Daňový poriadok ustanovuje lehoty na platenie daní a lehoty na podávanie daňových priznaní. Federálne zákony určujú lehoty na predkladanie účtovných závierok, podávanie správ do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia.
Termín podávania prehľadov do Sociálnej poisťovne za 3. štvrťrok (9 mesiacov) 2016:
- V papierovej forme: najneskôr 20. októbra 2016
- 25. októbra 2016
Lehota na predkladanie správ do Penzijného fondu Ruskej federácie za 3. štvrťrok (9 mesiacov) 2016:
- V papierovej forme: najneskôr 15. novembra 2016
- Elektronicky: najneskôr do 21. novembra 2016.(keďže termín 20. novembra pripadá na voľný deň).
V roku 2016 pribudla platiteľom dane nová povinnosť - hlásiť mesačne vo formulári SZV-M. Lehota na podanie SZV-M je do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.
Lehoty na zaplatenie poistných odvodov do fondov
Podnikatelia-zamestnávatelia a organizácie musia platiť mesačné poistné do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa počítajú príspevky. Ak 15. deň pripadne na deň pracovného pokoja, za dátum exspirácie sa považuje najbližší pracovný deň.
Termíny úhrady príspevkov do fondov v 3. štvrťroku 2016. a za 3. štvrťrok 2016 nasledujúci. Nie neskôr: 15. júl (pre jún), 15. august (pre júl), 15. september (pre august), 17. október (pre september).
Lehoty na predkladanie prehľadov do mimorozpočtových fondov, termíny platenia poistného za 3. štvrťrok (deväť mesiacov) roku 2016.
Jednotliví podnikatelia so zamestnancami a všetky organizácie musia mesačne platiť poistné a predkladať štvrťročné výkazy do mimorozpočtových fondov. Ak mzdy a poistné neboli časovo rozlíšené vo vykazovanom štvrťroku, musíte podať nulové hlásenia.
Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorých priemerný počet zamestnancov presahuje 25 osôb, sú povinní hlásiť fondom elektronickou formou prostredníctvom telekomunikačných kanálov.
Pripomíname termíny podávania hlásení regulačným úradom a termíny platenia daní za 3. štvrťrok 2016.
Termíny podávania prehľadov a platenia poistného za 3. štvrťrok 2016
Jednotliví podnikatelia, ktorí majú zamestnancov, ako aj všetky organizácie musia platiť poistné mesačne a štvrťročne (mesačne) podávať hlásenia regulačným orgánom. Ak vo vykazovanom štvrťroku nevzniklo žiadne poistné, budete musieť podať nulové vyhlásenie.
Termín podávania prehľadov do Sociálnej poisťovne za 3. štvrťrok (9 mesiacov) roku 2016.
Na papieri- najneskôr do 20.10.2016
Elektronické- najneskôr do 25.10.2016
Lehota na podávanie správ do Dôchodkového fondu za 3. štvrťrok (9 mesiacov) 2016.
Štvrťročné správy RSV-1:
Na papieri- najneskôr do 15.11.2016
Elektronické- najneskôr do 21.11.2016 (prvý pracovný deň po termíne 20.11.2016)
Mesačný výkaz SZV-M:
Hlásenie vo formulári SZV-M je potrebné podávať dôchodkovému fondu mesačne, do 10. dňa začiatku mesiaca.
V 3. štvrťroku sú to: 10. august, 12. september, 10. október 2016.
Lehoty na zaplatenie poistných odvodov do fondov
Jednotliví podnikatelia (zamestnávatelia) a organizácie musia platiť poistné mesačne do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa počítajú príspevky. Ak je 15. deň pracovného pokoja, za posledný deň sa považuje najbližší nasledujúci pracovný deň.
Termíny úhrady príspevkov do fondov za 3. štvrťrok 2016 do 15. júla (za jún), do 15. augusta (za júl), do 15. septembra (za august), do 17. októbra (za september)
Termíny podávania daňových priznaní a platenia daní za 3. štvrťrok (9 mesiacov) 2016
Lehoty na podávanie daňových priznaní k DPH a lehoty na zaplatenie DPH za 3. štvrťrok 2016.
daň priznanie k DPH je potrebné predložiť najneskôr do 25. októbra 2016.
Termín na zaplatenie DPH za 3. štvrťrok 2016: 25. 10. 2016, 25. 11. 2016, 26. 12. 2016 (1/3 sumy dane za 3. štvrťrok 2016).
Termíny podávania prehľadov a platenia daní z príjmov za 3. štvrťrok 2016
daň daňové priznanie k dani z príjmov 28. októbra 2016.
Termín na zaplatenie dane z príjmov za 3. štvrťrok (9 mesiacov) roku 2016 je najneskôr do 28. októbra 2016.
Lehoty na podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému za 3. štvrťrok 2016. Platenie daní pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému.
Predkladanie štvrťročných daňových správ pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému sa nevyžaduje.
Organizácie a podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém musia zaplatiť preddavok na daň najneskôr do 25. októbra 2016.
Termíny podávania prehľadov a vyplácania platiteľov UTII za 3. štvrťrok 2016.
Prehlásenia UTII za 9 mesiacov (3. štvrťrok) 2016 je potrebné zaslať najneskôr do 20.10.2016.
Daň UTII za 3. štvrťrok 2016 musíte zaplatiť najneskôr do 25. októbra 2016.
Termíny na predkladanie správ 6-NDFL za 3. štvrťrok 2016
Výpočet vo formulári 6-NDFL za 9 mesiacov (3. štvrťrok) 2016 sa podáva správcovi dane najneskôr do 31.10.2016.
Termíny podávania prehľadov a platenia dane z nehnuteľnosti za 3. štvrťrok 2016
daň priznanie k dani z nehnuteľnosti za 9 mesiacov (3. štvrťrok) 2016 predloží najneskôr do 31. októbra 2016.
Platiteľmi dane z nehnuteľností sú spoločnosti s majetkom vo svojej súvahe.
Lehoty na podanie jednotného zjednodušeného priznania za 3. štvrťrok 2016
Jednotné zjednodušené daňové priznanie za 9 mesiacov (3. štvrťrok) 2016 sa podáva najneskôr do 20. októbra 2016
Toto vyhlásenie sa podáva len vtedy, ak súčasne:
- nedochádzalo k pohybu finančných prostriedkov na bežných účtoch a v pokladni;
- neexistovali žiadne predmety zdanenia daní, za ktorých sú uznávaní ako platitelia.
nedoplatok DPH a penále z dôvodu bezdôvodného uplatňovania odpočtov DPH pri nereálnych obchodoch.
Rozhodnutie: Reklamácia bola zamietnutá, pretože faktúry obsahujú nepravdivé údaje, boli podpísané neznámymi osobami a neodzrkadľujú skutočné finančné a ekonomické transakcie s protistranou, ktorá nemala personál, vybavenie, obrat finančných prostriedkov na účte bol tranzitný povahy, zdaniteľné
Okolnosti: Sporné
Rozhodnutím bola spoločnosť braná na zodpovednosť vo forme pokuty, bola vyzvaná na zaplatenie nedoplatkov na DPH a dani z príjmu, pokuty a penále.Rozhodnutie: Pohľadávka bola zamietnutá, keďže spoločnosť predala nehnuteľnosť vzájomne závislej strane a zistilo sa, že podhodnotil výnosy z predaja nehnuteľnosti.
Okolnosti: Podľa
V dôsledku kontroly boli prijaté rozhodnutia o odmietnutí vzniku daňovej povinnosti spoločnosti, o odmietnutí vrátenia DPH za nákup herbicídu (bazagranu), keďže odpočty DPH za transakciu s protistranou boli nafúknuté, boli predložené doklady, že neodrážali skutočné obchodné transakcie.Rozhodnutie: Žiadosť bola zamietnutá, keďže daňový úrad
Celá súdna prax na túto tému »Daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb, daň z príjmu)
Zjednotená daň z imputovaného príjmu (UTII)
Postup pri platení poistného
Správy za 3. štvrťrok 2019 sa musia predložiť v októbri rôznym orgánom: Dôchodkový fond Ruskej federácie, Fond sociálneho poistenia, Federálna daňová služba, Rosstat atď. Každý formulár na podávanie správ má svoje vlastné termíny a každý daňovník má vlastný súbor správ. Na aké dátumy prehľadov by som sa mal zamerať a aké formuláre by som mal použiť? S akými zmenami vo formulároch už treba počítať a na ktoré sa treba pripraviť? Odpovede prinesieme v našom článku.
Termíny podávania výkazov za 3. štvrťrok 2019 v tabuľke
Pozývame vás, aby ste sa zoznámili s rozšírenou tabuľkou prehľadov – obsahuje nielen zoznam formulárov prehľadov, ale obsahuje aj informácie:
- o termínoch podávania výkazov za 3. štvrťrok 2019;
- právne akty, ktoré schválili formuláre hlásení;
- príjemcovia podávania vyhlásení a správ (PFR, Fond sociálneho poistenia, Federálna daňová služba).
Ako vidno z tabuľky, najväčší počet hlásení na základe výsledkov 3. štvrťroka musia na OSNO podávať firmy, pričom minimálne stanovené majú príslušníci špeciálneho režimu. Väčšina hlásení sa vyskytuje v druhej polovici októbra: od 15. do 31. Tieto dva októbrové týždne si od účtovníkov budú vyžadovať maximálne sústredenie úsilia (pripravovať výkazy) a pozornosť (predkladať ich včas).
4-FSS za 3. štvrťrok 2019: je možné posunúť termíny nahlasovania?
Pri podávaní hlásení sme zvyknutí posúvať posledný termín hlásenia na najbližší pracovný deň, ak pripadne na víkend alebo sviatok. Tento prevod je právne zakotvený v čl. 6.1 Daňový poriadok Ruskej federácie; rozširuje svoju účinnosť na hlásenia podávané správcom dane.
Čo sa týka hlásenia do Fondu sociálneho poistenia, všetky nuansy hlásenia upravuje zákon „O povinnom sociálnom poistení NSP a PZ“ z 24. júla 1998 č. 125-FZ (§ 24). Táto právna úprava nepočíta s možnosťou posúvania lehôt na podávanie správ.
FSS zjavne nenamieta proti takémuto prevodu a teritoriálne pobočky fondu z času na čas uverejňujú na svojich webových stránkach správy, v ktorých stanovujú termíny na podávanie správ pre 4-FSS, pričom zohľadňujú prevody.
Vysvetlenia rezortu týkajúce sa posúvania termínov majú neregulačný charakter, takže zamestnávatelia nie sú poistení proti riziku, že dostanú pokutu z dôvodu oneskorenej platby. Jeho veľkosť podľa čl. 26.30 zákona č. 125-FZ je podobný trestu za neskoré daňové priznanie – 5 % naakumulovaných príspevkov – a je obmedzený na minimálnu (1000 rubľov) a maximálnu (30 % naakumulovaných príspevkov) sumy. Pokuta sa počíta podľa tohto algoritmu bez ohľadu na to, ako meškal poistenec s platbou: o 1 deň alebo ju nepredložil vôbec.
Aby ste neriskovali a nevyhadzovali peniaze na zaplatenie pokuty, nemali by ste sa spoliehať na lehoty zohľadňujúce prevody. Hlásenia podané vopred vás zaručene ušetria pred pokutou:
- bez čakania na papierovú správu do 20. októbra 2019;
- bez meškania elektronickej správy najneskôr do 25. októbra.
Výpočet zálohy na daň z nehnuteľnosti: kedy môžem očakávať nové tlačivo?
- ktorý má vo svojej súvahe majetok (nehnuteľnosť), ktorý sa účtuje ako fixný majetok (článok 1 článku 374 daňového poriadku Ruskej federácie);
- v regióne, kde sa nehnuteľnosť nachádza, bol zavedený režim štvrťročného podávania správ o dani z nehnuteľností (článok 2 článku 383 daňového poriadku Ruskej federácie).
Za posledné vykazované obdobia roku 2019 daňovníci používali nové formuláre na vykazovanie schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 31. marca 2017 č. ММВ-7-21/271@ (v znení nariadenia Federálneho daňového úradu Služba zo dňa 4. októbra 2018 č. ММВ-7-21/575@). Z dôvodu zrušenia zdaňovania hnuteľných vecí boli upravené formuláre na preddavky a daňové priznania k dani z nehnuteľností. Tento aktualizovaný formulár zálohovej platby z objednávky č. ММВ-7-21/575@ je potrebné použiť aj na vykazovanie za 9 mesiacov (3. štvrťrok) roku 2019.
Pripomeňme, že od roku 2019 je všetok hnuteľný majetok spoločností oslobodený od zdanenia (zákon „o zmene a doplnení daňového poriadku Ruskej federácie“ z 3. augusta 2018 č. 302-FZ). Vláda Ruskej federácie verí, že takáto výhoda umožní:
- stimulovať zrýchlenú implementáciu a rozvoj domácich priemyselných technológií;
- aktualizovať aktívnu časť investičného majetku spoločností (zariadenia, stroje a pod.).
Aktualizovaný súbor štatistických správ
Všetky podnikateľské subjekty sú povinné pravidelne podávať správy štatistickým úradom. Formy štatistických výkazov sú rôzne a pre každý spravodajský subjekt môže súbor štatistického výkazníctva pozostávať z iného súboru formulárov. Môžu to byť formuláre hlásení:
- mesačne;
- štvrťročne;
- polročný;
- 9 mesiacov;
- Výročný;
- jednorazovo (k určitému dátumu alebo za určité časové obdobie, podľa určitých ukazovateľov, podľa osobitného zoznamu spoločností alebo fyzických osôb podnikateľov).
Aby ste nehádali, ktoré výkazy podať a do akého času (aj za 3. štvrťrok 2019), musíte využiť špeciálnu službu, kde sa podľa OKPO, ORGN alebo TIN vydáva zoznam štatistických výkazov, ktoré musia predkladať štatistickým úradom za konkrétny podnikateľský subjekt.
Rosstat pravidelne aktualizuje nielen tieto jednotlivé sady hlásení, ale aktualizuje aj samotné formuláre hlásení. Preto je potrebné tieto informácie sledovať a podávať správy a vo formulároch, ktoré sú uvedené v týchto jednotlivých zoznamoch.
Ak štatistické správy nedostanú štatistické úrady včas, je možná pokuta:
Výsledky
Termín podávania výkazov za 3. štvrťrok 2019 pripadá na druhú polovicu októbra. Najneskôr do 15.10.2019 je potrebné odovzdať tlačivo SZV-M na Dôchodkový fond a do 21.10.2019 vypracovať celý súbor hlásení, ktorých objem závisí od toho, aký daňový režim sa uplatňuje, či existuje Osobitná pozornosť by sa mala venovať formulárom výkazov a aktualizované boli aj formuláre mnohých štatistických výkazov.
4. štvrťrok 2018 sa blíži ku koncu, je čas pripraviť sa na reporting, nezabúdať na mesačné reporty. Tu je tabuľka, kde sú termíny podávania výkazov za 4. štvrťrok 2018, ktoré ustanovuje zákon.
Pripravili sme pre vás pohodlnú tabuľku s termínmi a názvami daňových výkazov, ktorá obsahuje aj odkazy na návod na prácu s programom BukhSoft pri vypĺňaní výkazov.
Použite osobný kalendár účtovníka z programu BukhSoft. Zistite si aktuálne termíny podávania prehľadov, poukázania daní a odvodov, ako aj platieb zamestnancom. Môžete si vytvoriť kalendár pre seba. Potom vám program pošle pripomienky dôležitých dátumov na vašu e-mailovú adresu. Vyskúšajte to zadarmo:
Získajte osobný kalendár
Prehľadová tabuľka za 4. štvrťrok 2018
|
Lehoty na podanie priznania (výpočet) |
Názov nahlasovania |
Kto by mal prezentovať |
Ako vyplniť pomocou Bukhsoft |
|
|
na papieri |
elektronicky |
|||
| Nevzdáva sa | do 25.01.2019 | Daňové priznanie k DPH za 4. štvrťrok 2018 | Spoločnosti platiace DPH (vrátane daňových zástupcov DPH) a osoby uvedené v článku 5 čl. 173 Daňového poriadku Ruskej federácie | |
| do 28. marca 2019 (organizácie uvedené v odseku 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie) | do 28. marca 2019 | Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2018 | Spoločnosti v OSN (pri platbe štvrťročných záloh) | |
| do 30.01.2019 (ak počet zamestnancov nepresiahne 25 osôb) | do 30.01.2019 | Výpočet poistného na rok 2018 | Platiteľmi poistného sú všetky firmy a jednotliví podnikatelia | |
| do 21.01.2019 (ak počet zamestnancov nepresiahne 25 osôb) | do 21.01.2019 | Formulár 4-FSS na rok 2018 |
Zamestnávatelia* a poisťovatelia povinného sociálneho poistenia (organizácie alebo jednotliví podnikatelia s poistným certifikátom, ale bez zamestnancov) |
|
| do 01.04.2018 (ak počet zamestnancov nepresiahne 100 osôb) | do 01.04.2019 | Daňové priznanie k dani z nehnuteľností za rok 2018 | Organizácie, ktoré platia daň z nehnuteľnosti** | |
| do 01.04.2019 (ak počet zamestnancov nepresiahne 25 osôb) | do 01.04.2019 | Formulár 6-NDFL na rok 2018 | Daňoví agenti pre daň z príjmu fyzických osôb* | |
| do 21.01.2019 | do 21.01.2019 | Vyhlásenie o UTII na 4. štvrťrok 2018 | Jednotliví podnikatelia a firmy – platitelia imputovanej dane | |
| do 21.01.2019 (ak počet zamestnancov nepresiahne 100 osôb) | do 21.01.2019 | Jednotné zjednodušené vyhlásenie za rok 2018 | Podnikateľské subjekty pri súčasnom splnení podmienok bodu 2 čl. 80 Daňového poriadku Ruskej federácie |
|
| Nevzdáva sa | do 21.01.2019 | Protokol prijatých a vystavených faktúr za 4. štvrťrok 2018 | Spoločnosti a jednotliví podnikatelia, ktorí nie sú daňovými agentmi pre DPH, ale počas vykazovaného obdobia prijali alebo vystavili faktúry s pridelenou DPH |
|
* Organizácie, jednotliví podnikatelia a jednotlivci, platitelia, ktorí vykonávajú platby a iné odmeny jednotlivcom.
** Postup platenia dane z nehnuteľností stanovujú regionálne úrady v každom zakladajúcom subjekte Ruskej federácie jednotlivo, takže štvrťročné platby v konkrétnom regióne môžu byť zrušené, overte si túto nuanciu u federálnej daňovej služby.
Mesačný prehľad v 4. štvrťroku 2018
Pri podávaní štvrťročných prehľadov nezabudnite na mesačný prehľad za 4. štvrťrok 2018. Mesačne sa predkladajú dva typy správ:
- Formulár SZV-M;
- Daňové priznanie k dani z príjmov za mesačné preddavky.
Informáciu o tlačive SZV-M za október, november a december 2018 predkladajú zamestnávatelia konajúci ako poisťovatelia svojich zamestnancov Dôchodkovému fondu Ruskej federácie. Musíte nahlásiť:
- za október najneskôr do 15. novembra 2018;
- za november najneskôr do 17.12.2018;
- za december - najneskôr do 15.1.2019.
Postup na vyplnenie a formulár daňového priznania k dani z príjmu boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 19. októbra 2016 č. ММВ-7-3/572. Od toho, či firma platí preddavky na daň z príjmov – štvrťročne alebo mesačne – závisí frekvencia podávania príslušného priznania. V tabuľke sme uviedli, kedy podať priznanie za rok 2018. Pri mesačnom platení preddavkov je potrebné daňové priznanie zaslať na daňový úrad najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po predchádzajúcom období.
Prajeme vám veľa šťastia v reportovacej kampani založenej na výsledkoch 4. štvrťroka 2018 a pohodlný „Kalendár“ v systéme Bukhsoft Online vám povie o najbližšom termíne odoslania reportov, ktoré musí vygenerovať váš spoločnosti.
