Ano ito
Receipt cash order (PKO)- ito ay isa sa mga dokumento ng disiplina sa pera na iginuhit sa bawat oras pagpasok cash sa cash register. Ang PQR ay pinagsama-sama sa isang kopya ng isang empleyado ng accounting at nilagdaan ng punong accountant (ang taong pumalit sa kanya).
Ang resibo para sa PKO ay nilagdaan ng punong accountant at ng cashier, na pinatunayan ng selyo ng cashier at ibinibigay sa taong nagdeposito ng pera, habang ang order mismo ay nananatili sa cash register. Ang selyo ay nakalagay lamang sa resibo. Hindi na kailangang maglagay ng kalahating selyo sa cash receipt order at kalahati sa resibo (tulad ng ginawa noon).
tala, simula Hunyo 1, 2014, ang isang pinasimpleng pamamaraan para sa pagpapanatili ng disiplina sa pera ay may bisa, ayon sa kung aling mga indibidwal na negosyante ay higit na hindi obligado gumuhit ng mga dokumento ng pera (PKO, RKO at cash book).
PKO form (form KO-1)
Receipt cash order (form KO-1), valid sa 2019:
- i-download ang form sa format ng salita;
- i-download ang form sa excel format.
Paano punan ang PKO
Mga tagubilin para sa pagsagot sa form ng resibo ng pera
Nasa linya "Organisasyon" ang legal na anyo ay ipinahiwatig (LLC, CJSC, atbp.) at ang pangalan ng organisasyon (halimbawa, LLC "Kumpanya").
Nasa linya "OKPO code" kinakailangang ipahiwatig ang OKPO code alinsunod sa abiso na natanggap mula sa Rosstat. Kung hindi pa naitalaga ang code, maglagay ng gitling.
Sa field "Numero ng Dokumento" ang serial number ng cash register ay ipinahiwatig (ang pagnunumero ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng pera sa buong taon ay dapat na tuluy-tuloy, at magsimulang muli mula sa simula ng susunod na taon).
Sa field "Petsa ng paghahanda" Ang petsa ng pagtanggap ng pera sa cash desk ay ipinahiwatig sa format na DD.MM.YYYY (halimbawa, 03/05/2017). Ang PKO ay dapat ibigay sa araw na natanggap ang pera sa cash desk, kaya ang petsa ng pagtanggap ng pera at ang araw na nabuo ang order ay nag-tutugma.
Sa column "Utang" ay nagpapahiwatig ng debit account number kung saan natanggap ang cash (bilang panuntunan, ito ang account 50 – “cash desk”).
Sa column "Katugmang account, sub-account" Ang account number ng pinagmulan ng resibo ng pera ay ipinahiwatig alinsunod sa tsart ng mga account:
- 51 - pagtanggap ng pera mula sa kasalukuyang account;
- 62 – pagtanggap ng pera mula sa mga mamimili at customer;
- 71 – pagbabalik ng pera mula sa mga taong may pananagutan;
- 73-2 - kabayaran para sa pinsala (mula sa mga empleyado);
- 75-1 - kontribusyon ng pera mula sa mga tagapagtatag sa awtorisadong kapital;
- 90-1 – pagtanggap ng kita sa tingi.
Bilangin "Analytical Accounting Code" napunan lamang kung magagamit ang mga kaukulang code.
Sa column "Sum" Ang halaga ng mga pondo na natanggap sa cash desk ay ipinahiwatig sa mga numero.
Bilangin "Destination code" pinupunan, bilang panuntunan, ng mga non-profit na organisasyon sa kaganapan ng pagtanggap ng mga pondo sa pagkakasunud-sunod ng naka-target na financing.
Nasa linya "Kinuha mula sa" Ang buong pangalan ng indibidwal o ang pangalan ng organisasyon kung saan natanggap ang mga pondo ay ipinahiwatig.
Nasa linya "Base" Kinakailangang ipahiwatig ang batayan para sa pagtanggap ng pera, halimbawa: "Ang pera ay iniambag bilang kontribusyon sa awtorisadong kapital" o “Pagbabayad sa ilalim ng kasunduan na may petsang 02/05/2017 No. 10” atbp.
Nasa linya "Sum" Ang halaga ng pera na natanggap sa cash desk ay ipinahiwatig sa mga salita. Sa kasong ito, ang mga rubles ay nakasulat na may malaking titik, at kopecks na may mga numero. Sa mga walang laman na patlang dapat kang maglagay ng gitling.
Nasa linya "Kabilang" Ang rate at halaga (sa mga numero) ng VAT ay nakasulat. Kung hindi ibinigay ang value added tax, maglalagay ng gitling o gagawin ang entry na "Walang VAT".
Nasa linya "Aplikasyon" ang mga detalye ng mga kalakip na pangunahing dokumento (kung mayroon man) ay ipinahiwatig.
SA mga resibo ang data mula sa cash receipt order ay nadoble.
tala, ipinagbabawal na gumawa ng mga pagwawasto sa cash receipt order.
Mga halimbawa ng pagpuno sa PQS noong 2019
Nasa ibaba ang mga halimbawa ng pagsagot sa cash receipt order form sa 2019.
Ang mga negosyante na kinakailangang magpanatili ng mga dokumento ng pera ay regular na sinusuri ng Federal Tax Service para sa pagkakumpleto ng accounting ng kita. Ito ay iginuhit ng PKO, kaya't isasaalang-alang namin ang ilang mga halimbawa ng pagsagot sa isang order ng resibo, at mga parusa para sa kanilang kawalan.
Ang mga karaniwang anyo ng mga dokumento ng accounting ay inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee No. 88 ng Agosto 18, 1998. Ayon sa Pamamaraan sa Pagpapanatili, ang mga ito ay ginagamit para sa lahat ng mga pagbabayad ng cash Kapag ang mga pondo ay dumating sa cash desk ng organisasyon, ang isang order ng resibo ng pera ay ipapaliwanag namin sa mga halimbawa kung paano ito punan nang tama upang walang mga katanungan sa panahon ng pag-verify .
Kinukumpirma ng PKO (Form No. KO-1) ang pagpasok sa cash register, sa madaling salita, ang pag-post ng cash na natanggap:
- bilang isang resulta ng pagkakaloob ng mga serbisyo, pagbebenta ng mga kalakal, pagganap ng trabaho (kita, kabilang ang mula sa magkahiwalay na mga dibisyon);
- pagbabalik ng balanse ng pera na ibinigay sa mga empleyado bilang kabayaran para sa pinsalang dulot;
- pagbabayad ng isang bahagi sa awtorisadong kapital ng isang bagong kalahok sa isang limitadong kumpanya ng pananagutan;
- bilang pagbabayad para sa naibentang ari-arian, kagamitan;
- na-withdraw mula sa kasalukuyang account ng organisasyon para sa mga partikular na pangangailangan.
Kaya, ang dokumentong ito ay nagdodokumento ng anumang perang natanggap sa cash desk, anuman ang pinagmulan. Ang mga kumpanyang nagpapatakbo bilang mga ahente sa pagbabayad ay pumupuno ng hiwalay na mga order gamit ang pera ng mga kliyente at ang kanilang sariling kita.
PKO form at pamamaraan ng pagpuno
Ang mga cash order ay iginuhit sa isang kopya. Ang mga marka o pagwawasto ay hindi pinapayagan sa loob nito; kung ito ay nasira, kailangan mo lamang na punan ang isang bago. Kapag wala sila, ginagawa ito ng manager. Ang isang sample ng pagpuno ng isang cash receipt order ay ipinapakita sa Figure 1.
Ang form ay nahahati sa isang linya ng luha sa dalawang bahagi, ang kaliwa ay nananatili sa organisasyon, at ang resibo ay ibinalik sa depositor. Mga tampok ng pagpuno:
- Ang buong pangalan ng organisasyon at structural unit ay ipinasok kung mayroon itong sariling cash desk na tumatanggap ng pera.
- Ang OKPO at OKUD code na itinalaga sa panahon ng pagpaparehistro ay ipinahiwatig.
- Ang numero ay tumutugma sa serial number sa registration log (form No. KO-3). Ang mga ito ay pinupunan nang sunud-sunod, mula sa simula ng taon ng kalendaryo.
- Ang petsa ng compilation ay kasabay ng araw ng paglilipat ng pera, na nakasulat sa format na 00.00.0000 sa Arabic numerals, halimbawa: 03/01/2015.
- Structural unit code, ipinahiwatig kung magagamit; destination code - kapag natanggap ang mga pondo mula sa account para sa isang partikular na layunin.
- Sa mga column na "Debit" at "Credit" ang mga kaukulang account ay ipinasok upang ipakita ang transaksyon na isinasagawa.
- Sa linyang “Tinanggap,” ipahiwatig ang iyong buong pangalan sa genitive case. Kung ang pera ay nagmula sa isang account - ang pangalan ng bangko at ang mga detalye ng cashier o ibang kumpanya.
- Ang pundasyon ay isang transaksyon sa negosyo. Ang mga detalye ng dokumento (pangalan, numero, atbp.) ay dapat ipahiwatig sa linyang ito. Kung sila ay naka-attach sa resibo at naka-imbak kasama nito, pagkatapos ay ang data ay ipinasok sa linya ng "Attachment". Dapat na kanselahin ang mga ito gamit ang isang "Natanggap" na selyo na nagsasaad ng petsa.
- Ang halaga ay nakasulat sa mga salita, ngunit huwag kalimutan ang tungkol sa disiplina sa pera: hindi ito maaaring lumampas sa 100,000 rubles. Ang pagtanggap ng ilang order ng resibo para sa kabuuang halagang mas malaki kaysa sa pinahihintulutan ay isa ring paglabag.
- "Kabilang" - ang halaga ng VAT ay ipinahiwatig sa mga numero, maliban sa mga kaso ng pagdedeposito ng pera mula sa isang kasalukuyang account o mula sa isang sub-ulat. Ang mga organisasyong hindi nagbabayad ng buwis na ito, gayundin kung ang isang serbisyo o produkto ay hindi napapailalim dito, ay naglalagay ng entry na: "Walang VAT."
Ang lahat ng mga walang laman na puwang sa mga linya ay pupunan ng isang gitling. Kapag tumatanggap ng pera, sinusuri ng cashier ang mga pirma gamit ang mga magagamit na sample, ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento, at ang pagsusulatan ng ipinahiwatig na halaga sa aktwal na halaga. Ang resibo ay nilagdaan at pinatunayan ng isang selyo, na kadalasang nakakabit upang ang bahagi nito ay mananatili sa anyo ng cash receipt order. Kung may nakitang mga pagkakamali, itatawid ng resibo ang mga ito at ibabalik ang mga ito sa departamento ng accounting. Pinapayagan na mag-isyu ng isang PKO para sa kabuuang halaga ng pang-araw-araw na kita sa pagtatapos ng araw ng trabaho batay sa mahigpit na mga form sa pag-uulat, cash register tape, kung ang organisasyon ay gumagana gamit ang mga sistema ng cash register.
Maaaring ibigay ang mga sumusunod na dahilan para sa pagtanggap ng cash:
- pagbabayad para sa mga naipadalang produkto ayon sa invoice;
- pagbabayad para sa trabaho na isinagawa ayon sa batas;
- kabayaran para sa materyal na pinsala sa pamamagitan ng desisyon ng korte (kautusan);
- paggawa ng paunang bayad sa ilalim ng kontrata;
- pagbabalik ng mga hindi nagamit na pondo na inisyu para sa pag-uulat;
- kabayaran para sa mga natukoy na kakulangan batay sa isang audit o order.
Paano punan ang isang cash receipt order sa kasong ito? Bigyan natin ng sample.
Kung walang PQR o napuno ito ng mga error
Ang pagsunod sa mga kinakailangan para sa pagproseso ng mga transaksyong cash ay na-verify ng mga awtoridad sa buwis, kabilang ang: pagkakumpleto ng pagtanggap ng kita. Para sa paglabag sa utos, ang mga administratibong multa ay ibinibigay: para sa mga indibidwal na negosyante hanggang sa 5,000, para sa mga organisasyon - hanggang sa 50,000 rubles (Mga Artikulo 14.1, 15.1 ng Administrative Code).
Mag-ingat ka! Ang mga pagkukulang sa pamamaraan ng daloy ng dokumento ay hindi nauugnay sa mga paglabag sa pananalapi. Isinasaalang-alang ang mga ito ayon sa mga patakaran ng Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation, at maaaring sundin ang parusa para sa matinding pagpapabaya sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at gastos (multa hanggang 30,000 rubles).
Ang mga sumusunod ay itinuturing na bastos: kawalan ng mga pangunahing dokumento, kabilang ang mga order, invoice, invoice; maling pagmuni-muni ng mga transaksyon sa negosyo sa mga account. Ang mga pagkakamali sa pagpuno, kung hindi sila nagresulta sa, halimbawa, hindi kumpletong pag-post o akumulasyon ng labis na balanse sa cash register, ay hindi nalalapat sa kanila.
Isang halimbawa mula sa hudisyal na kasanayan. (case No. A52-2365/2010, Resolution ng FAS SVO na may petsang 02/07/2011).
Sa panahon ng inspeksyon ng Federal Tax Service, natuklasan ang hindi wastong naisagawang mga order ng resibo: nang walang pirma ng punong accountant, cashier, at may mga resibo. Ang isang multa na 40,000 rubles ay ipinataw sa organisasyon, batay sa Artikulo 15.1 ng Administrative Code. Kapag hinamon sa Arbitration Court, napag-alaman na ang hindi tamang pagpapatupad ng PKO, sa kasong ito, ay hindi humantong sa mga paglabag sa financial accounting. Ang desisyon ay ginawa pabor sa legal na entity.
Ang PKO ay isang dokumento na palaging iginuhit ng isang accountant-cashier kapag tumatanggap ng cash. Ang form ng order ng cash receipt ay may pinag-isang form (KO-1) at kinokontrol ng Resolution ng State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88. Kinakailangang gamitin ito ng mga organisasyong pambadyet, kaya sa ibaba maaari mong i-download (Word) ang cash receipt order form.
Mag-download ng libreng cash receipt order, form 2019
Paano inisyu ang isang PKO?
Ang dokumento ay iginuhit sa isang kopya. Hindi pinapayagan ang mga pagwawasto kapag pinupunan. Kung biglang nasira ang form, kailangan mo lang itong punan muli.
Maaari mo itong punan alinman sa pamamagitan ng kamay o gamit ang isang accounting program sa iyong computer. Bilang karagdagan, pinapayagan ka ng ilang mga site na lumikha ng isang order ng resibo ng pera online.
Ang mga pangunahing tagubilin para sa wastong pagpuno ng PQS ay inireseta sa Bank of Russia Instructions No. 3210-U (tulad ng susugan noong Hunyo 19, 2017 No. 4416-U).
Pakitandaan na ang form ay nahahati sa isang linya ng punit sa dalawang bahagi, na parehong dapat punan nang sabay.
Sa kaliwa ay ang mismong dokumento ng resibo; ang bahaging ito ay nananatili sa organisasyon ng badyet. Ito ay pinirmahan ng punong accountant at cashier.
Sa kanan ay ang resibo. Ito ay nilagdaan at pinatunayan ng selyo ng organisasyon ng badyet, at pagkatapos ay ibibigay sa taong nagdeposito ng pera.
Maaaring i-compile ang PKO:
- para sa bawat operasyon ng pagtanggap ng cash sa cash desk;
- para sa buong halaga ng perang natanggap sa cash desk ng isang organisasyon ng badyet bawat araw. Ang nasabing PKO ay iginuhit batay sa isang control tape na inalis mula sa mga kagamitan sa cash register, mahigpit na mga form sa pag-uulat na katumbas ng isang resibo ng cash register, at iba pang mga dokumentong itinatadhana ng Batas No. 54-FZ na may petsang Mayo 22, 2003.
Ang cash book ay iniingatan ng cashier (clause 4, clause 4.6, clause 4 ng Directive No. 3210-U). Ang Bangko Sentral ay nagpapahintulot sa sinumang empleyado na punan ang aklat. Kapag nagkaroon ng bisa ang mga susog, magagawa ng direktor na punan ang aklat, halimbawa (clause 4 ng Directive No. 3210-U).
Mga tagubilin para sa pagpuno
Nagawa mong pag-aralan at i-download ang cash receipt order (form) nang libre sa simula ng artikulo. Ngayon, alamin natin kung paano ito punan ng tama.
Tingnan natin ang hakbang-hakbang na pamamaraang ito.
Hakbang 1. Punan ang header
Ipinapahiwatig namin ang buong pangalan ng organisasyon. Kung mayroong cash desk sa isang structural unit, ilagay ang pangalan nito, at kung wala, lagyan ng gitling.
Ang OKUD at OKPO code na itinalaga ng statistics agency ay nakasaad din dito.
Hakbang 2. Punan ang mga seksyong "Debit" at "Credit".
Ang numero ng dokumento ay tumutugma sa serial number sa log ng pagpaparehistro (form No. KO-3) mula sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang petsa ay dapat tumugma sa araw na inilipat ang pera.
Ang mga linyang “Debit” at “Credit” ay pinupunan ayon sa naaprubahang tsart ng mga account.
Hakbang 3. Ipinapahiwatig namin kung sino ang nag-ambag ng mga pondo at bakit
Sa linyang "Tinanggap", ilagay ang iyong buong pangalan. ang tao kung saan tinanggap ang pera.
Sa linyang "Base" kailangan mong linawin ang transaksyon sa negosyo. Halimbawa, pagbabayad para sa mga bayad na serbisyong pang-edukasyon.
Hakbang 4. Ipasok ang halaga
Ang halaga ay ipinahiwatig sa mga salita.
Tandaan na ang halaga ng mga pagbabayad sa cash sa ilalim ng isang kasunduan ay maaaring hindi hihigit sa 100,000 rubles. Ang pagtanggap ng ilang PKO para sa kabuuang halagang mas malaki kaysa sa pinahihintulutang halaga ay isa ring paglabag!
Ang linyang "Kabilang" ay nagpapahiwatig ng halaga ng VAT, na nakatala sa mga numero, o ang entry na "Hindi kasama ang buwis (VAT)".
Hakbang 5. Punan ang resibo
Ang resibo para sa PKO ay pinupunan sa parehong paraan.
Tinatatak lang namin ang resibo. Ang kaliwang bahagi ng PKO ay inilabas nang walang selyo.
Receipt cash order- ito ay isang dokumento ng pangunahing dokumentasyon ng accounting ng mga transaksyon sa cash, ayon sa kung saan ang cash ay natanggap sa cash desk ng organisasyon.
Kapag naglabas ng cash receipt order
Dahil ang cash receipt order ay ang pangunahing dokumento ng accounting, samakatuwid, dapat itong iguhit kapag gumagawa ng isang katotohanan ng buhay pang-ekonomiya (Bahagi 3 ng Artikulo 9 ng Pederal na Batas ng Disyembre 6, 2011 N 402-FZ "Sa Accounting"), iyon ay, ayon sa katotohanan ng pagtanggap ng cash sa cash desk ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante.
Kaya, kinakailangang mag-isyu ng cash receipt order sa oras ng pagdeposito ng cash sa cash desk ng isang entity ng negosyo.
Sa anong mga kaso pinupunan ang form ng order ng resibo ng pera?
Ang isang cash receipt order ay pinupunan kapag ang cash ay natanggap sa cash desk ng organisasyon sa mga sumusunod na kaso:
pag-post ng natanggap na kita. Kapag nagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) para sa cash, kapag ang bumibili ay inisyu ng isang resibo ng cash register o BSO, sa pagtatapos ng shift ng trabaho, isang PKO lamang ang iginuhit para sa buong halaga ng mga nalikom na pera;
pagbabalik ng hindi nagamit na pananagutan ng pera;
pagtanggap ng pera mula sa isang kasalukuyang account;
pagbabalik ng mga hiniram na pondo;
Form ng resibo ng pera
Para sa isang cash receipt order, isang espesyal na form ang naitatag (form N KO-1), na inaprubahan ng Resolution of the State Statistics Committee of Russia na may petsang Agosto 18, 1998 N 88 "Sa pag-apruba ng pinag-isang mga form ng dokumentasyon ng accounting para sa pag-record mga transaksyong cash at pagtatala ng mga resulta ng imbentaryo.”
Alinsunod sa form N KO-1, ang isang cash receipt order ay may dalawang bahagi: ang resibo mismo at isang resibo para sa cash receipt order. Ang isang resibo para sa isang cash receipt order ay ibinibigay sa taong nagdeposito ng pera sa cash desk ng organisasyon. Ang resibo para sa papasok na cash order ay dapat na sertipikado ng selyo ng organisasyon, na nilagdaan sa parehong paraan tulad ng papasok na order mismo, at bilang karagdagan, ang resibo para sa papasok na cash order ay dapat na pirmahan ng cashier na tumatanggap ng pera. Sa kasong ito, ang cash receipt order mismo ay dapat manatili sa cash register.
Pagpaparehistro ng cash receipt order
Ang isang cash receipt order ay inisyu:
punong accountant;
isang accountant o iba pang empleyado (kabilang ang isang cashier), na tinutukoy ng manager sa kasunduan sa punong accountant (kung mayroon man) sa pamamagitan ng pag-isyu ng isang administratibong dokumento ng organisasyon, indibidwal na negosyante (mula dito ay tinutukoy bilang ang accountant);
manager (sa kawalan ng isang punong accountant at accountant).
Sa kasong ito, ang cash receipt order ay nilagdaan ng accountant, o, kung wala sila, ng manager o cashier.
Sa kaso ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at pag-drawing ng mga dokumento ng cash ng manager, ang mga dokumento ng cash ay nilagdaan ng manager.
Ang isang cash receipt order ay maaaring ibigay sa papel o gamit ang mga teknikal na paraan na idinisenyo para sa pagproseso ng impormasyon, kabilang ang isang personal na computer at software.
Kung ang isang cash receipt order ay inisyu gamit ang mga teknikal na paraan, dapat itong i-print sa papel.
Hindi pinapayagan ang mga pagwawasto sa cash receipt order.
Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang cash receipt order
Ang form ng resibo ng pera ay ibinibigay sa isang kopya ng isang empleyado ng accounting at nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito.
Sa kasong ito, ang resibo para sa cash receipt order ay nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito, at ng cashier, na pinatunayan ng selyo (selyo) ng cashier.
Punan ang form ng order ng resibo ng pera
Ang cash receipt order form ay pinupunan gaya ng sumusunod:
Ang linyang "Organisasyon" ay nagpapahiwatig ng buong pangalan ng organisasyon at ang OKPO code nito na itinalaga ng departamento ng istatistika.
Ang susunod na linya ay pupunan lamang kung ang mga pondo ay nagmumula sa isang istrukturang yunit ng organisasyong ito (halimbawa, kita mula sa isang retail outlet), kung hindi, isang gitling ang inilalagay doon.
Ang mga PKO ay binibilang, bilang panuntunan, simula sa Enero 1 ng kasalukuyang taon - ang serial number ay inilalagay sa hanay na "Numero ng dokumento".
Dahil sa ang katunayan na ang mga pangunahing dokumento ay dapat makumpleto sa araw ng operasyon, ang kasalukuyang petsa ay ipinahiwatig sa hanay ng "Petsa ng Compilation".
Sa mga column na "Debit" at "Credit" ang mga numero ng kaukulang mga account at code ay ipinasok kung ang organisasyon ay gumagamit ng coding:
Kaya sa hanay ng "Debit" ang numero ng account ay ipinasok, ang debit nito ay ginagamit upang makatanggap ng mga pondo. Ang mga negosyong nagbigay ng order ay naglalagay ng account 50 na "Cash" sa column na ito Ang numero ng subaccount ay maaari ding ipahiwatig dito alinsunod sa working chart ng mga account ng organisasyon.
Sa column na "Credit, kaukulang account, subaccount" ang numero ng account at, kung kinakailangan, ang subaccount, ang kredito na sumasalamin sa pagtanggap ng mga pondo sa cash desk ng organisasyon, ay ipinahiwatig. Ang mga ito ay maaaring mga account tulad ng 90.1 "Kita sa pagbebenta", 51 "Mga account sa pag-aayos", 62 "Mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at customer", 71 "Mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan", 73 "Mga pakikipag-ayos sa mga tauhan para sa iba pang mga operasyon", 75 "Mga pakikipag-ayos sa mga tagapagtatag ."
Sa column na "Halaga" ang halaga ng mga pondong natanggap sa cash desk ay inilalagay sa mga numero.
Ang isang gitling ay inilalagay sa column na "Purpose Code" kung ang organisasyon ay hindi nagpatibay ng isang coding system.
Sa linyang "Tinanggap mula sa", isulat ang buong pangalan ng empleyado ng organisasyon, o kapag nagbabayad sa pagitan ng mga organisasyon - ang pangalan ng organisasyon at ang buong pangalan ng empleyado kung saan inilipat ang mga pondo. Sa kasong ito, ang salitang "sa pamamagitan ng" ay ipinasok, halimbawa "Tinanggap mula sa "Pangalan ng organisasyon" sa pamamagitan ng "Buong pangalan ng empleyado kung saan inilipat ang mga pondo."
Sa field na "Base", dapat mong ilagay ang nilalaman ng transaksyon, halimbawa, "kita sa tingi" o "pagbabayad sa ilalim ng kasunduan."
Sa linya ng "Halaga", hinihiling sa iyo ng mga patakaran na ipahiwatig ang buong halaga ng mga papasok na pondo sa mga salita mula sa simula ng linya na may malaking titik (ang mga kopecks ay ipinahiwatig sa mga numero). Kung pagkatapos isulat ang halaga sa rubles mayroon pa ring libreng puwang sa linya, pagkatapos ay i-cross out ito.
Dito dapat mong bigyang pansin ang tampok na ito. Kung sa hanay na "Halaga" ang halagang natanggap ay ipinahiwatig ng kopecks, pagkatapos ay sa linyang ito ang halaga ay ipinahiwatig din sa kopecks. Kung ang halaga ay ipinahiwatig nang walang kopecks, kung gayon ang linya tungkol sa kopecks ay hindi nabanggit.
Sa linyang "Kabilang" ang halaga ng VAT ay ipinahiwatig, na naitala sa mga numero, o ang entry na "hindi kasama ang buwis (VAT)" ay ginawa.
Ang mga nakalakip na dokumento, na nagpapahiwatig ng kanilang mga numero at petsa ng pagkumpleto, ay matatagpuan sa field na "Attachment". Ang mga dokumentong ito mismo, kaagad pagkatapos matanggap ang pera, ay kinansela gamit ang selyong "Natanggap" na nagsasaad ng kasalukuyang petsa.
Pagpuno ng isang resibo para sa isang order ng resibo ng pera
Ang resibo para sa cash receipt order ay dapat maglaman ng lahat ng parehong impormasyon tulad ng mismong order.
Sa tear-off receipt na nakalakip sa cash receipt order, ang sumusunod na impormasyon ay pinupunan:
Pangalan ng Kumpanya
Numero at petsa ng paghahanda ng dokumento
Kinuha mula sa
Base
Kasama
Punong accountant (pirma)
Cashier (pirma)
Mga aksyon ng cashier pagkatapos makatanggap ng mga pondo
Pagkatapos nito, tinatanggap ng cashier ang pera at, pagkatapos matanggap ito, inilalagay ang kanyang pirma, apelyido at inisyal sa order ng resibo at resibo.
Sa resibo, ipinapahiwatig din ng cashier ang petsa ng pagtanggap ng pera at pinatutunayan ang kanyang pirma na may selyo. Ang resibo ay nakatatak upang ang gilid ay magkakapatong sa mismong order ng resibo
Matapos makarating ang pera sa cash register, pinupunit ng cashier ang resibo para sa PKO sa linya ng cut at ibibigay ito sa taong nagbigay ng pera, at iniiwan ang cash order sa cash register.
Sa kasong ito, ang isang entry ay ginawa tungkol sa tinanggap na pera sa cash book (Form N KO-4).
Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash
Bago makarating sa cash desk ang isang papasok na cash order, dapat itong nakarehistro sa rehistro ng mga papasok at papalabas na dokumento ng pera (Form No. KO-3).
Journal ng pagpaparehistro ng mga cash na dokumento KO-3 - ay inilaan para sa pagpaparehistro ng mga cash na dokumento sa kurso ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at ginagamit para sa pagpaparehistro ng departamento ng accounting ng mga papasok at papalabas na cash order.
Ang Form No. KO-3 ay binubuo ng isang takip at isang maluwag na dahon, ayon sa kung saan ang lahat ng mga pahina ng magasin ay idinisenyo, pinunan at inilimbag.
Ang insert sheet ay nahahati sa dalawang bahagi: ang isa ay inilaan para sa pagpaparehistro ng mga papasok na dokumento ng pera (mga hanay 1-4), ang isa para sa mga gastos (mga hanay 5-8).
Mga parusa sa kawalan ng PCO
Ang kawalan o hindi wastong pagpapatupad ng mga pangunahing dokumento ng pera, na, sa partikular, ay may kasamang cash receipt order, ay maaaring magresulta sa mga parusa para sa nagbabayad ng buwis alinsunod sa Art. 120 ng Tax Code ng Russian Federation.
Kaya, ayon sa artikulong ito, isang matinding paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at (o) mga gastos at (o) mga bagay ng pagbubuwis, kung ang mga pagkilos na ito ay ginawa sa isang panahon ng buwis, sa kawalan ng mga palatandaan ng isang pagkakasala sa buwis, nagsasangkot ng multa ng sampung libong rubles.
Kasabay nito, ang isang matinding paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at mga gastos at mga bagay na maaaring pabuwisan ay nangangahulugan ng kawalan ng mga pangunahing dokumento, kabilang ang mga pangunahing dokumento ng cash.
Gayundin, ang kawalan ng pangunahing mga dokumento ng pera mula sa organisasyon ng pagbili ay maaaring maging batayan para sa pagtanggi ng awtoridad sa buwis na kilalanin ang mga tinukoy na gastos ng organisasyon para sa layunin ng pagbubuwis ng mga kita o isang solong buwis alinsunod sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis ( - kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos na natamo).
Mga panahon ng pag-iimbak para sa mga order ng resibo ng pera
Ang panahon ng pag-iimbak para sa mga order ng resibo ng pera ay, tulad ng para sa lahat ng pangunahing dokumento, limang taon pagkatapos ng taon ng pag-uulat.
May mga tanong pa ba tungkol sa accounting at mga buwis? Tanungin sila sa accounting forum.
Receipt cash order: mga detalye para sa isang accountant
- Organisasyon ng mga pagbabayad ng cash sa isang autonomous na institusyon
Tinatanggap ang cash ayon sa mga order ng resibo ng cash. Sa pagtanggap ng naturang order... may pirma ng manager), kapag nag-isyu ng cash receipt order sa papel - suriin... ang mga sumusuportang dokumento na nakalista sa cash receipt order. Dapat tanggapin ang cash nang paisa-isa... ang halagang makikita sa cash receipt order, iniimbitahan ng cashier ang depositor na magdagdag... Sa kasong ito, dapat i-cross out ng cashier ang cash receipt order (kung ito ay inisyu. ..
- Ang mga pagbabago ay ginawa sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash
Tinatanggap ang cash ayon sa mga order ng resibo ng cash. Sa pagtanggap ng naturang order... ang pagkakaroon ng pirma ng manager), kapag nag-isyu ng cash receipt order sa papel - ang pagsunod nito... ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa cash receipt order. Kailangang tanggapin ang cash nang paisa-isa... tinitingnan ng cashier ang halagang nakasaad sa cash receipt order kung saan ang halagang aktwal na tinanggap... hinihiling ng cashier sa depositor na idagdag ang halaga sa halagang nakasaad sa cash receipt order. ..
- Bagong pamamaraan para sa mga transaksyong cash at pag-isyu ng pera sa account
Ang mga transaksyon sa pera ay pormal sa pamamagitan ng mga dokumento ng cash: mga resibo ng pera, mga resibo ng pera. Sa pagpapakilala ng... iba pang mga dokumentong itinatadhana ng batas. Ang heneral lang... ang kailangang ilagay sa cash receipt order. Naapektuhan din ng mga inobasyon ang mga patakaran para sa muling pag-isyu ng mga order ng resibo ng pera. Kung sakaling magkaroon ng pagkakaiba sa pagitan ng nadeposito na halaga... nakasaad sa cash receipt order na iginuhit sa papel, tatawid ng cashier ang cash receipt order at ipapadala ito sa taong kinauukulan...
- Ang pamamaraan para sa pagproseso ng mga transaksyong cash at pag-isyu ng mga pondo para sa pag-uulat ay binago
F. 0310004) ay isinasagawa para sa bawat papasok na cash order (f. 0310001), papalabas na cash order... electronic form. Kaya, kapag tumatanggap ng cash receipt order (f. 0310001), ang cashier ay nagsusuri... hindi tumutugma sa halagang tinukoy sa cash receipt order (f. 0310001), ang cashier ay nag-aalok ng... cash. Tinatawid ng cashier ang cash receipt order (f. 0310001) (sa kaso ng... - gumawa ng tala tungkol sa pangangailangang muling irehistro ang cash receipt order) at ilipat (ipapadala) sa pangunahing...
Ang cash register ng negosyo ay iginuhit gamit ang isang pangunahing dokumento - cash receipt order. Ang dokumentong ito ay ipinag-uutos na punan at may pinag-isang form na KO-1. Maaaring ma-download ang form ng resibo ng pera sa dulo ng artikulo. Alamin natin kung paano wastong punan ang cash receipt order KO-1 maaari kang mag-download ng sample ng form sa ibaba.
Sample ng pagpuno ng cash receipt order form KO-1
Ang form na KO-1 ay isang sheet, ang kanang bahagi nito ay punit-off. Kapag tumatanggap ng cash, ang isang cash receipt order ay pinupunan sa pamamagitan ng kamay o sa electronic media, pagkatapos ay ang kanang bahagi ay pupunit at ibibigay sa taong nagdeposito ng pera, bilang isang palatandaan na ang halaga ay tinanggap para sa accounting.
Ang kaliwang bahagi ng form ng order ay inilaan para sa departamento ng accounting ng kumpanya na tumatanggap ng pera.
Sunud-sunod naming pinupunan ang lahat ng linya at column ng cash receipt order form:
- pangalan ng organisasyon, ang OKPO code nito;
- serial number ng tatanggap, petsa ng paghahanda - petsa ng pagtanggap ng pera;
- "debit" - debit ng accounting account kung saan itatala ang natanggap na halaga (account 50 "Cash");
- "kredito" - kredito sa kaukulang accounting account (kung ang pera ay ibinigay ng isang may pananagutan na tao, pagkatapos ay account credit 71; kung mula sa isang third party, pagkatapos ay account credit 76; kung ito ay isang pagbabayad mula sa bumibili, pagkatapos ay account 62; kung ang isang kontribusyon sa awtorisadong kapital ay mula sa tagapagtatag, pagkatapos ay ang account 75, atbp.), kung ang analytical accounting ay itinatago para sa account na ito, pagkatapos ito ay ipinahiwatig sa kaukulang hanay; ang code ng structural unit ay nakasulat din dito (kung ang organisasyon ay gumagamit ng isang coding system);
- "halaga" - isulat ang halaga ng pera na natanggap sa cash register sa mga numero;
- "code ng layunin" - kung ang organisasyon ay gumagamit ng naaangkop na mga code;
- "tinanggap mula sa" - alinman sa buong pangalan ng isang empleyado ng organisasyon (halimbawa, isang responsableng tao), o, kung ang pera ay nagmula sa isang third-party na organisasyon, kung gayon ang pangalan ng organisasyon at ang buong pangalan ng tao kung saan inililipat ang pera;
- "lupa" - isang dokumento na batayan para sa pagtanggap ng pera (invoice, kasunduan, invoice para sa pagbabayad, ulat ng paunang, atbp.);
- "halaga" - sa mga salitang may malaking titik, kopecks sa mga numero, walang laman na espasyo ay puno ng isang gitling;
- “kabilang ang” – alinman sa pariralang “hindi kasama ang VAT”, o, kung ang VAT ay inilalaan, ang halaga ng buwis na ito sa mga numero;
- "Apendise" - isang listahan ng mga nakalakip na dokumento ay ibinigay (kung mayroon);
- mga pirma ng responsableng tao (cashier) na tumanggap ng pera at ng punong accountant.
Ang kaliwang bahagi ng order form ay nakumpleto. Lumipat tayo sa kanang bahagi ng KO-1 form, na tinatawag na resibo:
- pangalan ng Kumpanya;
- numero at petsa ng tatanggap mula sa kaliwang bahagi;
- ang mga linyang "tinanggap mula sa", "base", "sum", "kabilang" ay inuulit ang mga halaga ng kaukulang mga linya sa kaliwang bahagi;
- petsa, mga pirma ng cashier at punong accountant at selyo ng organisasyon.
Napunan na ang form ng resibo ng pera, maaari kang mag-download ng sample sa ibaba. Pinutol namin ang resibo mula sa order ng resibo kasama ang linya ng luha at ibigay ito sa taong nagbigay ng pera.
Ang kaliwang bahagi ng form ay inilipat sa departamento ng accounting at isinampa sa isang espesyal na aklat na tinatawag, kung saan ang lahat ng papasok at papalabas na mga cash order ay sunud-sunod na naitala. Ang isang order ng cash sa paggasta ay isang mahalagang dokumento ng pera, batay sa kung saan ang mga pondo ay inilabas mula sa cash register ay maaaring ma-download mula sa isang sample ng pagpuno ng KO-2, kung saan maaari mo ring i-download ang form ng form na ito.
