Bu nədir
Qəbz kassa orderi (PKO)- bu, hər dəfə tərtib edilən kassa intizamı sənədlərindən biridir qəbul kassaya nağd pul. PQR bir nüsxədə mühasibat işçisi tərəfindən tərtib edilir və baş mühasib (onu əvəz edən şəxs) tərəfindən imzalanır.
PKO üçün qəbz baş mühasib və kassir tərəfindən imzalanır, kassir möhürü ilə təsdiq edilir və pulu qoymuş şəxsə təhvil verilir, sərəncamın özü isə kassada qalır. Möhür yalnız qəbzin üzərinə qoyulur. Kassa mədaxil orderinə yarısını, qəbzinə isə yarısını (əvvəlki kimi) vurmağa ehtiyac yoxdur.
Qeyd, 2014-cü il iyunun 1-dən kassa intizamının saxlanması üçün sadələşdirilmiş prosedur qüvvədədir, buna görə fərdi sahibkarlar daha çox məcburi deyil kassa sənədlərini tərtib edin (PKO, RKO və kassa kitabı).
PKO forması (forma KO-1)
2019-cu ildə etibarlı olan qəbz kassa orderi (forma KO-1):
- formanı word formatında yükləyin;
- formanı excel formatında yükləyin.
PKO-nu necə doldurmaq olar
Kassa mədaxil order formasının doldurulması üçün təlimat
Xətdə "Təşkilat" hüquqi forması (MMC, QSC və s.) və təşkilatın adı (məsələn, MMC “Şirkət”) göstərilir.
Xətdə "OKPO kodu" Rosstat-dan alınan bildirişə uyğun olaraq OKPO kodunu göstərmək lazımdır. Kod təyin edilməyibsə, tire qoyun.
Sahədə "Sənəd nömrəsi" nəzarət-kassa aparatının seriya nömrəsi göstərilir (il ərzində daxil olan və çıxan kassa sənədlərinin nömrələnməsi fasiləsiz olmalı və növbəti ilin əvvəlindən yenidən başlamalıdır).
Sahədə "Hazırlanma tarixi" Kassada pulun alınma tarixi DD.MM.YYYY formatında göstərilir (məsələn, 03/05/2017). PKO pulun kassaya daxil olduğu gün verilməlidir, ona görə də pulun alındığı tarix və sifarişin yaradıldığı gün üst-üstə düşür.
Sütunda "Debet" nağd pulun daxil olduğu debet hesabının nömrəsini göstərir (bir qayda olaraq, bu hesabdır 50 - "kassa").
Sütunda “Mühasibat uçotu, subhesab” Pul daxilolma mənbəyinin hesab nömrəsi hesablar planına uyğun olaraq göstərilir:
- 51 – cari hesabdan pulun daxil olması;
- 62 – alıcılardan və müştərilərdən pul qəbulu;
- 71 – məsul şəxslərdən pulun qaytarılması;
- 73-2 – zərərin ödənilməsi (işçilərdən);
- 75-1 – təsisçilərin pul vəsaitlərinin nizamnamə kapitalına qoyuluşu;
- 90-1 - pərakəndə satışdan əldə edilən gəlir.
saymaq "Analitik Uçotu Məcəlləsi" yalnız müvafiq kodlar mövcud olduqda doldurulur.
Sütunda "məbləğ" Kassaya daxil olan vəsaitin məbləği rəqəmlərlə göstərilir.
saymaq "Təyinat kodu" məqsədli maliyyələşdirmə qaydasında vəsait daxil olduqda, bir qayda olaraq, qeyri-kommersiya təşkilatları tərəfindən doldurulur.
Xətdə "dən götürülüb" Fiziki şəxsin tam adı və ya vəsaitin alındığı təşkilatın adı göstərilir.
Xətdə "Baza" Pulun alınması üçün əsasları göstərmək lazımdır, məsələn: “Nizamnamə kapitalına töhfə kimi pul qoyulub” və ya “02.05.2017-ci il tarixli 10 nömrəli müqavilə ilə ödəniş” və s.
Xətdə "məbləğ" Kassaya daxil olan pulun məbləği sözlə göstərilir. Bu halda rubl böyük hərflə, qəpiklər isə rəqəmlərlə yazılır. Boş sahələrə tire qoymalısınız.
Xətdə "O cümlədən"ƏDV-nin dərəcəsi və məbləği (rəqəmlə) yazılır. Əlavə dəyər vergisi təqdim edilmədikdə, tire qoyulur və ya “ƏDV-siz” qeydi aparılır.
Xətdə "Tətbiq"əlavə edilmiş ilkin sənədlərin təfərrüatları (əgər varsa) göstərilir.
IN qəbzlər kassa mədaxil orderindən məlumatlar təkrarlanır.
Qeyd, kassa mədaxil orderində düzəlişlər etmək qadağandır.
2019-cu ildə PQS doldurma nümunələri
Aşağıda 2019-cu ildə kassa qəbzi sifariş formasının doldurulması nümunələri verilmişdir.
Nağd sənədləri saxlamalı olan sahibkarlar mütəmadi olaraq gəlirlərin uçotunun tamlığı üçün Federal Vergi Xidməti tərəfindən yoxlanılır. PKO tərəfindən tərtib edilir, buna görə qəbz sifarişinin doldurulmasının bir neçə nümunəsini və onların olmaması üçün cəzaları nəzərdən keçirəcəyik.
Mühasibat uçotu sənədlərinin nümunəvi formaları Dövlət Statistika Komitəsinin 1998-ci il 18 avqust tarixli 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir. Baxım Proseduruna uyğun olaraq bütün nağd ödənişlər üçün istifadə olunur.Təşkilatın kassasına vəsait daxil olduqda, kassa mədaxil orderi tərtib edilir, yoxlanış zamanı heç bir sual yaranmaması üçün onu düzgün doldurmağı misallarla izah edəcəyik. .
PKO (Forma No KO-1) kassa aparatına daxil edilməsini, başqa sözlə, daxil olan nağd pulun yerləşdirilməsini təsdiq edir:
- xidmətlərin göstərilməsi, malların satışı, işlərin görülməsi (gəlir, o cümlədən ayrı-ayrı bölmələrdən);
- işçilərə dəymiş zərərin əvəzi kimi verilmiş pul qalığının qaytarılması;
- məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin yeni iştirakçısı tərəfindən nizamnamə kapitalındakı payın ödənilməsi;
- satılan əmlak, avadanlıq üçün ödəniş kimi;
- xüsusi ehtiyaclar üçün təşkilatın cari hesabından çıxarılır.
Belə ki, bu sənəd mənbədən asılı olmayaraq kassaya daxil olan istənilən pulu sənədləşdirir. Ödəniş agenti kimi fəaliyyət göstərən şirkətlər müştərilərin pullarından və öz gəlirlərindən istifadə etməklə ayrıca sifarişlər doldururlar.
PKO forması və doldurulma qaydası
Kassa orderləri bir nüsxədə tərtib edilir. Orada işarələrə və ya düzəlişlərə icazə verilmir, zədələnmişsə, sadəcə yenisini doldurmaq lazımdır.Adətən bunu baş mühasib yazır, lakin belə bir vəzifə iş təsviri ilə hər hansı bir işçiyə verilə bilər. Onlar olmadıqda, menecer bunu edir. Kassa mədaxil orderinin doldurulması nümunəsi Şəkil 1-də göstərilmişdir.
Forma yırtılma xətti ilə iki hissəyə bölünür, sol tərəf təşkilatda qalır və qəbz əmanətçiyə qaytarılır. Doldurma xüsusiyyətləri:
- Təşkilatın və struktur bölmənin tam adı pul qəbul edən öz kassası olduqda daxil edilir.
- Qeydiyyat zamanı təyin edilmiş OKPO və OKUD kodları göstərilir.
- Nömrə qeydiyyat jurnalındakı seriya nömrəsinə uyğun gəlir (forma No KO-3). Onlar təqvim ilinin əvvəlindən ardıcıl olaraq doldurulur.
- Tərtib tarixi ərəb rəqəmləri ilə 00.00.0000 formatında yazılmış pul köçürmə günü ilə üst-üstə düşür, məsələn: 03/01/2015.
- Struktur bölmə kodu, əgər varsa göstərilir; təyinat kodu - müəyyən bir məqsəd üçün hesabdan vəsait alındıqda.
- “Debet” və “Kredit” sütunlarında aparılan əməliyyatı əks etdirmək üçün müvafiq hesablar daxil edilir.
- "Qəbul edildi" sətrində cinsi halda tam adınızı göstərin. Pul bir hesabdan gəldisə - bankın adı və kassirin və ya başqa bir şirkətin rekvizitləri.
- Vəqf bir iş əməliyyatıdır. Bu sətirdə sənəd rekvizitləri (ad, nömrə və s.) göstərilməlidir. Əgər onlar qəbzə əlavə edilibsə və onunla birlikdə saxlanılırsa, məlumatlar “Əlavə” sətirinə daxil edilir. Onlar tarixi göstərən “Alındı” möhürü ilə ləğv edilməlidir.
- Məbləğ sözlərlə yazılır, lakin kassa intizamını unutma: 100.000 rubldan çox ola bilməz. Ümumi məbləği icazə veriləndən artıq olan bir neçə qəbz sifarişinin qəbul edilməsi də pozuntu sayılacaq.
- “O cümlədən” - cari hesabdan və ya subhesabatdan pul qoyuluşu halları istisna olmaqla, ƏDV məbləği rəqəmlərlə göstərilir. Bu verginin ödəyicisi olmayan təşkilatlar, habelə xidmət və ya məhsul ona tabe deyilsə, "ƏDV-siz" qeydini edir.
Sətirlərdəki bütün boş yerlər tire ilə tamamlanır. Pul qəbul edərkən kassir mövcud nümunələrlə imzaları, təsdiqedici sənədlərin mövcudluğunu, göstərilən məbləğin faktiki məbləğlə uyğunluğunu yoxlayır. Qəbz imzalanır və möhürlə təsdiqlənir, bir qayda olaraq, onun bir hissəsi kassa mədaxil orderinin blankında qalması üçün vurulur. Səhvlər aşkar edildikdə, qəbz onların üstündən xətt çəkir və onları mühasibatlığa qaytarır. Təşkilat kassa sistemlərindən istifadə edirsə, ciddi hesabat blankları, kassa lenti əsasında iş gününün sonunda gündəlik gəlirin ümumi məbləği üçün bir PKO verilməsinə icazə verilir.
Nağd pulun alınması üçün aşağıdakı səbəblər göstərilə bilər:
- göndərilən məhsulların hesab-fakturaya uyğun olaraq ödənilməsi;
- akta uyğun olaraq görülən işlərə görə ödəniş;
- məhkəmənin qərarı (sərəncamı) ilə maddi ziyanın ödənilməsi;
- müqavilə üzrə avans ödəmək;
- hesabat üçün verilmiş istifadə olunmamış vəsaitlərin qaytarılması;
- audit və ya sifariş əsasında müəyyən edilmiş çatışmazlıqlar üçün kompensasiya.
Bu halda kassa mədaxil orderini necə doldurmaq olar? Bir nümunə verək.
PQR yoxdursa və ya səhvlərlə doldurulursa
Nağd pul əməliyyatlarının aparılmasına dair tələblərə riayət olunması vergi orqanları tərəfindən yoxlanılır, o cümlədən: gəlirlərin alınmasının tamlığı. Sifarişin pozulmasına görə inzibati cərimələr nəzərdə tutulur: fərdi sahibkarlar üçün 5000-ə qədər, təşkilatlar üçün - 50.000 rubla qədər (İnzibati Məcəllənin 14.1, 15.1-ci maddələri).
Ehtiyatlı ol! Sənəd dövriyyəsi prosedurunda çatışmazlıqlar maliyyə pozuntularına aid edilmir. Onlar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsinin qaydalarına uyğun olaraq nəzərdən keçirilir və gəlir və xərclərin uçotu qaydalarına kobud laqeyd yanaşmaya görə cəza verilə bilər (30.000 rubla qədər cərimə).
Aşağıdakılar kobud hesab olunur: ilkin sənədlərin, o cümlədən sifarişlərin, hesab-fakturaların, fakturaların olmaması; təsərrüfat əməliyyatlarının hesablarda düzgün əks etdirilməməsi. Doldurma səhvləri, məsələn, natamam yerləşdirməyə və ya kassada artıq balansın yığılmasına səbəb olmadıqda, onlara şamil edilmir.
Məhkəmə təcrübəsindən nümunə. (iş No A52-2365/2010, FAS SVO-nun 02/07/2011-ci il tarixli qərarı).
Federal Vergi Xidmətinin yoxlaması zamanı səhv tərtib edilmiş qəbz əmrləri aşkar edildi: baş mühasibin, kassirin imzası olmadan və qəbzlərlə. İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.1-ci maddəsinə əsasən təşkilata 40 min rubl məbləğində cərimə kəsilib. Arbitraj Məhkəməsində etiraz edildikdə, PKO-nun düzgün icra edilməməsinin, bu halda, maliyyə uçotunun pozulmasına səbəb olmadığı müəyyən edildi. Qərar hüquqi şəxsin xeyrinə qəbul edilib.
PKO nağd pulu qəbul edərkən mühasib-kassir tərəfindən həmişə tərtib edilən sənəddir. Kassa mədaxil orderinin forması vahid formaya (KO-1) malikdir və Rusiya Federasiyası Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarı ilə tənzimlənir. Büdcə təşkilatları ondan istifadə etməlidirlər, ona görə də aşağıda yükləyə bilərsiniz. (Word) kassa mədaxil order forması.
Kassa mədaxil orderini pulsuz yükləyin, forma 2019
PKO necə verilir?
Sənəd bir nüsxədə tərtib edilir. Doldurarkən düzəlişlərə icazə verilmir. Əgər qəflətən forma zədələnirsə, onda sadəcə onu yenidən doldurmalısınız.
Onu ya əllə, ya da kompüterinizdəki mühasibat proqramından istifadə edərək doldura bilərsiniz. Bundan əlavə, bəzi saytlar onlayn olaraq nağd pul qəbzi sifarişi yaratmağa imkan verir.
PQS-nin düzgün doldurulması üçün əsas təlimatlar Rusiya Bankının 3210-U saylı Təlimatlarında (19 iyun 2017-ci il tarixli 4416-U saylı dəyişikliklərlə) müəyyən edilmişdir.
Nəzərə alın ki, forma yırtılma xətti ilə iki hissəyə bölünür, hər ikisi eyni vaxtda doldurulmalıdır.
Solda qəbz sənədinin özü var, bu hissə büdcə təşkilatında qalır. Baş mühasib və kassir tərəfindən imzalanır.
Sağda qəbz var. Büdcə təşkilatının möhürü ilə imzalanır və təsdiq edilir, sonra nağd pulu mədaxil edən şəxsə verilir.
PKO tərtib edilə bilər:
- kassada nağd pulun qəbulu üzrə hər bir əməliyyat üçün;
- büdcə təşkilatının kassasına gün ərzində daxil olan bütün pul məbləği üçün. Belə bir PKO kassa aparatından çıxarılan nəzarət lenti, kassa aparatının qəbzinə ekvivalent olan ciddi hesabat formaları və 22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ nömrəli Qanunla nəzərdə tutulmuş digər sənədlər əsasında tərtib edilir.
Kassa kitabı kassir tərəfindən saxlanılır (3210-U saylı Direktivin 4-cü bəndi, 4.6-cı bəndi, 4-cü bəndi). Mərkəzi Bank istənilən işçiyə kitabı doldurmağa icazə verir. Dəyişikliklər qüvvəyə mindikdə, direktor, məsələn, kitabı doldura biləcək (3210-U saylı Direktivin 4-cü bəndi).
Doldurma üçün göstərişlər
Məqalənin əvvəlində kassa mədaxil orderini (formasını) pulsuz öyrənib yükləyə bildiniz. İndi onu necə düzgün dolduracağımızı anlayaq.
Bu proseduru addım-addım nəzərdən keçirək.
Addım 1. Başlığı doldurun
Təşkilatın tam adını göstəririk. Struktur bölmədə kassa varsa, onun adını daxil edin, əgər yoxdursa, tire qoyun.
Statistika agentliyi tərəfindən təyin edilmiş OKUD və OKPO kodları da burada göstərilir.
Addım 2. “Debet” və “Kredit” bölmələrini doldurun
Sənədin nömrəsi təqvim ilinin əvvəlindən qeydiyyat jurnalındakı seriya nömrəsinə (forma No KO-3) uyğun gəlir. Tarix pulun köçürüldüyü günlə üst-üstə düşməlidir.
“Debet” və “Kredit” sətirləri təsdiq edilmiş hesablar planına uyğun olaraq doldurulur.
Addım 3. Biz vəsaiti kimin və nə üçün verdiyini göstəririk
"Qəbul edildi" sətrində tam adınızı daxil edin. nağd pulun qəbul edildiyi şəxs.
"Baza" sətirində iş əməliyyatını aydınlaşdırmaq lazımdır. Məsələn, ödənişli təhsil xidmətləri üçün ödəniş.
Addım 4. Məbləği daxil edin
Məbləğ sözlə göstərilir.
Unutmayın ki, bir müqavilə üzrə nağd ödənişlərin məbləği 100.000 rubldan çox ola bilməz. İcazə verilən məbləğdən çox olan ümumi məbləğ üçün bir neçə PKO qəbul etmək də pozuntu olacaq!
“O cümlədən” sətrində rəqəmlərlə qeydə alınan ƏDV məbləği və ya “Vergi (ƏDV) istisna olmaqla” qeydi göstərilir.
Addım 5. Qəbzi doldurun
PKO üçün qəbz eyni şəkildə doldurulur.
Biz yalnız qəbzin üzərinə möhür vururuq. PKO-nun sol hissəsi möhürsüz verilir.
Qəbz kassa sifarişi- bu, təşkilatın kassasına nağd pulun daxil olduğu nağd əməliyyatların ilkin uçot sənədlərinin sənədidir.
Kassa mədaxil orderi verildikdə
Kassa mədaxil orderi ilkin mühasibat sənədi olduğundan, o, iqtisadi həyat faktı törədərkən tərtib edilməlidir ("Mühasibat uçotu haqqında" 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ Federal Qanununun 9-cu maddəsinin 3-cü hissəsi), yəni təşkilatın və ya fərdi sahibkarın kassasına nağd pulun daxil olması faktına görə.
Belə ki, təsərrüfat subyektinin kassasına nağd pul qoyuluşu zamanı kassa mədaxil orderinin verilməsi zəruridir.
Kassa mədaxil orderinin forması hansı hallarda doldurulur?
Aşağıdakı hallarda nağd pul təşkilatın kassasına daxil olduqda kassa mədaxil orderi doldurulur:
alınan gəlirin yerləşdirilməsi. Malları (işləri, xidmətləri) nağd pulla satarkən, alıcıya kassa çeki və ya BSO verildikdə, iş növbəsinin sonunda nağd gəlirin bütün məbləği üçün yalnız bir PKO tərtib edilir;
istifadə olunmamış hesabat pulunun qaytarılması;
cari hesabdan pul qəbulu;
borc vəsaitlərinin qaytarılması;
Nağd pul qəbzi forması
Kassa mədaxil orderi üçün Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli "Uçot üçün uçot sənədlərinin vahid formalarının təsdiq edilməsi haqqında" qərarı ilə təsdiq edilmiş xüsusi bir forma (forma N KO-1) yaradılmışdır. kassa əməliyyatları və inventar nəticələrinin uçotu”.
N KO-1 formasına uyğun olaraq, kassa mədaxil orderi iki hissədən ibarətdir: qəbz orderinin özü və kassa mədaxil orderi üçün qəbz. Nağd pulu təşkilatın kassasına yerləşdirmiş şəxsə kassa mədaxil orderinin qəbzi verilir. Daxil olan kassa orderinin qəbzi təşkilatın möhürü ilə təsdiq edilməli, mədaxil orderinin özü ilə eyni qaydada imzalanmalı və əlavə olaraq, daxil olan kassa orderinin qəbzi pulu qəbul edən kassir tərəfindən imzalanmalıdır. Bu halda kassa mədaxil orderinin özü kassada qalmalıdır.
Kassa mədaxil orderinin qeydiyyatı
Kassa mədaxil orderi verilir:
Baş mühasib;
təşkilatın, fərdi sahibkarın (bundan sonra mühasib) inzibati sənədini verməklə baş mühasib (əgər varsa) ilə razılaşdırılmaqla rəhbər tərəfindən müəyyən edilmiş mühasib və ya digər işçi (o cümlədən kassir);
menecer (baş mühasib və mühasib olmadıqda).
Bu halda kassa mədaxil orderi ya mühasib, ya da onlar olmadıqda müdir və ya kassir tərəfindən imzalanır.
Müdir tərəfindən kassa əməliyyatlarının aparılması və kassa sənədlərinin tərtib edilməsi zamanı kassa sənədləri müdir tərəfindən imzalanır.
Kassa mədaxil orderi kağız üzərində və ya məlumatların emalı üçün nəzərdə tutulmuş texniki vasitələrdən, o cümlədən fərdi kompüter və proqram təminatından istifadə etməklə verilə bilər.
Kassa mədaxil orderi texniki vasitələrdən istifadə edilməklə verilirsə, o zaman kağız üzərində çap edilməlidir.
Kassa mədaxil orderində düzəlişlərə yol verilmir.
Kassa mədaxil orderinin doldurulması qaydası
Kassa qəbzi blankı bir nüsxədə mühasibat işçisi tərəfindən verilir və baş mühasib və ya buna səlahiyyətli şəxs tərəfindən imzalanır.
Bu halda kassa mədaxil orderinin qəbzi baş mühasib və ya buna səlahiyyətli şəxs, kassir isə kassirin möhürü (möhürü) ilə təsdiq edilmiş şəxs tərəfindən imzalanır.
Nağd pul qəbzi formasının doldurulması
Nağd pul qəbzi forması aşağıdakı kimi doldurulur:
“Təşkilat” sətirində təşkilatın tam adı və statistika şöbəsi tərəfindən təyin edilmiş OKPO kodu göstərilir.
Növbəti sətir yalnız vəsaitlər bu təşkilatın struktur bölməsindən (məsələn, pərakəndə satış məntəqəsindən gəlir) daxil olduqda doldurulur, əks halda orada tire qoyulur.
PKO-lar, bir qayda olaraq, cari ilin 1 yanvarından başlayaraq nömrələnir - seriya nömrəsi "Sənəd nömrəsi" sütununda yerləşdirilir.
İlkin sənədlər əməliyyat günü tamamlanmalı olduğundan “Tərtib olunma tarixi” qrafasında cari tarix göstərilir.
"Debet" və "Kredit" sütunlarında təşkilat kodlaşdırmadan istifadə edərsə, müvafiq hesabların nömrələri və kodları daxil edilir:
Beləliklə, "Debet" sütununa hesab nömrəsi daxil edilir, onun debeti pul qəbul etmək üçün istifadə olunur. Sifariş vermiş müəssisələr bu qrafada 50 №-li “Nağd pul” hesabını qeyd edirlər.Subhesabın nömrəsi təşkilatın işçi hesablar planına uyğun olaraq burada da göstərilə bilər.
"Kredit, müvafiq hesab, subhesab" sütununda hesabın nömrəsi və lazım olduqda krediti təşkilatın kassasına vəsaitin daxil olmasını əks etdirən subhesab göstərilir. Bunlar 90.1 “Satış gəlirləri”, 51 “Hesablaşmalar hesabları”, 62 “Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar”, 71 “Məsuliyyətli şəxslərlə hesablaşmalar”, 73 “Sair əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmalar”, 75 “Təsisçilər ilə hesablaşmalar” kimi hesablar ola bilər. ."
“Məbləğ” qrafasında kassaya daxil olan vəsaitin məbləği rəqəmlərlə daxil edilir.
Əgər təşkilat kodlaşdırma sistemini qəbul etməmişdirsə, “Məqsəd kodu” sütununda tire qoyulur.
"Qəbul edildi" sətrində təşkilatın işçisinin tam adını və ya təşkilatlar arasında ödənişlər edərkən - təşkilatın adını və vəsaitin köçürüldüyü işçinin tam adını yazın. Bu halda, "vasitəsilə" sözü daxil edilir, məsələn, "Vəsaitlərin köçürüldüyü işçinin tam adı" vasitəsilə "Təşkilatın adı" dan qəbul edilir."
"Əsas" sahəsində əməliyyatın məzmununu, məsələn, "pərakəndə satışdan əldə olunan gəlir" və ya "müqavilə üzrə ödəniş" daxil etməlisiniz.
“Məbləğ” sətrində qaydalar tələb edir ki, daxil olan vəsaitin bütün məbləği sətrin əvvəlindən böyük hərflə sözlə göstərilsin (qəpiklər rəqəmlərlə göstərilib). Məbləği rublla yazdıqdan sonra xəttdə hələ də boş yer varsa, o zaman üstündən xətt çəkilir.
Burada bu xüsusiyyətə diqqət yetirməlisiniz. Əgər “Məbləğ” qrafasında alınan məbləğ qəpiklə göstərilibsə, bu sətirdə də məbləğ qəpiklə göstərilir. Əgər məbləğ qəpiksiz göstərilibsə, o zaman qəpiklərlə bağlı sətir qeyd olunmur.
“O cümlədən” sətrində nömrələrlə qeyd olunan ƏDV-nin məbləği göstərilir və ya “vergi (ƏDV) istisna olmaqla” qeydi aparılır.
Onların nömrələri və doldurulma tarixləri göstərilməklə əlavə edilmiş sənədlər “Əlavə” sahəsində yerləşdirilir. Bu sənədlərin özləri pul alındıqdan dərhal sonra cari tarixi göstərən “Alındı” möhürü ilə ləğv edilir.
Kassa mədaxil orderi üçün qəbzin doldurulması
Kassa mədaxil orderinin qəbzində sifarişin özü ilə eyni məlumatlar olmalıdır.
Kassa mədaxil orderinə əlavə edilmiş qoparma qəbzində aşağıdakı məlumatlar doldurulur:
Şirkətin adı
Sənədin nömrəsi və hazırlanma tarixi
-dən götürülüb
Baza
O cümlədən
Baş mühasib (imza)
Kassir (imza)
Pul vəsaiti alındıqdan sonra kassirin hərəkətləri
Bundan sonra kassir pulu qəbul edir və onu aldıqdan sonra qəbz orderinə və qəbzin üzərinə öz imzasını, soyadını və adının baş hərflərini qoyur.
Qəbzdə kassir pulun alınma tarixini də göstərir və öz imzasını möhürlə təsdiq edir. Qəbz elə möhürlənir ki, kənarı qəbz sifarişinin özü ilə üst-üstə düşsün
Pul kassaya daxil olduqdan sonra kassir kəsmə xətti üzrə PKO-nun qəbzini qoparıb pulu təhvil verən şəxsə verir və kassa orderini kassada qoyur.
Bu zaman kassa kitabında (Forma N KO-4) qəbul edilmiş pul haqqında qeyd aparılır.
Daxil olan və çıxan kassa sənədlərinin qeydiyyatı jurnalı
Daxil olan kassa orderi kassaya çatmazdan əvvəl o, daxil olan və çıxan kassa sənədlərinin reyestrində (Forma No KO-3) qeydə alınmalıdır.
Kassa sənədlərinin qeydiyyatı jurnalı KO-3 - kassa əməliyyatlarının aparılması zamanı kassa sənədlərinin qeydiyyatı üçün nəzərdə tutulmuşdur və mühasibatlıq tərəfindən daxil olan və çıxan kassa orderlərinin qeydiyyatı üçün istifadə olunur.
Forma No KO-3 üz qabığından və boş yarpaqdan ibarətdir ki, ona uyğun olaraq jurnalın bütün səhifələri tərtib edilir, doldurulur və çap olunur.
Daxiletmə vərəqi iki hissəyə bölünür: biri daxil olan kassa sənədlərinin qeydiyyatı üçün nəzərdə tutulub (1-4-cü sütunlar), digəri isə xərclər üçün (5-8-ci sütunlar).
PCO olmaması üçün cəzalar
İlkin kassa sənədlərinin, xüsusən də kassa mədaxil orderinin olmaması və ya lazımınca tərtib edilməməsi vergi ödəyicisinin Sənətə uyğun olaraq cərimələnməsinə səbəb ola bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120.
Belə ki, bu maddəyə əsasən, gəlirlərin və (və ya) xərclərin və (və ya) vergitutma obyektlərinin uçotu qaydalarının kobud şəkildə pozulması, əgər bu əməllər bir vergi dövrü ərzində törədilmişdirsə, vergi hüquqpozmasının əlamətləri olmadıqda— on min rubl cərimə ilə nəticələnir.
Eyni zamanda, gəlir və xərclərin və vergitutma obyektlərinin uçotu qaydalarının kobud şəkildə pozulması ilkin sənədlərin, o cümlədən ilkin kassa sənədlərinin olmaması deməkdir.
Həmçinin, alıcı təşkilatda ilkin kassa sənədlərinin olmaması vergi orqanının sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq mənfəətdən və ya vahid vergidən vergitutma məqsədi ilə təşkilatın göstərilən xərclərini tanımaqdan imtina etmək üçün əsas ola bilər ( - çəkilmiş xərclərin məbləği qədər azaldılmış gəlir).
Kassa mədaxil orderlərinin saxlanma müddətləri
Kassa mədaxil orderlərinin saxlanma müddəti, bütün ilkin sənədlərdə olduğu kimi, hesabat ilindən sonra beş ildir.
Hələ də mühasibat uçotu və vergilərlə bağlı suallarınız var? Mühasibat forumunda onlardan soruşun.
Qəbz kassa orderi: mühasib üçün təfərrüatlar
- Muxtar bir qurumda nağd ödənişlərin təşkili
Nağd pul kassa mədaxil orderlərinə uyğun olaraq qəbul edilir. Belə bir əmr alındıqdan sonra... müdirin imzası var), kağız daşıyıcıda kassa mədaxil orderi verilərkən - kassa mədaxil orderində göstərilən təsdiqedici sənədləri yoxlayın. Nağd pul bir-bir qəbul edilməlidir... kassa mədaxil orderində əks olunan məbləğ, kassir əmanətçini əlavə etməyə dəvət edir... Bu zaman kassir kassa mədaxil orderinin üstündən xətt çəkməlidir (əgər bu verilirsə. ..
- Nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydasında dəyişiklik edilib
Nağd pul kassa mədaxil orderlərinə uyğun olaraq qəbul edilir. Belə sərəncam alındıqda... müdiriyyətin imzasının olması), kağız daşıyıcıda kassa mədaxil orderi verilərkən - onun uyğunluğu... kassa mədaxil orderində göstərilən təsdiqedici sənədlərin olması. Nağd pul bir-bir qəbul edilməlidir... kassir kassa mədaxil orderində göstərilən məbləği faktiki qəbul edilmiş məbləğlə yoxlayır... kassir əmanətçidən həmin məbləği kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğə əlavə etməyi xahiş edir. ..
- Nağd pul əməliyyatları və hesaba pul verilməsi üçün yeni prosedur
Kassa əməliyyatları kassa sənədləri ilə rəsmiləşdirilir: kassa mədaxilləri, kassa mədaxilləri. Qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş... digər sənədlərin təqdim edilməsi ilə. Kassa mədaxil orderinə yalnız general... daxil edilməli olacaq. Yeniliklər kassa mədaxil orderlərinin yenidən rəsmiləşdirilməsi qaydalarına da təsir edib. Kağız üzərində tərtib edilmiş kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğ... arasında uyğunsuzluq yarandıqda, kassir kassa mədaxil orderinin üstündən xətt çəkir və məsul şəxsə göndərir...
- Kassa əməliyyatlarının rəsmiləşdirilməsi və hesabat üçün vəsaitlərin verilməsi qaydası dəyişdirilib
F. 0310004) hər bir daxil olan kassa orderi (f. 0310001), çıxan kassa orderi... elektron formada həyata keçirilir. Belə ki, kassir kassa mədaxil orderini (f. 0310001) qəbul edərkən... kassa mədaxil orderində göstərilən məbləğə (f. 0310001) uyğun gəlmir, kassir təklif edir... nağd pul. Kassir kassa mədaxil orderinin üstündən xətt çəkir (f. 0310001) (... halda - kassa mədaxil orderinin yenidən rəsmiləşdirilməsinin zəruriliyi haqqında qeyd edir) və əsas...
Müəssisənin kassa aparatı ilkin sənədlə tərtib edilir - kassa mədaxil orderi. Bu sənədin doldurulması məcburidir və vahid KO-1 formasına malikdir. Nağd pul qəbzi formasını məqalənin sonunda yükləmək olar. KO-1 kassa mədaxil orderini necə düzgün dolduracağımızı anlayaq, aşağıdakı forma nümunəsini yükləyə bilərsiniz.
KO-1 kassa mədaxil orderinin doldurulması nümunəsi
KO-1 forması sağ tərəfi yırtılmış vərəqdir. Nağd pul qəbul edilərkən əl ilə və ya elektron daşıyıcıda kassa mədaxil orderi doldurulur, sonra sağ tərəfi qoparılaraq məbləğin mühasibat uçotuna qəbul edilməsi əlaməti olaraq pulu qoymuş şəxsə verilir.
Sifariş blankının sol tərəfi pulu qəbul edən şirkətin mühasibatlıq şöbəsi üçün nəzərdə tutulub.
Kassa qəbzi sifariş formasının bütün sətir və sütunlarını ardıcıl olaraq doldururuq:
- təşkilatın adı, onun OKPO kodu;
- alanın seriya nömrəsi, hazırlanma tarixi - pulun qəbul edildiyi tarix;
- “debet” – daxil olan məbləğin uçotunun aparılacağı mühasibat hesabının debeti (hesab 50 “Nağd pul”);
- “Kredit” – müvafiq mühasibat hesabının krediti (pul məsul şəxs tərəfindən verilirsə, hesabın krediti 71; üçüncü şəxsdəndirsə, 76 hesabın krediti; alıcının ödənişidirsə, 62-ci hesab; əgər nizamnamə kapitalına töhfə təsisçidən, sonra 75-ci hesab və s.), əgər bu hesab üzrə analitik uçot aparılırsa, o zaman müvafiq qrafada göstərilir; burada struktur bölmənin kodu da yazılır (təşkilat kodlaşdırma sistemindən istifadə edirsə);
- “məbləğ” – kassaya daxil olan pul məbləğini rəqəmlərlə yazın;
- “məqsəd kodu” - təşkilat müvafiq kodlardan istifadə edirsə;
- "qəbul edilən" - ya təşkilatın işçisinin tam adı (məsələn, hesabatlı şəxs) və ya pul üçüncü tərəf təşkilatından gəlirsə, təşkilatın adı və şəxsin tam adı. pul kimin vasitəsilə köçürülür;
- “zəmin” – pulun alınması üçün əsas olan sənəd (qaimə-faktura, müqavilə, ödəniş üçün hesab-faktura, avans hesabatı və s.);
- “məbləğ” – böyük hərflə yazılan sözlərdə qəpiklər rəqəmlə, boş yer tire ilə doldurulur;
- “o cümlədən” – ya “ƏDV istisna olmaqla” ifadəsi, yaxud ƏDV ayrılıbsa, bu verginin rəqəmlərlə məbləği;
- “Əlavə” – əlavə edilmiş sənədlərin siyahısı (varsa) təqdim edilir;
- pulu qəbul edən məsul şəxsin (kassirin) və baş mühasibin imzaları.
Sifariş formasının sol tərəfi doldurulur. Gəlin qəbz adlanan KO-1 formasının sağ tərəfinə keçək:
- şirkətin adı;
- sol tərəfdən alıcının nömrəsi və tarixi;
- "qəbul edilmişdir", "əsas", "cəm", "o cümlədən" sətirləri sol tərəfdə müvafiq sətirlərin dəyərlərini təkrarlayır;
- tarixi, kassirin və baş mühasibin imzaları və təşkilatın möhürü.
Nağd pul qəbzi forması dolduruldu, nümunəni aşağıda yükləyə bilərsiniz. Biz qəbzi qəbz orderindən cırıq xətti boyunca kəsib pulu təhvil verənə veririk.
Formanın sol tərəfi mühasibatlıq şöbəsinə verilir və bütün daxil olan və çıxan kassa orderlərinin ardıcıl qeyd olunduğu xüsusi bir kitaba verilir. Xərc kassa orderi də mühüm kassa sənədidir, bunun əsasında kassa aparatından vəsait verilir; KO-2 doldurma nümunəsini buradan yükləmək olar, buradan da bu formanın formasını yükləyə bilərsiniz.
