Üldist maksustamisrežiimi rakendava Venemaa organisatsiooni maksu- ja raamatupidamisaruanded. Maksuaruandlus: mis see on, pidamise kord Mis määrab aruannete esitamise tähtaja

), aga mõnel juhul ka pangakontode blokeerimisega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 76).

Meie seda arvesse võttes koostatud kalender aitab teil mitte mööda panna IFTS-ile ja eelarvevälistele fondidele ühe või teise aruande esitamise tähtaega.

IFTS-ile põhiaruandluse esitamise tähtajad 2018. aastal

Aruandluse tüüp		IFTS-ile esitamise tähtaeg
Viited 2-NDFL	2017. aasta eest (kui ei ole võimalik tulult kinni pidada üksikisiku tulumaksu)	Hiljemalt 01.03.2018
	2017. aasta eest (kogu väljamakstud tulu kohta)	Hiljemalt 04.02.2018
6-isiku tulumaksu arvestus	2017. aastaks	Hiljemalt 04.02.2018
	2018. aasta esimese kvartali kohta	Hiljemalt 03.05.2018
	2018. aasta esimeseks pooleks	Hiljemalt 31.07.2018
	2018. aasta 9 kuuks	Hiljemalt 31.10.2018
Kindlustusmaksete arvutamine	2017. aastaks	Hiljemalt 30.01.2018
	2018. aasta esimese kvartali kohta	Hiljemalt 03.05.2018
	2018. aasta esimeseks pooleks	Hiljemalt 30.07.2018
	2018. aasta 9 kuuks	Hiljemalt 30.10.2018
Tuludeklaratsioon (kvartaalseks aruandluseks)	2017. aastaks	Hiljemalt 28.03.2018
	2018. aasta esimese kvartali kohta	Hiljemalt 28.04.2018
	2018. aasta esimeseks pooleks	Hiljemalt 30.07.2018
	2018. aasta 9 kuuks	Hiljemalt 29.10.2018
Tuludeklaratsioon (igakuise aruandlusega)	2017. aastaks	Hiljemalt 28.03.2018
	jaanuar 2018	Hiljemalt 28.02.2018
	Jaanuar-veebruar 2018	Hiljemalt 28.03.2018
	Jaanuar-märts 2018	Hiljemalt 28.04.2018
	Jaanuar-aprill 2018	Hiljemalt 28.05.2018
	Jaanuar-mai 2018	Hiljemalt 28.06.2018
	Jaanuar-juuni 2018	Hiljemalt 30.07.2018
	Jaanuar-juuli 2018	Hiljemalt 28.08.2018
	Jaanuar-august 2018	Hiljemalt 28.09.2018
	Jaanuar-september 2018	Hiljemalt 29.10.2018
	Jaanuar-oktoober 2018	Hiljemalt 28.11.2018
	Jaanuar-november 2018	Hiljemalt 28.12.2018
käibemaksu deklaratsioon	2017. aasta IV kvartaliks	Hiljemalt 25.01.2018
	2018. aasta esimese kvartali kohta	Hiljemalt 25.04.2018
	2018. aasta II kvartaliks	Hiljemalt 25.07.2018
	2018. aasta kolmandaks kvartaliks	Hiljemalt 25.10.2018
Saabunud ja väljastatud arvete register	2017. aasta IV kvartaliks	Hiljemalt 22.01.2018
	2018. aasta esimese kvartali kohta	Hiljemalt 20.04.2018
	2018. aasta II kvartaliks	Hiljemalt 20.07.2018
	2018. aasta kolmandaks kvartaliks	Hiljemalt 22.10.2018
maksudeklaratsioon USN-i alusel	2017. aastaks (esindatud organisatsioonide poolt)	Hiljemalt 04.02.2018
	2017. aasta jaoks (esindaja IP)	Hiljemalt 03.05.2018
Deklaratsioon UTII kohta	2017. aasta IV kvartaliks	Hiljemalt 22.01.2018
	2018. aasta esimese kvartali kohta	Hiljemalt 20.04.2018
	2018. aasta II kvartaliks	Hiljemalt 20.07.2018
	2018. aasta kolmandaks kvartaliks	Hiljemalt 22.10.2018
ESHN-i deklaratsioon	2017. aastaks	Hiljemalt 04.02.2018
Ettevõtte vara maksudeklaratsioon	2017. aastaks	Hiljemalt 30.03.2018
Organisatsioonide omandimaksu ettemaksete arvutamine (loovutatakse, kui Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadus näeb ette aruandeperioodid)	2018. aasta esimese kvartali kohta	Hiljemalt 03.05.2018
	2018. aasta esimeseks pooleks	Hiljemalt 30.07.2018
	2018. aasta 9 kuuks	Hiljemalt 30.10.2018
Deklaratsioon on transpordimaks(esindab ainult organisatsioone)	2017. aastaks	Hiljemalt 01.02.2018
Maamaksudeklaratsioon (esitavad ainult organisatsioonid)	2017. aastaks	Hiljemalt 01.02.2018
Ühtne lihtsustatud deklaratsioon	2017. aastaks	Hiljemalt 22.01.2018
	2018. aasta esimese kvartali kohta	Hiljemalt 20.04.2018
	2018. aasta esimeseks pooleks	Hiljemalt 20.07.2018
	2018. aasta 9 kuuks	Hiljemalt 22.10.2018
Deklaratsioon vormis 3-NDFL (esindab ainult IP-d)	2017. aastaks	Hiljemalt 03.05.2018

Teiste maksudeklaratsioonide, näiteks veemaksu või MET-deklaratsiooni esitamise tähtajad leiate meie omast.

Rahapesu andmebüroole aruandluse tähtajad 2018. aastal

2018. aastal tuleb rahapesu andmebüroole esitada järgmised aruanded:

Aruandluse tüüp	Mis perioodiks on	Rahapesu andmebüroole esitamise tähtaeg
Teave kindlustatud isikute kohta Vene Föderatsiooni pensionifondis (SZV-M)	detsember 2017	Hiljemalt 15.01.2018
	jaanuar 2018	Hiljemalt 15.02.2018
	veebruar 2018	Hiljemalt 15.03.2018
	märts 2018	Hiljemalt 16.04.2018
	aprill 2018	Hiljemalt 15.05.2018
	mai 2018	Hiljemalt 15.06.2018
	juuni 2018	Hiljemalt 16.07.2018
	juuli 2018	Hiljemalt 15.08.2018
	august 2018	Hiljemalt 17.09.2018
	2018. aasta septembriks	Hiljemalt 15.10.2018
	oktoober 2018	Hiljemalt 15.11.2018
	november 2018	Hiljemalt 17.12.2018
Teave selle kohta kindlustuskogemus kindlustatud isikud (SZV-STAZH)	2017. aastaks	Hiljemalt 01.03.2018
Teave kindlustatu kohta, edastatud rahapesu andmebüroole individuaalsete (isikupärastatud) dokumentide pidamiseks (ODV-1)	2017. aastaks	Hiljemalt 01.03.2018

FSS-ile aruandluse tähtaeg 2018. aastal

4-FSS esitamise tähtaeg sõltub arvutuse esitamise viisist (paberil või sisse). elektroonilisel kujul):

Lisaks peavad tööandjad kinnitama oma 2017. aasta põhitegevuse. Seda tuleb teha hiljemalt 16. aprilliks 2018. a.

Finantsaruannete esitamise tähtajad 2018. aastal

Organisatsioonid (olenemata kohaldatavast maksustamisrežiimist) peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele ja statistikaametile 2017. aasta finantsaruanded hiljemalt 2. aprillil 2018.

Territoriaalsele statistikaosakonnale ja maksuametile on kohustuslik esitada ainult majandusaasta aruanne. Tähtaeg - hiljemalt kolm kuud pärast aruandeaasta lõppu. Aruandlusvormid on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 2. juuli 2010. aasta korraldusega nr 66n.

Vorm 1	Kes rendib
Eelarve
Bilanss (lihtsustatud kujul)	ja muud organisatsioonid, mis kasutavad lihtsustatud arvestusmeetodeid
Teatage edasi finantstulemused	Kõik äriorganisatsioonid, sealhulgas väikeettevõtted, kes on otsustanud rakendada üldiselt kehtestatud raamatupidamisvorme
Majandustulemuste aruanne (lihtsustatud vorm)	Väikeettevõtted ja muud organisatsioonid, mis kasutavad lihtsustatud raamatupidamismeetodeid
Omakapitali muutuste aruanne
Liiklusaruanne Raha	Kõik äriorganisatsioonid 2
Bilansi ja finantstulemuste aruande selgitused (teksti ja (või) tabeli kujul)	Kõik äriorganisatsioonid 1

1 Võib kasutada masinloetavaid vorme (kõikide organisatsioonide ja lihtsustatud arvestusmeetodeid kasutavate organisatsioonide jaoks), kuigi see pole nõutav.

2 Ärge esindage organisatsioone, kellel on andmete puudumisel õigus kasutada lihtsustatud arvestusmeetodeid (näiteks väikeettevõtted), mille teadmata on võimatu hinnata organisatsiooni finantsseisundit või selle tegevuse majandustulemusi ( Venemaa rahandusministeeriumi 2. juuli 2010. aasta korralduse nr 66n punkt 6, 6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ 4. osa artikkel 6).

Kuidas, kuhu esitada majandusaasta aruanded - bilanss, 2019 - 2020 majandustulemuste aruanne

Kõik ettevõtted, olenemata maksustamissüsteemist, peavad esitama statistikale (Rosstatile) ainult 2018. aasta ja maksude IFTS-i 2019. aasta finantsaruanded. Ja isegi need ettevõtted, mis on lihtsustatud (USN).

Vastloodud, uutele organisatsioonidele, vastavalt raamatupidamise seadusele 402-FZ, kui majandusüksuse, välja arvatud krediidiasutuse, riiklik registreerimine on pärast 30. septembrit, on esimene aruandeaasta, kui majandusüksus ei ole kehtestanud teisiti, ajavahemik riikliku registreerimise kuupäevast kuni selle riikliku registreerimise aastale järgneva kalendriaasta 31. detsembrini, kaasa arvatud.

Finantsaruandeid aktsepteeritakse ainult Internetis.

Organisatsioonid ja ettevõtjad, kes on kohustatud pidama arvestust, ei pea esitama Rosstatile iga-aastast raamatupidamise (finants)aruannet. Esitada tuleb ainult finantsaruanded maksuhaldurid, ja ainult Interneti kaudu (telekommunikatsioonikanalite kaudu operaatori kaudu elektrooniline dokumendihaldus). Raamatupidamise seadusesse tehti vastavad muudatused föderaalseadus 28.11.2018 nr 444-FZ.

Alates 2019. aasta aruandlusest tuleb raamatupidamise aastaaruande kohustuslik koopia maksuametile esitada ainult Interneti kaudu (telekommunikatsioonikanalite kaudu elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu). Väikeettevõtetele on ette nähtud erand: 2019. aasta kohta saavad selle kategooria organisatsioonid ja üksikettevõtjad aru anda nii elektrooniliselt kui ka paberkandjal, kuid alates 2020. aasta aruandlusest ainult Interneti kaudu.

Raamatupidamisaruanded Rosstatis tühistatakse alates 2020. aastast

Alates 2020. aastast ei pea organisatsioonid ja ettevõtjad Rosstatile bilansse esitama. Raamatupidamise aastaaruande kohustuslik koopia tuleb esitada ainult majandusüksuse asukohajärgsele maksuametile.

KUS peate esitama finantsaruanded?

Tuleb üle anda kaks aadressid, kohad.

1 . Kohustus esitada raamatupidamise (finants)aruannete kohustuslik koopia riiklikule statistikaametile (Rosstat) ainult 2018. aasta kohta riikliku registreerimise kohas tekib vastavalt raamatupidamise seadusele 402-FZ.

2 . Kuid finantsaruannete teine ​​eksemplar - bilanss ja kasumiaruanne tuleb esitada maksuametile - Vene Föderatsiooni föderaalsele maksuteenistusele. See kohustus tekib vastavalt. Kus on lõike 1 lõikes 5 kirjas, et maksumaksja on kohustatud esitama organisatsiooni asukohajärgsele maksuhaldurile aasta raamatupidamise (finants)aruanded hiljemalt kolm kuud pärast aruandeaasta lõppu

Märkus. Välja arvatud juhtudel, kui organisatsioon ei pea vastavalt 6. detsembri 2011. aasta föderaalseadusele N 402-FZ "Raamatupidamise kohta" pidama raamatupidamisdokumente. Nende hulka kuuluvad eelkõige üksikettevõtjad.

Kui raamatupidamise AUDIT on KOHUSTUSLIK, kes saab auditeerida

Kohustuslik auditeerimine viiakse läbi, kui organisatsioon on:

• aktsiaselts;
• kutseline väärtpaberiturul osaleja või organisatsiooni väärtpaberid on võetud organiseeritud kauplemisele;
• kindlustusselts;
• mitteriiklik pensionifond (või selle fondivalitseja);
• krediidiorganisatsioon.

Kõigile teistele organisatsioonidele (välja arvatud ametiasutused, samuti riigi- (omavalitsuse)asutused) on audit kohustuslik, kui näiteks:

• organisatsioon esitab (avaldab) konsolideeritud raamatupidamise (finants)aruandeid (v.a riigi eelarveväline fond);
• tulu toote müügist(kaubad, tööd, teenused) eest eelmine aruandeaastaületab 400 000 000 rubla. (v.a põllumajandusühistud ja nende liidud, samuti riiklikud (munitsipaal)ühisettevõtted);
• bilansi vara eelmise aruandeaasta lõpus ületab 60 000 000 rubla. (v.a põllumajandusühistud ja nende liidud, samuti riiklikud (munitsipaal)ühisettevõtted);
• kui selline kohustus on sätestatud teistes föderaalseadustes (näiteks väärtpaberite emitentide jaoks on auditi läbiviimise kohustus kehtestatud 22. aprilli 1996. aasta seaduse nr 39-FZ artikli 22 lõikega 9 ja korraldajate jaoks hasartmängud 29. detsembri 2006. aasta seaduse nr 244-FZ artikli 6 lõige 12).

Täielik loetelu juhtudest, mil on vaja läbi viia kohustuslik audit, on toodud 30. detsembri 2008. aasta seaduse nr 5 artikli 5 1. osas. nr 307-FZ.

Rahandusministeerium avaldas raamatupidamise (finants)aruannete kohustusliku auditeerimise juhtumite loetelu

2015 – 2015. aasta avaldatud arvutustabelis on kokku 60 sellist juhtumit.

2016 – 2016. aasta avaldatud arvutustabelis on kokku 69 sellist juhtumit.

2017 – 2017. aasta avaldatud arvutustabelis on kokku 70 sellist juhtumit.

Kohustuslik raamatupidamisaudit-2018: kes peaks läbima

Uues nimekirjas on 73 juhtumit, mille puhul viiakse läbi kohustuslik raamatupidamise (finants)aruannete audit. Eelkõige aktsiaseltsid, riigiettevõtted, pangad, kindlustusandjad, arveldusorganisatsioonid, erapensionifondid, loteriikorraldajad, hasartmängude korraldajad, arendajad, reisikorraldajad jne.

Kohustusliku auditi läbiviimise õigus on ainult auditeerimisorganisatsioonidel

Auditiorganisatsiooni (üksikaudiitori) valimisel:

• veenduge, et ta on audiitorite isereguleeruva organisatsiooni liige. Vastasel juhul ei ole auditiorganisatsioonil (üksikaudiitor) õigust auditit läbi viia ega auditiga seotud teenuseid osutada (30. detsembri 2008. a seaduse nr 307-FZ artikli 23 2. osa);
• veenduma oma sõltumatuses (30. detsembri 2008. aasta seaduse nr 307-FZ artikli 8 1. osa).

Veendumaks, et auditeerimisorganisatsioon on isereguleeruva organisatsiooni liige, võite nõuda sellelt dokumente, mis tõendavad kuulumist mõnda neist. Audiitorite isereguleeruvate organisatsioonide riikliku registri leiate Venemaa rahandusministeeriumi ametlikult veebisaidilt www.minfin.ru

Auditi aruande esitamine Rosstatile ja maksuametile

Kuidas toimida kohustusliku auditi alla mittekuuluva organisatsiooni heaks, kui Rosstat küsis sellelt auditiarvamust

Kui vastavalt kehtivale seadusele ei kuulu raamatupidamise (finants)aruanded kohustuslikule auditile, siis organisatsioon ei ole kohustatud selgitusi andma. AGA ... Samal ajal, kui Rosstati territoriaalne asutus siiski nõudis auditiaruannet, siis seda taotlust ignoreerida. Nagu märkisid 04.12.17 kirja nr 04-4-04-4 / 136-SMI autorid, peab organisatsioon sellises olukorras andma statistikale asjakohaseid selgitusi (et tal ei ole kohustust saata auditi aruannet). ).

Kui organisatsioon peab auditit läbi viima, peab ta Rosstati territoriaalsele osakonnale esitama auditiaruande koos finantsaruannetega. Seda tuleb teha vastavalt 6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ artikli 18 2. osale:

• või samaaegselt finantsaruannete esitamisega;
• või eraldi, kuid mitte hiljem kui 10 tööpäeva jooksul alates audiitori järeldusotsuse kuupäevale järgnevast päevast ja hiljemalt aruande esitamisele järgneva aasta 31. detsembril.

Märkus: kui te Rosstatile auditiaruannet ei esita (esitage hilinemisega), võetakse haldustrahv.

Maksuinspektsioonile revisjoniakti esitamine ei ole kohustuslik, kuna auditiakt ei sisaldu raamatupidamise aastaaruandes, mis tuleb maksuinspektsioonile esitada. Sarnased täpsustused sisalduvad Venemaa rahandusministeeriumi 30. jaanuari 2013 kirjas nr 03-02-07 / 1/1724 ja Venemaa Moskva föderaalse maksuteenistuse 31. märtsi 2014 kirjas nr 13-11 / 030545, 20.01.2014 nr 16-15/003855.

Kas organisatsioonid, kes peavad läbi viima auditit, võivad koostada finantsaruanded lihtsustatud kujul

Organisatsioonid, mille suhtes kohaldatakse kohustuslikku auditit Näiteks on need aktsiaseltsid (sh väikeettevõtted) ja OÜ, mille varade maht eelmise aruandeaasta lõpu seisuga on üle 60 miljoni rubla. ei saa koostada finantsaruandeid lihtsustatud kujul.

Põhjus on selles, et kõigi aktsiaseltside (nii avalike kui ka mitteavalike) ja LLC-de aruandlus, mille bilansimaht on üle 60 miljoni rubla. kohustuslikule auditile. Ja organisatsioonidel, kes on kohustatud auditit läbi viima, ei ole õigust kasutada lihtsustatud vorme raamatupidamine ja aruandlus. Need nõuded on sätestatud 6. detsembri 2011. aasta seaduses nr 402-FZ ja 30. detsembri 2008. aasta seaduse nr 307-FZ artikli 5 1. osa lõikes 1.

Finantsaruannete esitamise tähtaeg: bilanss, kasumiaruanne?

Maksuhaldurile raamatupidamise aastaaruannete esitamise kohustus on organisatsioonidele pandud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõike 1 lõike 5 alusel. Üldjuhul tuleb dokumendid esitada hiljemalt kolme kuu jooksul pärast aruandeaasta lõppu. Kuid maksuseadustik ei määratle raamatupidamisaruannete (paberil või elektroonilisel kujul) esitamise meetodit ega kohusta Venemaa föderaalset maksuteenistust sellise aruandluse jaoks elektroonilisi vorminguid välja töötama. Sellest hoolimata on maksuhaldur koostanud soovituslikud vormingud raamatupidamise (finants)aruannete elektroonilisel kujul esitamiseks. Need on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 20. märtsi 2017 korraldusega nr ММВ-7-6/228@.

Statistika jaoks on vaja 2016. aasta Saldo üle anda ainult elektrooniliselt

Suured ja keskmise suurusega ettevõtted saavad oma 2015. aasta bilansi Rosstatile esitada ainult Interneti kaudu. See tuleneb eelnõust, mille osakond esitas avalikuks arutamiseks (regulation.gov.ru). Tõenäoliselt võetakse muudatused vastu.

Rosstati plaanide kohaselt tuleb 2015. aasta bilanss ja auditi aruanne (vajadusel) esitada elektrooniliselt organisatsioonidele, mille tulud on üle 800 miljoni aastas ja üle 100 inimese.

Väikeettevõtted, mille tulud jäävad vahemikku 150–800 miljonit rubla ja mille töötajate arv on 15–100 inimest, lähevad alates 2016. aasta aruandlusest üle elektroonilisele bilansi esitamisele.

Mikroettevõtted:24: kus töötab alla 15 inimese ja mille aastatulu ei ületa 150 miljonit rubla, on neil ka edaspidi võimalik esitada Rosstatile bilansid paberkandjal.

Artikkel aitab teil välja selgitada, kes on kohustatud statistika veebisaidil esitama Rosstatile statistilisi aruandeid. Statistiliste aruannete esitamise kord ja tähtajad. Millised on statistilise vormi esitamise viisid.

Millises koosseisus esitada finantsaruanded Rosstati ja maksude osakonnale?

Bilanss, kasumiaruanne ja kõik nende lisad. Vormid on vaja üle anda Rosstati osakonnale - statistika, kus organisatsioon on registreeritud. Tähtaeg - hiljemalt kolm kuud pärast aruandeaasta lõppu, samuti maksuametisse. Ehk 2019. aastaks – kuni 31. märtsini 2020 kaasa arvatud.

Lihtsustatud organisatsioonid peavad esitama ka finantsaruanded, mida nad on koostanud alates 2013. aastast vastavalt 6. detsembri 2011. aasta föderaalseadusele nr.

Artikkel aitab koostada bilansi, üksikasjalikult käsitletakse saldosid ja käibeid, mille kohta koostatakse bilanss ja väikeettevõtete majandustulemuste aruanne (KND vorm 0710098). Laadige alla bilansi ja kasumiaruande vormid. Lihtsustatud raamatupidamine väikeettevõtetele. Laadige alla programmi Maksumaksja versioon 4.45.2

Interneti-aruandlus. Kontuur.Väline

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Teenus ei vaja installimist ja uuendamist – aruandlusvormid on alati ajakohased ning sisseehitatud kontroll tagab aruande esmakordse esitamise. Saatke aruanded föderaalsele maksuteenistusele otse 1C-st!

Antud on bilansi ja väikeettevõtete majandustulemuste aruande vormid. Raamatupidamisaruanded 2019 - 2020, väikeettevõtted. Föderaalse statistilise vaatluse vormid koos juhistega nende täitmiseks Exceli ja Wordi vormingus aastateks 2019–2020 riiklikus statistikakomitees: 1-natura-BM, 1-VES, MP (mikro), 1-IP, 4-TER, 11 -TER, 6-TP, 1-alkohol, PM-ball, 1-NANO, 5-Z, P-5 (m).

Kõik LLC aruandlused võib jagada viide kategooriasse:

Aruandlus olenevalt maksusüsteemist

maksutagastused

Vastavalt valitud maksustamissüsteemile peab OÜ esitama IFTS-ile järgmised maksudeklaratsioonid:

maksurežiim	Maksutagastus	Deklaratsiooni tähtaeg
Lihtsustatud maksusüsteem (STS)	USN deklaratsioon
Ühekordne kaudse tulu maks (UTII)	UTII deklaratsioon	Iga kvartali tulemuste alusel hiljemalt järgmise kvartali esimese kuu 20. kuupäevaks
Ühtne põllumajandusmaks (ESKhN)	ESHN-i deklaratsioon	Kalendriaasta lõpus hiljemalt järgmise aasta 31. märtsiks
Üldine maksustamissüsteem (DOS)	tuludeklaratsioon	1. kvartali eest pool aastat ja 9 kuud hiljemalt järgmise kvartali esimese kuu 28. kuupäevaks.
	Kinnisvara maksudeklaratsioon + ettemaksu arvestused	Kalendriaasta lõpus hiljemalt järgmise aasta 30. märtsiks (arvestused esitatakse 30 päeva jooksul pärast aruandeperioodi lõppu: 1 kvartal, pool aastat, 9 kuud)
	käibemaksu deklaratsioon	Iga kvartali lõpus hiljemalt järgmise kvartali esimese kuu 25. kuupäeval

Märge et maksurežiimide kombineerimisel on vajalik peale iga maksusüsteemi jaoks arvestust pidama, aruandeid esitama ja makse maksta.

Tulude ja kulude arvestusraamat (KUDIR)

Kõik lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendavad OÜd on kohustatud pidama tulude ja kulude arvestust (KUDIR). Alates 2013. aastast on KUDIR-i kohustuslik sertifitseerimine föderaalses maksuteenistuses tühistatud. Õmmeldud ja nummerdatud raamat peab aga igal juhul olema (trahv selle puudumise eest organisatsioonile on 10 000 rubla).

Organisatsioonid UTII KUDIRi käitumisest pole tarvis, kuid samal ajal peavad nad arvestama oma füüsiliste näitajatega (ruutmeetrite arv, töötajad jne).

Seadus ei reguleeri, millises vormis seda teha, mistõttu on IFTS-i töötajate nõue nn “UTII raamatute” kohustuslikuks kohaldamiseks ebamõistlik. Eriti kui need sisaldavad selliseid jaotisi nagu "Sissetulekud", "Kulud" jne.

Igal juhul on vaja arvestada füüsiliste näitajatega, seetõttu on sellise raamatu maksumus vastuvõetav (trahv selle puudumise eest 500–700 rubla) on võimalik ja tasub seda osta. Kuid samas on oluline meeles pidada, et selles on vaja pidada vaid füüsiliste näitajate arvestust, kogu muud infot tulude ja kulude kohta sinna sisestama ei pea.

Lisateavet KUDIRi kohta.

Finantsaruanded

Kõik organisatsioonid, olenemata valitud maksusüsteemist ja töötajate arvust, on kohustatud pidama raamatupidamisarvestust ja esitama igal aastal finantsaruandeid (6. detsembri 2011. aasta seadus "Raamatupidamise kohta" nr 402-FZ).

Erinevate organisatsioonide kategooriate raamatupidamisaruanded on erinevad. Üldiselt koosneb see järgmistest dokumentidest:

• Omakapitali muutuste aruanne (vorm 3).
• Rahavoogude aruanne (vorm 4).
• Vahendite sihtotstarbelise kasutamise aruanne (vorm 6).
• Selgitused tabeli- ja tekstikujul.

Väikeettevõtete puhul (töötajate arv ei ületa 100 inimest ja tulu ei ületa 800 miljonit rubla aastas) koosneb raamatupidamisaruanne kahest kohustuslikust dokumendist. lihtsustatud vorm:

• Bilanss (vorm 1).
• Majandustulemuste aruanne (vorm 2).

Finantsaruanded esitatakse üks kord iga aasta lõpus kahele ametiasutusele: maksuteenistusele (FTS) ja statistikaametile (Rosstat). Aruandluse tähtaeg - hiljemalt 31. märtsiks.

Finantsaruannete hilinenud esitamise eest hästi summas 200 rubla. iga esitamata dokumendi kohta. Organisatsiooni ametnikele võidakse määrata rahatrahv summas 300 kuni 500 rubla + alates 3000 rubla. kuni 5000 rubla Rosstatile aruannete esitamata jätmise eest.

Aruandlus töötajatele

Kogu töötajate aruandlus võib jagada kolme kategooriasse:

• Aruandlus föderaalsele maksuteenistusele (maksuteenistus).
• Aruandlus pensionifondile (Pensionifond).
• Aruandlus FSS-ile (sotsiaalkindlustusfond).

Kuhu võtta	Mida võtta	Millal võtta
FTS	Keskmine töötajate arv	Kalendriaasta lõpus hiljemalt järgmise aasta 20. jaanuariks
	Viited 2-NDFL	Kalendriaasta lõpus hiljemalt järgmise aasta 1. aprillil
	Arvutused 6-NDFL	Iga kvartali lõpus hiljemalt järgmise kvartali 1. kuu viimasel päeval
	Kindlustusmaksete arvutamine	Vastavalt iga kvartali tulemustele hiljemalt arveldus(aruandlus)perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks.
Rahapesu andmebüroo	Aruanne SZV-STAZH kujul (sisaldab teavet kindlustatud isikute kindlustuskogemuse kohta)	Aasta lõpus hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. märtsiks.
	Aruanne SZV-M kujul (sisaldab teavet, mis võimaldab teil jälgida töötavaid pensionäre)	Iga kuu lõpus hiljemalt järgmise kuu 15. kuupäevaks
	(sisaldab teavet selle kohta töötegevus töötajad)	Kuni ühe personaliürituse toimumisele järgneva kuu 15. kuupäevani: tööraamatu pidamise vormi valimise avalduse esitamine, uue töötaja palkamine, vallandamine, teisele alalisele tööle üleviimine.
FSS	Aruanne vormil 4-FSS Alates 1. jaanuarist 2017 sisaldab see arvutus teavet ainult vigastuste ja kutsehaiguste kohta	Vastavalt iga kvartali tulemustele hiljemalt järgmise kvartali 1. kuu 25. kuupäevaks (elektroonilise vormi puhul) ja 20. kuupäevaks (pabervormi puhul)

Sularahatehingute aruandlus

Vastuvõtmise, väljastamise ja ladustamisega seotud toiminguid teostavad organisatsioonid sularaha(sularahatehingud), on kohustatud järgima kassadistsipliini reegleid (sularahadokumentide vormistamine, sularahalimiidi järgimine jne).

Kassadistsipliini hoidmise vajadus ei sõltu valitud maksusüsteemist ega kassaaparaadi olemasolust. LLC-l ei pruugi olla kassaaparaati, vaid ta lihtsalt väljastab BSO-sid (ranged aruandlusvormid), kuid samal ajal on ta siiski kohustatud järgima kassadistsipliini reegleid.

Kehtib juunist 2014 kassadistsipliini läbiviimise lihtsustatud kord, mille kohaselt ei pea väikesed organisatsioonid (töötajate arv ei ületa 100 inimest ja tulud ei ületa 400 miljonit rubla aastas) enam kassas kassajäägi piirangut seadma.

Täiendav maksuaruanne

Mõned organisatsioonid teostavad tegevusi, mis hõlmavad täiendavate maksude tasumist ja aruandlust.

Lisamaksude ja aruandluse tabel

Lisatasu	Aruandluse tüüp	Tähtaeg
Transpordimaks	Transpordimaksu deklaratsioon
Maamaks	Maamaksu deklaratsioon	Kalendriaasta lõpus hiljemalt järgmise aasta 1. veebruariks
veemaks	Veemaksu deklaratsioon	Iga kvartali tulemuste alusel hiljemalt järgmise kvartali 1. kuu 20. kuupäevaks
aktsiisimaks	Aktsiisimaksu deklaratsioon	Vastavalt iga kuu tulemustele hiljemalt järgmise kuu 25. kuupäevaks (otsekütuse ja denatureeritud alkoholi puhul: hiljemalt aruandekuule järgneva kolmanda kuu 25. kuupäevaks)
	Ettemaksu teatis 4 eksemplaris (sh üks elektroonilisel kujul) + maksedokumentide koopiad	Hiljemalt jooksva kuu 18. kuupäevaks
Maavarade kaevandamise maks (MET)	Deklaratsioon lahkumishüvitise kohta	Kuu lõpus hiljemalt järgmise kuu viimasel päeval
Hasartmängu ärimaks	Hasartmänguäri maksudeklaratsioon	Kuu lõpus hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks
Metsloomaobjektide kasutamise tasud	IFTS-ile teabe esitamine loomamaailma objektide kaevandamiseks saadud lubade kohta
Veebioloogilise ressursi objektide kasutamise tasud	IFTS-ile teabe edastamine saadud lubade ja makstava tasu suuruse kohta	Hiljemalt 10 päeva jooksul alates loa kättesaamise päevast
	Föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile teabe edastamine elupaigast eemaldatavate objektide arvu kohta	Hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks Eelmine kuu loa kehtivusaeg
Regulaarsed maksed maapõue kasutamise eest	Maapõue kasutamise korraliste maksete arvestuse esitamine IFTS-ile	Iga veerandi lõpus, hiljemalt viimane päev järgmise kvartali esimene kuu

30jaan

Tere pärastlõunast, meie kallid lugejad! Rubriiki on juba kogunenud üsna palju artikleid, mis on saidil avaldatud umbes poolteist aastat. Lisaks oleme teile teinud rubriigi, kust saate alla laadida kehtivad deklaratsioonivormid, KUDIR, erinevad aruanded ja lugeda lühidalt nende täitmise nõudeid. On aeg seda infot veidi korrastada ja infot on päris palju!

Etteruttavalt ütlen, et kõige mugavam on aruandeid genereerida ja esitada läbi eriteenus.

Täna proovime seda osaliselt teha: proovime lühidalt ja selgelt rääkida, millise aruande peaks üksikettevõtja esitama.

IP aruandlus

Alustan võib-olla sellest, et kogu aruande, mida üksikettevõtja peab esitama / säilitama, saab mugavuse huvides jagada mitmeks rühmaks. Põhimõtteliselt on neid neli:

1. Aruandlus kasutatud maksusüsteemi kohta;
2. Muude maksude aruandlus (vajadusel);
3. Vastutus töötajate ees (juhul, kui need on olemas, muidugi);
4. Sularahatehingute aruandlus (kui on sularahatehinguid).

Vaatame nüüd kõiki neid nelja rühma üksikasjalikumalt.

IP aruandlus kasutatud maksusüsteemi kohta

Siin on kõik lihtne, millist peamist maksu maksame - me esitame sellise deklaratsiooni. Kahe režiimi kombineerimine tähendab, et esitame kaks deklaratsiooni. Kust me rendime? Muidugi maksuametisse. Kogu teave järgmises tabelis:

maksurežiim	Deklaratsioon (vorm)	Tähtajad
	4-isiku tulumaks	Koostatud pärast esimese sissetuleku saamist, tuleb esitada 5 päeva jooksul pärast kuu möödumist selle sissetuleku saamise kuupäevast (uue IP puhul)
	*
		Koostatud aasta kohta, esitada järgmise aasta 30. aprilliks
Ühekordne kaudse tulu maks (UTII)		Koostatud kvartali kohta, tähtaeg sellele kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks
	Deklaratsioon puudub	Ei anna alla
		Koostatud aasta kohta, esitada järgmise aasta 31. märtsiks
		Koostatud kvartali tulemuste põhjal enne sellele kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva

*Noh, väike kommentaar:Üldrežiimil olev üksikettevõtja (OSNO) on käibemaksukohustuslane, mistõttu peab ta lisaks üksikisiku tulumaksule aru andma ka selle maksu kohta. 1. jaanuarist 2019 tekkis ettevõtjatel käibemaksu tasumise kohustus ka ühtsel põllumajandusmaksul, seega on nemadki sunnitud selle deklaratsiooni esitama. Ülejäänud maksusüsteemid on liigitatud käibemaksuvabaks erirežiimiks, v.a need tehingud, mis on vastavalt maksustatud ilma tõrgeteta ja deklaratsiooni tuleb esitada vaid vastavalt oma režiimile.

Režiimide kombineerimisel ja enamasti kombineerides lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d, esitatakse mõlemad deklaratsioonid. Teine võimalus nende režiimide kombineerimiseks on patendiga: siin on üks deklaratsioon, kuna PSN-i all deklaratsiooni lihtsalt pole.

Kirjutasime ka deklaratsioonide täitmisest:

Igal maksurežiimil on oma KUDIR-i vorm. Lubage mul teile meelde tuletada, et KUDIR tuleb läbi viia tõrgeteta. Te ei pea seda kinnitama maksuametisse minema, see on juba ammu tühistatud, kuid teil peaks see olema: prinditud, nummerdatud ja õmmeldud. Raamatu vorm sõltub maksurežiimist:

Täitmiseks võib vaja minna järgmisi artikleid:

• (režiimide kombineerimiseks);

IP aruanded muude (lisa)maksude kohta

IP suudab kõige rohkem teostada erinevad tüübid tegevus, sellest olenevalt võib tal tekkida muude maksude tasumise ja aruandluse kohustus. Sellesse maksude rühma kuuluvad:

• maamaks;
• Transpordimaks;

Nende kahe maksu kohta esitavad deklaratsiooni ainult juriidilised isikud, üksikettevõtjad seda ei esita: maksuamet arvutab ise maksu ja saadab teatise.

• Veemaks - koostatakse iga kvartali tulemuste põhjal, tuleb esitada enne sellele kvartalile järgneva kuu 20. kuupäeva;

Üksikettevõtjatele, kes töötavad loodusvarade kaevandamise või eluslooduse / WBR (veebioloogilised ressursid) kasutamise alal, peate maksma ja esitama dokumendid järgmiste maksude/tasude kohta:

• Maavara kaevandamise maks (lühendatult MET) - koostatakse iga kuu kohta, see tuleb esitada enne järgmise kuu lõppu;
• Metsloomaobjektide kasutamise tasud - antakse üle maksuametile, kättetoimetamise tähtaeg on 10 päeva jooksul alates sellise loa saamise päevast;
• Tasud UBR-i rajatiste kasutamise eest – siin tuleb maksuametile esitada kahte tüüpi aruandlus:
  • – esitatakse samuti 10 päeva jooksul alates sellise loa saamise kuupäevast;
  • - tuleb esitada enne saadud loa kehtivusaja viimasele kuule järgneva kuu 20. kuupäeva.
• Regulaarsed maksed maapõue kasutamise eest - esitatakse maksuametile, koostatakse kvartali kohta, maksetähtaeg - hiljemalt sellele kvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.

IP aruandlus töötajatega

Kui üksikettevõtja töötab omaette, siis ta lihtsalt maksab kindlustusmaksed enda jaoks: kindel summa ja kui tema sissetulekute suurus on üle 300 tuh.. Sel juhul aruandlust ei nõuta.

Kuid kui ettevõtjal on töötajaid, suureneb järsult aruannete maht, mida tuleks koostada ja vastavatele asutustele esitada. 2019. aastal antakse dokumendid üle kolmes kohas: maksu-, PFR- ja FSS-i.

Mida ja kuhu peate üle andma, loeme artiklist - siin oleme seda küsimust juba üksikasjalikult uurinud koos linkidega dokumendivormidele.

IP aruandlus sularahatehingute kohta

Tuletan teile veel kord meelde, et üksikettevõtjad, kes teevad raha vastuvõtmise / väljastamise / säilitamisega seotud toiminguid, peavad järgima kassadistsipliini. Pealegi ei sõltu kassadistsipliinist kinnipidamine kuidagi kasutatavast maksude tasumise režiimist ja kassaaparaatide olemasolust.

Need, kes neid dokumente kassadistsipliini raames hooldavad, leiavad nende kohta infot ja alla laadida blankette rubriigist. Näiteks kehtib see üsna suurte üksikettevõtjate kohta, kes töötavad kaubanduses ja kellel on mitu kauplust.

Lõõgastus kassadistsipliini järgimise järjekorras üksikettevõtjatele ei kehti töötajate sularahas töötasu maksmisel. Kui maksate oma töötajatele sularahas, mida peate hüvitama.

Üksikettevõtja aruannete pidamise ja esitamise teenus

Sööma kasulik teenus "Minu äri" aruannete esitamiseks Interneti, raamatupidamise jms kaudu.

Sellega on aruannete esitamine väga lihtne, sest dokumendid täidetakse automaatselt, kalender ütleb alati, millal ja mida esitada, täidetud dokumendid saab saata interneti kaudu. Säästab palju aega, vaeva ja kannatlikkust!

See on kõik. Kui teil on küsimusi, kirjutage kommentaaridesse.

01jaan

Tere kallid lugejad! Oleme juba märkinud, et saidile on jaotises kogunenud terve rida artikleid, mis on algajatele pisut problemaatiline. Eriti kui samal ajal on vaja artiklite olemust sünkroonida aruandlusvormidega - need leiate jaotisest.

Varem tegime üldise artikli teemal. Täna räägime LLC aruandlusest ja selle esitamise tähtaegadest.. Ja loomulikult püüame tekstis esitada linke kõigile kasulikele artiklitele ja vormidele, mis saidil on saadaval.

LLC mugavamaks ja kiiremaks aruandluseks kasutavad kõik SEE teenus.

Nagu alati, jagame esmalt LLC aruandluse rühmadesse. Erinevalt IP-st on siin viis rühma, mitte neli. Miks nii - räägin edasi. Seega rühmad:

Vaatame nüüd iga rühma lähemalt.

LLC aruandlus kasutatud maksusüsteemi kohta

Siin kehtib standardreegel: mis maksu me maksame - selline deklaratsioon tuleb esitada IFTS-ile. Esitame põhiteabe tabeli kujul:

maksurežiim	Deklaratsioon (vorm)	Tähtajad
BASIC (ühine režiim)		Kui maksate kvartali ettemakseid: koostatud kvartali, poolaasta, 9 kuud enne määratud perioodile järgneva kuu 28. kuupäeva ja aasta eest enne järgmise aasta 28. märtsi Kui tasute igakuiseid ettemakseid: koostatakse kuus, 2 kuud, 3 kuud jne. kuni 11 kuud enne nimetatud perioodile järgneva kuu 28. kuupäeva ja aasta kohta enne järgmise aasta 28. märtsi
		Koostatud kvartali tulemuste põhjal enne sellele kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva
Ühekordne kaudse tulu maks (UTII)		Koostatud kvartali kohta, tähtaeg sellele kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks
		Koostatud aasta kohta, esitada järgmise aasta 31. märtsiks
		Koostatakse kvartali tulemuste põhjal, enne kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva

Nagu alati, lisan: Üldrežiimil OÜ on käibemaksukohustuslane, seega on tabelis kaks deklaratsiooni: tulu- ja käibemaksu deklaratsioon. Erirežiimid on käibemaksust vabastatud, välja arvatud ühtne põllumajandusmaks (millele kehtestati käibemaksu tasumise ja deklaratsiooni esitamise kohustus alates 01.01.2019), lihtsustatud maksusüsteemil, UTII esitame ainult deklaratsiooni, mis vastab põllumajandusmaksule. kasutatakse erirežiimi. Aruande esitamise ja käibemaksu tasumise kohustus tekib neil ettevõtjatel vaid erijuhtudel, näiteks vallalt ruumide rentimisel. Režiimide, näiteks lihtsustatud ja kaudsete režiimide kombineerimisel peate esitama 2 deklaratsiooni, see tähendab iga režiimi kohta eraldi.

Deklaratsioonide täitmisest kirjutasime juba varem (kõik üksikettevõtjate näited kehtivad ka LLC-de kohta, vormi andmete sisestamise olemus on sama):

Mis puutub KUDIR for LLC-sse, siis on mõned eripärad.

Esiteks täidab LLC KUDIR-i ainult lihtsustatud erirežiimil. . Üldrežiimi OÜ-sid ja ESHN-i KUDIR-id ei pea, nad võtavad kogu maksu arvutamiseks vajaliku teabe raamatupidamisest. UTII-s ei pea keegi tulude/kulude raamatut üldse: seda lihtsalt pole olemas. Kuid keegi ei tühistanud füüsiliste näitajate arvestust, nii et see tuleb ikkagi korraldada.

Järgmised artiklid võivad aidata teil KUDIR-i täita:

• (režiimide kombineerimiseks).

Lisamaksude kohta aruannete esitamine

Olenevalt OÜ tegevuse omadustest võidakse tasuda ka muid makse. Need sisaldavad:

• Maamaks - ;
• Transpordimaks - ;

Mõlemad deklaratsioonid koostatakse kalendriaasta lõpus ja esitatakse enne järgmise aasta 1. veebruari.

• Veemaks - koostatakse iga kvartali tulemuste põhjal, tuleb esitada enne sellele kvartalile järgneva kuu 20. kuupäeva;
• Hasartmängu ettevõtlusmaks - kui töötate sellel alal, siis iga kuu lõpus vajate, tähtaeg on järgmise kuu 20.

Kaevandamise valdkonnas töötavate juriidiliste isikute või juriidiliste isikute puhul, kelle tegevus on seotud eluslooduse / WBR (veebioloogiliste ressursside) kasutamisega, tuleb tasuda ja esitada järgmised maksud/lõivud:

• Maavara kaevandamise maks (lühendatult MET) - koostatakse iga kuu kohta, tuleb esitada enne järgmise kuu lõppu;
• Metsloomaobjektide kasutamise tasud - antakse üle maksuametile, kättetoimetamise tähtaeg on 10 päeva jooksul alates sellise loa saamise päevast;
• Tasud UBR-i rajatiste kasutamise eest – siin tuleb maksuametile esitada kahte tüüpi aruandlus:
  • – esitatakse samuti 10 päeva jooksul alates sellise loa saamise kuupäevast;
  • - tuleb esitada enne saadud loa kehtivusaja viimasele kuule järgneva kuu 20. kuupäeva.
• Regulaarsed maksed maapõue kasutamise eest - esitatakse maksuametile, koostatakse kvartali kohta, maksetähtaeg - hiljemalt sellele kvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.

Ettevõtte aruandlus töötajate kohta

Mis puudutab töötajate sissemakseid, siis aruandlusega on kõik sama. 2019. aastal anname aru maksuametile (keskmine töötajate arv, 2 isiku tulumaks, 6 isiku tulumaks ja kindlustusmaksete arvestus), Vene Föderatsiooni Pensionifondile (SZV-M ja info kindlustusperioodi kohta). kindlustatud isikud) ja FSS-ile (me anname üle 4-FSS-i vigastuste sissemaksete kohta) .

Organisatsiooni aruandlus sularahatehingute kohta

Ka sularahatehingutest kirjutasime rohkem kui korra. Seega peavad organisatsioonid järgima sularahadistsipliini, sealhulgas määrama sularahalimiidi - maksimaalse sularahakoguse, mis on võimalik kassas hoidmiseks (kõik, mis seda ületab, tuleb panka hoiustada). Väikeste organisatsioonide jaoks on järeleandmine: sularahalimiiti ei tohi määrata, kuid see otsus tuleb vormistada vastava korraldusega. Saate teada, millisesse ettevõttesse te kuulute: väike, keskmine või suur - vastavalt kehtestatud kriteeriumidele.