Porezni zakon utvrđuje rokove za plaćanje poreza i rokove za podnošenje poreznih izvješća. Savezni zakoni određuju rokove za podnošenje financijskih izvješća, izvješćivanja mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja.
Rok za podnošenje izvješća Fondu socijalnog osiguranja za 3. kvartal (9 mjeseci) 2016. godine:
- U papirnatom obliku: najkasnije 20. listopada 2016
- 25. listopada 2016
Rok za podnošenje izvješća Mirovinskom fondu Ruske Federacije za 3. kvartal (9 mjeseci) 2016.:
- U papirnatom obliku: najkasnije 15. studenog 2016
- Elektronički: najkasnije do 21. studenog 2016.(jer je rok 20.11. neradni dan).
Porezni obveznici su u 2016. godini imali novu obvezu - mjesečno izvještavanje u obrascu SZV-M. Rok za podnošenje SZV-M je do 10. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Rokovi uplate doprinosa za osiguranje fondovima
Poduzetnici-poslodavci i organizacije dužni su premiju osiguranja plaćati mjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su obračunani doprinosi. Ako 15. pada na neradni dan, kao datum završetka smatra se najbliži radni dan.
Rokovi uplate doprinosa fondovima u 3. kvartalu 2016. godine. i za 3. kvartal 2016. sljedeće. Ne kasnije: 15. srpnja (za lipanj), 15. kolovoza (za srpanj), 15. rujna (za kolovoz), 17. listopada (za rujan).
Rokovi za podnošenje izvješća izvanproračunskim fondovima, rokovi za uplatu premije osiguranja za 3. kvartal (devet mjeseci) 2016. godine.
Pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima i sve organizacije moraju mjesečno plaćati premije osiguranja i podnositi tromjesečna izvješća izvanproračunskim fondovima. Ako plaće i premije osiguranja nisu obračunate u izvještajnom kvartalu, morate podnijeti nula izvješća.
Organizacije i samostalni poduzetnici čiji prosječan broj zaposlenih prelazi 25 osoba obvezni su izvješćivati fondove u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala.
Podsjećamo na rokove za podnošenje izvješća regulatornim tijelima i rokove za plaćanje poreza za 3. kvartal 2016. godine.
Rokovi za dostavu izvješća i uplatu premija osiguranja za 3. kvartal 2016. godine
Pojedinačni poduzetnici koji imaju zaposlene, kao i sve organizacije moraju plaćati premije osiguranja mjesečno i podnositi izvješća regulatornim tijelima kvartalno (mjesečno). Ako u izvještajnom tromjesečju nisu obračunate premije osiguranja, tada ćete morati podnijeti nultu deklaraciju.
Rok za podnošenje izvješća Fondu socijalnog osiguranja za 3. kvartal (9 mjeseci) 2016. godine.
Na papiru- najkasnije do 20.10.2016
Elektronička- najkasnije do 25.10.2016
Rok za dostavu izvješća ZMZ-u za 3. kvartal (9 mjeseci) 2016. godine.
Tromjesečno izvješćivanje RSV-1:
Na papiru- najkasnije do 15.11.2016
Elektronička- najkasnije do 21. studenog 2016. (prvi radni dan nakon isteka roka 20. studenog 2016.)
Mjesečno izvješće SZV-M:
Izvješće u obrascu SZV-M potrebno je dostavljati Zavodu za mirovinsko mjesečno, do 10. početak mjeseca.
U 3. kvartalu to su: 10. kolovoza, 12. rujna, 10. listopada 2016. godine.
Rokovi uplate doprinosa za osiguranje fondovima
Samostalni poduzetnici (poslodavci) i organizacije dužni su premije osiguranja plaćati mjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su obračunani doprinosi. Ako je 15. neradni dan, rokom se smatra sljedeći radni dan.
Rokovi uplate doprinosa fondovima za 3. kvartal 2016. godine do 15. srpnja (za lipanj), do 15. kolovoza (za srpanj), do 15. rujna (za kolovoz), do 17. listopada (za rujan)
Rokovi za podnošenje poreznih prijava i plaćanja poreza za 3. kvartal (9 mjeseci) 2016. godine
Rokovi za podnošenje PDV prijave i rokovi za plaćanje PDV-a za 3. kvartal 2016. godine.
Porez prijavu PDV-a moraju biti dostavljeni najkasnije do 25. listopada 2016.
Rok plaćanja PDV-a za 3. kvartal 2016.: 25. listopada 2016., 25. studenog 2016., 26. prosinca 2016. (1/3 iznosa obračunatog poreza za 3. kvartal 2016.).
Rokovi za podnošenje izvješća i plaćanja poreza na dobit za 3. kvartal 2016. godine.
Porez prijava poreza na dobit 28. listopada 2016.
Rok za plaćanje poreza na dohodak za 3. kvartal (9 mjeseci) 2016. godine je najkasnije do 28. listopada 2016.
Rokovi za podnošenje deklaracije po pojednostavljenom poreznom sustavu za 3. kvartal 2016. Plaćanje poreza pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava.
Podnošenje tromjesečnih poreznih izvješća pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava nije potrebno.
Organizacije i poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju platiti akontaciju poreza najkasnije do 25. listopada 2016.
Rokovi za podnošenje izvješća i plaćanje obveznika UTII za 3. kvartal 2016.
Potrebno je poslati UTII deklaracije za 9 mjeseci (3. kvartal) 2016. najkasnije do 20. listopada 2016.
Morate platiti UTII porez za 3. kvartal 2016. najkasnije do 25. listopada 2016.
Rokovi za podnošenje izvješća 6-NDFL za 3. kvartal 2016
Obračun na obrascu 6-NDFL za 9 mjeseci (3. tromjesečje) 2016. podnosi se poreznoj upravi najkasnije do 31. listopada 2016.
Rokovi za podnošenje izvješća i plaćanja poreza na imovinu za 3. kvartal 2016. godine
Porez prijava poreza na imovinu za 9 mjeseci (3. kvartal) 2016. godine dostavljaju se najkasnije do 31. listopada 2016.
Obveznici poreza na imovinu su trgovačka društva koja imaju imovinu u bilanci.
Rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave za 3. kvartal 2016.
Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 9 mjeseci (3. kvartal) 2016. podnosi se najkasnije do 20. listopada 2016
Ova se izjava podnosi samo ako istodobno:
- nije bilo kretanja sredstava na tekućim računima iu blagajni;
- nisu postojali predmeti oporezivanja za poreze za koje su priznati kao obveznici.
zaostali PDV i kazne zbog nerazumne primjene odbitaka PDV-a za nerealne transakcije.
Odluka: Tužba je odbijena jer fakture sadrže lažne podatke, potpisane su od strane NN osoba i ne odražavaju stvarne financijske i ekonomske transakcije s drugom ugovornom stranom, koja nije imala kadrove, opremu, promet sredstava po računu je bio tranzitan. naravi, oporezivo
Okolnosti: sporne
Rješenjem je tvrtka proglašena odgovornom u vidu novčane kazne, zatraženo je plaćanje iznosa zaostalog PDV-a i poreza na dobit, kazni i penala.Odluka: Tužbeni zahtjev se odbija, jer je društvo prodalo nekretninu međusobno ovisnoj osobi, te je utvrđeno da je podcijenio prihode od prodaje nekretnine.
Okolnosti: Po
Kao rezultat revizije, donesene su odluke da se odbije dovesti tvrtku u poreznu obvezu, da se odbije povrat PDV-a za nabavu herbicida (bazagran), budući da je odbitak PDV-a za transakciju s drugom ugovornom stranom prenapuhan, predočeni su dokumenti da nije odražavalo stvarne poslovne transakcije.Rješenje: Zahtjev se odbija, budući da porezno tijelo
Sva sudska praksa na ovu temu »Porez na dohodak (porez na dohodak, porez na dohodak)
Jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII)
Postupak plaćanja premija osiguranja
Izvješća za 3. kvartal 2019. moraju se dostaviti u listopadu različitim tijelima: Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja, Federalnoj poreznoj službi, Rosstatu itd. Svaki obrazac za izvješćivanje ima svoje rokove, a svaki porezni obveznik ima vlastiti skup izvješća. Na koje se datume izvješćivanja trebam usredotočiti i koje obrasce trebam koristiti? O kojim promjenama obrazaca već treba voditi računa, a na koje se treba pripremiti? Odgovore ćemo dati u našem članku.
Rokovi za dostavu izvješća za 3. kvartal 2019. u tablici
Pozivamo vas da se upoznate s proširenom tablicom izvješća - ne samo da navodi obrasce za izvješćivanje, već sadrži i informacije:
- o rokovima za podnošenje izvješća za 3. kvartal 2019. godine;
- pravni akti koji su odobrili obrasce za izvješćivanje;
- primatelji podnošenja deklaracija i izvješća (PFR, Fond socijalnog osiguranja, Savezna porezna služba).
Kao što je vidljivo iz tablice, najveći broj izvješća prema rezultatima 3. tromjesečja tvrtke moraju dostaviti OSNO-u, dok službenici posebnog režima imaju minimalni set. Najviše prijava događa se u drugoj polovici listopada: od 15. do 31. listopada. Ova dva tjedna listopada od računovođa će zahtijevati maksimalnu koncentraciju napora (da pripreme izvješća) i pozornost (da ih dostave na vrijeme).
4-FSS za 3. kvartal 2019.: je li moguće odgoditi rokove za izvješćivanje?
Kod podnošenja izvješća navikli smo odgoditi zadnji datum izvješća za sljedeći radni dan ako pada na vikend ili praznik. Ovaj prijenos zakonski je ugrađen u čl. 6.1 Porezni zakon Ruske Federacije; proširuje svoj učinak na izvješća koja se podnose poreznim vlastima.
Što se tiče izvješćivanja Fondu socijalnog osiguranja, sve nijanse izvješćivanja regulirane su zakonom „O obveznom socijalnom osiguranju iz NSP i PZ” od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ (članak 24.). Ovim zakonskim propisom nije predviđena mogućnost odgode rokova izvješćivanja.
FSS se, očito, ne protivi takvom prijenosu, a teritorijalne podružnice fonda s vremena na vrijeme objavljuju poruke na svojim web stranicama, određujući rokove za datume izvješćivanja za 4-FSS, uzimajući u obzir transfere.
Obrazloženja Ministarstva za odgodu rokova nisu normativne prirode, pa poslodavci nisu osigurani od rizika dobivanja kazne zbog kašnjenja u plaćanju. Njegova veličina prema čl. 26.30 Zakona br. 125-FZ slična je kazni za zakašnjelo prijavljivanje poreza - 5% obračunatih doprinosa - i ograničena je na minimalne (1000 rubalja) i maksimalne (30% obračunatih doprinosa) iznose. Kazna se obračunava po ovom algoritmu, bez obzira na to koliko je osiguranik kasnio s uplatom: 1 dan ili je uopće nije podnio.
Kako ne biste riskirali i ne gubili novac na plaćanje kazne, ne biste se trebali oslanjati na rokove uzimajući u obzir transfere. Unaprijed dostavljena izvješća sigurno će vas spasiti od kazne:
- bez čekanja 20. listopada 2019. za prijavu na papiru;
- bez odgađanja elektroničkog izvješća najkasnije do 25. listopada.
Akontacija poreza na nekretnine: kada mogu očekivati novi obrazac?
- koji u svojoj bilanci ima imovinu (nekretninu) koja se vodi kao dugotrajna imovina (1. stavak članka 374. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- u regiji u kojoj se nalazi nekretnina uspostavljen je tromjesečni režim izvješćivanja o porezu na imovinu (članak 383. članka 2. stavak Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za prošla razdoblja izvješćivanja 2019. porezni obveznici koristili su nove obrasce za izvješćivanje, odobrene Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271@ (kako je izmijenjen Nalogom Savezne porezne službe Usluga od 4. listopada 2018. br. MMV-7-21/575@). Obrasci akontacija obračuna i prijave poreza na imovinu usklađeni su zbog ukidanja oporezivanja pokretnina. Ovaj ažurirani obrazac za akontaciju iz naloga broj MMV-7-21/575@ potrebno je koristiti i za izvještavanje za 9 mjeseci (3. kvartal) 2019. godine.
Podsjetimo da je od 2019. godine sva pokretna imovina tvrtki izuzeta od oporezivanja (Zakon „O izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije” od 3. kolovoza 2018. br. 302-FZ). Vlada Ruske Federacije vjeruje da će takva naknada omogućiti:
- poticati ubrzanu implementaciju i razvoj domaćih industrijskih tehnologija;
- ažurirati aktivni dio dugotrajne imovine poduzeća (oprema, strojevi i dr.).
Ažurirani skup statističkih izvješća
Svi poslovni subjekti dužni su redovito izvještavati statistička tijela. Obrasci statističkih izvješća su različiti, a za svaki izvještajni subjekt skup statističkih izvještaja može se sastojati od različitog skupa obrazaca. To mogu biti obrasci za izvješćivanje:
- mjesečno;
- kvartalno;
- polugodišnji;
- 9 mjeseci;
- godišnji;
- jednokratno (na određeni datum ili za određeno vremensko razdoblje, prema određenim pokazateljima, prema posebnom popisu trgovačkih društava ili samostalnih poduzetnika).
Kako ne biste nagađali koja izvješća predati iu kojem roku (uključujući i za 3. kvartal 2019.), morate koristiti posebnu uslugu, gdje se prema OKPO, ORGN ili TIN izdaje popis obrazaca za statističko izvješćivanje koji moraju se dostaviti statističkim tijelima za određeni poslovni subjekt.
Rosstat redovito ažurira ne samo ove pojedinačne skupove izvješća, već ažurira i same obrasce za izvješćivanje. Stoga je potrebno pratiti te podatke i dostavljati ona izvješća iu onim obrascima koji su navedeni u tim pojedinačnim popisima.
Ako statistička izvješća ne stignu do statističkih tijela na vrijeme, moguća je novčana kazna:
Rezultati
Rok za predaju izvješća za 3. kvartal 2019. pada u drugoj polovici listopada. Najkasnije do 15. listopada 2019. potrebno je mirovinskom zavodu predati obrazac SZV-M, a do 21. listopada 2019. pripremiti cijeli niz izvješća čiji obujam ovisi o tome koji se porezni režim primjenjuje, postoje li su zaposlenici na osoblju i sl. Posebnu pozornost treba posvetiti obrascima izvješćivanja, a ažurirani su i obrasci mnogih statističkih izvješća.
Četvrto tromjesečje 2018. bliži se kraju, vrijeme je da se pripremite za izvještavanje, ne zaboravite na mjesečna izvješća. Evo tablice u kojoj se nalaze rokovi za podnošenje izvješća za 4. kvartal 2018. koji su utvrđeni zakonom.
Za vas smo pripremili prikladnu tablicu s rokovima i nazivima poreznih prijava, koja također sadrži poveznice na upute za rad s programom BukhSoft prilikom ispunjavanja obrazaca za izvješćivanje.
Koristite osobni kalendar računovođe iz programa BukhSoft. Saznajte koji su aktualni rokovi za podnošenje izvješća, obračun poreza i doprinosa za osiguranje te isplata zaposlenicima. Možete izraditi kalendar za sebe. Zatim će program poslati podsjetnike na važne datume na vašu adresu e-pošte. Isprobajte besplatno:
Nabavite osobni kalendar
Izvještajna tablica za 4. kvartal 2018
|
Rokovi za podnošenje deklaracije (obračuna) |
Naziv izvješća |
Tko bi trebao predstaviti |
Kako ispuniti koristeći Bukhsoft |
|
|
na papiru |
elektronskim putem |
|||
| Ne odustaje | do 25.01.2019 | Prijava PDV-a za 4. kvartal 2018 | Tvrtke koje plaćaju PDV (uključujući porezne agente za PDV) i osobe navedene u stavku 5. čl. 173 Porezni zakon Ruske Federacije | |
| do 28. ožujka 2019. (organizacije navedene u stavku 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije) | do 28.03.2019 | Prijava poreza na dobit za 2018. godinu | Tvrtke na OSN-u (pri plaćanju kvartalnih akontacija) | |
| do 30.01.2019.(ako broj zaposlenih nije veći od 25 osoba) | do 30.01.2019 | Obračun premije osiguranja za 2018. godinu | Sva trgovačka društva i samostalni poduzetnici su obveznici premije osiguranja | |
| do 21.01.2019.(ako broj zaposlenih nije veći od 25 osoba) | do 21.01.2019 | Obrazac 4-FSS za 2018 |
Poslodavci* i osiguranici obveznog socijalnog osiguranja (organizacije ili samostalni poduzetnici s potvrdom o osiguranju, ali bez zaposlenih) |
|
| do 01.04.2018.(ako broj zaposlenih nije veći od 100 osoba) | do 01.04.2019 | Prijava poreza na imovinu za 2018. godinu | Organizacije koje plaćaju porez na imovinu** | |
| do 01.04.2019.(ako broj zaposlenih nije veći od 25 osoba) | do 01.04.2019 | Obrazac 6-NDFL za 2018 | Porezni agenti za porez na dohodak* | |
| do 21.01.2019 | do 21.01.2019 | Izjava o UTII za 4. kvartal 2018 | Individualni poduzetnici i trgovačka društva - obveznici imputiranog poreza | |
| do 21.01.2019.(ako broj zaposlenih nije veći od 100 osoba) | do 21.01.2019 | Jedinstvena pojednostavljena deklaracija za 2018 | Poslovni subjekti, uz istovremeno ispunjavanje uvjeta iz st. 2. čl. 80 Porezni zakon Ruske Federacije |
|
| Ne odustaje | do 21.01.2019 | Dnevnik primljenih i izdanih računa za 4. kvartal 2018 | Trgovačka društva i samostalni poduzetnici koji nisu porezni agenti za PDV, ali su tijekom izvještajnog razdoblja primili ili izdali račune s izdvojenim PDV-om |
|
* Organizacije, samostalni poduzetnici i pojedinci, obveznici plaćanja i drugih nagrada fizičkim osobama.
** Postupak plaćanja poreza na imovinu utvrđuju regionalne vlasti u svakom konstitutivnom entitetu Ruske Federacije pojedinačno, tako da se tromjesečna plaćanja u određenoj regiji mogu otkazati; provjerite ovu nijansu kod svoje Federalne porezne službe.
Mjesečno izvješće u 4. kvartalu 2018
Prilikom podnošenja tromjesečnih izvješća ne zaboravite na mjesečna izvješća za 4. kvartal 2018. godine. Mjesečno se podnose dvije vrste izvješća:
- Obrazac SZV-M;
- Prijava poreza na dohodak za mjesečne akontacije.
Podatke na obrascu SZV-M za listopad, studeni i prosinac 2018. poslodavci koji djeluju kao osiguravatelji za svoje zaposlenike dostavljaju Mirovinskom fondu Ruske Federacije. Morate prijaviti:
- za listopad najkasnije do 15. studenog 2018. godine;
- za studeni najkasnije do 17. prosinca 2018. godine;
- za prosinac - najkasnije do 15.01.2019.
Postupak popunjavanja i obrazac prijave poreza na dohodak odobreni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/572. Ovisno o tome plaća li tvrtka akontacije poreza na dobit – tromjesečno ili mjesečno – ovisi i učestalost podnošenja pripadajuće prijave. U tablici smo naznačili kada treba predati deklaraciju za 2018. godinu. Pri plaćanju predujma na mjesečnoj razini, prijava poreza na dohodak mora se dostaviti Poreznoj upravi najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon prethodnog razdoblja.
Želimo vam puno sreće u kampanji izvješćivanja na temelju rezultata 4. tromjesečja 2018., a praktični "Kalendar" u sustavu Bukhsoft Online obavijestit će vas o sljedećem roku za podnošenje izvješća koja su obavezna generirati vaš društvo.
