Kamate na kredit u 1s 8.3. Tipična računovodstvena knjiženja za kredite. Kamate na kratkoročni kredit

Dobivanje kredita često dolazi s obvezom plaćanja kamate za njegovo korištenje u određenom vremenskom razdoblju. U određenim situacijama one se normaliziraju.

Kamate na primljene zajmove iskazuju se knjiženjem na dugovnoj strani računa ostalih troškova 91.2 i potraživanju ili računima. Obračunavaju se svaki mjesec obračunskom metodom ako je rok otplate duži od godinu dana. Kod gotovinske metode - na dan prijenosa kamata.

Ako je dug kontroliran (zajam je osigurala strana organizacija koja posjeduje 20% temeljnog kapitala ili podružnica ove organizacije), kamata se izračunava dijeljenjem kamatne stope za izvještajno ili porezno razdoblje s kapitalizacijom omjer na zadnji datum izvještavanja. Ova vrijednost ne može premašiti maksimalnu razinu (članak 269. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prilikom izdavanja kredita u stranoj valuti javlja se potreba. S gotovinskom metodom ova situacija je nemoguća.

Tipična knjiženja u računovodstvu

Kod izgradnje nekretnina kamate na kredit uključene su u njihovu početnu cijenu:

Debit 08 Kredit 66 (67).

Nakon završetka izgradnje, bilješka je:

Duguje 91,2 Dobro 66 (67).

Ako kamatna stopa premašuje standard za kontrolirani dug, tada nastaje odgođena porezna obveza koja se mora odraziti na:

zaduženje računa 68.4.2 i odobrenje računa.

Primjer knjiženja za kredit pravne osobe

Tvrtka je dobila gotovinski zajam na razdoblje od nekoliko mjeseci po stopi od 12% godišnje u iznosu od 350.000 rubalja.

Objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
	66	Dobiven gotovinski kredit	350 000	Ugovor o kreditu bankovni izvod
91.2	66	Kamate obračunate temeljem ugovora o kreditu	38 500	Računovodstveni podaci
66		Prenesene kamate	38 500	Nalog za plaćanje
66		Kredit otplaćen	350 000	Nalog za plaćanje

Ako zajmodavac pojedinac, na iznos kamate koja mu se isplaćuje: 13% za rezidente i 35% za nerezidente. Ova se operacija dokumentira knjiženjem: Dug 73 (76) Knjiga 68 Porez na osobni dohodak. Prijenos kamate na fizičku osobu provodi se evidentiranjem Dugutna 66 (67) Knjižna (50).

Zajam od pojedinca

Organizacija je dobila zajam od direktora u iznosu od 80.000 rubalja. na 5% godišnje za 3 mjeseca.

Objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
50	66	Dobiven gotovinski kredit	80 000	Prihodni blagajnički nalog
91.2	66	Obračunate kamate	600	Računovodstveni podaci
73	68 porez na dohodak	Porez na dohodak po odbitku od kamata	78	Računovodstveni podaci
66	50	Plaćene kamate	522	Nalog za gotovinski račun
66	50	Kredit otplaćen	80 000	Nalog za gotovinski račun

Programski modul “Obračun i obračun kamata po ugovorima o zajmu/kreditu.”

Programski modul korisnicima programa 1C:Enterprise 8 omogućuje jednostavan i praktičan način vođenja računovodstvenih i poreznih evidencija međusobnih obračuna po ugovorima o kreditu i zajmu, i što je najvažnije, automatski obračun i obračun kamata ovisno o uvjetima ugovora.

Rutinski poslovi provođenja nagodbi prema ugovorima o zajmu i usklađivanja s kreditnim institucijama sada se mogu obavljati pomoću programa 1C:Enterprise 8 na automatizirani način.

Glavne funkcije modula:

Knjigovodstvo primljenih i izdanih zajmova.
Proširivanje parametara ugovorne kartice kako bi se uzeli u obzir uvjeti obračuna i obračuna kamata, raspored kamatnih stopa, računi i analitika za raspodjelu troškova za obračunate kamate.
Kamata se obračunava tijekom trajanja ugovora, uzimajući u obzir povijest transakcija koje mijenjaju tijelo kredita i povijest promjena kamatnih stopa.
Za porezno knjigovodstvo razlike se automatski izračunavaju i odražavaju u skladu s maksimalnim standardom za pripisivanje troškova obračunatim kamatama.
Izrađen je dokument za skupni obračun i obračun kamata po postojećim ugovorima o kreditu (a obračun kamata je detaljno vidljiv u dokumentu).
Izrađeno je izvješće za dobivanje općih informacija o ugovorima o zajmu i obračunatim kamatama.

Ove funkcije su detaljnije opisane u nastavku, a možemo vam besplatno demonstrirati ovaj modul u vašem uredu ili na daljinu putem interneta.

Razvijeni softverski modul namijenjen je konfiguracijama 1C: Računovodstvo 8 (izdanje 2.0 i 3.0) i konfiguracijama “1C: Integrirana automatizacija 8” i “1C: Upravljanje proizvodnim poduzećem 8”. Također, ovaj modul se može lako integrirati u industrijska rješenja koja su razvili 1C i njegovi partneri.

Ugovorna kartica. Parametri uvjeta kredita

Nova kartica "Uvjeti ugovora o zajmu" pojavljuje se u imeniku "Ugovori druge ugovorne strane" (Slika 1):

Slika 1: Primjer kartice ugovora o kreditu

Na kartici je moguće navesti atribut „Ugovor o kreditu“, a ako je atribut postavljen, bit će dostupan odabir uvjeta ugovora o kreditu u računovodstvenom i poreznom knjigovodstvu:

Opći uvjeti za ugovor o kreditu (Slika 2):

Razdoblje obračuna kamate na kredit:
- Standard (dan izdavanja/prijema nije uključen u izračun %, dan otplate je uključen u izračun %)
- Nije standardno (dan izdavanja/prijema uključen je u izračun %, dan otplate nije uključen u izračun %)
Rok otplate kredita

Slika 2: Opći uvjeti za ugovor o kreditu

Uvjeti ugovora o kreditu u računovodstvu (Slika 3):

Osnovica za obračun kamata:
- 365/366 dana
- 360 dana
- Postavite ručno
Tablica promjene kamatnih stopa:
- Razdoblje - datum promjene kamatne stope
- Kamatna stopa - iznos kamatne stope

Slika 3: Uvjeti ugovora o kreditu u računovodstvu

Uvjeti ugovora o kreditu na NU (slika 4):

Osnovica za obračun kamata:
- 365/366 dana
- 360 dana
- Postavite ručno
Vrsta kamatne stope u NU:
- Fiksna - fiksna stopa (stopa refinanciranja/standardna) za dolazne tranše za cijelo vrijeme trajanja ugovora (ako je odabrana fiksna stopa, postaje moguće unijeti početna stanja pristiglih tranši za NU)
- Promjenjiva – stopa (stopa refinanciranja/standardna) mijenja se tijekom vremena

Slika 4: Uvjeti ugovora o kreditu na NU

Zadani računovodstveni računi (Slika 5):

Računi za obračun kamata neće se evidentirati u ugovornoj kartici. Računi će se unositi automatski prema sljedećem principu:
- Ako tijelo primljenog kredita ima stanje na računima 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, tada će se kamate obračunavati na računima 66.02, 66.04, 66.22, 66.24, respektivno.
- Ako tijelo primljenog kredita ima stanje na računima 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, tada će se kamate obračunavati na računima 67.02, 67.04, 67.22, 67.24, respektivno.
- Ako tijelo izdanog kredita ima stanje na računima 58.03, 58.07, tada će se kamate obračunavati na računima 76.03, odnosno 76.29.
Tablica zadanih računa računovodstva troškova i prihoda:
- Razdoblje – datum od kojeg zadani računovodstveni računi stupaju na snagu
- Knjigovodstveni konto – jedan od navedenih konta: 08.03, 91, 76
- Podkonto – podkonto računovodstvenog računa
- NU račun – popunjava se u skladu s odabranim BU računom (NU račun se može razlikovati od BU računa)
  - račun u BU 91 račun u NU 91 (odvajanje se prihvaća/ne prihvaća)
  - račun u BU 08 račun u NU 91 (odvajanje prihvaćeno/neprihvaćeno)
  - račun u BU 76 račun u NU 76
- Subconto NU – subconto NU (prihvaćeno)
- Subconto NU (ne prihvaća se)

Slika 5. Primjer kartice ugovora “Zadani računi”.

Stope refinanciranja i standardi stopa za porezno računovodstvo

Stope refinanciranja pohranjuju se u standardnom registru „Stopa refinanciranja Središnje banke” (Slika 6.), podaci o tekućim stopama preuzimaju se mjesečno kada se ažurira regulirano izvješćivanje.

Slika 6: Registrirani podaci "Stope refinanciranja središnje banke"

Za pohranjivanje standarda kreiran je poseban periodični registar informacija s periodom dana „Normati (blok posudbe)” (Slika 7). Registar čuva sljedeće podatke:

Razdoblje – datum od kojeg vrijednost norme stupa na snagu
Valuta
Vrsta standarda:
- U postocima
- Koeficijent
Standard - vrijednost standarda

Slika 7: Podaci registra "O1: Standardi (blok kredita)"

Unos početnih stanja za pristigle tranše u NU

Za unos početnih stanja za pristigle tranše u NU koristi se posebna obrada - “Podaci za pristigle tranše ugovora o kreditu” (Slika 9):

Slika 9: Primjer korištenja obrade „Podaci o pristiglim tranšama ugovora o kreditu“

Tablični dio dokumenta:

Datum – datum pristigle tranše
Upisnik – upisnik dokumenata, možete birati između sljedećih dokumenata:
- Dokument o nagodbi s drugom ugovornom stranom (ručno računovodstvo)
- Usklađivanje duga
- Poslovanje (računovodstveno i porezno knjigovodstvo)
- Ulazni nalog za plaćanje
- Odlazni nalog za plaćanje
- Prijamni blagajnički nalog
- Nalog za gotovinski račun
Ulazna tranša – iznos ulazne tranše
Standardni tip – vrijednost se ne može uređivati, ubacuje se automatski iz registara
Standard – vrijednost se ne može uređivati, automatski se zamjenjuje iz registara
Stopa refinanciranja, % – vrijednost se ne može uređivati, upisuje se automatski iz registara

Moguće je popuniti tablični dio podacima računovodstvo(tablica će sadržavati sve podatke o pristiglim tranšama, osim podataka dokumenta “Unos početnih stanja za međusobne obračune” - potrebno ih je unijeti ručno)

Dokument "Obračun kamata na kredite"

Dokument je namijenjen automatskom obračunu obračunate kamate na primljene/izdane kredite (Slika 11.):

Slika 11: Primjer dokumenta „Obračun kamata na primljene kredite“

Osnovni detalji zaglavlja dokumenta:

Vrsta operacije
- Kamate na primljene kredite
- Kamate na izdane kredite
Organizacija
Razdoblje obračuna – početak/kraj razdoblja obračuna kamata, razdoblje ne može biti dulje od jedne kalendarske godine
Odgovoran
Komentar

Tablični dio “Popis ugovora o kreditu”

Protustranka
Ugovor o drugoj strani
Valuta ugovora
Račun tijela zajma
Iznos % (bruto ugovor)
BU iznos (RUB)
Iznos NU (prihvaćen, rub.) – stupac je dostupan samo za vrstu operacije „Kamate na primljene kredite”
Iznos NU (nije prihvaćen, rub.) – stupac je dostupan samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene zajmove”

Tablični dio “Obračun obračuna kamata” (tabelarni dio prikazuje raščlanjivanje retka u tabelarnom dijelu “Popis ugovora o kreditu”, podatke u tabličnom dijelu nije moguće uređivati, oni se automatski obračunavaju)

Datum – datum početka/završetka razdoblja obračuna kamate, datum promjene tijela kredita, datum promjene kamatne stope, datum promjene vrijednosti pripadajućih računa/podračuna (za vrstu posla “Kamate na primljene zajmove” – datumi promjene u stopama/standardima refinanciranja, osim toga, za sve vrste transakcija mogu uključivati datum koji prethodi događajima)
Delta – iznos za koji se mijenja tijelo kredita
Iznos duga na datum
Kamatna stopa
Izračun iznosa - string prikaz izračuna iznosa obračunate kamate
Iznos % (valuta ugovora) – obračunati iznos obračunate kamate u valuti ugovora
Računovodstveni iznos (RUB) – obračunati iznos obračunate kamate u računovodstvu
Izračun iznosa NU – string prikaz izračuna iznosa obračunate kamate u NU (stupac je dostupan samo za tip operacije „Kamate na primljene kredite“)
Iznos NU (prihvaćeno, rub.) – izračunati iznos obračunate kamate prihvaćene u NU (stupac je dostupan samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene zajmove”)
Iznos NU (nije prihvaćeno, rub.) – izračunati iznos obračunate kamate koja nije prihvaćena u NU (stupac je dostupan samo za vrstu transakcije „Kamate na primljene zajmove”)
Kor. računovodstveni račun
Subconto
Kor. NU račun
Subconto NU
Subconto NU (not accepted) – stupac je dostupan samo za tip operacije “Kamate na primljene kredite”

Za dokument je moguće automatski popuniti tablični dio „Popis ugovora o kreditu“ podacima iz ugovora za koje je postavljen atribut „Ugovor o kreditu“. Osim toga, moguće je izračunati samo određeni red tablice „Popis ugovora o kreditu“.

Primjer:

Neka druga ugovorna strana „Kreditor“ po ugovoru o kratkoročnom kreditu „Ugovor“ ima osnovicu za obračun kamate „365/366 dana“, razdoblje obračuna kamate na kredit „standardno“, te fiksnu kamatnu stopu za cijelo vrijeme trajanja sporazum.

Za dokument obračuna kamata odabrano je razdoblje "rujan 2013.".

Od 1. rujna 2013. godine na računu 66.01 nema potražnog stanja.

25.09.2013. – prva pristigla tranša kredita – 80.000.000,00

26.09.2013. – druga pristigla tranša kredita – 16.500.000,00

Tablica kamatnih stopa:

25.09.2013

7,10 %

Tablica stopa refinanciranja

14.09.2012

Standard, koeficijent - 1,8

Kao rezultat popunjavanja, tablica za izračun prema ugovoru "Ugovor" druge ugovorne strane "Kreditor" poprimit će oblik (radi praktičnosti, podkonto i korespondentni računi nisu prikazani u TC-u, pretpostavljamo da su nepromijenjeni):

datum	Kretanje kredita (prihod/trošak)	Iznos duga na datum	Kamatna stopa	Izračun iznosa	Iznos % (bruto ugovor)	BU iznos (RUB).	Izračun količine NU	Iznos NU (prihvaćen, rub.)	Iznos NU (nije prihvaćen, rub.)
25.09.13	80 000 000,00	80 000 000,00	7 . 1 0%	0 * 7 . 1 0% 1 / 365*			() 1 / 365*
26.09.13	16 500 000,00	96 500 000,00	7 . 1 0%	80 000 000.00 * 7 . 1 0% 1 / 365*	15 561.64	15 561.64	(80 000 000.00 8.25% * 1.80) * 1 / 365*	14 904 . 12	657.52
30.09.13		96 500 000,00	7 . 1 0%	96 500 000.00 * 7 . 1 0% 4 / 365*	75 084.93	75 084.93	(80 000 000.00 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365*	71 912 . 33	3 172.6
UKUPNO					90 646.57	90 646.57		86 816 . 45	3 830.12

Računovodstvena knjiženja

Dt 91 Kt 66,02 za iznos90 646.57

Porezno knjigovodstvena knjiženja

Dt 91 Kt u iznosu od 86.816,45 (vrsta knjigovodstva NU)

Dt 91 Kt za iznos od 3830.12 (vrsta PR računovodstva)

Posebna izvješća

Registar ugovora o kreditu (Obračun kamata)

Izvješće vam omogućuje uvid u obračun kamata po ugovorima o kreditu za razdoblje.

U izvješću “Registar ugovora o kreditu (Obračun kamata)” moguće je birati po popisu organizacija, ugovornoj strani, ugovoru o kreditu.

Registar ugovora o kreditu (Obračunate kamate)

Izvješće vam omogućuje uvid u obračunate kamate na ugovore o kreditu za razdoblje.

Izvještaj „Registar ugovora o kreditu (Obračunate kamate)“ omogućuje odabir prema popisu organizacija, ugovornoj strani, ugovoru o kreditu.

Depozit ili bankovni depozit je iznos Novac, privremeno stavljen u banku ili drugu kreditnu instituciju u svrhu primanja prihoda u obliku kamata. Depozit je dug banke ili druge kreditne institucije prema deponentu, odnosno podložan je povratu.

Dokument koji se odražava u računovodstvu depozita je "Ugovor o bankovnom depozitu". Posebnu pozornost treba obratiti (kako bi se transakcije ispravno prikazale u računovodstvu) vrsti depozita u ugovoru, razdoblju za polaganje sredstava, postotku obračuna i obračunu kamata, kao i uvjetima za prijevremeni raskid ugovora o polaganju depozit.

Postoje dva načina za odražavanje plasmana depozita u 1C: Računovodstvo: preuzimanjem izvoda i ručnim unosom dokumenta.

Pogledajmo primjer kako u programu 1C: Računovodstvo 8.3 odražavati polaganje sredstava na depozit i obračun kamata na depozit uz prijevremeni raskid ugovora.

Primjer

Organizacija LLC "Trgovačka kuća "Kompleks" dana 05.04.2017. stavila je sredstva na depozit kod kreditne institucije: 5.000.000,00 rubalja, uz 8% godišnje, na razdoblje od 1 godine. Kamata se plaća na kraju trajanja ugovora. U slučaju prijevremenog raskida ugovora kamata se preračunava po stopi od 2,5% godišnje.

U računovodstvu se depozit priznaje kao financijsko ulaganje. Financijska ulaganja prihvaćaju se u računovodstvo po izvornom trošku, koji je jednak iznosu sredstava knjiženih u korist depozita.

Za evidentiranje iznosa depozita odabran je podračun 55.03 (Računi depozita).

Odražavamo prijenos sredstava na depozit u programu 1C: Računovodstvo 8.3.

Dokument “Otpis sa tekućeg računa” kreiramo odlaskom na: “Banka i blagajna/Bankovni izvodi/Otpisi.”

Primatelj – navesti „kreditnu instituciju kojoj prenosimo sredstva za depozit;
Iznos: u našem primjeru to je 5.000.000,00 rubalja;
Ugovor koji ima oblik "Ostalo" i odgovarajuću valutu namire;
DDS artikal – odaberite artikal „Depozitni plasman“;
Obračunski račun - označiti podračun 55.03 (Računi depozita);
U polju Svrha plaćanja navodimo zašto prenosimo sredstva, pod kojim ugovorom;
Označite potvrdni okvir "Potvrđeno bankovnim izvodom";
Kliknite "Prevucite i zatvorite".

U programu moramo odraziti operaciju obračuna kamata za mjesec travanj. Idemo Operacije/Operacije unesene ručno/Kreiraj/Odaberi vrstu dokumenta – “Operacije”

“Od” – navedite datum obračuna transakcije 01.05.2017.;
„Iznos transakcije” – naznačite iznos obračunate kamate za travanj 2017. Izračunato pomoću formule 28.493,15 RUB = ((5.000.000* 8%)/365)*26 (gdje je stopa od 8% prema ugovoru, 365 broj dana u godini , 26 broj dana u travnju).

U tabelarnom dijelu dokumenta potrebno je naznačiti poslove „Promet za obračun bankovnih kamata“.

Kliknite "Dodaj" u odjeljku tablice.

“Subconto 2Dt” - iz imenika “Druge strane” odaberite naš “PJSC Sberbank”;
“Subconto 3Dt” – odaberite ugovor o depozitu “55”;
“Potraživanje” – odaberite konto 91.01 “Ostali prihodi”;
“Subconto Kt2” – DDS članak “Potraživanja za kamate (plaćene);
Snimi i zatvori.

Zatim, također prikupljamo kamate u programu, u zasebnom dokumentu za svibanj, koje će iznositi: 33.972,60 rubalja = ((5.000.000* 8%)/365)*31 (gdje je stopa od 8% prema ugovoru, 365 broj dana u godini, 31 broj dana u svibnju).

A za lipanj: 32.876,71 rublja =((5.000.000* 8%)/365)*31 (gdje je 8% stopa prema ugovoru, 365 je broj dana u godini, 30 je broj dana za lipanj).

Dana 03.07.2017., organizacija LLC “Trgovačka kuća “Complex”” raskida ugovor o polaganju depozita s kreditnom institucijom prije roka. Da biste prikazali ovu operaciju u programu 1C: Računovodstvo 8.3, kreirajte dokument "Primitak na tekući račun" u ručnom načinu rada, idite na

“Ugovor” – odaberite s prikazom “Ostalo” i pripadajućom valutom plaćanja;
Stavka DDS – navesti „Povrat depozita”;
Obračunski račun – odaberite podračun 55.03 (Depozitni računi);
Uplatite depozit u 1C (njegov povrat) i zatvorite.

Budući da je organizacija raskinula ugovor o depozitu prije roka, moramo ponovno izračunati iznos kamate po sniženoj stopi i prikazati ga u programu.

Za ovo idemo Operacije/Operacije unesene ručno/Kreiraj – odabir vrste dokumenta „Operacije“.

“Od” – označiti datum obračuna transakcije 03.07.2017.;
“Sadržaj” – navodimo sadržaj našeg poslovanja;
„Iznos transakcije” – navedite iznos obračunate kamate za travanj, svibanj, lipanj, srpanj 2017.). Iznos se izračunava pomoću formule: 30 479,45 RUB = ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) gdje je (2,5% smanjena kamatna stopa prema ugovoru, 365 broj dana u godini, 26 broj dana za travanj, 31 broj dana za svibanj, 30 broj dana za lipanj, 2 broj dana za srpanj).

Kliknite gumb "Dodaj u odjeljak tablice".

Ispunite tabelarnu dio dokumenta:

“Zaduženje” - odaberite podračun 76.09 “Ostala obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima”;
“Subconto 2Dt” iz direktorija “Counterparties” odaberite naš “PJSC Sberbank”;
“Subconto 3Dt” – odaberite ugovor o depozitu “55”;
“Subconto 4Dt” – označava dokument za obračune s drugim ugovornim stranama. U našem primjeru to je „Otpis s tekućeg računa 0000-000001 od 04.05.2017.“;
“Kredit” odaberite konto 91.01 “Ostali prihodi”;
“Subconto Kt2” – DDS članak “Potraživanja za kamate (plaćene)”;
Snimi i zatvori.

Sada moramo izvršiti prilagodbe u programu 1C: Računovodstvo 8.3 za obračunate kamate za travanj, svibanj, lipanj 2017. zbog prekomjernog obračuna kamata na plasman depozita.

Za ovo idemo Operacije/Operacije unesene ručno/Kreiraj – izaberemo vrstu dokumenta „Storno dokumenta“.

Usklađivanje se mora izvršiti u posebnim dokumentima za svaku transakciju za obračunate kamate na depozit za travanj, svibanj i lipanj 2017. godine.

Da biste prikazali primitak kamata na depozit u programu 1C: Računovodstvo 8.3, ručno kreirajte dokument „Primitak na tekući račun”; za to idemo Banka i blagajna/Bankovni izvodi/Potvrde.

“Račun” – odaberite konto 51 “Tekući računi”;
"Koji." Broj" i "Ulaz. Datum” – navesti broj i datum bankovnog naloga;
“Uplatitelj” – odaberite naš “PJSC Sberbank”;
“Iznos” – označite iznos našeg depozita: 5.000.000,00 RUB;
“Ugovor” - odaberite s prikazom “Ostalo” i odgovarajućom valutom plaćanja;
DDS stavka - odaberite “Kamate na kredite i zajmove”;
Obračunski račun - označiti podračun 76.09 (“Ostala obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima”);
U polju Svrha plaćanja: navodimo zašto se sredstva prenose nama, prema kojem ugovoru;
Polje “Obračunski računi” popunjava se automatski kada odaberete vrstu prometa u dokumentu “Primitak na tekući račun”;
Nakon dovršetka, odrazite depozit u 1C i zatvorite.

Da biste provjerili iznos obračunate kamate u programu 1C: Računovodstvo 8.3, morate generirati izvješće "Kartica računa", navodeći u odabiru račun 76.09.

Stanje iznosa depozita možete vidjeti u programu "1C: Računovodstvo 8.3" generiranjem izvješća "Kartica računa" i navođenjem računa 55.03 u odabiru.

Pogledali smo primjer stavljanja sredstava na depozit u "1C: Računovodstvo" preuzimanjem izvoda i ručnim unosom dokumenta, kao i izračunavanjem kamata na depozit uz prijevremeni raskid ugovora. Bilo koja od metoda je prilično jednostavna, ali zahtijeva određeno znanje.

Organizacija može sama izdati ili primiti posuđena sredstva. Prema uvjetima kredita razlikujemo kratkoročne i dugoročne. Još jedna nijansa koja utječe na računovodstvo je da li se zajam daje bez plaćanja za korištenje sredstava (beskamatno) ili se kamata mora platiti (kamatonosno). U ovom ćemo članku pogledati primjere knjiženja izdanih i primljenih kredita.

Kredit može dobiti pravna osoba, samostalni poduzetnik i fizička osoba. Zauzvrat, organizacija može privremeno izdati sredstva i imovinu na korištenje, kako drugim tvrtkama tako i pojedincima (svojim zaposlenicima, osnivačima, strancima).

Oglasi za dobivanje kredita

Razdoblje za izdavanje kratkoročnih kredita ne prelazi 1 godinu. Kada organizacija prima sredstva od kreditne institucije, osnivača itd. uzimaju se u obzir. Kredit se može dobiti u gotovini, virmanom na račun ili u stranoj valuti. U skladu s tim bit će napravljeni sljedeći unosi:

Debit 50 ( , ) Kredit 66— knjiženja za dobivanje kredita.

Kod otplate duga knjiženje se stornira:

Debit 66 Kredit 50 (,).

Iznos i učestalost plaćanja navedeni su u uvjetima ugovora.

Kada tvrtka ima dodatne troškove pri dobivanju kredita, oni se evidentiraju na 91 računu:

Debit 91.2 Kredit 66.

Dugoročni krediti odobravaju se na rok duži od godinu dana. . Kredit možete obračunati na ovom računu ili nakon što rok otplate bude manji od 12 mjeseci prenijeti na račun 66:

Debit 67 Kredit 66.

Primjer transakcija potvrde o zajmu:

Organizacija je dobila dva zajma: jedan na 6 mjeseci u iznosu od 150.000 rubalja, a drugi na 36 mjeseci u iznosu od 680.000 rubalja. Prilikom podnošenja zahtjeva za dugoročni zajam plaćene su usluge odvjetnika - 5000 rubalja.

Objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
	66	Dobiven kratkoročni kredit	150 000	bankovni izvod
66	50	Kratkoročni kredit otplaćuje se nakon 6 mjeseci	150 000	Nalog za plaćanje ref.
	67	Dugoročni kredit primljen	680 000	bankovni izvod
60		Plaćene usluge odvjetnika	5 000	Nalog za plaćanje ref.
91.2	67	Pravne usluge uključene u troškove	5 000	Potvrda o završetku
67		Dugoročni kredit otplaćen	680 000	Nalog za plaćanje ref.

Knjigovodstvo zajmova od zajmodavca - knjiženja za izdavanje zajmova

Ako tvrtka izda zajam drugoj organizaciji, tada će transakcije biti sljedeće:

Debit 58 Kredit (50, …)– knjiženje izdanog kredita.

Kao što je vidljivo iz knjiženja, kredit se osim u obliku novčanog iznosa može dati iu obliku imovine (materijala, dugotrajne imovine i dr.). Iznos koji će se uzeti u obzir u ovom slučaju je vrijednost robe/materijala itd.

Prilikom izdavanja beskamatnog zajma pravna osoba iznos se uzima u obzir u zaduženje računa 76 i u korist računa za izdavanje sredstava ili imovine (50.10 i dr.).

Otplata kredita se dokumentira knjiženjem:

Debit (50, 40...) Kredit 58 (76).

U pogledu oporezivanja kredita PDV-om postoje dva suprotstavljena stajališta. Prvi se temelji na činjenici da postoji prijenos vlasništva, što je provedba (članak 39. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prodaja podliježe PDV-u. Suprotno stajalište: kod primanja i vraćanja zajma u obliku robe ne postoji predmet oporezivanja PDV-om.

Knjiženja za obračun PDV-a na kredite u naravi:

Debit 91.2 Kredit 68 PDV- prilikom izdavanja kredita
Debit 19 Kredit 58 (76)– obračun pretporeza prilikom otplate kredita.

Izdavanje zajma zaposleniku organizacije dokumentira se objavom:

Debit 73 Kredit 50 ().

Povrat se obrađuje knjiženjem povrata.

Organizacija je izdala beskamatni zajam pravnoj osobi u iznosu od 320.000 rubalja.

Objave za izdavanje kredita:

Računovodstvo kamata na kredite

Troškovi plaćanja kamata na zajmove evidentiraju se kao ostali rashodi na računu 91. U poreznom se knjigovodstvu otpisuju svaki mjesec, neovisno o plaćanju prema uvjetima iz ugovora.

Ožičenje Debit 66 (67) Kredit plaćaju se kamate na kredite, a bilježenjem Debit 91.2 Kredit 66 (67) uzimaju se u obzir kao rashodi.

Za organizacije koje daju kredite, kamate se uzimaju u obzir u ostalim prihodima: Debit 76 Kredit (50). Priznanica: Debit 50 () Kredit 76.

Organizacija je dobila zajam u iznosu od 120.000 rubalja, koji se oporezuje po stopi od 10% godišnje. Za prvi mjesec korištenja posuđenih sredstava (17 dana) iznos kamate iznosio je 567 rubalja, za drugi mjesec 1000 rubalja, za treći (12 dana) 400 rubalja, nakon čega je zajam otplaćen.

Objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata

Računovodstvo zajma u 1C je djelomično automatizirano, tako da neke operacije morate izvršiti ručno ili koristiti dodatnu obradu. Prije svega, to se odnosi na izračun kamata i materijalnih beneficija koje mogu nastati kada se zajam izda zaposleniku organizacije bez kamata ili postoji kamata, ali je manja od 2/3 stope refinanciranja.

U najnovijim izdanjima 1C, računovodstveni računi za zajmove i kamate na njih unose se automatski, tako da za ispravno formiranje transakcija računovođa treba samo ispravno ispuniti podatke dokumenta.

Razmotrimo detaljno izvršenje operacija za izdavanje i otplatu kredita. Pretpostavimo da je zaposlenik organizacije PromTech LLC, S.V. Larionova. Kratkoročni kredit izdan je u siječnju 2016. godine.

Naši primjeri uvjeta:

Iznos kredita je 120 tisuća rubalja
Rok kredita – 12 mjeseci
Postotak kredita – 6%
Stopa refinanciranja – 11%

Iznose uplata, kamata i poreza na dohodak izračunat ćemo posebnom obradom (slika 1). Ako nema takve obrade, morat ćete brojati ručno.

Otplata duga počinje u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca izdavanja kredita, u našem slučaju - od veljače 2016. godine.

Formule po kojima se izračunavaju kamate i materijalna davanja:

Iznos kamate = Iznos duga * Kamata * Broj dana u mjesecu / Broj dana u godini
Iznos financijskih pogodnosti = Iznos duga (2/3 stopa refinanciranja - kamata) *Broj dana u mjesecu/Broj dana u godini;

Svi izračuni su završeni. Sada da vidimo koje dokumente treba generirati u 1C da bi se prikazao zajam.

Izdavanje kredita preko tekućeg računa

Na sl. 2 – nalog za plaćanje, prema kojem se iznos kredita prenosi na zaposlenika. Glavna stvar na koju biste trebali obratiti pozornost prilikom ispunjavanja ovog dokumenta je vrsta operacije. U ovom slučaju to je "Izdavanje kredita zaposleniku". Podračuni u prometu ovise o vrsti prometa.

Na temelju naloga za plaćanje izdaje se isti (slika 3).

Nakon popunjavanja ovog dokumenta, primit ćemo unose u korespondenciji s računom 73.01 „Obračuni za dane zajmove” (Sl. 4) u skladu s prethodno odabranom operacijom.

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Odbitak kamata na 1C zajam od plaće zaposlenika

Sada shvatimo kako odražavati odbitke od plaće zaposlenika. U tu svrhu koristimo tri dokumenta:

Platni spisak
Ručni unos
Računovodstveno poslovanje poreza na dohodak

Iznosi glavnice i kamate na nju evidentiraju se u dokumentu “” (slika 5).

Imajte na umu da za popunjavanje iznosa plaćanja prvo morate dodati dvije vrste odbitaka na opći popis odbitaka.

Nažalost, ovi iznosi neće biti prikazani u knjiženjima, jer dokument "Platne liste" ne pomiče računovodstveni registar. Morat ćete izraditi dokument “ ” (Sl. 6).

Za prikaz poreza na dohodak odaberite dokument „Računovodstvene transakcije poreza na dohodak” (Sl. 7)

Ispunjavamo dvije kartice u njemu: "Prihod" (Slika 8) i "Zadržano na svim okladama" (Slika 9).

Na obje kartice odabrana je ista šifra prihoda - 2610.

Odraz poreza na dohodak zaposlenika

I još jedna ručna operacija, najteža, s popunjavanjem registara (slika 10). Potrebno je odraziti porez na dohodak na materijalne beneficije u računovodstvu.