Mis see on
Kviitung sularaha order (PKO)- see on üks kassadistsipliini dokumente, mis vormistatakse iga kord sissepääs sularaha kassasse. PQR-i koostab ühes eksemplaris raamatupidamise töötaja ja sellele kirjutab alla pearaamatupidaja (teda asendav isik).
PKO kviitung allkirjastatakse pearaamatupidaja ja kassapidaja poolt, kinnitatakse kassapitsatiga ja antakse üle raha hoiule andnud isikule, tellimus ise jääb aga kassasse. Tempel pannakse ainult kviitungile. Pole vaja panna poolt templit kassa laekumise orderile ja poolt kviitungile (nagu varem tehti).
Märge, alates 1. juunist 2014 kehtib kassadistsipliini hoidmise lihtsustatud kord, mille kohaselt on üksikettevõtjad rohkem ei ole kohustatud vormistada kassadokumendid (PKO, RKO ja kassaraamat).
PKO vorm (vorm KO-1)
Kviitungi kassaorder (vorm KO-1), kehtiv 2019:
- laadige vorm alla Wordi vormingus;
- laadige vorm alla Exceli vormingus.
Kuidas PKO-d täita
Kassa laekumise orderi vormi täitmise juhend
Järjekorras "Organisatsioon" märgitud on juriidiline vorm (LLC, CJSC jne) ja organisatsiooni nimi (näiteks LLC “Ettevõte”).
Järjekorras "OKPO kood" on vaja märkida OKPO kood vastavalt Rosstatilt saadud teatele. Kui koodi pole määratud, pange kriips.
Põllul "Dokumendi number" märgitakse kassa seerianumber (aasta jooksul sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide nummerdamine peab olema pidev ning järgmise aasta algusest uuesti algama).
Põllul "Ettevalmistamise kuupäev" Raha kassasse laekumise kuupäev märgitakse vormingus PP.KK.AAAA (näiteks 03/05/2017). PKO tuleb väljastada raha kassasse laekumise päeval, seega langevad raha laekumise kuupäev ja tellimuse koostamise päev kokku.
Veerus "Deebet" näitab deebetkonto numbrit, kuhu sularaha laekub (reeglina on see konto 50 – "kassa").
Veerus "Vastav konto, alamkonto" Raha laekumise allika konto number näidatakse vastavalt kontoplaanile:
- 51 – raha laekumine arvelduskontolt;
- 62 – ostjatelt ja klientidelt raha laekumine;
- 71 – raha tagastamine vastutavatelt isikutelt;
- 73-2 – kahju hüvitamine (töötajatelt);
- 75-1 – asutajate rahaline sissemakse põhikapitali;
- 90-1 – jaemüügitulu laekumine.
Count "Analüütiline raamatupidamiskood" täidetakse ainult vastavate koodide olemasolul.
Veerus "Summa" Kassasse laekunud rahasumma on näidatud numbritega.
Count "Sihtkoha kood" täidavad reeglina mittetulundusühingud raha laekumise korral sihtfinantseerimise järjekorras.
Järjekorras "Võetud" Märgitakse üksikisiku täisnimi või organisatsiooni nimi, kellelt raha laekub.
Järjekorras "Baas" Tuleb märkida raha laekumise alus, näiteks: "Raha laekus sissemaksena põhikapitali" või “Makse lepingu alusel 02.05.2017 nr 10” jne.
Järjekorras "Summa" Kassasse laekunud rahasumma märgitakse sõnadega. Sel juhul kirjutatakse rublad suure algustähega ja kopikaid numbritega. Tühjadele väljadele tuleb lisada sidekriips.
Järjekorras "Kaasa arvatud" Kirjutatakse käibemaksu määr ja summa (numbrites). Kui käibemaksu ei esitata, tehakse kriips või tehakse kanne “Käibemaksuta”.
Järjekorras "Rakendus" märgitud on lisatud esmaste dokumentide üksikasjad (kui neid on).
IN kviitungid kassa laekumise orderi andmed dubleeritakse.
Märge, on keelatud teha parandusi kassa laekumise orderis.
PQS-i täitmise näidised 2019. aastal
Allpool on toodud näited kassa laekumise orderi vormi täitmisest 2019. aastal.
Föderaalne maksuamet kontrollib regulaarselt ettevõtjaid, kes peavad säilitama sularahadokumente, kas tulude arvestus on täielik. Selle koostab PKO, seega kaalume mitmeid näiteid kviitungi täitmise ja nende puudumise eest määratud karistuste kohta.
Raamatupidamise dokumentide tüüpvormid on kinnitatud Riigi Statistikakomitee 18. augusti 1998. a otsusega nr 88. Vastavalt Hoolduskorrale kasutatakse neid kõikide sularahamaksete tegemisel Raha laekumisel organisatsiooni kassasse koostatakse kassa laekumise order, selgitame näidetega, kuidas seda õigesti täita, et kontrollimisel ei tekiks küsimusi .
PKO (vorm nr KO-1) kinnitab kassasse kandmist ehk teisisõnu laekunud sularaha postitamist:
- teenuste osutamise, kaupade müügi, tööde tegemise tulemusena (tulud, sh eraldi allüksustelt);
- töötajatele tekitatud kahju hüvitamiseks antud raha jäägi tagastamine;
- aktsiakapitali osa maksmine uue osaühingu osalise poolt;
- maksena müüdud vara, seadmete eest;
- konkreetsete vajaduste tõttu organisatsiooni arvelduskontolt välja võetud.
Seega dokumenteerib see dokument kassasse laekunud raha, olenemata allikast. Makseagendina tegutsevad ettevõtted täidavad klientide raha ja oma tulude abil eraldi tellimusi.
PKO vorm ja täitmise kord
Kassaorderid koostatakse ühes eksemplaris. Märke ega parandusi sinna teha ei tohi, kui see on kahjustatud, tuleb lihtsalt uus täita.Tavaliselt kirjutab selle välja pearaamatupidaja, kuid sellise kohustuse võib ametijuhendiga panna igale töötajale. Nende puudumisel teeb seda juht. Kassa laekumise orderi täitmise näidis on näidatud joonisel 1.
Vorm jagatakse rebimisjoonega kaheks osaks, vasak jääb organisatsiooni ja kviitung tagastatakse hoiustajale. Täitmise omadused:
- Organisatsiooni ja struktuuriüksuse täisnimi sisestatakse, kui sellel on oma kassa, mis raha vastu võtab.
- Märgitakse registreerimisel määratud OKPO ja OKUD koodid.
- Number vastab registreerimispäevikus olevale järjekorranumbrile (vorm nr KO-3). Neid täidetakse järjestikku, alates kalendriaasta algusest.
- Koostamise kuupäev ühtib raha ülekandmise päevaga, kirjutatud formaadis 00.00.0000 araabia numbritega, näiteks: 03/01/2015.
- Struktuuriüksuse kood, märgitud olemasolu korral; sihtkoha kood - kui kontolt laekub raha konkreetsel eesmärgil.
- Veergudesse “Deebet” ja “Krediit” sisestatakse sooritatava tehingu kajastamiseks vastavad kontod.
- Märkige reale „Aktsepteeritud” oma täisnimi genitiivses käändes. Kui raha tuli kontolt - panga nimi ja kassapidaja või muu ettevõtte andmed.
- Sihtasutus on äritehing. Sellele reale tuleb märkida dokumendi andmed (nimi, number jne). Kui need on kviitungile lisatud ja koos sellega salvestatud, sisestatakse andmed reale “Manus”. Need tuleb tühistada kuupäeva tähistava templiga “Saadud”.
- Summa kirjutatakse sõnadega, kuid ärge unustage sularahadistsipliini: see ei tohi ületada 100 000 rubla. Rikkumiseks loetakse ka mitme laekumiskorralduse aktsepteerimist kogusummas, mis on lubatust suurem.
- “Kaasa arvatud” - käibemaksu summa näidatakse numbritega, välja arvatud arvelduskontolt või alamaruandest raha sissemakse korral. Organisatsioonid, kes ei ole selle maksu maksjad, samuti juhul, kui teenus või toode ei kuulu selle maksustamisele, teevad kande: "Käibemaksuta."
Kõik tühjad kohad ridadel on täiendatud mõttekriipsuga. Raha vastuvõtmisel kontrollib kassapidaja allkirju olemasolevate näidistega, tõendavate dokumentide olemasolu ja näidatud summa vastavust tegelikule summale. Kviitung allkirjastatakse ja kinnitatakse pitsatiga, mis tavaliselt pannakse nii, et osa sellest jääb kassa laekumise orderi plangile. Vigade leidmisel kriipsutatakse kviitungil need läbi ja tagastatakse raamatupidamisele. Päevatulu kogusummale on lubatud väljastada üks PKO tööpäeva lõpus rangete aruandlusvormide, kassalindi alusel, kui organisatsioon töötab kassasüsteemide abil.
Sularaha kättesaamiseks võib tuua järgmised põhjused:
- saadetud toodete eest tasumine vastavalt arvele;
- tasu akti järgi tehtud tööde eest;
- varalise kahju hüvitamine kohtuotsusega (määrusega);
- lepingujärgse ettemakse tegemine;
- aruandluseks väljastatud kasutamata raha tagastamine;
- tuvastatud puudujääkide hüvitamine auditi või tellimuse alusel.
Kuidas sel juhul kassa laekumise orderit täita? Anname näidise.
Kui PQR-i pole või see on vigadega täidetud
Sularahatehingute menetlemise nõuete täitmist kontrollib maksuhaldur, sealhulgas: tulu laekumise täielikkus. Korralduse rikkumise eest on ette nähtud haldustrahv: üksikettevõtjatele kuni 5000, organisatsioonidele - kuni 50 000 rubla (haldusseadustiku artiklid 14.1, 15.1).
Ole ettevaatlik! Puudused dokumendivoo protseduuris ei ole seotud finantsrikkumistega. Neid arvestatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 120 reeglitele ning tulude ja kulude arvestamise reeglite jämeda eiramise eest võib järgneda karistus (trahv kuni 30 000 rubla).
Ebaviisakaks loetakse: esmaste dokumentide, sh tellimuste, arvete, arvete puudumine; äritehingute ebaõige kajastamine kontodel. Täitmise vead, kui need ei toonud kaasa näiteks mittetäielikku konteerimist või ülejäägi kogunemist kassasse, ei kehti nende puhul.
Näide kohtupraktikast. (asi nr A52-2365/2010, FAS SVO resolutsioon 02.07.2011).
Föderaalse maksuteenistuse kontrolli käigus avastati valesti täidetud kviitungid: ilma pearaamatupidaja, kassapidaja allkirjata ja kviitungitega. Haldusseadustiku artikli 15.1 alusel määrati organisatsioonile rahatrahv 40 000 rubla. Arbitraažikohtus vaidlustamisel leiti, et antud juhul PKO ebaõige täitmine ei toonud kaasa finantsarvestuse rikkumisi. Otsus langetati juriidilise isiku kasuks.
PKO on dokument, mille vormistab sularaha vastuvõtmisel alati raamatupidaja-kassapidaja. Kassa laekumise orderi blanketil on ühtne vorm (KO-1) ja seda reguleerib Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998 resolutsioon nr 88. Eelarvelised organisatsioonid on kohustatud seda kasutama, nii et allpool saate alla laadida (Word) kassa sissetuleku orderi vorm.
Laadige tasuta alla kassa laekumise order, vorm 2019
Kuidas PKO väljastatakse?
Dokument koostatakse ühes eksemplaris. Täitmisel ei ole parandused lubatud. Kui vorm on äkki kahjustatud, peate selle lihtsalt uuesti täitma.
Saate selle täita kas käsitsi või arvutis oleva raamatupidamisprogrammi abil. Lisaks võimaldavad mõned saidid luua kassa laekumise orderit veebis.
Peamised juhised PQS-i korrektseks täitmiseks on ette nähtud Venemaa Panga juhistes nr 3210-U (muudetud 19. juunil 2017 nr 4416-U).
Pange tähele, et vorm on rebimisjoonega jagatud kaheks osaks, mis tuleb täita korraga.
Vasakul on kviitung ise, see osa jääb eelarveorganisatsiooni. Sellele kirjutavad alla pearaamatupidaja ja kassapidaja.
Paremal on kviitung. See allkirjastatakse ja kinnitatakse eelarvelise organisatsiooni pitseriga ning antakse seejärel sularaha sissemaksjale.
PKO saab koostada:
- iga sularaha vastuvõtmise toimingu eest kassas;
- kogu eelarvelise organisatsiooni kassasse laekunud rahasumma eest päevas. Selline PKO koostatakse kassaseadmetelt eemaldatud kontrolllindi, kassakviitungiga samaväärsete rangete aruandlusvormide ja muude 22. mai 2003. aasta seaduses nr 54-FZ sätestatud dokumentide alusel.
Kassaraamatut peab kassapidaja (käskkirja nr 3210-U p 4, p 4.6, p 4). Keskpank lubab igal töötajal raamatut täita. Muudatuste jõustumisel saab direktor näiteks raamatut täita (käskkirja nr 3210-U punkt 4).
Täitmise juhend
Kassa laekumise orderi (blanketi) saite artikli alguses tasuta uurida ja alla laadida. Nüüd mõtleme välja, kuidas seda õigesti täita.
Vaatame seda protseduuri samm-sammult.
1. samm. Täitke päis
Märgime organisatsiooni täisnime. Kui struktuuriüksuses on kassa, siis sisestage selle nimi, kui ei, siis kriipsuga.
Siin on märgitud ka statistikaameti poolt määratud OKUD ja OKPO koodid.
2. samm. Täitke jaotised „Deebet” ja „Krediit”.
Dokumendi number vastab järjekorranumbrile registreerimispäevikus (vorm nr KO-3) kalendriaasta algusest. Kuupäev peab ühtima raha ülekandmise päevaga.
Read “Deebet” ja “Krediit” täidetakse vastavalt kinnitatud kontoplaanile.
3. samm. Näitame, kes ja miks raha panustas
Sisestage reale „Accepted” oma täisnimi. isik, kellelt sularaha vastu võeti.
Real “Baas” peate äritehingut täpsustama. Näiteks tasuliste haridusteenuste eest tasumine.
Samm 4. Sisestage summa
Summa näidatakse sõnadega.
Pidage meeles, et sularahamaksete summa ühe lepingu alusel ei tohi ületada 100 000 rubla. Rikkumiseks loetakse ka mitme PKO vastuvõtmine kogusummas, mis on suurem kui lubatud summa!
Real “Kaasa arvatud” näidatakse käibemaksu summa, mis on kajastatud numbritega, või kirje “Maksu (KM)ta”.
5. samm. Täitke kviitung
PKO kviitung täidetakse samamoodi.
Kviitungile paneme ainult templi. PKO vasak osa väljastatakse ilma pitsatita.
Kviitung sularaha order- see on sularahatehingute esmase raamatupidamisdokumentatsiooni dokument, mille kohaselt sularaha laekub organisatsiooni kassasse.
Kui väljastatakse kassa laekumise order
Kuna kassa laekumise order on esmane raamatupidamisdokument, tuleb see koostada majanduselu fakti sooritamisel (6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse N 402-FZ "Raamatupidamise kohta" artikli 9 3. osa), see tähendab vastavalt sularaha laekumise faktile organisatsiooni või üksikettevõtja kassasse.
Seega on vajalik kassa laekumise order väljastada sularaha hoiustamise ajal majandusüksuse kassasse.
Millistel juhtudel täidetakse kassa laekumise orderi blankett?
Kassa laekumise order täidetakse sularaha laekumisel organisatsiooni kassasse järgmistel juhtudel:
laekunud tulu postitamine. Kaupade (töö, teenuste) müümisel sularaha eest, kui ostjale väljastatakse kassakviitung või BSO, koostatakse töövahetuse lõpus ainult üks PKO kogu sularaha laekumise summa kohta;
kasutamata arveldusraha tagastamine;
raha laekumine arvelduskontolt;
laenatud raha tagastamine;
Sularaha laekumise vorm
Kassa laekumise orderi jaoks on kehtestatud spetsiaalne vorm (vorm N KO-1), mis on kinnitatud Venemaa Riikliku Statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsiooniga N 88 “Raamatupidamise dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta kirjendamiseks sularahatehingud ja inventuuritulemuste registreerimine.
Vormi N KO-1 kohaselt on kassa laekumise orderil kaks osa: laekumise order ise ja kassa laekumise orderi kviitung. Sularaha organisatsiooni kassasse kandnud isikule väljastatakse sularaha laekumise orderi kviitung. Sissetuleva kassaorderi kviitung peab olema kinnitatud organisatsiooni pitseriga, allkirjastatud samamoodi nagu sissetulev maksekorraldus ise ning lisaks peab sissetuleva kassaorderi kviitung olema allkirjastatud raha vastuvõtva kassapidaja poolt. Sel juhul peab kassa laekumise order ise jääma kassasse.
Kassa laekumise orderi registreerimine
Kassa laekumise order väljastatakse:
pearaamatupidaja;
raamatupidaja või muu töötaja (sealhulgas kassapidaja), kelle määrab juhataja kokkuleppel pearaamatupidajaga (olemasolul), väljastades organisatsiooni, üksikettevõtja (edaspidi raamatupidaja) haldusdokumendi;
juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).
Sel juhul allkirjastab kassa laekumise orderi kas raamatupidaja või nende puudumisel juhataja või kassapidaja.
Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.
Kassa laekumise orderit saab vormistada paberkandjal või kasutades teabe töötlemiseks mõeldud tehnilisi vahendeid, sealhulgas personaalarvutit ja tarkvara.
Kui kassa laekumise order väljastatakse tehnilisi vahendeid kasutades, siis tuleb see trükkida paberile.
Parandused kassa laekumise orderis ei ole lubatud.
Kassa laekumise orderi täitmise kord
Sularaha laekumise blanketi väljastab ühes eksemplaris raamatupidamise töötaja ja sellele kirjutab alla pearaamatupidaja või selleks volitatud isik.
Sel juhul allkirjastavad kassa laekumise orderi kviitungi pearaamatupidaja või selleks volitatud isik ja kassapidaja, mis on kinnitatud kassa pitseriga (templiga).
Sularaha laekumise vormi täitmine
Sularaha laekumise vorm täidetakse järgmiselt:
Rida “Organisatsioon” näitab organisatsiooni täisnime ja statistikaosakonna määratud OKPO-koodi.
Järgmine rida täidetakse ainult siis, kui raha pärineb selle organisatsiooni struktuuriüksusest (näiteks tulu jaemüügipunktist), vastasel juhul asetatakse sinna kriips.
PKO-d nummerdatakse reeglina alates jooksva aasta 1. jaanuarist - seerianumber pannakse veergu “Dokumendi number”.
Tulenevalt asjaolust, et esmased dokumendid peavad olema täidetud toimingu päeval, näidatakse veergu “Koostamise kuupäev” jooksev kuupäev.
Veergudesse "Deebet" ja "Krediit" sisestatakse vastavate kontode numbrid ja koodid, kui organisatsioon kasutab kodeerimist:
Seega sisestatakse veergu “Deebet” konto number, mille deebet kasutatakse raha laekumiseks. Tellimuse väljastanud ettevõtted märgivad siia veergu konto 50 “Sularaha”. Siin saab märkida ka alamkonto numbri vastavalt organisatsiooni töökontoplaanile.
Veerus “Krediit, vastav konto, alamkonto” märgitakse konto number ja vajadusel alamkonto, mille krediit kajastab raha laekumist organisatsiooni kassasse. Need võivad olla kontod nagu 90.1 “Müügitulu”, 51 “Arvelduskontod”, 62 “Arveldused ostjate ja klientidega”, 71 “Arveldused vastutavate isikutega”, 73 “Arveldused personaliga muudeks toiminguteks”, 75 “Arveldused asutajatega ."
Veergu “Summa” sisestatakse numbritega kassasse laekunud rahasumma.
Kui organisatsioon ei ole kodeerimissüsteemi kasutusele võtnud, lisatakse veergu „Eesmärgi kood” kriips.
Kirjutage reale „Accepted from” organisatsiooni töötaja täisnimi või organisatsioonidevaheliste maksete tegemisel organisatsiooni nimi ja töötaja täisnimi, kelle kaudu raha kanti. Sel juhul sisestatakse sõna "läbi", näiteks "Aktsepteeritud "Organisatsiooni nimest" kuni "Töötaja täisnimi, kelle kaudu raha üle kanti".
Väljale "Baas" peate sisestama tehingu sisu, näiteks "jaemüügitulu" või "lepingujärgne makse".
Real „Summa” nõuavad reeglid, et märkige kogu sissetulevate vahendite summa sõnadega alates rea algusest suure algustähega (kopikaid näidatakse numbritega). Kui pärast summa kirjutamist rublades on real veel vaba ruumi, siis kriipsutatakse maha.
Siin peaksite sellele funktsioonile tähelepanu pöörama. Kui veerus “Summa” märgiti saadud summa kopikatega, siis sellel real märgitakse summa ka kopikatega. Kui summa oli märgitud ilma kopikateta, siis kopikate kohta rida ei märgita.
Reale “Kaasa arvatud” märgitakse käibemaksu summa, mis kajastatakse numbritega või tehakse kanne “ilma maksuta (KM).
Lisatud dokumendid, märkides ära nende numbrid ja täitmise kuupäevad, asuvad väljal “Manus”. Need dokumendid ise, kohe pärast raha laekumist, tühistatakse templiga “Saadud”, mis näitab jooksvat kuupäeva.
Kassa laekumise orderi kviitungi täitmine
Kassa laekumise orderi kviitung peab sisaldama kõiki samu andmeid, mis tellimusel endal.
Kassa laekumise orderile lisatud rebimiskviitungil täidetakse järgmised andmed:
Ettevõtte nimi
Dokumendi koostamise number ja kuupäev
Võetud
Alus
Kaasa arvatud
Pearaamatupidaja (allkiri)
Kassapidaja (allkiri)
Kassa toimingud pärast raha laekumist
Pärast seda võtab kassapidaja raha vastu ning pärast selle kättesaamist kannab kviitungile ja kviitungile oma allkirja, perekonnanime ja initsiaalid.
Kviitungile märgib kassapidaja ka raha laekumise kuupäeva ja kinnitab oma allkirja pitseriga. Kviitung on tembeldatud nii, et serv kattub kviitungi tellimusega
Pärast raha jõudmist kassasse rebib kassapidaja PKO kviitungi mööda lõikejoont maha ja annab selle raha üle andnud isikule ning jätab kassaorderi kassasse.
Vastuvõetud raha kohta tehakse sel juhul kanne kassaraamatusse (vorm N KO-4).
Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimise päevik
Enne sissetuleva sularaha orderi jõudmist kassasse tuleb see registreerida saabuvate ja väljaminevate kassadokumentide registris (vorm nr KO-3).
Sularahadokumentide registreerimise päevik KO-3 - on mõeldud kassadokumentide registreerimiseks sularahatehingute tegemise käigus ning seda kasutatakse sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite registreerimiseks raamatupidamises.
Vorm nr KO-3 koosneb kaanest ja lahtisest lehest, mille järgi kujundatakse, täidetakse ja trükitakse kõik ajakirja lehed.
Lisaleht on jagatud kaheks osaks: üks on ette nähtud saabuvate kassadokumentide registreerimiseks (veerud 1-4), teine kulude jaoks (veerud 5-8).
Karistused PCO puudumise eest
Kassa esmaste dokumentide puudumine või mittenõuetekohane täitmine, mis sisaldab eelkõige kassa laekumise orderit, võib kaasa tuua maksumaksjale karistuse vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 120.
Seega on selle artikli kohaselt tulude ja (või) kulude ja (või) maksustamisobjektide arvestamise reeglite jäme rikkumine, kui need teod pandi toime ühe maksustamisperioodi jooksul, maksusüüteo tunnuste puudumisel, toob kaasa kümne tuhande rubla trahvi.
Samas tähendab tulude ja kulude ning maksustatavate kirjete arvestuse reeglite jäme rikkumine esmaste dokumentide, sealhulgas esmaste kassadokumentide puudumist.
Samuti võib ostuorganisatsiooni esmaste sularahadokumentide puudumine saada aluseks maksuhalduri keeldumisele kajastada organisatsiooni täpsustatud kulusid kasumi või ühe maksu maksustamiseks vastavalt lihtsustatud maksustamissüsteemile ( - tulu, mida on vähendatud tehtud kulude summa võrra).
Kassa laekumise orderite säilitusajad
Kassa laekumise orderite hoiutähtaeg on nagu kõigi esmaste dokumentide puhul viis aastat pärast aruandeaastat.
Kas teil on endiselt küsimusi raamatupidamise ja maksude kohta? Küsige neilt raamatupidamisfoorumist.
Kviitungi sularaha order: andmed raamatupidajale
- Sularahamaksete korraldamine autonoomses asutuses
Sularaha võetakse vastu kassatšekkide orderite järgi. Sellise korralduse vastuvõtmisel... on juhataja allkiri), paberkandjal kassa laekumise orderi väljastamisel - kontrolli... kassa laekumise orderis loetletud tõendavaid dokumente. Sularaha tuleb vastu võtta ükshaaval... kassa laekumise orderis kajastuv summa, kassapidaja kutsub hoiustajat lisama... Sel juhul peab kassapidaja kassa laekumise orderi läbi kriipsutama (kui see on välja antud. ..
- Muudatused on tehtud sularahatehingute tegemise korras
Sularaha võetakse vastu kassatšekkide orderite järgi. Sellise korralduse saamisel... juhi allkirja olemasolu), paberkandjal kassa laekumise orderi väljastamisel - selle täitmine... kassa laekumise orderis loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. Sularaha tuleb vastu võtta ükshaaval... kassapidaja kontrollib kassa laekumise orderis märgitud summat reaalselt vastu võetud summaga... kassapidaja palub hoiustajal lisada summa kassa laekumise orderis märgitud summale. ..
- Uus kord sularahatehinguteks ja raha kontole väljastamiseks
Sularahatehingud vormistatakse kassadokumentidega: kassakviitungid, kassakviitungid. Koos... muude seaduses sätestatud dokumentide kasutuselevõtuga. Kassa laekumise orderisse tuleb sisestada ainult üldine.... Uuendused puudutasid ka kassa laekumise orderite uuesti väljastamise reegleid. Paberkandjal vormistatud kassa laekumise orderis märgitud sissemakse summa... erinevuse korral kriipsutab kassapidaja kassa laekumise orderi läbi ja saadab selle vastutavale isikule...
- Muudetud on sularahatehingute menetlemise ja aruandluseks raha väljastamise korda
F. 0310004) teostatakse iga sissetuleva kassaorderi (f. 0310001), väljamineva kassaorderi... elektrooniline vorm. Nii et kassa laekumise orderit (f. 0310001) saades kontrollib kassa... ei vasta kassa laekumise orderis märgitud summale (f. 0310001), kassa pakub... sularaha. Kassa kriipsutab läbi kassa laekumise orderi (f. 0310001) (... puhul - teeb märke kassa laekumise orderi ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) põhi...
Ettevõtte kassaaparaat vormistatakse esmase dokumendiga - kassa laekumise order. See dokument on täitmiseks kohustuslik ja sellel on ühtne vorm KO-1. Sularaha laekumise vormi saab alla laadida artikli lõpus. Mõelgem välja, kuidas kassa laekumise orderit KO-1 õigesti täita; alloleva vormi näidise saate alla laadida.
Kassa laekumise orderi vormi KO-1 täitmise näidis
Vorm KO-1 on leht, mille parem pool on ärarebitav. Sularaha vastuvõtmisel täidetakse käsitsi või elektroonilisel kandjal kassa laekumise order, seejärel rebitakse parem pool ära ja antakse raha hoiule kandnud isikule märgiks, et summa on arvestusse võetud.
Tellimislehe vasak pool on mõeldud raha vastuvõtva ettevõtte raamatupidamisele.
Täidame järjestikku kõik kassa laekumise orderi vormi read ja veerud:
- organisatsiooni nimi, selle OKPO kood;
- saaja seerianumber, koostamise kuupäev - raha vastuvõtmise kuupäev;
- “deebet” – raamatupidamiskonto deebet, kuhu laekunud summa kajastatakse (konto 50 “Sularaha”);
- “krediit” – krediit vastavale raamatupidamiskontole (kui raha annab aruandekohustuslane, siis kontokrediit 71; kui kolmandalt isikult, siis kontokrediit 76; kui tegemist on maksega ostjalt, siis konto 62; kui sissemakse põhikapitali on asutajalt, siis kontolt 75 jne), kui selle konto kohta peetakse analüütilist arvestust, siis näidatakse see vastavas veerus; siia kirjutatakse ka struktuuriüksuse kood (kui organisatsioon kasutab kodeerimissüsteemi);
- “summa” – kirjuta kassasse laekunud rahasumma numbritega;
- "eesmärgikood" - kui organisatsioon kasutab vastavaid koode;
- "vastu võetud" - kas organisatsiooni töötaja (näiteks vastutava isiku) täisnimi või kui raha pärineb kolmandast osapoolest organisatsioonist, siis organisatsiooni nimi ja isiku täisnimi kelle kaudu raha üle kantakse;
- “maapind” – raha laekumise aluseks olev dokument (arve, leping, maksearve, ettemaksuaruanne vms);
- “summa” – sõnades suure algustähega, kopikaid numbritega, tühi koht on täidetud kriipsuga;
- "kaasa arvatud" – kas fraas "ilma käibemaksuta" või kui käibemaks on määratud, siis selle maksu summa numbrites;
- “Lisa” – esitatakse lisatud dokumentide loetelu (olemasolul);
- raha vastu võtnud vastutava isiku (kassapidaja) ja pearaamatupidaja allkirjad.
Tellimislehe vasak pool on täidetud. Liigume KO-1 vormi paremale poolele, mida nimetatakse kviitungiks:
- ettevõtte nimi;
- adressaadi number ja kuupäev vasakult;
- read "vastu võetud", "alus", "summa", "kaasa arvatud" kordavad vasakpoolses servas vastavate ridade väärtusi;
- kuupäev, kassapidaja ja pearaamatupidaja allkirjad ning organisatsiooni pitser.
Sularaha laekumise vorm on täidetud, näidise saate alla laadida allpool. Kviitungi lõigame kviitungi korralduselt mööda rebenemisjoont maha ja anname raha üleandjale.
Vormi vasak pool kantakse üle raamatupidamisosakonda ja kantakse spetsiaalsesse raamatusse nimega, kuhu kantakse järjestikku kõik sissetulevad ja väljaminevad kassakorraldused. Kulukassa order on ka oluline kassadokument, mille alusel väljastatakse raha kassast, KO-2 täitmise näidise saab alla laadida, kust saab alla laadida ka selle vormi vormi.
