na zasebno računovodstvo PDV-a.
Dakle, PDV je porez na dodanu vrijednost koji prodavatelj robe i usluga plaća na onaj dio troška koji pripisuje trošku te robe prije faze prodaje.
Istovremeno, prodavatelj uračunava PDV u cijenu dobara i usluga koje pruža te je i sam obveznik PDV-a za dobra i usluge koje nabavlja tijekom proizvodnje. Dakle, iznos poreza koji plaća prodavatelj razlika je između iznosa poreza koji je prodavatelj primio od kupca i iznosa poreza plaćenog dobavljačima.
U Poreznom zakoniku Ruske Federacije, poglavlje 21 posvećeno je PDV-u.
PDV se plaća (članak 143. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- organizacije;
- individualni poduzetnici;
- osobe priznate kao porezni obveznici PDV-a u vezi s kretanjem robe preko carinske granice Ruske Federacije.
Sukladno stavku 1. čl. 168 Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom prodaje robe (radova, usluga), prijenosa imovinskih prava, porezni obveznik (porezni agent naveden u stavcima 4. i 5. članka 161. Poreznog zakona) dužan je predočiti, osim cijena (tarifa) robe (radova, usluga) koja se prodaje, prenesena imovinska prava plaćanja kupcu tih dobara (radova, usluga), imovinska prava, odgovarajući iznos poreza. Oni. iznos PDV-a zapravo je uključen u konačnu cijenu robe (rada, usluga) koja se prezentira kupcima.
Sljedeće se operacije priznaju kao predmet oporezivanja (1. stavak članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- prodaja robe (rad, usluge) na području Ruske Federacije, uključujući prodaju kolaterala i prijenos robe (rezultati obavljenog rada, pružanje usluga) prema sporazumu o naknadi ili novaciji, kao i prijenos imovinskih prava . Pritom se prometom dobara (radova, usluga) priznaje prijenos vlasništva dobara, rezultata obavljenog rada i pružanje usluga bez naknade;
- prijenos robe na teritoriju Ruske Federacije (izvođenje radova, pružanje usluga) za vlastite potrebe, čiji se troškovi ne mogu odbiti (uključujući amortizaciju) pri obračunu poreza na dobit;
- izvođenje građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju;
- uvoz robe na carinsko područje Ruske Federacije.
Organizacija može dobiti izuzeće od ispunjavanja dužnosti poreznog obveznika, a ne biti obveznik PDV-a (postupak za primanje beneficija utvrđen je člankom 145. Poreznog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju organizacija nema obvezu sastavljanja računa, vođenja knjige nabave, knjige prodaje i podnošenja porezne prijave.
U konfiguraciji 1C: Računovodstvo 8 za obračun PDV-a za nabavljene vrijednosti iskazuje se konto 19 „PDV na stečene vrijednosti“, za obračunati PDV – 68.02 „Porez na dodanu vrijednost“, za obračun PDV-a na predujmove i predujmove – konto 76.AB „PDV na predujmove i predujmove“ i na knjigovodstvu Račun 76.VA „PDV na dane predujmove i predujmove” prikazuje transakcije predujmova dobavljačima.
Dakle, prije nego počnete obračunavati PDV, morate provjeriti postavke računovodstvene politike organizacije. Da biste to učinili, idite na izbornik "Poduzeće/Računovodstvene politike/Računovodstvene politike organizacija" na kartici "PDV" i provjerite ispravnost postavki: obavlja li poduzeće prodaju po stopi od 0% ili bez PDV-a, je li potrebno je obračunati PDV na otpremu bez prijenosa vlasništva, račune za postupak registracije za akontacije i sl.
U programu 1C: Računovodstvo 8, knjiga nabave i knjiga prodaje popunjavaju se automatski, ali tek nakon provođenja određenih regulatornih postupaka na kraju mjeseca. Popis regulatornih dokumenata PDV-a možete pregledati kroz stavku izbornika „Operacije/Dokumenti/PDV regulatorni dokumenti“.
Slika 1 Regulatorni dokumenti PDV-a
Ovi dokumenti analiziraju podatke iz registara i generiraju odgovarajuća kretanja i knjiženja.
Pogledajmo pobliže dokument "Raspodjela PDV-a na neizravne rashode."
Potreba za raspodjelom PDV-a na neizravne troškove javlja se u dva slučaja:
- - ako organizacija primjenjuje UTII;
- - ako organizacija obavlja promet po stopi bez PDV-a ili po stopi od 0%.
Dokument “Raspodjela PDV-a na neizravne troškove” potrebno je popuniti i knjižiti na kraju mjeseca. Dokument je namijenjen za raspodjelu ulaznog PDV-a na vrijednosti otpisane kao rashod, za transakcije koje podliježu ili ne podliježu PDV-u ili se oporezuju po stopi od 0%.
Dokument se sastoji od 3 kartice “Prihodi od prodaje”, “Neizravni rashodi” i “Računi otpisa PDV-a”.
Slika 2 Kartica "Prihod od prodaje"
Na kartici "Prihodi od prodaje", iznosi prihoda od prodaje za razdoblje navedeni su po različitim stopama PDV-a kako bi se odredio udio koji će se koristiti za raspodjelu PDV-a (u skladu s člankom 170. Poreznog zakona Ruske Federacije) .
Iznosi prihoda mogu se automatski popuniti pomoću gumba "Izračunaj".
U dijelu “Članak za uračunavanje PDV-a u troškove djelatnosti” potrebno je naznačiti:
- - ne podliježe PDV-u (nije UTII), ako organizacija obavlja prodaju koja ne podliježe PDV-u i nije povezana s UTII
- - ne podliježe PDV-u (UTII), ako organizacija obavlja prodaju podložnu UTII.
Slika 3 Kartica “Neizravni troškovi”
Na kartici “Neizravni rashodi” iskazani su podaci o vrijednostima otpisanim kao rashod. Popis vrijednosti se može automatski popuniti klikom na gumb „Popuni/Popuni prema podacima iz registra PDV-a” i pomoću gumba „Raspodijeli” se pristigli iznosi PDV-a raspoređuju na neizravne rashode.
Kartica sadrži dva tabelarna dijela. U gornjem dijelu prikazani su opći podaci o dragocjenostima: vrsta vrijednosti, račun i sl. te iznos bez PDV-a i PDV-a. U donjem tabelarnom dijelu popunjavaju se podaci o troškovnicima na koje se otpisuju vrijednosti. Ovi podaci odgovaraju retku odabranom u gornjem tabličnom dijelu i koriste se za slučajeve kada je potrebno odraziti uključivanje PDV-a u trošak aktivnosti koje ne podliježu PDV-u ili podliježu UTII-u.
Prilikom popunjavanja gornjeg tabelarnog dijela u stupcu “Raspodjela”. uzimajući u obzir UTII prihod" potvrdni okvir je označen ako je imovina otpisana korištenjem troškovne stavke namijenjene obračunu troškova za različite vrste aktivnosti; u ovom slučaju, kada se raspodijeli, iznos PDV-a će se pripisati aktivnostima koje podliježu PDV-u na redovnim stopama, za djelatnosti koje podliježu PDV-u po stopi 0 %, a za djelatnosti koje podliježu UTII-u (ako je navedena troškovna stavka koja je namijenjena obračunu troškova djelatnosti koje podliježu UTII-u, tada se PDV ne raspoređuje na te troškove). Ako okvir nije označen, distribucija neće uzeti u obzir aktivnosti koje podliježu UTII.
U stupcu “PDV je uključen u trošak” označen je okvir ako je prije raspodjele PDV na otpisanu vrijednost bio uključen u trošak, u ovom slučaju prilikom knjiženja dokumenta isključenje PDV-a iz troška. može se odraziti ako se dio rashoda odnosi na djelatnosti koje se oporezuju redovnim stopama PDV-a ili stopom od 0%.
Slika 4. Kartica “Račun otpisa PDV-a”
Kartica „Račun otpisa PDV-a” označava postupak otpisa PDV-a u slučaju kada se troškovi odnose na aktivnosti koje ne podliježu PDV-u ili podliježu UTII-u, a iznos PDV-a je prethodno prihvaćen za odbitak:
- Ukoliko je potrebno izvršiti otpis PDV-a na konte troškova naznačene u donjem dijelu tablice na kartici “Neizravni rashodi”, postavlja se oznaka “Otpis PDV-a kao i dragocjenosti”.
- Ako je potrebno otpisati PDV na drugi račun i analitiku, tada se postavlja zastavica “Otpis PDV-a drugačije od vrijednosti”. U tom slučaju bit će moguće odabrati račun i analitiku prema kojoj će se odraziti otpis PDV-a.
Hvala vam!
Slika 1. shematski prikazuje situaciju u kojoj postoji potreba za raspodjelom PDV-a.
Dva su glavna čimbenika koja određuju ovu potrebu:
- Proizvodi se prodaju po različitim stopama PDV-a ili bez PDV-a.
- Isti materijali (ili usluge) koriste se u proizvodima s različitim stopama PDV-a.
U našem primjeru raspodjeli podliježe samo iznos poreza koji je uključen u nabavnu vrijednost materijala „Zalihe i materijal 2“, budući da se upravo taj materijal koristi u proizvodima koji se prodaju sa i bez PDV-a.
Sam koncept "distribucije" je podijeliti iznos PDV-a na 2 dijela. Jedan dio se prihvaća za naknadu i, sukladno tome, smanjuje doprinose proračunu; drugi se uzima u obzir u troškovima.
Kao što znate, vraća se samo porez na materijale koji su ušli u proizvodnju, prodani po nenultoj stopi PDV-a. Na sl. 1 – PDV1 (materijal „TMC1”) i dio PDV2 (materijal „TMC2”).
PDV na materijal “TMC3” nije povratan, jer se proizvodi u kojima se koristi prodaju bez PDV-a.
Kao rezultat toga, imamo tri načina obračunavanja PDV-a:
- prihvaćen za povrat (PDV1);
- nije prihvaćen za povrat (PDV3);
- distribuirani (PDV2).
Kako je u 1C riješen problem raspodjele PDV-a?
Metoda raspodjele PDV-a prilično je jednostavna i odgovara gornjoj shemi. Ideja je naznačiti potrebnu metodu za svaki materijal (slika 2). Istina, trima opcijama dodaje se još jedna - "Blokirano dok se ne potvrdi 0%." Ova metoda je potrebna za. Pogledali smo ga ranije.
Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:
Metoda obračuna PDV-a mora biti naznačena u svim dokumentima koji odražavaju kretanje predmeta. Dokument " " od 19. siječnja 2016. odražava proizvodnju stalka korištenjem materijala; za njih su naznačena dva (sl. 3).
Kod primanja usluga također označavamo način raspodjele PDV-a (slika 4). U ostalim dokumentima (ima ih ukupno oko 20) princip popunjavanja je isti.
Na kraju izvještajnog razdoblja (za PDV je to tromjesečje) generiramo dokumente “Raspodjela PDV-a” i “Kreiranje knjiženja u prodajnoj knjizi”. Da biste to učinili, nazovite (slika 5). Stavka “Raspodjela PDV-a” pojavljuje se samo ako postoje stavke s metodom obračuna “Raspodjela”.
U dokumentu “Raspodjela PDV-a” samo trebate kliknuti 2 gumba - “Ispuni” i “Raspodjeli”. Svi! Raspodjela će se izvršiti automatski (slika 6).
Prvo će se izračunati iznosi prodaje sa i bez PDV-a; ti će se iznosi koristiti kao koeficijenti raspodjele. Drugo, svi iznosi poreza koji će se raspodijeliti bit će podijeljeni na dva dijela proporcionalno iznosima prodaje.
Korak po korak izvršavanje operacija u 1C
Korak 1. Izvršite preliminarne postavke za obračun ulaznog PDV-a:
- Računovodstveni parametri– kroz odjeljak Administracija - Postavke programa - Računovodstveni parametri - poveznica Postavljanje kontnog plana - Obračun iznosa PDV-a na nabavljene vrijednosti– potvrdite okvir Po računovodstvenoj metodi ;
- Računovodstvena politika– kroz odjeljak Glavno - Postavke - Porezi i izvješća - kartica PDV– označite kućice:
- Održava se zasebno računovodstvo ulaznog PDV-a ;
- Odvojeno obračunavanje PDV-a po računovodstvenim metodama .
Kao rezultat ovih postavki, program će koristiti metodu vođenja odvojenog računovodstva ulaznog PDV-a i njegove raspodjele pomoću dokument Raspodjela PDV-a, a kontu 19 „PDV na stečene vrijednosti“ dodaje se treći podkonto Metode obračuna PDV-a, namijenjen za vođenje takvog zasebnog računovodstva.
Korak 2. Navedite način obračuna pretporeza na nabavljenu robu, radove i usluge u dokumentima 1C, ovisno o smjeru njihove upotrebe.
Subconto Metoda obračuna PDV-a Konto 19 potrebno je popuniti kod vođenja zasebnog računovodstva PDV-a, a može poprimiti sljedeće vrijednosti:
- Prihvaćeno za odbitak– za transakcije koje podliježu PDV-u, tj. pretporez će se odbiti na opći način;
- Uključeno u cijenu– za transakcije koje ne podliježu PDV-u, tj. u cijenu će biti uračunat ulazni PDV;
- Blokirano do potvrde 0%— za transakcije koje podliježu PDV-u po stopi od 0%, osim za izvoz nerobnih dobara;
- Distribuirano– za promet koji podliježe i neoporezuje PDV-om. U tom slučaju mora se izvršiti raspodjela ulaznog PDV-a jer iskazuje se za stjecanja koja će se istovremeno koristiti u djelatnostima koje podliježu i neoporezive PDV-om, npr. najam ureda.
3. korak Rasporedite pretporez za porezno razdoblje (tromjesečje).
Raspodjela ulaznog PDV-a je dokumentirana PDV raspodjela kroz odjeljak Poslovi - Zatvaranje razdoblja - Redovni PDV poslovi - Gumb Kreiraj.
Kao rezultat popunjavanja dokumenta PDV raspodjela iznosi ulaznog PDV-a iskazani na računu 19 metodom obračuna PDV-a Distribuirano , podijelit će se razmjerno prihodima koji podliježu i oslobođeni su PDV-a.
Onaj dio poreza koji se odnosi na prihode koji podliježu PDV-u bit će odbitak, a drugi dio za transakcije koje nisu oporezive PDV-om uključivat će se u rashode ili u vrijednost imovine.
U 1C, sukladnost s pravilom od 5 posto ne izračunava se automatski. Računovođa to mora učiniti sam u računovodstvenoj potvrdi.
Ali svi koji vode zasebne evidencije u 1C moraju objaviti dokument na temelju rezultata tromjesečja PDV raspodjela . Ako se to ne učini, tada će biti zamrznuti unosi u registre akumulacije PDV-a i program će generirati grešku tijekom provjera.
tab Distribucija .
Po gumbu Raspodijeliti iznose ulaznog PDV-a za koje se primjenjuje podkonto Distribuirano u izvještajnom razdoblju će se raspodijeliti proporcionalno prihodu navedenom na kartici Prihodi od prodaje na:
- prihvaćeno za odbitak;
- uključeno u cijenu.
Knjiženja prema dokumentu.
Korak 4. Prihvatiti odbitak PDV-a primljenog kao rezultat raspodjele PDV-a.
Nakon popunjavanja dokumenta PDV raspodjela raspodijeljeni ulazni PDV oduzima se pomoću dokument U poglavlju Poslovi - Zatvaranje razdoblja - Redovni PDV poslovi.
Knjiženja prema dokumentu.
Korak 5. Napravite knjigu nabave i provjerite može li se PDV odbiti kao rezultat njegove distribucije.
Rezultat dokumenta Generiranje unosa u knjizi nabave može se provjeriti kroz izvješće Knjiga kupnje u dijelu Izvješća - PDV.
Kako distribuirati PDV u računovodstvenom programu 1C 8.3
Slika 1. shematski prikazuje situaciju u kojoj postoji potreba za raspodjelom PDV-a.
Dva su glavna čimbenika koja određuju ovu potrebu:
- Proizvodi se prodaju po različitim stopama PDV-a ili bez PDV-a
- Isti materijali (ili usluge) koriste se u proizvodima s različitim stopama PDV-a
U našem primjeru raspodjeli podliježe samo iznos poreza koji je uključen u nabavnu vrijednost materijala „Zalihe i materijal 2“, budući da se upravo taj materijal koristi u proizvodima koji se prodaju sa i bez PDV-a.
Sam koncept "distribucije" je podijeliti iznos PDV-a na 2 dijela. Jedan dio se prihvaća za naknadu i, sukladno tome, smanjuje doprinose proračunu; drugi se uzima u obzir u troškovima.
Kao što znate, vraća se samo porez na materijale koji su ušli u proizvodnju proizvoda koji se prodaju po stopi PDV-a različitoj od nule. Na slici 1, ovo je VAT1 (materijal "TMC1") i dio VAT2 (materijal "TMC2").
PDV na materijal “TMC3” nije povratan, jer se proizvodi u kojima se koristi prodaju bez PDV-a.
Kao rezultat toga, imamo tri načina obračunavanja PDV-a:
- prihvaćeno za povrat (PDV1)
- nije prihvaćen za povrat (PDV3)
- distribuirano (PDV2)
Kako je u 1C riješen problem raspodjele PDV-a?
Prvo, provjerimo postavke računovodstvene politike 1C. U računovodstvenoj politici treba uključiti potvrdne okvire “Vodi se odvojeno obračunavanje ulaznog PDV-a” i “Odvojeno obračunavanje PDV-a na kontu 19...”:
Metoda raspodjele PDV-a prilično je jednostavna i odgovara gornjoj shemi. Ideja je naznačiti potrebnu metodu za svaki materijal (slika 2). Istina, trima opcijama dodaje se još jedna - "Blokirano dok se ne potvrdi 0%." Ova metoda je potrebna za obračun PDV-a na izvozne transakcije. Pogledali smo ga ranije.
Metoda obračuna PDV-a mora biti naznačena u svim dokumentima koji odražavaju kretanje predmeta. Dokument "Izvješće o proizvodnji za smjenu" od 19. siječnja 2016. odražava proizvodnju stalka korištenjem materijala; za njih su naznačene dvije metode obračuna PDV-a (slika 3).
Kod primanja usluga također označavamo način raspodjele PDV-a (slika 4). U ostalim dokumentima (ima ih ukupno oko 20) princip popunjavanja je isti.
Na kraju izvještajnog razdoblja (za PDV je to tromjesečje) generiramo dokumente “Raspodjela PDV-a” i “Kreiranje knjiženja u prodajnoj knjizi”. Da biste to učinili, nazovite asistenta za računovodstvo PDV-a (slika 5). Stavka “Raspodjela PDV-a” pojavljuje se samo ako postoje stavke s metodom obračuna “Raspodjela”.
U dokumentu “Raspodjela PDV-a” samo trebate kliknuti 2 gumba - “Ispuni” i “Raspodjeli”. Svi! Raspodjela će se izvršiti automatski (slika 6).
Prvo će se izračunati iznosi prodaje sa i bez PDV-a; ti će se iznosi koristiti kao koeficijenti raspodjele. Drugo, svi iznosi poreza koji će se raspodijeliti bit će podijeljeni na dva dijela proporcionalno iznosima prodaje.
Slika 7 prikazuje kako se distribucija provodi s detaljima do svakog iznosa i primarnog dokumenta.
Knjiženja za raspodjelu PDV-a, generirana od strane 1C 8.3, dijele iznose na računu 19 na "prihvaćene za odbitak" i "obračunate u trošku" (slika 8).
Iznosi prihvaćeni za odbitak pojavljuju se u tabelarnom dijelu dokumenta „Kreiranje unosa u knjizi nabave” (Slika 9).
Provjerimo 19. točku. Ako je sve ispravno, na njoj ne bi trebalo biti ostataka (slika 10).
Na temelju materijala s: programmist1s.ru
