Keterlambatan penyampaian laporan tindakan UTII. Denda menurut UTII. Kbk untuk pembayaran UTII bagi pengusaha perorangan dan badan hukum

Setiap wajib pajak, apapun rezim yang diterapkannya, wajib menyampaikan laporan hasil keuangannya kepada otoritas pajak dengan mengajukan deklarasi. Pengecualian adalah hal-hal yang ditentukan oleh undang-undang, misalnya pengusaha yang bekerja berdasarkan ketentuan paten. Namun pengusaha perorangan dan organisasi pada UTII tidak dianggap sebagai pengecualian, oleh karena itu, jika aturan pelaporan perpajakan tidak dipatuhi, wajib pajak dapat dikenakan denda atas pernyataan UTII tahun 2017.

Semua wajib pajak yang secara sukarela memilih rezim perpajakan ini wajib menyerahkan pengembalian UTII. Inti dari dokumen tersebut adalah untuk menampilkan secara andal jumlah pajak yang dihitung dan dibayarkan ke anggaran negara, dan tidak perlu menyebutkan pendapatan dan pengeluaran, karena penghitungan pajak tergantung pada profitabilitas dasar yang ditentukan dalam Pasal 346.29 Pajak. Kode Federasi Rusia.

Hal ini disampaikan kepada otoritas fiskal di tempat pendaftaran pengusaha perorangan atau badan hukum, atau di tempat tinggal pengusaha.

Ciri-ciri penting deklarasi

Apabila seorang wajib pajak tunggal telah menghentikan kegiatannya, tetapi belum dicabut pendaftarannya, maka ia tidak dikecualikan dari pengajuan surat pernyataan. Bagi pengusaha perorangan dan organisasi pada UTII yang terdaftar sebagai Wajib Pajak rezim khusus, tidak diperbolehkan:

kegagalan untuk menyerahkan formulir deklarasi triwulanan kepada otoritas fiskal;
menyerahkan dokumen dengan indikator nol.

Pengusaha atau organisasi dianggap dicabut pendaftarannya hanya setelah mengajukan permohonan yang sesuai:

untuk pengusaha perorangan – UTII formulir-4;
untuk organisasi - formulir UTII-3.

Jika perusahaan berhenti beroperasi pada pertengahan masa pajak, maka pajak dihitung dengan memperhitungkan profitabilitas dasar selama sebulan penuh.

Ciri penting adalah bahwa pajak yang diperhitungkan dihitung dengan mempertimbangkan kemungkinan pendapatan dari jenis kegiatan tertentu. Pendapatan aktual tidak memainkan peran apa pun, bahkan jika perusahaan beroperasi dalam keadaan merugi. Wajib Pajak wajib membayar UTII dalam jumlah tetap dan melaporkannya kepada otoritas pajak.

Baik untuk keterlambatan pembayaran

Keterlambatan penyampaian SPT UTII meski 1 hari kerja mengancam wajib pajak dengan denda, namun besarannya ditentukan oleh jangka waktu keterlambatan. Tetapi undang-undang perpajakan menetapkan denda sebesar 5% dari jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran berdasarkan hasil deklarasi, tetapi tidak kurang dari 1000 rubel. Ambang batas denda maksimum juga ada, yaitu sebesar 30% dari jumlah pajak yang terutang ke anggaran berdasarkan hasil deklarasi.

Jumlah denda dibebankan kepada pengusaha perorangan atau perusahaan secara keseluruhan, tetapi pejabat tersebut juga dapat dikenakan hukuman (denda 300 hingga 500 rubel atau peringatan).

Selain denda, keterlambatan lebih dari 10 hari dapat mengakibatkan hukuman lain, yaitu pemblokiran rekening giro suatu organisasi atau pengusaha perorangan (Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia). Hanya pembayaran biaya anggaran dan pajak yang diperbolehkan. Harap dicatat bahwa persyaratan untuk memblokir rekening berlaku untuk semua organisasi perbankan. Setelah mengajukan deklarasi, pemeriksa pajak menarik permintaan mereka, tetapi rekening tetap dibekukan untuk beberapa waktu (biasanya 10 hingga 14 hari).

Transfer UTII yang terlambat

Keterlambatan pemotongan pembayaran pajak juga dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah pajak yang tidak ditransfer ke anggaran. Namun dalam beberapa situasi dapat ditingkatkan hingga 40%, misalnya jika kesengajaan tindakan tersebut terbukti.

Selain denda sebesar jumlah tunggakan, denda juga dikenakan sejak hari pertama keterlambatan, apapun keadaannya. Untuk setiap hari penundaan, besarnya adalah 1/300 dari suku bunga utama saat ini (10,5%).

Dapat juga dikatakan bahwa sesuai dengan Pasal 46 Kode Pajak Federasi Rusia, layanan fiskal memiliki hak untuk menahan pembayaran pajak yang harus dibayar, serta jumlah denda dan denda dari rekening giro wajib pajak tanpa persetujuan sukarelanya. . Untuk melakukan ini, inspektur menghubungi organisasi perbankan dengan aplikasi yang sesuai atau membayar tunggakan melalui sarana elektronik dari pihak yang tidak bermoral. pembayar UTII.

Fakta hukum yang menjadi dasar untuk mulai memantau pemenuhan batas waktu penyampaian perhitungan pajak dan Surat Pemberitahuan oleh Wajib Pajak sebagaimana diatur dalam peraturan perundang-undangan perpajakan adalah telah tibanya batas waktu penyampaian laporan yang bersangkutan kepada otoritas pajak yang telah ditetapkan secara hukum.

Perlu diketahui bahwa dari pihak fiskus, pemeriksa setiap hari merekonsiliasi daftar wajib pajak yang belum menyampaikan laporan pajak tertentu dengan laporan yang sebenarnya disampaikan pada hari itu.

Surat Pemberitahuan (penghitungan) pajak, serta dokumen-dokumen yang menurut peraturan perundang-undangan perpajakan harus disampaikan bersamaan dengan Surat Pemberitahuan, dapat disampaikan oleh Wajib Pajak kepada fiskus:

1). Di kertas:

Secara pribadi atau wakil yang sah (perwakilan);

Melalui pos, dengan keterangan wajib pada lampirannya.

2). Apabila jumlah pegawai lebih dari 100 orang, maka Wajib Pajak mempunyai kewajiban untuk menyampaikan laporan kepada fiskus melalui saluran komunikasi TCS.

Kegagalan untuk mematuhi tata cara penyampaian laporan pajak kepada dalam format elektronik memerlukan denda (sebesar 200 rubel) sesuai dengan Pasal 119.1 Kode Pajak Federasi Rusia. Pada saat yang sama, proses dalam kasus pelanggaran pajak berdasarkan Pasal 119.1 Kode Pajak Federasi Rusia dilakukan sesuai dengan Art. 101.4 Kode Pajak Federasi Rusia.

Tata cara penetapan tanggal penyampaian laporan pajak adalah:

Bilamana mengirimkan perhitungan pajak (pernyataan) melalui pos, hari penyerahannya dianggap sebagai tanggal pengiriman pada stempel kantor pos;
Saat mentransfer dokumen elektronik(SPT) melalui saluran komunikasi, tanggal penyampaiannya adalah tanggal pengirimannya.

Kegagalan menyampaikan laporan pajak tepat waktu - denda

Kegagalan untuk memenuhi tenggat waktu penyampaian laporan pajak kepada fiskus, atau tidak menyampaikannya sama sekali, seringkali ditoleransi oleh wajib pajak. Salah satu penyebab terlewatnya tenggat waktu adalah adanya perubahan template pelaporan pajak, atau perubahan tata cara penyampaiannya.

Pelanggaran terhadap batas waktu penyampaian pernyataan (perhitungan) mengakibatkan pengenaan denda sebesar 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar yang harus dibayar (pembayaran tambahan) berdasarkan dokumen pajak (pernyataan) ini, untuk setiap penuh atau sebagian. bulan sejak hari yang ditetapkan untuk penyerahannya, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah yang ditentukan dan tidak kurang dari 1000 rubel, sesuai dengan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia.

Selain hukuman karena pelanggaran tenggat waktu penyerahan, yang ditetapkan oleh Kode Pajak, denda juga diatur oleh Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, yang harus dibayar oleh pejabat yang bertanggung jawab atas penyampaian laporan pajak (deklarasi) tepat waktu. Pasal 15.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia. Hukumannya bervariasi dari 300 hingga 500 rubel, atau denda administratif dalam bentuk peringatan dapat dikenakan.

Selain itu, otoritas pajak dapat mengirimkan pemberitahuan ke bank tentang pemblokiran rekening giro yang ada karena keterlambatan penyampaian pengembalian pajak (klausul 3 Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia). Akun diblokir jika pelaporan pajak tidak diserahkan dalam waktu 10 hari setelah berakhirnya batas waktu yang ditetapkan untuk itu. Otoritas pajak memblokir semua akun yang dibuka pada saat analisis akun.

Pelanggaran batas waktu penyampaian deklarasi UTII

Pernyataan penghitungan pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan disampaikan kepada otoritas pajak di tempat pelaksanaan jenis kegiatan atau di tempat pendaftaran badan hukum atau pengusaha perorangan (misalnya, untuk jasa angkutan penumpang, transportasi kargo, taksi).

Batas waktu penyampaian pernyataan UTII kepada fiskus ditetapkan dengan undang-undang selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah triwulan laporan (klausul 3 Seni. 346.32 Kode Pajak Federasi Rusia).

Formulir deklarasi UTII diisi

Bila menerapkan sistem perpajakan berupa pembayaran pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII), penghasilan dalam hal ini ditentukan sesuai dengan Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia. Formulir deklarasi telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 4 Juli 2014 No. -7–3/353@.

Dalam pengembalian pajak UTII pada baris_100 “Dasar pajak” bagian 2 “Penghitungan jumlah pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu”, ini dianggap sebagai penghasilan yang diperhitungkan sesuai dengan Art. 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia. Jika wajib pajak menggunakan beberapa jenis kegiatan, maka lembar tersendiri Bagian 2 diisi untuk setiap jenis dan, dengan demikian, penghasilan dihitung secara total dan untuk seluruh 4 triwulan masa pajak pelaporan.

Besarnya pajak tunggal dihitung dengan menggunakan rumus sebagai berikut:

Pajak Tunggal = (N/basis * 15% (atau tarif yang dikurangi sesuai dengan dokumen peraturan entitas konstituen Federasi Rusia) - Premi asuransi.

Pelanggaran batas waktu penyampaian SPT pajak tunggal memerlukan pengenaan denda sebesar 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar yang harus dibayar (pembayaran tambahan) berdasarkan dokumen pajak (pernyataan) ini, untuk setiap bulan penuh atau sebagian sejak hari yang ditetapkan untuk penyerahannya, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah yang ditentukan dan tidak kurang 1000 rubel, sesuai dengan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia.

Perlu diperhatikan !!! bahwa tidak ada “kelonggaran” atas keterlambatan penyampaian laporan, yaitu Pendekatannya sama untuk semua orang, baik yang terlambat satu hari maupun yang tidak memikirkannya, katakanlah sebulan.

Misalnya, jika wajib pajak tidak hanya menunda penyampaian surat pernyataan, tetapi juga tidak membayar pajak, maka besaran dendanya juga akan lebih besar.

Di masa sulit ini, tidak ada satu pun wajib pajak yang kebal dari sanksi perpajakan. Hal ini paling sering terjadi karena pengusaha atau warga negara tidak mengetahui kewajiban pelaporannya, serta sehubungan dengan pembaruan rutin terhadap ketentuan kode pajak dan tindakan hukum lainnya. Denda yang paling umum karena ketidakpatuhan terhadap undang-undang perpajakan adalah denda berdasarkan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia karena keterlambatan penyampaian pengembalian pajak.

Referensi: Pasal 119 Kegagalan menyampaikan Surat Pemberitahuan (penghitungan hasil keuangan kemitraan investasi).

1. Kegagalan Wajib Pajak untuk menyampaikan Surat Pemberitahuan kepada fiskus di tempat pendaftaran dalam jangka waktu yang ditentukan oleh peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan dan retribusi- memerlukan pemungutan denda sebesar 5 persen dari jumlah pajak yang belum dibayar yang harus dibayar (biaya tambahan) berdasarkan pernyataan ini, untuk setiap bulan penuh atau sebagian sejak hari yang ditetapkan untuk penyerahannya, tetapi tidak lebih dari 30 persen dari jumlah yang ditentukan dan tidak kurang dari 1.000,00 rubel .

2. Kegagalan mitra pengelola yang bertanggung jawab menjaga akuntansi pajak, perhitungan hasil keuangan kemitraan investasi kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang tentang pajak dan biaya - memerlukan denda sebesar 1.000,00 rubel untuk setiap bulan penuh atau sebagian sejak tanggal ditetapkan untuk pengajuannya.

Jika Anda membaca dengan cermat paragraf 1 Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia, Anda seharusnya memperhatikan 3 poin penting:

pertama, semakin besar jumlah pajaknya, semakin tinggi pula dendanya (5% dari jumlah pajak);
kedua, semakin lama penundaannya, semakin besar dendanya (untuk setiap bulan penuh atau sebagian);
dan ketiga, ukuran minimum dendanya adalah 1.000,00 rubel, dan maksimumnya adalah 30%, yaitu. Denda untuk pernyataan “nol” adalah 1.000,00 rubel!

Izinkan saya memberi Anda beberapa contoh agar semua orang dapat memahami apa yang sedang kita bicarakan:

1. Seorang warga negara menjual properti pribadinya pada tahun 2011, misalnya: mobil, seharga 300.000,00 rubel. Dia membeli mobil ini pada tahun 2009 seharga 350.000,00 rubel. Warga negara tidak menerima penghasilan apapun dari transaksi tersebut, terdapat kerugian, namun karena warga memiliki harta tersebut kurang dari 3 tahun, maka sesuai dengan kode perpajakan ia wajib menyampaikan SPT dalam bentuk 3-NDFL paling lambat. dari tanggal 30 April 2012. Warga tidak mengetahui bahwa ia perlu menyampaikan pernyataan. Pada Mei 2012, ia menerima surat dari kantor pajak yang meminta agar ia melaporkan transaksi tersebut dan menyerahkan deklarasi. Warga negara menyampaikan deklarasi pada tanggal 25 Mei 2012 yaitu. tidak dalam jangka waktu yang ditentukan undang-undang. Jumlah pajak atas pernyataan tersebut adalah nol, tetapi sesuai dengan Art. 119, paragraf 1 Kode Pajak Federasi Rusia, ia menghadapi denda 1.000,00 rubel.

2. Pengusaha perorangan menyampaikan SPT PPN triwulan I tahun 2012 bukan pada tanggal 20 April, melainkan pada tanggal 25 Mei 2012. Jumlah pajak yang harus dibayar adalah 20.000,00 rubel. Kami menghitung jumlah denda: "penundaan" adalah 2 bulan (satu penuh dan satu tidak lengkap), dan dendanya adalah 10% dari 20.000 rubel, mis. 2.000 rubel.

Apa yang harus dilakukan dalam situasi ini? Pilihan:

- secara sukarela membayar denda;
— cobalah untuk menguranginya setidaknya dua kali;
- tidak melakukan apa pun dan menunggu petugas pengadilan tiba;

Untuk alasan yang jelas, kami tidak mempertimbangkan opsi pertama dan ketiga, tetapi kami akan mempertimbangkan opsi kedua dengan pengurangan denda secara lebih rinci:

Jadi, Anda dipanggil ke kantor pajak, di mana, dengan tanda tangan, Anda mengetahui Laporan Pemeriksaan Pajak. Sejak akta ditandatangani, Anda memiliki waktu 14 hari kerja untuk menulis petisi untuk mengurangi denda. Harapan pengurangan denda diatur dalam Pasal 114 Kode Pajak Federasi Rusia, paragraf 3:

Pasal 114 Sanksi perpajakan

3. Jika terdapat sekurang-kurangnya satu keadaan yang meringankan, jumlah denda dikurangi sekurang-kurangnya dua kali lipat dibandingkan dengan jumlah yang ditetapkan oleh pasal terkait Kode Etik ini.

Konsep "keadaan yang meringankan" sebagian diberikan oleh paragraf 1 Pasal 112 Kode Pajak Federasi Rusia:

Pasal 112 Keadaan-keadaan yang meringankan dan memperparah tanggung jawab untuk melakukan pelanggaran perpajakan

1. Keadaan-keadaan yang meringankan tanggung jawab untuk melakukan pelanggaran perpajakan diakui sebagai berikut:

1) melakukan pelanggaran karena kombinasi keadaan pribadi atau keluarga yang sulit;

2) melakukan pelanggaran di bawah pengaruh ancaman atau paksaan atau karena ketergantungan finansial, resmi atau lainnya;

2.1) situasi keuangan yang sulit individu diadili karena melakukan pelanggaran perpajakan;

3) keadaan lain yang mungkin diakui oleh pengadilan atau otoritas pajak yang menganggap perkara tersebut sebagai tanggung jawab yang meringankan.

Sub-paragraf 1, 2 dan 2.1 kurang lebih jelas, tetapi saya akan memberi tahu Anda lebih banyak tentang sub-paragraf 3 paragraf 1 Pasal 112 Kode Pajak Federasi Rusia. “Keadaan mitigasi lainnya” yang paling umum adalah:

1. Membawa tanggung jawab perpajakan untuk pertama kalinya;
2. Adanya tanggungan pengusaha (tanggungan termasuk anak di bawah umur sampai dengan 18 tahun inklusif atau sampai dengan 23 tahun, dengan syarat anak tersebut mengikuti pendidikan penuh waktu);

Semakin banyak keadaan seperti itu yang Anda tunjukkan dalam permohonan Anda, semakin besar kemungkinan denda akan dikurangi bukan 2 kali lipat, tetapi sebesar ukuran yang lebih besar. Di bawah ini saya akan memberikan contoh petisi yang baru-baru ini saya siapkan untuk salah satu klien saya, yang lupa menyerahkan pengembalian UTII untuk kuartal ke-4 tahun 2011. Ngomong-ngomong, dendanya dikurangi 4 kali lipat! (nama lengkap dan detail paspor lainnya telah diubah).

Kepada Kepala MRI No.13
di wilayah Kirov
Vershinin O.A.

dari IP Ivanova Anatasia
Aleksandrovna,
NPWP 432912345678,
tinggal di alamat:
wilayah Kirov, Slobodskoy,
st. Sovetskaya, 301, tepat. 102

Permohonan
tentang pengurangan hukuman
sesuai UU No. 51-43/17504 tanggal 11 Maret 2012

Ketika mengambil keputusan untuk membawa saya ke tanggung jawab perpajakan karena kegagalan untuk menyerahkan deklarasi pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk kuartal ke-4 tahun 2011 dalam jangka waktu yang ditentukan, saya meminta Anda untuk mempertimbangkan keadaan-keadaan yang meringankan berikut:

1. Baru pertama kali saya dimintai pertanggungjawaban perpajakan karena melakukan pelanggaran perpajakan.
2. Saya tidak menerapkannya aktivitas kewirausahaan pada tahun 2011, dan tidak mengetahui bahwa saya harus menyampaikan SPT “nol”.
3. Saya mempunyai 2 orang anak kecil yang menjadi tanggungan saya: lahir pada tahun 2006. dan lahir pada tahun 2007
4. Saya berjanji untuk menyampaikan laporan pajak di kemudian hari tepat waktu, membayar pajak secara penuh dan tepat waktu.

Berdasarkan hal di atas, saya meminta Anda untuk mengurangi jumlah denda berdasarkan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia.

Aplikasi:
1. Akte kelahiran anak - 2 pcs.
2. Perintah Administrasi Slobodsky tentang pembentukan perwalian.
3. Surat keterangan dari petugas juru sita yang menyatakan tidak menerima tunjangan.

IP Ivanova A.A. ___________________

Di sinilah saya mengakhiri artikel. Saya harap Anda tidak membutuhkannya dan semua pelaporan pajak akan disampaikan tepat waktu. Jika Anda memiliki pertanyaan, jangan ragu untuk menanyakannya di sini di komentar, saya akan mencoba membantu semuanya!

Imputasi tetap menjadi salah satu sistem perpajakan paling populer untuk usaha kecil di negara ini; alasan utama permintaan ini adalah tarif pajak yang relatif rendah dan kemampuan untuk mempertahankan akuntansi yang disederhanakan, meskipun semua keunggulan ini tidak memberikan kekebalan dari denda UTII.

Lalu bagaimana cara menghindari denda dan sebenarnya kegunaannya saat menggunakan UTII?

Denda UTII untuk pendaftaran.

Lagu apa pun dimulai dengan musik, dan pengenalan hukuman Layanan Pajak Federal untuk pengusaha perorangan dimulai dengan pendaftaran. Sebenarnya tadi kita sudah memeriksa secara detail dokumen-dokumen yang diserahkan ke kantor pajak untuk pendaftaran sebagai pembayar, permohonan dan, berikut tentang dan. Apa yang terjadi jika Anda tidak mengirimkan?

Denda karena tidak mendaftar atau terlambat mendaftar cukup besar:

Opsi satu - Pegawai Layanan Pajak Federal menangkap tangan Anda, apabila pengusaha perorangan melakukan kegiatan tanpa mendaftar sebagai pembayar UTII. Maka denda UTII setidaknya 40 ribu rubel, jumlah maksimum tidak terbatas dan 10% dari pendapatan yang diterima sebagai hasil kerja pengusaha perorangan atau LLC tanpa registrasi. Benar, ada satu peringatan: jumlah pendapatan hanya dapat dibenarkan dengan dokumentasi, begitu pula dalam banyak kasus dendanya akan menjadi 40 ribu rubel.
Opsi kedua - pengusaha terlambat menyerahkan dokumen secara mandiri; rincian kapan harus diserahkan ditinjau di. Maka Anda berada dalam bahaya denda untuk imputasi - 10 ribu rubel.

Denda untuk deklarasi UTII

Meskipun Anda mengirimkan permohonan pendaftaran tepat waktu dan bekerja dengan tenang, Anda tidak boleh melupakan pengajuan tepat waktu. Bahkan atas keterlambatan penyampaian laporan imputasi, ada denda yang sangat besar.

Jumlah minimum denda karena kegagalan menyerahkan pengembalian UTII adalah 1.000 rubel, tetapi jumlahnya mungkin lebih tinggi, akan dikenakan maksimum 5% dari jumlah pajak.

Misalnya, berdasarkan deklarasi, Anda harus membayar 100.000 ribu rubel, akibatnya dendanya menjadi 5.000 rubel.

Ingat - jika Anda tiba-tiba tidak punya waktu untuk menyampaikan laporan tepat waktu, lebih baik menyerahkannya dalam bentuk kosong tetapi tepat waktu, dan setelah beberapa hari dengan nomor yang benar. Ingatlah bahwa sangat penting di sini untuk mencegah Layanan Pajak Federal memulai pemeriksaan, jadi Anda memiliki waktu beberapa hari untuk memulai dalam kasus klarifikasi.

Denda pajak

Sanksi terberat diberikan khusus untuk keterlambatan pembayaran pajak. Ada dua pilihan:

- pertama, 20% dari jumlah pajak yang terlambat dibayar.
- kedua, 40% dari jumlah yang diperhitungkan karena adanya niat jahat.

Sejujurnya, cukup sulit untuk membuktikan bahwa penundaan tersebut tidak disertai niat jahat, misalnya surat keterangan dari rumah sakit bahwa Anda sedang menjalani operasi atau bepergian ke luar negeri. Padahal, “niat atau tidaknya” sangat bergantung pada jabatan pejabat pajak tertentu atau atasannya.

Satu-satunya yang sebenarnya pilihan yang bagus dan asuransi itu sendiri tentu saja merupakan kelebihan pembayaran uang tambahan tidak terjadi, dalam praktiknya saya dapat mengatakan bahwa jauh lebih murah untuk menyimpan kelebihan pembayaran triwulanan pada kartu pribadi Anda ke Layanan Pajak Federal. Yang akan dimasukkan dalam pembayaran saat pajak dihitung, ini lebih baik daripada membayar denda pada UTII.

Jumlah kelebihan pembayaran dapat dikembalikan ke rekening Anda saat ini berdasarkan permintaan.

Apa lagi yang perlu diketahui tentang sanksi UTII

Pertama, selain denda keterlambatan pembayaran, dikenakan denda UTII. Jumlahnya memang kecil, tapi Anda tidak boleh melupakannya.
Kedua, terlepas dari kenyataan itu hukum federal 52FZ dan No. 59FZ tanggal 2 April 2014, pengusaha dibebaskan dari kewajiban untuk memberi tahu Layanan Pajak Federal tentang

Kode Pajak telah memperkenalkan denda atas keterlambatan pengajuan pengembalian sebagai ukuran pengaruh terhadap pembayar pajak yang tidak bermoral. Hal ini dilengkapi dengan sistem denda materil dalam jumlah dan persentase yang tetap jenis yang berbeda pelanggaran lainnya. Beberapa pelanggaran ringan dapat direklasifikasi sebagai kasus pidana.

Prinsip penerapan sanksi terhadap pelaporan

Badan hukum dan pengusaha perorangan, tergantung pada sistem perpajakan yang digunakannya, wajib membuat dan menyampaikan laporan secara berkala. Bentuk pelaporan dapat berupa surat pemberitahuan pajak, perhitungan atau sertifikat. Frekuensi penyampaian data bergantung pada interval pajak dan pelaporan yang ditetapkan untuk pajak atau pemungutan tertentu. Denda atas keterlambatan penyampaian Surat Pemberitahuan dapat dikenakan apabila batas waktu pemberitahuan kepada otoritas fiskal tentang hasil masa pajak terlewati.

Apabila dalam satu tahun terjadi keterlambatan dalam menampilkan data periode pelaporan, maka sanksi berupa denda materiil tidak dapat diterapkan kepada Wajib Pajak. Posisi ini dicatat oleh Sidang Pleno Mahkamah Arbitrase Agung dalam Keputusan Nomor 57 tanggal 30 Juli 2013. Fakta bahwa pengenaan denda karena tidak menyampaikan pernyataan hanya dimungkinkan pada akhir tahun (tax interval) Hal tersebut juga tertuang dalam penjelasan fiskus dalam Surat No. SA tanggal 22 Agustus 2014 -4-7/16692. Pembenaran pendapat - sebelum akhir tahun pajak, semua pembayaran dapat dianggap sebagai uang muka, dan bukan pelunasan kewajiban, karena tidak ada kewajiban, tidak ada alasan hukuman.

Misalnya, badan usaha wajib melaporkan pajak penghasilan setiap tahun. Selain itu, mereka menyerahkan formulir deklarasi setelah setiap periode pelaporan - bulan atau kuartal. Jika tercatat keterlambatan laporan tahunan, wajib pajak akan dikenakan denda karena tidak menyampaikan SPT. Jika laporan bulanan terlambat, tidak dikenakan denda.

Namun hal ini tidak berarti bahwa fiskus tidak memiliki pengaruh terhadap wajib pajak yang melewatkan tenggat waktu dalam menyiapkan dokumen sepanjang tahun. Untuk kasus-kasus dengan keterlambatan pelaporan sementara, ketentuan ayat 1 Seni. 126 Kode Pajak Federasi Rusia. Denda karena tidak menyampaikan pernyataan dikualifikasikan ulang sebagai denda karena tidak menyerahkan dokumen yang diwajibkan oleh otoritas pajak. Jumlah denda finansial adalah 200 rubel.

Baca juga Pemerintah Rusia akan membatalkan bea negara pendaftaran elektronik usaha kecil dan menengah

Ketika mempertimbangkan apakah akan meminta pertanggungjawaban wajib pajak, faktor-faktor berikut dipertimbangkan:

jumlah kewajiban yang tercermin dalam formulir pelaporan tertunda;
jumlah hari tidak menyampaikan Surat Pemberitahuan setelah batas waktu penyampaian laporan;
tingkat denda materil;
ada tidaknya pelanggaran serupa pada masa pajak sebelumnya.

Besaran dan besaran denda

Sanksi dinilai untuk semua bulan keterlambatan. Apabila pernyataan disampaikan sebelum akhir bulan berikutnya, maka selang waktu tersebut akan dihitung sebagai satu bulan penuh pada saat menghitung denda atas pernyataan yang gagal. Besarnya denda sebesar 5% dari jumlah kewajiban yang tercantum dalam laporan. Persentase denda dihitung untuk setiap bulan yang telah lewat jatuh tempo, undang-undang menetapkan sejumlah batasan mengenai jumlah total hukuman finansial:

level minimum adalah 1000 rubel;
batas maksimumnya ditetapkan sebesar 30% dari jumlah tunggakan.

Jika wajib pajak telah menunda pelaporan, tetapi menurut datanya tidak ada kewajiban perpajakan yang terutang, tanggung jawab atas kegagalan menyampaikan pengembalian pajak akan dinyatakan dalam denda keuangan minimum 1000 rubel. Aturan serupa untuk mempengaruhi pembayar yang melewatkan tenggat waktu pelaporan juga disediakan untuk penyelesaian premi asuransi. Terkait dengan iuran yang dikelola oleh fiskus, jumlah kewajiban yang dihitung pada triwulan terakhir dijadikan dasar penghitungan denda.

Dalam seni. 126 Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan bahwa denda atas keterlambatan pengajuan deklarasi hanya dikeluarkan pada formulir yang berstatus deklarasi atau penghitungan premi asuransi. Norma ini tidak berlaku untuk dokumen yang mencerminkan pendapatan personel yang direkrut dan pajak penghasilan yang dipotong dari mereka. Misalnya, Anda harus membayar 200 rubel untuk sertifikat 2-NDFL yang terlambat. untuk setiap dokumen. Dalam hal ini, baik total jangka waktu keterlambatan penyerahan formulir maupun jumlah yang tertera pada halaman laporan tidak menjadi masalah.

Ukuran pengaruh tambahan terhadap pembayar pajak yang tidak bermoral adalah pembekuan paksa rekening bank. Pembatasan transaksi nontunai bersifat sementara.