Kinnisvara (sõidukid, aktsiad, aktsiad) saamisel sugulaselt või pereliikmelt, kes ei ole ülaltoodud nimekirjas, tuleb tulud deklareerida ja tulumaks tasuda. Näide: Berestov G.P. sai tädi käest kingituseks korteri. Kuna tädi, vastavalt artikli 18.1 lõikele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 ei kehti lähisugulaste suhtes, siis Berestov G.P. peab esitama maksuametile deklaratsiooni 3-NDFL ja tasuma maksu 13% korteri väärtusest. Omastele ja mittesugulastele kinnisvara kinkimise maks aastatel 2017-2018 See väärtus määratakse vastavalt kingitud vara turu- või katastrihinnale. Sel põhjusel ei määra seadus täpselt kindlaks, kes peab deklaratsiooni esitama – kinkija või kingisaaja. Aga praktikas maksab maksu kingisaaja.
See tuleb igal ajal, kui maksuhaldur korteri kinkimisest teada saab. Omanik saab sissetulekute varjamise eest vastutada.Moskva, märkides annetuslepingus korteri maksumuseks 100 tuhat rubla.
hõõruda.
Kui Kislov S.M. esitab deklaratsiooni, milles on märgitud tulu 100 tuhat rubla, siis suure tõenäosusega vaidlustab maksuinspektsioon tulu suuruse ja palub tasuda maksu 13% korteri turuväärtusest. Kui annetuslepingus ei ole märgitud kingituse väärtust, siis tuleks tulu suurus määrata saadud kingituse turuväärtuse järgi.
Tähtis Järgmisel aastal tuleb tasuda riigikassasse makse 13% kingituse turuväärtusest. Kui annetus on lähisugulaste vahel, siis annetust ei maksustata.
Kas ma pean aru andma maksuannetajale
Avaleht / Annetus / Annetuskulud / Maksud / Maksudeklaratsioon Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (TC) artikli 80 kohaselt on maksudeklaratsioon dokument - maksumaksja poolt kirjalikult või elektrooniliselt koostatud avaldus, milles on fikseeritud maksustamise mahud ja objektid, saadud tulu ja nende laekumise allikad, kulud. , maksusoodustused jne. Nimetatud artiklis on öeldud, et deklaratsiooni koostab iga maksumaksja iga maksu kohta eraldi, misjärel tuleb see esitada elukohajärgsele maksuhaldurile (lk.
2 spl. 229 NK). Lisaks Vastavalt artikli lõikele 18.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt on üks maksustamisobjekte kingitusena saadud sõidukid, aktsiad, aktsiad, aktsiad ja kinnisvara.
Pärast maksuhalduri esindaja argumentide ärakuulamist rahuldas kohus tema nõudmised ja mõistis kingisaajalt Lopuhhovilt välja üksikisiku tulumaksu alaarvatud summad, samuti mõistis kohus sunniraha ja rahatrahvi. Deklaratsioon 3 üksikisiku tulumaks: korteri kinkimine sugulasele Näide: tema sünnipäevaks kinkisid külalised Semenov I.P.
60 tuhat rubla. Kuna kingitus vormis Raha teistelt isikutelt ei maksustata, siis Semenov JA.P. Seda tulu ei pea deklareerima ega sellelt makse maksma. 2) Kui saite pereliikmelt või lähedaselt sugulaselt kingituseks vara (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkti 18.1 lõige 2, Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 01.06.2016 nr. 03-04-05 / 31613). Vastavalt maksuseadusandlusele (lõige 2, punkt 18.1, art.
Millal tuleb kingituselt makse maksta? Maksuseadusandluse kohaselt EI TASUTA kingituse saamisel maksu järgmistel juhtudel: 1) Kui saite teiselt isikult kingitusena raha või vara, mis ei ole seotud kinnisvara, transpordi, aktsiate/aktsiate/aktsiatega (lõige 1). , Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 18.1). Maks kinnisvara kinkimiselt sugulasele ja mittesugulasele aastatel 2017-2018
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (TC) artikli 80 kohaselt on maksudeklaratsioon dokument - maksumaksja koostatud kirjalik või elektrooniline avaldus, milles on fikseeritud maksustamise mahud ja objektid, saadud tulu ja nende laekumise allikad, kulud. , maksusoodustused jne.
Kas raha annetamisel pean maksuametile aru andma?
Tähelepanu
Näide: tema sünnipäevaks kinkisid külalised Semenov I.P. 60 tuhat rubla. Kuna teiste isikute sularahas tehtud kingitust ei maksustata, on Semenov I.P.
Seda tulu ei pea deklareerima ega sellelt makse maksma. 2) Kui saite pereliikmelt või lähedaselt sugulaselt kingituseks vara (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkti 18.1 lõige 2, Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 01.06.2016 nr. 03-04-05 / 31613). Vastavalt maksualastele õigusaktidele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 18.1, artikkel 217) tunnustatakse selliseid sugulasi: abikaasad, vanemad ja lapsed (sealhulgas lapsendajad ja lapsendatud lapsed), vanaisad, vanaemad ja lapselapsed, täis- ja poolverelised (ühise isa või emaga) vennad ja õed. Nendelt isikutelt kingituseks saadud vara (sh kinnisvara) ei maksustata.
Näide: Aspen M.Z. sai kingituseks vanaisa Aspen P.L. auto. Kuna vastavalt artikli lõikele 18.1.
Vene Föderatsiooni maksuseadustik) tunnustatakse selliseid sugulasi: abikaasad, vanemad ja lapsed (sealhulgas lapsendajad ja lapsendatud lapsed), vanaisad, vanaemad ja lapselapsed, täis- ja poolverelised (kellel on ühine isa või ema) vennad ja õed. Nendelt isikutelt kingituseks saadud vara (sh kinnisvara) ei maksustata.
Näide: Aspen M.Z. sai vanaisa Aspen P.L kingituseks auto. Kuna vastavalt artikli lõikele 18.1. Kas Vene Föderatsiooni maksuseadustiku annetuslepingu alusel on vaja esitada maksudeklaratsioon, vanaisa ja lapselaps on lähisugulased, siis Osina M.Z. auto kinkimist deklareerima ja tulumaksu maksma ei pea.
Info
Näide: Stolbova I.B. emalt Terekhina M.S. saadud annetuslepingu alusel. korter. Kuna vanemad ja lapsed on lähedased sugulased, on Stolbovoy I.B.
maksudeklaratsiooni pole vaja esitada 3- Tähelepanu üksikisiku tulumaksule ja kingitusest saadud tulult maksu tasumine.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt toimub maksudeklaratsiooni esitamine pärast maksustatava vara annetamise tehingut (maksuseadustiku artikli 217 punkt 18.1) enne jooksva või järgmise aasta 30. aprilli pärast vara annetamist. nimetatud tehing. Pange tähele, et kingisaaja määratud tähtaja puudumist käsitleb seadusandja maksukuriteona, mille eest on ette nähtud vastutus.
Tähelepanu Vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt ootab maksudeklaratsiooni esitamise tähtaja ületanud kingisaaja trahvide määramist, mille suurus on seotud tasumisele kuuluva maksusumma ja viivitusajaga. Kui tähtaeg on lühem kui kuus kuud, on trahv 5% maksusummast iga viivitatud kuu eest.
Kui esitamise tähtaeg on möödas rohkem kui kuus kuud, on maksuhalduril õigus kohaldada sunniraha 30% maksusummast.
Sisu:
- Kingituse maksudeklaratsioon
- Korteri kinkimisel sugulasele 3 üksikisiku tulumaksu deklareerimine
- Maa annetuste maksustamine
- Deklaratsioon 3 üksikisiku tulumaks: korteri kinkimine sugulasele
- Kas ma pean esitama annetuse maksudeklaratsiooni?
- Kinnisvara kinkimisel sugulasele ja mittesugulasele maks aastatel 2017-2018
- Kas auto annetamise lepingu pealt pean maksu maksma?
Kinketehingu maksudeklaratsioon Registreerimiseks tuleb lisaks avaldusele esitada järgmised dokumendid:
- pass;
- kinkeleping;
- korteri vastuvõtmise akt.
Tavaliselt registreerib Rosreestr 10 päeva jooksul. Kuid kui taotlus esitati MFC kaudu, võib periood olla kaks nädalat.
Maksuhalduri esindaja väitis istungil, et vastavalt Art. Maksuseadustiku artikli 41 kohaselt on Lopuhhovi kingitusena saadud nimetatud vara tema mitterahaline tulu, mis on majanduslik kasu. Selline majanduslik kasu maksustatakse selle turuväärtuse, mitte katastriväärtuse alusel.
Sellised järeldused põhinevad asjaolul, et katastriväärtus ei viita kinnisvara väärtuse tegelikule hinnangule, tuginedes asjaolule, et see ei võta arvesse kõiki selle määramiseks vajalikke tunnuseid: teiste kinnistute väärtust, kinnisvara väärtuse hindamist. nõudlus selliste kinnisvara järele konkreetses piirkonnas ja muud olulised asjaolud, mis määravad Lopuhhovi annetamise ajal tegeliku majandusliku kasu.
Järeldus Kingituse saamisel isikutelt, kes ei ole tema lähisugulased, aktsiad, osad, osad, sõidukid ja kinnisvara, tekib tal nendelt tulumaksu tasumise kohustus. Maksu tasumise kord hõlmab kingisaaja poolt maksudeklaratsiooni esitamist oma elukohajärgsele maksuhaldurile. Täidetud deklaratsiooni järgi tasumisele kuuluva maksu arvestus toimub kingitud vara turuväärtuse alusel. Turuväärtuse arvutavad hindajad, märkides lõpliku väärtuse hindamisakti. Deklaratsiooni täitmise ja esitamise teostab kas kingisaaja või tema esindaja volikirja alusel.
Kuid seda ei käsitleta mitte kinnisvaramaksu, vaid üksikisiku tulumaksu (tulumaksu) objektina üksikisikud). Tegelikult saab inimene ju sissetulekut, millel puudub rahaline väljendus.
Kui selline maksustamine on maksuseadustes kehtestatud, tekib vastavalt ka eraisikule maksukohustus. Millal see kohustus tuleb? Üldjuhul tekib selline kohustus vara kinkimise ajal. Tasub aga tähele panna, et ametlik hetk ei ole kinkimise sõlmimise, vaid kinkimisega üle antud korteriõiguste registreerimise aeg. Omandiõiguste registreerimine toimub Rosreestris. Dokumente saab aga esitada ka MFC-sse (multifunktsionaalne keskus).
Ettevõtete halduskoormus on üsna suur. Pidamist vajava OÜ aruandlus jaguneb mitmeks oluliseks sektoriks: tulude ja varade deklareerimine, finantsaruanded, eelarvevälised fondid, statistika, personali ja nende tulude arvestus. Paberite tähtajad ja vormid on erinevad ning kogu sellest “merest” pole lihtne aru saada. Lisateavet selle kohta, kuidas ja millise aruande peab OÜ 2018. aastal kontrollivatele struktuuridele esitama, leiate meie juhistest.
Tasud ja režiimid
Meie riigi peamine fiskaalseadus ütleb, et ettevõtted saavad kasutada nii üldist eelarvemaksete süsteemi kui ka erilisi, lihtsustatud maksuskeeme. Nende hulgas:
- "Lihtsustatud" (USN). Populaarne režiim noortele ettevõtetele.
- "Vmenenka" (UTII). Sobib, kui ettevõte saab juba stabiilset "üle keskmise" sissetulekut ning hea klientuuri ja lepingute pakett.
- Põllumajandusmaks (ESKhN). Põllumeeste lihtsustatud maksusüsteemi analoog.
Miks me vajame seda lühikest maksusüsteemi käsitlevat haridusprogrammi? Fakt on see, et aruandlus ja sellele esitatavad nõuded sõltuvad sellest, millist erirežiimi organisatsioon kasutab.
Maksuaruandluse dokumentatsioonis näidatakse tulud ja varad, millelt riik fiskaallõivudena üüri saab. Sellise aruandluse põhidokument on deklaratsioon. See dokument kehtib kõigi skeemide kohta, millel on üks "aga". OSNO-s täidetakse aruandedokumendid ja edastatakse need kontrolleritele iga kolme maksumakse kohta ning lihtsustatud skeemide korral tarnib LLC selle ühes eksemplaris.
Maksuaruandluse dokumentatsioonis näidatakse tulud ja varad, millelt riik fiskaallõivudena üüri saab. Sellise aruandluse põhidokument on deklaratsioon.
Deklaratsioonide liigid
OSNO-s on mitut tüüpi deklaratsioone:
- Käibemaksu järgi. Maksumaksja (meie puhul on tegemist piiratud vastutusega äriühinguga) tarnib enne järgmist 25. päeva pärast viimase kolme kuu möödumist. Vorm ja dokumendi näidis avaldatakse ametlikus maksuportaalis.
- Tulumaksu eest. Kvartaliaruanded esitatakse 28 päeva jooksul pärast kolme kontrollkuu lõppu. Majandusaasta aruanne - kuni järgmise aasta 28. märtsini. Vormi saab alla laadida maksude veebisaidilt.
- Kinnisvaramaksu eest. Varade fiskaalmaks on kohalik maks, nii et föderaalse tähtsusega territooriumide, piirkondade ja linnade administratsioonid saavad maksereegleid iseseisvalt kehtestada ja tühistada. Üldkorras esitavad juriidilised isikud selle maksu arvestused kolmele aegunud kontrollkuule järgneva kuu 30. kuupäevaks. Lõpparuanne tuleb maksuametile esitada järgmise aasta 30. märtsiks. Kuidas deklaratsioone täita ja arvutusi esitada, vt.
Ettevõtte deklaratsioonid "lihtsustatud" kohta:
- Majandusaasta aruanne järgmise aasta 31. märtsiks. Dokumendi ettevalmistamist ja esitamise korda kirjeldatakse üksikasjalikult föderaalse maksuteenistuse Interneti-portaalis.
- Kinnisvaramaksu aruanne, mis on hinnatud katastriväärtuses. Protseduur on sama, mis OSNO ettevõtete puhul.
Imputeerimisfailis olevad ettevõtted:
- Kvartaliaruanne aegunud perioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Dokumendi vormi saab võtta maksude veebisaidilt.
- Katastriväärtuses hinnatud kinnisvaramaksu aruanne (vt eespool).
ESHN-i ettevõtted esitavad:
- Aruanne hiljemalt järgmise aasta 31. märtsiks.
- Katastriväärtuses hinnatud kinnisvaramaksu aruanne.
Oleme koostanud nimekirja peamistest aruandlusdokumentidest, mida iga juriidiline isik ootab, olenevalt valitud maksurežiim. Kuid lisaks ülaltoodule võib ettevõttel olla täiendavaid kohustusi.
Seadusandlus näeb ette maksud ja lõivud, mille aruanded tekivad kohe pärast maksuobjekti ilmnemist. Sellised maksutasud hõlmavad transporti, maad, maapõue kasutamist jne. Näide: niipea, kui ettevõte ostab auto, on tal kohustus maksta transpordimaks. Ja maksule lisame julgelt deklaratsiooni koostamise ja esitamise. Seetõttu saab lõpliku nimekirja koostada ainult igal konkreetsel juhul.
Kahjuks ei piirdu maksuametile esitatavad dokumendid ainult deklaratsioonidega. Lisaks neile ootab maks ettevõttelt:
- Teave keskmise arvu kohta. Aastane tagastus tuleb esitada 20. jaanuariks.
- Üksikisiku tulumaksu aruandlus. See sisaldab kahte vormi: 2-NDFL ja 6-NDFL.
6-NDFL esitatakse maksuametile kord kvartalis, kuni aegunud perioodile järgneva kuu 30. kuupäevani. Lõpupaber peab inspektoritega laual lebama kuni järgmise aasta 1. aprillini. See deklaratsioon kajastab tasutud üksikisiku tulumaksu kogusummat perioodide kohta alates aasta algusest. 2-NDFL - deklaratsioon, mis tuleb saata föderaalsele maksuteenistusele kord aastas:
- Kuni 1. märtsini esitatakse andmed nende töötajate kohta, kellelt ei ole võimalik makse kinni pidada. Näiteks ajutised töötajad, kes said oma töö eest vähem kui 4 tuhat rubla.
- Kuni 1. aprillini - teave selle ettevõtte töötajate põhikoosseisu kohta, millelt maks kinni peeti.
Tähtis: üksikisiku tulumaksudeklaratsioonid esitatakse paberkandjal, kui ettevõttes töötab alla 25 töötaja. Muul juhul on aruande vorm elektrooniline.
Numbrid ja rahandus
Finants(raamatupidamise) aruanded on veel üks tohutu dokumentide kiht, mis tuleb esitada korraga kahele järelevalveasutusele. Need on föderaalne maksuteenistus ja statistikaameti piirkondlik osakond (Rosstat). Ettevõtete kohustus on sätestatud raamatupidamise seaduses.
Seda tüüpi aruandlust esitatakse kord aastas ja see sisaldab ettevõttes 1. jaanuarist 31. detsembrini kogunenud teavet. Dokumentide hulka kuuluvad:
- Kontojääk. Dokumendi sisu kajastab ettevõtte hetke finantsseisundit aruande valmimise hetkel.
- Aruanne finantstulemuste kohta. Üksikasjad kasumi ja kahjumi kohta.
- Omakapitali muutuste aruanne.
- Rahavoogude aruanne.
- Lisad – üksikasjalik tabel iga dokumendi kohta koos selgituste ja kommentaaridega.
Lihtsustatud maksustamise režiimi (STS, UTII ja UAT) kasutavatel ettevõtetel on õigus esitada lihtsustatud raamatupidamist. See sisaldab ainult nimekirja kahte esimest dokumenti. Maksuhaldurile dokumentide esitamise “tähtaeg” on aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsini. Kui tegevust ei tehtud, esitatakse aruanne ikkagi maksuametile.
Lihtsustatud maksustamise režiimi (STS, UTII ja UAT) kasutavatel ettevõtetel on õigus esitada lihtsustatud raamatupidamist.
Raamatupidamise aruanded esitatakse statistikaasutustele hiljemalt 3 kuud pärast aasta lõppu. Samuti ei esitata seal mitte ainult finantsaruandeid, vaid ka mitmeid osakondade lisavorme. Nende nimekiri ja tarnegraafik tuleb täpsustada teie piirkonna osakonna veebisaidil.
Kindlustus ja pension
Ettevõtte aruandlusdokumentide paketti täiendavad andmed, mis tuleb saata eelarvevälistele fondidele - pensionifondile (PFR) ja sotsiaalkindlustusfondile (FSS). See üksus on samuti kohustuslik, dokumentide massiivi ei saa ignoreerida.
Ettevõtted annetavad eelarvevälistele fondidele:
- 4-FSS. Üüritakse kord kvartalis perioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks paberkandjal või kuni 25. kuupäevani elektroonilisel kujul. Dokumendi vormi leiate sotsiaalkindlustuse veebisaidilt.
- RSV-1. Ajastus ja sagedus on identsed 4-FSS-iga.
Põhitegevuse kinnitamiseks esitatakse järgmine dokumentide pakett:
- Taotlus töö põhisuuna (majandustegevuse liik) kinnitamiseks.
- Abi, mis on esimese dokumendi kinnitus.
- Bilansi seletuskirja koopia (väike- ja keskmise suurusega ettevõtetele seda paberit vaja ei ole).
Paberite pakk antakse üle kord aastas kuni 15. aprillini. Ettevõtte juhtkond peab meeles pidama, et kõik aruandlussektsioonid on kohustuslikud ja isegi ühe neist puudumine on raskusi trahvide ja mõnel juhul isegi "külmutamise" ja töö peatamise näol. Ainult igakuine süstemaatiline ettevalmistus vajalikud dokumendid tagab häireteta aruandluse. Eksperdid ütlevad, et “selle teaduse omandamine” võib võtta palju aega, mistõttu soovitavad nad tööd alustavatel ettevõtetel sõlmida leping spetsialiseerunud organisatsioonidega, mis pakuvad ettevõtlusele raamatupidamis- ja maksutoetust. Või võimalusena võtta personali hulka üks kvalifitseeritud töötaja, kes selle valdkonna eest vastutab.
Maksuaruandlus
sisaldab dokumentide kogumit, mis kajastab teavet üksikisikute, üksikettevõtjate ja organisatsioonide maksude arvutamise ja tasumise kohta.
Maksuaruandlus sisaldab maksudeklaratsiooni ja ettemaksu maksuarvestust.
Maksutagastus
See on maksumaksja ametlik väljavõte, mis sisaldab teavet maksustamise objektide, saadud tulude ja tehtud kulude, tuluallikate, maksubaasi, maksusoodustuste, tasumisele kuuluva maksusumma ja muid andmeid, mis on aluseks maksustamise arvutamisel. maks. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80).
Ettemaksu maksuarvestus
See on maksumaksja ametlik väljavõte, mis sisaldab teavet maksustamise objektide, saadud tulude ja tehtud kulude, tuluallikate, maksubaasi, maksusoodustuste, tasumisele kuuluva ettemakse suuruse ja muude andmete kohta, mis on maksustamise aluseks. ettemaksu arvutamine. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80).
Maksuagendi arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summade arvutamine (vorm 6-NDFL)
See on dokument, mis sisaldab maksuagendi üldist teavet kõigi isikute kohta, kes said tulu maksuagendilt (maksuagendi eraldi osakond), neile kogunenud ja makstud tulude summade, tehtud maksu mahaarvamiste, arvutatud ja kinnipeetud tulude kohta. maksusummad, aga ka muud maksu arvutamise aluseks olevad andmed.
Finantsaruanded
See on teave organisatsiooni vara ja finantsseisundi ning selle lõpptulemuste kohta majanduslik tegevus teatud perioodil.
Aruandlus esitatakse maksumaksja (tasu maksja, maksuagendi) registreerimise kohas olevale maksuhaldurile. Maksumaksjate maksuaruannete maksuhaldurile esitamise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 80.
Esitlusmeetodid
Maksu- ja raamatupidamisaruannete esitamiseks on kaks võimalust:
- Paberil;
- Elektroonilisel kujul.
Esitamine paberil
Maksudeklaratsiooni (kalkulatsiooni) saab esitada vastavalt kehtestatud vormile paberkandjal.
Saate IFTS-ile aruandeid esitada isiklikult või volitatud esindaja kaudu.
Maksudeklaratsiooni saab esitada nii organisatsiooni juht (ettevõtja) või raamatupidaja kui ka organisatsiooni volitatud esindaja (ettevõtja).
Maksudeklaratsioonide ja raamatupidamisaruannete esitamise kuupäev organisatsiooni seadusliku või volitatud esindaja poolt on nende tegelik paberil maksuhaldurile esitamise kuupäev.
Vastavalt nõuetele ei tohiks maksimaalne ooteaeg järjekorras ületada 15 minutit! Kui olete järjekorras oodanud üle 15 minuti, siis andke meile sellest teada.
- kui eelmise kalendriaasta keskmine töötajate arv ületab 100 inimest;
- kui on asutatud (sh reorganiseeritud) üle 100 töötajaga organisatsioon;
- kui selline kohustus on ette nähtud seoses konkreetse maksuga. Alates 01.01.2014 hakkab see reegel kehtima käibemaksule.
Teabe eelmise kalendriaasta keskmise töötajate arvu kohta esitab organisatsioon (määratud perioodil töötajaid palganud üksikettevõtja) maksuhaldurile hiljemalt jooksva aasta 20. jaanuariks ning juhul, kui maksuhalduri töötajad on palgatud eraisikust. organisatsiooni loomine (reorganiseerimine) - hiljemalt organisatsiooni loomise (reorganiseerimise) kuule järgneva kuu 20. kuupäevaks.
Saame elektroonilise allkirja
Kvalifitseeritud elektroonilise allkirja saab kommunikatsiooniministeeriumi ja kommunikatsiooniministeeriumi poolt akrediteeritud sertifitseerimiskeskusest. massikommunikatsiooni Venemaa Föderatsioon. Sertifitseerimiskeskuste loend on saadaval Vene Föderatsiooni telekommunikatsiooni- ja maametlikul veebisaidil jaotises "Sertifitseerimiskeskuste akrediteerimine". Samal ajal on teenuses korrektseks autoriseerimiseks soovitatav kasutada elektroonilise allkirja kinnitusvõtme kvalifitseeritud sertifikaati, mis on välja antud vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 04.08.2013 korraldusele nr. ММВ-7-4/ [e-postiga kaitstud]“Venemaa föderaalse maksuteenistuse infosüsteemides elektroonilise allkirja kinnitusvõtmete kvalifitseeritud sertifikaatide kasutamise korra kinnitamise kohta.
TCS-i kohta aruandlusel tuleb see edastada täiustatud kvalifitseeritud elektroonilise allkirja abil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80).
Täiustatud kvalifitseeritud elektroonilise allkirja mõiste võeti kasutusele 6. aprilli 2011. aasta föderaalseadusega nr 63-FZ "Elektroonilise allkirja kohta" (seaduse artikkel 5).
dokument sisse elektroonilisel kujul, allkirjastatud elektroonilise allkirjaga, omandab õigusliku staatuse, s.o. omab samasugust juriidilist jõudu kui käsitsi kirjutatud allkirja ja pitseriga paberdokumendil.
EDS-iga allkirjastatud dokument vastavalt 01.10.2002 föderaalseadusele välja antud kinnitusvõtme sertifikaadi kehtivusajal nr 1-FZ "Elektroonilise digitaalallkirja kohta", kuid hiljemalt 31. detsembriks 2013 on samaväärne elektrooniline dokument, mis on allkirjastatud täiustatud kvalifitseeritud elektroonilise allkirjaga.
Omandada tarkvara
ühildub teie maksuametisse installitud tarkvaraga ja installige see Interneti-ühendusega arvutisse. Vajaliku tarkvara võib pakkuda sideoperaator.
Maksudeklaratsiooni (arvestuse) telekommunikatsioonikanalite kaudu edastamisel on selle esitamise päev selle lähetamise kuupäev.
Kui kaua kulub maksudeklaratsioonide esitamine IFTS-ile?
Maksudeklaratsiooni (arvestuse) isiklikult esitamisel võetakse dokumente vastu kohe selle esitamise hetkel. Samas on ühe maksudeklaratsiooni aktsepteerimise maksimaalne aeg maksuametis kümme minutit.
Mul pole aega maksuametisse minna, kas mu abikaasa võib minu eest maksudeklaratsiooni esitada?Maksudeklaratsiooni saab IFTS-ile esitada nii isiklikult kui ka volitatud esindaja kaudu. Selle eelduseks on maksumaksja esindajal notariaalselt tõestatud volikiri. See tähendab, et ainult notariaalselt kinnitatud volikirja olemasolul saab abikaasa esindada abikaasa huve suhetes maksuhaldurid ja eelkõige esitama selle kohta maksudeklaratsiooni.
Kuidas on tagatud sidekanalite kaudu edastatava teabe konfidentsiaalsus?Palju õnne, nüüd on teist saanud ärimees! koos olekuga üksikettevõtja teil on maksude tasumise ja aruannete esitamise kohustus. Me ütleme teile, mis tuleb.
Üksikisikud maksavad lisatasusid
Pärast üksikettevõtja registreerimist peate maksma sissemakseid pensioni ja tervisekindlustus maksuametisse.
Kui registreerisite üksikettevõtja mitte aasta algusest, vähendatakse sissemaksete suurust proportsionaalselt kalendripäevadega.
Maksud ja erirežiimide aruanded
Muud maksud ja aruanded sõltuvad valitud maksusüsteemist. Algavad ettevõtjad valivad kõige sagedamini lihtsustatud maksusüsteemi, UTII ja patendi erirežiimid, seega räägime nende süsteemide aruannetest.
USN
Kui otsustate töötada lihtsustatud maksusüsteemis, peate aasta lõpus esitama maksuametile aruande. OÜ-de puhul on tähtaeg 31. märts ja füüsilisest isikust ettevõtjate puhul 30. aprill. STS-i aruanne on peamine dokument, mis aitab kontrollida, kas olete makse õigesti tasunud, kas olete osa tulust riigi eest varjanud ja muud olulist. Isegi kui te eelmisel aastal midagi ei teeninud, peate ikkagi saatma nulldeklaratsiooni.
Vaatamata sellele, et aruanne esitatakse kord aastas, tuleb makse tasuda kord kvartalis:
- kvartali eest 25. aprillini;
- pool aastat enne 25. juulit;
- 9 kuud enne 25. oktoobrit.
UTII
UTII aruanne sisaldab teavet tegevuste ja näitajate kohta, mis mõjutavad maksusummat. Kui esitasite, peate esitama maksuaruande igas kvartalis järgmise kuu 20. kuupäevaks:
- 1. kvartal - kuni 20. aprillini;
- 2. kvartal - kuni 20. juulini;
- 3. kvartal - kuni 20. oktoobrini;
- 4. kvartal - kuni 20. jaanuarini.
Maksu tuleb tasuda ka igas kvartalis, kuid tähtajaks on määratud 25. kuupäev.
Patent
Patent sobib ainult üksikettevõtjatele, kellel on vähem kui 15 töötajat ja sissetulek ei ületa 60 miljonit rubla aastas. Peamine eelis on see, et te ei pea patendiga seotud tegevuste kohta maksuametile aruannet esitama. Kui esitasite avalduse, peate lihtsalt patendi summa õigeaegselt tasuma.
Kuni 6 kuu patent tuleb tasuda hiljemalt patendi kehtivusaja lõppedes.
Patent perioodiks 6 kuud kuni aasta makstakse välja kahes osas:
- 1/3 summast hiljemalt 90 päeva jooksul pärast patendi kehtima hakkamist.
- Ülejäänud, 2/3 summast, mitte hilja patendi aegumist.
Töötajate aruanded
Üksikettevõtjate jaoks suureneb aruannete arv ainult töötajate ilmumisega. Ja LLC jaoks nõutakse töötajate aruandeid kohe pärast loomist, kuna organisatsioon ei saa iseseisvalt töötada ja seda peetakse vaikimisi tööandjaks.
Iga kuu töötajate palgast peate maha arvama sissemaksed maksu ja FSS-i. Osamaksete kogusumma on 30,2% kuni 38%. palgad, kuid teatud tüüpi ettevõtete puhul pakutakse soodustusi. Olemasolevatest eelistest rääkisime artiklis "". Kogu teave kindlustusmaksete kohta sisaldub maksu- ja FSS-i aruannetes.
Kindlustusmaksete (RSV) arvutamine
Selles aruandes kuvatakse kõik kogunenud sissemaksed, välja arvatud vigastused. Esitage oma aruanne kord kvartalis kvartalile järgneva kuu 30. kuupäevaks:
- 1. kvartal - kuni 30. aprillini;
- pool aastat - kuni 30. juulini;
- 9 kuud - 30. oktoober;
- aastal - kuni 30. jaanuarini.
4-FSS
Kord kvartalis peate esitama FSS-ile aruande seal makstud töötajate vigastuste sissemaksete kohta. Esitage aruanne kujul 4-FSS paberkandjal kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks ja Interneti kaudu - 25. kuupäevaks.
6-NDFL ja 2-NDFL
Tööandjana oled kohustatud töötaja palgalt kinni pidama 13% maksu. See on üksikisiku tulumaks – üksikisiku tulumaks. See tuleb maksuametile üle kanda hiljemalt järgmisel päeval pärast töötasu väljamaksmist. Seejärel kajastage aruannetes kogu teave töötajate sissetulekute ning kinnipeetud ja tasutud üksikisiku tulumaksu kohta.
Igas kvartalis ootab maksuamet 6 isiku tulumaksu aruannet. See sisaldab kõigi töötajate saadud sissetulekute summat, maksusoodustusi ja üksikisiku tulumaksu kogusummat.
Tähtajad on määratud:
- I kvartaliks - kuni 30. aprillini;
- pooleks aastaks - kuni 31. juulini;
- 9 kuud - kuni 31. oktoobrini;
- aasta enne 1. märtsi.
Lisaks saatke aasta lõpus enne 1. märtsi iga töötaja kohta 2-NDFL-i tõendid. Need sisaldavad iga töötaja tulu kuude lõikes, maksusoodustusi ja üksikisiku tulumaksu summasid.
Teave keskmise töötajate arvu (AMS) kohta
See on väikseim aruanne, mis sisaldab ühte näitajat – mitu inimest teie heaks eelmisel aastal keskmiselt töötas. Sellest tuleb igal aastal maksuametile teatada 20. jaanuariks.
OÜ puhul tuleb esimene aruanne esitada varem - enne registreerimisele järgneva kuu 20. kuupäeva ja seejärel alles aasta lõpus kuni 20. jaanuarini.
SZV-M, SZV-STAZH ja SZV-TD
Iga kuu esitatakse rahapesu andmebüroole SZV-M aruanne, mis sisaldab töötajate nimekirja ja nende SNILS-i numbreid. Aruanne tuleb esitada iga kuu 15. kuupäevaks.
SZV-STAGE on täpsem töötajate tööstaaži aruanne, see antakse üle aasta lõpus. Peate esitama aruande 2019. aasta kohta 1. märtsiks 2020. Kui töötaja läheb pensionile või likvideerite ettevõtte, esitage eelnevalt oma SZV tööstaaž.
SZV-TD - töötajate töötegevuse aruanne, mille alusel täidetakse nende elektroonilised tööraamatud. Neid renditakse ainult neile töötajatele, kelle osas toimusid personalivahetused: vastuvõtud, üleviimised, vallandamised jne. Tähtaeg on järgmise kuu 15. kuupäev. Kui personalimuudatusi ei toimunud, siis aruannet esitama ei pea. Nullvormi ei pakuta.
Aruanded Rosstatile – kui see on valimisse kaasatud
Mõnikord viib Rosstat läbi üksikettevõtjate ja LLC-de kohta uuringuid, mis võivad vajada statistilist teavet teie ettevõtte kohta. Sel juhul saadetakse teie aadressile ametlik kiri, millele on lisatud vorm ja juhised selle täitmiseks. Kiri võib kaduma minna, nii et parem on seda teha ja kontrollida oma TIN-i Rosstati veebisaidil.
Ärge muretsege, te ei pea kõiki neid makse, aruandeid ja tähtaegu pähe õppima. Elba koostab Sinu isikliku maksukalendri ja tuletab Sulle ette kõik olulised tähtajad – registreeru ja proovi ise.
Ettevõtlus on huvitav ja põnev töö, kus pea iga päev tuleb kasutada ebastandardseid liigutusi, enda kallal tööd teha ja millestki uuest aru saada. Küll aga on selles äris teatud rutiin, mis seisneb arvestuse pidamises, maksude arvestamises ja maksmises ning asjakohaste aruannete esitamises. Selles töös ei ole kohta loovusel ega originaalsel lähenemisel, tuleb teha ainult seda, mida seadus ranges kooskõlas ette näeb. Samas on seadusandjad üksikettevõtja töö iseärasusi arvestades ette näinud talle võimaluse pidada lihtsustatud arvestust ja esitada minimaalselt aruandeid.
Tähtis! Üksikettevõtja töökoormuse määr selles suunas sõltub sellest, millise maksusüsteemi (AGA) ta valib. Niisiis, kuidas maksta üksikettevõtjate eest makse ja esitada aruandeid erinevate AGA skeemide kohta?
Maksude tasumine ja üksikettevõtjate aruandlus OSNO-s
Ettevõttes töötav ärimees ühine süsteem AGA sa pead rohkem tööd tegema kui kõik kolleegid, kes on sõbrale skeemi valinud. Kui tegevus hõlmab piisavalt suurt käivet, peaks selline üksikettevõtja kasutama raamatupidaja teenuseid, kuna tal endal ei pruugi lihtsalt füüsiliselt olla aega seda tööd õigesti teha. Peamisteks maksudeks saavad tema jaoks üksikisiku tulumaks (13% kasumist) ja käibemaks (18%). Nende maksudega töötamise keerukus seisneb selles, et need on raamatupidamises üsna suured ja nõuavad suure hulga dokumentide täitmist ja säilitamist (see tähendab tegelikult täieõiguslikku raamatupidamist). Kuidas maksta OSNO-s üksikettevõtja makse:
- Üksikisiku tulumaksu tasutakse tulu summalt, millest arvatakse maha kulude summa, kuid aruandeaasta jooksul on vaja teha kvartaalseid ettemakseid, mille suurus kas vastab möödunud aasta maksule, või on märgitud aruandeaasta eeldeklaratsioonis; sissemaksed tasutakse enne aruandekvartali lõpule järgneva kuu viieteistkümnendat kuupäeva.
- Käibemaks tasutakse sisendkäibemaksu summa võrra vähendatud maksukohustuste summalt, mis on märgitud vastavas deklaratsioonis, maksusumma ise tuleb jagada kolmeks osaks ja kanda eelarvesse võrdsete osamaksetena enne iga kuu 25. kuupäeva. aruandeaastale järgnevast kvartalist.
Tähtis! Ettevõtja saab käibemaksuga töötamise kohustusest vabastada, kui ta vastab Venemaa maksuseadustikus sätestatud kriteeriumidele ja esitab föderaalsele maksuteenistusele teatud paketi dokumente enne selle kuu kahekümnendat kuupäeva, mil ta ei kavatse enam makse maksta.
Üksikisiku tulumaksuarvestuses aruandluse mõttes on aruandeperioodiks aasta, käibemaksu puhul kvartal. Füüsiliste isikute tulumaksudeklaratsioon esitatakse aruandeaastale järgneva aasta kolmekümnenda aprillini. Käibemaksu kohta tuleb aruanne esitada enne aruandekvartali lõppu saabunud kuu kahekümne viiendat kuupäeva. Saate aruandeid esitada paberkandjal, andes need isiklikult üle föderaalse maksuteenistuse kontorisse või saates tähitud kirjaga, samuti kasutades elektroonilisi aruandlustööriistu.
Maksude tasumine ja üksikettevõtjate aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kohta
Vastus küsimusele „Milliseid makse peaks üksikettevõtja maksma lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII pealt? » järgmine: kui ettevõtja tegevus on UTII maksustatav, kannab ta tema kohta individuaalselt arvutatud maksusumma üle aruandekvartali lõppemisele järgneva kuu kahekümne viienda kuupäevani. Vastasel juhul saab ta valida:
- ühekordne maks 6% saadud tulu summalt;
- ühekordne maks 15% tulu summalt, millest arvatakse maha kulude summa.
BUT lihtsustatud süsteemis, nagu ka üksikisiku tulumaksus, on maksu avansiliste maksete süsteem. Kuidas maksta ettevõtte tulumaksu? Need tuleb eelarvesse üle kanda enne järgmise aruandekvartali kuu kahekümne viiendat kuupäeva. Üksikettevõtja määrab maksusumma iseseisvalt, lähtudes konkreetse perioodi töötulemustest. Ettevõtja peab UTII kohta aruandedeklaratsiooni esitama enne järgmise kvartali esimese kuu kahekümnendat kuupäeva ja lihtsustatud maksusüsteemi puhul - enne järgmise maksuaasta 30. aprilli.
Töötajate palgaarvestuse ja kindlustusmaksete aruandlus
Lisaks murele maksude maksmise pärast peab IP regulaarselt esitama aruandeid töötajate palkade kohta ja maksma kindlustusmaksed enda jaoks. Kui ärimees annab tööd inimestele, esitab ta:
- kvartaalne aruanne rahapesu andmebüroole vormil RSV-1 enne järgmise aruandekvartali teise kuu viieteistkümnendat kuupäeva paberaruannete puhul ja enne kahekümnendat kuupäeva elektroonilisel aruandlusel;
- individuaalne teave iga pensionifondi töötaja kohta kuue kuu ja aasta kohta enne 1. augustit ja 1. veebruari;
- kvartaliaruanne vormil 4-FSS enne järgmise aruandekvartali teise kuu kahekümnendat kuupäeva paberaruannete puhul ja enne 25. kuupäeva elektrooniliste aruannete puhul;
- iga-aastane teabe esitamine föderaalsele maksuteenistusele iga töötaja kohta kuni järgmise aasta 1. aprillini.
Tähtis! Alates 2015. aastast peavad tööandjad, kes annavad tööd rohkem kui 25 inimesele, esitama sotsiaalfondidele aruandeid. kindlustus ainult elektroonilisel kujul.
Lisaks, olles välja mõelnud, milliseid makse peaks üksikettevõtja maksma, peaks ärimees pöörama tähelepanu sotsiaalfondidesse tehtud sissemaksetele. kindlustus endale. Need makstakse välja enne aruandeaasta 31. detsembrit või ettevõtja enda valitud skeemi järgi (kvartali, kuu vms). IP ei esita nende panuste kohta aruandeid.
