Lo que es
Recibo de orden en efectivo (PKO)- este es uno de los documentos de disciplina de efectivo que se redacta cada vez admisión efectivo a la caja registradora. El PQR lo redacta en una sola copia un empleado de contabilidad y lo firma el jefe de contabilidad (la persona que lo reemplaza).
El recibo del PKO está firmado por el jefe de contabilidad y el cajero, certificado con el sello del cajero y entregado a la persona que depositó el dinero, mientras que la orden en sí permanece en la caja registradora. El sello se coloca únicamente en el recibo. No es necesario poner medio sello en la orden del recibo de efectivo y la otra mitad en el recibo (como se hacía antes).
nota, a partir del 1 de junio de 2014, está en vigor un procedimiento simplificado para mantener la disciplina de caja, según el cual los empresarios individuales son más No obligado redactar documentos de caja (PKO, RKO y libro de caja).
Formulario PKO (formulario KO-1)
Recibo de orden en efectivo (formulario KO-1), válido en 2019:
- descargue el formulario en formato word;
- descargar el formulario en formato excel.
Cómo completar el PKO
Instrucciones para completar el formulario de pedido de recibo de efectivo
En línea "Organización" Se indica la forma jurídica (LLC, CJSC, etc.) y el nombre de la organización (por ejemplo, LLC “Empresa”).
En línea "Código OKPO" es necesario indicar el código OKPO de acuerdo con la notificación recibida de Rosstat. Si el código no ha sido asignado, ponga un guión.
en el campo "Número del Documento" Se indica el número de serie de la caja registradora (la numeración de los documentos de caja entrantes y salientes durante el año debe ser continua y comenzar de nuevo desde principios del próximo año).
en el campo "Fecha de preparación" La fecha de recepción del dinero en caja se indica en el formato DD.MM.AAAA (por ejemplo, 05/03/2017). El PKO debe emitirse el día de la recepción del dinero en caja, por lo que coinciden la fecha de recepción del dinero y el día de generación de la orden.
en la columna "Débito" indica el número de cuenta de débito en la que se recibe el efectivo (por regla general, esta es la cuenta 50 – “caja”).
en la columna “Cuenta correspondiente, subcuenta” El número de cuenta de la fuente del recibo de dinero se indica de acuerdo con el plan de cuentas:
- 51 – recibo de dinero de la cuenta corriente;
- 62 – recepción de dinero de compradores y clientes;
- 71 – devolución de dinero de personas responsables;
- 73-2 – indemnización por daños (de los empleados);
- 75-1 – aportación de dinero de los fundadores al capital autorizado;
- 90-1 – recibo de ingresos minoristas.
Contar "Código de Contabilidad Analítica" rellenar sólo si los códigos correspondientes están disponibles.
en la columna "Suma" La cantidad de fondos recibidos en caja se indica en números.
Contar "Código de destino" completado, por regla general, por organizaciones sin fines de lucro en caso de recibir fondos en el orden de financiación específica.
En línea "Tomado de" Se indica el nombre completo de la persona o el nombre de la organización de la que se reciben los fondos.
En línea "Base" Es necesario indicar la base para recibir el dinero, por ejemplo: “Se aportó dinero como aporte al capital autorizado” o “Pago según convenio de fecha 05/02/2017 No. 10” etc.
En línea "Suma" La cantidad de dinero recibida en caja se indica con palabras. En este caso, los rublos se escriben con mayúscula y los kopeks con números. En los campos vacíos debes poner un guión.
En línea "Incluido" Se escriben la tasa y el monto (en números) del IVA. Si no se proporciona el impuesto al valor agregado, se coloca un guión o se realiza el asiento “Sin IVA”.
En línea "Solicitud" Se indican los detalles de los documentos primarios adjuntos (si los hubiera).
EN ingresos Los datos de la orden de recibo de efectivo están duplicados.
nota, está prohibido realizar correcciones en la orden de recibo de efectivo.
Muestras de cómo completar el PQS en 2019
A continuación se muestran ejemplos de cómo completar el formulario de pedido de recibo de efectivo en 2019.
El Servicio de Impuestos Federales controla periódicamente a los empresarios que deben mantener documentos de caja para verificar que la contabilidad de ingresos esté completa. Está elaborado por PKO, por lo que consideraremos varios ejemplos de cómo completar una orden de recibo y sanciones por su ausencia.
Los formularios estándar de documentos contables fueron aprobados por Resolución del Comité Estatal de Estadística No. 88 del 18 de agosto de 1998. De acuerdo al Procedimiento de Mantenimiento se utilizan para todos los pagos en efectivo, cuando los fondos llegan a la caja de la organización se elabora una orden de recibo de efectivo, le explicaremos con ejemplos cómo completarla correctamente para que no haya dudas durante la verificación. .
PKO (Formulario No. KO-1) confirma el ingreso a la caja registradora, es decir, la contabilización del efectivo recibido:
- como resultado de la prestación de servicios, venta de bienes, realización de trabajos (ingresos, incluso de divisiones separadas);
- devolución del saldo de dinero entregado a los empleados como compensación por los daños causados;
- pago de una participación en el capital autorizado por parte de un nuevo participante en una sociedad de responsabilidad limitada;
- como pago por propiedades y equipos vendidos;
- retirados de la cuenta corriente de la organización para necesidades específicas.
Por lo tanto, este documento documenta cualquier dinero recibido en caja, independientemente de su fuente. Las empresas que operan como agentes de pago completan pedidos separados utilizando el dinero de los clientes y sus propios ingresos.
Formulario PKO y procedimiento de llenado
Las órdenes de pago en efectivo se redactan en un solo ejemplar. No se permiten marcas ni correcciones, si está dañado basta con rellenar uno nuevo, normalmente lo redacta el jefe de contabilidad, pero dicha tarea puede ser asignada por la descripción del puesto a cualquier empleado. En su ausencia, el gerente hace esto. En la Figura 1 se muestra un ejemplo de cómo completar una orden de recibo de efectivo.
El formulario se divide mediante una línea rasgable en dos partes, la izquierda permanece en la organización y el recibo se devuelve al depositante. Características de llenado:
- Se ingresa el nombre completo de la organización y unidad estructural si tiene su propia caja que acepta dinero.
- Se indican los códigos OKPO y OKUD asignados durante el registro.
- El número corresponde al número de serie en el registro de registro (formulario No. KO-3). Se completan de forma secuencial, desde el inicio del año calendario.
- La fecha de compilación coincide con el día de la transferencia de dinero, escrita en el formato 00.00.0000 en números arábigos, por ejemplo: 01/03/2015.
- Código de unidad estructural, indicado si está disponible; código de destino: cuando se reciben fondos de la cuenta para un propósito específico.
- En las columnas “Débito” y “Crédito” se ingresan las cuentas correspondientes para reflejar la transacción que se realiza.
- En la línea “Aceptado”, indique su nombre completo en caso genitivo. Si el dinero proviene de una cuenta, el nombre del banco y los datos del cajero u otra empresa.
- La fundación es una transacción comercial. En esta línea se deben indicar los detalles del documento (nombre, número, etc.). Si se adjuntan al recibo y se almacenan con él, los datos se ingresan en la línea "Adjunto". Deberán cancelarse con un sello de “Recibido” indicando la fecha.
- La cantidad está escrita con palabras, pero no se olvide de la disciplina monetaria: no puede exceder los 100.000 rublos. También será una infracción aceptar varias órdenes de recibo por un importe total superior al permitido.
- “Incluido”: el monto del IVA se indica en números, excepto en los casos de depósito de dinero de una cuenta corriente o de un subinforme. Las organizaciones que no sean contribuyentes de este impuesto, así como si un servicio o producto no está sujeto al mismo, realizan el asiento: “Sin IVA”.
Todos los espacios vacíos en las líneas se complementan con un guión. Al aceptar dinero, el cajero verifica las firmas con las muestras disponibles, la presencia de documentos de respaldo y la correspondencia del monto indicado con el monto real. El recibo está firmado y certificado por un sello, que generalmente se coloca de manera que parte del mismo permanezca en el formulario de la orden de recibo de efectivo. Si se encuentran errores, el recibo los tacha y los devuelve al departamento de contabilidad. Se permite emitir una PKO por el monto total de los ingresos diarios al final de la jornada laboral sobre la base de formularios de informes estrictos, cinta de caja registradora, si la organización trabaja utilizando sistemas de caja registradora.
Se podrán alegar las siguientes razones para la recepción de efectivo:
- pago de los productos enviados según factura;
- pago por el trabajo realizado según la ley;
- indemnización por daños materiales por decisión judicial (orden);
- realizar un pago por adelantado en virtud del contrato;
- devolución de fondos no utilizados emitidos para informes;
- Compensación por faltantes identificados en base a una auditoría o pedido.
¿Cómo completar una orden de recibo de efectivo en este caso? Demos una muestra.
Si no hay PQR o está lleno de errores
Las autoridades fiscales verifican el cumplimiento de los requisitos para procesar transacciones en efectivo, entre ellos: la integridad de la recepción de los ingresos. Por violación de la orden, se prevén multas administrativas: para empresarios individuales de hasta 5.000, para organizaciones, hasta 50.000 rublos (artículos 14.1, 15.1 del Código Administrativo).
¡Ten cuidado! Las deficiencias en el procedimiento de flujo de documentos no se relacionan con infracciones financieras. Se consideran de acuerdo con las reglas del artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, y pueden recibir sanciones por incumplimiento grave de las reglas de contabilidad de ingresos y gastos (multa de hasta 30.000 rublos).
Se considera de mala educación lo siguiente: ausencia de documentos primarios, incluidos pedidos, facturas, facturas; reflejo incorrecto de las transacciones comerciales en las cuentas. Los errores al completar, si no resultaron en, por ejemplo, una contabilización incompleta o la acumulación de un saldo excedente en la caja registradora, no se aplican a ellos.
Un ejemplo de la práctica judicial. (expediente No. A52-2365/2010, Resolución de la FAS SVO de 07/02/2011).
Durante una inspección del Servicio de Impuestos Federales, se descubrieron órdenes de recibo ejecutadas incorrectamente: sin la firma del jefe de contabilidad, cajero y con recibos. Se impuso a la organización una multa de 40.000 rublos, con base en el artículo 15.1 del Código Administrativo. Cuando se impugnó ante el Tribunal de Arbitraje, se concluyó que la ejecución incorrecta de la PKO, en este caso, no dio lugar a violaciones de la contabilidad financiera. La decisión se tomó a favor de la persona jurídica.
PKO es un documento que siempre redacta un contador-cajero al recibir efectivo. El formulario de pedido de recibo de efectivo tiene un formulario unificado (KO-1) y está regulado por la Resolución del Comité Estatal de Estadística de la Federación de Rusia del 18 de agosto de 1998 No. 88. Las organizaciones presupuestarias están obligadas a utilizarlo, por lo que a continuación puede descargarlo. (Word) el formulario de pedido de recibo de efectivo.
Descarga gratis la orden de recibo de caja, modelo 2019
¿Cómo se emite una OMP?
El documento está redactado en un solo ejemplar. No se permiten correcciones al completar. Si de repente el formulario se daña, simplemente debe completarlo nuevamente.
Puede completarlo a mano o usando un programa de contabilidad en su computadora. Además, algunos sitios le permiten crear un pedido de recibo de efectivo en línea.
Las instrucciones principales para completar correctamente el PQS se detallan en las Instrucciones del Banco de Rusia No. 3210-U (modificada el 19 de junio de 2017 No. 4416-U).
Tenga en cuenta que el formulario está dividido por una línea rasgada en dos partes, las cuales deben completarse al mismo tiempo.
A la izquierda está el documento de recibo en sí, esta parte permanece en la organización presupuestaria. Está firmado por el jefe de contabilidad y el cajero.
A la derecha está el recibo. Se firma y certifica con el sello de la organización presupuestaria y luego se entrega a la persona que deposita el efectivo.
PKO se puede compilar:
- para cada operación de aceptación de efectivo en caja;
- por la cantidad total de dinero recibido en la caja de una organización presupuestaria por día. Dicha PKO se elabora sobre la base de una cinta de control extraída del equipo de la caja registradora, formularios de informes estrictos equivalentes a un recibo de caja registradora y otros documentos previstos por la Ley No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003.
El libro de caja lo lleva el cajero (cláusula 4, cláusula 4.6, cláusula 4 de la Directiva No. 3210-U). El Banco Central permite que cualquier empleado complete el libro. Cuando las modificaciones entren en vigor, el director podrá cumplimentar el libro, por ejemplo (cláusula 4 de la Directiva N° 3210-U).
Instrucciones para llenar
Pudiste estudiar y descargar la orden (formulario) de recibo de efectivo de forma gratuita al principio del artículo. Ahora descubramos cómo completarlo correctamente.
Veamos este procedimiento paso a paso.
Paso 1. Complete el encabezado
Indicamos el nombre completo de la organización. Si hay una caja en una unidad estructural, ingrese su nombre, y si no, coloque un guión.
Aquí también se indican los códigos OKUD y OKPO asignados por la agencia de estadística.
Paso 2. Complete las secciones “Débito” y “Crédito”
El número del documento corresponde al número de serie en el diario de registro (formulario No. KO-3) desde el comienzo del año calendario. La fecha debe coincidir con el día de la transferencia del dinero.
Las líneas "Débito" y "Crédito" se completan de acuerdo con el plan de cuentas aprobado.
Paso 3. Indicamos quién aportó los fondos y por qué
En la línea "Aceptado", ingrese su nombre completo. la persona de quien se aceptó el efectivo.
En la línea "Base" debe aclarar la transacción comercial. Por ejemplo, pago por servicios educativos pagados.
Paso 4. Ingresa el monto
El importe se indica en palabras.
Recuerde que el monto de los pagos en efectivo según un acuerdo no puede superar los 100.000 rublos. ¡Aceptar varias PKO por un monto total superior al permitido también será una infracción!
La línea "Incluido" indica el monto del IVA, que se registra en números, o la entrada "Excluyendo impuestos (IVA)".
Paso 5. Complete el recibo
El recibo de PKO se completa de la misma forma.
Sólo sellamos el recibo. La parte izquierda del PKO se emite sin precinto.
Recibo de orden en efectivo- este es un documento de documentación contable primaria de transacciones en efectivo, según el cual el efectivo se recibe en la caja de la organización.
Cuando se emite una orden de recibo de efectivo
Dado que la orden de recibo de efectivo es el documento contable principal, debe redactarse al momento de cometer un hecho de la vida económica (Parte 3 del artículo 9 de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 N 402-FZ “Sobre Contabilidad”), es decir, según el hecho de recibir efectivo en la caja de una organización o empresario individual.
Por lo tanto, es necesario emitir una orden de recibo de efectivo en el momento de depositar efectivo en la caja de una entidad comercial.
¿En qué casos se cumplimenta el formulario de pedido de recibo de caja?
Una orden de recibo de efectivo se completa cuando se recibe efectivo en la caja de la organización en los siguientes casos:
contabilización de los ingresos recibidos. Al vender bienes (trabajo, servicios) por dinero en efectivo, cuando el comprador recibe un recibo de caja registradora o BSO, al final del turno de trabajo, solo se emite un PKO por el monto total de los ingresos en efectivo;
devolución del dinero contable no utilizado;
recibir dinero de una cuenta corriente;
devolución de fondos prestados;
formulario de recibo de efectivo
Para una orden de recibo de efectivo, se ha establecido un formulario especial (formulario N KO-1), que está aprobado por Resolución del Comité Estatal de Estadística de Rusia del 18 de agosto de 1998 N 88 “Sobre la aprobación de formas unificadas de documentación contable para el registro transacciones en efectivo y registro de resultados de inventario”.
De acuerdo con el formulario N KO-1, una orden de recibo de efectivo tiene dos partes: la orden de recibo en sí y un recibo de la orden de recibo de efectivo. Se emite un recibo de orden de recibo de efectivo a la persona que depositó el efectivo en la caja de la organización. El recibo de la orden de recibo de efectivo debe estar certificado con el sello de la organización, firmado de la misma forma que la propia orden de recibo, y además, el recibo de la orden de recibo de efectivo debe estar firmado por el cajero que recibe el dinero. En este caso, la propia orden de recibo de caja debe permanecer en la caja registradora.
Registro de orden de recibo de efectivo.
Se emite una orden de recibo de efectivo:
jefe de contabilidad;
un contador u otro empleado (incluido un cajero), determinado por el gerente de acuerdo con el jefe de contabilidad (si lo hubiera) mediante la emisión de un documento administrativo de la organización, empresario individual (en adelante, el contador);
gerente (en ausencia de un jefe de contabilidad y un contador).
En este caso, la orden de recibo de efectivo la firma el contador o, en su defecto, el gerente o el cajero.
En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos de efectivo por parte del gerente, los documentos de efectivo los firma el gerente.
Una orden de recibo de efectivo se puede emitir en papel o utilizando medios técnicos diseñados para procesar información, incluida una computadora personal y software.
Si una orden de recibo de efectivo se emite por medios técnicos, debe imprimirse en papel.
No se permiten correcciones en el orden del recibo de efectivo.
El procedimiento para completar una orden de recibo de efectivo.
El formulario de recibo de efectivo lo emite en una copia un empleado de contabilidad y lo firma el jefe de contabilidad o una persona autorizada para ello.
En este caso, el recibo de la orden de recibo de efectivo está firmado por el jefe de contabilidad o una persona autorizada para ello, y por el cajero, certificado por el sello (timbre) del cajero.
Llenar el formulario de recibo de efectivo
El formulario de recibo de efectivo se completa de la siguiente manera:
La línea "Organización" indica el nombre completo de la organización y su código OKPO asignado por el departamento de estadística.
La siguiente línea se completa solo si los fondos provienen de una unidad estructural de esta organización (por ejemplo, ingresos de un punto de venta); de lo contrario, se coloca un guión allí.
Las OMP se numeran, por regla general, a partir del 1 de enero del año en curso; el número de serie se coloca en la columna "Número de documento".
Debido a que los documentos primarios deben completarse el día de la operación, la fecha actual se indica en la columna "Fecha de compilación".
En las columnas "Débito" y "Crédito" se ingresan los números de las cuentas y códigos correspondientes si la organización utiliza codificación:
Entonces, en la columna "Débito" se ingresa el número de cuenta cuyo débito se utiliza para recibir fondos. En esta columna las empresas que emitieron la orden ingresan la cuenta "Efectivo" 50. Aquí también se puede indicar el número de subcuenta de acuerdo con el plan de cuentas de trabajo de la organización.
En la columna "Crédito, cuenta correspondiente, subcuenta" se indica el número de la cuenta y, si es necesario, la subcuenta, cuyo crédito refleja la recepción de fondos en la caja de la organización. Estas pueden ser cuentas como 90.1 “Ingresos por ventas”, 51 “Cuentas de liquidaciones”, 62 “Liquidaciones con compradores y clientes”, 71 “Liquidaciones con responsables”, 73 “Liquidaciones con personal para otras operaciones”, 75 “Liquidaciones con fundadores ".
En la columna "Cantidad" se ingresa en números la cantidad de fondos recibidos en caja.
Se coloca un guión en la columna "Código de propósito" si la organización no ha adoptado un sistema de codificación.
En la línea "Aceptado de", escriba el nombre completo del empleado de la organización o, cuando realice pagos entre organizaciones, el nombre de la organización y el nombre completo del empleado a través del cual se transfirieron los fondos. En este caso, se ingresa la palabra "a través", por ejemplo, "Aceptado de "Nombre de la organización" a "Nombre completo del empleado a través del cual se transfirieron los fondos".
En el campo "Base", debe ingresar el contenido de la transacción, por ejemplo, "ingresos minoristas" o "pago según el acuerdo".
En la línea "Monto", las reglas requieren que indique la cantidad total de fondos entrantes en palabras desde el principio de la línea con una letra mayúscula (los kopeks se indican en números). Si después de escribir la cantidad en rublos todavía queda espacio libre en la línea, se tacha.
Aquí debes prestar atención a esta característica. Si en la columna "Monto" el monto recibido se indicó en kopeks, en esta línea el monto también se indica en kopeks. Si la cantidad se indicó sin kopeks, entonces no se menciona la línea sobre kopeks.
En la línea “Incluido” se indica el monto del IVA, el cual se registra en números, o se realiza el asiento “sin impuesto (IVA)”.
Los documentos adjuntos, indicando sus números y fechas de cumplimentación, se encuentran en el campo “Adjunto”. Estos propios documentos, inmediatamente después de recibir el dinero, se cancelan con el sello “Recibido” que indica la fecha actual.
Llenar un recibo para un pedido de recibo de efectivo
El recibo del pedido de recibo de efectivo debe contener la misma información que el pedido en sí.
En el recibo de corte adjunto a la orden de recibo de efectivo, se completa la siguiente información:
Nombre de la compañía
Número y fecha de preparación del documento.
Tomado de
Base
Incluido
Contador jefe (firma)
Cajero (firma)
Acciones del cajero después de recibir fondos.
Luego de esto, el cajero acepta el dinero y, luego de recibirlo, pone su firma, apellido e iniciales en la orden de recibo y el recibo.
En el recibo, el cajero también indica la fecha de recepción del dinero y certifica su firma con un sello. El recibo está estampado de modo que el borde se superponga a la orden del recibo.
Después de que el dinero llega a la caja registradora, el cajero arranca el recibo del PKO a lo largo de la línea de corte y se lo entrega a la persona que entregó el dinero y deja la orden de efectivo en la caja registradora.
En este caso, se realiza una entrada sobre el dinero aceptado en el libro de caja (Formulario N KO-4).
Diario de registro de documentos de efectivo entrantes y salientes.
Antes de que una orden de efectivo entrante llegue a la caja, debe registrarse en el registro de documentos de efectivo entrantes y salientes (Formulario No. KO-3).
Diario de registro de documentos en efectivo KO-3: está destinado al registro de documentos en efectivo durante la realización de transacciones en efectivo y se utiliza para el registro por parte del departamento de contabilidad de las órdenes de efectivo entrantes y salientes.
El formulario No. KO-3 consta de una portada y una hoja suelta, según la cual se diseñan, completan e imprimen todas las páginas de la revista.
La hoja de encarte se divide en dos partes: una está destinada a registrar los documentos de efectivo entrantes (columnas 1 a 4) y la otra a los gastos (columnas 5 a 8).
Sanciones por falta de PCO
La ausencia o ejecución inadecuada de documentos primarios de caja, que, en particular, incluyen una orden de recibo de caja, puede dar lugar a sanciones para el contribuyente de conformidad con el art. 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Entonces, según este artículo, una violación grave de las reglas de contabilización de ingresos y (o) gastos y (o) objetos tributarios, si estos actos se cometieron durante un período impositivo, en ausencia de signos de delito tributario, Implica una multa de diez mil rublos.
Al mismo tiempo, una violación grave de las reglas para contabilizar ingresos y gastos y partidas imponibles significa la ausencia de documentos primarios, incluidos los documentos primarios de caja.
Además, la ausencia de documentos de caja primarios de la organización compradora puede convertirse en la base para que la autoridad fiscal se niegue a reconocer los gastos especificados de la organización con el fin de gravar las ganancias o un impuesto único de acuerdo con el sistema tributario simplificado ( - ingresos reducidos por el importe de los gastos incurridos).
Períodos de almacenamiento para órdenes de recibo de efectivo
El período de conservación de las órdenes de recibo de efectivo es, como para todos los documentos primarios, de cinco años después del año del informe.
¿Aún tienes preguntas sobre contabilidad e impuestos? Pregúntales en el foro de contabilidad.
Recibo de orden en efectivo: detalles para un contador
- Organización de pagos en efectivo en una institución autónoma.
Se acepta efectivo según órdenes de recibo de caja. Al recibir dicha orden... hay una firma del gerente), al emitir una orden de recibo de efectivo en papel, verifique... los documentos de respaldo enumerados en la orden de recibo de efectivo. El efectivo debe aceptarse uno por uno... el monto reflejado en la orden de recibo de efectivo, el cajero invita al depositante a agregar... En este caso, el cajero deberá tachar la orden de recibo de efectivo (si ésta está emitida. ..
- Se han realizado cambios en el procedimiento para realizar transacciones en efectivo.
Se acepta efectivo según órdenes de recibo de caja. Al recibir dicha orden... la presencia de la firma del gerente), al emitir una orden de recibo de efectivo en papel - su cumplimiento... la presencia de los documentos de respaldo enumerados en la orden de recibo de efectivo. El efectivo debe aceptarse uno por uno... el cajero verifica el monto especificado en la orden de recibo de efectivo con el monto realmente aceptado... el cajero le pide al depositante que agregue el monto al monto indicado en la orden de recibo de efectivo. ..
- Nuevo procedimiento para transacciones en efectivo y emisión de dinero a cuenta
Las transacciones en efectivo se formalizan mediante documentos de caja: recibos de caja, recibos de caja. Con la introducción de... otros documentos previstos por la ley. Sólo será necesario ingresar el general... en la orden de recibo de efectivo. Las innovaciones también afectaron a las reglas para la reemisión de órdenes de recibo de efectivo. En caso de discrepancia entre el importe depositado... indicado en la orden de recibo de efectivo redactada en papel, el cajero tacha la orden de recibo de efectivo y la envía al responsable...
- Se ha modificado el procedimiento para procesar transacciones en efectivo y emitir fondos para informes.
F. 0310004) se realizan para cada orden de efectivo entrante (f. 0310001), orden de efectivo saliente... en formato electrónico. Entonces, al recibir una orden de recibo de efectivo (f. 0310001), el cheque de caja... no corresponde al monto especificado en la orden de recibo de efectivo (f. 0310001), el cajero ofrece... efectivo. El cajero tacha la orden de recibo de efectivo (f. 0310001) (en el caso de... - toma nota sobre la necesidad de volver a registrar la orden de recibo de efectivo) y transfiere (envía) al principal...
La caja registradora de la empresa se elabora con un documento primario: orden de recibo de efectivo. Este documento es de cumplimentación obligatoria y tiene un formulario unificado KO-1. El formulario de recibo de caja se puede descargar al final del artículo. Averigüemos cómo completar correctamente la orden de recibo de efectivo KO-1; puede descargar una muestra del formulario a continuación.
Muestra de cómo completar un formulario de pedido de recibo de efectivo KO-1
El formulario KO-1 es una hoja cuyo lado derecho se puede arrancar. Al recibir efectivo, se completa una orden de recibo de efectivo a mano o en medios electrónicos, luego se arranca el lado derecho y se entrega a la persona que depositó el dinero, como señal de que el monto ha sido aceptado para contabilidad.
El lado izquierdo del formulario de pedido está destinado al departamento de contabilidad de la empresa que recibe el dinero.
Completamos secuencialmente todas las líneas y columnas del formulario de pedido de recibo de efectivo:
- nombre de la organización, su código OKPO;
- número de serie del destinatario, fecha de preparación - fecha de aceptación del dinero;
- “débito” – débito de la cuenta contable en la que se registrará el monto recibido (cuenta 50 “Efectivo”);
- “crédito” – crédito a la cuenta contable correspondiente (si el dinero lo entrega una persona responsable, entonces el crédito a la cuenta 71; si es de un tercero, entonces el crédito a la cuenta 76; si es un pago del comprador, entonces la cuenta 62; si es un pago del comprador, entonces la cuenta 62; si la contribución al capital autorizado es del fundador, luego la cuenta 75, etc.), si se lleva contabilidad analítica para esta cuenta, se indica en la columna correspondiente; aquí también se escribe el código de la unidad estructural (si la organización utiliza un sistema de codificación);
- “cantidad” – escriba la cantidad de dinero recibida en la caja registradora en números;
- “código de propósito” - si la organización utiliza los códigos apropiados;
- "aceptado de": ya sea el nombre completo de un empleado de la organización (por ejemplo, una persona responsable) o, si el dinero proviene de una organización de terceros, entonces el nombre de la organización y el nombre completo de la persona. a través de quién se transfiere el dinero;
- “terreno” – un documento que es la base para la recepción de dinero (factura, contrato, factura de pago, informe anticipado, etc.);
- “cantidad” – en palabras con letra mayúscula, kopeks en números, el espacio vacío se llena con un guión;
- “incluido” – ya sea la frase “sin IVA” o, si se asigna IVA, el monto de este impuesto en cifras;
- “Apéndice”: se proporciona una lista de los documentos adjuntos (si los hubiera);
- firmas del responsable (cajero) que recibió el dinero y del jefe de contabilidad.
Se completa el lado izquierdo del formulario de pedido. Pasemos al lado derecho del formulario KO-1, llamado recibo:
- nombre de la compañía;
- número y fecha del destinatario del lado izquierdo;
- las líneas “aceptado de”, “base”, “suma”, “incluido” repiten los valores de las líneas correspondientes del lado izquierdo;
- fecha, firmas del cajero y jefe de contabilidad y sello de la organización.
El formulario de recibo de efectivo ha sido completado; puede descargar una muestra a continuación. Cortamos el recibo del orden de recibo a lo largo de la línea de corte y se lo entregamos a la persona que entregó el dinero.
El lado izquierdo del formulario se transfiere al departamento de contabilidad y se archiva en un libro especial llamado, en el que se registran secuencialmente todas las órdenes de efectivo entrantes y salientes. Una orden de gastos en efectivo también es un documento de caja importante, sobre la base del cual se emiten los fondos de la caja registradora, puede descargar una muestra de cómo completar KO-2, desde donde también puede descargar el formulario de este formulario.
