Apakah saya perlu menyerahkan sertifikat nol pajak penghasilan pribadi 2. Petunjuk pengisian

Pertanyaan yang sering muncul: apakah perlu menyerahkan 2-NDFL jika gaji tidak diperoleh pada tahun 2016? Dalam kasus apa perusahaan tidak boleh menyerahkan sertifikat 2-NDFL? Izinkan kami mengingatkan Anda tentang batas waktu penyerahan 2-NDFL dan bentuk sertifikatnya.

Apakah perlu menyerahkan 2-NDFL ke perusahaan jika gaji tidak diperoleh pada tahun 2016?

Jadi, jika karyawan menerima gaji dan penghasilan lainnya, maka wajib menyerahkan 2-NDFL. Namun bagaimana jika perusahaan tidak memperoleh atau membayar pendapatan untuk tahun 2016? Apakah saya perlu menyerahkan 2-NDFL?

Jika selama tahun 2016 organisasi tidak memperoleh dan membayarkan penghasilan kepada karyawan, maka organisasi tersebut bukan merupakan agen pajak pada periode tersebut, dan oleh karena itu tidak mempunyai kewajiban untuk menghitung, memotong, dan memindahtangankan pajak penghasilan orang pribadi. Artinya menyerahkan 2-NDFL jika upah tidak diperoleh pada tahun 2016, TIDAK DIBUTUHKAN.

Penting! Untuk menghindari pertanyaan yang tidak perlu, ada baiknya mengirimkan surat bentuk bebas ke inspektorat yang menyatakan bahwa organisasi Anda tidak memperoleh atau membayar gaji selama masa pajak. Dan deklarasi 6-NDFL harus diajukan bagaimanapun juga. Tolong lampirkan surat ini padanya.

Akuntan harus ingat bahwa jika perusahaan membayar penghasilan karyawan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi (misalnya, tunjangan kehamilan, tunjangan penitipan anak, tunjangan pemakaman, bantuan keuangan hingga 4.000 rubel), dalam hal ini, Anda tidak perlu menyerahkan sertifikat 2-NDFL.

Jika perusahaan Anda bekerja dengan pengusaha perorangan dan membayarnya untuk barang atau jasa, potong pajak penghasilan pribadi darinya dan serahkan sertifikat 2-NLFL tidak dibutuhkan.

Mungkin juga suatu perusahaan memperoleh beberapa properti dari seseorang yang bukan karyawan perusahaan tersebut, Anda tidak diharuskan untuk memotong pajak penghasilan pribadi darinya, dan oleh karena itu, menyerahkan pajak penghasilan 2-pribadi dalam hal ini juga jangan.

Jika organisasi Anda memiliki lebih dari 25 orang, maka Anda perlu melapor hanya melalui saluran komunikasi elektronik.

Bagaimana otoritas pajak memeriksa sertifikat 2-NDFL Anda? Inspeksi akan membandingkan data dari 2-NDFL dengan formulir tahunan 6-NDFL, secara otomatis menemukan ketidakkonsistenan dan meminta penjelasan. Jika penjelasan perusahaan tidak memuaskan pemeriksa, hal ini menjadi alasan untuk memasukkan perusahaan tersebut sebagai calon pemeriksaan mendalam. Siapkan laporan Anda dengan saran dari para ahli dari majalah Kurir Pajak Rusia. Dengan cara ini Anda akan menghindari perhatian yang tidak perlu dari pemeriksaan. hari ini dan dapatkan bonus tambahan,

Untuk tenggat waktu penyerahan sertifikat, lihat artikel “Batas waktu penyerahan 2-NDFL tahun 2016.”

Pelaporan apa yang disampaikan agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi tahun 2016?

SEMUA organisasi yang membayar pendapatan kepada karyawan sepanjang tahun diharuskan memberikan deklarasi 6-NDFL, serta sertifikat 2-NDFL. Deklarasi tersebut memuat informasi tentang seluruh penghasilan karyawan untuk masa pajak dan informasi tentang pajak penghasilan pribadi atas penghasilan tersebut. Sertifikat 2-NDFL diisi untuk setiap karyawan secara terpisah, mis. pendapatan bulanan dimasukkan ke dalam sertifikat, semua pemotongan, basis pajak dan informasi tentang pajak penghasilan pribadi yang masih harus dibayar dan dipotong khusus untuk setiap karyawan ditunjukkan.

Berapa batas waktu penyerahan sertifikat 2-NDFL tahun 2016?

Batas waktu penyerahan sertifikat 2-NDFL tergantung pada apakah pajak yang masih harus dibayar dipotong atau tidak. Bila PPh orang pribadi dipotong, cantumkan angka 1 pada sertifikat, bila tidak dipotong PPh orang pribadi, cantumkan angka 2.

Perhatian! Pada saat membatalkan dan memperjelas akta, membubuhkan tanda yang ada pada akta utama.

Apa sanksi atas keterlambatan penyerahan 2-NDFL?

Sejak 2016, pemeriksa berhak mendenda perusahaan-perusahaan yang menunjukkan informasi yang salah dan tidak dapat diandalkan dalam sertifikat 2-NDFL mengenai penghasilan atau jumlah pajak. Untuk setiap sertifikat, denda 500 rubel.

Untuk keterlambatan penyerahan sertifikat, dendanya masing-masing 200 rubel.

Ingatlah bahwa Anda selalu dapat mengajukan klarifikasi jika Anda menemukan kesalahan di hadapan pemeriksa. Maka denda bisa dihindari.

Proses berfungsinya suatu badan usaha terkait erat dengan pembayaran pajak, serta dengan penyediaan dokumen pelaporan kepada otoritas pengawas. Pelaksanaan tindakan tersebut merupakan tanggung jawab entitas yang terdaftar sebagai suatu usaha. Banyak pengusaha dan akuntan yang tertarik dengan cara penyampaian PPh 2 orang pribadi nol dan apakah sudah disampaikan sama sekali?

Dokumen pelaporan akan menjadi nol jika tidak ada indikator perpajakan. Artinya, tidak adanya objek pajak itu sendiri.

2-NDFL akan menjadi nol jika perusahaan tidak melakukan satu kali pembayaran pun kepada karyawan sepanjang tahun yang dapat dianggap dikenakan pajak penghasilan pribadi. Situasi seperti ini paling sering muncul ketika sebuah bisnis berhenti berfungsi atau ketika situasi ekonomi sedang sulit. Situasi ini menyebabkan para pekerja diberhentikan tanpa batas waktu tanpa mempertahankan gaji dan uang liburannya.

Apakah saya perlu menyerahkan pajak penghasilan 2-pribadi nol? Hanya ada satu jawaban - tidak.

Jika tidak ada objek pajak, maka pajak tidak dibayar dan tidak perlu dilaporkan.

Mengapa ini terjadi

Penyusunan 2-NDFL menyangkut karyawan, dan jika tidak ada, maka tidak ada alasan untuk membuat dokumen tersebut juga.

Kalaupun kita asumsikan dalam keadaan krisis dunia usaha, pegawai tetap digaji, tetapi gajinya tidak dibayar, dalam hal ini tidak ada objek perpajakan.

Perlu dicatat bahwa tidak adanya pajak penghasilan 2-pribadi dari perusahaan menunjukkan bahwa tidak ada pembayaran kepada karyawan, yang menjadi alasan untuk memikirkan tentang tidak menguntungkannya perusahaan dan penghentian fungsinya dalam waktu dekat. Otoritas pajak dapat meminta dokumen yang mengkonfirmasi keadaan ini.

Bagi mereka yang percaya bahwa dengan tidak adanya nol 2-NDFL maka perlu menyerahkan dokumen penjelasan, ada jawabannya - tidak perlu. Tetapi jika Anda benar-benar ingin, tidak ada yang akan menghentikan Anda melakukan hal ini.

Tujuan 2-NDFL

Sertifikat dalam bentuk 2-NDFL adalah dokumen pelaporan yang diserahkan baik oleh pengusaha maupun organisasi setahun sekali (sebelum tanggal 1 April) untuk menunjukkan berapa penghasilan yang diterima pegawai suatu badan usaha, serta berapa besarnya pajak yang dipotong. mereka dan ditransfer ke kas negara

Sertifikat tersebut dibuat oleh seorang akuntan atau pengusaha berdasarkan daftar pajak penghasilan dan pajak penghasilan orang pribadi dan diserahkan kepada pihak yang berwenang pengendalian pajak sampai tanggal tertentu. Proses pengisian terjadi sesuai dengan aturan dokumentasi pelaporan, dan struktur dokumen memungkinkan Anda untuk menampilkan secara lengkap gambaran pembayaran yang dilakukan kepada karyawan, serta pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan atas dasar ini.

Dokumen yang sama menegaskan posisi keuangan seseorang jika ia perlu melakukan transaksi apa pun yang berkaitan dengan masalah ini (misalnya, pinjaman dari bank atau pendaftaran perwalian).

Berapa pendapatan seseorang

Untuk memahami apakah perlu menyerahkan pajak penghasilan pribadi nol 2, Anda harus terlebih dahulu memahami apa yang ditampilkan dalam dokumen pelaporan ini, karena penghasilan adalah konsep yang agak longgar.

Penghasilan yang dikenakan pajak dan pembayaran pajak penghasilan orang pribadi tercermin dalam formulir pelaporan. Pendapatan tersebut tidak termasuk:

• Jumlah hadiah dari perusahaan tidak lebih dari 4 ribu rubel per tahun.
• Bantuan keuangan selama hamil atau bersalin tidak lebih dari 50 ribu.
• Tunjangan dan kompensasi yang dapat dibayarkan oleh perusahaan (misalnya, kompensasi atas keterlambatan upah atau bekerja dalam kondisi berbahaya).

Jika pembayaran sepanjang tahun dilakukan hanya menurut parameter tersebut, bahkan kepada satu pegawai, maka pada hakikatnya tidak ada objek perpajakan, artinya tidak ada yang perlu membayar pajak.

Penghasilan yang akan dikenakan pajak dapat dianggap sebagai jumlah yang diterima sebagai akibat dari penjualan atau penyewaan real estat, perumahan atau non-perumahan, penerimaan imbalan atas pekerjaan yang dilakukan (misalnya, bonus atau gaji), penerimaan dividen, dan lain-lain. Apabila dalam satu tahun satu saja pembayaran dilakukan kepada seorang pegawai pada golongan-golongan tersebut, maka sudah timbul objek perpajakan, artinya pajak harus dipotong dan disetorkan ke kas negara, yang sebenarnya , merupakan alasan untuk menyusun dokumen pelaporan.

Jadi, jika karena tidak ada pembayaran kepada karyawan perusahaan, jumlah pajak penghasilan pribadi tidak dipotong dan ditransfer ke anggaran, maka tidak perlu menyiapkan pajak penghasilan pribadi nol 2.

Akuntan dari organisasi yang baru terdaftar, serta organisasi yang menghentikan sementara kegiatannya karena alasan tertentu, memiliki pertanyaan: apakah 2-NDFL nol diserahkan ke kantor pajak? Kita berbicara tentang situasi ketika sebuah organisasi tidak memiliki karyawan sama sekali, atau karyawan terdaftar, tetapi gaji mereka ada sepanjang tahun tidak dibayar. Misalnya karena kekurangan pekerjaan, seluruh karyawan diberhentikan atas biaya sendiri untuk jangka waktu tertentu.

Haruskah saya menyerahkan pajak penghasilan 2-pribadi nol?

Sertifikat 2-NDFL diserahkan ke inspektorat pada akhir tahun oleh organisasi dan pengusaha yang ada. Mereka melaporkan jumlah pendapatan yang masih harus dibayar dan benar-benar diterima oleh individu dan jumlah pajak yang dihitung, dipotong dan ditransfer (klausul 2 pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia). Artinya, dapat dipahami bahwa sertifikat 2-NDFL diserahkan jika pendapatan diperoleh untuk kepentingan individu (terjadi). Jika pendapatan tidak diperoleh, maka organisasi atau pengusaha tersebut bukan agen pajak. Oleh karena itu, tidak ada kewajiban untuk menyerahkan nol sertifikat 2-NDFL. Demikian pula tidak perlu menyerahkan pajak penghasilan orang pribadi nol 2 dengan tanda 2.

Baca tentang kapan di artikel terpisah.

Apakah pajak penghasilan 2 orang pribadi diserahkan tanpa jumlah pegawai?

Untuk alasan yang dijelaskan di atas, sertifikat nol juga tidak perlu diserahkan jika organisasi tidak memiliki karyawan. Selain itu, tidak mungkin mengisi sertifikat dalam situasi seperti ini.

Meskipun Anda perlu memahami bahwa jika suatu organisasi tidak beroperasi dalam waktu lama, tidak membayar gaji kepada karyawannya, atau tidak memiliki karyawan sama sekali, maka otoritas pajak dan dana mungkin akan tertarik padanya dan meminta klarifikasi tentang situasi saat ini.

Sertifikat dari Layanan Pajak Federal tentang nol pajak penghasilan 2-pribadi

Beberapa akuntan percaya bahwa pada akhir tahun, alih-alih nol sertifikat, perlu mengajukan aplikasi ke Layanan Pajak Federal, menjelaskan bahwa sertifikat 2-NDFL tidak diserahkan karena kurangnya pembayaran yang menguntungkan individu. Namun, pengajuan permohonan semacam itu tidak diatur dalam Kode Pajak, jadi hal ini tidak diperlukan.

Contoh sertifikat nol 2 pajak penghasilan pribadi diperlukan untuk memberikan sertifikat atas permintaan kepada karyawan yang tidak menerima upah selama periode pelaporan. Namun, karyawan tersebut berhak menghubungi manajernya dan menerima sertifikat. Sertifikat tersebut mungkin diperlukan ketika mengajukan permohonan beberapa program pemerintah dan sosial, bantuan sosial.

Contoh pengisian Surat Keterangan PPh Orang Pribadi 2 sampel nol

Misalnya, seorang karyawan masuk kerja, hanya menerima tunjangan khusus, dan sedang cuti yang berkaitan dengan mengasuh anak kecil.

Sejak hari pertama masuk kerja, karyawan tersebut meminta surat keterangan gaji. Apa yang harus saya lakukan?

Anda harus segera mengatakan bahwa hukum ada di pihak karyawan Anda. Setelah melamar dalam bentuk lamaran, pemberi kerja harus memberikan dokumen tersebut dalam waktu tiga hari. Tapi situasi ini memiliki ciri-ciri tertentu. Pertama, sepanjang tahun pekerja tidak menerima gaji, melainkan hanya menerima tunjangan anak. Dengan demikian, hanya baris-baris yang memuat informasi tentang agen pajak, informasi tentang pegawai, serta baris dengan tanda tangan dan stempel agen pajak yang diisi dalam sertifikat. Harap dicatat bahwa baris lainnya tetap kosong.

Sebagai tambahan dokumen ini sertifikat bentuk bebas dapat dibuat, yang menunjukkan bahwa selama periode pelaporan terakhir, gaji karyawan tidak dibayarkan karena dia sedang cuti hamil.

Sertifikat 2 pajak penghasilan pribadi nol: sampel

Seperti yang telah kita ketahui, setiap agen pajak wajib memberikan dokumen kepada instansi terkait yang dapat mengkonfirmasi pendapatan setiap karyawannya. Sertifikat dibuat berdasarkan laporan pelaporan.

Jika tidak ada proses penggajian dan oleh karena itu tidak ada pemotongan yang dilakukan, maka semua data akan menjadi nol, dan sertifikat itu sendiri tidak akan memuat uraian pendapatan yang diterima dan pemotongan.

Header menunjukkan nama sertifikat dan kodenya;

1. Kode otoritas pajak ditunjukkan;
2. Ciri-ciri wajib pajak ditunjukkan;
3. Semua informasi yang berkaitan dengan agen pajak diisi;
4. Semua informasi yang berkaitan dengan karyawan diisi;
5. Semua baris untuk upah, pemotongan dan pemotongan tetap kosong.

Atribut wajib mencakup bentuk sertifikat yang ketat. Artinya, harus diterbitkan dalam bentuk khusus. Tanda tangan manajer dan kepala akuntan juga harus ada. Tanggal penerbitan harus dicantumkan. Sertifikat bentuk bebas tambahan mungkin diterbitkan yang akan menampilkan informasi tentang mengapa sertifikat tersebut null.

Petugas pajak memeriksa pelaksanaannya pada baris 020, 030, 040, 070. Nilai baris 020 harus melebihi nilai baris 030, karena besarnya pengurangan tidak boleh lebih dari penghasilan.

Indikator (020-030)/100%*010 harus lebih kecil atau sama dengan garis 040. Jika ketimpangan tidak terpenuhi, maka besaran pajak penghasilan orang pribadi diremehkan. Bagian 2 mencerminkan tanggal pembayaran pendapatan oleh karyawan dan jumlah pajak yang dipotong. Jika Layanan Pajak Federal tidak diberitahu bahwa pemberi kerja bukan agen pembayaran pajak, maka setelah 10 hari sejak batas waktu penyerahan formulir, ia berhak memblokir akun organisasi (IP). Apakah perlu atau tidak menyerahkan 6-NDFL nol? Pengusaha tertarik dengan pertanyaan: apakah perlu menyerahkan 6-NDFL nol jika organisasi tidak menggunakan tenaga kerja tentara bayaran atau mereka tidak dibayar pembayaran apa pun. Menurut surat Layanan Pajak Federal No. BS-4-11/4958 tanggal 23 Maret 2016, dalam hal ini laporan tidak boleh disampaikan.

Apakah saya perlu menyampaikan laporan pajak penghasilan nol 6 orang pribadi?

Haruskah saya mengirimkan 6-NDFL nol atau tidak? Situasi saat Anda perlu membuat laporan Apakah Anda memerlukan contoh pengisian laporan nol? Hasil Haruskah saya menyerahkan pajak penghasilan 6-pribadi nol atau tidak? 6-NDFL, yang diperkenalkan untuk digunakan pada tahun 2016, melengkapi pelaporan tahunan dalam bentuk 2-NDFL dan berbeda dari itu sebagai berikut:

• Ini disusun setiap triwulan dan mencakup data berdasarkan akrual. Selain itu, bagian 1 dalam 6-NDFL menghasilkan data untuk periode dari awal tahun, dan bagian 2 - hanya data dari kuartal terakhir periode pelaporan (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 18 Februari 2016 No. BS-3-11/650).
• Berisi gambaran umum akrual sehubungan dengan penghasilan karyawan dan pajak penghasilan orang pribadi terkait.

Pengusaha yang memiliki karyawan yang kepadanya mereka membayar penghasilan harus menyerahkannya, serta pelaporan 2-NDFL (klausul

2 sdm. 230 Kode Pajak Federasi Rusia).

Haruskah saya mengirimkan nol 2-NDFL dan 6-NDFL?

Jangka waktu penyerahan Kode empat digit tersebut berisi kode wilayah dan kode kantor pajak itu sendiri (masing-masing dua digit). Kode kantor pajak Pelaporan dikirim ke tempat pendaftaran perusahaan atau OP.

Pengusaha perorangan menyampaikan laporan pajak penghasilan orang pribadi di tempat tinggal atau tempat usahanya. Kode berikut mengenkripsi informasi tentang organisasi mana yang menjadi wajib pajak.

Jika perusahaan melapor di tempat pendaftaran, “212” dimasukkan pada baris ini. Saat pelaporan disampaikan ke OP, hal ini ditandai dengan kombinasi angka “220”.

Sedangkan untuk wajib pajak terbesar diberikan kode “213”. Pengusaha perorangan juga menggunakan kode digital unik (120, 320 - masing-masing untuk tempat pendaftaran dan pelaporan di tempat usaha).

Kapan nol pelaporan muncul dan apakah perlu menyerahkan 6-NDFL nol?

• 1 Apa bentuk pembayaran pajak penghasilan orang pribadi?
• 2 Ketika tidak ada pelaporan yang muncul
  • 2.1 Video - Fitur pengisian dan penyerahan 6-NDFL
• 3 Pemberitahuan ke kantor pajak - pilihan alternatif

Bagaimana bentuk pembayaran pajak penghasilan orang pribadi? Inspeksi menerima 6-NDFL, di mana pembayar pajak mengungkapkan informasi tentang jumlah pajak terkait yang masih harus dibayar dan dipotong.

6-pajak penghasilan pribadi nol: apakah saya perlu mengambilnya?

Lalu apa yang dimaksud dengan “pajak penghasilan pribadi nol 6”? Mari kita perhatikan surat penjelasan lain dari Layanan Pajak Federal tertanggal 04/05/2016 No. BS-4-11/7928. Dinyatakan juga bahwa jika pembayaran tidak dilakukan, maka 6-NDFL tidak diserahkan.

Namun, ada reservasi bahwa jika Anda menunjukkan pajak penghasilan pribadi 6 “nol”, maka Anda harus menerimanya.

Ternyata perhitungan nol PPh 6 orang pribadi masih bisa dihadirkan.

Tapi kenapa harus diajukan? Faktanya, KPP mungkin tidak mengetahui bahwa perusahaan atau pengusaha perorangan tersebut bukan agen pajak dan akan menunggu diterimanya perhitungan 6-NDFL. Selain itu, jika pembayaran tidak diterima dalam waktu 10 hari kerja sejak tanggal penyerahannya, kantor pajak berhak memblokir rekening bank tersebut (klausul

3.2 seni. 76 Kode Pajak Federasi Rusia). Lihat juga “Penalti atas keterlambatan penyerahan 6-NDFL pada tahun 2016.”

Nol membentuk 2-NDFL dan 6-NDFL

Untuk menghindari masalah bagi perusahaan Anda, jika Anda tidak memiliki penghasilan, ikuti salah satu opsi yang disarankan:

1. Kirimkan laporan nol.
2. Tulis surat ke Layanan Pajak Federal dalam format gratis yang menyatakan bahwa 6-NDFL tidak diserahkan karena kurangnya pembayaran.

Apakah perlu menyerahkan 6-NDFL nol jika pendapatannya hanya di salah satu kuartal? Jawabannya jelas - perlu. Ada penjelasan logis untuk pernyataan ini: semua pendapatan dalam formulir ditampilkan sebagai total kumulatif.

Dan setelah mencerminkan pendapatan dalam satu periode pelaporan, pendapatan tersebut harus ditampilkan pada periode-periode berikutnya dalam tahun kalender. Ringkasnya, kita dapat mengatakan bahwa nol 6-NDFL harus diserahkan atas kebijaksanaan organisasi.

Penting untuk diingat konsekuensi yang mungkin terjadi. Unduh sampel nol 6-NDFL Lengkapi dan kirimkan laporan 6-NDFL secara online tanpa kesalahan.

Apakah perlu menyerahkan 6 pajak penghasilan pribadi jika tidak ada akrual - nuansa

Apakah saya perlu menyerahkan nol 6-NDFL? Ya, ini adalah cara organisasi memberi tahu struktur pengendali bahwa mereka tidak melakukan pembayaran individu. Ini adalah cara sederhana untuk melindungi perusahaan atau pengusaha perorangan dari kesalahpahaman dengan otoritas pajak dan pengenaan sanksi.

Ada dua pilihan untuk seorang akuntan:

• melewati angka nol untuk triwulan laporan tahun 2017;
• tulis surat penjelasan ke Layanan Pajak Federal "Anda" yang menunjukkan bahwa pajak penghasilan pribadi tidak dibayar untuk kuartal ke-3 tahun 2017 atau periode lainnya.

Dalam kedua situasi tersebut, akuntan memberi tahu pengontrol bahwa tidak ada kewajiban untuk menghitung dan membayar pajak penghasilan, mengasuransikan kesatuan dari denda dan pembekuan rekening. Ketika angka “nol” diperlukan: contoh situasi nyata Situasi mengenai pelaksanaan bisnis aktual dan pembayaran kepada staf dapat bervariasi dari bulan ke bulan. Dalam situasi yang berbeda, tindakan berbeda diperlukan dari akuntan.

Majalah online untuk akuntan

Apakah saya memerlukan sampel untuk mengisi laporan nol? Seperti yang telah kami ketahui, Anda tidak perlu menyerahkan laporan 6-NDFL nol, sehingga Anda tidak memerlukan sampel untuk mengisinya. Penyusunan laporan pembayaran pendapatan yang timbul selama tahun pelaporan mengikuti aturan yang cukup sederhana (surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 18 Februari 2016 No. BS-3-11/650). Menurut mereka, bagian 2 menunjukkan data dari kuartal terakhir periode pelaporan:

• dalam jumlah tertentu, jika pembayaran dan pajak yang dikenakan padanya dilakukan;
• memberi angka nol sebagai pengganti nilai digital jika tidak ada informasi tentang pembayaran dan akrual pajak untuk pembayaran ini (klausul 1.8 Prosedur pengisian formulir 6-NDFL, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 Oktober 2015 Nomor ММВ-7-11/).

Bagian 1 diisi dengan data yang mencakup nilai-nilai yang sesuai dengan seluruh periode pelaporan.

Dalam kasus apa Anda perlu menyerahkan 6-NDFL nol?

PPh Orang Pribadi Triwulan III Tahun 2017 Bolehkah menyampaikan SPT 6 Tahun PPh Orang Pribadi Nol 6 Tahun 2017? Situasi di mana tidak ada data numerik untuk dimasukkan ke dalam laporan terjadi jika perusahaan tidak benar-benar menjalankan bisnis dan tidak mentransfer pendapatan kepada staf. Hal ini dimungkinkan jika perusahaan baru mendaftar dan belum mulai bekerja, dalam tahap likuidasi, atau terpaksa menganggur karena faktor musim atau kesulitan keuangan.

Perhatian

Dari klarifikasi Layanan Pajak Federal dapat disimpulkan bahwa perusahaan atau pengusaha perorangan tidak membayar uang tunai personel tidak boleh menyiapkan dan menyampaikan laporan dalam Formulir 6-NDFL untuk tahun 2017 dan periode lainnya. Otoritas pajak tidak berhak memaksa badan hukum yang menganggur untuk membuat formulir pelaporan.

6-pajak penghasilan pribadi nol: pengisian sampel

Bagian pertama formulir berisi data dari awal tahun, dihitung berdasarkan akrual, bagian kedua - informasi untuk interval waktu tiga bulan. Laporan diserahkan ke Layanan Pajak Federal pada hari terakhir bulan berikutnya kuartal pelaporan. Misalnya, 6-NDFL untuk 9 bulan tahun 2017 jatuh tempo paling lambat 31/10/2017, untuk satu tahun - sebelum 02/04/17. “Batas waktu” digeser dua hari karena jatuh pada non-kerja tanggal. Tempat penyerahan formulir adalah INFS di tempat pendaftaran badan hukum atau pendaftaran orang perseorangan.
Laporan harus dikirim ke dalam format elektronik melalui TKS. Satu-satunya pengecualian adalah perusahaan dengan jumlah karyawan hingga 25 orang. Mereka berhak membawa dokumen di atas kertas.

Tugas agen pajak tidak hanya memotong pajak penghasilan pribadi dari penghasilan pegawai dan mentransfer anggarannya, tetapi juga segera memberikan informasi mengenai hal ini kepada kantor pajak. Informasi diberikan dalam formulir 2-NDFL berdasarkan hasil tahun kalender. Sejak tahun 2016, tanggung jawab organisasi termasuk menyampaikan perhitungan menggunakan formulir. Namun kewajiban ini tidak membatalkan sertifikat 2-NDFL, karena berbeda dengan perhitungannya, sertifikat ini berisi informasi untuk setiap karyawan secara individual.

Tempat mengirimkan 2-NDFL

Menyerahkan sertifikat kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran organisasi atau pengusaha. Jika organisasi memiliki divisi tersendiri, maka di mana tepatnya menyerahkan sertifikat tergantung pada siapa yang membayar gaji karyawan. Jika kantor pusat melakukan hal ini, maka ia menyerahkan sertifikat untuk karyawannya, dan jika gaji dibayarkan oleh divisi yang terpisah, maka dalam bentuk 2-NDFL sertifikat tersebut harus diserahkan ke INFS di tempat pendaftaran divisi tersebut.

Kapan harus menyerahkan 2-NDFL untuk organisasi, pengusaha perorangan, dan agen pajak

Batas waktu penyerahan sertifikat 2-NDFL sama untuk semua agen pajak, baik organisasi maupun pengusaha. Ini harus dilakukan sebelum tanggal 1 April tahun berikutnya setelah akhir tahun. etnym. Biasanya tahun pelaporan adalah tahun kalender.

Apabila pada pertengahan tahun organisasi atau pengusaha melakukan reorganisasi atau likuidasi, maka masa pelaporan dianggap sebagai periode dari awal tahun sampai dengan tanggal reorganisasi atau likuidasi.

Secara terpisah, perlu untuk menyoroti orang-orang yang melakukan transaksi dengan sekuritas dan instrumen keuangan transaksi berjangka. Mereka memberikan informasi mengenai jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong dan dibayar oleh penerima. Namun mereka melaporkan bukan berdasarkan sertifikat 2-NDFL, melainkan sesuai formulir pajak penghasilan. Batas waktu penyampaiannya tidak setahun sekali, melainkan sebelum tanggal 28 setiap bulannya, setelah masa laporan. Artinya, dalam jangka waktu yang sama dengan yang ditetapkan untuk penyampaian laporan pajak penghasilan.

Tanggung jawab atas kegagalan menyediakan

Jika sertifikat 2-NDFL diserahkan sebelum waktunya, Layanan Pajak Federal berhak mengenakan denda kepada agen pajak sebesar 200 rubel untuk setiap sertifikat. Ketika IFTS mengajukan ke pengadilan, pemberi kerja dapat dikenakan tanggung jawab administratif dalam jumlah hukuman berikut:

• 100 – 300 rubel – denda untuk warga negara;
• 300 – 500 rubel – denda untuk pejabat.

Seorang pejabat dianggap sebagai kepala suatu organisasi.

Selain itu, karena memberikan informasi palsu, agen pajak dapat didenda 500 rubel. Selain itu, denda akan diterapkan pada setiap sertifikat dengan informasi palsu.

“Informasi yang tidak akurat” berarti segala kesalahan yang dibuat dalam sertifikat, termasuk rincian, kode potongan, dan jumlah yang dilaporkan. Aturan ini telah ditetapkan sejak tahun 2016.

Anda dapat menghindari denda atas informasi palsu hanya jika agen pajak sendiri yang menemukan kesalahan tersebut dan memperbaikinya sebelum otoritas pajak melaporkannya. Batas waktu penyerahan sertifikat tidak menjadi masalah. Sekalipun suatu organisasi menyerahkan sertifikat yang salah dan kemudian, mengikuti instruksi inspektur, memperbaikinya sebelum tanggal 1 April, denda tidak dapat dihindari.

Metode pengajuan 2-NDFL

Anda dapat mengirimkan sertifikat 2-NDFL dengan salah satu dari tiga cara berikut:

• di atas kertas langsung ke Layanan Pajak Federal;
• berupa kiriman pos, telah diterbitkan surat disertai daftar lampirannya;
• berupa sertifikat elektronik tentang TKS.

Tergantung pada metode penyerahan sertifikat kepada otoritas pajak, tanggal penyerahannya dibedakan. Bila diserahkan langsung ke pemeriksa pajak - hari permohonan, bila dikirim melalui pos - tanggal pengiriman, bila dikirim melalui TKS - tanggal tercatat saat dikirim oleh operator.

Penyerahan sertifikat melalui TKS

Semakin banyak organisasi yang menyampaikan informasi pada Formulir 2-NDFL dalam bentuk sertifikat elektronik. Cara penyerahan sertifikat dengan menggunakan TKS wajib digunakan oleh semua organisasi yang beranggotakan 25 orang atau lebih. Untuk itu, suatu organisasi atau pengusaha memilih operator yang menyediakan layanan pengelolaan dokumen elektronik.

Selain itu, tidak perlu mencetak informasi dan mengirimkannya ke inspeksi dalam bentuk kertas.

Sertifikat 2-NDFL dianggap diterima jika, setelah dikirim melalui TKS, melewati kontrol format dan dicatat oleh Layanan Pajak Federal.

Jika sertifikat tidak lolos kontrol format, diperlukan waktu untuk mengatasi kesalahan tersebut. Hal ini dapat menyebabkan keterlambatan pengiriman informasi tepat waktu. Denda karena keterlambatan pengiriman informasi tidak akan diterapkan dalam hal ini, karena dikirim tepat waktu, tetapi jika sertifikat mengandung kesalahan, akan dikenakan denda 500 rubel.

Jika suatu organisasi secara mandiri menemukan kesalahan setelah mengirimkan informasi ke kantor pajak, organisasi tersebut berhak membatalkan sertifikat. Untuk melakukan ini, sertifikat yang salah harus dikirim kembali dengan kode koreksi “99”. Dalam sertifikat, tunjukkan hanya rincian karyawan, dan jangan isi informasi tentang pembayaran dan pajak. Dengan demikian, angka nol akan dimasukkan pada baris “Jumlah Pajak”.

Setelah itu, sertifikat baru dengan data yang benar dibuat dan dikirim kembali ke kantor pajak. Dalam hal ini, denda dapat dihindari. Hal utama adalah melakukan koreksi sebelum permintaan Layanan Pajak Federal dan memenuhi batas waktu 1 April.

Mengirimkan 2-NDFL di atas kertas

Jika suatu organisasi atau pengusaha, sebagai agen pajak, membayar penghasilan kena pajak kepada tidak lebih dari 25 orang, maka mereka dapat menyerahkan sertifikat 2-NDFL di atas kertas. Sertifikat tersebut juga disertai dengan daftar informasi pendapatan dalam rangkap dua. Satu tetap di kantor pajak, dan yang kedua dengan tanda pemeriksa dikembalikan ke agen pajak.

Setelah keterangan pegawai diverifikasi oleh pemeriksa, kantor pajak membuat protokol dalam rangkap dua. Protokol penerimaan informasi ini diberikan secara pribadi kepada perwakilan organisasi atau pengusaha, atau dalam waktu hingga 10 hari kerja dikirim melalui pos ke agen pajak.

Penerbitan sertifikat kepada seorang karyawan

Setelah melamar, sertifikat 2-NDFL dapat diberikan kepada karyawan organisasi. Hal ini mungkin diperlukan, misalnya, jika seorang karyawan berhenti atau pindah ke organisasi lain pada pertengahan tahun. Kemudian pemberi kerja baru perlu memperhitungkan semua pemotongan yang diberikan kepada karyawan di tempat kerja sebelumnya.

Jangka waktu penerbitan sertifikat kepada karyawan pada saat melamar adalah sampai 3 hari.

Tak jarang muncul situasi ketika seorang karyawan tidak memiliki penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi selama setahun. Misalnya saat cuti hamil. Dalam hal ini, sertifikat tidak perlu diterbitkan, karena sertifikat tersebut diterbitkan oleh agen pajak yang bukan merupakan pemberi kerja pada tahun tersebut. Namun, jika seorang karyawan menulis lamaran yang meminta sertifikat, hal ini tidak boleh diabaikan. Karyawan dapat diberikan sertifikat dalam bentuk bebas, yang menegaskan bahwa karyawan tersebut tidak memiliki penghasilan kena pajak. Atau berikan formulir sertifikat 2-NDFL kepada karyawan dengan tanda hubung yang dimasukkan di bagian yang relevan.

Karyawan tersebut mungkin tidak menerima sertifikat secara langsung. Hal ini dapat dilakukan untuknya oleh orang yang dipercaya atau wakilnya. Untuk menerima sertifikat, orang yang berwenang harus memiliki surat kuasa yang diaktakan, dan perwakilan dapat menerimanya tanpa surat kuasa.

Kerangka legislatif

Jawaban atas pertanyaan umum

Pertanyaan No.1 Apakah sertifikat 2-NDFL diserahkan ke inspektorat karyawan di tempat tinggalnya?

Jawaban: Tidak, sertifikat ini hanya diberikan kepada Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran pemberi kerja.

Pertanyaan No.2 Apakah mungkin untuk menyampaikan informasi secara elektronik? Misalnya di flash drive?

Jawaban: Metode pengiriman ini telah dibatalkan sejak tahun 2016. Anda dapat mengirimkan informasi baik dalam bentuk kertas atau elektronik.