Uusaastakingituste postitamine 1s 8.3. Uusaasta kingitused lastele: raamatupidamine ja maksustamine. Õigus teha kingitusi. Haldurile nullhinnaga müügiloa seadmine

Püsiklientide julgustamiseks võib juht otsustada sellele kliendile kingituse üle. Juhtimisarvestuses kajastub see toiming saadetisena "null" arvel. Seega ei muutu vastastikuste arvelduste seis kliendiga ning haldur saab alati kontrollida, kes ja millal kingitused tehti. Raamatupidamises kantakse kliendile tehtud kingitus kuluna maha.

Mõelge selle toimingu kavandamisele programmis "1C: kaubanduse juhtimine, toim. 10,3"

Peame tegema järgmised sammud:

1. Haldurile nullhinnaga müügiloa seadmine.
2. Nullhinnaga müügi tegemine juhtimisarvestuses.
3. Kingituste mahakandmise registreerimine raamatupidamises.

Õigus teha kingitusi. Haldurile nullhinnaga müügiloa seadmine

Algselt ei saa andmebaasi kasutajad kaupu kliendile tarnida, kui müügidokumendis pole märgitud hinda. Selleks, et juhil oleks selline võimalus, on vaja anda talle täiendavaid õigusi.

Menüü: Tööriistad - Kasutajad - Täiendavate kasutajaõiguste seadistamine

Lisaseadetes õigused jaotises "Dokumendid" seadke lipp "Luba hulgimüügis nullhinnad":

Sätete salvestamiseks ja sulgemiseks klõpsake nuppu OK. Nüüd saab juht töödelda klientide tellimusi ning müüa kaupu ja teenuseid nullhinnaga.

Nullhinnaga müügi registreerimine juhtimisarvestuses

Juht otsustas teha kingitusi mõnele ettevõtte kliendile, sealhulgas Mobili vastaspoolele. Selle eest osteti tarnijalt ette uusaastakingid.

Registreerime juhtimisarvestuses Mobili vastaspoolele uusaastakingituse müügi nullhinnaga.

Menüü: Dokumendid - Müük - Kaupade ja teenuste müük

Loome uus dokument, valime oma organisatsiooni, Mobili vastaspoole ja lepingu, lao:

Kuna soovime, et dokument kajastuks ainult juhtimisarvestuses, siis paneme lipukese "Peegelda juhtimisarvestuses" ning ülejäänu jätame maha panemata:

Klõpsake nuppu OK ja sulgege dokument.

Tähtis: kui teete ostjaga tellimuste peale omavahelisi arveldusi, siis tuleb esmalt esitada ostja uusaastakingituse tellimus, ka nullhinnaga.

Seda, et kliendiga tehtavate vastastikuste arvelduste olek ei ole muutunud, saate kontrollida vastastikuste arvelduste aruandest vastaspooltega.

Menüü: Aruanded - Müük - Vastastikused arveldused - Vastastikuste arvelduste väljavõte vastaspooltega

Nõutava vastaspoole kohta koostame aruande kingituse tegemise päeval. Kui sellel päeval kliendile muid saadetisi ei tulnud ja makseid ei laekunud, on aruanne tühi:

Kõiki klientidele tehtud kingitusi näed aruandest "Müük".

Menüü: Aruanded - Müük - Müügianalüüs - Müük

Kui soovite näha aruannet uusaasta kingituste kohta, saate teha valiku vastavalt nomenklatuurile "Uusaasta kingitus":

Samuti saate vaadata kõiki tooteid, mis klientidele tarnitakse nullhinnaga. Selleks klõpsake nuppu "Seaded".

All avanevas seadistusvormis lisa valikutabelisse valik “Kulu (käive) võrdub 0”:

Kingituste mahakandmise registreerimine raamatupidamises

Raamatupidamises kantakse uusaastakingitus ettevõtte kuludesse. Kõik kingitused saad koheselt maha kanda, st. ei ole vaja iga kingitust kliendile eraldi dokumendina maha kanda.

Kauba kuludesse kandmiseks kasutatakse dokumenti "Nõu-arve".

Menüü: Dokumendid - Laovarude ladu - Nõuded arvetele

Koostame dokumendi, täpsustame organisatsiooni ja ladu, paneme lipud kajastamiseks raamatupidamises ja maksuarvestuses.

Tabelis "Materjalid" märgime "Uusaasta kingitus" ja koguse. Samuti tuleb raamatupidamises märkida kuluartikkel, kuhu kulud maha kantakse.

Näide täidetud dokumendist:

Klõpsake nuppu "OK" ja täitke dokument.

Programmiga 1C:Accounting vahetamise ajal nullhinnaga müügidokumente üles ei laadita, kuna neis pole märge “Peegelda raamatupidamises”. Arve nõuded, vastupidi, kantakse üle raamatupidamisbaasi.

Kingituse tegemiseks vajalike dokumentide ja äritehingute loend punktis 1C 8.3:

Tähelepanu: programm 1C 8.3 ei jälgi kingituste summat, mis ületasid 4000 rubla. konkreetse eraisiku maksustamisperioodi kohta. Seetõttu tuleb seda hetke iseseisvalt jälgida.

Kui kingitus makstakse või kingitakse töötaja organisatsioonid ja kajastub konto 70 abil, siis on vaja lisada kohandatud arvutustüüp konfiguratsiooniga kaasasolevasse arvutustüüpide loendisse jaotises Kataloogid - Palk ja personal - Tekked.

Rahalise kingituse jaoks:

Mitterahalise kingituse puhul:

Väli Salvestusviis jäetakse tühjaks, kuna mitterahalise tulu kohta konteerimist ei toimu.

Tähtis: kui kingitus kantakse üle annetuslepingu alusel, siis valige väljal Sissetuleku liik valik - Tulu, mis ei kuulu kindlustusmaksetega maksustamisele.

Näide 1

Näide: aastapäeva auks otsustati organisatsiooni endisele töötajale maksta 5000 rubla suurune rahasumma. ilma annetuslepinguta.

Vaatame ülaltoodud tabelit - kuna kingitust ei seostata töötegevus ja makstakse välja organisatsiooni mittetöötajale, siis kulude mahakandmise kajastamiseks kasutame jaotisest Toimingud - Raamatupidamine käsitsi sisestatud dokumenti Toiming:

Kuna summa ületas 4000 rubla mahaarvamise, kajastame samas dokumendis üksikisiku tulumaksu kinnipidamist alates 1000 rubla:

Selleks, et üksikisiku tulumaksu summad kajastuksid IFTS-i aruandluses, ei piisa ainult kirjete genereerimisest, vaid on vaja teha täiendavaid liikumisi kogumisregistrites. Sel eesmärgil kasutame dokumenti Üksikisiku tulumaksu arvestus sektsioonist Palk ja personal - üksikisiku tulumaks - Kõik üksikisiku tulumaksu dokumendid.

Tuleb märkida, et selles dokumendis valitakse maksumaksja kataloogist Eraisikud, mis võimaldab väljale Töötaja märkida isiku, kes ei ole organisatsiooni töötaja:

Täidame järjehoidjad:

• Järjehoidja sissetulek:

• Järjehoidja Arvestuslikult 13% (30%), välja arvatud dividendid:

• Järjehoidja hoitakse kõigi panuste puhul:

• Järjehoidja kõigi panuste jaoks:

Kingituse sularahas maksmise kajastame endise töötaja pangakaardile punktis 1C 8.3 Raamatupidamine:

Näide 2

Näide: annetuslepingu alusel organisatsiooni töötajale kingiti meeldejääv kingitus pärast 560-rublase väärtusega konkursil "Aasta parim töötaja" 1. koht.

Vormistame läbi lõigu Ostud dokument Kviitung (aktid, arved) ja täida see nii:

Dokumendis registreerime saadud Arve ja paneme sellele lipukese Käibemaksu mahaarvamine kajastada osturaamatus kättesaamise kuupäevaks. Sel juhul genereerib arve konteeringu ja liigub mööda Ostu käibemaksu kogumisregistrit. Seega, pannes arve kohe Osturaamatusse:

Kingituse summa mahakandmiseks punktis 1C 8.3 Raamatupidamine koostame Kviitungi (akt, arve) dokumendi alusel Nõude-arve dokumendi ja täidame selle järgmiselt:

• Järjehoidjate materjalid:

• Kulukonto vahekaart:

Dokumendi postitamise tulemusena saame järgmised kirjed:

Kingituse väärtusele kogunenud käibemaksu kajastamiseks väljastame jaotises Toimingud - KM dokumendi Käibemaksu tekkepõhise kajastamine. Väljal Vastaspool on märgitud kingituse saanud töötaja. Täitke dokument, nagu on näidatud joonistel:

• Peamine järjehoidja:

• Kaubad ja teenused järjehoidjatesse:

• Käibemaksu konto:

Saame järgmise postitamise ja registreerimisliikumise:

Selles dokumendis registreerime arve, mille on väljastanud:

Kui vajate abi programmi 1C laiema valiku toimingute valdamisel, soovitame teil läbida meie erialane kursus "". Lisateavet kursuse kohta leiate järgmisest videost.

Uusaasta pühad - kingituste aeg. Ja tööandjad peavad sellest heast traditsioonist sageli kinni, tehes töötajate lastele kingitusi. Laste kingituste tegemise maksutagajärgedest ja nende raamatupidamisest räägime oma konsultatsioonis.

Uusaasta kingitused töötajate lastele: maksustamine

Tasuta annetatud vara maksumus viitab kuludele, mida kasumimaksustamisel arvesse ei võeta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 16, artikkel 270). Seetõttu on töötajate lastele tehtud uusaastakingituste maksustatavat tulu võimatu vähendada.

Lihtsustatud maksusüsteemi kuludes ei ole võimalik uusaastakingitusi arvesse võtta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16).

Käibemaksu arvutamisel loetakse kauba omandiõiguse üleandmine tasuta müügiks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 146, lõige 2, punkt 1, punkt 1). Seetõttu tuleb üleantud uusaastakingituste turuväärtuselt tasuda käibemaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 154 punkt 2). Sellest tulenevalt saab ostetud kingituste sisendkäibemaksu maha arvata, kui on nõuetekohaselt vormistatud arve (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, artikkel 171).

Loomulikult räägime mitterahalisest kingitusest. Lõppude lõpuks, ülekanne Raha Käibemaksu ei võeta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 146 punkt 1).

Üksikisiku tulumaks laste uusaastakingitustelt

Kui üleantud uusaastakingitused koos muude üksikisikule kalendriaasta jooksul üle antud kingitustega ei ületanud 4000 rubla, ei pea üksikisiku tulumaksu kinni pidama (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28, artikkel 217). Sel juhul mõistetakse üksikisiku all töötajat või last ennast, olenevalt sellest, kellele on uusaastakingituse üleandmine dokumenteeritud.

Vastasel juhul, kui "kingituse" sissetulek ületab 4000 rubla aastas, tuleb üksikisiku tulumaks kinni pidada füüsilisest isikust kingituse saaja koheselt rahaliselt laekuvalt tulult (kaasa arvatud kingituse tegemise päev, kui see kantakse üle rahas ).

Panused uusaastakingitustest

Kui uusaastakingitus tehakse töötaja lapsele (või isegi töötajale endale kui kingisaaja esindajale), koguneb kindlustusmaksed ei ole vajalik, kuna kingitust ei tehta töö- ega tsiviilõiguslike suhete raames (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 1, 24. juuli 1998 föderaalseaduse nr 1 artikli 20.1 punkt 1). 125-FZ).

Kui uusaastakingi saaja on töötaja ise, siis reguleerivate asutuste pretensioonide vältimiseks on tööandjal soovitatav sõlmida töötajaga kinkeleping. Lõppude lõpuks ei tunnistata vara võõrandamist annetuslepingu alusel sissemaksetega maksustamise objektiks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 4).

Töötajate lastele uusaastakingituste väljastamise korralduse saab väljastada mis tahes kujul.

Töötajate lastele uusaasta kingituste arvestus

Mõelge näiteks sellele, kuidas kajastada raamatupidamises laste uusaastakingituste omandamist ja üleandmist töötajatele, eeldusel, et turuväärtus on 1 ühik. kingituse maksumus on 2500 rubla (koos käibemaksuga 18%) ning kingituste üleandmist ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, kuna kingituste maksumus ei ületanud 4000 rubla töötaja kohta aastas.

Sissetulek kingituse väärtuses

Tööseadusandluses ei ole kingituse mõistet, samuti juhiseid, piiranguid kingituste suuruse ja väljastamise viiside kohta. Kinkida saab mis tahes vara: vallas- ja kinnisvara. Saate annetada raha, sest vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 128 kohaselt on need asjad. Seega on kingitus igasugune asi, mille liikumine ei ole seadusega keelatud.

Vastavalt artikli 1 lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 210 kohaselt kajastatakse töötajale tehtud kingitus tema tuluna. Tulumaksust on vabastatud tulu kingituse väärtuses üksikisikud kuni 4000 rubla. maksustamisperioodil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28, artikkel 217). Aga kui kalendriaasta jooksul selliste tulude nagu kingituste, auhindade, materiaalse abi, ravimite maksumuse hüvitamise väljamaksete kogusumma ületab 4000 rubla, siis tuleb ülejäägilt arvestada üksikisiku tulumaks.

Kingituse üleandmise päev on tulu tegeliku laekumise kuupäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, punkt 1, artikkel 223). Juhul, kui kingituse väärtuselt, mis ületab 4000 rubla, tekkis vajadus kinni pidada üksikisiku tulumaks, tehakse mahaarvamine sularahas makstud tulust. Teatud isikute kategooriate puhul võib üksikisiku tulumaksust vabastatud kingituste maksumus aasta jooksul olla 10 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, 23. peatükk punkt 33).

Kinnipeetud maksu ülekandmise kuupäev on päev, mis järgneb sellise tulu maksmise päevale, millelt on võimalik kinni pidada üksikisiku tulumaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6).

Vastavalt artikli lõikele 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 kohaselt, kui kingitus kanti töötajale üle annetuslepingu (sh suuliselt sõlmitud) alusel, siis kingituse väärtuselt kindlustusmakseid ei kohaldata. Kuid kui kingituse väärtus ületab 3000 rubla, tuleb vastavalt artikli lõikele 2 sõlmida kirjalik annetusleping. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 574.

Kingitust ei võeta tulumaksukulus arvesse, kui see ei ole seotud tööjõutegevusega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 16, artikkel 270).

Kulude arvutamine jaotises "1C: Raamatupidamine 8"

• Väljale "Kuu" märkige kuu, millal registreeritud summad kajastuvad analüütilistes aruannetes. Väli "Konto, subkonto" täidetakse juhul, kui on vaja selgitada kingituse väärtuse summa raamatupidamises kajastamist.
• Kingituse tegelik väljastamise kuupäev on märgitud väljale "Väljaandmise kuupäev". Kingituse väärtuselt arvestatakse üksikisiku tulumaks vastavalt määratud kuupäevale maksustamisperioodi kuule.
• Kui lüliti on seatud asendisse "Kingitus", määratakse automaatselt isiku tulumaksukood 2720 ja mahaarvamise kood 501. Vajadusel saab mahaarvamiskoodi muuta.
• Kui kingituse maksumusele tuleb lisada kindlustusmakse, siis tuleb panna lipp “Kingitus (auhind) on ette nähtud kollektiivlepinguga”. Osamakseid arvestatakse järgmisel palgaarvestusel.
• Töötaja lisamisel ja sissetuleku suuruse täpsustamisel täidetakse tabelijaotises automaatselt mahaarvamise summa ja arvutatakse üksikisiku tulumaks. Kui palgaarvestuse seadetes (jaotis "Seaded" - "Palgaarvestus") ei ole märge "Teosta dokumentide muutmisel automaatne ümberarvestus", siis sissetuleku suuruse muutmisel tuleb uuesti arvutamiseks vajutada nuppu "Arvuta töötaja ümber". konkreetne töötaja või nupp "Arvuta ümber", et arvutada ümber kogu dokumendi tabeliosa.
• Arvestuslik üksikisiku tulumaks peetakse kinni hilisematelt palgamaksetelt töötajale ka juhul, kui kingituse väärtuselt arvestatud üksikisiku tulumaks ületab jooksval kuul rahalise tulu summat.
• Vajutades nuppu "Prindi" vormistatakse tellimus vormil nr T-11 või nr T-11a. Kingituse maksumus kajastub viitamiseks palgalehel. Juhul, kui on vaja registreerida sularahakingitusi ja korraldada nende väljamaksmine, saab neid registreerida kasutades dokumenti “Ühekordne viitlaekumine” (jaotis “Palk” - “Ühekordne viitlaekumine”), olles eelnevalt loonud vastava viitlaekumise viitlaekumiste loend (jaotis "Seaded" - " viitlaekumised").

Kingituse registreerimine "1C"-s

Kingituste registreerimiseks eraldi tööriista ei ole. Tulu arvestamine kingituse väärtuse ulatuses toimub dokumendis "Palgaarvestus" (jaotis "Palk ja personal" - "Palk" - "Kõik tekkepõhised laekumised"), kuid esmalt tuleb luua vastav tekkekulu (jaotis " Palk ja personal" - plokk "Viited ja seaded "-"Palgaseaded" - jaotis "Palgaarvestus" - link "Teised").

Selle tekke jaoks on seatud järgmised seaded: maksustatakse üksikisiku tulumaksuga, tulukood 2720, on mitterahaline tulu, viitab tulule, mis ei kuulu kindlustusmaksetele ja seda tulu ei arvestata palgakuludes. Kui selle töötaja sissetulek peaks kuuluma kindlustusmaksetele või tööjõukulude hulka, siis valige sobivad seaded. Vajadusel saate määrata spetsiaalse kajastamise viisi raamatupidamises.

Tulu mahaarvamise summa täidetakse automaatselt dokumendi “Palgaarvestus” tabelijaotisesse “Viited”, kui lisate töötaja, määrate kogunemise “Kingituse väärtus” ja sisestate tekkepõhise summa. Tulu tegeliku laekumise kuupäev tuleb märkida veergu "Maksekuupäev", üksikisiku tulumaks kingituse väärtuselt arvestatakse maksustamisperioodi kuule vastavalt märgitud kuupäevale.

Üksikisiku tulumaksu vahekaart täidetakse automaatselt. Arvestatud maksu saab kinni pidada järgmiselt tulu väljamakselt. Kingituse maksumus kajastub viitamiseks palgalehel. Juhul, kui on vaja sularahakingitusi registreerida ja nende maksmist töödelda, ei pea te tekkeseadetes märki "Mitterahaline sissetulek" määrama.

Kaubandusmaja "Kompleks" juhtkond otsustas teha töötajale aastapäevaks odava kingituse. Kingituse väärtus: JVC TV - 11 800,00 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 1800,00 rubla).

Toimingute "Kauba vastuvõtmine organisatsiooni lattu" sooritamiseks tuleb esmalt koostada Kviitungi dokument (akt, arve).

töötaja sünnipäevaks. Kingituse väärtus: JVC TV - 11 800,00 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 1800,00 rubla).

Toimingute tegemiseks programmis "Kauba laekumine organisatsiooni lattu" tuleb esmalt koostada Kviitungi dokument (akt, arve). Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad postitused. Toimingu "Käibemaksu mahaarvamiseks aktsepteeritud" sooritamiseks tuleb koostada dokument Arve saadud. Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad postitused (joonis 1).

1. pilt.

Toimingu "Kingituse maksumuse mahakandmine" teostamiseks koosta Nõude-arve dokument. Selle saab koostada dokumendi "Kviitung (akt, arve)" alusel. Dokumendi "Soovi-arve" konteerimise tulemusena tekivad vastavad konteeringud. Dokumendi "Nõudmine-arve" koostamine (joon. 2).

1. Väljale Kulukonto määra konto, millelt kingitus debiteeritakse. Selleks tuleb vajutada nupule "Vali nimekirjast" ja valida "Kontoplaanist" sobiv konto. Meie näites on valitud konto 91.02 "Muud kulud".
2. Väljal Muud tulud ja kulud valige kulukirje Muud mittetegevusega seotud tulud (kulud) (kataloogist "Muud tulud ja kulud").
3. Kulukirjel Muud tegevusvälised tulud (kulud) (väli "Muud tulud ja kulud") klõpsake nuppu "Ava". Kataloogi "Muud tulud ja kulud" avanenud kujul valige kirje liik Muud tegevusvälised tulud (kulud) ja kontrollige "Nõustu maksuarvestus". Märkides kasti "Maksuarvestusse võetud", vähendab kontol 91.02 "Muud kulud" olev summa tulumaksubaasi.

Joonis 2.

Toimingu "Kingituse väärtusest kogunemine käibemaksu" teostamiseks tuleb koostada käibemaksu arvestamise kajastamise dokument. Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad postitused.
Dokumendi "Käibemaksuarvestuse kajastamine" koostamine (joon. 3).

Joonis 3

Toimingu "Väljasta arve kingituse tasuta ülekandmiseks" teostamiseks on vaja koostada dokument Väljastatud Arve. See dokument saab luua dokumendi "Käibemaksuarvestuse kajastamine" alusel. Dokumendi "Arve väljastatud" konteerimise tulemusena ei teki konteerimist.

Dokumendi "Arve väljastatud" koostamine:

1. Dokumendi koostamiseks tuleb vajutada dokumendi allservas asuvale nupule Väljasta arve "Käibemaksuarvestuse kajastus". Samal ajal tekib automaatselt dokument "Müügiks väljastatud arve" ning koostatud arvele ilmub alusdokumendi kujul hüperlink.
2. Ava dokument Müügiks väljastatud Arve. Dokumendi väljad täidetakse automaatselt andmetega dokumendist "Käibemaksu laekumise kajastamine". Kontrollige, kas väljad on õigesti täidetud.
3. Väli Tehingu tüübi kood täidetakse automaatselt ja see vastab tehtud tehingu koodile vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse kinnitatud nimekirjale. Tasuta üleantavad kaubad (tööd, teenused) vastavad toimingu liigi numbrikoodile 10 - Tasuta üleantavad kaubad, tööd, teenused.