Laporan pajak dan akuntansi organisasi Rusia yang menerapkan rezim perpajakan umum. Pelaporan pajak: apa itu, tata cara pemeliharaan Apa yang menentukan batas waktu penyampaian laporan

), tetapi juga dalam beberapa kasus dengan memblokir rekening bank (klausul 1, klausul 3, pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kalender kami, yang disiapkan dengan mempertimbangkan, akan membantu Anda untuk tidak melewatkan tenggat waktu untuk mengirimkan satu atau beberapa pelaporan ke IFTS dan dana ekstra anggaran.

Batas waktu penyampaian laporan utama ke IFTS tahun 2018

Jenis pelaporan		Batas waktu penyerahan ke IFTS
Referensi 2-NDFL	Untuk tahun 2017 (jika tidak mungkin untuk memotong pajak penghasilan pribadi dari penghasilan)	Selambat-lambatnya 03.01.2018
	Untuk 2017 (untuk semua pendapatan berbayar)	Paling lambat 04/02/2018
Perhitungan pajak penghasilan 6 orang pribadi	Untuk 2017	Paling lambat 04/02/2018
	Untuk kuartal pertama 2018	Paling lambat 03.05.2018
	Untuk paruh pertama tahun 2018	Selambat-lambatnya 31.07.2018
	Selama 9 bulan tahun 2018	Selambat-lambatnya 31.10.2018
Perhitungan premi asuransi	Untuk 2017	Paling lambat 01/30/2018
	Untuk kuartal pertama 2018	Paling lambat 03.05.2018
	Untuk paruh pertama tahun 2018	Selambat-lambatnya 30.07.2018
	Selama 9 bulan tahun 2018	Selambat-lambatnya 30.10.2018
SPT pajak penghasilan (untuk pelaporan triwulanan)	Untuk 2017	Paling lambat 28.03.2018
	Untuk kuartal pertama 2018	Paling lambat 28/04/2018
	Untuk paruh pertama tahun 2018	Selambat-lambatnya 30.07.2018
	Selama 9 bulan tahun 2018	Selambat-lambatnya 29.10.2018
SPT pajak penghasilan (dengan pelaporan bulanan)	Untuk 2017	Paling lambat 28.03.2018
	Januari 2018	Paling lambat 28.02.2018
	Untuk Januari - Februari 2018	Paling lambat 28.03.2018
	Untuk Januari - Maret 2018	Paling lambat 28/04/2018
	Untuk Januari - April 2018	Paling lambat 28.05.2018
	Untuk Januari - Mei 2018	Paling lambat tanggal 28/06/2018
	Untuk Januari - Juni 2018	Selambat-lambatnya 30.07.2018
	Untuk Januari - Juli 2018	Paling lambat 28.08.2018
	Untuk Januari - Agustus 2018	Paling lambat tanggal 28/09/2018
	Untuk Januari - September 2018	Selambat-lambatnya 29.10.2018
	Untuk Januari - Oktober 2018	Paling lambat tgl 28/11/2018
	Untuk Januari - November 2018	Paling lambat 28.12.2018
deklarasi PPN	Untuk triwulan IV tahun 2017	Selambat-lambatnya 25.01.2018
	Untuk kuartal pertama 2018	Paling lambat 25/04/2018
	Untuk triwulan II tahun 2018	Selambat-lambatnya 25.07.2018
	Untuk kuartal ketiga 2018	Selambat-lambatnya 25.10.2018
Daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan	Untuk triwulan IV tahun 2017	Selambat-lambatnya 22.01.2018
	Untuk kuartal pertama 2018	Selambat-lambatnya 20.04.2018
	Untuk triwulan II tahun 2018	Selambat-lambatnya 20.07.2018
	Untuk kuartal ketiga 2018	Selambat-lambatnya 22.10.2018
pengembalian pajak berdasarkan USN	Untuk tahun 2017 (diwakili oleh organisasi)	Paling lambat 04/02/2018
	Untuk tahun 2017 (diwakili oleh IP)	Paling lambat 03.05.2018
Deklarasi tentang UTII	Untuk triwulan IV tahun 2017	Selambat-lambatnya 22.01.2018
	Untuk kuartal pertama 2018	Selambat-lambatnya 20.04.2018
	Untuk triwulan II tahun 2018	Selambat-lambatnya 20.07.2018
	Untuk kuartal ketiga 2018	Selambat-lambatnya 22.10.2018
Deklarasi tentang ESHN	Untuk 2017	Paling lambat 04/02/2018
Deklarasi pajak properti perusahaan	Untuk 2017	Paling lambat 30.03.2018
Perhitungan uang muka pajak properti organisasi (diserahkan jika undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia menetapkan periode pelaporan)	Untuk kuartal pertama 2018	Paling lambat 03.05.2018
	Untuk paruh pertama tahun 2018	Selambat-lambatnya 30.07.2018
	Selama 9 bulan tahun 2018	Selambat-lambatnya 30.10.2018
Deklarasi aktif pajak transportasi(hanya mewakili organisasi)	Untuk 2017	Selambat-lambatnya 01.02.2018
Deklarasi pajak tanah (hanya diserahkan oleh organisasi)	Untuk 2017	Selambat-lambatnya 01.02.2018
Deklarasi tunggal yang disederhanakan	Untuk 2017	Selambat-lambatnya 22.01.2018
	Untuk kuartal pertama 2018	Selambat-lambatnya 20.04.2018
	Untuk paruh pertama tahun 2018	Selambat-lambatnya 20.07.2018
	Selama 9 bulan tahun 2018	Selambat-lambatnya 22.10.2018
Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL (hanya mewakili IP)	Untuk 2017	Paling lambat 03.05.2018

Anda dapat menemukan tenggat waktu untuk mengirimkan pengembalian pajak lainnya, seperti pajak air atau pengembalian MET, di kami.

Batas waktu pelaporan ke FIU pada tahun 2018

Pada tahun 2018, laporan-laporan berikut harus diserahkan kepada FIU:

Jenis pelaporan	Untuk periode berapa	Batas waktu penyerahan ke FIU
Informasi tentang orang yang diasuransikan di Dana Pensiun Federasi Rusia (SZV-M)	Desember 2017	Paling lambat tanggal 15/01/2018
	Januari 2018	Selambat-lambatnya 15.02.2018
	Februari 2018	Paling lambat 15.03.2018
	Maret 2018	Paling lambat 16/04/2018
	April 2018	Paling lambat 15.05.2018
	Mei 2018	Paling lambat 15/06/2018
	Juni 2018	Paling lambat 16/07/2018
	Juli 2018	Paling lambat 15.08.2018
	Agustus 2018	Paling lambat 17.09.2018
	Untuk September 2018	Selambat-lambatnya 15.10.2018
	Oktober 2018	Paling lambat tgl 15/11/2018
	November 2018	Paling lambat tgl 17/12/2018
Informasi tentang pengalaman asuransi orang yang diasuransikan (SZV-STAZH)	Untuk 2017	Selambat-lambatnya 03.01.2018
Informasi tentang tertanggung, ditransfer ke FIU untuk memelihara catatan individu (dipersonalisasi) (ODV-1)	Untuk 2017	Selambat-lambatnya 03.01.2018

Batas waktu pelaporan ke SJK pada tahun 2018

Batas waktu penyerahan 4-FSS tergantung pada metode penyerahan Perhitungan (di atas kertas atau di dalam format elektronik):

Selain itu, pemberi kerja harus mengonfirmasi aktivitas utama mereka untuk tahun 2017. Ini harus dilakukan paling lambat 16 April 2018.

Batas waktu penyampaian laporan keuangan tahun 2018

Organisasi (terlepas dari rezim perpajakan yang berlaku) harus menyerahkan kepada Layanan Pajak Federal dan laporan keuangan otoritas statistik untuk tahun 2017 paling lambat 2 April 2018.

Wajib menyerahkan hanya laporan keuangan tahunan ke departemen statistik teritorial dan kantor pajak. Batas waktu - selambat-lambatnya tiga bulan setelah akhir tahun pelaporan. Formulir pelaporan disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 2 Juli 2010 No. 66n.

Formulir 1	Siapa yang menyewa
Neraca keuangan
Neraca (bentuk yang disederhanakan)	dan organisasi lain yang menggunakan metode akuntansi yang disederhanakan
Melaporkan hasil keuangan	Semua organisasi komersial, termasuk usaha kecil, yang telah memutuskan untuk menerapkan bentuk akuntansi yang ditetapkan secara umum
Laporan hasil keuangan (bentuk yang disederhanakan)	Usaha kecil dan organisasi lain yang menggunakan metode akuntansi yang disederhanakan
Laporan perubahan ekuitas
Laporan lalu lintas Uang	Semua organisasi komersial 2
Penjelasan Neraca dan Laporan Hasil Keuangan (dalam bentuk teks dan (atau) tabular)	Semua organisasi komersial 1

1 Formulir yang dapat dibaca mesin (relevan untuk semua organisasi dan organisasi yang menggunakan metode akuntansi yang disederhanakan) dapat digunakan, meskipun hal ini tidak diwajibkan.

2 Jangan mewakili organisasi yang memiliki hak untuk menggunakan metode akuntansi yang disederhanakan (misalnya, usaha kecil) jika tidak ada data, tanpa pengetahuan yang tidak mungkin menilai posisi keuangan organisasi atau hasil keuangan dari aktivitasnya ( pasal 6 perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 2 Juli 2010 No. 66n , bagian 4, pasal 6 Undang-Undang 6 Desember 2011 No. 402-FZ).

Bagaimana, di mana menyampaikan laporan tahunan - neraca, laporan hasil keuangan 2019 - 2020

Semua perusahaan, terlepas dari sistem perpajakannya, harus tunduk pada statistik (Rosstat) hanya untuk tahun 2018 dan laporan keuangan IFTS pajak untuk tahun 2019. Dan bahkan perusahaan-perusahaan yang disederhanakan (USN).

Untuk yang baru dibuat, organisasi baru, sesuai dengan Undang-Undang 402-FZ "Tentang Akuntansi", jika pendaftaran negara entitas ekonomi, kecuali lembaga kredit, adalah setelah 30 September, tahun pelaporan pertama adalah, kecuali ditentukan lain oleh entitas ekonomi, periode dari tanggal pendaftaran negara hingga 31 Desember tahun kalender setelah tahun pendaftaran negara, inklusif.

Laporan keuangan hanya akan diterima secara online.

Organisasi dan pengusaha yang diharuskan menyimpan catatan akuntansi tidak perlu menyerahkan laporan akuntansi (keuangan) tahunan ke Rosstat. Laporan keuangan hanya perlu diserahkan otoritas pajak, dan hanya melalui Internet (melalui saluran telekomunikasi melalui operator pengelolaan dokumen elektronik). Sesuai amandemen undang-undang tentang akuntansi dibuat hukum federal tanggal 28/11/18 No. 444-FZ.

Mulai dari pelaporan tahun 2019, salinan wajib laporan keuangan tahunan ke kantor pajak hanya perlu disampaikan melalui Internet (melalui saluran telekomunikasi melalui operator pengelola dokumen elektronik). Pengecualian diberikan untuk usaha kecil: untuk tahun 2019, kategori organisasi dan pengusaha perorangan ini akan dapat melaporkan baik secara elektronik maupun di atas kertas, tetapi mulai dari pelaporan untuk tahun 2020, hanya melalui Internet.

Laporan akuntansi di Rosstat akan dibatalkan mulai tahun 2020

Mulai tahun 2020, organisasi dan pengusaha tidak perlu menyerahkan neraca ke Rosstat. Salinan laporan keuangan wajib hanya perlu diserahkan ke kantor pajak di lokasi entitas ekonomi.

DI MANA Anda harus menyerahkan laporan keuangan?

Harus diserahkan dua alamat, tempat.

1 . Kewajiban untuk menyerahkan salinan wajib laporan akuntansi (keuangan) kepada otoritas statistik negara (Rosstat) hanya untuk tahun 2018 di tempat pendaftaran negara muncul sesuai dengan undang-undang tentang akuntansi 402-FZ.

2 . Tetapi salinan kedua dari laporan keuangan - neraca dan laporan laba rugi harus diserahkan ke kantor pajak - Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Kewajiban ini timbul menurut. Dimana disebutkan dalam ayat 5 ayat 1 bahwa wajib pajak wajib menyerahkan kepada otoritas pajak di lokasi organisasi laporan akuntansi (keuangan) tahunan selambat-lambatnya tiga bulan setelah akhir tahun pelaporan

Catatan: Kecuali untuk kasus ketika organisasi, sesuai dengan Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 N 402-FZ "Tentang Akuntansi", tidak diwajibkan untuk menyimpan catatan akuntansi. Ini termasuk, khususnya, pengusaha perorangan.

Ketika AUDIT akuntansi adalah WAJIB, siapa yang bisa mengaudit

Wajib audit dilakukan jika organisasi tersebut:

• perusahaan saham gabungan;
• peserta profesional di pasar sekuritas atau sekuritas organisasi diakui dalam perdagangan terorganisir;
• perusahaan asuransi;
• dana pensiun non-negara (atau perusahaan pengelolanya);
• organisasi kredit.

Untuk semua organisasi lain (dengan pengecualian otoritas, serta lembaga negara bagian (kota)), audit wajib dilakukan jika, misalnya:

• organisasi menyediakan (menerbitkan) laporan akuntansi (keuangan) terkonsolidasi (kecuali untuk dana ekstra-anggaran negara);
• pendapatan dari penjualan produk(barang, pekerjaan, jasa) untuk tahun pelaporan sebelumnya melebihi 400.000.000 rubel. (kecuali untuk koperasi pertanian dan serikat mereka, serta perusahaan kesatuan negara (kota));
• aktiva neraca pada akhir tahun pelaporan sebelumnya melebihi 60.000.000 rubel. (kecuali untuk koperasi pertanian dan serikat mereka, serta perusahaan kesatuan negara (kota));
• jika kewajiban semacam itu diabadikan dalam undang-undang federal lainnya (misalnya, untuk penerbit sekuritas, kewajiban untuk melakukan audit ditetapkan oleh paragraf 9 Pasal 22 Undang-Undang 22 April 1996 No. 39-FZ, dan untuk penyelenggara berjudi bagian 12 pasal 6 UU 29 Desember 2006 No. 244-FZ).

Daftar lengkap kasus-kasus yang memerlukan audit wajib diberikan dalam bagian 1 Pasal 5 UU 30 Desember 2008 No. Nomor 307-FZ.

Kementerian Keuangan menerbitkan daftar kasus audit wajib atas laporan akuntansi (keuangan).

2015 - Sebanyak 60 kasus seperti itu tercantum dalam spreadsheet yang diterbitkan untuk tahun 2015.

2016 - Sebanyak 69 kasus seperti itu tercantum dalam spreadsheet yang diterbitkan untuk tahun 2016.

2017 - Sebanyak 70 kasus seperti itu tercantum dalam spreadsheet yang diterbitkan untuk tahun 2017.

Audit akuntansi wajib-2018: siapa yang harus lulus

Daftar baru mencakup 73 kasus di mana audit wajib atas laporan akuntansi (keuangan) dilakukan. Secara khusus, perusahaan saham gabungan, perusahaan milik negara, bank, asuransi, organisasi kliring, dana pensiun swasta, operator lotre, penyelenggara perjudian, pengembang, operator tur, dll.

Hanya organisasi audit yang berhak melakukan audit wajib

Saat memilih organisasi audit (auditor individu):

• pastikan itu adalah anggota organisasi pengawas mandiri. Jika tidak, organisasi audit (auditor individu) tidak berhak melakukan audit, memberikan layanan terkait dengan audit (bagian 2 pasal 23 UU 30 Desember 2008 No. 307-FZ);
• memastikan independensinya (bagian 1 pasal 8 UU 30 Desember 2008 No. 307-FZ).

Untuk memastikan bahwa organisasi audit adalah anggota dari organisasi pengaturan mandiri, Anda dapat meminta darinya dokumen yang membuktikan keanggotaan di salah satunya. Daftar negara dari organisasi pengatur mandiri auditor dapat ditemukan di situs web resmi Kementerian Keuangan Rusia www.minfin.ru

Pengajuan laporan audit ke Rosstat dan kantor pajak

Bagaimana bertindak untuk organisasi yang tidak tunduk pada audit undang-undang jika Rosstat meminta opini audit darinya

Jika, sesuai dengan undang-undang yang berlaku, laporan akuntansi (keuangan) tidak wajib diaudit, maka organisasi tidak diharuskan memberikan penjelasan. TAPI ... Pada saat yang sama, jika badan teritorial Rosstat tetap meminta laporan audit, maka abaikan permintaan ini. Seperti yang dinyatakan oleh penulis surat tertanggal 04.12.17 No. 04-4-04-4 / 136-SMI, dalam situasi seperti itu, organisasi harus memberikan penjelasan yang relevan dengan statistik (bahwa tidak berkewajiban untuk mengirimkan laporan audit ).

Jika suatu organisasi diharuskan melakukan audit, maka ia harus menyerahkan laporan audit bersama dengan laporan keuangan ke divisi teritorial Rosstat. Ini harus dilakukan sesuai dengan Bagian 2 Pasal 18 UU 6 Desember 2011 No. 402-FZ:

• atau bersamaan dengan penyampaian laporan keuangan;
• atau secara terpisah, tetapi paling lambat 10 hari kerja setelah tanggal laporan auditor, dan paling lambat tanggal 31 Desember tahun setelah tanggal pelaporan.

Catatan: jika Anda tidak mengirimkan laporan audit ke Rosstat (menyampaikan terlambat), akan dikenakan denda administrasi.

Tidak wajib menyampaikan laporan pemeriksaan kepada inspektorat pajak, karena laporan pemeriksaan tersebut tidak termasuk dalam laporan keuangan yang wajib disampaikan kepada inspektorat pajak. Klarifikasi serupa tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 30 Januari 2013 No. 03-02-07 / 1/1724 dan Federal Tax Service of Russia for Moscow tertanggal 31 Maret 2014 No. 13-11 / 030545, tanggal 20 Januari 2014 No. 16-15/003855.

Dapatkah organisasi yang diharuskan melakukan audit menyiapkan laporan keuangan dalam bentuk yang disederhanakan

Organisasi yang tunduk pada audit wajib, misalnya, ini adalah perusahaan saham gabungan (termasuk perusahaan kecil) dan LLC dengan jumlah aset di neraca per akhir tahun pelaporan sebelumnya lebih dari 60 juta rubel. tidak dapat menyusun laporan keuangan dalam bentuk yang disederhanakan.

Alasannya adalah pelaporan perusahaan saham gabungan mana pun (baik publik maupun non-publik) dan LLC dengan total neraca lebih dari 60 juta rubel. tunduk pada audit wajib. Dan organisasi yang diharuskan melakukan audit tidak berhak menggunakan formulir yang disederhanakan akuntansi dan pelaporan. Persyaratan ini diabadikan dalam UU 6 Desember 2011 No. 402-FZ dan paragraf 1 bagian 1 Pasal 5 UU 30 Desember 2008 No. 307-FZ.

Batas waktu penyampaian laporan keuangan: neraca, laporan laba rugi?

Kewajiban untuk menyerahkan laporan keuangan tahunan kepada otoritas pajak diberikan kepada organisasi berdasarkan sub-ayat 5 ayat 1 Kode Pajak Federasi Rusia. Sebagai aturan umum, dokumen harus diserahkan selambat-lambatnya tiga bulan setelah akhir tahun pelaporan. Tetapi Kode Pajak tidak menentukan metode penyajian laporan akuntansi (di atas kertas atau dalam bentuk elektronik) dan tidak mewajibkan Layanan Pajak Federal Rusia untuk mengembangkan format elektronik untuk pelaporan tersebut. Namun demikian, otoritas pajak telah menyiapkan format yang direkomendasikan untuk penyajian laporan akuntansi (keuangan) dalam bentuk elektronik. Mereka disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 20 Maret 2017 No. ММВ-7-6/ [email dilindungi].

Untuk statistik, Saldo 2016 hanya perlu diserahkan secara elektronik

Perusahaan besar dan menengah hanya dapat mengirimkan neraca tahun 2015 ke Rosstat melalui Internet. Ini mengikuti dari RUU, yang diajukan departemen untuk pertimbangan publik (regulation.gov.ru). Amandemen kemungkinan akan diadopsi.

Menurut rencana Rosstat, neraca dan laporan audit untuk 2015 (jika perlu) organisasi dengan pendapatan lebih dari 800 juta per tahun dan lebih dari 100 orang akan diminta untuk menyerahkannya secara elektronik.

Perusahaan kecil dengan pendapatan 150 hingga 800 juta rubel dan staf 15 hingga 100 orang akan beralih ke pengarsipan neraca elektronik mulai dari pelaporan untuk 2016.

Usaha mikro:24: di mana kurang dari 15 orang bekerja dan pendapatan tahunannya tidak melebihi 150 juta rubel, mereka akan terus dapat mengirimkan neraca ke Rosstat di atas kertas.

Artikel tersebut akan membantu Anda mengetahui siapa yang wajib mengirimkan laporan statistik ke Rosstat di situs web statistik. Tata cara dan batas waktu penyampaian laporan statistik. Apa saja cara untuk mengirimkan formulir statistik.

Dalam komposisi apa untuk menyerahkan laporan keuangan ke departemen Rosstat dan pajak?

Neraca, laporan laba rugi dan semua lampirannya. Formulir harus diserahkan ke departemen Rosstat - statistik tempat organisasi terdaftar. Batas waktu - selambat-lambatnya tiga bulan setelah akhir tahun pelaporan, serta ke kantor pajak. Yaitu, untuk 2019 - hingga 31 Maret 2020 inklusif.

Organisasi yang disederhanakan juga harus menyerahkan laporan keuangan yang telah disusun sejak 2013 sesuai dengan Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 No.

Artikel ini akan membantu menyusun neraca, saldo dan perputaran dipertimbangkan secara rinci, untuk akun mana Neraca dan Laporan Hasil Keuangan Badan Usaha Kecil disusun (Formulir KND 0710098). Unduh formulir neraca dan laporan laba rugi. Akuntansi yang disederhanakan untuk usaha kecil. Download program Wajib Pajak versi 4.45.2

pelaporan internet. Contour.Extern

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Layanan tidak memerlukan penginstalan dan pembaruan - formulir pelaporan selalu diperbarui, dan pemeriksaan bawaan akan memastikan bahwa laporan dikirimkan pertama kali. Kirim laporan ke Layanan Pajak Federal langsung dari 1C!

Bentuk neraca dan laporan hasil keuangan usaha kecil diberikan. Laporan akuntansi 2019 - 2020, usaha kecil. Formulir observasi statistik federal dengan petunjuk pengisiannya dalam format Excel dan Word untuk 2019 - 2020 di Komite Statistik Negara: 1-natura-BM, 1-VES, MP (mikro), 1-IP, 4-TER, 11 -TER, 6-TP, 1-alkohol, PM-prom, 1-NANO, 5-Z, P-5 (m).

Semua pelaporan LLC dapat dibagi menjadi lima kategori:

Pelaporan tergantung pada sistem perpajakan

kembalian pajak

Sesuai dengan sistem perpajakan yang dipilih, LLC harus menyerahkan pengembalian pajak berikut ke IFTS:

rezim pajak	Spt	Batas waktu deklarasi
Sistem perpajakan yang disederhanakan (STS)	Deklarasi USN
Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII)	Deklarasi UTII	Berdasarkan hasil setiap triwulan paling lambat tanggal 20 bulan pertama triwulan berikutnya
Pajak Pertanian Terpadu (ESKhN)	Deklarasi ESHN	Pada akhir tahun takwim paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya
Sistem Umum Perpajakan (DOS)	pengembalian pajak penghasilan	Untuk triwulan I, enam bulan dan 9 bulan paling lambat tanggal 28 bulan pertama triwulan berikutnya.
	Deklarasi Pajak Properti + Perhitungan Uang Muka	Pada akhir tahun kalender selambat-lambatnya tanggal 30 Maret tahun berikutnya (perhitungan disampaikan dalam waktu 30 hari setelah akhir periode pelaporan: 1 kuartal, setengah tahun, 9 bulan)
	deklarasi PPN	Pada akhir setiap triwulan paling lambat tanggal 25 bulan pertama triwulan berikutnya

catatan bahwa ketika menggabungkan rezim pajak, itu perlu terpisah untuk setiap sistem perpajakan untuk menyimpan catatan, menyampaikan laporan dan membayar pajak.

Buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran (KUDIR)

Semua LLC yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan diharuskan untuk memelihara buku akuntansi untuk pendapatan yang diterima dan pengeluaran yang dikeluarkan (KUDIR). Sejak 2013, sertifikasi wajib KUDIR di Layanan Pajak Federal telah dibatalkan. Namun, buku yang dijahit dan diberi nomor harus dalam hal apa pun (denda karena ketidakhadirannya untuk organisasi adalah 10.000 rubel).

Organisasi pada UTII KUDIR melakukan tidak dibutuhkan, tetapi pada saat yang sama mereka perlu mempertimbangkan indikator fisik mereka (jumlah meter persegi, karyawan, dll.).

Undang-undang tidak mengatur dalam bentuk apa ini harus dilakukan, oleh karena itu persyaratan karyawan IFTS untuk penerapan wajib yang disebut "Buku UTII" tidak masuk akal. Apalagi jika mengandung bagian seperti "Penghasilan", "Beban", dll.

Bagaimanapun, indikator fisik harus diperhitungkan, oleh karena itu, jika biaya buku semacam itu dapat diterima (denda karena ketidakhadirannya adalah dari 500 hingga 700 rubel), itu mungkin dan layak dibeli. Tetapi pada saat yang sama, penting untuk diingat bahwa hanya perlu menyimpan catatan indikator fisik di dalamnya, semua informasi lain tentang pendapatan dan pengeluaran tidak perlu dimasukkan ke sana.

Lebih detail tentang KUDIR.

Laporan keuangan

Semua organisasi, terlepas dari sistem perpajakan yang dipilih dan jumlah karyawannya, diwajibkan untuk menyimpan catatan akuntansi dan setiap tahun menyerahkan laporan keuangan (UU “Tentang Akuntansi” No. 402-FZ tanggal 6 Desember 2011).

Laporan akuntansi untuk berbagai kategori organisasi bervariasi. Secara umum, ini terdiri dari dokumen-dokumen berikut:

• Laporan Perubahan Ekuitas (Formulir 3).
• Laporan arus kas (Formulir 4).
• Laporan tujuan penggunaan dana (formulir 6).
• Penjelasan dalam bentuk tabular dan tekstual.

Untuk perusahaan kecil (jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang dan pendapatan tidak lebih dari 800 juta rubel per tahun), laporan keuangan terdiri dari dua dokumen wajib dalam bentuk yang disederhanakan:

• Neraca (bentuk 1).
• Laporan hasil keuangan (form 2).

Laporan keuangan diserahkan sekali pada setiap akhir tahun kepada dua otoritas: layanan pajak (FTS) dan otoritas statistik (Rosstat). Batas waktu pelaporan - paling lambat tanggal 31 Maret.

Atas keterlambatan penyampaian laporan keuangan, Bagus dalam jumlah 200 rubel. untuk setiap dokumen yang tidak diserahkan. Pejabat organisasi dapat didenda dari 300 hingga 500 rubel + dari 3.000 rubel. hingga 5.000 rubel karena gagal menyerahkan laporan ke Rosstat.

Pelaporan untuk karyawan

Semua pelaporan untuk karyawan dapat dibagi menjadi tiga kategori:

• Melaporkan ke Layanan Pajak Federal (Layanan Pajak).
• Melapor ke Dana Pensiun (Dana Pensiun).
• Pelaporan ke FSS (Dana Asuransi Sosial).

Di mana untuk mengambil	Apa yang harus diambil	Kapan harus mengambil
FTS	Jumlah rata-rata karyawan	Pada akhir tahun kalender paling lambat tanggal 20 Januari tahun berikutnya
	Referensi 2-NDFL	Pada akhir tahun takwim paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya
	Perhitungan 6-NDFL	Pada akhir setiap triwulan selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan pertama triwulan berikutnya
	Perhitungan premi asuransi	Menurut hasil setiap triwulan, selambat-lambatnya tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode penyelesaian (pelaporan).
FIU	Laporan dalam bentuk SZV-STAZH (berisi informasi tentang pengalaman asuransi orang yang diasuransikan)	Pada akhir tahun, paling lambat tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
	Laporan dalam bentuk SZV-M (berisi informasi yang memungkinkan Anda melacak pensiunan yang bekerja)	Setiap akhir bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya
	(berisi informasi tentang aktivitas tenaga kerja karyawan)	Hingga tanggal 15 bulan berikutnya setelah salah satu acara kepegawaian berlangsung: mengajukan permohonan untuk memilih formulir pemeliharaan buku kerja (TC), mempekerjakan karyawan baru, pemecatan, pindah ke pekerjaan tetap lainnya
FSS	Laporkan dalam bentuk 4-FSS Mulai 1 Januari 2017, perhitungan ini hanya mencakup informasi cedera dan penyakit akibat kerja	Menurut hasil setiap triwulan, selambat-lambatnya pada hari ke-25 (untuk formulir elektronik) dan hari ke-20 (untuk formulir kertas) bulan pertama triwulan berikutnya

Pelaporan transaksi tunai

Organisasi yang melakukan operasi yang berkaitan dengan penerimaan, pengeluaran, dan penyimpanan uang tunai(transaksi tunai), diharuskan untuk mematuhi aturan disiplin kas (pelaksanaan dokumen kas, kepatuhan terhadap batas kas, dll.).

Kebutuhan untuk mempertahankan disiplin kas tidak bergantung pada sistem perpajakan yang dipilih atau ketersediaan mesin kasir. Sebuah LLC mungkin tidak memiliki mesin kasir, tetapi hanya mengeluarkan BSO (formulir pelaporan yang ketat), tetapi pada saat yang sama tetap wajib mematuhi aturan disiplin uang.

Berlaku mulai Juni 2014 prosedur yang disederhanakan untuk mempertahankan disiplin kas, yang menurutnya organisasi kecil (jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang dan pendapatan tidak lebih dari 400 juta rubel per tahun) tidak lagi diharuskan untuk menetapkan batas saldo kas pada mesin kasir.

Pelaporan pajak tambahan

Beberapa organisasi melakukan aktivitas yang melibatkan pembayaran pajak tambahan dan pelaporan.

Tabel tambahan pajak dan pelaporan

Biaya tambahan	Jenis pelaporan	Tenggat waktu
pajak transportasi	Deklarasi pajak transportasi
Pajak tanah	Deklarasi pajak tanah	Pada akhir tahun kalender paling lambat tanggal 1 Februari tahun berikutnya
pajak air	Deklarasi pajak air	Berdasarkan hasil setiap triwulan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan pertama triwulan berikutnya
pajak kena cukai	Deklarasi cukai	Menurut hasil setiap bulan, selambat-lambatnya tanggal 25 bulan berikutnya (untuk bensin langsung dan alkohol terdenaturasi: paling lambat tanggal 25 bulan ketiga setelah bulan pelaporan)
	Pemberitahuan pembayaran di muka dalam 4 salinan (termasuk satu dalam bentuk elektronik) + salinan dokumen pembayaran	Paling lambat tanggal 18 bulan berjalan
Pajak ekstraksi mineral (MET)	Deklarasi tentang pajak pesangon	Pada akhir bulan paling lambat pada hari terakhir bulan berikutnya
Pajak bisnis perjudian	Deklarasi pajak bisnis perjudian	Pada akhir bulan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya
Biaya penggunaan objek satwa liar	Penyerahan informasi kepada IFTS tentang izin yang diperoleh untuk ekstraksi benda-benda dunia binatang
Biaya penggunaan objek sumber daya hayati perairan	Memberikan informasi kepada IFTS tentang izin yang diterima dan jumlah biaya yang harus dibayar	Selambat-lambatnya 10 hari sejak tanggal diterimanya izin
	Memberikan informasi tentang jumlah objek yang akan dipindahkan dari habitat ke Inspektorat Layanan Pajak Federal	Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya bulan lalu masa berlaku izin
Pembayaran reguler untuk penggunaan subsoil	Pengajuan ke IFTS perhitungan pembayaran reguler untuk penggunaan subsoil	Pada akhir setiap kuartal, paling lambat hari terakhir bulan pertama triwulan berikutnya

30Januari

Selamat siang, para pembaca kami yang budiman! Bagian tersebut telah mengumpulkan cukup banyak artikel yang telah dipublikasikan di situs selama sekitar satu setengah tahun. Selain itu, kami telah membuat bagian untuk Anda di mana Anda dapat mengunduh formulir pernyataan saat ini, KUDIR, berbagai laporan, dan membaca persyaratan singkat untuk mengisinya. Sudah waktunya untuk mengatur informasi ini sedikit, dan informasinya cukup banyak!

Saya akan mengatakan sebelumnya bahwa paling mudah untuk membuat dan mengirimkan laporan melalui layanan khusus.

Hari ini kami sebagian akan mencoba melakukan ini: kami akan mencoba berbicara secara singkat dan jelas tentang jenis pelaporan yang harus diserahkan oleh seorang pengusaha perorangan.

pelaporan IP

Saya akan mulai, mungkin, dengan fakta bahwa semua pelaporan yang harus diserahkan / dipelihara oleh seorang pengusaha perorangan dapat dibagi menjadi beberapa kelompok untuk kenyamanan. Pada dasarnya, ada empat di antaranya:

1. pelaporan sistem perpajakan yang digunakan;
2. Pelaporan pajak lainnya (jika diperlukan);
3. Akuntabilitas untuk karyawan (jika ada, tentu saja);
4. Pelaporan transaksi tunai (bila ada transaksi tunai).

Sekarang mari kita lihat masing-masing dari keempat kelompok ini secara lebih rinci.

Pelaporan IP pada sistem perpajakan yang digunakan

Semuanya sederhana di sini, pajak utama apa yang kami bayar - kami mengirimkan pernyataan seperti itu. Menggabungkan dua rezim berarti kita mengajukan dua deklarasi. Di mana kita menyewa? Tentu saja, ke kantor pajak. Semua informasi dalam tabel berikut:

rezim pajak	Deklarasi (formulir)	Tenggat waktu
	4-pajak penghasilan pribadi	Disusun setelah menerima pendapatan pertama, harus diserahkan dalam waktu 5 hari setelah berakhirnya satu bulan sejak tanggal penerimaan pendapatan ini (untuk IP baru)
	*
		Disusun untuk tahun tersebut, harus diserahkan paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya
Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII)		Dikompilasi untuk kuartal tersebut, jatuh tempo pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah kuartal tersebut
	Deklarasi hilang	Tidak menyerah
		Disusun untuk tahun tersebut, harus diserahkan paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya
		Disusun berdasarkan hasil triwulan sebelum tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan ini

*Nah, sedikit komentar: Pengusaha perorangan dengan rezim umum (OSNO) adalah pembayar PPN, oleh karena itu, selain pajak penghasilan pribadi, ia juga harus melaporkan pajak ini. Mulai 1 Januari 2019, kewajiban membayar PPN juga muncul bagi pengusaha atas Pajak Pertanian Terpadu, sehingga mereka juga akan dipaksa untuk menyerahkan deklarasi ini. Sistem perpajakan lainnya diklasifikasikan sebagai rezim khusus yang membebaskan dari PPN, kecuali untuk transaksi yang dikenakan pajak tanpa gagal, masing-masing, dan Anda hanya perlu menyerahkan deklarasi sesuai dengan rezim Anda.

Saat menggabungkan mode, dan paling sering mereka menggabungkan sistem pajak yang disederhanakan dan UTII, kedua deklarasi tersebut diajukan. Pilihan lain untuk menggabungkan rezim ini adalah dengan paten: di sini akan ada satu deklarasi, karena tidak ada deklarasi di bawah PSN.

Kami juga menulis tentang cara mengisi deklarasi:

Setiap rezim pajak memiliki bentuk KUDIR sendiri. Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa KUDIR harus dilakukan tanpa gagal. Anda tidak perlu pergi ke kantor pajak untuk mengesahkannya, sudah lama dibatalkan, tetapi harus tersedia: dicetak, diberi nomor, dan dijahit. Bentuk buku tergantung pada rezim pajak:

Anda mungkin memerlukan artikel berikut untuk diselesaikan:

• (untuk menggabungkan mode);

IP melaporkan pajak (tambahan) lainnya

IP dapat melakukan yang paling jenis yang berbeda kegiatan, tergantung pada ini, ia mungkin memiliki kewajiban untuk membayar dan melaporkan pajak lainnya. Kelompok pajak ini meliputi:

• Pajak tanah;
• pajak transportasi;

Untuk kedua pajak ini, hanya badan hukum yang menyerahkan deklarasi, pengusaha perorangan tidak menyerahkannya: kantor pajak sendiri yang akan menghitung pajak dan mengirimkan pemberitahuan.

• Pajak air - disusun berdasarkan hasil setiap kuartal, harus diserahkan sebelum tanggal 20 bulan setelah kuartal ini;

Bagi pengusaha perorangan yang bekerja di bidang pengambilan sumber daya alam atau pemanfaatan satwa / WBR (sumber daya hayati perairan), perlu membayar dan menyerahkan dokumen pajak / biaya sebagai berikut:

• Pajak ekstraksi mineral (disingkat MET) - dikompilasi untuk setiap bulan, harus diserahkan sebelum akhir bulan berikutnya;
• Biaya penggunaan objek satwa liar - diserahkan ke kantor pajak, batas waktu pengiriman dalam waktu 10 hari sejak tanggal diterimanya izin tersebut;
• Biaya penggunaan fasilitas UBR - di sini dua jenis pelaporan harus diserahkan ke kantor pajak:
  • - juga harus diserahkan dalam waktu 10 hari sejak tanggal diterimanya izin tersebut;
  • - harus diajukan sebelum tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan terakhir berlakunya izin yang diterima.
• Pembayaran reguler untuk penggunaan subsoil - diserahkan ke kantor pajak, dikompilasi untuk kuartal, tanggal jatuh tempo - selambat-lambatnya hari terakhir bulan setelah kuartal ini.

Pelaporan IP dengan karyawan

Jika seorang pengusaha perorangan bekerja sendiri, dia hanya membayar asuransi premium untuk dirinya sendiri: jumlah tetap dan jika jumlah penghasilannya lebih dari 300 ribu, dalam hal ini tidak diperlukan pelaporan.

Namun jika seorang pengusaha memiliki karyawan, maka volume pelaporan yang harus dibuat dan diserahkan kepada pihak yang berwenang meningkat drastis. Pada tahun 2019, dokumen diserahkan ke tiga tempat: pajak, PFR dan FSS.

Apa dan di mana Anda perlu menyerahkan, kami membaca di artikel - di sini kami telah memeriksa masalah ini secara mendetail dengan tautan ke formulir dokumen.

Pelaporan IP pada transaksi tunai

Izinkan saya mengingatkan Anda sekali lagi bahwa pengusaha perorangan yang memiliki operasi terkait dengan penerimaan / pengeluaran / penyimpanan dana harus mematuhi disiplin uang. Selain itu, kepatuhan terhadap disiplin uang sama sekali tidak bergantung pada rezim pembayaran pajak yang digunakan dan ketersediaan mesin kasir.

Mereka yang menyimpan dokumen-dokumen ini dalam kerangka disiplin uang dapat menemukan informasi tentangnya dan mengunduh formulir di bagian ini. Misalnya, untuk pengusaha perorangan yang cukup besar yang bekerja di bidang perdagangan dan memiliki beberapa toko.

Relaksasi dalam rangka mematuhi disiplin uang bagi pengusaha perorangan tidak berlaku untuk pembayaran gaji kepada karyawan secara tunai. Jika Anda membayar karyawan Anda secara tunai, apa yang harus Anda ganti.

Layanan pemeliharaan dan penyampaian laporan bagi pengusaha perorangan

Makan layanan yang bermanfaat "Bisnis saya" untuk pengajuan laporan melalui internet, pembukuan, dll.

Sangat mudah untuk mengirimkan laporan dengannya, karena dokumen diisi secara otomatis, kalender akan selalu memberi tahu Anda kapan dan apa yang harus diserahkan, dokumen yang sudah selesai dapat dikirim melalui Internet. Menghemat banyak waktu, tenaga, dan kesabaran!

Itu saja. Jika Anda memiliki pertanyaan, tulis di komentar.

01Januari

Halo para pembaca yang budiman! Kami telah mencatat bahwa seluruh rangkaian artikel telah terakumulasi di situs di bagian ini, yang sedikit bermasalah bagi pemula untuk bernavigasi. Apalagi jika pada saat yang sama esensi artikel perlu disinkronkan dengan formulir pelaporan - Anda dapat menemukannya di bagian tersebut.

Sebelumnya, kami telah membuat artikel umum tentang . Hari ini kita akan berbicara tentang pelaporan LLC dan tenggat waktu penyerahannya.. Dan, tentu saja, kami akan mencoba memberikan tautan dalam teks ke semua artikel dan formulir bermanfaat yang tersedia di situs.

Untuk pelaporan LLC yang lebih nyaman dan lebih cepat, semua orang menggunakan Layanan INI.

Seperti biasa, pertama-tama kami membagi pelaporan LLC menjadi beberapa grup. Di sini, tidak seperti IP, akan ada lima grup, bukan empat. Kenapa begitu - saya akan ceritakan lebih lanjut. Jadi kelompok:

Sekarang mari kita lihat lebih dekat masing-masing kelompok.

LLC melaporkan sistem perpajakan yang digunakan

Di sini aturan standar berlaku: pajak apa yang kami bayar - pernyataan seperti itu harus diserahkan ke IFTS. Kami menyajikan informasi utama dalam bentuk tabel:

rezim pajak	Deklarasi (formulir)	Tenggat waktu
DASAR (mode umum)		Jika Anda membayar uang muka triwulanan: dikompilasi untuk triwulan, setengah tahun, 9 bulan sebelum tanggal 28 bulan setelah periode yang ditentukan, dan untuk tahun sebelum 28 Maret tahun berikutnya Jika Anda membayar uang muka bulanan: dikompilasi per bulan, 2 bulan, 3 bulan, dll. sampai dengan 11 bulan sebelum tanggal 28 bulan setelah jangka waktu yang ditentukan, dan untuk tahun sebelum tanggal 28 Maret tahun berikutnya
		Disusun berdasarkan hasil triwulan sebelum tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan ini
Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII)		Dikompilasi untuk kuartal tersebut, jatuh tempo pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah kuartal tersebut
		Disusun untuk tahun tersebut, harus diserahkan paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya
		Disusun berdasarkan hasil triwulan, sebelum tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan tersebut

Seperti biasa, saya akan menambahkan: LLC di bawah rezim umum adalah pembayar PPN, sehingga tabel menunjukkan dua deklarasi: untuk pajak penghasilan dan PPN. Rezim khusus dibebaskan dari PPN, kecuali untuk Pajak Pertanian Bersatu (yang kewajiban untuk membayar PPN dan menyerahkan deklarasi diperkenalkan mulai 01/01/2019), kami hanya mengirimkan deklarasi yang sesuai dengan rezim khusus yang digunakan untuk pajak yang disederhanakan sistem, UTI. Kewajiban untuk menyampaikan laporan dan membayar PPN untuk pengusaha ini muncul hanya dalam kasus-kasus khusus, misalnya menyewa tempat dari pemerintah kota. Saat menggabungkan rezim, misalnya, disederhanakan dan diperhitungkan, Anda harus menyerahkan 2 deklarasi, yaitu untuk setiap rezimnya sendiri.

Kami sudah menulis tentang cara mengisi deklarasi sebelumnya (semua contoh untuk pengusaha perorangan juga berlaku untuk LLC, inti dari memasukkan data dalam formulir adalah sama):

Adapun KUDIR for LLC, ada beberapa keanehan.

Pertama, LLC akan mengisi KUDIR hanya dengan rezim khusus yang disederhanakan. . LLC pada rezim umum dan ESHN tidak disimpan oleh KUDIR, mereka mengambil semua informasi yang diperlukan untuk menghitung pajak dari akuntansi. Di UTII, tidak ada yang menyimpan buku pendapatan / pengeluaran sama sekali: buku itu tidak ada. Namun belum ada yang membatalkan penghitungan indikator fisik, sehingga tetap harus ditata.

Artikel berikut dapat membantu Anda mengisi KUDIR:

• (untuk menggabungkan mode).

Penyampaian laporan pajak tambahan

Bergantung pada karakteristik kegiatan LLC, pajak lain juga dapat dibayarkan. Ini termasuk:

• Pajak tanah - ;
• pajak transportasi - ;

Kedua deklarasi tersebut dibuat pada akhir tahun kalender dan disampaikan sebelum tanggal 1 Februari tahun berikutnya.

• Pajak air - disusun berdasarkan hasil setiap kuartal, harus diserahkan sebelum tanggal 20 bulan setelah kuartal ini;
• Pajak bisnis perjudian - jika Anda bekerja di bidang ini, maka pada akhir setiap bulan Anda memerlukan, batas waktu adalah tanggal 20 bulan berikutnya;

Untuk badan hukum yang bergerak di bidang pertambangan, atau badan hukum yang kegiatannya terkait dengan pemanfaatan satwa liar / WBR (sumber daya hayati perairan), pajak / biaya berikut harus dibayar dan dokumen yang diserahkan:

• Pajak ekstraksi mineral (disingkat MET) - dikompilasi untuk setiap bulan, harus diserahkan sebelum akhir bulan berikutnya;
• Biaya penggunaan objek satwa liar - diserahkan ke kantor pajak, batas waktu pengiriman dalam waktu 10 hari sejak tanggal diterimanya izin tersebut;
• Biaya penggunaan fasilitas UBR - di sini dua jenis pelaporan harus diserahkan ke kantor pajak:
  • - juga harus diserahkan dalam waktu 10 hari sejak tanggal diterimanya izin tersebut;
  • - harus diajukan sebelum tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan terakhir berlakunya izin yang diterima.
• Pembayaran reguler untuk penggunaan subsoil - diserahkan ke kantor pajak, dikompilasi untuk kuartal, tanggal jatuh tempo - selambat-lambatnya hari terakhir bulan setelah kuartal ini.

Pelaporan perusahaan tentang karyawan

Adapun iuran untuk karyawan, maka pelaporan sama saja dengan. Pada tahun 2019, kami melapor ke kantor pajak (jumlah rata-rata, pajak penghasilan 2 pribadi, pajak penghasilan 6 pribadi dan perhitungan premi asuransi), ke Dana Pensiun Federasi Rusia (SZV-M dan informasi tentang masa asuransi orang yang diasuransikan) dan kepada FSS (kami menyerahkan 4-FSS atas kontribusi untuk cedera) .

Pelaporan organisasi tentang transaksi tunai

Kami juga menulis tentang transaksi tunai lebih dari satu kali. Jadi, organisasi diharuskan untuk mematuhi disiplin uang, termasuk menetapkan batas uang tunai - jumlah maksimum uang tunai yang mungkin disimpan di meja kas (segala sesuatu yang melebihi itu harus disimpan di bank). Untuk organisasi kecil ada kesenangan: batas kas tidak dapat ditetapkan, tetapi keputusan ini harus diformalkan dengan perintah yang sesuai. Anda dapat mengetahui bisnis apa yang Anda geluti: kecil, menengah atau besar - sesuai dengan kriteria yang telah ditetapkan.