U ovom ćemo članku korak po korak pogledati kako se PDV odražava prilikom kupnje bilo koje robe, kao i provjeru točnosti prethodno unesenih podataka.

Prvi dokument u lancu za odražavanje PDV-a u 1C 8.3 u našem slučaju bit će.

Organizacija LLC "Confetprom" stekla je 6 različitih nomenklaturnih stavki na temelju "Proizvoda". Za svaku od njih stopa PDV-a je 18%. Iznos ovog primljenog poreza također se odražava ovdje.

Nakon obrade dokumenta formirana su kretanja u dva registra: „Računovodstveno i porezno knjigovodstvo“, kao i akumulacijski registar „PDV iskazani“. Kao rezultat toga, iznos PDV-a za sve stavke iznosio je 1306,4 rubalja.

Nakon što smo obradili dokument za nabavu robe iz baze “Proizvodi”, potrebno je. Da biste to učinili, unesite njegov broj i datum u odgovarajuća polja. Nakon toga morate kliknuti na gumb "Registracija".

Svi podaci u izrađenom računu popunjavaju se automatski. Imajte na umu da je u našem slučaju odabrana zastavica "Prikaži odbitak PDV-a na datum primitka". U suprotnom, porezi će se uzeti u obzir prilikom kreiranja unosa u knjizi nabave pomoću dokumenta istog naziva.

Nakon knjiženja, naša je faktura stvorila kretanja u svim potrebnim registrima u iznosu od 1306,4 rubalja.

Provjera točnosti podataka

Unatoč činjenici da program većinu podataka izračunava i generira automatski, moguće su pogreške.

Naravno, možete ručno provjeriti podatke u upisnicima, postavljajući odgovarajuće odabire, ali možete koristiti i posebno izvješće. Zove se "Ekspresni ček".

U obrascu koji se otvori označit ćemo da trebamo provjeriti podatke o organizaciji Confetprom doo za srpanj 2017. Možete odrediti bilo koje razdoblje, ne nužno unutar mjesec dana.

Na gornjoj slici možete vidjeti da je u nekim odjeljcima posljednji stupac istaknut crvenom pozadinom. Tu je također zapisan broj otkrivenih grešaka.

U našem primjeru vidimo da je program pronašao grešku u vođenju knjige nabave poreza na dodanu vrijednost. Prilikom otkrivanja grupiranja možemo dobiti dodatne informacije zbog pogrešaka.

Usklađivanje PDV-a

Kada radite s 1C računovodstvom 8.3, često postoje slučajevi kada trebate promijeniti dokument o primitku "retroaktivno". Da biste to učinili, izvršit će se prilagodba primitka koja se stvara na temelju njega.

Prema zadanim postavkama, dokument je već ispunjen. Imajte na umu da ćemo povrat PDV-a izvršiti u knjizi prodaje. To je naznačeno odgovarajućom zastavicom na kartici "Glavno".

Idemo na karticu "Proizvodi" i naznačimo koje promjene je potrebno napraviti na početnom računu. U našem slučaju, broj kupljenih slatkiša Assorted promijenio se s četiri na pet kilograma. Te smo podatke unijeli u drugi redak “nakon promjene”, kao što je prikazano na slici ispod.

Ispravak primitka, kao i sam početni primitak, vršio je kretanja u dva upisnika, odražavajući samo promjene u njima.

S obzirom na to da kilogram slatkiša Assorted košta 450 rubalja, PDV na njega iznosio je 81 rublju (18%). Upravo se ti podaci odražavaju na kretanje dokumenta.

Prvo, definirajmo pojam “raspodjela PDV-a” - to znači dijeljenje iznosa PDV-a na dijelove. U tom slučaju, jedan dio će biti prihvaćen za povrat i smanjuje porezne odbitke, a drugi dio će se uzeti u obzir u troškovima. Pogledajmo kako se PDV distribuira u 1C 8.3 Računovodstvo.

Glavni čimbenici za potrebu raspodjele PDV-a su:

Prodaja proizvoda s različitim stopama PDV-a.

Korištenje istih materijala u proizvodima s različitim stopama PDV-a.

Pogledajmo dijagram za jasno razumijevanje. Vidljivo je da će iznos poreza koji je uključen u trošak materijala “Inventar i materijal 2” biti raspoređen. Na temelju činjenice da se ovaj materijal koristi u proizvodnji proizvoda sa i bez stope PDV-a. Nije tajna da se za povrat prihvaćaju samo porezi na materijale prodane s nultom stopom PDV-a (T&M1). Porez na robu i materijal 3 se ne vraća jer se „Proizvod 2” prodaje bez PDV-a. Na temelju toga postoji nekoliko načina obračuna PDV-a:

Povrati će biti prihvaćeni (PDV1).

Povrat novca neće biti prihvaćen (PDV3).

Distribuira se (PDV2).

Da biste vodili ispravnu evidenciju raspodjele poreznih stopa, morate napraviti neke postavke u programu 1C. Idemo na postavke "Računovodstvena politika", "Postavke poreza i izvješćivanja".

Tehnologija raspodjele iznosa poreza je jednostavna - za svaki materijal naznačena je potrebna metoda, koja se može navesti izravno u dokumentu o primitku u stupcu "Metoda obračuna PDV-a". Popis će prikazati četvrtu opciju "Blokirano do potvrde 0%" - ovo je za izvozne operacije, nećemo je uzeti u obzir:

U svim dokumentima s nomenklaturnim stavkama u tabličnom dijelu potrebno je popuniti stupac „Način obračuna PDV-a“.

Na primjer, u dokumentu "Izvješće o proizvodnji za smjenu" možete prikazati jedan materijal koji ukazuje na različite metode obračuna PDV-a:

Svi ostali dokumenti popunjavaju se po istom principu:

Izvještavanje o PDV-u vrši se kvartalno. Za izradu izvješća idite na karticu izbornika “Operacije” i otvorite “Asistent za PDV računovodstvo”.

Glavni dokumenti su „Kreiranje knjige nabave” i „Raspodjela PDV-a” - ova će se stavka pojaviti u izvješću samo ako postoje stavke s navedenom metodom obračuna PDV-a „Raspodijeljeno”:

Dokument “Raspodjela PDV-a” generira se automatski klikom na gumbe “Ispuni” i “Raspodjeli”. Iznosi se izračunavaju od prodaje proizvoda sa i bez PDV-a koji se koriste kao koeficijent raspodjele. Također će se iznos poreza koji podliježe raspodjeli, razmjerno iznosu prometa, podijeliti na dva dijela:

Distribucija svakog iznosa odvija se detaljno, uključujući primarni dokument.

Parametri za sustav plaćanja za generiranje čekova:

Stopa PDV-a:

Predmet obračuna:

Metoda izračuna:

1C Računovodstvo 3.0.66.53

1. U računovodstvenoj politici treba biti naznačeno da se vodi zasebno računovodstvo PDV-a.
2. Prilikom pripreme dokumenata za Primitak dobara i usluga, način daljnjeg obračuna PDV-a je naznačen za svaki red.
3. Na kraju izvještajnog razdoblja kreira se dokument „Raspodjela PDV-a“ u kojem se obračunava količina prodanih dobara/usluga sa i bez PDV-a.
   Zatim, u istom omjeru, distribuiramo PDV za svaki redak dokumenta o primicima, gdje je naznačeno "Raspodijeli". Dio PDV-a koji pripada prometu bez PDV-a istim se dokumentom uračunava u trošak proizvoda/usluge.
4. I dio PDV-a koji se odnosi na promet s PDV-om prihvaća se za odbitak, za što se kreiraju potrebne evidencije u dokumentu „Kreiranje knjižica u nabavnoj knjizi“.

pojedinosti.

Postavljanje računovodstvenih parametara i računovodstvenih politika.

Prvo što treba napraviti je Izbornik / Administracija / Računovodstveni parametri / Postavljanje kontnog plana / Obračunavanje iznosa PDV-a na nabavljena sredstva / označiti oznaku “Prema računovodstvenim metodama”.

Savjet - Napravite novu liniju računovodstvene politike za svaku godinu. Ukoliko dođe do promjena u radu s programom s računovodstvenim politikama koje nisu bile moguće prethodnih godina, možda nećete vidjeti promjene. I još nešto - nakon izmjene računovodstvene politike potrebno je ponovno knjižiti sve dokumente koji su uključeni u razdoblje promjene.

Na kartici “PDV” označite oznake “Odvojeno knjiženje ulaznog PDV-a” i “Odvojeno knjiženje PDV-a po načinima obračuna”. Postavite datum početka aplikacije.

PAŽNJA. Nakon postavljanja ove oznake u dokumentima tipa „Račun primljen“, nestaje mogućnost postavljanja oznake „Prikaži odbitak PDV-a u nabavnim knjigama po datumu primitka“. Odbitak je moguće prikazati samo regulatornim dokumentom " Formiranje unosa knjige nabave."

Prilikom prelaska s verzije 2.0 ovu oznaku možda nećete vidjeti ako je računovodstvena politika kreirana nekoliko godina. Napravite zasebnu liniju za prošlu godinu.

Ne zaboravite da prilikom prelaska s verzije 2.0 u prvom razdoblju odvojenog računovodstva morate izvršiti regulatornu operaciju „Prelazak na odvojeno računovodstvo PDV-a na kontu 19“. Nalazi se u Izbornik / Operacije / Asistent za PDV računovodstvo.

Unos početnih stanja

Izrada dokumenta “Dodjela PDV-a”

Dokument se izrađuje jednom po izvještajnom razdoblju (značajke za OS i nematerijalnu imovinu razmatraju se u nastavku)

Na kartici "Prihodi od prodaje" automatski se popunjava distribucijska baza. Ukoliko niste zadovoljni izračunatim iznosima, možete ih korigirati.

Na kartici "Raspodjela" automatski se popunjava tablični dio dokumenta s iznosima PDV-a za koje je navedena metoda obračuna "Raspodjela".

Imajte na umu da se materijali otpisani za proizvodnju distribuiraju u zasebnoj liniji od istih materijala iz iste serije, ali još nisu otpisani.

Ovaj dokument odmah generira transakcije za uključivanje raspodijeljenog PDV-a u cijenu.

Izrada dokumenta "Izrada knjižica nabavne knjige"

Ovaj dokument se ne razlikuje od uobičajenog. Može se samo primijetiti da ako je dio zaprimljene građe otpisan, a dio još nije, u dokumentu „Raspodjela PDV-a“ ta je građa podijeljena u različite retke, au ovom dokumentu se opet prikuplja u jednu liniju.

Opće napomene.

Primjer #1

Potrebno je raspodijeliti PDV u iznosu od 40 rubalja od primljenih usluga, koje su korištene za prodaju robe sa i bez PDV-a. Kod evidentiranja primitka PDV je označen za raspodjelu.

U našem primjeru 4/5 treba uzeti kao odbitak, a 1/5 treba uzeti u obzir u trošku. Zašto će se u dokumentu „Raspodjela PDV-a” treći podkonto 19 računa promijeniti iz „Raspodijeljeno”: za iznos PDV-a od 32 rublja u „Prihvaćeno za odbitak”, a za iznos PDV-a od 8 rubalja u „Uzimanje u račun u trošku”.

Primjer br. 2

Materijali su kupljeni u iznosu od 131,11 rubalja (PDV 20 rubalja). PDV je označen za distribuciju. Od toga je 3/4 (PDV 15 rubalja) otpisano. 1/4 (PDV 5 rubalja) ostala je u skladištu neiskorištena.

Tijekom izvještajnog razdoblja roba je prodana za 80 rubalja s PDV-om i za 20 rubalja bez PDV-a.

Imajte na umu da je PDV na materijale koji su otpisani i oni koji su ostali u skladištu uključen u dokumentu „Raspodjela PDV-a” u različitim recima. Za preostali materijal, račun troškova bit će isti kao i račun za sam materijal (na primjer, 10.01). Otpisani imaju 20 ili 26, ovisno o vašim postavkama.

U dokumentu “Stvaranje unosa u glavnu knjigu nabave” ovi se redovi ponovno kombiniraju.

Osobitosti.

Značajke odvojenog obračuna PDV-a dugotrajne imovine i nematerijalne imovine

Odvojeni obračun PDV-a na računu 19 vodi se za sve vrste nabavljene imovine, uključujući dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu. Kod nabave dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine naznačuje se i način obračuna PDV-a, a po prihvaćanju na obračun može se korigirati. Raspodjela PDV-a na dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu vrši se istim dokumentom kao i za ostalu imovinu. Međutim, za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu porezni broj predviđa mogućnost raspodjele PDV-a na temelju rezultata mjeseca. Ako se isprava o raspodjeli PDV-a unosi za 1. ili 2. mjesec tromjesečja, prihod će se obračunavati za pripadajući mjesec, a raspodjela PDV-a vršit će se samo za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu primljenu u računovodstvo u tekućem mjesecu.

Promjena načina obračuna PDV-a

Ako je po primitku materijala navedena jedna računovodstvena metoda (na primjer, "Distribuiraj"), a nakon otpisa računovođa je shvatio da je potrebno "Prihvatiti za odbitak", tada u dokumentu "Zahtjev-račun" možete naznačiti željenu metodu. Koristit će se za ove materijale.

PAŽNJA! Možete promijeniti samo način obračuna PDV-a prije raspodjele PDV-a. To znači da ako na kraju tromjesečja napravite dokument „Dodjela PDV-a“, PDV za sve materijale primljene u ovom tromjesečju bit će raspoređen. I one koje ste otpisali, i one koje još ima na skladištu. To znači da u sljedećem kvartalu više nećete moći mijenjati način otpisa PDV-a za te materijale.

Ako postoji prodaja po stopi od 0%

U tom slučaju, prije dokumenta „Raspodjela PDV-a“, potrebno je izraditi dokument „Potvrda o nultoj stopi PDV-a“. Pritiskom na tipku "Ispuni" sve prodaje po stopi od 0% koje nisu bile uključene u prodajnu knjigu bit će dodane u tablični dio. Možda će biti dokumenata ne samo za izvještajno razdoblje, provjerite.

U dokumentu „Raspodjela PDV-a” nema posebnih značajki, ali savjetujem vam da otvorite kretanja napravljena ovim dokumentom i provjerite karticu „PDV prikazan, prodaja 0%”. U stupcu "Status" svi bi reci trebali glasiti "0% implementacija potvrđena". Ako postoji "Čeka se potvrda od 0%", PDV na ovom retku neće biti uključen u knjigu nabave. Ovdje su mogući problemi jer je vrijeme dokumenta 23:59:59. .

Ako dio prihoda vaše tvrtke ne podliježe porezu na dodanu vrijednost ili ako šaljete robu po stopi od 0%, tada morate voditi zasebnu evidenciju PDV-a. Takva naznaka nalazi se u stavku 4. članka 149. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kako održavati zasebno računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 Računovodstvo i kako se prebaciti na njega, pročitajte ovaj članak.

Ako se dobra ili usluge koje kupujete koriste samo u djelatnostima koje podliježu porezu na dodanu vrijednost, tada se cijeli iznos pretporeza uzima kao odbitak (članak 172. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako ste kupljena dobra ili usluge koristili u djelatnostima koje nisu oporezive PDV-om, primjerice pri prodaji medicinske robe, tada nema odbitka pretporeza, već ide u rashod. Najteži slučaj nastaje ako se dobra ili usluge kupljene u istom tromjesečju odnose na oporezive i neoporezive djelatnosti poreza na dodanu vrijednost. 1C 8.3 Računovodstvene tehnologije omogućuju vam da vodite zasebno računovodstvo za porez na dodanu vrijednost u različitim situacijama. Zatim pročitajte kako se prebaciti na zasebno računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 i kako ga održavati.

Brzi prijenos računovodstva u BukhSoft

Odvojeno obračunavanje PDV-a – obveza ili nužnost?

Odgovor je jednostavan – oboje. Objasnimo svoj stav. Zakon dopušta da se ne održava poseban "ulazni" PDV ako troškovi povlaštenih transakcija ne prelaze 5 posto ukupnih troškova. U tom slučaju možete odbiti cijeli pretporez. Tako je. Ali kako biste tijekom revizije izračunali i dokazali da norma nije prekoračena, još uvijek morate voditi evidenciju troškova za povlaštene transakcije. Osim toga, ako je prag od 5% premašen, morat ćete ponoviti primarni u 1C za cijelo tromjesečje. Stoga je povoljnije odmah voditi posebnu evidenciju poreza na dodanu vrijednost i to utvrditi u računovodstvenoj politici. Pročitajte kako biste saznali kako postaviti politiku za odvojeno računovodstvo u 1C 8.3 Računovodstvo.

Postavite zasebno računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 Računovodstvo

Postavite računovodstvenu politiku u 1C 8.3 Računovodstvo. Da biste to učinili, idite na odjeljak "Glavno" (1) i kliknite vezu "Računovodstvena politika" (2). Otvorit će se prozor postavki.

U prozoru koji se otvori označite svoju organizaciju (3) i kliknite na poveznicu “Postavi poreze i izvješća” (4). Otvorit će se obrazac za postavljanje.

U obrascu za podešavanje odaberite karticu „PDV” (5) i označite kućicu pored „Vodi se odvojeno računovodstvo...” (6). Isti odjeljak daje postavku „Razdvojiti obračun PDV-a prema računovodstvenim metodama” (7). Namjera je detaljizirati zasebno računovodstvo poreza na dodanu vrijednost. Korištenje ove postavke omogućuje vam da odmah odredite jedan od četiri načina podjele poreza na dodanu vrijednost prilikom izrade primarnog dokumenta:

• Prihvaćeno za odbitak. Prilikom odabira ove vrijednosti, porez će se odbiti i neće se distribuirati u budućnosti;
• Uključeno u cijenu. Odaberete li ovu opciju pretporez će biti uključen u cijenu;
• Za transakcije od 0%. Ova vrijednost mora biti odabrana ako se kupnja odnosi na izvoz robe po stopi od 0%. Odbitak poreza po ovoj stopi automatski će se odraziti u 1C računovodstvu nakon potvrde izvoza;
• Distribuirano. Ova metoda je naznačena u slučajevima kada se kupnja može klasificirati i kao oporeziva i kao neoporeziva djelatnost. U tom slučaju će se porez na dodanu vrijednost automatski raspodijeliti na kraju mjeseca posebnom operacijom o kojoj ćemo pisati kasnije.

Navedite način distribucije po primitku robe (usluge)

Pogledajmo kako koristiti zasebne računovodstvene metode prilikom primanja robe, radova i usluga. U primjeru ćemo evidentirati primitak usluga.

Idite na odjeljak "Kupnje" (1) i kliknite na poveznicu "Računi..." (2). Otvorit će se prozor za izradu novih računa.

U prozoru koji se otvori kliknite na gumb “Potvrda” (3) i kliknite na link “Usluge...” (4). Otvara se obrazac za kupnju usluga.

U obrascu označite svoju organizaciju (5), davatelja usluge (6), kliknite gumb “Dodaj” (7) i odaberite uslugu (8). Zatim unesite cijenu (9), stopu PDV-a (10) i kliknite na polje “Računi” (11). Otvorit će se prozor za ispunjavanje potrebnih analitičkih podataka.

U prozoru koji se otvori odredite konto troškova (12), stavku troška (13), podjelu troškova (14), knjigovodstveni konto (15) i metodu poreznog obračuna (16). Pročitajte ovdje o stavke troškova u 1s 8.3. Polje “Metoda obračuna...” popunjavaju organizacije koje su u svojim računovodstvenim politikama označile postavku “Odvojeno obračunavanje PDV-a po metodama...”. Takvim se organizacijama konto 19 zatvara na kraju razdoblja, ovisno o tome koja je opcija odabrana. U našem primjeru navedena je vrijednost "Prihvaćeno za odbitak". To znači da će se po završetku razdoblja cjelokupni iznos poreza na dodanu vrijednost usluge oduzeti i uključiti u knjigu nabave. Kako biste spremili analizu, kliknite gumb "OK" (17). Tako već u fazi nabave roba i usluga možemo voditi zasebnu evidenciju.

Pogledajte u bilanci konto 19 promet u kontekstu računovodstvenih metoda

U bilanci za konto 19 možete vidjeti analitiku o metodama knjiženja. Idite na odjeljak “Izvješća” (18) i kliknite na poveznicu “Stanje računa” (19). Otvara se prozor za generiranje izvoda.

Odaberite razdoblje za koje Vam je potreban izvod (20). U polje "Račun" (21) upišite "19". Kliknite gumb "Prikaži postavke" (22). Otvorit će se prozor postavki popisa.

U prozoru s postavkama označite okvir pored “Metode računovodstva...” (23) i kliknite gumb “Generiraj” (24).

Sada u SALT-u možete vidjeti promet za račun 19 u kontekstu računovodstvenih metoda (25), koje su navedene u primarnim dokumentima. Dužni promet se formira pri kupnji dugotrajne imovine, robe, materijala i usluga. Promet kredita, t.j. Transakcije odbitka PDV-a generirat će se drugačije za svaku opciju.

Prije zatvaranja SALT razdoblja za račun 19 može biti kako slijedi:

Na primjeru možete vidjeti da prije zatvaranja razdoblja postoji promet po pozajmici konta 19 samo prema analitici “Razmatrano u trošku”. Objašnjenje je jednostavno - ako ovu vrijednost navedete u primarnom dokumentu, tada cijeli iznos poreza odmah ide u trošak, a generira se knjiženje:

DEBIT 20 (25,26,10,41) KREDIT 19

- PDV je uključen u cijenu

Porez na dodanu vrijednost s drugim računovodstvenim metodama zatvara se na sljedeći način:

• Ako je vrijednost „Prihvaćeno za odbitak“, porez se zatvara regulatornom operacijom „Izrada zapisa u knjizi nabave“ u zadnjem mjesecu tromjesečja. U tom slučaju svi registrirani računi su uključeni u knjigu nabave, au računovodstvu se generira knjižica odbitka PDV-a;
• Kod opcije “Za promet po 0%” porez se zatvara operacijom “Potvrda nulte stope PDV-a”;
• Ako je vrijednost “Raspodjela”, porez se zatvara operacijom “Raspodjela PDV-a”.

Metoda "Prihvaćeno za odbitak"

Za zatvaranje računa 19 koristeći metodu "Prihvaćeno za odbitak", idite na odjeljak "Operacije" (1) i kliknite na poveznicu "Asistent računovodstva..." (2). Otvorit će se prozor pomoćnika.

U prozoru koji se otvori označite svoju organizaciju (3), porezno razdoblje (4) i kliknite na poveznicu “Kreiraj unose u knjizi nabave” (5). Otvorit će se prozor knjige kupnje.

U prozoru koji se otvori kliknite gumb "Ispuni" (6). Knjiga će biti ispunjena registriranim fakturama za one transakcije u kojima je računovodstvena metoda navedena kao "Prihvaćeno za odbitak". Za spremanje knjige kupovine kliknite na gumb “Objavi i zatvori” (7). Nakon toga u računovodstvu će se pojaviti evidencija za odbitak poreza na dodanu vrijednost:

DEBITNA 68 KREDITNA 19

- PDV je prihvaćen za odbitak

U bilanci su iskazani prometi u korist računa 19 prema analitici „Primljeno u odbitku“ (8):

Metoda “Za operacije na 0%”

Ako kupite proizvod za prodaju za izvoz, po nultoj stopi, tada u kupovnom dokumentu možete navesti metodu obračuna PDV-a „Za transakcije 0%“. U ovom slučaju, porez će biti prihvaćen za odbitak u 1C 8.3 Računovodstvo tek nakon formiranja posebnog dokumenta - „Potvrda nulte stope PDV-a“.

Da biste ga izradili, idite na odjeljak "Poslovanje" (1) i kliknite na poveznicu "Asistent za PDV računovodstvo" (2). Otvorit će se prozor pomoćnika.

U obrascu kliknite gumb "Ispuni" (4). Tablica prodajne dokumentacije automatski će se popuniti svim pošiljkama po nultom tečaju. Ostavite samo potrebne implementacije i kliknite gumb "Objavi i zatvori" (5). Generirana je potvrda o nultoj stopi u 1C 8.3, preostaje samo ispuniti knjigu kupovine.

Sada u bilanci postoje prometi za potraživanje računa 19 po analitici “Blokirano do potvrde 0%” (6):

Metoda "Distribuirana"

Pogledajmo sada najteži slučaj, kada se porez na dodanu vrijednost raspoređuje na oporezive i neoporezive transakcije. Načelo raspodjele je prosta proporcija. Prvo pronalazimo koliki je postotak neoporezivog prihoda u ukupnom prihodu (bez PDV-a). Zatim množimo ukupni iznos raspodijeljenog poreza s tim postotkom. Na kraju dobijemo iznos poreza koji će biti uključen u cijenu. Drugi dio će se oduzeti.

Ova tablica prikazuje primjer izračuna:

1c 8.3 Računovodstvo automatski izračunava ovaj udio u dokumentu „Raspodjela PDV-a”. Da biste ga izradili, idite na odjeljak "Poslovanje" (1) i kliknite na poveznicu "Asistent za PDV računovodstvo" (2). Otvorit će se prozor pomoćnika.

U prozoru distribucije označite posljednji datum tromjesečja (4) i kliknite gumb "Ispuni" (5). Kartica „Prihodi od prodaje“ (6) automatski će se popuniti iznosima prihoda podijeljenim na oporezivi (7) i neoporezivi dio (8). To će biti osnova za raspodjelu poreza. Zatim idite na karticu "Distribucija" (9).

U kartici "Raspodjela" automatski su se pojavili dokumenti o primitku (10) u kojima je naznačen način podjele PDV-a "Raspodjela". Ovdje za svaki dokument (10) možete vidjeti obračun dijeljenjem poreza na dodanu vrijednost (11). Iznos se dijeli na onaj koji je prihvaćen za odbitak (12) i koji se uzima u obzir u trošku (13). Da biste izvršili distribuciju, kliknite gumbe "Snimi" (14) i "Prođi" (15). Za pregled ožičenja kliknite na gumb “DtKt” (16). Otvorit će se prozor za objavu.

U prozoru za knjiženje vidljivi su zapisi (17) za pripisivanje dijela poreza na trošak usluga (konto 25). Za odbitak drugog dijela PDV-a potrebno je napraviti knjigu nabave.

DEBITNA 68 KREDITNA 19

- PDV je prihvaćen za odbitak

Sada u bilansu stanja postoje prometi za potraživanje računa 19 po analitici “Raspodjela” (18). Osim toga, dugovni i kreditni prometi pojavili su se prema analitici “Vrijednosno uračunavanje” (19). Iz izvoda je vidljivo da je konto 19 u potpunosti zatvoren, što znači da možete pristupiti izradi PDV prijave. Pročitajte kako to učiniti u 1C 8.3 u našem.

Potreba za raspodjelom PDV-a uzrokovana je činjenicom da mnoge tvrtke kombiniraju nekoliko poreznih režima. Međutim, ovaj proces je često popraćen određenim problemima u vezi s ispravnošću poreznog računovodstva i raspodjele. Pogreške mogu biti vrlo različite i na njih utječe “ljudski faktor” ili jednostavno neizvjesnost.

Primjerice, nije uvijek poznato hoće li se određeni predmet koristiti u djelatnosti za koju se dohodak ne oporezuje. Za ovu situaciju, Porezni zakon Ruske Federacije određuje da platitelj, uzimajući u obzir materijalnu imovinu, mora podnijeti iznose PDV-a za odbitak. Kada se predmet naknadno koristi u radu, čiji se dohodak ne oporezuje, vraćaju se iznosi koji su prethodno prihvaćeni za odbitak.

Ispravna konfiguracija softverskog rješenja pomoći će vam da prevladate sve moguće pogreške. Ako je ispravno izveden, program će pomoći računovođi u najsloženijim pitanjima i pomoći u rješavanju nekih nedoumica vezanih uz zakonodavstvo i pravila koja su njime utvrđena.

Održavanje zasebnog računovodstva PDV-a u 1C na primjeru konfiguracije 1C: Računovodstvo 3.0

Postoji odstupanje od obveze sadržane u kodeksu da se vodi vrsta računovodstva koju razmatramo prilikom evidentiranja oporezivih i neoporezivih transakcija. To je sljedeće: ako troškovi provođenja preferencijalnih transakcija u izvještajnom razdoblju ne prelaze 5% svih troškova proizvodnje ili prodaje, može se napustiti odvojeno računovodstvo. No, kada obveznik koji ga je dužan održavati to ne čini, tada se pretporez ne može odbiti, niti se može uzeti u obzir kao dio rashoda poreza na dohodak.

Svaki porezni obveznik dužan je voditi posebnu evidenciju PDV-a kada:

• Istovremeni rad na oporezivim i oslobođenim transakcijama;
• Nekoliko vrsta djelatnosti od kojih je jedna prebačena u poseban porezni režim.

Iznosi PDV-a koje podnose organizacije koje obavljaju oporezive i neoporezive transakcije mogu:

• Uključeno u cijenu radova/usluga, dugotrajna imovina, nematerijalna imovina koja se koristi za promet bez PDV-a;
• Biti prihvaćen za odbitak za robu (usluge/rad), uključujući dugotrajnu imovinu, nematerijalnu imovinu, koja se koristi za oporezive transakcije;
• Prihvaćeno za odbitak ili uključeno u trošak razmjerno upotrebi u proizvodnji i/ili prodaji.

Ovaj udio proizlazi iz udjela dohotka ostvarenog od oporezivih transakcija, kao i onih oslobođenih od njega, u ukupnom iznosu dohotka za dobra (radove, usluge) isporučena tijekom izvještajnog razdoblja.

Kako postaviti zasebno računovodstvo PDV-a u 1C

Računovodstvo bez grešaka jamči ispravne parametre računovodstvene politike/UP za odgovarajuće izvještajno razdoblje. U odjeljku “Glavne-Računovodstvene politike-Postavljanje poreza i izvješća” otvorite odgovarajuću karticu i označite sljedeće podstavke:

Riža. 1 Računovodstvena politika

Nakon provjere navedenih točaka, imat ćemo mogućnost naznačiti postupak za obračun PDV-a u dokumentima. On može biti:

• Prihvaćeno za odbitak
• Uključeno u cijenu
• Distribuirano
• Za transakcije od 0%

Dakle, za svaki primitak postoji izbor utvrđivanja PDV-a. Ovaj mehanizam omogućuje uvid u kretanje pretporeza u bilo kojem trenutku, što čini obračun PDV-a jasnim i razumljivim.

U sljedećoj fazi, u “Administraciji”, u navigaciji nalazimo “Računovodstveni parametri - Postavljanje kontnog plana”.

Slika 2 Mogućnosti postavljanja

Zatim potvrdite sve okvire.

Slika 3 Parametri za aktiviranje

Prijem i akvizicija

Na primjer, kreirajmo "Potvrdu o primitku robe" i ispunimo je na uobičajeni način. Kada se računovodstvo u programu vodi za više organizacija, nalazimo onu koja ima postavljen softverski program sa zasebnim računovodstvom.

Nakon potrebnih postavki pojavio se dodatni podkonto “Način obračuna PDV računa 19” za svaku pojedinačnu stavku, pa tako i u polju tablice. Dakle, tamo dodajemo stavku proizvoda, nakon čega će se prikazati stupac "Metoda obračuna PDV-a", gdje trebate navesti ispravnu opciju s predloženog popisa.

Riža. 4 Prijem

Opcija koju odaberemo odrazit će se u knjiženjima kao dodatni podračun na računu. Naknadno se može mijenjati postavljanjem drugog u dokumentima “Kretanje” i “Zahtjev-račun”.

U potonjem postoji mogućnost da za cijeli dokument u potpunosti postavimo proceduru poreznog knjigovodstva odabirom onoga koji nam je potreban na kartici „Račun troškova“. Nije ga potrebno navesti u polju tablice.

Riža. 5 Stvaranje tehničke opreme

Tijekom procesa implementacije, program će automatski provjeriti odnos između navedene opcije poreznog računovodstva i njezine navedene stope. Treba napomenuti da je promjena metode moguća do otpisa zaliha.

Pogledajmo transakcije generirane dokumentom primitka u skladu s odabirom novog podračuna. Generiranim dokumentom s indikatorom „Primljeno u odbitku“ na konto 19 će se dodati još jedan podkonto. Odaberete li pokazatelj „Uračunato u nabavnu vrijednost“, PDV će biti uključen u nabavnu vrijednost nabavljene imovine i prolazit će preko računa 19, generirajući sljedeće transakcije:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60
• Dt41 Kt19

Za transakcije od 0%, morate potvrditi ovu stopu PDV-a. Evo sljedećih računovodstvenih unosa:

• Dt41 Kt60
• Dt19 Kt60

Sav PDV na računu 19 će biti raspoređen pripadajućim dokumentom (ako je odabran isti podračun).

Prilikom registracije za obračun primitka sredstava, u kartici „Oprema“ označavamo način obračuna PDV-a, o čemu ovisi buduća upotreba ovog alata.

Riža. 6. Prijem OS

Odabranu opciju moguće je naknadno promijeniti kroz “Prihvat u knjigovodstvo dugotrajne imovine”. Kada se u računovodstvu pojavi nematerijalna imovina, računovodstvena opcija se postavlja na isti način.

Raspodjela PDV-a za odvojeno računovodstvo

Pogledajmo kako funkcionira mehanizam knjiženja PDV-a u Prometnoj bilanci/SOL prema kontu 19.

Riža. 7 SOL prema čl.19

SALT prema računu 19 je zaseban računovodstveni registar, koji odražava iznose poreza s različitim računovodstvenim postupcima. Prije početka poslova knjiženja PDV-a i prije nego što se generiraju knjiženja u Knjigu nabave, stanje na računu 19 se ne zatvara, osim PDV-a koji se uračunava u trošak, jer se na ovom računu iskazuje u prolazu.

Ako nakon knjiženja poreza generirate SALT prema kontu 19, tada će dodatni potkonto pokazati nezatvoreno stanje na kraju odabranog razdoblja. Zatim ga možete zatvoriti pomoću rutinske operacije “Raspodjela PDV-a”. Provodi se na temelju primarnih dokumenata, koji postavljaju sve parametre za ispravno računovodstvo.

Riža. 8 Knjiženje PDV-a

Nakon automatskog popunjavanja, klikom na gumb „Popuni“ u polju tablice prikazat će se podaci akumulacijskog očevidnika „PDV na neizravne troškove“ za razdoblje koje nam je potrebno. Nakon toga, troškovi će se odraziti u računovodstvu. Klikom na gumb “Izračunaj” automatski se popunjavaju potrebni podaci.

Ožičenje

Knjiženje PDV-a generira transakcije:

• Dt19 Subconto: franšiza, uključena u cijenu za transakcije na 0%
• Kt19 Subconto: distribuiran
• Dt20 Kt19 Subconto: uključeno u cijenu

PDV uključen u trošak otpisuje se na račune troškova.

Gore navedeni materijal omogućuje nam da zaključimo da ispravan odraz poslovnih transakcija i ispravne postavke za provedbu predmetnog procesa u 1C: Računovodstvo 8 pomažu u izbjegavanju pogrešaka ako trebate izvršiti prijelaz na zasebno računovodstvo PDV-a.