Vad det är
Kvitto kontantorder (PKO)– det här är ett av de kassadisciplindokument som upprättas varje gång antagning kontanter till kassan. PQR sammanställs i ett exemplar av en redovisningsanställd och undertecknas av chefsrevisorn (den person som ersätter honom).
Kvittot på PKO:n undertecknas av huvudbokföraren och kassörskan, intygas av kassörens sigill och överlämnas till den som satt in pengarna, medan själva beställningen finns kvar i kassan. Stämpeln sätts endast på kvittot. Det finns ingen anledning att sätta en halv stämpel på kassakvittoordern och hälften på kvittot (som gjordes tidigare).
notera, från och med den 1 juni 2014 gäller ett förenklat förfarande för att upprätthålla kontantdisciplin, enligt vilket enskilda företagare är mer inte skyldig upprätta kassahandlingar (PKO, RKO och kassabok).
PKO-formulär (formulär KO-1)
Kvitto kontantbeställning (blankett KO-1), giltig 2019:
- ladda ner formuläret i word-format;
- ladda ner formuläret i excel-format.
Hur man fyller i PKO
Instruktioner för att fylla i beställningsformuläret för kassakvitto
I kö "Organisation" den juridiska formen anges (LLC, CJSC, etc.) och namnet på organisationen (till exempel LLC "företag").
I kö "OKPO-kod" det är nödvändigt att ange OKPO-koden i enlighet med meddelandet från Rosstat. Om koden inte har tilldelats, sätt ett streck.
I fält "Dokumentnummer" kassaregistrets serienummer anges (numreringen av inkommande och utgående kassahandlingar under året ska vara fortlöpande, och börja om från början av nästa år).
I fält "Beredningsdatum" Datumet för mottagandet av pengar i kassan anges i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ (till exempel 03/05/2017). PKO måste utfärdas samma dag som pengarna tas emot i kassan, så datumet då pengarna tas emot och dagen då beställningen genereras sammanfaller.
I kolumnen "Debitera" anger det debetkontonummer till vilket kontanter tas emot (som regel är detta kontot 50 - "kassa").
I kolumnen "Motsvarande konto, underkonto" Kontonumret för källan till penningkvittot anges i enlighet med kontoplanen:
- 51 – mottagande av pengar från byteskontot;
- 62 – Mottagande av pengar från köpare och kunder;
- 71 – Återbetalning av pengar från ansvariga personer;
- 73-2 – ersättning för skada (från anställda);
- 75-1 – bidrag av pengar från grundarna till det auktoriserade kapitalet;
- 90-1 – mottagande av detaljhandelsintäkter.
Räkna "Analytisk bokföringskod" ifylls endast om motsvarande koder finns tillgängliga.
I kolumnen "Belopp" Mängden medel som tas emot i kassan anges med siffror.
Räkna "Destinationskod" fylls i som regel av ideella organisationer vid mottagande av medel i storleksordningen riktad finansiering.
I kö "Tagen från" Personens fullständiga namn eller namnet på den organisation från vilken medel tas emot anges.
I kö "Bas" Det är nödvändigt att ange grunden för mottagande av pengar, till exempel: "Pengar tillfördes som ett bidrag till det auktoriserade kapitalet" eller "Betalning enligt avtal daterad 2017-05-02 nr 10" etc.
I kö "Belopp" Hur mycket pengar som tas emot i kassan anges med ord. I det här fallet skrivs rubel med stor bokstav och kopek med siffror. I tomma fält måste du sätta ett streck.
I kö "Inklusive" Momssatsen och beloppet (i antal) skrivs. Om mervärdesskatt inte anges sätts ett streck eller anteckningen "Utan moms".
I kö "Ansökan" detaljer om bifogade primära dokument (om några) anges.
I kvitton data från kassakvittoordern dupliceras.
notera, är det förbjudet att göra korrigeringar i kassakvittobeställningen.
Exempel på att fylla i PQS under 2019
Nedan finns exempel på att fylla i beställningsformuläret för kassakvitto under 2019.
Entreprenörer som är skyldiga att upprätthålla kontantdokument kontrolleras regelbundet av Federal Tax Service för fullständighet i inkomstredovisningen. Det är upprättat av PKO, så vi kommer att överväga flera exempel på att fylla i en kvittobeställning och påföljder för deras frånvaro.
Standardformer för redovisningshandlingar godkändes genom resolution av den statliga statistikkommittén nr 88 av den 18 augusti 1998. Enligt Underhållsförfarandet används de för alla kontantbetalningar. När pengar kommer till organisationens kassa görs en kassakvittoorder med exempel hur man fyller i den korrekt så att det inte finns några frågor under verifieringen .
PKO (blankett nr KO-1) bekräftar inmatningen i kassaregistret, med andra ord bokföring av mottagna kontanter:
- som ett resultat av tillhandahållande av tjänster, försäljning av varor, utförandet av arbete (intäkter, inklusive från separata divisioner);
- återbetalning av saldot av pengar som ges till anställda som kompensation för orsakad skada;
- betalning av en andel i det auktoriserade kapitalet av en ny deltagare i ett aktiebolag;
- som betalning för såld egendom, utrustning;
- dras från organisationens löpande konto för särskilda behov.
Detta dokument dokumenterar alltså alla pengar som tas emot i kassan, oavsett källa. Företag som fungerar som betalningsombud fyller i separata beställningar med hjälp av kundernas pengar och sina egna intäkter.
PKO-formulär och ifyllningsförfarande
Kontantbeställningar upprättas i ett exemplar. Märken eller korrigeringar är inte tillåtna i den, om den är skadad, behöver du bara fylla i en ny. Vanligtvis skrivs den ut av revisorn, men en sådan plikt kan tilldelas vilken anställd som helst. I deras frånvaro gör chefen detta. Ett exempel på att fylla i en beställning med kontantkvitto visas i figur 1.
Formuläret är uppdelat med en rivlinje i två delar, den vänstra förblir i organisationen och kvittot returneras till insättaren. Fyllningsfunktioner:
- Det fullständiga namnet på organisationen och strukturenheten anges om den har en egen kassa som tar emot pengar.
- OKPO- och OKUD-koderna som tilldelats under registreringen indikeras.
- Numret motsvarar serienumret i registreringsloggen (blankett nr KO-3). De fylls i sekventiellt från början av kalenderåret.
- Datumet för sammanställningen sammanfaller med dagen för överföring av pengar, skrivet i formatet 00.00.0000 i arabiska siffror, till exempel: 03/01/2015.
- Strukturell enhetskod, angiven om tillgänglig; destinationskod - när pengar tas emot från kontot för ett specifikt ändamål.
- I kolumnerna "Debet" och "Kredit" anges motsvarande konton för att spegla transaktionen som genomförs.
- I raden "Accepted" anger du ditt fullständiga namn i genitivfallet. Om pengarna kom från ett konto - namnet på banken och uppgifterna om kassan eller ett annat företag.
- Stiftelsen är en affärstransaktion. Dokumentuppgifter (namn, nummer etc.) ska anges på denna rad. Om de är bifogade på kvittot och lagras med det, skrivs uppgifterna in i raden "Bilaga". De måste avbrytas med en "Mottagna"-stämpel som anger datum.
- Beloppet är skrivet i ord, men glöm inte kontantdisciplin: det kan inte överstiga 100 000 rubel. Att acceptera flera kvittobeställningar för ett totalbelopp som är större än tillåtet kommer också att vara ett brott.
- "Inklusive" - momsbeloppet anges i siffror, utom vid insättning av pengar från ett löpande konto eller från en delrapport. Organisationer som inte betalar denna skatt, liksom om en tjänst eller produkt inte omfattas av den, anger "Utan moms."
Alla tomma utrymmen på raderna kompletteras med ett streck. När man tar emot pengar kontrollerar kassören signaturerna med tillgängliga prover, närvaron av stödjande dokument och överensstämmelsen mellan det angivna beloppet och det faktiska beloppet. Kvittot är undertecknat och bestyrkt av ett sigill, som vanligtvis sätts så att en del av det finns kvar på kassakvittoorderns blankett. Om fel upptäcks stryks de över på kvittot och skickas tillbaka till ekonomiavdelningen. Det är tillåtet att utfärda en PKO för det totala beloppet av dagliga intäkter i slutet av arbetsdagen på basis av strikta rapporteringsformulär, kassaband, om organisationen arbetar med kassasystem.
Följande skäl kan anges för mottagandet av kontanter:
- betalning för skickade produkter enligt fakturan;
- betalning för arbete som utförts enligt lagen;
- ersättning för materiell skada genom domstolsbeslut (beslut);
- göra en förskottsbetalning enligt avtalet;
- återlämnande av oanvända medel utfärdade för rapportering;
- ersättning för identifierade brister baserat på en revision eller order.
Hur fyller man i en beställning av kontantkvitto i detta fall? Låt oss ge ett prov.
Om det inte finns någon PQR eller den är ifylld med fel
Överensstämmelse med kraven för bearbetning av kontanttransaktioner verifieras av skattemyndigheterna, inklusive: fullständighet av mottagandet av intäkter. För brott mot ordern tillhandahålls administrativa böter: för enskilda företagare upp till 5 000, för organisationer - upp till 50 000 rubel (artiklarna 14.1, 15.1 i förvaltningskoden).
Var försiktig! Brister i dokumentflödesförfarandet hänför sig inte till ekonomiska kränkningar. De anses enligt reglerna i artikel 120 i Ryska federationens skattelag, och straff kan följa för grov försummelse av reglerna för redovisning av inkomster och utgifter (böter upp till 30 000 rubel).
Följande anses vara oförskämt: avsaknad av primära dokument, inklusive beställningar, fakturor, fakturor; felaktig återspegling av affärstransaktioner på konton. Fel vid ifyllning, om de inte resulterat i exempelvis ofullständig bokföring eller ackumulering av ett överskott i kassan, gäller inte för dem.
Ett exempel från rättspraxis. (ärende nr A52-2365/2010, resolution av FAS SVO daterad 2011-07-02).
Under en inspektion av Federal Tax Service upptäcktes felaktigt utförda kvittoordrar: utan underskrift av chefsrevisorn, kassörskan och med kvitton. En böter på 40 000 rubel ålades organisationen, baserat på artikel 15.1 i den administrativa koden. Vid överklagan i skiljedomstolen konstaterades att det felaktiga utförandet av PKO i detta fall inte ledde till kränkningar av den ekonomiska redovisningen. Beslutet fattades till förmån för den juridiska personen.
PKO är en handling som alltid upprättas av en revisor-kassör vid mottagande av kontanter. Beställningsformuläret för kontantkvitto har en enhetlig form (KO-1) och regleras av resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté daterad 18 augusti 1998 nr 88. Budgetorganisationer måste använda den, så nedan kan du ladda ner (Word) beställningsformuläret för kassakvitto.
Ladda ner gratis beställningen av kassakvitto, blankett 2019
Hur utfärdas en PKO?
Dokumentet är upprättat i ett exemplar. Rättelser är inte tillåtna vid ifyllning. Om formuläret plötsligt är skadat behöver du bara fylla i det igen.
Du kan fylla i den antingen för hand eller med ett bokföringsprogram på din dator. Dessutom tillåter vissa webbplatser dig att skapa en beställning av kontantkvitto online.
Huvudinstruktionerna för att korrekt fylla i PQS finns föreskrivna i Bank of Russias instruktioner nr 3210-U (som ändrat den 19 juni 2017 nr 4416-U).
Observera att blanketten är uppdelad med en rivstreck i två delar, som båda måste fyllas i samtidigt.
Till vänster finns själva kvittodokumentet, denna del finns kvar i budgetorganisationen. Den är undertecknad av chefsrevisor och kassörska.
Till höger finns kvittot. Den är undertecknad och certifierad av budgetorganisationens sigill och ges sedan till den person som sätter in pengarna.
PKO kan kompileras:
- för varje operation att ta emot kontanter i kassan;
- för hela summan pengar som tas emot i kassan hos en budgetorganisation per dag. En sådan PKO upprättas på grundval av ett kontrollband som tagits bort från kassaapparatens utrustning, strikta anmälningsformulär som motsvarar ett kassakvitto och andra handlingar enligt lag nr 54-FZ daterad den 22 maj 2003.
Kassaboken förs av kassan (klausul 4, klausul 4.6, klausul 4 i direktiv nr 3210-U). Centralbanken tillåter alla anställda att fylla i boken. När ändringarna träder i kraft kommer direktören att kunna fylla i boken, till exempel (klausul 4 i direktiv nr 3210-U).
Instruktioner för fyllning
Du kunde studera och ladda ner kassakvittobeställningen (formuläret) gratis i början av artikeln. Låt oss nu ta reda på hur du fyller i det korrekt.
Låt oss titta på denna procedur steg för steg.
Steg 1. Fyll i rubriken
Vi anger organisationens fullständiga namn. Om det finns en kassadisk i en strukturell enhet, ange dess namn, och om inte, sätt ett streck.
Här anges också OKUD- och OKPO-koderna som tilldelats av statistikmyndigheten.
Steg 2. Fyll i avsnitten "Debet" och "Kredit".
Dokumentnumret motsvarar löpnumret i registreringsloggen (blankett nr KO-3) från och med kalenderårets början. Datumet måste sammanfalla med den dag pengarna överförs.
Raderna "Debet" och "Kredit" fylls i enligt godkänd kontoplan.
Steg 3. Vi anger vem som bidragit med pengarna och varför
Ange ditt fullständiga namn på raden "Godkänd". den person från vilken kontanterna togs emot.
På raden "Bas" måste du förtydliga affärstransaktionen. Till exempel betalning för betalda utbildningstjänster.
Steg 4. Ange beloppet
Beloppet anges med ord.
Kom ihåg att mängden kontantbetalningar enligt ett avtal inte kan vara mer än 100 000 rubel. Att acceptera flera PKO för ett totalbelopp som är större än det tillåtna beloppet kommer också att vara ett brott!
Raden "Inklusive" anger momsbeloppet, som är registrerat i siffror, eller posten "Exklusive skatt (moms)".
Steg 5. Fyll i kvittot
Kvittot för PKO fylls i på samma sätt.
Vi stämplar endast kvittot. Den vänstra delen av PKO utfärdas utan sigill.
Kvitto kontantbeställning- detta är ett dokument för primär redovisningsdokumentation av kontanttransaktioner, enligt vilket kontanter tas emot i organisationens kassadisk.
När en order om kassakvitto utfärdas
Eftersom kassakvittoordern är det primära redovisningsdokumentet, måste det därför upprättas när man begår ett faktum om det ekonomiska livet (del 3 av artikel 9 i den federala lagen av den 6 december 2011 N 402-FZ "Om redovisning"), det vill säga enligt det faktum att kontanter har tagits emot i kassan hos en organisation eller enskild företagare.
Således är det nödvändigt att utfärda en order om kontantkvitto vid tidpunkten för insättning av kontanter i en affärsenhets kassadisk.
I vilka fall fylls beställningsformuläret för kassakvitto i?
En kassakvittoorder fylls i när kontanter tas emot i organisationens kassa i följande fall:
bokföring av mottagna intäkter. Vid försäljning av varor (arbete, tjänster) mot kontanter, när köparen utfärdas ett kassakvitto eller BSO, i slutet av arbetspasset, upprättas endast en PKO för hela kontantbeloppet;
återlämnande av oanvända kontopengar;
ta emot pengar från ett löpande konto;
avkastning av lånade medel;
Blankett för kontantkvitto
För en beställning av kontantkvitto har en särskild blankett upprättats (formulär N KO-1), som godkänns av resolutionen från Rysslands statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 N 88 "Om godkännande av enhetliga former av redovisningsdokumentation för registrering kontanttransaktioner och registrering av lagerresultat."
I enlighet med blankett N KO-1 har en kassakvittoorder två delar: själva kvittoordern och ett kvitto för kassakvittoordern. Ett kvitto på en kassakvittobeställning utfärdas till den som deponerat kontanter i organisationens kassa. Kvittot på den inkommande kontantordern ska intygas av organisationens sigill, undertecknad på samma sätt som själva inkommande beställningen, och dessutom ska kvittot för den inkommande kontantordern vara undertecknad av den kassör som tar emot pengarna. I detta fall måste själva kassakvittobeställningen finnas kvar i kassan.
Registrering av kassakvittobeställning
En order om kontantkvitto utfärdas:
kamrer;
en revisor eller annan anställd (inklusive en kassörska), som bestäms av chefen i samförstånd med chefsrevisorn (om någon) genom att utfärda ett administrativt dokument för organisationen, enskild företagare (nedan kallad revisorn);
chef (i avsaknad av chefsrevisor och revisor).
I detta fall undertecknas kassakvittoordern antingen av revisorn eller, i deras frånvaro, av chefen eller kassörskan.
Vid utförande av kontanttransaktioner och upprättande av kassahandlingar av förvaltaren, undertecknas kassahandlingar av förvaltaren.
En order om kassakvitto kan utfärdas på papper eller med hjälp av tekniska medel som är utformade för att behandla information, inklusive en persondator och programvara.
Om en order om kontantkvitto utfärdas med hjälp av tekniska medel, måste den skrivas ut på papper.
Rättelser i kassakvittoordern är inte tillåtna.
Proceduren för att fylla i en beställning av kontantkvitto
Blanketten för kassakvitto utfärdas i ett exemplar av en redovisningsanställd och undertecknas av redovisningschefen eller en person som är behörig att göra det.
I detta fall undertecknas kvittot för kassakvittoordern av chefsrevisorn eller en person som är behörig att göra det, och av kassörskan, bestyrkt av kassans sigill (stämpel).
Fyller i formuläret för kassakvitto
Kontantkvittoformuläret fylls i enligt följande:
Raden "Organisation" anger organisationens fullständiga namn och dess OKPO-kod tilldelad av statistikavdelningen.
Nästa rad fylls bara i om medlen kommer från en strukturell enhet i denna organisation (till exempel intäkter från en butik), annars placeras ett streck där.
PKO:er numreras som regel från och med den 1 januari innevarande år - serienumret placeras i kolumnen "Dokumentnummer".
På grund av det faktum att primära dokument måste fyllas i på dagen för operationen, anges det aktuella datumet i kolumnen "Datum för sammanställning".
I kolumnerna "Debet" och "Kredit" anges numren på motsvarande konton och koder om organisationen använder kodning:
Så i kolumnen "Debet" anges kontonumret, vars debitering används för att ta emot pengar. De företag som utfärdat ordern anger konto 50 "Kontanter" i denna kolumn. Underkontonumret kan också anges här i enlighet med organisationens arbetskontoplan.
I kolumnen "Kredit, motsvarande konto, underkonto" anges kontonumret och, om nödvändigt, underkontot, vars kredit återspeglar mottagandet av medel vid organisationens kassadisk. Det kan vara konton som 90.1 ”Försäljningsintäkter”, 51 ”Avräkningskonton”, 62 ”Avräkningar med köpare och kunder”, 71 ”Avräkningar med redovisningsskyldiga”, 73 ”Avräkningar med personal för övrig verksamhet”, 75 ” Avräkningar med grundare ."
I kolumnen "Belopp" skrivs summan av medel som erhållits vid kassadisken i siffror.
Ett streck placeras i kolumnen "Syftekod" om organisationen inte har antagit ett kodsystem.
Skriv det fullständiga namnet på organisationens anställda på raden "Accepterat från", eller när du gör betalningar mellan organisationer - organisationens namn och det fullständiga namnet på den anställde genom vilken medlen överfördes. I det här fallet skrivs ordet "genom" in, till exempel "Accepterat från "Organisationens namn" till "Fullständigt namn på den anställde genom vilken medlen överfördes."
I fältet "Bas" måste du ange innehållet i transaktionen, till exempel "detaljhandelsintäkter" eller "betalning enligt avtalet".
På raden "Belopp" kräver reglerna att du anger hela beloppet av inkommande medel i ord från början av raden med en stor bokstav (kopek anges med siffror). Om det fortfarande finns ledigt utrymme på linjen efter att ha skrivit beloppet i rubel, är det överstruket.
Här bör du vara uppmärksam på denna funktion. Om det mottagna beloppet i kolumnen "Belopp" indikerades med kopek, visas beloppet på den här raden också med kopek. Om beloppet angavs utan kopek, nämns inte raden om kopek.
På raden "Inklusive" anges momsbeloppet, som registreras i siffror, eller så görs "exklusive skatt (moms)".
De bifogade dokumenten, som anger deras nummer och datum för slutförandet, finns i fältet "Bilaga". Dessa dokument i sig, omedelbart efter att ha tagit emot pengarna, avbryts med stämpeln "Mottaget" som anger det aktuella datumet.
Fyller i ett kvitto för en beställning av kontantkvitto
Kvittot för kassakvittobeställningen måste innehålla samma information som själva beställningen.
I avrivningskvittot som bifogas kassakvittoordern fylls följande uppgifter i:
Företagets namn
Nummer och datum för dokumentberedning
Tagen från
Bas
Inklusive
Chefsrevisor (signatur)
Kassörska (signatur)
Kassörens åtgärder efter att ha mottagit medel
Därefter tar kassörskan emot pengarna och sätter efter att ha tagit emot dem sin signatur, efternamn och initialer på kvittoordern och kvittot.
På kvittot anger kassörskan även vilket datum pengarna togs emot och intygar sin underskrift med ett sigill. Kvittot stämplas så att kanten överlappar själva kvittotordern
Efter att pengarna kommit till kassan, river kassörskan av kvittot för PKO längs skärlinjen och lämnar till den som lämnat över pengarna och lämnar kassaordern i kassan.
I detta fall görs en anteckning om de accepterade pengarna i kassaboken (blankett N KO-4).
Journal över registrering av inkommande och utgående kassahandlingar
Innan en inkommande kassaorder når kassan ska den registreras i registret över in- och utgående kassahandlingar (blankett nr KO-3).
Journal för registrering av kontantdokument KO-3 - är avsedd för registrering av kontantdokument i samband med att genomföra kontanttransaktioner och används för registrering av redovisningsavdelningen för inkommande och utgående kontantorder.
Blankett nr KO-3 består av ett omslag och ett löst blad, enligt vilket alla sidor i tidningen är utformade, ifyllda och tryckta.
Inmatningsbladet är uppdelat i två delar: den ena är avsedd för registrering av inkommande kassahandlingar (kolumn 1-4), den andra för utgifter (kolumn 5-8).
Påföljder för bristande PCO
Frånvaron eller felaktig utförande av primära kontantdokument, som i synnerhet inkluderar en kassakvittoorder, kan resultera i påföljder för den skattskyldige i enlighet med art. 120 i Ryska federationens skattelag.
Så, enligt denna artikel, en grov överträdelse av reglerna för redovisning av inkomster och (eller) kostnader och (eller) föremål för beskattning, om dessa handlingar begicks under en skatteperiod, i avsaknad av tecken på ett skattebrott, medför böter på tio tusen rubel.
Samtidigt innebär ett grovt brott mot reglerna för redovisning av inkomster och kostnader och skattepliktiga poster frånvaron av primära handlingar, inklusive primära kassahandlingar.
Dessutom kan frånvaron av primära kontantdokument från inköpsorganisationen bli grunden för skattemyndighetens vägran att erkänna organisationens specificerade utgifter i syfte att beskatta vinster eller en enda skatt i enlighet med det förenklade skattesystemet ( - inkomst minskad med uppkomna utgifter).
Lagringsperioder för beställningar av kassakvitto
Lagringstiden för kassakvittobeställningar är, som för alla primära handlingar, fem år efter redovisningsåret.
Har du fortfarande frågor om redovisning och skatter? Fråga dem på redovisningsforumet.
Kvitto kontantbeställning: detaljer för en revisor
- Organisation av kontantbetalningar i en självständig institution
Kontanter accepteras enligt kassakvittobeställningar. Vid mottagande av en sådan beställning... det finns en underskrift av chefen), vid utfärdande av en kassakvittoorder på papper - kontrollera... de styrkande dokumenten som anges i kassakvittobeställningen. Kontanter måste accepteras en i taget... det belopp som återspeglas i kassakvittobeställningen uppmanar kassören insättaren att lägga till... I det här fallet måste kassören stryka över kassakvittoordern (om denna utfärdas. ..
- Förändringar har gjorts i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner
Kontanter accepteras enligt kassakvittobeställningar. Vid mottagande av en sådan beställning ... närvaron av chefens underskrift), när du utfärdar en beställning på papper för kontantkvitto - dess överensstämmelse ... närvaron av stödjande dokument som anges i kassakvittobeställningen. Kontanter måste accepteras en i taget... kassörskan kontrollerar det belopp som anges i kassakvittobeställningen med det belopp som faktiskt accepterats... kassörskan ber insättaren att lägga beloppet till det belopp som anges i kassakvittobeställningen. ..
- Nytt förfarande för kontanttransaktioner och utgivning av pengar på konto
Kontanttransaktioner formaliseras av kontantdokument: kassakvitton, kassakvitton. Med införandet av... andra dokument enligt lag. Endast det allmänna... kommer att behöva föras in i kassakvittobeställningen. Innovationerna påverkade också reglerna för återutgivande av kassakvittoorder. Vid avvikelse mellan det insatta beloppet... som anges i den på papper upprättade kassakvittoordern stryker kassörskan över kassakvittoordern och skickar den till ansvarig...
- Förfarandet för att hantera kontanttransaktioner och utfärda medel för rapportering har ändrats
F. 0310004) utförs för varje inkommande kontantorder (f. 0310001), utgående kontantorder... elektronisk blankett. Så, när man tar emot en beställning av kassakvitto (f. 0310001), kassörens checkar... motsvarar inte det belopp som anges i kassakvittobeställningen (f. 0310001), kassörskan erbjuder... kontanter. Kassören stryker över kassakvittoordern (f. 0310001) (vid... - gör en anteckning om behovet av att omregistrera kassakvittoordern) och överför (sänder) till huvud...
Företagets kassaregister upprättas med ett primärt dokument - beställning av kassakvitto. Detta dokument är obligatoriskt att fylla i och har en enhetlig blankett KO-1. Kontantkvittoformuläret kan laddas ner i slutet av artikeln. Låt oss ta reda på hur du korrekt fyller i kassakvittobeställningen KO-1. Du kan ladda ner ett exempel på formuläret nedan.
Exempel på att fylla i ett kassakvittobeställningsformulär KO-1
KO-1-formen är ett ark vars högra sida är avrivbar. Vid mottagande av kontanter fylls en kassakvittoorder i för hand eller på elektronisk media, sedan rivs högersidan av och ges till den som satt in pengarna, som ett tecken på att beloppet har godkänts för redovisning.
Den vänstra sidan av beställningsformuläret är avsedd för redovisningsavdelningen på företaget som tar emot pengarna.
Vi fyller i sekventiellt alla rader och kolumner i beställningsformuläret för kassakvitto:
- organisationens namn, dess OKPO-kod;
- mottagarens serienummer, datum för förberedelse - datum för godkännande av pengar;
- "debet" - debitering av kontot på vilket det mottagna beloppet kommer att registreras (konto 50 "Kontanter");
- ”kredit” – kreditering till motsvarande kontokonto (om pengar ges av en ansvarig person, då kontokredit 71; om från tredje part, då kontokredit 76; om det är en betalning från köparen, då konto 62; om ett bidrag till det auktoriserade kapitalet kommer från grundaren, sedan konto 75, etc.), om analytisk redovisning förs för detta konto, anges det i motsvarande kolumn; koden för den strukturella enheten skrivs också här (om organisationen använder ett kodsystem);
- "belopp" - skriv summan av pengar som mottagits i kassan i siffror;
- "ändamålskod" - om organisationen använder lämpliga koder;
- "accepterat från" - antingen det fullständiga namnet på en anställd i organisationen (till exempel en ansvarig person), eller, om pengarna kommer från en tredjepartsorganisation, då organisationens namn och personens fullständiga namn genom vem pengarna överförs;
- "mark" - en handling som ligger till grund för mottagandet av pengar (faktura, avtal, faktura för betalning, förskottsrapport, etc.);
- "belopp" - i ord med stor bokstav, kopek i siffror fylls det tomma utrymmet med ett streck;
- ”inklusive” – antingen frasen ”exklusive moms”, eller, om moms tilldelas, beloppet av denna skatt i siffror;
- "Bilaga" – en lista över bifogade dokument tillhandahålls (om några);
- underskrifter av den ansvarige (kassören) som tagit emot pengarna och huvudbokföraren.
Den vänstra sidan av beställningsformuläret är ifyllt. Låt oss gå vidare till höger sida av KO-1-formuläret, kallat kvittot:
- företagets namn;
- nummer och datum för mottagaren från vänster sida;
- raderna "accepterade från", "bas", "summa", "inklusive" upprepar värdena för motsvarande rader på vänster sida;
- datum, underskrifter av kassörskan och redovisningschefen och organisationens stämpel.
Kontantkvittoformuläret har fyllts i. Du kan ladda ner ett exempel nedan. Vi klipper av kvittot från kvittoordern längs rivlinjen och ger det till den som lämnat över pengarna.
Den vänstra sidan av formuläret överförs till redovisningsavdelningen och arkiveras i en speciell bok som kallas, där alla inkommande och utgående kontantbeställningar registreras sekventiellt. En utgiftsbeställning är också ett viktigt kontantdokument, på grundval av vilket medel utfärdas från kassaregistret kan du ladda ner ett prov på att fylla i KO-2, där du också kan ladda ner formuläret för detta formulär.
