Perbedaan kedua sistem ini terletak pada objek pengenaan pajaknya.
Dalam satu kasus, STS dikenakan pajak atas semua pendapatan dengan tarif 6%, dan di kasus lain, hanya selisih antara pendapatan dan pengeluaran dengan tarif 15%.
Kita berbicara tentang tarif STS yang diterima secara umum sebesar 6% atau 15%, tetapi di daerah mungkin lebih rendah untuk jenis kegiatan tertentu jika pemerintah daerah telah mengeluarkan peraturan yang relevan.
Oleh karena itu, sebelum melakukan perhitungan dan memutuskan jenis pajak yang disederhanakan mana yang akan dipilih, perhatikan tarif yang berlaku untuk Anda.
Juga, saat memilih, pertimbangkan fakta bahwa objek perpajakan hanya dapat diubah dari awal tahun kalender dengan mengirimkan aplikasi ke Layanan Pajak Federal.
USN "Penghasilan" atau "Penghasilan dikurangi pengeluaran"
Opsi pertama dapat dipilih ketika pengeluaran tidak begitu banyak atau tidak akan ada sama sekali.
Jika misalnya seorang pengusaha menyediakan jasa pelaporan keuangan, tetapi tidak menyewa kantor, maka dapat kita asumsikan bahwa dia tidak mengeluarkan biaya.
Sepele untuk alat tulis dan Internet tidak diperhitungkan. Dalam hal ini, pilihannya jelas - lebih menguntungkan membayar 6% dari hasil.
Tetapi jika layanan yang diberikan melibatkan pembayaran sewa, pembelian bahan, alat, dll, maka di sini Anda sudah perlu melihat rasionya.
Dipercayai bahwa masuk akal untuk beralih ke objek "Penghasilan dikurangi biaya" jika biayanya lebih dari 60%. Tapi tidak semuanya sesederhana itu.
Contoh
Pendapatan pengusaha Petrov untuk tahun itu berjumlah 1 juta rubel.
Dari jumlah tersebut, biaya - 650 ribu rubel.
Pertimbangkan bahwa dengan data seperti itu lebih baik: USN 6% atau 15%:
1.000.000 x 6% = 60.000 rubel.
(1.000.000 - 650.000) x 15% = 52.500 rubel.
Tampaknya semuanya jelas - Anda harus memilih opsi kedua, karena jumlahnya lebih sedikit.
Namun ada juga yang tetap dan tambahan asuransi premium, yang sebesar 6% dapat dikurangkan dari jumlah yang dihitung, dan sebesar 15% termasuk dalam biaya.
Mari kita hitung apa yang akan keluar dari Petrov, dengan mempertimbangkan kontribusi akun:
Kontribusi tetap pada 2018 - 32.385 rubel.
Kontribusi tambahan dari jumlah melebihi 300.000:
(1.000.000 - 300.000) x 1% = 7.000 rubel.
Secara total, pengusaha harus membayar iuran untuk dirinya sendiri
32.385 + 7.000 = 39.385 rubel
Kami menguranginya dari sistem pajak sederhana yang dihitung dengan tarif 6%:
60.000 - 39.385 \u003d 20.615 rubel.
Atau kami memasukkan biaya saat menghitung pajak dengan tarif 15%:
(1.000.000 - 650.000 - 39.385) x 15% = 46.592 rubel.
Soalnya, situasinya telah berubah, dan membayar pajak penghasilan menjadi lebih menguntungkan.
Contoh ini untuk pengusaha yang tidak memiliki karyawan. Jika ada karyawan, maka gambarannya akan berbeda, karena pajaknya bisa dikurangi tidak lebih dari setengahnya.
Oleh karena itu, penting untuk mempertimbangkan semua nuansa, jika tidak, jika Anda membuat pilihan yang salah, Anda harus membayar lebih hingga akhir tahun.
Apa lagi yang perlu Anda perhatikan agar tidak salah dalam memilih
Apakah Anda akan mempekerjakan karyawan
Jika demikian, maka pajak penghasilan dapat dikurangi dengan jumlah premi asuransi untuk diri sendiri dan karyawan maksimal 50%, tetapi dapat dimasukkan ke dalam biaya secara penuh.
Apakah Anda seorang wajib pajak penjualan?
Itu, seperti premi asuransi, dapat dikurangkan dari pajak atau dimasukkan dalam pengeluaran, tergantung pada objek yang dipilih. Dalam hal ini, pembatasan pengurangan pajak tidak berlaku.
Bisakah Anda mendokumentasikan pengeluarannya?
Untuk mengurangi dasar kena pajak dengan nilainya, semuanya perlu dikukuhkan dengan waybills, akta, cek, dan dimasukkan dalam Buku Penghasilan dan Pengeluaran.
Jika tidak, kantor pajak dapat menuduh Anda meremehkan laba secara tidak wajar dan mengenakan denda. Jika Anda memilih objek "Penghasilan dikurangi pengeluaran", Anda harus memilih pemasok dengan hati-hati dan mengikuti dokumennya.
Jika biaya sama atau bahkan melebihi pendapatan
Banyak orang berpikir bahwa jika biayanya sama atau bahkan melebihi pendapatan, maka tidak ada yang harus dibayarkan ke anggaran. Ini salah. Pada rezim STS 15%, ada konsep pajak minimum.
Ini dihitung seperti ini:
Pendapatan x 1%
Jumlah yang diterima dibandingkan dengan pajak yang dihitung dengan cara biasa dengan tarif 15%, dan yang ternyata lebih banyak dibayarkan ke anggaran.
Kerugian masa lalu
Dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15%, kerugian dari periode sebelumnya dapat dimasukkan ke dalam beban periode berjalan sehingga mengurangi basis pajak. Dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%, kerugian tidak diperhitungkan dengan cara apa pun dan tidak memengaruhi jumlah pembayaran di masa mendatang.
Pertimbangkan juga biaya waktu. Jika Anda membayar pajak atas penghasilan, maka hanya kwitansi yang dapat dimasukkan ke dalam KUDiR, dan jika dari selisih antara pendapatan dan pengeluaran, maka semua pengeluaran harus tercermin dalam Buku, serta mengumpulkan dan menyimpan dokumen.
Objek apa pun yang Anda pilih, menyimpan catatan akan mudah dan sederhana dengan layanan Bisnisku. Ini adalah asisten cerdas yang akan melakukan semua pekerjaan rutin untuk Anda:
- menghitung pajak, gaji dan iuran;
- deklarasi dan laporan lengkap;
- akan membentuk KUDiR;
- akan memposting jumlah ke akun dan menghasilkan posting jika akuntansi dipertahankan.
Dalam layanan tersebut, Anda juga dapat membuat dan menerbitkan faktur dan dokumen utama, melakukan pembayaran, dan mengirim laporan elektronik.
Pengguna dapat mengajukan pertanyaan kepada para ahli dan menerima saran, termasuk tentang pilihan rezim dan objek perpajakan.
Sistem ini terintegrasi dengan layanan nyaman lainnya seperti ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout.
Ini akan memungkinkan Anda untuk mengotomatiskan proses kerja sebanyak mungkin, bertahan dengan lebih sedikit karyawan, dan meluangkan waktu untuk tugas lain.
Jika Anda tidak punya waktu untuk melakukan akuntansi dan pelaporan sama sekali, lakukan outsourcing ke .
Hasilnya akan sama seperti jika Anda menyewa tim akuntan yang berpengalaman dan berkualitas, hanya saja dengan uang yang jauh lebih sedikit.
Dalam hal ini, Anda pasti tidak perlu memikirkan mana yang lebih menguntungkan: STS 6% atau 15%, karena spesialis sendiri yang akan membuat perhitungan dan memperhitungkan semua nuansa, serta menyarankan cara untuk mengoptimalkan pajak.
Bersama kami menguntungkan, nyaman dan tenang!
Kriteria utama saat memilih jenis objek menurut USN ( 6 atau 15% ) adalah seberapa besar pengeluaran relatif terhadap pendapatan bisnis Anda. Jika jumlahnya lebih dari 65% dari total pendapatan, objek "Penghasilan dikurangi pengeluaran" akan menjadi pilihan terbaik. Jika kurang dari 65%, lebih baik memilih objek - "Penghasilan".
Misalnya, jika Anda akan membuat bisnis di bidang perdagangan atau produksi, di mana Anda perlu membeli barang atau bahan, maka dalam banyak kasus akan lebih menguntungkan untuk memilih objek perpajakan "Penghasilan dikurangi pengeluaran". Dalam hal ini, biaya harus didokumentasikan. Namun, jika Anda merencanakan bisnis yang terkait dengan penyediaan layanan (di mana biayanya kecil), maka akan lebih bermanfaat menggunakan "Penghasilan" USN.
catatan bahwa tidak mungkin untuk mengurangi pajak atas semua pengeluaran (misalnya, denda dan penalti). Daftar lengkap pengeluaran di mana pengusaha atau organisasi dapat mengurangi pendapatan ditentukan dalam pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia.
Selain itu, harus diingat bahwa subjek Federasi Rusia dapat mengubah tarif pajak secara mandiri. Untuk sistem pajak "Penghasilan" yang disederhanakan, daerah mulai 2016 memiliki hak untuk menetapkan tarif dari 1 hingga 6%. Untuk sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran" - dari 5 menjadi 15%.
Bisnis dengan dan tanpa karyawan
Selain jumlah pengeluaran bisnis Anda, kriteria penting dalam memilih objek perpajakan pada sistem perpajakan yang disederhanakan adalah ada tidaknya karyawan.
Harus diingat bahwa pada sistem pajak "Penghasilan" yang disederhanakan:
- Pengusaha individu dan organisasi dengan karyawan dapat mengurangi hingga 50% pajak (uang muka) atas jumlah premi asuransi yang dibayarkan.
- Pengusaha individu tanpa karyawan dapat dikurangi 100% pajak (uang muka) atas jumlah pembayaran tetap yang dibayarkan (untuk diri sendiri).
Pada sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran", pengusaha perorangan dan LLC dapat memasukkan semua premi asuransi yang dibayarkan ke dalam biaya dan, dengan demikian, mengurangi basis pajak dengan jumlahnya.
catatan bahwa kita berbicara tentang penurunan basis pajak (yang masih perlu dikalikan dengan tarif), dan bukan pajak final, seperti dalam sistem pajak "Penghasilan" yang disederhanakan. Baca lebih lanjut tentang ini di halaman tentang menghitung pajak pada sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan" dan "Penghasilan dikurangi pengeluaran".
aturan universal
Ada aturan (rumus) untuk menentukan objek pajak mana dari sistem perpajakan yang disederhanakan yang lebih menguntungkan untuk digunakan. Jadi jika biaya bisnis melebihi 65% dari pendapatan, lebih baik menggunakan "Penghasilan dikurangi biaya". Penting juga untuk tidak lupa memperhitungkan jumlah premi asuransi yang dibayarkan dalam pengeluaran.
Transfer ke objek perpajakan USN lainnya
Anda dapat mengubah objek perpajakan menjadi "Penghasilan" atau "Penghasilan dikurangi pengeluaran" hanya setahun sekali - pertama tahun berikutnya dengan menyampaikan pemberitahuan dalam bentuk 26.2-6 ke kantor pajak sebelum tanggal 31 Desember tahun berjalan.
Sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) - populer rezim pajak di usaha kecil. Mengapa kita memilih "penyederhanaan"? Menarik kemudahan akuntansi, dan, sebagai aturan, lebih sedikit dibandingkan sistem umum perpajakan (OSN) beban pajak. Tetapi apakah selalu menguntungkan bagi setiap orang untuk beralih ke sistem yang "disederhanakan"? Bagaimana cara menghitung rezim pajak mana yang akan bermanfaat bagi Anda?
Sistem perpajakan yang disederhanakan dapat digunakan oleh badan hukum dan pengusaha perorangan jika mereka memenuhi persyaratan yang ditetapkan oleh Pasal 346.12 Kode Pajak. Batas pendapatan di mana Anda dapat menerapkan "disederhanakan" - 45 juta rubel. selama 9 bulan dalam setahun saat Anda mengajukan pemberitahuan transisi ke sistem pajak yang disederhanakan. Saat menghitung batas, pendapatan tidak diperhitungkan, dalam pasal 1.1 Seni. 346.15 dari Kode Pajak Federasi Rusia
Ada dua jenis sistem perpajakan yang disederhanakan (STS): pembayaran pajak 6% untuk objek "Penghasilan" (STS 6%) dan pembayaran pajak 15% untuk objek "Penghasilan dikurangi pengeluaran" (STS 15%). "Penyederhanaan" berdasarkan paten berdiri sendiri. Namun seorang pengusaha yang membuka toko online tidak perlu mendapatkan hak paten, karena pengecer tidak ada dalam daftar kegiatan yang sesuai (Pasal 346.25.1 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, selanjutnya kita akan membahas tentang USN "biasa".
USN. Bagaimana cara memilih objek perpajakan?
Sesuai dengan Kode Pajak, mereka yang ingin beralih ke sistem pajak yang disederhanakan harus memilih objek perpajakan ("Penghasilan" atau "Penghasilan dikurangi biaya") dan memberi tahu layanan pajak tentang transisi paling lambat 31 Desember kalender. tahun sebelum tahun kalender dari mana Anda ingin beralih ke USN. Selama masa pajak (tahun) tidak mungkin mengubah objek perpajakan.
Omong-omong, sejak 2013, hidup menjadi lebih rumit untuk semua "penyederhana". Mereka memiliki kewajiban untuk menyimpan catatan (sesuai dengan Undang-Undang "Tentang Akuntansi" No. 402-FZ). Pengecualian dibuat untuk pengusaha perorangan: alih-alih akuntansi, mereka dapat menyimpan buku pendapatan dan pengeluaran. Kementerian Keuangan Rusia mengatakan hal ini pada musim panas lalu, dalam surat tertanggal 26 Juli 2012 N 03-11-11 / 221. Mari kita kutip surat itu: “Pasal 346.24 KUHP Federasi Rusia Ditetapkan bahwa wajib pajak yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan diwajibkan untuk menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran untuk tujuan penghitungan basis pajak untuk pajak dalam Buku Penghasilan dan Pengeluaran Organisasi dan Pengusaha Perorangan.. Dan dalam undang-undang No. 402-FZ dikatakan bahwa pembayar pajak berhak untuk tidak melakukan pembukuan - pengusaha individu dan individu yang terlibat dalam praktik pribadi, jika mereka menyimpan catatan pajak pendapatan dan pengeluaran.
Kapan menguntungkan untuk memilih objek "Penghasilan"?
Bagaimana memahami apakah menguntungkan bagi Anda untuk membayar 6% dari pendapatan? Hitung jumlah total pengeluaran yang dapat Anda dokumentasikan (hanya pengeluaran terdokumentasi yang tercantum dalam artikel Kode Pajak Federasi Rusia) dan bandingkan dengan jumlah pendapatan. Menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "Penghasilan" bermanfaat bagi perusahaan yang memiliki pengeluaran terdokumentasi sendiri kurang dari 60% dari biaya produk akhir. Pertama-tama, ini adalah perusahaan yang menyediakan layanan. Kami dapat merekomendasikan rezim pajak ini ke toko online yang baru dibuka. Minimnya pembukuan dan kurangnya penjelasan dengan kantor pajak tentang biaya tertentu membuat sistem pajak yang disederhanakan ini menarik. Selain itu, beberapa biaya masih dapat diperhitungkan. Anda dapat mengurangi basis pajak dengan jumlah premi asuransi yang dibayarkan dan tunjangan cacat sementara, tetapi tidak lebih dari 50%. Jadi, jika Anda membayar banyak karyawan dan pada saat yang sama tidak ingin memikirkan apa lagi yang harus dimasukkan dalam pengeluaran, pilih "Penghasilan" USN. Selain itu, sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% tidak akan terlalu menarik perhatian otoritas pajak. Petugas pajak hanya akan tertarik pada apakah semua pendapatan tetap dan apakah pajak dihitung dengan benar. Berbeda dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15%, ketika Anda perlu mendokumentasikan dan membenarkan setiap pengeluaran. Tetapi rezim ini memiliki kerugian besar: Anda harus membayar pajak minimum tetap, bahkan jika Anda merugi.
Kapan menguntungkan memilih objek "Pendapatan dikurangi pengeluaran"?
Lebih menguntungkan menerapkan sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan dikurangi pengeluaran" perusahaan yang memiliki biaya tinggi dan/atau margin penjualan kembali yang ketat. Harap diperhatikan: daftar pengeluaran yang dapat diperhitungkan ditutup (TC RF). Tidak peduli seberapa keras Anda mencoba untuk mengurangi pajak seminimal mungkin, beberapa pengeluaran tidak dapat dikurangkan.
Katakanlah toko pakaian atau alas kaki online dengan biaya pengiriman tinggi ingin beralih ke sistem pajak yang disederhanakan 15%. Apakah itu baik untuknya? Ya, jika biaya pengiriman tidak termasuk dalam harga barang. Jika biaya pengiriman ditentukan secara terpisah dalam kontrak, maka setelah pembayaran untuk layanan ini, biayanya dapat dimasukkan ke dalam biaya. Ini berlaku untuk biaya layanan transportasi perusahaan pihak ketiga, dan biaya pengiriman dengan transportasi sendiri. Prosedur ini diatur oleh subparagraf 23 paragraf 1 pasal 346.16 dan paragraf 2 pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia.
Toko online yang menjual sebagian besar barang secara kredit (pertama-tama, ini adalah penjual peralatan rumah tangga besar), juga lebih bijaksana untuk memilih sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15%. Kemudian dia dapat menghapus komisi bank sebagai biaya, sehingga mengurangi basis kena pajak.
Kapan waktu terbaik untuk menggunakan OSN?
Anda tidak boleh menerapkan sistem pajak yang disederhanakan jika Anda memasok barang dalam jumlah besar ke badan hukum yang menggunakan sistem perpajakan umum (OSN). Berorientasi pada pasar korporat - segera pilih OSN. Mitra yang menggunakan DOS akan lebih menguntungkan jika Anda menyertakan PPN dalam harga barang Anda. Mereka kemudian dapat memotongnya dari pendapatan mereka dan menghemat pajak. Jika barang dijual tanpa PPN, pembeli tidak akan mendapat potongan.
Ada juga situasi ketika pemasok mengeluarkan faktur dengan PPN khusus, sementara tidak menjadi pembayar PPN (misalnya, pemasok baru saja beralih ke sistem pajak yang disederhanakan). Kasus seperti itu sebaiknya dihindari. Klausul 5 Pasal 173 Kode Pajak Federasi Rusia mewajibkan pemasok tersebut untuk membayar PPN ke anggaran, sementara pembeli tidak berhak menerima jumlah PPN untuk pengurangan.
Nuansa lain dari "penyederhanaan" adalah metode akuntansi tunai untuk pendapatan dan pengeluaran, yang wajib digunakan oleh semua organisasi dan pengusaha perorangan yang telah beralih ke sistem pajak yang disederhanakan. (Pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia).
Mungkin kelemahan utamanya untuk toko online adalah kebutuhan untuk memasukkan pembayaran di muka, mis. pembayaran di muka dari pembeli Anda ke basis kena pajak. Berdasarkan metode tunai, pembayaran yang diterima karena pengiriman barang (atau penyediaan jasa) di masa depan diakui sebagai pendapatan pada hari pembayaran tersebut diterima. Itu. suatu situasi dapat muncul ketika Anda membayar pajak atas uang ini, dan kemudian Anda harus mengakhiri kontrak atau pembeli kemudian mengembalikan barang tersebut. Dengan STS 6%, Anda tidak akan dapat mengembalikan pajak yang sudah dibayarkan, karena basis pajak dihitung dari jumlah pendapatan dan tidak mempengaruhi pengeluaran. Dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15%, jumlah pengembalian dana harus dikurangkan dari penghasilan yang sudah dalam periode pajak (pelaporan) ketika uang tunai dikembalikan kepada pembeli. Karenanya, jika toko online Anda berfungsi terutama berdasarkan pesanan, gunakan setidaknya STS 15%, dan sebaiknya STS. Apalagi jika pelanggannya adalah pelanggan grosir.
Setiap hari, perusahaan dan pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan 15% (pendapatan dikurangi pengeluaran) beralih ke layanan akuntansi kami. Mendalami bisnis klien, kami selalu memikirkan bagaimana kami dapat membantu. Dan, memeriksa kembali jawaban atas pertanyaan “Apakah sistem perpajakan yang dipilih bermanfaat bagi bisnis?”, Dalam setiap kasus kedua, kami merekomendasikan untuk mengubah sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% (pendapatan).
Mengapa seringkali pilihan sistem pajak yang disederhanakan jatuh pada sistem perpajakan yang paling menguntungkan, yaitu sistem pajak yang disederhanakan-15?
Umumnya, jawaban berikut ini populer:
- "Itulah yang disarankan akuntan"
- “Kenalan memiliki bisnis serupa dan mereka menerapkan sistem perpajakan seperti itu”
- “Kami memiliki perdagangan, bukan layanan”
Apakah saya perlu beralih dari sistem pajak yang disederhanakan 15% menjadi 6%: bagaimana menilai kebenaran pilihan
Ketika sebuah bisnis dihadapkan pada tugas untuk memilih objek perpajakan atas dasar "disederhanakan": STS 15% (ketika pajak dibayarkan atas selisih antara pendapatan dan pengeluaran) atau STS 6% (ketika pendapatan dikenakan pajak), pada awalnya melirik, lakukan pilihan tepat sangat sederhana.
Aturan aritmatika umum
- Jika biayanya lebih dari 60% (bisnis dengan margin rendah, markup kecil), lebih menguntungkan memilih sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15%.
- Jika bisnis mempekerjakan satu atau lebih karyawan, dan bisnisnya memiliki margin tinggi, dan biayanya masing-masing kurang dari 60%, maka lebih baik menerapkan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%. Ketika ada banyak karyawan, biayanya harus lebih dari 80%.
Kedua, pertimbangkan faktor-faktor yang menyertainya.
Jika perhitungan menunjukkan profitabilitas sistem perpajakan tertentu, sejumlah faktor tambahan untuk menghitung biaya yang mempengaruhi perhitungan hutang pajak dan pilihan akhir objek STS - "pendapatan" atau "pendapatan" harus diperhitungkan. dikurangi biaya”.
Berikut beberapa di antaranya:
- Barang yang dibeli untuk dijual kembali harus dijual kepada pembeli.
- Pengeluaran yang dikeluarkan harus bekerja untuk bisnis, yaitu, harus mengarah pada pembentukan pendapatan.
- Barang dan jasa yang dibeli dari pemasok harus benar-benar dibayar.
- Mitra perusahaan harus dapat mengkonfirmasi transaksi dengan dokumen pada waktu yang tepat.
- Dokumen untuk semua pengeluaran harus tersedia (asli) dalam hal pemeriksaan pajak.
Jadi, jika sekilas manfaat memilih sistem pajak yang disederhanakan 15% adalah "jelas", maka dalam menghitung pajak terutang, hasilnya mungkin tidak memenuhi harapan yang merugikan bisnis. Dan intinya hanya pada kenyataan bahwa pilihan objek perpajakan harus didekati secara individual dan hati-hati, dengan pengalaman dan pengetahuan dalam undang-undang perpajakan, dan tidak mengandalkan nasihat kenalan dan membandingkan perusahaan Anda dengan bisnis teman.
Tugas kami adalah untuk mencegah kekecewaan seperti itu, tetapi untuk memeriksa semua faktor dan menawarkan kepada Anda perpajakan yang sangat menguntungkan, diizinkan oleh hukum.
Faktor menguntungkan tambahan yang mendukung penggunaan sistem pajak yang disederhanakan 6% untuk perusahaan perdagangan:
- Jika Anda seorang pembayar pajak penjualan, pajak tersebut dapat dikurangi dengan seluruh jumlah pajak penjualan, mis. pajak dapat dikurangi menjadi nol. Saat menerapkan USN-15 persen, tidak mungkin mengurangi pajak menjadi nol, karena. kalaupun ada kerugian, kewajiban tetap menghitung dan membayar pajak minimum ke anggaran - 1% dari hasil. Aturan ini juga dipertahankan jika pajak pada sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15% ternyata kurang dari 1% dari pendapatan.
- Pajak dapat dikurangi dengan premi asuransi dan cuti sakit yang sebenarnya dibayarkan kepada karyawan, tetapi tidak lebih dari dua kali lipat. Itu. Pajak USN 6% dapat dikurangi menjadi 3%. Pengusaha perorangan dapat mengurangi pajak atas seluruh jumlah premi asuransi tetap yang dibayarkan untuk dirinya sendiri.
- Menerapkan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%, Anda dapat benar-benar tidur nyenyak dan tidak khawatir selama pemeriksaan pajak mereka dapat menghapus pengeluaran, membebankan pajak tambahan, denda, dan penalti. Berbeda dengan STS 15%, risiko pajak saat mengerjakan STS 6% praktis dikecualikan.
- Anda tidak dapat membuang waktu dan tenaga karyawan dan akuntan untuk mengumpulkan dokumen tentang pengeluaran dan menghitung pengeluaran tersebut. Biasanya, layanan akuntansi untuk perusahaan dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% jauh lebih murah, karena. kurang padat karya.
- Anda dapat mengeluarkan biaya apa pun (termasuk yang tidak ditargetkan untuk bisnis), ini tidak merugikan anggaran dengan cara apa pun, tidak memengaruhi penghitungan pajak, pengeluaran tidak menarik bagi otoritas pajak.
Akuntan dan konsultan pajak 1C-WiseAdvice setiap tahun memastikan bahwa beban pajak atas bisnis klien minimal, berdasarkan opsi yang diajukan oleh undang-undang.
Jika ada perubahan dalam bisnis klien, yang kami pantau dengan cermat, kami akan menawarkan versi sistem perpajakan yang paling menguntungkan yang sesuai dengan perusahaan Anda, dengan mempertimbangkan semua nuansa undang-undang perpajakan dan spesifikasi bisnis Anda.
Hubungi seorang ahli
Pengusaha dan organisasi yang beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan terutama tertarik pada pertanyaan apakah mana yang lebih baik: USN 6 atau 15%? Bagaimanapun, tarif yang dipilih tidak dapat diubah hingga akhir tahun. Dan itu tergantung pada basis pajak dan jumlah pemotongan. Karena itu, saat memilih opsi, Anda perlu mempertimbangkan semuanya dengan cermat.
Fitur USN 6%
Untuk objek "penghasilan", pajak dibayar dengan tarif 6% untuk semua penerimaan keuangan, termasuk yang tidak beroperasi, terlepas dari jumlah pengeluaran dalam periode pelaporan. Akuntansi dilakukan atas dasar kas.
Uang muka dihitung berdasarkan hasil kuartal. Formula untuk menentukan pajak adalah:
Pajak = Penghasilan x 6%
Keuntungan
Pedagang dengan sistem pajak yang disederhanakan dengan karyawan dapat mengurangi pajak karena premi asuransi yang dibayarkan, tunjangan cacat sementara (kecuali untuk penyakit akibat kerja), asuransi sukarela. Biaya ini dapat memotong pajak yang disederhanakan hingga setengahnya.
Ketika tidak ada karyawan, jumlahnya dikurangi karena kontribusi asuransi untuk diri sendiri ke Dana Pensiun dan asuransi kesehatan federal.
CONTOH
Kepemilikan Tunggal beroperasi tanpa karyawan. Untuk 2016, pendapatannya mencapai 500.000 rubel. Kemudian pajak atas sistem pajak yang disederhanakan 6% - 30.000 rubel. Kontribusi yang dibuat pedagang untuk dirinya sendiri pada tahun 2016 berjumlah 28.633,5 rubel. Akibatnya, jumlah pajak yang disederhanakan menjadi 1.366,5 rubel.
Kekurangan
Saat menghitung pajak dalam rencana umum, hanya pendapatan yang diperhitungkan. Namun dalam prakteknya, besaran biaya tidak selalu teratur dan terkadang melebihi batas dan harapan yang direncanakan. Jika ini sering terjadi penerapan sistem pajak yang disederhanakan 6% akan mengakibatkan kerugian.
Fitur USN 15%
Penyederhanaan, yang telah memilih tarif 15% untuk diri mereka sendiri, melakukan pembayaran dari selisih antara pendapatan dan pengeluaran (dari keuntungan). Rumus untuk menghitung adalah:
Pajak \u003d (Penghasilan-Beban) x 15%
Saat menentukan basis pajak, biaya dimasukkan di dalamnya jika:
- diperlukan untuk operasi perusahaan;
- disebutkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 346.16);
- dibayar, yang didokumentasikan (ada penerimaan kas, laporan rekening giro, perintah pembayaran, dll.);
- benar-benar terjadi dan fakta ini dibuktikan dengan faktur, tindakan menerima layanan, dll.
Keuntungan
Kekurangan
Beberapa biaya komitmen dikonfirmasi oleh dua jenis dokumen: untuk pembayaran dan tanda terima untuk tindakan lebih lanjut dari subjeknya. Dengan tidak adanya salah satunya, tidak mungkin mengandalkan pengurangan basis pajak. Seringkali, hanya kuitansi, BSO, kontrak atau faktur yang tidak dapat menjadi bukti.
USN mana yang lebih baik untuk dipilih: 6 atau 15%
Ketika biaya biasanya tidak ada atau tidak signifikan secara permanen, disarankan untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%. Menerapkan tarif ini bermanfaat bagi organisasi dan pengusaha perorangan yang pengeluarannya tidak melebihi 60% dari pendapatan. Dan perpajakan dengan tarif 15% lebih menguntungkan untuk bisnis yang memiliki tingkat profitabilitas rendah dan margin kecil.
