Apakah saya perlu melapor ke kantor pajak? Apakah perlu melapor ke fiskus saat menyetujui sumbangan dana? Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan

Ketika menerima hadiah berupa real estat (kendaraan, saham, saham) dari kerabat atau anggota keluarga yang tidak termasuk dalam daftar di atas, Anda harus menyatakan penghasilan dan membayar pajak penghasilan. Contoh: Berestov G.P. Saya menerima apartemen sebagai hadiah dari bibi saya. Sejak bibi, menurut pasal 18.1 Seni. 217 Kode Pajak Federasi Rusia tidak berlaku untuk kerabat dekat, maka Berestov G.P. harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL ke kantor pajak dan membayar pajak sebesar 13% dari biaya apartemen. Pajak atas pemberian real estat kepada kerabat dan bukan kerabat pada tahun 2017-2018 Nilai ini ditentukan sesuai dengan harga pasar atau kadaster dari properti yang disumbangkan. Oleh karena itu, undang-undang tidak secara pasti menentukan siapa yang harus mengajukan deklarasi - pemberi atau penerima hibah. Namun dalam praktiknya, pajak dibayar oleh penerima hibah.

Hal ini akan terjadi kapan saja ketika otoritas pajak mengetahui adanya sumbangan apartemen. Pemiliknya mungkin bertanggung jawab atas penyembunyian pendapatan Moskow, yang menunjukkan biaya apartemen dalam perjanjian sumbangan adalah 100 ribu.
menggosok.

Jika Kislov S.M. menyerahkan deklarasi yang menunjukkan pendapatan 100 ribu rubel, maka kantor pajak kemungkinan akan menantang jumlah pendapatan dan meminta untuk membayar pajak sebesar 13% dari nilai pasar apartemen. Apabila dalam perjanjian hibah tidak disebutkan nilai hibah, maka besarnya penghasilan harus ditentukan oleh nilai pasar dari hibah yang diterima.

Penting Tahun depan Anda harus membayar pajak ke kas negara sebesar 13% dari nilai pasar hadiah. Apabila hibah itu dilakukan antarkerabat dekat, maka akta hibah itu tidak dikenakan pajak.

Apakah donor perlu melapor ke fiskus?

Beranda / Donasi / Biaya saat menyumbang / Pajak / Pengembalian pajak Menurut Art. 80 dari Kode Pajak (TC) Federasi Rusia, pengembalian pajak adalah dokumen - pernyataan yang dibuat oleh wajib pajak dalam bentuk tertulis atau elektronik, mencatat volume dan objek perpajakan, pendapatan yang diterima dan sumber penerimaannya, pengeluaran , manfaat pajak, dll. Pasal ini menyatakan, bahwa pernyataan dibuat oleh setiap wajib pajak untuk setiap pajak secara terpisah, setelah itu harus diserahkan kepada fiskus di tempat tinggalnya (klausul
2 sdm. 229 NK). Selain itu, menurut pasal 18.1 Seni. 217 Kode Pajak Federasi Rusia, beberapa objek perpajakan adalah kendaraan yang diterima sebagai hadiah, saham, saham, bunga dan real estat.

Setelah mendengarkan argumen perwakilan otoritas pajak, pengadilan memenuhi tuntutannya dan memerintahkan penerima Lopukhov untuk membayar sejumlah pajak penghasilan pribadi tambahan yang tidak dipotong, dan juga memerintahkan dia untuk membayar denda dan denda. Deklarasi 3 pajak penghasilan pribadi: sumbangan apartemen kepada kerabat Contoh: Untuk ulang tahunnya, para tamu memberi Semenov I.P.

60 ribu rubel. Karena hadiahnya berupa Uang dari orang lain tidak dikenakan pajak, maka Semenov I.P. Anda tidak perlu menyatakan penghasilan ini atau membayar pajak atas penghasilan tersebut. 2) Jika Anda menerima properti sebagai hadiah dari anggota keluarga atau kerabat dekat (paragraf 2, klausul 18.1, pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 1 Juni 2016 No. 03 -04-05/31613). Sesuai dengan peraturan perpajakan (ayat 2, ayat 18.1, pasal.

Kapan Anda tidak perlu membayar pajak atas hadiah? Menurut undang-undang perpajakan, pajak ketika menerima hadiah TIDAK dibayarkan dalam hal berikut: 1) Jika Anda menerima uang atau properti dari orang lain sebagai hadiah yang tidak berhubungan dengan real estat, transportasi, saham/saham/saham (paragraf 1 , klausul 18.1, pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia ). Pajak atas pemberian real estat kepada kerabat dan bukan kerabat pada tahun 2017-2018 Rumah / Hadiah / Biaya sumbangan / Pajak / Pengembalian pajak Menurut Art.
80 dari Kode Pajak (TC) Federasi Rusia, pengembalian pajak adalah dokumen - pernyataan yang dibuat oleh wajib pajak dalam bentuk tertulis atau elektronik, mencatat volume dan objek perpajakan, pendapatan yang diterima dan sumber penerimaannya, pengeluaran , manfaat pajak, dll.

Apakah perlu melaporkan kepada fiskus saat membuat perjanjian donasi?

Perhatian

Contoh: Untuk ulang tahunnya, para tamu memberi Semenov I.P. 60 ribu rubel. Karena hadiah berupa uang dari orang lain tidak dikenakan pajak, Semenov I.P.

Anda tidak perlu menyatakan penghasilan ini atau membayar pajak atas penghasilan tersebut. 2) Jika Anda menerima properti sebagai hadiah dari anggota keluarga atau kerabat dekat (paragraf 2, klausul 18.1, pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 1 Juni 2016 No. 03 -04-05/31613). Sesuai dengan undang-undang perpajakan (paragraf 2, klausul 18.1, pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia), kerabat tersebut adalah: pasangan, orang tua dan anak-anak (termasuk orang tua angkat dan anak angkat), kakek-nenek dan cucu, penuh dan saudara laki-laki dan perempuan berdarah campuran (memiliki ayah atau ibu yang sama). Properti apa pun (termasuk real estat) yang diterima sebagai hadiah dari orang-orang ini tidak dikenakan pajak.

Contoh: Osina M.Z. diterima sebagai hadiah dari kakek Osin P.L. mobil. Karena, menurut pasal 18.1 Seni.
Kode Pajak Federasi Rusia) kerabat tersebut diakui sebagai: pasangan, orang tua dan anak-anak (termasuk orang tua angkat dan anak angkat), kakek, nenek dan cucu, saudara laki-laki dan perempuan penuh dan setengah (memiliki ayah atau ibu yang sama). Properti apa pun (termasuk real estat) yang diterima sebagai hadiah dari orang-orang ini tidak dikenakan pajak.
Contoh: Osina M.Z. menerima mobil sebagai hadiah dari kakek Osin P.L. Karena, menurut pasal 18.1 Seni. Apakah perlu mengajukan pengembalian pajak jika ada perjanjian hadiah berdasarkan Kode Pajak Federasi Rusia, kakek dan cucu adalah kerabat dekat, maka Osina M.Z. Anda tidak perlu menyatakan penerimaan mobil sebagai hadiah dan membayar pajak penghasilan.

Informasi

Contoh: Stolbova I.B. diterima berdasarkan perjanjian hadiah dari ibunya Terekhina M.S. Apartemen. Karena orang tua dan anak adalah saudara dekat, Stolbova I.B.

tidak perlu mengajukan pengembalian pajak 3- Perhatian pajak penghasilan pribadi dan membayar pajak atas penghasilan dari hadiah.

Kode Pajak Federasi Rusia, pengajuan pengembalian pajak setelah transaksi sumbangan properti yang dikenakan pajak (klausul 18.1 Pasal 217 Kode Pajak) dilakukan sebelum tanggal 30 April tahun berjalan atau tahun depan yang terjadi setelah transaksi. Perlu kita perhatikan bahwa jika penerima hibah melewatkan jangka waktu yang ditentukan, pembuat undang-undang menganggapnya sebagai pelanggaran perpajakan yang tanggung jawabnya diberikan.

Perhatian Menurut Art. 119 dari Kode Pajak Federasi Rusia, penerima yang melewatkan batas waktu penyampaian pengembalian pajak akan dikenakan denda, yang besarnya terkait dengan jumlah pajak yang harus dibayar dan jangka waktu penundaan. Jika tenggat waktu terlewati kurang dari enam bulan, maka dendanya sebesar 5% dari jumlah pajak untuk setiap bulan keterlambatan.

Jika batas waktu pengajuan terlewat lebih dari enam bulan, otoritas pajak berhak mengenakan denda sebesar 30% dari jumlah pajak.
Isi:

• SPT pajak untuk transaksi hadiah
• Deklarasi 3 pajak penghasilan pribadi ketika menghibahkan apartemen kepada kerabat
• Pajak atas sumbangan tanah
• Deklarasi 3 pajak penghasilan pribadi: sumbangan apartemen kepada kerabat
• Apakah saya perlu mengajukan pengembalian pajak untuk perjanjian hadiah?
• Pajak atas hadiah real estat kepada kerabat dan bukan kerabat pada tahun 2017-2018
• Apakah saya perlu membayar pajak atas perjanjian sumbangan mobil?

Surat Pemberitahuan untuk transaksi hadiah Untuk mendaftar, selain aplikasi, Anda harus menyerahkan dokumen-dokumen berikut:

• paspor;
• akta pemberian;
• sertifikat penerimaan apartemen.

Rosreestr biasanya melakukan pendaftaran dalam waktu 10 hari. Namun jika permohonan diajukan melalui MFC, maka jangka waktunya mungkin dua minggu.

Di sidang pengadilan, perwakilan otoritas pajak berpendapat bahwa, menurut Art. 41 dari Kode Pajak, properti tertentu yang diterima Lopukhov sebagai hadiah adalah pendapatannya dalam bentuk barang, yang merupakan manfaat ekonomi. Manfaat ekonomi tersebut dikenakan pajak berdasarkan nilai pasarnya, bukan nilai kadasternya.

Kesimpulan tersebut didasarkan pada kenyataan bahwa nilai kadaster tidak menunjukkan penilaian nyata atas nilai properti berdasarkan fakta bahwa nilai kadaster tidak memperhitungkan semua karakteristik yang diperlukan untuk menentukannya: nilai real estat lainnya, nilai properti. permintaan akan benda-benda tersebut di wilayah tertentu dan keadaan penting lainnya yang menentukan manfaat ekonomi nyata yang diterima Lopukhov pada saat sumbangan.
Kesimpulan Apabila penerima menerima saham, saham, saham, kendaraan dan real estate sebagai hadiah dari orang yang bukan kerabat dekat, maka ia wajib membayar pajak penghasilan atas barang-barang tersebut. Tata cara pembayaran pajak mengharuskan penerima menyampaikan Surat Pemberitahuan kepada fiskus di tempat tinggalnya. Pajak yang terutang atas deklarasi yang telah diisi dihitung berdasarkan nilai pasar dari properti yang disumbangkan. Nilai pasar dihitung oleh penilai, yang menunjukkan nilai akhir dalam laporan penilaian. Pengisian dan penyerahan pernyataan dilakukan oleh penerima hibah atau wakilnya melalui kuasa.

Namun dianggap bukan sebagai objek pajak bumi dan bangunan, melainkan sebagai objek pajak penghasilan orang pribadi (income tax). individu). Memang pada hakikatnya seseorang menerima penghasilan yang tidak mempunyai nilai moneter.

Karena perpajakan tersebut diatur dalam peraturan perundang-undangan perpajakan, maka orang pribadi wajib membayar pajak. Kapan kewajiban tersebut timbul? Sebagai aturan umum, kewajiban seperti itu timbul pada saat sumbangan harta benda. Namun perlu diperhatikan bahwa saat resminya bukanlah saat berakhirnya akta hibah, melainkan saat pendaftaran hak atas satuan rumah susun yang dialihkan berdasarkan akta hibah. Pendaftaran hak milik dilakukan di Rosreestr. Namun, dokumen juga bisa diserahkan ke MFC (pusat multifungsi).

Beban administratif yang ditanggung perusahaan cukup tinggi. Pelaporan LLC yang perlu dikelola dibagi menjadi beberapa sektor penting: deklarasi pendapatan dan aset, laporan keuangan, dana ekstra-anggaran, statistik, akuntansi personel dan pendapatan mereka. Batas waktu dan bentuk makalahnya berbeda-beda, dan tidak mudah untuk memilah-milah semua “lautan” ini. Untuk informasi tentang bagaimana dan jenis pelaporan apa yang harus disampaikan oleh LLC kepada otoritas pengatur pada tahun 2018, lihat instruksi kami.

Biaya dan mode

Undang-undang fiskal utama negara kita menyatakan bahwa perusahaan dapat menggunakan sistem pembayaran anggaran umum dan skema pajak khusus yang disederhanakan. Diantara mereka:

1. “Sederhana” (USN). Mode populer untuk perusahaan muda.
2. “Imputasi” (UTII). Cocok jika perusahaan telah menerima pendapatan stabil “di atas rata-rata” dan memiliki klien yang baik serta paket kontrak.
3. Pajak Pertanian (USAKhN). Analogi sistem perpajakan yang disederhanakan bagi petani.

Mengapa program pendidikan singkat tentang sistem perpajakan ini diperlukan? Faktanya adalah bahwa pelaporan dan persyaratannya bergantung pada rezim khusus yang digunakan organisasi.

Dokumentasi pelaporan pajak menunjukkan pendapatan dan kekayaan yang diterima negara dalam bentuk biaya fiskal. Dokumen utama pelaporan tersebut adalah deklarasi. Dokumen ini berlaku untuk semua skema dengan satu “tetapi”. Di OSNO, kertas pelaporan diisi dan diserahkan ke pengontrol untuk masing-masing dari tiga pembayaran fiskal, dan menurut skema yang disederhanakan, LLC menyerahkannya dalam satu salinan.

Dokumentasi pelaporan pajak menunjukkan pendapatan dan kekayaan yang diterima negara dalam bentuk biaya fiskal. Dokumen utama pelaporan tersebut adalah deklarasi.

Jenis deklarasi

Ada beberapa jenis deklarasi di OSNO:

1. Menurut PPN. Wajib pajak (dalam kasus kami ini adalah perseroan terbatas) mengajukan paling lambat tanggal 25 berikutnya dalam tiga bulan terakhir. Formulir dan contoh dokumen dipublikasikan di portal pajak resmi.
2. Untuk pajak penghasilan. Pelaporan triwulanan disampaikan dalam waktu 28 hari setelah berakhirnya tiga bulan kontrol. Laporan Tahunan – sampai dengan tanggal 28 Maret tahun berikutnya. Formulir dapat diunduh dari situs pajak.
3. Untuk pajak properti. Retribusi fiskal atas aset adalah pajak daerah, sehingga administrasi wilayah, wilayah, dan kota federal dapat secara mandiri memperkenalkan dan membatalkan aturan pembayaran. Pada umumnya badan hukum menyampaikan penghitungan pajak ini selambat-lambatnya pada tanggal 30 pada bulan berikutnya setelah tiga bulan kendali berakhir. Laporan akhir harus sudah diterima oleh Kantor Pajak paling lambat tanggal 30 Maret tahun berikutnya. Cara mengisi deklarasi dan menyampaikan perhitungan, lihat.

Deklarasi untuk perusahaan dalam bahasa yang disederhanakan:

1. Laporan tahunan jatuh tempo tanggal 31 Maret tahun berikutnya. Persiapan dokumen dan prosedur penyerahan dijelaskan secara rinci di portal Internet Layanan Pajak Federal.
2. Laporan pajak properti, yang dinilai berdasarkan nilai kadaster. Prosedurnya sama dengan perusahaan di OSNO.

Perusahaan-perusahaan yang “diimputasi” menyerahkan:

1. Laporan triwulanan selambat-lambatnya pada tanggal 20 setiap bulan setelah periode berakhir. Formulir dokumen dapat diambil dari website pajak.
2. Laporan pajak properti dinilai berdasarkan nilai kadaster (lihat di atas).

Perusahaan yang tunduk pada Pajak Pertanian Terpadu:

1. Laporan paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya.
2. Laporan pajak properti dinilai berdasarkan nilai kadaster.

Kami telah menguraikan daftar dokumen pelaporan fiskal utama yang diharapkan disediakan oleh setiap badan hukum, bergantung pada rezim perpajakan yang dipilih. Namun, selain hal di atas, perusahaan mungkin memiliki tanggung jawab tambahan.

Undang-undang tersebut mengatur tentang pajak dan retribusi, yang laporannya akan muncul segera setelah objek perpajakannya muncul. Biaya fiskal tersebut mencakup transportasi, tanah, penggunaan lapisan tanah, dll. Contoh: segera setelah sebuah perusahaan membeli mobil, perusahaan tersebut mempunyai kewajiban untuk membayar pajak transportasi. Dan kita dapat dengan aman menambahkan persiapan dan penyerahan deklarasi ke pajak. Oleh karena itu, daftar akhir hanya dapat dibuat dalam setiap kasus tertentu.

Sayangnya, dokumen yang harus diserahkan ke kantor pajak tidak sebatas deklarasi. Selain hal-hal tersebut, kantor pajak mengharapkan dari perusahaan:

1. Informasi rata-rata jumlah karyawan. Laporan tahunan akan jatuh tempo pada tanggal 20 Januari.
2. Pelaporan pajak penghasilan pribadi. Ini mencakup dua bentuk: 2-NDFL dan 6-NDFL.

6-NDFL diserahkan ke kantor pajak setiap triwulan, selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah jangka waktu berakhir. Makalah akhir harus sudah ada di meja pemeriksa paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya. Pernyataan ini mencerminkan jumlah total pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk periode sejak awal tahun. 2-NDFL - deklarasi yang harus dikirim ke Layanan Pajak Federal setahun sekali:

• Sebelum tanggal 1 Maret, informasi harus disampaikan tentang karyawan yang tidak mungkin dipotong pajaknya. Misalnya, pekerja sementara yang menerima kurang dari 4 ribu rubel untuk pekerjaannya.
• Sebelum 1 April - informasi tentang personel utama perusahaan yang pajaknya dipotong.

Penting: Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi disampaikan dalam bentuk kertas apabila jumlah pegawai perusahaan kurang dari 25 orang. Jika tidak, formulir laporannya elektronik.

Angka dan keuangan

Pelaporan keuangan (akuntansi) adalah dokumen berlapis besar lainnya yang harus diserahkan kepada dua otoritas pengawas sekaligus. Ini adalah Layanan Pajak Federal dan cabang regional dari badan statistik (Rosstat). Kewajiban perusahaan diatur dalam Undang-Undang “Tentang Akuntansi”.

Jenis pelaporan ini disampaikan setahun sekali, dan mencakup informasi yang terakumulasi di perusahaan dari 1 Januari hingga 31 Desember. Dokumen-dokumen tersebut antara lain:

1. Saldo akuntansi. Isi dokumen mencerminkan kondisi keuangan perusahaan saat ini pada saat laporan dibuat.
2. Laporkan hasil keuangan. Detail keuntungan dan kerugian.
3. Laporan perubahan modal.
4. Laporan arus kas.
5. Lampiran – tabel rinci untuk setiap dokumen beserta penjelasan dan komentar.

Perusahaan yang menggunakan rezim perpajakan sederhana (STS, UTII dan Pajak Pertanian Terpadu) berhak menyampaikan laporan akuntansi yang disederhanakan. Ini hanya mencakup dua dokumen pertama dalam daftar. Batas waktu penyampaian dokumen kepada otoritas fiskal adalah tanggal 31 Maret tahun pelaporan berikutnya. Jika tidak ada kegiatan yang dilakukan, pelaporan tetap disampaikan ke kantor pajak.

Perusahaan yang menggunakan rezim perpajakan sederhana (STS, UTII dan Pajak Pertanian Terpadu) berhak menyampaikan laporan akuntansi yang disederhanakan.

Laporan akuntansi disampaikan kepada otoritas statistik selambat-lambatnya 3 bulan setelah akhir tahun. Selain itu, tidak hanya laporan keuangan yang diserahkan di sana, tetapi juga sejumlah formulir departemen tambahan. Daftar dan jadwal pengiriman mereka harus diklarifikasi di situs web departemen di wilayah Anda.

Asuransi dan pensiun

Paket dokumen pelaporan perusahaan dilengkapi dengan data yang perlu dikirim ke dana ekstra-anggaran - Dana Pensiun (PFR) dan Dana asuransi sosial(FSS). Poin ini juga wajib, Anda tidak bisa mengabaikan susunan dokumen.

Perusahaan menyumbang ke dana ekstra-anggaran:

1. 4-FSS. Jatuh tempo setiap tiga bulan sampai dengan tanggal 20 bulan berikutnya berikutnya dalam bentuk kertas atau sampai tanggal 25 dalam bentuk elektronik. Formulir dokumen dapat ditemukan di website Asuransi Sosial.
2. RSV-1. Waktu dan frekuensinya identik dengan 4-FSS.

Untuk mengkonfirmasi jenis kegiatan utama, paket dokumen berikut diserahkan:

• Permohonan konfirmasi arah kerja utama (jenis kegiatan ekonomi).
• Sertifikat yang mengkonfirmasi dokumen pertama.
• Salinan catatan penjelasan neraca (kertas ini tidak diperlukan untuk usaha kecil dan menengah).

Paket makalah diserahkan setahun sekali hingga tanggal 15 April. Manajemen perusahaan perlu mengingat bahwa semua bagian pelaporan adalah wajib, dan ketidakhadiran salah satunya saja akan menimbulkan masalah berupa denda, dan dalam beberapa kasus bahkan “pembekuan” dan penangguhan pekerjaan. Hanya persiapan sistematis bulanan setiap orang dokumen yang diperlukan menjamin pelaporan tanpa kerumitan. Para ahli mengatakan bahwa “menguasai ilmu ini” bisa memakan banyak waktu, sehingga mereka merekomendasikan agar perusahaan yang mulai bekerja membuat perjanjian dengan organisasi khusus yang menyediakan dukungan akuntansi dan pajak untuk bisnis. Atau, sebagai pilihan, pekerjakan satu karyawan yang memenuhi syarat yang akan bertanggung jawab atas bidang staf ini.

Pelaporan pajak

mencakup seperangkat dokumen yang mencerminkan informasi tentang penghitungan dan pembayaran pajak oleh orang pribadi, pengusaha perorangan, dan organisasi.

KE pelaporan pajak meliputi SPT dan penghitungan pajak uang muka.

Spt

Merupakan keterangan resmi Wajib Pajak yang memuat keterangan tentang objek perpajakan, tentang penghasilan yang diterima dan biaya-biaya yang dikeluarkan, tentang sumber-sumber penghasilan, tentang dasar pengenaan pajak, manfaat perpajakan, tentang besarnya pajak yang terutang, dan tentang data-data lain yang berfungsi. sebagai dasar penghitungan pajak. (Pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perhitungan pajak uang muka

Merupakan keterangan resmi Wajib Pajak yang memuat keterangan tentang objek perpajakan, tentang penghasilan yang diterima dan biaya-biaya yang dikeluarkan, tentang sumber-sumber penghasilan, tentang dasar pengenaan pajak, manfaat perpajakan, tentang besarnya uang muka yang harus dibayar, dan tentang data-data lainnya. yang menjadi dasar penghitungan uang muka. (Pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perhitungan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong oleh agen pajak (Formulir 6-NDFL)

Ini adalah dokumen yang berisi informasi umum yang dilakukan oleh agen pajak tentang semua orang pribadi yang menerima penghasilan dari agen pajak (bagian terpisah dari agen pajak), tentang jumlah pendapatan yang masih harus dibayar dan dibayar, pengurangan pajak yang diberikan, jumlah pajak yang dihitung dan dipotong. , serta data lainnya yang menjadi dasar penghitungan pajak.

Laporan keuangan

Ini adalah informasi tentang properti dan posisi keuangan organisasi dan hasil akhirnya aktivitas ekonomi dalam periode tertentu.

Pelaporan disampaikan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran wajib pajak (pembayar biaya, agen pajak). Tata cara wajib pajak menyampaikan laporan pajak kepada otoritas pajak diatur oleh Pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia.

Metode presentasi

Ada dua pilihan untuk menyajikan laporan pajak dan akuntansi:

• Di kertas;
• Dalam bentuk elektronik.

Presentasi makalah

Surat Pemberitahuan (perhitungan) pajak dapat disampaikan dalam bentuk yang ditentukan di atas kertas.

Anda dapat menyampaikan laporan ke Layanan Pajak Federal secara langsung atau melalui perwakilan resmi.
SPT dapat disampaikan baik secara pribadi oleh pimpinan organisasi (pengusaha) atau akuntan, atau oleh wakil resmi organisasi (pengusaha).
Tanggal penyerahan pengembalian pajak dan laporan keuangan oleh perwakilan hukum atau resmi suatu organisasi dianggap sebagai tanggal penyerahan sebenarnya kepada otoritas pajak di atas kertas.

Sesuai dengan persyaratan, waktu tunggu maksimal dalam antrean tidak boleh lebih dari 15 menit! Jika waktu antrian Anda melebihi 15 menit, harap beri tahu kami.

• apabila rata-rata jumlah pegawai pada tahun takwim sebelumnya melebihi 100 orang;
• jika sebuah organisasi dengan lebih dari 100 karyawan telah dibentuk (termasuk direorganisasi);
• jika kewajiban tersebut diatur sehubungan dengan pajak tertentu. Mulai 01/01/2014, aturan ini akan berlaku untuk pajak pertambahan nilai.

Informasi rata-rata jumlah pegawai pada tahun takwim sebelumnya disampaikan oleh organisasi (pengusaha perorangan yang mempekerjakan pegawai selama periode tertentu) kepada otoritas pajak selambat-lambatnya tanggal 20 Januari tahun berjalan, dan dalam hal penciptaan (reorganisasi ) organisasi - selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan pendirian (reorganisasi) organisasi.

Kami menerima tanda tangan elektronik

Tanda tangan elektronik yang memenuhi syarat dapat diperoleh dari pusat sertifikasi yang diakreditasi oleh Kementerian Perhubungan dan Komunikasi massa Federasi Rusia. Daftar pusat sertifikasi tersedia di situs resmi Kementerian Telekomunikasi dan Komunikasi Massa Federasi Rusia di bagian “Akreditasi pusat sertifikasi”. Pada saat yang sama, untuk otorisasi yang benar dalam layanan, disarankan untuk menggunakan sertifikat kunci verifikasi tanda tangan elektronik yang memenuhi syarat, yang diterbitkan sesuai dengan persyaratan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 04/08/2013 No. ММВ-7-4/142@ “Atas persetujuan Prosedur untuk menggunakan sertifikat kunci verifikasi tanda tangan elektronik yang memenuhi syarat dalam sistem informasi Layanan Pajak Federal Rusia.

Saat melaporkan berdasarkan TCS, itu harus dikirimkan menggunakan tanda tangan elektronik yang ditingkatkan dan memenuhi syarat (Pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Konsep tanda tangan elektronik yang disempurnakan dan memenuhi syarat diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal tanggal 6 April 2011 No. 63-FZ “Tentang Tanda Tangan Elektronik” (Pasal 5 Undang-undang).

Dokumen masuk dalam format elektronik ditandatangani dengan tanda tangan elektronik memperoleh status hukum, yaitu. mempunyai kekuatan hukum yang sama dengan dokumen kertas yang diberi tanda tangan dan stempel tulisan tangan.

Dokumen yang ditandatangani dengan tanda tangan digital elektronik selama masa berlaku sertifikat kunci verifikasi yang diterbitkan sesuai dengan Undang-Undang Federal 10 Januari 2002 No.1-FZ “Tentang tanda tangan digital elektronik”, namun paling lambat tanggal 31 Desember 2013 setara dengan dokumen elektronik, yang ditandatangani dengan tanda tangan elektronik berkualitas yang disempurnakan.

Kami membeli perangkat lunak

kompatibel dengan perangkat lunak yang diinstal di kantor pajak Anda, dan menginstalnya di komputer dengan akses Internet. Perangkat lunak yang diperlukan mungkin disediakan oleh operator telekomunikasi Anda.

Dalam hal penyampaian Surat Pemberitahuan (penghitungan) melalui saluran telekomunikasi, hari penyampaiannya dianggap sebagai tanggal pengirimannya.

Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk menyampaikan laporan pajak ke Layanan Pajak Federal?

Bilamana menyampaikan SPT (perhitungan) secara langsung, dokumen diterima segera pada saat penyampaiannya. Dalam hal ini, batas waktu penerimaan satu SPT di KPP adalah maksimal sepuluh menit.

Saya tidak punya waktu untuk pergi ke kantor pajak, bisakah pasangan saya mengajukan SPT untuk saya?

Pengembalian pajak dapat diserahkan ke Layanan Pajak Federal baik secara pribadi atau melalui perwakilan resmi. Syaratnya adalah kuasa Wajib Pajak mempunyai surat kuasa yang dilegalisir oleh Notaris. Artinya, hanya dengan surat kuasa yang diaktakan, pasangan dapat mewakili kepentingan pasangan dalam hubungannya otoritas pajak dan, khususnya, menyampaikan pengembalian pajak untuk itu.

Bagaimana kerahasiaan informasi yang dikirimkan melalui saluran telekomunikasi terjamin?

Selamat, Anda telah menjadi seorang pebisnis! Seiring dengan statusnya pengusaha perorangan Anda sekarang mempunyai kewajiban membayar pajak dan menyampaikan laporan. Kami akan memberi tahu Anda apa yang akan terjadi.

Pengusaha perorangan membayar premi asuransi

Setelah mendaftarkan wirausahawan perorangan, Anda perlu membayar iuran pensiun dan asuransi kesehatan ke kantor pajak.

Apabila pengusaha perorangan belum terdaftar sejak awal tahun, besaran iuran dikurangi sebanding dengan hari kalender.

Pajak dan laporan dalam mode khusus

Pajak dan laporan lainnya bergantung pada sistem perpajakan yang dipilih. Pengusaha pemula paling sering memilih mode khusus dari sistem pajak yang disederhanakan, UTII dan paten, jadi kita akan berbicara tentang laporan untuk sistem ini.

sistem perpajakan yang disederhanakan

Jika Anda memutuskan untuk bekerja di bawah sistem pajak yang disederhanakan, pada akhir tahun Anda harus menyerahkan laporan ke kantor pajak. Untuk LLC, batas waktunya adalah 31 Maret, dan untuk pengusaha perorangan, 30 April. Laporan tentang sistem pajak yang disederhanakan adalah dokumen utama yang akan membantu Anda memeriksa apakah Anda membayar pajak dengan benar, apakah Anda menyembunyikan sebagian pendapatan Anda dari negara dan hal-hal penting lainnya. Bahkan jika Anda tidak mendapatkan apa pun tahun lalu, Anda tetap harus mengirimkan pernyataan “nol”.

Meskipun laporan disampaikan setahun sekali, namun pajaknya harus dibayar setiap triwulan:

• untuk kuartal sampai dengan 25 April;
• setengah tahun sebelum 25 Juli;
• 9 bulan sebelum 25 Oktober.

UTII

Laporan UTII berisi informasi tentang kegiatan dan indikator yang mempengaruhi besaran pajak. Jika Anda mengajukan, Anda perlu melaporkan ke kantor pajak setiap triwulan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya:

• Kuartal pertama - hingga 20 April;
• Kuartal ke-2 - hingga 20 Juli;
• Kuartal ke-3 - hingga 20 Oktober;
• Kuartal ke-4 - hingga 20 Januari.

Pajaknya juga harus dibayar setiap triwulan, namun batas waktunya ditetapkan pada tanggal 25.

Paten

Paten ini hanya cocok untuk pengusaha perorangan yang memiliki kurang dari 15 karyawan dan pendapatannya tidak melebihi 60 juta rubel per tahun. Keuntungan utamanya adalah Anda tidak perlu menyampaikan laporan ke kantor pajak mengenai kegiatan paten. Jika Anda mengajukan, maka Anda hanya perlu membayar jumlah paten tepat waktu.

Paten untuk jangka waktu sampai dengan 6 bulan harus dibayar paling lambat pada berakhirnya jangka waktu Paten.

Paten untuk jangka waktu 6 bulan sampai satu tahun dibayarkan dalam dua bagian:

1. 1/3 dari jumlah tersebut selambat-lambatnya 90 hari setelah dimulainya Paten.
2. Sisanya, 2/3 dari jumlah tersebut, tidak terlambat berakhirnya masa paten.

Laporan untuk karyawan

Bagi pengusaha perorangan, jumlah laporan hanya bertambah seiring dengan munculnya pegawai. Dan untuk LLC, laporan tentang karyawan diperlukan segera setelah pembuatan, karena organisasi tidak dapat bekerja sendiri dan secara default dianggap sebagai pemberi kerja.

Setiap bulan, karyawan harus memberikan kontribusi ke kantor pajak dan Dana Asuransi Sosial. Jumlah total kontribusi berkisar antara 30,2% hingga 38%. upah, namun manfaat diberikan untuk beberapa jenis usaha. Kami membicarakan manfaat yang ada di artikel “”. Semua informasi tentang premi asuransi dimasukkan dalam laporan pajak dan Dana Asuransi Sosial.

Perhitungan Premi Asuransi (DAM)

Dalam laporan ini Anda menampilkan semua kontribusi yang masih harus dibayar, kecuali “cedera”. Kirimkan laporan sekali dalam triwulan - selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya triwulan tersebut:

• kuartal pertama - hingga 30 April;
• setengah tahun - hingga 30 Juli;
• 9 bulan - 30 Oktober;
• tahun - hingga 30 Januari.

4-FSS

Seperempat sekali, Anda perlu melaporkan ke Dana Asuransi Sosial tentang kontribusi cedera karyawan yang Anda bayarkan di sana. Menyerahkan laporan pada Formulir 4-FSS dalam bentuk kertas paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya triwulan, dan melalui Internet paling lambat tanggal 25.

6-NDFL dan 2-NDFL

Sebagai pemberi kerja, Anda diharuskan memotong pajak sebesar 13% dari gaji karyawan Anda. Ini adalah pajak penghasilan pribadi - pajak penghasilan pribadi. Harus ditransfer ke kantor pajak selambat-lambatnya keesokan harinya setelah pembayaran gaji. Kemudian mencerminkan semua informasi tentang pendapatan karyawan dan pajak penghasilan pribadi yang dipotong dan dibayar dalam laporan.

Setiap kuartal, kantor pajak mengharapkan laporan 6-NDFL. Berisi jumlah penghasilan yang diterima seluruh karyawan, potongan pajak dan jumlah total pajak penghasilan orang pribadi.

Batas waktu ditetapkan:

• untuk kuartal pertama - hingga 30 April;
• selama setengah tahun - hingga 31 Juli;
• 9 bulan sebelum 31 Oktober;
• setahun - hingga 1 Maret.

Selain itu, pada akhir tahun, sebelum 1 Maret, kirimkan sertifikat 2-NDFL untuk setiap karyawan. Mereka berisi pendapatan bulanan setiap karyawan, potongan pajak dan jumlah pajak penghasilan pribadi.

Informasi rata-rata jumlah pegawai (ASCH)

Ini adalah laporan terkecil yang berisi satu indikator - rata-rata berapa banyak orang yang bekerja untuk Anda tahun lalu. Ini harus dilaporkan ke kantor pajak setiap tahun paling lambat tanggal 20 Januari.

Untuk LLC, laporan pertama harus diserahkan lebih awal - sebelum tanggal 20 bulan berikutnya setelah pendaftaran, dan kemudian hanya pada akhir tahun hingga 20 Januari.

SZV-M, SZV-STAZH dan SZV-TD

Setiap bulan, laporan SZV-M diserahkan ke Dana Pensiun Rusia, yang berisi daftar karyawan dan nomor SNILS mereka. Laporan harus diserahkan selambat-lambatnya tanggal 15 setiap bulannya.

SZV-STAZH merupakan laporan masa kerja pegawai yang lebih rinci, disampaikan pada akhir tahun. Anda harus melapor untuk tahun 2019 paling lambat tanggal 1 Maret 2020. Kirimkan SZV-Stazh terlebih dahulu jika seorang karyawan pensiun atau Anda melikuidasi bisnis.

SZV-TD adalah laporan aktivitas kerja karyawan yang menjadi dasar pengisian buku kerja elektroniknya. Mereka menyewakan hanya kepada karyawan yang telah terjadi pergantian personel: perekrutan, mutasi, pemecatan, dll. Batas waktu: hingga tanggal 15 bulan berikutnya. Jika tidak ada pergantian personel, tidak perlu menyampaikan laporan. Bentuk nol tidak disediakan.

Laporkan ke Rosstat - jika termasuk dalam sampel

Terkadang Rosstat melakukan studi terhadap pengusaha perorangan dan LLC, yang mungkin memerlukan informasi statistik tentang bisnis Anda. Dalam hal ini, surat resmi akan dikirimkan ke alamat Anda dengan lampiran formulir dan petunjuk pengisiannya. Surat itu mungkin hilang, jadi lebih baik aman dan periksa NPWP Anda di situs web Rosstat.

Jangan khawatir, Anda tidak perlu mengingat semua pajak, laporan, dan tenggat waktu ini. Elba akan membuat kalender pajak pribadi Anda dan mengingatkan Anda tentang semua tenggat waktu penting sebelumnya - daftar dan coba sendiri.

Kewirausahaan merupakan pekerjaan yang menarik dan mengasyikkan, dimana hampir setiap hari Anda harus menggunakan gerakan-gerakan yang tidak standar, bekerja pada diri sendiri dan mempelajari hal-hal baru. Namun ada juga rutinitas tertentu dalam hal ini, yaitu pencatatan, penghitungan dan pembayaran pajak, serta penyampaian laporan yang sesuai. Tidak ada tempat untuk kreativitas atau pendekatan orisinal dalam karya ini, yang perlu dilakukan adalah mematuhi secara ketat hanya apa yang ditentukan oleh undang-undang. Pada saat yang sama, dengan mempertimbangkan kekhasan pekerjaan seorang pengusaha perorangan, pembuat undang-undang telah memberinya kesempatan untuk menyimpan catatan yang disederhanakan dan menyampaikan laporan minimum.

Penting! Derajat beban kerja seorang pengusaha perorangan ke arah ini akan bergantung pada sistem perpajakan (TS) yang dipilihnya. Lantas, bagaimana cara membayar pajak sebagai pengusaha perorangan dan menyampaikan laporan berbagai skema BUT?

Pembayaran pajak dan pelaporan pengusaha perorangan di OSNO

Pengusaha sedang mengerjakan sistem umum TAPI Anda harus bekerja lebih keras dari semua rekan Anda yang telah memilih skema teman. Jika kegiatan tersebut melibatkan omset yang cukup besar, maka pengusaha perorangan tersebut harus menggunakan jasa akuntan, karena dia sendiri mungkin secara fisik tidak punya waktu untuk melakukan pekerjaan ini dengan benar. Pajak utama baginya adalah pajak penghasilan pribadi (13% dari keuntungan) dan PPN (18%). Kesulitan dalam menangani pajak-pajak ini adalah bahwa pajak-pajak ini cukup luas dalam bidang akuntansi dan memerlukan persiapan dan pelestarian sejumlah besar dokumen (yaitu, pada kenyataannya, pemeliharaan akuntansi yang lengkap). Cara membayar pajak bagi pengusaha perorangan di OSNO:

1. Pajak penghasilan pribadi dibayar dari jumlah penghasilan yang dikurangi jumlah pengeluarannya, namun selama tahun pelaporan perlu dilakukan pembayaran di muka triwulanan, yang besarnya sesuai dengan pajak tahun sebelumnya atau ditunjukkan. dalam pernyataan pendahuluan untuk tahun laporan; Kontribusi dibayarkan selambat-lambatnya pada hari kelima belas setiap bulan setelah akhir kuartal pelaporan.
2. PPN dibayar atas jumlah kewajiban perpajakan, dikurangi dengan jumlah PPN masukan, yang ditunjukkan dalam pernyataan yang bersangkutan; jumlah pajak itu sendiri harus dibagi menjadi tiga bagian dan ditransfer ke anggaran dalam bagian yang sama selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap hari. bulan triwulan setelah bulan pelaporan.

Penting! Seorang pengusaha dapat dibebaskan dari bekerja dengan PPN jika ia memenuhi kriteria yang ditentukan dalam Kode Pajak Rusia dan menyerahkan paket dokumen tertentu ke Layanan Pajak Federal sebelum hari kedua puluh di bulan di mana ia bermaksud untuk tidak lagi membayar pajak.

Untuk keperluan penyampaian laporan dalam akuntansi pajak penghasilan orang pribadi, masa pelaporan dianggap satu tahun, untuk PPN dianggap seperempat. SPT PPh Orang Pribadi disampaikan paling lambat tanggal tiga puluh April tahun berikutnya setelah tahun laporan. Untuk PPN, laporan harus disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal dua puluh lima bulan setelah akhir triwulan laporan. Anda dapat menyampaikan laporan dalam bentuk kertas, menyerahkannya secara pribadi ke kantor Layanan Pajak Federal atau mengirimkannya melalui pos tercatat, serta menggunakan sarana pelaporan elektronik.

Pembayaran pajak dan pelaporan pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan dan UTII

Jawaban atas pertanyaan “Pajak apa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan dan UTII? » sebagai berikut: apabila kegiatan seorang pengusaha termasuk dalam lingkup UTII, maka ia mentransfer sejumlah pajak yang dihitung sendiri-sendiri untuknya sebelum tanggal dua puluh lima bulan yang terjadi setelah akhir triwulan laporan. Kalau tidak, dia bisa memilih:

• pajak tunggal sebesar 6% dari jumlah penghasilan yang diterima;
• pajak tunggal 15% dari jumlah penghasilan yang dikurangi jumlah biayanya.

Dalam sistem pengembalian pajak yang disederhanakan, seperti halnya pajak penghasilan orang pribadi, terdapat sistem pembayaran pajak di muka. Bagaimana cara membayar pajak sebagai pengusaha perorangan? Mereka harus ditransfer ke anggaran sebelum tanggal dua puluh lima bulan triwulan pelaporan berikutnya. Pengusaha perorangan menentukan besarnya pajak secara mandiri berdasarkan hasil kerja selama jangka waktu tertentu. Pengusaha harus menyerahkan pernyataan pelaporan untuk UTII selambat-lambatnya pada tanggal dua puluh bulan pertama triwulan berikutnya, dan untuk sistem perpajakan yang disederhanakan - sebelum tanggal tiga puluh April tahun pajak berikutnya.

Pelaporan gaji karyawan dan premi asuransi

Selain kekhawatiran tentang cara membayar pajak, seorang pengusaha perorangan harus secara rutin menyampaikan laporan gaji karyawan, serta pembayarannya asuransi premium untuk diriku. Apabila seorang pengusaha mempunyai orang-orang yang bekerja padanya, maka ia menyampaikan:

• laporan triwulanan kepada Dana Pensiun Federasi Rusia dalam bentuk RSV-1 selambat-lambatnya pada hari kelima belas bulan kedua triwulan pelaporan berikutnya untuk laporan kertas dan pada hari kedua puluh untuk penyampaian laporan secara elektronik;
• informasi individu untuk setiap pegawai di Dana Pensiun masing-masing enam bulan dan satu tahun sampai dengan tanggal 1 Agustus dan 1 Februari;
• laporan triwulanan dalam Formulir 4-FSS paling lambat tanggal dua puluh bulan kedua triwulan laporan berikutnya untuk laporan kertas dan paling lambat tanggal 25 untuk laporan elektronik;
• penyampaian informasi tahunan ke Layanan Pajak Federal untuk setiap karyawan sebelum 1 April tahun berikutnya.

Penting! Sejak tahun 2015, pengusaha yang memiliki lebih dari 25 pekerja wajib menyampaikan laporan ke dana sosial. asuransi hanya dalam bentuk elektronik.

Selain itu, setelah mengetahui pajak apa saja yang harus dibayar oleh seorang pengusaha perorangan, seorang pengusaha juga harus memperhatikan kontribusi dana sosial. asuransi untuk diri Anda sendiri. Mereka dibayar sampai dengan tanggal 31 Desember tahun pelaporan atau sesuai dengan skema yang dipilih sendiri oleh pengusaha (triwulanan, bulanan, dll). Pengusaha perorangan tidak menyampaikan pelaporan apa pun atas kontribusi tersebut.