Publicación de regalos de Año Nuevo en 1s 8.3. Regalos de Año Nuevo para niños: contabilidad y fiscalidad. El derecho a recibir regalos. Establecer permiso para que el administrador venda a precio cero

Para animar a los clientes habituales, el gerente puede decidirse por un regalo para este cliente. En contabilidad de gestión, esta operación se refleja como un envío mediante factura “cero”. Por lo tanto, el estado de los acuerdos mutuos con el cliente no cambia y el gerente siempre puede controlar a quién y cuándo se hicieron los obsequios. En contabilidad, un obsequio a un cliente se contabiliza como gasto.

Consideremos el diseño de esta operación en el programa “1C: Trade Management, ed. 10,3".

Necesitaremos completar los siguientes pasos:

1. Establecer permiso al administrador para vender a precio cero.
2. Registro de ventas a precio cero en contabilidad de gestión.
3. Registro de cancelación de donaciones en contabilidad.

El derecho a recibir regalos. Establecer permiso para que el administrador venda a precio cero

Inicialmente, los usuarios de la base de datos no pueden enviar bienes a un cliente si el precio no está indicado en el documento de venta. Para que el gerente tenga esta oportunidad, es necesario otorgarle derechos adicionales.

Menú: Herramientas – Usuarios – Configuración de derechos de usuario adicionales

En la configuración adicional derechos en la sección "Documentos", establezca la bandera "Permitir precios cero en el comercio mayorista":

Haga clic en "Aceptar" para guardar y cerrar la configuración. Ahora el gerente podrá realizar pedidos de clientes y vender bienes y servicios a precio cero.

Registro de ventas a precio cero en contabilidad de gestión.

El directivo decidió hacer obsequios a algunos de los clientes de la empresa, incluida la contraparte Mobil. Para ello, los regalos de Año Nuevo se compraron por adelantado al proveedor.

Registraremos en contabilidad de gestión la venta de un regalo de Año Nuevo a la contraparte de Mobil a precio cero.

Menú: Documentos – Ventas – Ventas de bienes y servicios

Vamos a crear nuevo documento, seleccione nuestra organización, la contraparte "Mobil" y el contrato, almacén:

Como queremos que el documento se refleje solo en la contabilidad de gestión, pondremos la bandera "Reflejar en la contabilidad de gestión" y no comprobaremos el resto:

Haga clic en el botón "Aceptar" y cierre el documento.

Importante: Si realiza acuerdos mutuos con el comprador para los pedidos, primero debe realizar el pedido del comprador de un regalo de Año Nuevo, también a precio cero.

Puede comprobar que el estado de las liquidaciones mutuas con el cliente no ha cambiado en el informe "Estado de liquidaciones mutuas con las contrapartes".

Menú: Informes – Ventas – Liquidaciones mutuas – Estado de liquidaciones mutuas con contrapartes

Generaremos un informe para la contraparte requerida el día del obsequio. Si ese día no hubo otros envíos al cliente y no se recibieron pagos, el informe estará vacío:

Puede ver todos los obsequios entregados a los clientes en el informe "Ventas".

Menú: Informes – Ventas – Análisis de Ventas – Ventas

Si desea ver un informe sobre los regalos de Año Nuevo, puede seleccionar por la nomenclatura “Regalo de Año Nuevo”:

También puede ver todos los productos enviados a los clientes a precio cero. Para hacer esto, haga clic en el botón "Configuración".

En el formulario de configuración que se abre, agregue la selección "Costo (facturación) es igual a 0" a la siguiente tabla de selección:

Registro de cancelación de donaciones en contabilidad.

En contabilidad, el regalo de Año Nuevo se contabilizará como gasto de la empresa. Puede cancelar todos los obsequios a la vez, es decir no es necesario cancelar cada obsequio al cliente en un documento separado.

Para cancelar bienes como gastos, utilice el documento "Solicitud-factura".

Menú: Documentos – Almacén de inventario – Requerimientos-facturas

Creemos un documento, indiquemos la organización y el almacén, y establezcamos las banderas para reflexionar en contabilidad y contabilidad fiscal.

En la tabla “Materiales” indicamos “Regalo de Año Nuevo” y cantidad. También es necesario indicar la partida de costo en la que se cancelarán los costos en contabilidad.

Ejemplo de un documento completo:

Haga clic en el botón "Aceptar" y complete el documento.

En el momento del intercambio con el programa 1C: Contabilidad, los documentos de ventas a precio cero no se cargarán, ya que en ellos no está configurada la bandera "Reflejar en contabilidad". Los requisitos de la factura, por el contrario, se transferirán a la base de datos contable.

Lista de documentos y transacciones comerciales necesarios para registrar un obsequio en 1C 8.3:

Atención: el programa 1C 8.3 no realiza un seguimiento de la cantidad de obsequios que superan los 4000 rublos. para el período impositivo para un individuo específico. Por lo tanto, debes controlar este momento tú mismo.

Si se paga o se da un regalo empleado organizaciones y se reflejará usando la cuenta 70, entonces es necesario agregar un tipo de cálculo personalizado a la lista de tipos de cálculo proporcionada con la configuración a través de la sección Directorios - Salarios y Personal - Devengos.

Para un regalo en efectivo:

Para un regalo en especie:

Dejamos vacío el campo Método de reflexión, ya que no se genera ninguna contabilización de ingresos en especie.

Importante: si una donación se transfiere en virtud de un acuerdo de donación, en el campo Tipo de ingreso, seleccione la opción – Ingresos que no están sujetos a impuestos por contribuciones de seguro.

Ejemplo 1

Ejemplo: en honor al aniversario, se decidió pagar a un ex empleado de la organización una suma de 5.000 rublos. sin ejecución de un acuerdo de donación.

Consultemos la tabla anterior, dado que el obsequio no está relacionado con actividad laboral y no se paga a un empleado de la organización, luego para reflejar la cancelación como gastos, usaremos el documento de transacción ingresado manualmente desde la sección Transacciones - Contabilidad:

Dado que la cantidad superó la deducción de 4.000 rublos, en el mismo documento reflejaremos la retención del impuesto sobre la renta personal de 1.000 rublos:

Para que los montos del impuesto sobre la renta personal se reflejen en los informes al Servicio de Impuestos Federales, no basta con generar asientos, también es necesario realizar movimientos adicionales en los registros de acumulación. Para ello utilizaremos el documento Operación contable del IRPF de la sección Salario y personal – IRPF – Todos los documentos sobre IRPF.

Tenga en cuenta que en este documento, el contribuyente se selecciona del directorio de Personas Físicas, lo que permite indicar en el campo Empleado una persona que no es empleado de la organización:

Completemos los marcadores:

• Pestaña de ingresos:

• Pestaña Calculada al 13% (30%) excluyendo dividendos:

• Marcador retenido en todas las apuestas:

• Pestaña listada para todas las apuestas:

Reflejemos el pago de un obsequio en efectivo a la tarjeta bancaria de un ex empleado en 1C 8.3 Contabilidad:

Ejemplo 2

Ejemplo: un empleado de una organización recibió un obsequio memorable en virtud de un acuerdo de obsequio después de obtener el primer lugar en el concurso por el título "Mejor empleado del año" por valor de 560 rublos.

Lo formaremos a través de la sección. Compras documento Recibos (actos, facturas) y complételo de la siguiente manera:

En el documento registramos la Factura recibida y colocamos la bandera en ella. Reflejar la deducción del IVA en el libro de compras antes de la fecha de recepción.. En este caso, la factura generará una contabilización y pasará por el registro de acumulación de IVA de Compras. Así, colocando la factura directamente en el Libro de Compras:

Para cancelar el monto del obsequio como gastos en 1C 8.3 Contabilidad, crearemos un documento de Solicitud-factura basado en el documento de Recibo (acto, factura) y lo completaremos de la siguiente manera:

• Materiales para marcadores:

• Pestaña Cuenta de costos:

Como resultado de la publicación del documento, recibimos las siguientes transacciones:

Para reflejar el devengo del IVA sobre el valor del regalo, crearemos un documento Reflejo del devengo del IVA en el apartado Operaciones – IVA. El campo Contratista indica el empleado a quien se le entregó el obsequio. Completemos el documento como se muestra en las imágenes:

• Pestaña principal:

• Pestaña de productos y servicios:

• Cuenta de IVA:

Obtenemos la siguiente publicación y movimiento en el registro:

En este documento registramos la factura emitida por:

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Las vacaciones de Año Nuevo son una época de regalos. Y los empleadores a menudo se adhieren a esta buena tradición y dan obsequios a los hijos de los empleados. Hablaremos de las consecuencias fiscales de hacer obsequios a niños y de su contabilidad en nuestra consulta.

Regalos de Año Nuevo para los hijos de los empleados: impuestos

El costo de la propiedad transferida gratuitamente se refiere a gastos que no se tienen en cuenta a efectos del impuesto sobre las ganancias (cláusula 16 del artículo 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, es imposible reducir la base imponible de los obsequios de Año Nuevo entregados a los hijos de los empleados.

No será posible tener en cuenta las obsequios de Año Nuevo en los gastos del sistema tributario simplificado (artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

A los efectos del cálculo del IVA, la transferencia gratuita de propiedad de bienes se reconoce como una venta (párrafo 2, párrafo 1, párrafo 1, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, se debe cobrar el IVA sobre el valor de mercado de los obsequios de Año Nuevo transferidos (cláusula 2 del artículo 154 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En consecuencia, el IVA soportado sobre los obsequios adquiridos se puede deducir si existe una factura debidamente ejecutada (cláusula 2 del artículo 171 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Naturalmente, estamos hablando de una donación no dineraria. Después de todo, la transferencia Dinero No se calcula el IVA (cláusula 1 del artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los regalos infantiles de Año Nuevo

Si los obsequios de Año Nuevo transferidos, junto con otros obsequios entregados a una persona física durante el año calendario, no excedieron los 4000 rublos, no es necesario retener el impuesto sobre la renta personal (cláusula 28 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). . En este caso, se entiende por individuo el empleado o el propio niño, dependiendo de a quién esté documentada la transferencia del regalo de Año Nuevo.

De lo contrario, si los ingresos por "obsequios" superan los 4.000 rublos al año, será necesario retener el impuesto sobre la renta personal de los ingresos en efectivo inmediatos del destinatario individual del obsequio (incluido el día de la emisión del obsequio, si se transfiere en dinero). .

Aportaciones de regalos de año nuevo.

Si se le da un regalo de Año Nuevo al hijo de un empleado (o incluso al propio empleado como representante del donatario), se acumula primas de seguros no es necesario, porque la donación no se emite en el marco de relaciones laborales o de derecho civil (cláusula 1 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 1 del artículo 20.1 de la Ley Federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ).

Si el destinatario del regalo de Año Nuevo es el propio empleado, para evitar reclamaciones por parte de las autoridades reguladoras, es aconsejable que el empleador celebre un acuerdo de regalo con el empleado. Después de todo, la transferencia de propiedad en virtud de un acuerdo de donación no se reconoce como objeto de tributación (cláusula 4 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Una orden para la distribución de obsequios de Año Nuevo a los hijos de los empleados se puede emitir de cualquier forma.

Contabilización de los obsequios de Año Nuevo para los hijos de los empleados.

Veamos un ejemplo de cómo reflejar en contabilidad la adquisición y transferencia de regalos infantiles de Año Nuevo a los empleados, siempre que el valor de mercado sea 1 unidad. la donación es de 2.500 rublos (incluido el 18% de IVA) y la transferencia de obsequios no está sujeta al impuesto sobre la renta personal, ya que el costo de las obsequios no superó los 4.000 rublos por empleado durante el año.

Ingresos por el importe del coste del obsequio.

En la legislación laboral no existe el concepto de obsequio, así como instrucciones o restricciones sobre el tamaño y los métodos de emisión de obsequios. Puedes donar cualquier bien: muebles e inmuebles. Puedes dar dinero, porque de acuerdo con el art. 128 del Código Civil de la Federación de Rusia, son cosas. Por tanto, se considera donación cualquier cosa cuya circulación no esté prohibida por la ley.

Según el apartado 1 del art. 210 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, un obsequio hecho a un empleado se reconoce como su ingreso. Los ingresos por el importe del valor de la donación están exentos del impuesto sobre la renta individuos hasta 4000 frotar. durante el período impositivo (cláusula 28 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Pero si durante un año calendario el monto total de los pagos por ingresos tales como el costo de obsequios, premios, asistencia financiera y reembolso del costo de los medicamentos supera los 4000 rublos, entonces el impuesto sobre la renta personal debe calcularse a partir del exceso.

El día de la transferencia de la donación es la fecha de recepción real de los ingresos (cláusula 2, cláusula 1, artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si es necesario retener el impuesto sobre la renta personal del monto del valor de la donación que exceda los 4000 rublos, la retención se realiza sobre cualquier ingreso pagado en efectivo. Para determinadas categorías de personas, el coste de las obsequios durante el año, exentos del impuesto sobre la renta personal, puede ser de 10.000 rublos. (Cláusula 33, artículo 217, capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El día de transferencia del impuesto retenido será el día siguiente al día de pago de la renta del cual es posible retener el impuesto sobre la renta personal (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

De conformidad con el apartado 4 del art. 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, si se entregó un obsequio a un empleado en virtud de un acuerdo de obsequio (incluido uno celebrado oralmente), el costo del obsequio no estará sujeto a las primas de seguro. Pero si el valor del obsequio supera los 3000 rublos, es necesario celebrar un contrato de obsequio por escrito de conformidad con la cláusula 2 del art. 574 Código Civil de la Federación de Rusia.

Una donación no se tiene en cuenta en los gastos del impuesto sobre la renta si no está relacionada con la actividad laboral (Cláusula 16, artículo 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cálculo del costo en "1C: Contabilidad 8"

• El campo “Mes” indica el mes en el que los montos registrados se reflejarán en los informes analíticos. El campo "Cuenta, subconto" se completa si es necesario aclarar cómo se refleja el monto del costo del obsequio en la contabilidad.
• La fecha real de emisión del obsequio se indica en el campo "Fecha de emisión". El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre el valor de la donación se imputará al mes del período impositivo de acuerdo con la fecha señalada.
• Cuando coloca el interruptor en la posición "Regalo", se determinarán automáticamente el código de impuesto sobre la renta personal 2720 y el código de deducción 501. Si es necesario, se puede cambiar el código de deducción.
• Si el costo de un obsequio debe estar sujeto a primas de seguro, entonces debe marcar la casilla "El obsequio (premio) está previsto en el convenio colectivo". Las aportaciones se calcularán en la próxima nómina.
• Cuando agrega un empleado e indica la cantidad de ingresos en la sección tabular, el monto de la deducción se completa automáticamente y se calcula el impuesto sobre la renta personal. Si la bandera "Realizar un recálculo automático de documentos al editarlos" no está configurada en la configuración de cálculo de salario (sección "Configuración" - "Cálculo de salario"), al cambiar la cantidad de ingresos, debe hacer clic en el botón "Recalcular empleado" para recalcular un empleado específico o el botón "Recalcular" para recalcular toda la parte tabular del documento.
• El impuesto sobre la renta personal calculado se retendrá en pagos de salario posteriores al empleado, incluso si el impuesto sobre la renta personal calculado a partir del costo de la donación excede la cantidad de ingresos en efectivo en el mes actual.
• Al hacer clic en el botón “Imprimir” se genera una orden en el formulario No. T-11 o No. T-11a. El valor del regalo queda reflejado en el comprobante de pago a modo orientativo. Si es necesario registrar obsequios en efectivo y gestionar su pago, se pueden registrar mediante el documento “Devengo único” (apartado “Salario” - “Devengo único”), habiendo creado previamente el devengo correspondiente en la lista de acumulaciones (sección “Configuración” - “ Acumulaciones").

Registrar un regalo en 1C

No existe una herramienta independiente para registrar obsequios. La acumulación de ingresos por el monto del costo del obsequio se realiza en el documento "Cálculo de salario" (sección "Salarios y personal" - "Salario" - "Todos los devengos"), pero primero es necesario crear la acumulación correspondiente (sección " Salarios y personal” - bloque “Directorios y configuraciones » – “Configuraciones salariales” – sección “Cálculo de salarios” – enlace “Devengos”).

Para este devengo se establecen las siguientes configuraciones: sujeto al IRPF, código de ingreso 2720, es ingreso en especie, se refiere a ingresos que no están sujetos a contribuciones al seguro, y estos ingresos no están incluidos en los costos laborales. Si los ingresos de este empleado deben estar sujetos a primas de seguro o incluirse en los costos laborales, seleccione la configuración adecuada. Si es necesario, puede especificar un método de contabilidad especial.

El monto de la deducción de ingresos se completará automáticamente en la sección tabular "Acumulaciones" del documento "Nómina" si agrega un empleado, especifica la acumulación del "Costo de regalo" e ingresa el monto de acumulación. La fecha de recepción real de los ingresos debe indicarse en la columna "Fecha de pago", el impuesto sobre la renta personal sobre el costo de la donación se asignará al mes del período impositivo de acuerdo con la fecha especificada.

La pestaña "NDFL" se completa automáticamente. El impuesto calculado se puede retener del próximo pago de ingresos. El valor del regalo queda reflejado en el comprobante de pago a modo orientativo. Si necesita registrar obsequios en efectivo y organizar su pago, no es necesario que configure la casilla "Ingresos en especie" en la configuración de acumulación.

La dirección de la casa comercial Kompleksny decidió hacer un obsequio económico a una empleada por su aniversario. Costo del regalo: JVC TV – 11.800,00 rublos. (IVA incluido 18% – 1.800,00 rublos).

Para realizar las operaciones de “Recepción de mercancías en el almacén de la organización”, primero es necesario crear un documento de Recibo (acto, factura).

a una empleada por su aniversario. Costo del regalo: JVC TV – 11.800,00 rublos. (IVA incluido 18% – 1.800,00 rublos).

Para realizar operaciones en el programa "Recepción de mercancías en el almacén de la organización", primero es necesario crear un documento de Recibo (acto, factura). Como resultado de este documento se generarán las transacciones correspondientes. Para realizar la operación “IVA aceptado para deducción”, deberá crear el documento Factura recibida. Como resultado de este documento se generarán las transacciones correspondientes (Fig. 1).

Foto 1.

Para realizar la operación "Cancelar el costo de un regalo como gasto", cree un documento Solicitud-factura. Se puede crear en base al documento "Recibo (acto, factura)". Como resultado de la contabilización del documento “Solicitud-factura”, se generarán las contabilizaciones correspondientes. Creación del documento "Requisito-factura" (Fig. 2).

1. En el campo Cuenta de gastos, indique la cuenta a cuyo débito se debitará el obsequio. Para hacer esto, haga clic en el botón "Seleccionar de la lista" y seleccione la cuenta apropiada del "Plan de cuentas". En nuestro ejemplo, se selecciona la cuenta 91.02 “Otros gastos”.
2. En el campo Otros ingresos y gastos, seleccione la partida de gastos Otros ingresos (gastos) no operativos (del directorio "Otros ingresos y gastos").
3. Haga clic en el botón "Abrir" en la partida de gastos Otros ingresos (gastos) no operativos (campo "Otros ingresos y gastos"). En el formulario del directorio "Otros ingresos y gastos" que se abre, seleccione el tipo de artículo Otros ingresos (gastos) no operativos y verifique que el campo "Aceptado para contabilidad tributaria". Al marcar la casilla de verificación "Aceptado para contabilidad fiscal", el monto en la cuenta 91.02 "Otros gastos" reducirá la base del impuesto sobre la renta.

Figura 2.

Para realizar la operación “Cálculo del IVA sobre el valor de un regalo”, es necesario crear un documento Reflejo del devengo del IVA. Como resultado de este documento se generarán las transacciones correspondientes.
Creación del documento “Reflejo del devengo del IVA” (Fig. 3).

Figura 3.

Para realizar la operación “Emitir factura por la transferencia gratuita de un obsequio”, es necesario crear un documento de Factura emitida. Este documento se puede crear en base al documento “Reflejo del devengo del IVA”. Como resultado de la contabilización del documento "Factura emitida", no se generan contabilizaciones.

Creando el documento "Factura emitida":

1. Para crear un documento, debe hacer clic en el botón Escribir una factura en la parte inferior del documento “Reflejo del devengo del IVA”. En este caso, el documento "Factura emitida para la venta" se crea automáticamente y aparece un hipervínculo a la factura creada en el formulario del documento base.
2. Abra el documento Factura emitida por ventas. Los campos del documento se completarán automáticamente con los datos del documento “Reflejo del devengo del IVA”. Por favor, compruebe que los campos estén cumplimentados correctamente.
3. El campo Código de tipo de operación se completa automáticamente y corresponde al código de la operación que se realiza según la lista aprobada por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Los bienes (obras, servicios) transferidos gratuitamente corresponden a un código numérico de tipo de transacción 10 – Bienes, obras y servicios transferidos gratuitamente.