Trebam li se prijaviti poreznoj upravi? Je li potrebno prijaviti se poreznoj upravi prilikom pristanka na donaciju sredstava? Jedinstveni porez na pripisani dohodak

Prilikom primanja na dar nekretnine (vozila, dionice, udjeli) od rođaka ili člana obitelji koji nije uvršten na gornji popis, morat ćete prijaviti dohodak i platiti porez na dohodak. Primjer: Berestov G.P. Dobila sam stan na poklon od tete. Budući da je teta, prema klauzuli 18.1 čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne odnosi se na bliske rođake, tada Berestov G.P. mora podnijeti 3-NDFL deklaraciju poreznoj upravi i platiti porez od 13% od cijene stana. Porez na darovanje nekretnina srodnicima i nesrodnicima u 2017.-2018. Ova vrijednost se utvrđuje prema tržišnoj ili katastarskoj cijeni darovane nekretnine. Zbog toga zakonom nije precizno određeno tko mora podnijeti izjavu - darovatelj ili obdarenik. No u praksi porez plaća daroprimac.

Dogodit će se u bilo kojem trenutku kada porezna uprava sazna za darovanje stana. Vlasnik se može smatrati odgovornim za prikrivanje prihoda Moskva, navodeći da je trošak stana u ugovoru o donaciji 100 tisuća.
trljati.

Ako Kislov S.M. podnese deklaraciju s dohotkom od 100 tisuća rubalja, tada će porezna uprava vjerojatno osporiti iznos dohotka i zatražiti plaćanje poreza od 13% tržišne vrijednosti stana. Ako u darovnom ugovoru nije naznačena vrijednost dara, tada visinu dohotka treba odrediti prema tržišnoj vrijednosti primljenog dara.

Važno Sljedeće godine ćete morati platiti porez u državnu blagajnu u iznosu od 13% tržišne vrijednosti dara. Ako se daruje između bliskih srodnika, darovni ugovor se ne oporezuje.

Treba li se donator prijaviti poreznoj upravi?

Početna / Donacija / Troškovi pri donaciji / Porezi / Porezna prijava Prema čl. 80 Poreznog zakonika (TC) Ruske Federacije, porezna prijava je dokument - izjava koju porezni obveznik sastavlja u pisanom ili elektroničkom obliku, bilježeći količine i predmete oporezivanja, primljeni prihod i izvore njihova primitka, troškove , porezne olakšice i sl. Ovaj članak navodi, da prijavu sastavlja svaki porezni obveznik za svaki porez zasebno, nakon čega je podliježe podnošenju poreznoj upravi u mjestu prebivališta (kl.
2 žlice. 229 NK). Dodatno, prema klauzuli 18.1 čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, neki od predmeta oporezivanja su vozila primljena na dar, dionice, dionice, interesi i nekretnine.

Nakon što je saslušao argumente predstavnika porezne uprave, sud je udovoljio njegovim zahtjevima i naredio primatelju Lopukhovu da plati dodatne iznose poreza na dohodak koji nije zadržan, a također mu je naredio da plati kaznu i novčanu kaznu. Deklaracija 3 poreza na dohodak: donacija stana rođaku Primjer: Za njegov rođendan gosti su Semenovu I.P.

60 tisuća rubalja. Budući da je dar u obliku Novac od drugih osoba ne podliježe porezu, tada Semenov I.P. ovaj dohodak ne morate prijaviti niti na njega platiti porez. 2) Ako ste primili imovinu na dar od člana obitelji ili bliskog rođaka (stavak 2, klauzula 18.1, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 1. lipnja 2016. br. 03 -04-05/31613). U skladu s poreznim zakonodavstvom (stavak 2, klauzula 18.1, čl.

Kada ne morate platiti porez na dar? Prema poreznom zakonodavstvu, porez pri primitku dara se NE plaća u sljedećim slučajevima: 1) Ako ste od druge osobe na dar primili novac ili imovinu koja nije vezana uz nekretnine, prijevoz, dionice/dionice/dionice (st.1. , klauzula 18.1, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Porez na darovanje nekretnina srodnicima i nesrodnicima u 2017.-2018. Početna / Darovi / Troškovi darovanja / Porezi / Porezna prijava Prema čl.
80 Poreznog zakonika (TC) Ruske Federacije, porezna prijava je dokument - izjava koju porezni obveznik sastavlja u pisanom ili elektroničkom obliku, bilježeći količine i predmete oporezivanja, primljeni prihod i izvore njihova primitka, troškove , porezne olakšice itd.

Je li potrebno prijaviti se poreznoj upravi prilikom sklapanja ugovora o darovanju?

Pažnja

Primjer: Za rođendan su gosti Semenovu I.P. 60 tisuća rubalja. Budući da dar u obliku novca od drugih osoba nije oporeziv, Semenov I.P.

ovaj dohodak ne morate prijaviti niti na njega platiti porez. 2) Ako ste primili imovinu na dar od člana obitelji ili bliskog rođaka (stavak 2, klauzula 18.1, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 1. lipnja 2016. br. 03 -04-05/31613). U skladu s poreznim zakonodavstvom (stavak 2., točka 18.1., članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije), takvim rođacima priznaju se: supružnici, roditelji i djeca (uključujući posvojitelje i posvojenu djecu), bake i djedovi i unuci, punopravni i polukrvna (imaju zajedničkog oca ili majku) braća i sestre. Svaka imovina (uključujući nekretnine) primljena na dar od tih osoba ne podliježe porezu.

Primjer: Osina M.Z. dobio na poklon od djeda Osina P.L. automobil. Budući da je prema klauzuli 18.1 čl.
Porezni zakonik Ruske Federacije) takvi rođaci su: supružnici, roditelji i djeca (uključujući posvojitelje i posvojenu djecu), djedovi, bake i unuci, punoljetni i polovični (koji imaju zajedničkog oca ili majku) braća i sestre. Svaka imovina (uključujući nekretnine) primljena na dar od tih osoba ne podliježe porezu.
Primjer: Osina M.Z. dobio auto na poklon od djeda Osina P.L. Budući da je prema klauzuli 18.1 čl. Je li potrebno podnijeti poreznu prijavu u slučaju darovnog ugovora prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, djed i unuka su bliski rođaci, zatim Osina M.Z. ne morate prijaviti primitak automobila na dar i platiti porez na dohodak.

Info

Primjer: Stolbova I.B. primila na temelju darovnog ugovora od svoje majke Terekhine M.S. apartman. Budući da su roditelji i djeca bliski rođaci, Stolbova I.B.

nema potrebe podnositi poreznu prijavu 3- Pozor porez na dohodak i plaćanje poreza na dohodak od darova.

Porezni zakonik Ruske Federacije, podnošenje porezne prijave nakon transakcije darivanja imovine koja podliježe oporezivanju (članak 18.1 članka 217. Poreznog zakona) provodi se prije 30. travnja tekuće ili sljedeće godine nakon transakcije. Napominjemo da ako obdarenik propusti navedeni rok, zakonodavac to smatra poreznim prekršajem za koji je predviđena odgovornost.

Pažnja Prema čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, primatelj koji je propustio rok za podnošenje porezne prijave podliježe kaznama čiji je iznos vezan za iznos poreza koji se plaća i razdoblje kašnjenja. Ako se rok propusti manje od šest mjeseci, kazna će iznositi 5% iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja.

Ako se rok za podnošenje prijave propusti više od šest mjeseci, porezno tijelo ima pravo primijeniti kazne u iznosu od 30% iznosa poreza.
Sadržaj:

• Povrat poreza za darovni promet
• Deklaracija 3 poreza na dohodak prilikom darivanja stana rođaku
• Oporezivanje darovanja zemljišta
• Deklaracija 3 poreza na dohodak: darovanje stana rođaku
• Trebam li podnijeti poreznu prijavu za darovni ugovor?
• Porez na darovanje nekretnina srodnicima i nesrodnicima u 2017.-2018
• Trebam li platiti porez na ugovor o darovanju automobila?

Porezna prijava za darovni promet Za registraciju je uz prijavu potrebno priložiti sljedeće dokumente:

• putovnica;
• darovni ugovor;
• potvrdu o prijemu stana.

Rosreestr obično provodi registraciju u roku od 10 dana. Ali ako je zahtjev podnesen putem MFC-a, tada razdoblje može biti dva tjedna.

Predstavnik poreznog tijela na raspravi je tvrdio da je prema čl. 41. Poreznog zakona, navedena imovina koju je Lopukhov primio na dar njegov je prihod u naravi, što je ekonomska korist. Takva gospodarska korist podliježe oporezivanju na temelju tržišne, a ne katastarske vrijednosti.

Takvi se zaključci temelje na činjenici da katastarska vrijednost ne ukazuje na stvarnu procjenu vrijednosti nekretnine na temelju činjenice da ne uzima u obzir sve karakteristike potrebne za njezino utvrđivanje: cijenu drugih nekretnina, potražnja za takvim objektima u određenoj regiji i druge značajne okolnosti koje određuju stvarnu ekonomsku korist koju je Lopukhov primio u trenutku donacije.
Zaključak Kada obdarenik primi na dar dionice, udjele, udjele, vozila i nekretnine od osoba koje nisu u bližem srodstvu, na njih će biti dužan platiti porez na dohodak. Postupak plaćanja poreza podrazumijeva podnošenje porezne prijave primatelja poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Porez koji se plaća na popunjenu prijavu obračunava se prema tržišnoj vrijednosti darovane nekretnine. Tržišnu vrijednost izračunavaju procjenitelji, navodeći konačnu vrijednost u procjeničkom elaboratu. Ispunjavanje i podnošenje izjave obavlja obdarenik ili njegov opunomoćenik.

Ali ne smatra se predmetom poreza na imovinu, već predmetom poreza na dohodak (porez na dohodak pojedinaca). Uostalom, u biti, osoba prima prihod koji nema novčanu vrijednost.

Budući da je takvo oporezivanje utvrđeno poreznim zakonodavstvom, shodno tome, pojedinci su obveznici plaćanja poreza. Kada nastaje takva obveza? Kao opće pravilo, takva obveza nastaje u trenutku darovanja imovine. Međutim, vrijedi napomenuti da službeni trenutak nije vrijeme sklapanja darovnog ugovora, već vrijeme upisa prava na stan, koji se prenosi na temelju darovnog ugovora. Registracija prava vlasništva provodi se u Rosreestru. Međutim, dokumenti se također mogu predati MFC-u (multifunkcionalnom centru).

Administrativno opterećenje poduzeća prilično je veliko. Izvještavanje LLC-a koje je potrebno voditi podijeljeno je u nekoliko važnih sektora: prijava prihoda i imovine, financijska izvješća, izvanproračunski fondovi, statistika, računovodstvo osoblja i njihovih prihoda. Rokovi i obrasci radova su različiti i nije lako prebirati po svom tom “moru”. Za informacije o tome kako i kakvu vrstu izvješća LLC mora podnijeti regulatornim tijelima u 2018., pogledajte naše upute.

Naknade i načini

Glavni fiskalni zakon naše zemlje kaže da tvrtke mogu koristiti i opći sustav proračunskih plaćanja i posebne, pojednostavljene porezne sheme. Među njima:

1. “Pojednostavljeno” (USN). Popularan način za mlade tvrtke.
2. “Imputacija” (UTII). Prikladno ako tvrtka već prima stabilan prihod "iznad prosjeka" i ima dobru klijentelu i paket ugovora.
3. Poljoprivredni porez (USAKhN). Analog pojednostavljenog poreznog sustava za poljoprivrednike.

Zašto je potreban ovaj kratki edukacijski program o poreznom sustavu? Činjenica je da izvješćivanje i zahtjevi za njim ovise o tome koji poseban način organizacija koristi.

Porezna prijavna dokumentacija prikazuje prihode i imovinu od kojih država dobiva rentu u obliku fiskalnih naknada. Glavni dokument takvog izvješćivanja je deklaracija. Ovaj se dokument odnosi na sve sheme s jednim "ali". Na OSNO-u se izvještajni papiri popunjavaju i predaju kontrolorima za svako od tri fiskalna plaćanja, a na pojednostavljenim shemama DOO ih dostavlja u jednom primjerku.

Porezna prijavna dokumentacija prikazuje prihode i imovinu od kojih država dobiva rentu u obliku fiskalnih naknada. Glavni dokument takvog izvješćivanja je deklaracija.

Vrste deklaracija

Postoji nekoliko vrsta deklaracija na OSNO-u:

1. Prema PDV-u. Porezni obveznik (u našem slučaju to je društvo s ograničenom odgovornošću) podnosi do sljedećeg 25. u protekla tri mjeseca. Obrazac i uzorak dokumenta objavljeni su na službenom poreznom portalu.
2. Za porez na dohodak. Tromjesečno izvješće podnosi se u roku od 28 dana nakon isteka tri kontrolna mjeseca. Godišnje izvješće – do 28. ožujka sljedeće godine. Obrazac se može preuzeti na web stranici Porezne uprave.
3. Za porez na imovinu. Fiskalni porez na imovinu je lokalni porez, tako da uprave teritorija, regija i saveznih gradova mogu samostalno uvoditi i ukidati pravila plaćanja. U pravilu, pravne osobe podnose obračune ovog poreza do 30. dana u mjesecu nakon protekla tri kontrolna mjeseca. Završno izvješće porezna uprava mora primiti do 30. ožujka sljedeće godine. Kako ispuniti deklaracije i predati obračune pogledajte.

Izjave za tvrtku na pojednostavljenom jeziku:

1. Godišnje izvješće do 31. ožujka sljedeće godine. Priprema dokumenta i postupak podnošenja detaljno su opisani na internetskom portalu Federalne porezne službe.
2. Izvješće o porezu na imovinu koja se procjenjuje po katastarskoj vrijednosti. Procedura je ista kao i za tvrtke na OSNO.

Tvrtke na "imputaciji" podnose:

1. Tromjesečno izvješće do 20. dana u mjesecu nakon isteka razdoblja. Obrazac dokumenta može se preuzeti s porezne web stranice.
2. Izvješće o porezu na imovinu procijenjeno prema katastarskoj vrijednosti (vidi gore).

Poduzeća podnose Jedinstveni porez na poljoprivredu:

1. Javite se najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine.
2. Izvješće o porezu na nekretnine procijenjene po katastarskoj vrijednosti.

Naveli smo popis glavnih fiskalnih izvještajnih dokumenata koje svaka pravna osoba očekuje, ovisno o odabranom poreznom režimu. No, uz gore navedeno, tvrtka može imati i dodatne odgovornosti.

Zakonom su propisani porezi i naknade za koje će se izvješća pojaviti čim se pojavi predmet oporezivanja. Takve fiskalne naknade uključuju prijevoz, zemljište, korištenje podzemlja itd. Primjer: čim tvrtka kupi automobil, imat će obvezu plaćanja porez na prijevoz. A poreznoj možemo sigurno dodati pripremu i podnošenje deklaracije. Stoga se konačna lista može generirati samo u svakom konkretnom slučaju.

Nažalost, dokumenti koje je potrebno predati poreznoj upravi nisu ograničeni na deklaracije. Osim toga, porezna uprava od tvrtke očekuje:

1. Podaci o prosječnom broju zaposlenih. Godišnja izvješća se predaju do 20. siječnja.
2. Prijava poreza na dohodak. Uključuje dva oblika: 2-NDFL i 6-NDFL.

6-NDFL podnosi se poreznoj upravi tromjesečno, do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka. Završni rad mora biti na stolu inspektora do 1. travnja sljedeće godine. Ova izjava odražava ukupan iznos plaćenog poreza na dohodak za razdoblja od početka godine. 2-NDFL - izjava koja se mora poslati Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje:

• Prije 1. ožujka potrebno je dostaviti podatke o onim zaposlenicima od kojih je nemoguće izvršiti porez po odbitku. Na primjer, privremeni radnici koji su za svoj rad primili manje od 4 tisuće rubalja.
• Prije 1. travnja - podaci o glavnom osoblju poduzeća od kojeg je zadržan porez.

Važno: prijave poreza na dohodak predaju se u papirnatom obliku ako je osoblje tvrtke manje od 25 ljudi. Inače, obrazac izvješća je elektronički.

Brojke i financije

Financijsko (računovodstveno) izvješćivanje još je jedan ogroman sloj dokumenata koji se moraju predati dvama nadzornim tijelima odjednom. To su Savezna porezna služba i regionalni ogranak statističke agencije (Rosstat). Obveze poduzeća navedene su u Zakonu o računovodstvu.

Ova vrsta izvješća podnosi se jednom godišnje, a uključuje podatke akumulirane u društvu od 1. siječnja do 31. prosinca. Dokumenti uključuju:

1. Računovodstvena bilanca. Sadržaj dokumenta odražava trenutno financijsko stanje poduzeća u vrijeme izrade izvješća.
2. Izvješće o financijskim rezultatima. Pojedinosti o dobiti i gubicima.
3. Izvještaj o promjenama kapitala.
4. Izvještaj o novčanom tijeku.
5. Prilozi – detaljna tablica za svaki od dokumenata s objašnjenjima i komentarima.

Tvrtke koje koriste jednostavne režime oporezivanja (STS, UTII i jedinstveni poljoprivredni porez) imaju pravo podnijeti pojednostavljena računovodstvena izvješća. Uključuje samo prva dva dokumenta na popisu. Rok za podnošenje dokumenata fiskalnoj upravi je 31. ožujka sljedeće izvještajne godine. Ako se nije obavljala nikakva aktivnost, izvješće se ipak podnosi poreznoj upravi.

Tvrtke koje koriste jednostavne režime oporezivanja (STS, UTII i jedinstveni poljoprivredni porez) imaju pravo podnijeti pojednostavljena računovodstvena izvješća.

Računovodstvena izvješća dostavljaju se statističkim tijelima najkasnije 3 mjeseca nakon isteka godine. Također, tamo se predaju ne samo financijski izvještaji, već i niz dodatnih odjelskih obrazaca. Njihov popis i raspored isporuke moraju se razjasniti na web stranici odjela u vašoj regiji.

Osiguranje i mirovinsko

Paket izvještajnih dokumenata poduzeća dopunjen je podacima koje je potrebno poslati izvanproračunskim fondovima - Mirovinskom fondu (PFR) i Fondu socijalno osiguranje(FSS). Ova točka je također obavezna, ne možete zanemariti niz dokumenata.

Tvrtke doniraju u izvanproračunske fondove:

1. 4-FSS. Tromjesečno do 20. u mjesecu nakon razdoblja u papirnatom obliku ili do 25. u elektroničkom obliku. Obrazac dokumenta nalazi se na web stranici Socijalnog osiguranja.
2. RSV-1. Vrijeme i učestalost identični su 4-FSS.

Za potvrdu glavne vrste djelatnosti podnosi se sljedeći paket dokumenata:

• Zahtjev za potvrdu glavnog smjera rada (vrste gospodarske djelatnosti).
• Potvrda koja potvrđuje prvi dokument.
• Kopija bilješke s objašnjenjem bilance (ovaj papir nije potreban za mala i srednja poduzeća).

Paket radova predaje se jednom godišnje do 15. travnja. Uprava tvrtke treba imati na umu da su svi dijelovi izvješća obvezni, a nepostojanje čak i jednog od njih prepuno je problema u obliku novčanih kazni, au nekim slučajevima čak i "zamrzavanja" i obustave rada. Samo mjesečne sustavne pripreme svih potrebne dokumente jamči izvješćivanje bez muke. Stručnjaci kažu da “savladavanje ove znanosti” može potrajati dosta vremena, pa preporučuju tvrtkama koje počinju s radom sklopiti ugovor sa specijaliziranim organizacijama koje pružaju računovodstvenu i poreznu podršku poslovanju. Ili, kao opciju, zaposlite jednog kvalificiranog zaposlenika koji će biti odgovoran za ovo područje u osoblju.

Porezna prijava

uključuje skup dokumenata koji odražavaju podatke o obračunu i plaćanju poreza od strane pojedinaca, samostalnih poduzetnika i organizacija.

DO porezna prijava uključuje poreznu prijavu i porezni obračun akontacije.

Povrat poreza

Ovo je službena izjava poreznog obveznika koja sadrži podatke o predmetima oporezivanja, o ostvarenim prihodima i nastalim izdacima, o izvorima prihoda, o poreznoj osnovici, poreznim olakšicama, o iznosu porezne obveze i o drugim podacima koji služe kao osnovicu za obračun poreza. (Članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni obračun akontacije

Ovo je službena izjava poreznog obveznika koja sadrži podatke o predmetima oporezivanja, o ostvarenim prihodima i nastalim izdacima, o izvorima prihoda, o poreznoj osnovici, poreznim olakšicama, o visini predujma koji se plaća i o drugim podacima. koja služi kao osnova za obračun akontacije. (Članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obračun iznosa poreza na dohodak koje je obračunao i zadržao porezni agent (obrazac 6-NDFL)

Ovo je dokument koji sadrži općenite podatke poreznog agenta o svim pojedincima koji su primili dohodak od poreznog agenta (posebnog odjela poreznog agenta), o iznosima obračunatog i isplaćenog dohotka, danih poreznih odbitaka, o obračunanim i zadržanim iznosima poreza , kao i druge podatke koji služe kao osnovica za obračun poreza.

Financijska izvješća

To su podaci o imovinskom i financijskom položaju organizacije i konačnim rezultatima njezinog poslovanja ekonomska aktivnost u određenom razdoblju.

Izvješće se podnosi poreznom tijelu po mjestu registracije poreznog obveznika (pristojbenog obveznika, poreznog agenta). Postupak podnošenja poreznih izvješća poreznim obveznicima poreznim tijelima reguliran je člankom 80. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Metode prezentacije

Postoje dvije mogućnosti prezentiranja poreznih i računovodstvenih izvješća:

• Na papiru;
• U elektroničkom obliku.

Prezentacija rada

Porezna prijava (obračun) može se podnijeti na propisanom obrascu na papiru.

Izvješća možete podnijeti Federalnoj poreznoj službi osobno ili putem ovlaštenog predstavnika.
Poreznu prijavu može osobno podnijeti čelnik organizacije (poduzetnik) ili računovođa ili ovlašteni predstavnik organizacije (poduzetnika).
Datumom predaje poreznih prijava i financijskih izvještaja od strane zakonskog ili ovlaštenog predstavnika organizacije smatra se datum njihove stvarne predaje poreznom tijelu na papiru.

Sukladno zahtjevima, maksimalno vrijeme čekanja u redu ne smije biti dulje od 15 minuta! Ako vrijeme čekanja prelazi 15 minuta, javite nam.

• ako prosječan broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu prelazi 100 ljudi;
• ako je stvorena (uključujući reorganizirana) organizacija s više od 100 zaposlenika;
• ako je takva obveza predviđena u odnosu na određeni porez. Od 01.01.2014. ovo će se pravilo primjenjivati ​​na porez na dodanu vrijednost.

Podatak o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu organizacija (samostalni poduzetnik koji je u navedenom razdoblju zapošljavao radnike) dostavlja poreznom tijelu najkasnije do 20. siječnja tekuće godine, a u slučaju osnivanja (reorganizacije). ) organizacije - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi za mjesecom u kojem je organizacija nastala (reorganizirana).

Primamo elektronički potpis

Kvalificirani elektronički potpis može se dobiti u certifikacijskom centru akreditiranom od strane Ministarstva komunikacija i masovne komunikacije Ruska Federacija. Popis certifikacijskih centara dostupan je na službenoj web stranici Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Ruske Federacije u odjeljku „Akreditacija certifikacijskih centara“. Istodobno, za ispravnu autorizaciju u usluzi preporučuje se korištenje kvalificiranog certifikata ključa za provjeru elektroničkog potpisa, izdanog u skladu sa zahtjevima Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 08.04.2013. br. MMV-7-4/142@ „O odobrenju Postupka za korištenje kvalificiranih certifikata ključeva za provjeru elektroničkog potpisa u informacijskim sustavima Federalne porezne službe Rusije.

Prilikom podnošenja izvješća prema TCS-u, mora se prenijeti pomoću poboljšanog kvalificiranog elektroničkog potpisa (članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Koncept poboljšanog kvalificiranog elektroničkog potpisa uveden je Saveznim zakonom od 6. travnja 2011. br. 63-FZ „O elektroničkim potpisima” (članak 5. Zakona).

Dokument u u elektroničkom obliku potpisan elektroničkim potpisom stječe pravni status, tj. ima istu pravnu snagu kao isprava na papiru s vlastoručnim potpisom i pečatom.

Dokument potpisan elektroničkim digitalnim potpisom tijekom razdoblja valjanosti certifikata ključa za provjeru izdanog u skladu sa Saveznim zakonom od 10. siječnja 2002. 1-FZ "O elektroničkom digitalnom potpisu" br., ali najkasnije do 31. prosinca 2013., jednako je elektronički dokument, koji je potpisan poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom.

Kupujemo softver

kompatibilan sa softverom instaliranim u vašoj poreznoj upravi, te ga instalirajte na računalo s pristupom internetu. Potreban softver može osigurati vaš telekom operater.

Pri podnošenju porezne prijave (obračuna) putem telekomunikacijskih kanala, kao dan njezine dostave smatra se dan njezine dostave.

Koliko će trajati podnošenje poreznih izvješća Federalnoj poreznoj službi?

Kod osobnog podnošenja porezne prijave (obračuna) dokumenti se primaju odmah u trenutku podnošenja. U tom slučaju maksimalno vrijeme zaprimanja jedne porezne prijave u poreznoj upravi je deset minuta.

Nemam vremena za odlazak u poreznu upravu, može li moj suprug podnijeti poreznu prijavu za mene?

Porezna prijava može se predati Federalnoj poreznoj službi osobno ili putem ovlaštenog predstavnika. Preduvjet za to je da predstavnik poreznog obveznika ima ovjerenu punomoć. Odnosno, samo uz ovjerenu punomoć bračni drug može zastupati interese bračnog druga u odnosima s Porezna uprava a posebno za to podnijeti poreznu prijavu.

Kako se osigurava povjerljivost podataka koji se prenose putem telekomunikacijskih kanala?

Čestitamo, postali ste poslovni čovjek! Uz status individualni poduzetnik Sada imate obvezu plaćanja poreza i podnošenja izvješća. Reći ćemo vam što slijedi.

Samostalni poduzetnici plaćaju premije osiguranja

Nakon registracije samostalnog poduzetnika potrebno je uplatiti doprinose za mirovinsko i zdravstveno osiguranje u poreznu upravu.

Ako samostalni poduzetnik nije registriran od početka godine, iznos doprinosa umanjuje se razmjerno kalendarskim danima.

Porezi i izvješća u posebnim režimima

Ostali porezi i izvješća ovise o odabranom sustavu oporezivanja. Poduzetnici početnici najčešće biraju posebne načine pojednostavljenog poreznog sustava, UTII i patent, pa ćemo govoriti o izvješćima za te sustave.

pojednostavljeni porezni sustav

Ako se odlučite za rad pod pojednostavljenim poreznim sustavom, na kraju godine trebate podnijeti izvješće poreznoj upravi. Za DOO rok je 31. ožujka, a za samostalne poduzetnike 30. travnja. Izvješće o pojednostavljenom poreznom sustavu glavni je dokument koji će vam pomoći provjeriti jeste li ispravno platili poreze, jeste li sakrili dio svojih prihoda od države i druge važne stvari. Čak i ako lani niste ništa zaradili, svejedno ćete morati poslati “nultu” deklaraciju.

Unatoč činjenici da se izvješće podnosi jednom godišnje, porez se mora platiti kvartalno:

• za kvartal do 25. travnja;
• pola godine prije 25. srpnja;
• 9 mjeseci prije 25. listopada.

UTII

Izvješće UTII sadrži podatke o aktivnostima i pokazateljima koji utječu na iznos poreza. Ako ste podnijeli, morate se prijaviti poreznoj upravi svako tromjesečje do 20. sljedećeg mjeseca:

• 1. kvartal - do 20. travnja;
• 2. kvartal - do 20. srpnja;
• 3. kvartal - do 20. listopada;
• 4. kvartal - do 20. siječnja.

Porez se također mora platiti svako tromjesečje, ali rok je 25.

Patent

Patent je prikladan samo za pojedinačne poduzetnike koji imaju manje od 15 zaposlenih i čiji prihod ne prelazi 60 milijuna rubalja godišnje. Glavna prednost je što ne morate podnositi prijavu poreznoj u vezi s aktivnostima na patentu. Ako ste podnijeli zahtjev, samo trebate platiti iznos patenta na vrijeme.

Patent za razdoblje do 6 mjeseci mora se platiti najkasnije do isteka patenta.

Patent za razdoblje od 6 mjeseci do godinu dana plaća se u dva dijela:

1. 1/3 iznosa najkasnije 90 dana od početka važenja patenta.
2. Preostali dio, 2/3 iznosa, nije kasno isteka patenta.

Izvješća za zaposlenike

Kod samostalnih poduzetnika broj prijava raste tek s pojavom zaposlenika. A za LLC, izvješća o zaposlenicima su potrebna odmah nakon stvaranja, jer organizacija ne može raditi sama i prema zadanim postavkama smatra se poslodavcem.

Svaki mjesec zaposlenici moraju plaćati doprinose poreznoj upravi i Fondu za socijalno osiguranje. Ukupan iznos doprinosa kreće se od 30,2% do 38% od plaće, ali za neke vrste poslovanja predviđene su pogodnosti. Razgovarali smo o postojećim pogodnostima u članku "". Sve informacije o premijama osiguranja nalaze se u izvješćima za porez i Fond socijalnog osiguranja.

Obračun premija osiguranja (DAM)

U ovom izvješću prikazujete sve obračunate doprinose, osim "ozljede". Izvješće podnosite jednom tromjesečno - do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja:

• 1. kvartal - do 30. travnja;
• polugodište - do 30. srpnja;
• 9 mjeseci - 30. listopada;
• godine – do 30. siječnja.

4-FSS

Jednom tromjesečno trebate prijaviti Fondu socijalnog osiguranja doprinose za ozljede zaposlenika koje ste tamo uplatili. Predajte izvješće na obrascu 4-FSS na papiru do 20. u mjesecu nakon kvartala, a putem interneta do 25.

6-NDFL i 2-NDFL

Kao poslodavac, dužni ste zadržati 13% poreza od plaće svog zaposlenika. Riječ je o porezu na dohodak – porezu na osobni dohodak. Mora se prenijeti u poreznu upravu najkasnije sljedeći dan nakon isplate plaće. Zatim u izvješćima odrazite sve podatke o prihodima zaposlenika i porezu na osobni dohodak koji je zadržan i plaćen.

Svako tromjesečje porezna uprava očekuje izvješće 6-NDFL. Sadrži iznos dohotka koji su ostvarili svi zaposlenici, porezne odbitke i ukupan iznos poreza na dohodak.

Rokovi su postavljeni:

• za 1. kvartal - do 30. travnja;
• na pola godine - do 31. srpnja;
• 9 mjeseci prije 31. listopada;
• godine - do 1. ožujka.

Osim toga, na kraju godine, prije 1. ožujka, pošaljite potvrde 2-NDFL za svakog zaposlenika. Sadrže mjesečni dohodak svakog zaposlenika, porezne odbitke i iznose poreza na dohodak.

Podaci o prosječnom broju zaposlenih (ASCH)

Ovo je najmanje izvješće koje sadrži samo jedan pokazatelj - koliko je ljudi u prosjeku radilo za vas prošle godine. To se mora prijaviti poreznoj upravi godišnje do 20. siječnja.

Za DOO prvo izvješće mora se predati ranije - prije 20. sljedećeg mjeseca nakon registracije, a zatim tek na kraju godine do 20. siječnja.

SZV-M, SZV-STAZH i SZV-TD

Svaki mjesec izvješće SZV-M podnosi se Mirovinskom fondu Rusije, koje sadrži popis zaposlenika i njihove SNILS brojeve. Izvješće je potrebno dostaviti do 15. u mjesecu.

SZV-STAZH je detaljnije izvješće o radnom stažu zaposlenika, podnosi se na kraju godine. Morate podnijeti izvješće za 2019. do 1. ožujka 2020. Predajte SZV-Stazh unaprijed ako zaposlenik ode u mirovinu ili likvidirate tvrtku.

SZV-TD je izvješće o radnoj aktivnosti radnika na temelju kojeg će se popunjavati njihove elektroničke radne knjižice. Iznajmljuju samo one zaposlenike kod kojih je došlo do kadrovskih promjena: zapošljavanja, premještaja, otkaza itd. Rok: do 15. sljedećeg mjeseca. Ako nije bilo kadrovskih promjena, ne morate podnositi izvješće. Nulti oblik nije predviđen.

Izvješća Rosstatu - ako su uključeni u uzorak

Ponekad Rosstat provodi istraživanja pojedinačnih poduzetnika i LLC društava, koja mogu zahtijevati statističke podatke o vašem poslovanju. U tom slučaju na Vašu adresu će biti poslan službeni dopis s priloženim obrascem i uputama za popunjavanje. Pismo se može izgubiti, pa je bolje igrati na sigurno i provjeriti svoj TIN na web stranici Rosstata.

Nemojte se uplašiti, ne morate se sjećati svih ovih poreza, izvješća i rokova. Elba će izraditi vaš osobni porezni kalendar i unaprijed vas podsjetiti na sve važne rokove - prijavite se i isprobajte sami.

Poduzetništvo je zanimljiv i uzbudljiv posao, u kojem gotovo svakodnevno morate koristiti nestandardne poteze, raditi na sebi i učiti nove stvari. No, tu postoji i određena rutina koja se sastoji od vođenja evidencije, obračuna i plaćanja poreza, kao i podnošenja odgovarajućih izvješća. U ovom poslu nema mjesta kreativnosti i originalnom pristupu, potrebno je striktno poštovati samo ono što zakon propisuje. Istodobno, uzimajući u obzir osobitosti rada pojedinog poduzetnika, zakonodavci su mu pružili mogućnost vođenja pojednostavljene evidencije i podnošenja minimalnih izvješća.

Važno! Stupanj opterećenja pojedinog poduzetnika u ovom smjeru ovisit će o tome koji porezni sustav (TS) odabere. Dakle, kako platiti porez kao samostalni poduzetnik i podnijeti izvješća o različitim shemama ALI?

Plaćanje poreza i izvješćivanje samostalnih poduzetnika na OSNO

Poslovni čovjek radi na zajednički sustav ALI morate raditi više od svih svojih kolega koji su odabrali prijateljevu shemu. Ako djelatnost uključuje prilično velik promet, tada bi takav pojedinačni poduzetnik trebao koristiti usluge računovođe, jer on sam možda jednostavno fizički nema vremena za pravilno obavljanje ovog posla. Glavni porezi za njega bit će porez na dohodak (13% dobiti) i PDV (18%). Poteškoća rada s ovim porezima je u tome što su oni prilično opsežni u računovodstvu i zahtijevaju pripremu i čuvanje velikog broja dokumenata (tj., zapravo, održavanje potpunog računovodstva). Kako platiti porez za pojedinačne poduzetnike na OSNO:

1. Porez na dohodak plaća se od iznosa dohotka od kojeg se oduzima iznos rashoda, ali je tijekom izvještajne godine potrebno tromjesečno plaćati akontacije čiji iznos ili odgovara porezu za prethodnu godinu ili je naznačen u preliminarnoj prijavi za izvještajnu godinu; Doprinosi se plaćaju do petnaestog dana u mjesecu koji slijedi po isteku izvještajnog tromjesečja.
2. PDV se plaća na iznos poreznih obveza, umanjen za iznos pretporeza, koji je iskazan u pripadajućoj prijavi, a sam iznos poreza potrebno je podijeliti na tri dijela i uplatiti u proračun u jednakim dijelovima do 25. dana svakog mjesec tromjesečja koji slijedi nakon izvještajnog.

Važno! Poduzetnik može biti oslobođen rada s PDV-om ako ispunjava kriterije navedene u Poreznom zakoniku Rusije i podnese određeni paket dokumenata Federalnoj poreznoj službi prije dvadesetog dana u mjesecu u kojem više ne namjerava plaćati porez.

Za potrebe podnošenja izvješća u računovodstvu poreza na dohodak, izvještajnim razdobljem smatra se godina, a za PDV tromjesečje. Prijava poreza na dohodak podnosi se do tridesetog travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Za PDV se izvješće podnosi do dvadeset petog u mjesecu koji nastupa nakon isteka izvještajnog tromjesečja. Izvješća možete podnijeti u papirnatom obliku, osobno ih predati uredu Federalne porezne službe ili poslati preporučenom poštom, kao i korištenjem elektroničkih sredstava za izvješćivanje.

Plaćanje poreza i izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII

Odgovor na pitanje „Koje poreze treba platiti pojedinačni poduzetnik na pojednostavljeni porezni sustav i UTII? » sljedeće: ako aktivnosti poduzetnika potpadaju pod UTII, tada on prenosi iznos poreza koji se obračunava pojedinačno za njega prije dvadeset petog dana u mjesecu koji je nastupio nakon završetka izvještajnog tromjesečja. Inače može izabrati:

• jedinstveni porez 6% od iznosa primljenog dohotka;
• jedinstveni porez 15% od iznosa prihoda od kojeg je odbijen iznos troškova.

U sustavu pojednostavljene porezne prijave, kao i kod poreza na dohodak, postoji sustav plaćanja akontacije poreza. Kako platiti porez kao samostalni poduzetnik? Moraju se prenijeti u proračun prije dvadeset petog dana u mjesecu sljedećeg izvještajnog tromjesečja. Pojedinačni poduzetnik samostalno utvrđuje iznos poreza na temelju rezultata rada za određeno razdoblje. Poduzetnik mora podnijeti prijavu za UTII do dvadesetog dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja, a za pojednostavljeni porezni sustav - prije tridesetog travnja sljedeće porezne godine.

Izvještavanje o plaćama zaposlenika i premijama osiguranja

Osim brige o plaćanju poreza, samostalni poduzetnik mora redovito podnositi izvješća o plaćama zaposlenih, kao i plaćati premije osiguranja Za sebe. Ako poslovni čovjek ima ljude koji rade za njega, on podnosi:

• tromjesečno izvješće Mirovinskom fondu Ruske Federacije u obliku RSV-1 do petnaestog dana drugog mjeseca sljedećeg izvještajnog tromjesečja za izvješća u papirnatom obliku i do dvadesetog dana za elektroničko podnošenje izvješća;
• pojedinačni podaci za svakog zaposlenika u mirovinskom fondu za polugodište i godinu do 1. kolovoza odnosno 1. veljače;
• tromjesečno izvješće u obrascu 4-FSS do dvadesetog dana drugog mjeseca sljedećeg izvještajnog tromjesečja za papirnata izvješća i do 25. dana za elektronička izvješća;
• godišnje podnošenje podataka Federalnoj poreznoj službi za svakog zaposlenika prije 1. travnja sljedeće godine.

Važno! Od 2015. poslodavci s više od 25 zaposlenih dužni su podnositi izvješća društvenim fondovima. osiguranje samo u elektroničkom obliku.

Osim toga, nakon što je shvatio koje poreze pojedinačni poduzetnik mora platiti, poduzetnik bi trebao obratiti pozornost na doprinose društvenim fondovima. osiguranje za sebe. Isplaćuju se do 31. prosinca izvještajne godine ili prema shemi koju poduzetnik sam odabere (tromjesečno, mjesečno i sl.). Samostalni poduzetnik ne podnosi nikakva izvješća o tim doprinosima.