Knjiženje novogodišnjih darova u 1s 8.3. Novogodišnji darovi za djecu: računovodstvo i porezi. Pravo na primanje darova. Postavljanje dopuštenja za upravitelja da prodaje po nultoj cijeni

Kako bi potaknuo stalne kupce, upravitelj može odlučiti o poklonu za ovog klijenta. U upravljačkom računovodstvu, ova operacija se odražava kao otprema koristeći "nula" fakturu. Dakle, stanje međusobnih obračuna s klijentom se ne mijenja, a upravitelj uvijek može kontrolirati kome i kada su darovani. U računovodstvu se dar klijentu otpisuje kao rashod.

Razmotrimo dizajn ove operacije u programu „1C: Upravljanje trgovinom, ur. 10,3".

Morat ćemo izvršiti sljedeće korake:

1. Postavljanje dopuštenja za upravitelja da prodaje po nultoj cijeni.
2. Evidentiranje prodaje po nultoj cijeni u upravljačkom računovodstvu.
3. Registracija otpisa darova u računovodstvu.

Pravo na primanje darova. Postavljanje dopuštenja za upravitelja da prodaje po nultoj cijeni

U početku korisnici baze podataka ne mogu otpremiti robu klijentu ako cijena nije navedena u prodajnom dokumentu. Da bi upravitelj imao tu mogućnost, potrebno mu je dati dodatna prava.

Izbornik: Alati – Korisnici – Postavljanje dodatnih korisničkih prava

U dodatnim postavkama prava u odjeljku "Dokumenti" postavite oznaku "Dopusti nulte cijene u veleprodaji":

Pritisnite “OK” za spremanje i zatvaranje postavke. Sada će upravitelj moći naručivati ​​klijente i prodavati robu i usluge po nultim cijenama.

Evidentiranje prodaje po nultoj cijeni u upravljačkom računovodstvu

Voditelj je odlučio darivati ​​neke od klijenata tvrtke, među kojima je i ugovorna strana Mobil. U tu svrhu od dobavljača su unaprijed kupljeni novogodišnji darovi.

U upravljačkom računovodstvu evidentirat ćemo prodaju novogodišnjeg poklona Mobil drugoj ugovornoj strani po nultoj cijeni.

Izbornik: Dokumenti – Prodaja – Prodaja roba i usluga

Kreirajmo novi dokument, odaberite našu organizaciju, ugovornu stranu "Mobil" i ugovor, skladište:

Budući da želimo da se dokument reflektira samo u upravljačkom računovodstvu, stavit ćemo oznaku “Odrazi u upravljačkom računovodstvu”, a ostalo nećemo provjeravati:

Pritisnite gumb "OK" i zatvorite dokument.

Važno: Ako se s kupcem obračunavate za narudžbe, prvo morate naručiti kupca za novogodišnji poklon, također po nultoj cijeni.

Da li se status obračuna s klijentom nije promijenio možete provjeriti u izvješću “Izvod obračuna s protustrankama”.

Izbornik: Izvještaji – Prodaja – Međusobni obračuni – Izvod međusobnih obračuna s protustrankama

Generirati ćemo izvješće za traženu drugu ugovornu stranu na dan darivanja. Ukoliko tog dana nije bilo drugih pošiljaka klijentu, niti su primljene uplate, izvješće će biti prazno:

Sve darove kupcima možete pogledati u izvješću “Prodaja”.

Izbornik: Izvješća – Prodaja – Analiza prodaje – Prodaja

Ukoliko želite vidjeti izvještaj o novogodišnjim darovima, možete odabrati prema nomenklaturi “Novogodišnji dar”:

Također možete vidjeti sve proizvode koji se šalju kupcima po nultoj cijeni. Da biste to učinili, kliknite na gumb "Postavke".

U obrascu za postavke koji se otvori dodajte odabir “Trošak (promet) jednak 0” u tablicu odabira ispod:

Registracija otpisa darova u računovodstvu

U računovodstvu će se novogodišnji dar otpisati kao trošak tvrtke. Sve darove možete otpisati odjednom, tj. nema potrebe otpisivati ​​svaki dar klijentu u posebnom dokumentu.

Za otpis robe kao trošak koristite dokument „Zahtjev-račun”.

Izbornik: Dokumenti – Skladište zaliha – Potrebnice-računi

Kreirajmo dokument, naznačimo organizaciju i skladište i postavimo zastavice za odraz u računovodstvu i poreznom računovodstvu.

U tablici "Materijali" označavamo "Novogodišnji dar" i količinu. Također je potrebno navesti troškovnik na koji će se troškovi knjigovodstveno otpisivati.

Primjer ispunjenog dokumenta:

Pritisnite gumb "OK" i ispunite dokument.

U vrijeme razmjene s programom 1C: Računovodstvo, prodajni dokumenti po nultoj cijeni neće biti učitani, jer u njima nije postavljena zastavica "Odrazi u računovodstvu". Zahtjevi za fakture, naprotiv, bit će prebačeni u računovodstvenu bazu podataka.

Popis dokumenata i poslovnih transakcija potrebnih za registraciju dara u 1C 8.3:

Pažnja: program 1C 8.3 ne prati iznos darova veći od 4000 rubalja. za porezno razdoblje za konkretnog pojedinca. Stoga morate sami pratiti ovaj trenutak.

Ako se dar plaća ili daje zaposlenik organizacije i odrazit će se korištenjem računa 70, tada je potrebno dodati prilagođeni tip obračuna na popis tipova obračuna koji se isporučuje uz konfiguraciju kroz odjeljak Imenici - Plaće i osoblje - Vremenska razgraničenja.

Za novčani dar:

Za dar u naravi:

Polje Metoda odraza ostavljamo prazno jer se za dohodak u naravi ne generira knjiženje.

Važno: ako se dar prenosi po darovnom ugovoru, tada u polju Vrsta dohotka odaberite opciju – Dohodak koji ne podliježe oporezivanju doprinosima za osiguranje.

Primjer 1

Primjer: u čast godišnjice, odlučeno je platiti bivšem zaposleniku organizacije iznos od 5000 rubalja. bez izvršenja darovnog ugovora.

Pogledajmo gornju tablicu - budući da dar nije povezan s radna aktivnost i nije isplaćen zaposleniku organizacije, tada ćemo za prikaz otpisa kao troška koristiti Transakcijski dokument unesen ručno iz odjeljka Transakcije – Računovodstvo:

Budući da je iznos premašio odbitak od 4.000 rubalja, u istom ćemo dokumentu odraziti zadržavanje poreza na osobni dohodak od 1.000 rubalja:

Da bi se iznosi poreza na dohodak odrazili u izvješćima za Federalnu poreznu službu, nije dovoljno samo generirati unose, već je potrebno izvršiti i dodatna kretanja u registrima akumulacije. U tu svrhu koristit ćemo dokument Računovodstveno poslovanje poreza na dohodak iz odjeljka Plaća i osoblje – porez na dohodak – Svi dokumenti o porezu na dohodak.

Imajte na umu da je u ovom dokumentu porezni obveznik odabran iz imenika pojedinaca, što omogućuje da se u polju Zaposlenik navede osoba koja nije zaposlenik organizacije:

Ispunimo oznake:

• Kartica prihoda:

• Kartica Izračunato na 13% (30%) isključujući dividende:

• Oznaka Zadržano na svim okladama:

• Navedena kartica za sve oklade:

Odrazimo isplatu dara u gotovini na bankovnu karticu bivšeg zaposlenika u 1C 8.3 Računovodstvo:

Primjer 2

Primjer: zaposlenik organizacije dobio je nezaboravan dar prema ugovoru o darovanju nakon što je osvojio 1. mjesto u natjecanju za titulu "Najbolji zaposlenik godine" u vrijednosti od 560 rubalja.

Formirat ćemo ga kroz odjeljak Kupnja dokument Potvrde (akti, fakture) i ispunite ga na sljedeći način:

U dokumentu registriramo primljenu fakturu i u njoj postavljamo oznaku Odrazite odbitak PDV-a u knjizi nabave do datuma primitka. U tom slučaju, faktura će generirati knjiženje i kretati se kroz registar akumulacije PDV-a nabave. Dakle, postavljanje fakture izravno u knjigu nabave:

Kako bismo otpisali iznos poklona kao trošak u 1C 8.3 Računovodstvo, izradit ćemo dokument Zahtjev-račun na temelju dokumenta Prijem (akt, račun) i ispuniti ga na sljedeći način:

• Označite materijale:

• Kartica računa troškova:

Kao rezultat knjiženja dokumenta primamo sljedeće transakcije:

Za prikaz obračuna PDV-a na vrijednost dara izradit ćemo dokument Odraz obračuna PDV-a u odjeljku Poslovanje – PDV. Polje Izvođač označava djelatnika kojemu je poklon uručen. Ispunimo dokument kako je prikazano na slikama:

• Glavna kartica:

• Kartica proizvoda i usluga:

• PDV račun:

U upisniku dobivamo sljedeća knjiženja i kretanja:

U ovom dokumentu registriramo fakturu koju je izdao:

Ako vam je potrebna pomoć u svladavanju šireg spektra operacija u programu 1C, predlažemo da pohađate naš profesionalni tečaj “”. Za više informacija o tečaju pogledajte sljedeći video.

Novogodišnji praznici vrijeme su darivanja. I poslodavci se često pridržavaju ove dobre tradicije, darivajući djecu zaposlenika. O poreznim posljedicama darivanja djece i njihovom računovodstvenom obračunu govorit ćemo na našem savjetovanju.

Novogodišnji darovi za djecu zaposlenika: oporezivanje

Trošak besplatno prenesene imovine odnosi se na troškove koji se ne uzimaju u obzir za potrebe poreza na dobit (članak 270. članka 16. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je nemoguće umanjiti oporezivi dohodak na novogodišnje darove djeci zaposlenika.

Neće biti moguće uzeti u obzir novogodišnje darove u troškovima za pojednostavljeni porezni sustav (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za potrebe obračuna PDV-a, besplatni prijenos vlasništva nad robom priznaje se kao prodaja (stavak 2. stavak 1. stavak 1. članak 146. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se PDV mora obračunati na tržišnu vrijednost prenesenih novogodišnjih darova (točka 2. članka 154. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, ulazni PDV na kupljene darove može se odbiti ako postoji pravilno izvršen račun (točka 2. članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Naravno, govorimo o nenovčanom daru. Uostalom, prijenos Novac PDV se ne procjenjuje (1. stavak članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak na dječje novogodišnje darove

Ako preneseni novogodišnji darovi, zajedno s drugim darovima danim pojedincu tijekom kalendarske godine, nisu premašili 4.000 rubalja, porez na osobni dohodak nije potrebno zadržati (članak 217. članka 28. Poreznog zakona Ruske Federacije). . Pod pojedincem se u ovom slučaju podrazumijeva zaposlenik ili samo dijete, ovisno o tome na koga je dokumentiran prijenos novogodišnjeg dara.

Inače, ako dohodak od „poklona“ premašuje 4.000 rubalja godišnje, bit će potrebno zadržati porez na osobni dohodak od trenutnog novčanog dohotka pojedinog primatelja dara (uključujući dan izdavanja dara, ako se prenosi u novcu) .

Prilozi od novogodišnjih darova

Ako se novogodišnji dar daje djetetu zaposlenika (ili čak samom zaposleniku kao predstavniku obdarenika), obračunat će se premije osiguranja nije potrebno, jer dar nije izdan u okviru radnog ili građanskopravnog odnosa (1. stavak članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije, 1. stavak članka 20.1. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ).

Ako je primatelj novogodišnjeg poklona sam zaposlenik, tada je u svrhu izbjegavanja potraživanja od strane regulatornih tijela poželjno da poslodavac sa zaposlenikom sklopi ugovor o darovanju. Uostalom, prijenos imovine prema ugovoru o darovanju nije priznat kao predmet oporezivanja (klauzula 4. članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nalog za podjelu novogodišnjih darova djeci zaposlenika može se izdati u bilo kojem obliku.

Računovodstvo novogodišnjih darova za djecu zaposlenika

Pogledajmo primjer kako u računovodstvu odražavati stjecanje i prijenos dječjih novogodišnjih darova zaposlenicima, pod uvjetom da je tržišna vrijednost 1 jedinice. dar iznosi 2500 rubalja (uključujući PDV od 18%), a prijenos darova ne podliježe porezu na osobni dohodak, budući da troškovi darova nisu premašili 4000 rubalja po zaposleniku tijekom godine.

Prihod u visini troška dara

U radnom zakonodavstvu ne postoji pojam dara, kao ni bilo kakvih uputa ili ograničenja u pogledu veličine i načina izdavanja darova. Možete darovati bilo koju imovinu: pokretnu i nepokretnu. Novac možete dati, jer sukladno čl. 128 Građanskog zakonika Ruske Federacije, oni su stvari. Dakle, dar je svaka stvar čiji promet nije zabranjen zakonom.

Prema stavku 1. čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije, dar dan zaposleniku priznaje se kao njegov prihod. Dohodak u visini vrijednosti dara oslobođen je poreza na dohodak pojedinaca do 4000 rub. tijekom poreznog razdoblja (članak 28. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali ako tijekom kalendarske godine ukupni iznos isplata za takav prihod kao što su troškovi darova, nagrada, financijske pomoći, naknade troškova lijekova premaši 4.000 rubalja, tada se porez na osobni dohodak mora izračunati od viška.

Dan prijenosa dara je datum stvarnog primitka dohotka (klauzula 2, klauzula 1, članak 223 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako postoji potreba za zadržavanjem poreza na dohodak od iznosa vrijednosti dara većeg od 4.000 rubalja, tada se zadržavanje vrši od bilo kojeg dohotka plaćenog u gotovini. Za određene kategorije pojedinaca, troškovi darova tijekom godine, oslobođeni poreza na dohodak, mogu biti 10.000 rubalja. (Klauzula 33, članak 217, poglavlje 23 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dan prijenosa poreza po odbitku bit će dan koji slijedi nakon dana isplate dohotka od kojeg je moguće zadržati porez na dohodak (6. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sukladno stavku 4. čl. 420 Poreznog zakonika Ruske Federacije, ako je dar dan zaposleniku na temelju ugovora o darovanju (uključujući onaj sklopljen usmeno), tada trošak dara neće podlijegati premijama osiguranja. Ali ako vrijednost dara prelazi 3.000 rubalja, potrebno je sklopiti ugovor o darovanju u pisanom obliku u skladu s klauzulom 2. čl. 574 Građanski zakonik Ruske Federacije.

Dar se ne uzima u obzir u rashodima poreza na dohodak ako nije povezan s radnom aktivnošću (članak 16., članak 270. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izračun troškova u "1C: Računovodstvo 8"

• Polje “Mjesec” označava mjesec u kojem će se evidentirani iznosi odražavati u analitičkim izvješćima. Polje "Račun, podkonto" popunjava se ako je potrebno razjasniti kako se iznos troška dara odražava u računovodstvu.
• Stvarni datum izdavanja dara naveden je u polju "Datum izdavanja". Porez na dohodak na vrijednost dara pripisuje se mjesecu poreznog razdoblja u skladu s navedenim datumom.
• Kada prekidač postavite na položaj “Dar”, automatski će se odrediti šifra poreza na dohodak 2720 i šifra odbitka 501. Po potrebi se šifra odbitka može promijeniti.
• Ako cijena dara mora podlijegati premijama osiguranja, tada morate postaviti oznaku "Dar (nagrada) je predviđen kolektivnim ugovorom." Doprinosi će se obračunavati na sljedećoj platnoj listi.
• Kada dodate zaposlenika i navedete iznos dohotka u tabličnom dijelu, automatski se popunjava iznos odbitka i obračunava porez na dohodak. Ako u postavkama obračuna plaće nije postavljena oznaka „Izvrši automatski ponovni izračun dokumenata prilikom njihovog uređivanja” (odjeljak „Postavke” - „Obračun plaće”), tada prilikom promjene iznosa primanja morate kliknuti gumb „Ponovni izračun zaposlenika” za preračunavanje određenog zaposlenika ili gumb “Ponovni izračun” za preračunavanje cijelog tabelarnog dijela dokumenta.
• Obračunati porez na dohodak obustavit će se na naknadne isplate plaće radniku, čak i ako porez na dohodak obračunat od troška dara prelazi iznos novčanog dohotka u tekućem mjesecu.
• Klikom na gumb „Ispis“ generira se nalog na obrascu br. T-11 ili br. T-11a. Vrijednost dara prikazana je na uplatnici kao smjernica. Ukoliko je potrebno evidentirati novčane darove i dogovoriti njihovu isplatu, isti se mogu evidentirati dokumentom „Jednokratno razgraničenje“ (odjeljak „Plaća“ - „Jednokratno razgraničenje“), uz prethodno kreiranje odgovarajućeg obračuna u popisu razgraničenja (odjeljak “Postavke” - “ Obračuni”).

Registracija poklona u 1C

Ne postoji poseban alat za registraciju darova. Obračun prihoda u visini troška dara vrši se u dokumentu „Obračun plaće“ (odjeljak „Plaće i kadrovi“ - „Plaća“ - „Sva razgraničenja“), ali prethodno je potrebno izraditi pripadajući obračun (odjeljak „ Plaće i kadrovi” - blok „Imenici i postavke » – „Postavke plaća” – odjeljak „Obračun plaća” – poveznica „Parčulna razgraničenja”).

Za ovaj razgraničenje postavljaju se sljedeće postavke: podliježe porezu na dohodak, šifra dohotka 2720, dohodak je u naravi, odnosi se na dohodak na koji se ne plaćaju doprinosi i taj dohodak ne ulazi u troškove rada. Ako dohodak ovog zaposlenika mora biti podložan premijama osiguranja ili uključen u troškove rada, odaberite odgovarajuće postavke. Ako je potrebno, možete odrediti posebnu računovodstvenu metodu.

Iznos umanjenja prihoda automatski će se popuniti u tabelarnom odjeljku „Razgraničenja” dokumenta „Plaća” ako dodate zaposlenika, navedete razgraničenje „Troškovi darova” i unesete iznos razgraničenja. U stupcu "Datum isplate" potrebno je navesti datum stvarnog primitka dohotka; porez na dohodak od vrijednosti dara pripisuje se mjesecu poreznog razdoblja u skladu s navedenim datumom.

Kartica “NDFL” popunjava se automatski. Obračunati porez može se obustaviti od sljedeće isplate dohotka. Vrijednost dara prikazana je na uplatnici kao smjernica. Ako trebate registrirati novčane darove i dogovoriti njihovu isplatu, tada ne morate postaviti oznaku "Dohodak u naravi" u postavkama obračuna.

Uprava trgovačke kuće Kompleksny odlučila je dati jeftin dar zaposlenici za njenu godišnjicu. Cijena poklona: JVC TV – 11.800,00 RUB. (uključujući PDV 18% – 1.800,00 RUB).

Da biste izvršili operaciju "Prijem robe u skladište organizacije", prvo morate izraditi dokument o primitku (akt, faktura).

zaposlenici za njezinu godišnjicu. Cijena poklona: JVC TV – 11.800,00 RUB. (uključujući PDV 18% – 1.800,00 RUB).

Za obavljanje operacija u programu "Prijem robe u skladište organizacije" prvo je potrebno izraditi dokument Prijem (akt, faktura). Kao rezultat ovog dokumenta generirat će se odgovarajuće transakcije. Za izvođenje operacije „PDV prihvaćen za odbitak“ morate kreirati dokument Primljeni račun. Kao rezultat ovog dokumenta bit će generirane odgovarajuće transakcije (slika 1).

Slika 1.

Da biste izvršili operaciju "Otpišite trošak poklona kao trošak", kreirajte dokument Zahtjev-račun. Može se izraditi na temelju dokumenta "Potvrda (akt, račun)". Kao rezultat knjiženja dokumenta “Zahtjev-račun” bit će generirana odgovarajuća knjiženja. Izrada dokumenta "Zahtjev-račun" (slika 2).

1. U polju Troškovni račun navedite račun čije će se zaduženje teretiti za dar. Da biste to učinili, kliknite na gumb "Odaberi s popisa" i odaberite odgovarajući račun iz "Kontnog plana". U našem primjeru odabran je konto 91.02 “Ostali rashodi”.
2. U polju Ostali prihodi i rashodi odaberite rashodnu stavku Ostali izvanposlovni prihodi (rashodi) (iz imenika "Ostali prihodi i rashodi").
3. Kliknite na gumb "Otvori" na rashodnoj stavci Ostali izvanposlovni prihodi (rashodi) (polje "Ostali prihodi i rashodi"). U obrascu imenika "Ostali prihodi i rashodi" koji se otvori odaberite vrstu stavke Ostali izvanposlovni prihodi (rashodi) i provjerite da li je "Primljeno za porezno knjigovodstvo". Kada označite kućicu "Primljeno u porezno knjigovodstvo", iznos na kontu 91.02 "Ostali rashodi" će umanjiti osnovicu poreza na dobit.

Slika 2.

Za izvođenje operacije “Obračun PDV-a na vrijednost dara” potrebno je kreirati dokument Odraz obračuna PDV-a. Kao rezultat ovog dokumenta generirat će se odgovarajuće transakcije.
Izrada dokumenta “Odraz obračuna PDV-a” (slika 3).

Slika 3.

Za izvođenje operacije “Izdavanje računa za besplatni prijenos dara” potrebno je kreirati izdani dokument Račun. Ovaj dokument može se izraditi temeljem dokumenta “Odraz obračuna PDV-a”. Kao rezultat knjiženja dokumenta "Izdani račun" ne generiraju se knjiženja.

Kreiranje dokumenta "Izdani račun":

1. Za izradu dokumenta potrebno je kliknuti na gumb Napiši račun na dnu dokumenta “Odraz obračuna PDV-a”. U tom slučaju automatski se kreira dokument „Račun izdan za prodaju“, au obrascu temeljnog dokumenta pojavljuje se hiperlink na izrađeni račun.
2. Otvorite dokument Izdan račun za prodaju. Polja dokumenta će se automatski popuniti podacima iz dokumenta „Odraz obračuna PDV-a“. Provjerite jesu li polja ispravno popunjena.
3. Polje Šifra vrste transakcije popunjava se automatski i odgovara šifri transakcije koja se provodi prema popisu koji je odobrila Federalna porezna služba Rusije. Roba (radovi, usluge) koja se prenosi bez naknade odgovara brojčanoj šifri vrste transakcije 10 – Roba, radovi, usluge koja se prenosi bez naknade.