Veľkosť dôchodku v Rusku ponecháva veľa želaní. Preto sa pri odchode do dôchodku, alebo ešte skôr, nemôžete nezamyslieť nad tým, či existujú nejaké daňové výhody pre dôchodcov. Zo zoznamu daní ustanovených zákonom sú pre osoby, ktoré dosiahli dôchodkový vek, najdôležitejšie tieto:
- prepravná daň;
- pozemková daň;
- daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby.
Ďalej v článku sa pozrieme podrobnejšie na to, aké dane dôchodcovia neplatia alebo platia v menších sumách. Viac o poskytovaní toho či onoho daňového zvýhodnenia dôchodcom sa dozviete po kliknutí na príslušný odkaz.
Výhody dane z dopravy
Daň z dopravy je daň klasifikovaná ako regionálna, preto je vymáhaná zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a podlieha povinnej platbe na ich území. Daňovníkmi tohto druhu dane v zmysle daňového poriadku sú osoby, na ktorých meno sú príslušné vozidlá registrované. Medzi vozidlá uznané ako predmety zdanenia patria: autá, motocykle, skútre a iné. Stojí za zmienku, že nie je potrebné platiť daň za autá, ktoré sú špeciálne vybavené na používanie pre osoby so zdravotným postihnutím, ako aj autá prijaté od orgánov sociálnej starostlivosti s výkonom motora maximálne 100 l / s. Základ dane za auto sa určuje podľa výkonu jeho motora meraného v konských silách.
Daňové zvýhodnenie regionálnych daní pre dôchodcov, vrátane dane z áut, ustanovujú aj zákony príslušných subjektov. Informácie o existencii alebo absencii takýchto výhod získate na daňovom úrade v mieste vášho bydliska. Ak sú poskytnuté, dôchodca ich môže použiť len na základe žiadosti a po predložení potrebných dokladov potvrdzujúcich nárok na dávku.
Daň z pozemkov a daňové výhody
Daň z pozemkov je miestna daň a je stanovená miestnymi úradmi. Na federálnej úrovni sa však od roku 2018 zaviedli daňové stimuly pre dôchodcov v súvislosti s daňou z pozemkov, ktoré zabezpečujú zníženie výšky dane o katastrálnu hodnotu 6 árov pôdy, ktorú vlastnia. To znamená, že pre pozemky 600 m2. a nebudete musieť platiť nižšiu daň z pôdy.
Ďalšie daňové zvýhodnenia (napríklad úplné oslobodenie dôchodcov od platenia daní z pôdy akejkoľvek veľkosti) môžu ustanoviť regulačné právne akty príslušných obcí. Všetky informácie o ich prítomnosti alebo neprítomnosti môže dôchodca poskytnúť na miestnom úrade alebo daňovom úrade. Aby mohol dôchodca využívať výhody stanovené aktmi miestnych úradov, musí predložiť žiadosť a doklady potvrdzujúce jeho preferenčné postavenie.
Oslobodenie od dane z nehnuteľnosti
Dôchodcovia sú oslobodení od daní za budovy, priestory a stavby, ktoré vlastnia. V tomto prípade nie je pre uplatnenie dávky dôležitý základ na poberanie dôchodku. Okrem toho je potrebné poznamenať, že miestne orgány môžu stanoviť dodatočné daňové výhody pre dôchodcov, ktoré nie sú ustanovené daňovým poriadkom.
Od roku 2015 sú dôchodcovia oslobodení od platenia dane z nehnuteľnosti, avšak len za jeden z predmetov každého druhu nehnuteľnosti. Pripomeňme, že do roku 2015 sa dôchodcovia mohli pochváliť výraznejším benefitom, a to, že nemohli platiť daň z nehnuteľnosti zo všetkých nehnuteľností, ktoré vlastnili.
Odteraz platí, že ak dôchodca vlastní viacero bytov, domov, úžitkových budov, garáží, potom je povinný vybrať si z každej kategórie jeden objekt, za ktorý dostane dávku. Svoje rozhodnutie musia občania oznámiť daňovému úradu do 1. novembra, ak oznámenie nedostane, potom sa oslobodenie od dane vzťahuje na predmet s najvyššou sumou dane. Toto opatrenie má za cieľ zastaviť konanie niektorých občanov pri prevode majetku na starších príbuzných s cieľom vyhnúť sa plateniu daní.
Všetci občania a spoločnosti LLC sú povinní vypočítať a zaplatiť dane. Ale okrem takejto povinnosti máte aj právo získať výhody za určité druhy daní. Na koho presne majú nárok, čo zastupujú?
Podstata zdaňovania
Zdaňovanie sa chápe ako súbor zákonov a pravidiel, ktoré sa používajú pri výbere daní. Ide o proces zrážkovej dane, stanovenie druhu dane, predmetu sadzby, dopravcu a pravidiel platby.
Podstatou dane je jej vyberanie štátnymi orgánmi. Existujú nasledujúce znaky a princípy zdanenia:
- Ich zriaďovanie vykonávajú výlučne orgány krajiny. Dane musia byť formalizované zákonom.
- Federálny orgán, miestne a regionálne orgány vydávajú regulačnú dokumentáciu týkajúcu sa zdaňovania. Takéto normy nie je dovolené porušovať alebo upravovať ().
- Môžu byť vydané príkazy, ktoré sú odporúčaniami a sú aplikované len vtedy, ak sú dodržané pravidlá zákona.
- Daňové poplatky sa platia bez vzniku protizáväzkov zo strany štátu. To znamená, že ide o individuálne bezodplatné platby.
- Daň sa stiahne bez ohľadu na to, či s tým daňovník súhlasí.
- Daň nie je sankcia alebo trest.
Existujú štyri funkcie:
Za daňový prvok sa považuje:
- subjekty zdaňovania ();
- platiteľ dane (osoba, ktorá vykonáva platby);
- daňové predmety ();
- daňové jednotky;
- daňový základ();
- sadzby;
- zdaňovacie obdobia a termíny prevodu;
- pravidlá a spôsoby platenia súm daní.
Základné definície
Daňové výhody sú prvkom povinného zdaňovania ().
Ide o výhody stanovené úradmi oproti iným osobám vrátane možnosti neplatiť daň alebo znižovať jej výšku.
Daňové zvýhodnenie môže byť poskytnuté určitej kategórii občanov, ktorí sú daňovníkmi. Je prvkom daňovej politiky a sleduje ekonomický a sociálny cieľ.
Klasifikácia zrážok
Právnické aj fyzické osoby musia platiť dane stanovené vládnymi agentúrami. Typ platby a jej výška sa však určuje v každom konkrétnom prípade individuálne v súlade so zákonnými ustanoveniami.
Od právnických osôb (podnikov)
Spoločnosti sú povinné vypočítať a zaplatiť nasledujúce federálne dane:
- (pre svojich zamestnancov).
- Dane za využívanie fauny a biologických zdrojov.
- Príspevky na poistenie do mimorozpočtových fondov.
Na regionálnej úrovni musí podnik platiť:
- spoločnosti.
- Daň z podnikania v oblasti hazardných hier.
Miestne dane, ktoré stanovujú miestne vládne štruktúry, zahŕňajú:
Od individuálnych podnikateľov (IP)
Podnikatelia (ako fyzické osoby) sú povinní platiť nasledovné daňové poplatky:
- Daň z príjmov fyzických osôb, ak fyzická osoba má zisk, ktorého príjem nesúvisí s podnikaním.
- Dopravná daň.
- Pre daň z príjmu právnických osôb.
- Pre majetok.
- Pozemkové dane.
- Platby dane za vodu.
Okrem toho musí samostatný podnikateľ uviesť:
- Daň z príjmu fyzických osôb pre vašich zamestnancov.
- Daň pri vykonávaní činností s. Ide o jednotnú platbu, ktorá nahrádza viaceré dane – z príjmu fyzických osôb, zisku, majetku.
- Daň pri .
Podnikateľ musí tiež vypočítať:
- spotrebné dane;
- daň z ťažby nerastov;
- poplatky za využívanie biologických zdrojov;
- daň pri podnikaní v hernom sektore.
Od obyvateľstva
Občania musia platiť:
- daň z príjmu;
- na majetku jednotlivca;
- o majetkových predmetoch, ktoré dostali dedičia alebo prijali ako dar;
- poistné.
Súčasný regulačný rámec
Určité normy sú predpísané v (článok 17, časť 1, článok 19, časť 3, článok 55).
Mali by ste tiež venovať pozornosť. Informácie o pravidlách využívania jednotlivých daňových výhod sú uvedené v daňovom poriadku.
Daňové výhody môžu byť stanovené len daňovým zákonom. Ostatné nedaňové zákony nebudú mať právnu silu a nebudú sa uplatňovať.
Druhy daňových výhod
Osoba môže:
- byť oslobodený od platenia daní (znižuje sa sadzba dane alebo výška platu);
- znížiť sadzbu dane;
- znížiť odvody daní;
- získať odklad alebo splátkový kalendár na zaplatenie daňových súm.
Existuje nasledujúca klasifikácia daňových výhod:
Daňové výhody sú zoskupené s prihliadnutím na zmenu, na ktoré prvky zdaňovania smerujú. Môže to byť spojené s:
- základ dane;
- daňovníkovi;
- predmety zdanenia;
- sadzby;
- načasovanie presunov.
Pri použití osobitných režimov zdaňovania sú ustanovené osobitné pravidlá pre poskytovanie výhod. V takýchto prípadoch je totiž daňové zvýhodnenie viazané na platiteľa, základ dane a sadzbu.
Na základe charakteristík príslušnosti a predmetov poskytovania majú daňové výhody tieto formy:
- to, čo sa poskytuje jednotlivcovi;
- poskytnuté spoločnosti.
Existujú výhody, ktoré môžu využívať podniky aj občania. Sú aj také, ktoré sú dostupné len jednej kategórii občanov.
Postup podávania
V odseku 2 čl. 56 daňového poriadku uvádza, že daňové zvýhodnenie je právom, nie povinnosťou daňovníka. To znamená, že daňoví poplatníci môžu príjem dávok odmietnuť alebo ich príjem na určitý čas pozastaviť.
Daňové výhody možno stanoviť v súlade s normami daňového poriadku a medzinárodnými dohodami Ruska v daňových záležitostiach.
Zahraniční občania nemôžu všeobecne počítať s daňovými výhodami, pretože by to odporovalo odseku 1 čl. 56 NK.
Pri uplatňovaní výhod dane z nehnuteľností by sa spoločnosť mala spoliehať na normy. Výhody pre daň z pozemkov sú diskutované v, a pre daň z osobného majetku -.
Kto určuje výšku regionálnych daní?
Daňová legislatíva Ruskej federácie vám umožňuje nastaviť výšku výhod v rámci regiónu. Orgán regionálnej samosprávy má tiež právo ustanoviť pravidlá menovania, ak zákon neustanovuje iné pravidlá.
Príklad výpočtu sumy
Uveďme príklad určenia výšky dávok pri platení dane z príjmu fyzických osôb. Občan dostal plat od malého obchodného podniku, ktorého výška bola 10 000 rubľov.
Prvým krokom je určenie sadzby dane na základe vášho celkového ročného príjmu:
To je menej ako 517 tisíc rubľov stanovených v čase výpočtu. To znamená, že sa použije sadzba 13 %.
Táto suma bude zdanená:
Celková suma dane, ktorú musí zamestnanec podniku zaplatiť do rozpočtu.
Vznikajúce nuansy
Občania majú množstvo otázok. Odpovieme na tie, ktoré predstavujú najväčšie ťažkosti.
Môžu to investori získať?
Od začiatku roka 2014 môžu investori získať aj daňové výhody (ak ide o dlhodobé investície). Takéto práva schválila vláda ešte v roku 2013. Sú 2 možnosti.
možnosť 1
Pri nákupe cenných papierov ruského emitenta, ak doba držby nie je kratšia ako 3 roky, možno poskytnúť daňové výhody.
Ak investor vlastní cenné papiere dlhšie ako 3 roky, je oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb. Povolené je použitie odpočtu vo výške 3 miliónov V priebehu 3 rokov sa suma strojnásobí (bude to 9 miliónov).
Výška príjmu je 1,17 milióna (13 %). Pre veľkých investorov, ktorí operujú so sumou 100 miliónov a viac, nebude daňové zvýhodnenie atraktívne.
Konzervatívcom, ktorí kupujú dlhopisy, daňové úľavy umožnia porovnať výnosnosť bankových vkladov s investíciou do spoľahlivejšieho nástroja akciového trhu.
Možnosť 2
Od začiatku roka 2015 si otvorte špeciálny maklérsky investičný účet, ktorý umožňuje využívať daňové výhody.
Existujú tieto typy účtov:
- Čo sa otvára raz ročne a do ktorého môžete investovať až 400 tisíc rubľov. Zároveň je možné ihneď získať odpočet 13 % (52 tis.). Takýto účet sa uzavrie najskôr po 3 rokoch. Odpočet sa poskytuje ročne. Daň sa platí po uzavretí účtu.
- Všetky zisky za 3 roky budú oslobodené od zdanenia, ale iba LLC bude musieť počkať prvé tri roky.
Čo robiť pri kúpe auta
V súčasnosti neexistujú žiadne výhody pre jednotlivých občanov.
Jedinou výnimkou je kúpa auta špeciálne vybaveného pre zdravotne postihnutú osobu, ak máte povolenie jazdiť zo zdravotných dôvodov. Takéto autá nepodliehajú daniam (článok 358 daňového poriadku).
Nebude sa platiť prepravná daň. Vlastníkom takéhoto vozidla sa stáva motorista, čo znamená, že nemôže počítať s bezplatnou výmenou auta každých 7 rokov, ako doteraz.
Pre ostatných jednotlivcov nie sú stanovené žiadne výhody. Existuje však niečo ako „inovačný“ prínos. Jeho podstatou je toto: štát si berie významnú časť úrokov – tretinu alebo dve tretiny.
V minulom roku to bolo 8,25 % a štátna účasť na pôžičkách na autá bola 5,5 %. Maximálna cena za takýto program je 750-tisíc No len málokto môže rátať s tým, že dostane takúto sumu.
Príležitosti pre poľnohospodárskych výrobcov
Nepodlieha dani z dopravy (článok 2 článku 358 daňového poriadku):
- traktor;
- samohybný kombajn akejkoľvek značky;
- špeciálny stroj, ktorý je registrovaný na poľnohospodárskeho výrobcu, ak sa používa pri výrobe poľnohospodárskeho produktu.
Predmet, ktorý je od začiatku roka 2013 registrovaný ako OS (OS), sa nepovažuje za predmet zdaňovania k dani z nehnuteľností.
Pozemky, ktoré sú klasifikované ako poľnohospodárska pôda alebo sa využívajú na výrobu poľnohospodárskych výrobkov, sa zdaňujú zníženou sadzbou dane.
Túto sadzbu stanovujú orgány územného obvodu. Zvyčajne je to 0,3 %. Vládne agentúry v regióne stanovujú daňové sadzby, no zároveň dodržiavajú federálnu legislatívu.
Uvádza sa, že na potravinárske výrobky sa používa znížená sadzba DPH (10 %). Zníženie daňových sadzieb však neznamená, že sa znížia ceny produktov.
V systéme daňového plánovania v súlade s možno sadzbu za činnosti súvisiace s predajom vyrobeného tovaru stanoviť na 0 %.
Poľnohospodárski výrobcovia, ktorí neprešli na osobitný daňový režim pre poľnohospodárske spoločnosti, budú mať 0 % sadzbu dane z príjmov.
Čo je tu pre nezamestnaných?
Hlavnými výhodami nezamestnaných občanov, ktoré pomôžu pri prvom prepustení, sú dávky v nezamestnanosti. Nárok na takéto dávky vzniká, ak osoba nemá žiadny iný príjem.
Môže sa poskytnúť aj finančná pomoc, ktorá sa pridelí po zaplatení všetkých platieb, ak si osoba nenájde prácu.
Podľa daňového poriadku Ruskej federácie sú občania povinní včas previesť určitú sumu peňazí do štátnej pokladnice. V závislosti od kontextu môže byť výška zrážok dosť náročná. Viaceré články kódexu však poskytujú úľavy, ktoré predstavujú daňové výhody. Druhy a spôsoby ich použitia sú určené kategóriou platiteľa a predmetom vplyvu. Prečítajte si viac o potenciálnych možnostiach využitia bonusov v daňovom systéme.
Benefity sú elegantným prikývnutím štátu daňovým poplatníkom, ktoré poskytujú príležitosť na zlepšenie ich finančnej situácie.
Výsady udelené určitým kategóriám subjektov predstavujú možnosť zníženia výšky splatnej dane. Výhoda sa neposkytuje jednotlivej spoločnosti alebo jednotlivcovi. Takéto úľavy sa vzťahujú len na skupinu daňovníkov, ktorí spĺňajú predpísané kritériá.
Dávky nepatria medzi povinné zložky mechanizmu zdaňovania. Používajú sa na žiadosť subjektu. Je dovolené využiť právnu výhodu a zároveň ju odmietnuť.
Klasifikácia výhod
Výhody sa rozvíjajú na niekoľkých úrovniach.
Tabuľka 1. Trojstupňový systém, ktorý umožňuje zohľadňovať záujmy všetkých kategórií daňovníkov
Tie isté orgány, ktoré ich zaviedli, majú právo dávky zrušiť.
Vlastnosti výhod stanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie:
- rozšíriť na celé územie Ruska. Nie je potrebné ich duplikovať v aktoch vydaných zakladajúcimi subjektmi Ruskej federácie alebo obecnými orgánmi;
- nepodliehajú zmenám od regionálnych alebo miestnych zástupcov.
- záchvaty;
- oslobodenie;
- zľavy.
Tie môžu zahŕňať aj daňový bonus.
Záchvaty
Výnimky sú výsadou, ktorá umožňuje vyňať určité predmety zo zdanenia.
Táto kombinácia výhod sa vyskytuje v nasledujúcich formách:
- trvalé;
- „spot“, platný na určité časové obdobie;
- vzťahujúce sa na všetkých daňovníkov;
- zapojených do jednej kategórie osôb.
Hlavným rozdielom medzi oslobodením od dane a inými druhmi výhod je ich vplyv výlučne na zdaniteľnú položku.
Tabuľka 2. Príklady záchvatov
Úplný zoznam výnimiek je uvedený v daňovom zákonníku Ruskej federácie.
zľavy
Pre svoju jasne vyjadrenú sociálnu orientáciu sú najdôležitejšou zložkou štátnej politiky. Zľava je zmena základu dane a tým aj výšky splatnej dane smerom nadol. V niektorých situáciách zľavy alebo zrážky, ktoré tiež spadajú do tejto kategórie, znamenajú 100% odstránenie záväzkov z prevodu finančných prostriedkov do štátnej pokladnice.
Čo sa týka zdaňovania príjmov, zľavy sa v tejto súvislosti neviažu na príjmy, ale uplatňujú sa na výdavky účtovnej jednotky. Daňovník má právo znížiť si zdaniteľné príjmy o výšku vynaložených výdavkov. Nie každý výdavok je však dôvodom na uplatnenie dávky. Privilégium sa vzťahuje na dobre mienené výdavky, ako je darovanie peňazí charitatívnym organizáciám alebo financovanie environmentálnych kampaní.
V závislosti od obmedzení uložených daňovým poriadkom Ruskej federácie sú zľavy rozdelené do 2 kategórií:
- obmedzený - ktorého hodnota je obmedzená;
- neobmedzená - je povolené znížiť základ dane o celú sumu vynaložených výdavkov.
Analogicky k výberom sú zľavy univerzálne, t.j. dostupné pre všetky kategórie predmetov alebo špeciálne vyvinuté pre určité skupiny. Lídri v rebríčku najbežnejších daní za využívanie zliav sú:
- o príjmoch fyzických osôb;
- na ziskoch spoločnosti.
Pri výpočte základu dane z príjmov fyzických osôb sa zisk fyzických osôb zdaňovaný sadzbou 13 % znižuje o výšku poskytnutých zrážok. Príjmy, na ktoré sa uplatňujú sadzby 9, 15, 30 a 35 %, nepatria medzi objekty, ktoré ovplyvňujú znižovanie národnej bezpečnosti.
Takéto príjmy zahŕňajú:
- dividendy;
- príjem subjektov, ktoré nepatria do kategórie daňových rezidentov Ruskej federácie;
- výhry, materiálne aj vecné, ktorých hodnota presahuje 4 000 rubľov;
Do takýchto príjmov sa započítava aj zisk získaný z úspor na úrokoch pri použití odpočtu na získanie úveru.
Tabuľka 3. Druhy zrážok
| vyhliadka | Charakteristický |
|---|---|
| Štandardné | Pre oficiálne zamestnaných daňových rezidentov Ruskej federácie. Štandardný odpočet môžete získať na svojom pracovisku alebo na Federálnej daňovej službe. Predstavuje konkrétnu sumu nezdaniteľného minimálneho príjmu. Vzťahuje sa na daňovníka aj na jeho maloleté deti. |
| Sociálna | Bol vypracovaný za účelom čiastočnej kompenzácie štátom vynaložených výdavkov daňovníka na sociálne potreby. Poskytuje sa na vzdelávanie, liečbu, charitatívne príspevky av niektorých situáciách súvisiacich s dôchodkovým sporením. Zamestnávateľ môže vyplatiť poslednú zrážku. |
| Nehnuteľnosť | Multifunkčná odroda. Napríklad odpočet zisku z predaja majetku umožňuje znížiť výšku príjmu. Odpočet výdavkov daňovníka spojených s kúpou alebo výstavbou nehnuteľnosti na bývanie vám umožňuje vrátiť určitú časť výdavkov na tieto účely. O odpočet majetku môžete požiadať buď prostredníctvom zamestnávateľa, alebo prostredníctvom Federálnej daňovej služby. |
| Profesionálny | Znižuje výšku zdaniteľného zisku dosiahnutého v rámci odborných činností. Výška škrtu sa rovná výške zdokumentovaných nákladov súvisiacich s procesom zvyšovania príjmov. Poskytuje sa na mieste výkonu práce a iba v neprítomnosti zamestnávateľa z dôvodu likvidácie podniku, napríklad daňovými úradmi. |
Odpočty sa vykonávajú na konci zdaňovacieho obdobia. Finančné prostriedky sa pripíšu na účet žiadateľa po overení predloženého vyhlásenia a schválení deklarovanej sumy Federálnou daňovou službou alebo po predložení potrebných dokladov daňovému agentovi. Predĺžila sa lehota na evidenciu zrážok z majetku. Ak zľava nebola v priebehu kalendárneho roka úplne vyčerpaná, zostatok možno preniesť do ďalších 3 rokov.
oslobodenie
Oslobodenie je výhoda, ktorá ovplyvňuje sadzbu dane alebo výšku mzdy.
V súvislosti s využívaním daňových výnimiek sa často stretávame s pojmom výška mzdy. Táto definícia sa vzťahuje na hrubú daň vyplývajúcu z vynásobenia určitého počtu zdaniteľných jednotiek sadzbou.
Úplné oslobodenie od daňového zaťaženia môže byť poskytnuté určitým kategóriám daňovníkov, a to na určitú dobu aj neobmedzene. Medzi takéto skupiny patria spravidla dôchodcovia, dobrovoľnícke spoločnosti, vojnoví veteráni a osoby so zdravotným postihnutím.
Tabuľka 4. Formát poskytovania dávok
| Odrody | Charakteristický |
|---|---|
| Znížte rýchlosť | Znížená sadzba o 50 % pre podniky, ak je 50 % zamestnancov klasifikovaných ako invalidných alebo dôchodcov. |
| Zníženie platu | Mzda zamestnanca pozostáva z priamej mzdy, ako aj z jej mzdovej a prémiovej časti. V závislosti od úrovne plnenia zadaných úloh je možné znížiť mzdovú časť základu dane. |
| Daňové prázdniny | 100 % oslobodenie od dane na určité časové obdobie. Poskytovacie právo je vyhradené pre zakladajúce subjekty Ruskej federácie. |
Oslobodenie sa často zamieňa s odpisom nedobytných daňových dlhov. Tieto dva pojmy však majú úplne odlišné právne argumenty. Odpis sa používa ako posledná možnosť v prípadoch preukázanej nemožnosti vymôcť nahromadený dlh. Oslobodenie je výhoda, ktorá vám umožňuje výrazne znížiť sumu prevádzanej dane.
Daňový úver
Pôžička znamená zmenu časového rámca platenia daní. Podľa klasifikácie daňového poriadku Ruskej federácie sa daňový úver nachádza oddelene od daňových výhod a zvažuje sa iba v kontexte časového rámca na zaplatenie dane. Odklad a splátkový kalendár platieb dane spojený s týmto pojmom sú tiež oddelené od definície daňových výhod a daňových úľav.
Vzhľadom na výhodu získanú daňovníkom z jej použitia možno daňový úver zaradiť medzi daňové výhody. Rozdiel medzi úverom a splátkovým kalendárom alebo odkladom spočíva v nepatrných rozdieloch medzi poskytnutou „dovolenkou“. Posledné menované môžu byť použité až šesť mesiacov a pôžička má dlhšiu dobu dopadu, ktorá môže trvať až 12 mesiacov. Z hľadiska výpočtu úroku nie je medzi týmito pojmami prakticky žiadny rozdiel. Výnimkou sú nasledujúce situácie:
- zničenie po prírodnej katastrofe;
- straty, ktoré účtovnej jednotke vzniknú v dôsledku technologickej katastrofy;
- prevod finančných prostriedkov na vládne objednávky.
Za takýchto okolností sa nebudú kumulovať žiadne úroky.
Okrem dane existujú 2 typy pôžičiek:
- Investície. Táto pôžička sa poskytuje na obdobie 1 až 5 rokov O takúto výhodu môžu požiadať spoločnosti, ktoré investujú do nasledujúcich oblastí:
- vykonávanie výskumných prác;
- opätovné vybavenie priemyselných podnikov;
- vytváranie nových technológií;
- vykonávanie dôležitých prác súvisiacich s rozvojom jednotlivých subjektov Ruskej federácie.
- Cieľ. Výmena peňažnej hodnoty sumy dane alebo jej časti za naturálny ekvivalent. Názorným príkladom je príspevok organizácie svojimi produktmi na platenie daní v prospech rozpočtových spoločností.
Ruka v ruke s daňovým dobropisom idú pojmy vrátenia a zápočtu predtým zaplatenej dane:
- Návrat. Pri vývoze výrobkov z Ruskej federácie zakúpených s prihliadnutím na daň z pridanej hodnoty je suma dane vrátená.
- Test. Suma dane z príjmu odvedená domácou spoločnosťou do rozpočtu iného štátu sa počíta pri platení dane v Ruskej federácii.
Posledný typ sa často používa na zamedzenie dvojitého zdanenia. Kredit možno prirovnať k úveru určenému na zahraničné dane.
Daňové výhody v Rusku
Daňové systémy rôznych krajín sa od seba líšia predovšetkým veľkosťou daňových sadzieb. Jedným zo zjednocujúcich faktorov medzi rôznymi štruktúrami je využívanie daňových stimulov. Počet zliav využívaných napríklad v USA presahuje 100, v Nemecku a niekoľkých európskych krajinách - asi 80. V Rusku je toto číslo výrazne nižšie. Obsahovo sú však dosť atraktívne pre nízkopríjmové vrstvy obyvateľstva.
Najčastejšie výhody platia v nasledujúcich situáciách:
- platenie pozemkovej dane;
- platba DPH;
- daň z príjmu spoločnosti;
- kultúrne služby;
- prevod financií na charitu.
V niektorých prípadoch pri správnom využívaní daňových stimulov môže produktívna organizácia, ktorá preukazuje priemernú úroveň ziskovosti, dosiahnuť úplné oslobodenie od dane.
Video - Daňové výhody od 1. januára 2018
S neustálymi zmenami v daňovom kódexe si ruskí občania často nedokážu sami zistiť, aké dane musia zaplatiť a ako.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Zdaňovanie je základom štátu. Pomocou daní plynú peniaze od všetkých občanov do všeobecného štátneho rozpočtu a tam sa rozdeľujú pre spoločné dobro.
Prvotné informácie
Všetci sú povinní platiť dane, ale sociálna ochrana tu zohráva obrovskú úlohu, ktorá umožňuje niektorým kategóriám občanov platiť menej alebo neplatiť vôbec.
Tento jav je celkom opodstatnený, pretože tí, ktorí dostávajú dodatočnú vládnu pomoc alebo sú plne podporovaní, by tieto prostriedky nemali znova investovať do štátnej pokladnice.
Hlavné pojmy
Existujú federálne, regionálne a miestne výhody. Benefity môžu byť poskytované tak konkrétnym občanom, ako aj celým organizáciám.
V prvom rade je to kvôli ich zameraniu:
V závislosti od typu poskytovaných výhod sa delia na:
Klasifikácia zliav
Pojem zľava prináša občanovi zníženie základu dane. Môžu byť:
Klasifikácia je nasledovná:
| Štandardné | Platí pre všetkých daňovníkov bez ohľadu na ich príjem. Výška zľavy môže byť určitá suma alebo percento v závislosti od získaného zisku. Na druhej strane sa delia na:
|
| Neštandardné | Zľava priamo závisí od sumy, ktorú daňovník zaplatí a po prijatí sa jej výška určí zrážkou z príjmu |
Legislatívny rámec (kódex)
Túto oblasť upravujú nasledujúce články daňového poriadku:
Hlavné charakteristiky typov daňových výhod v Ruskej federácii
Výhody sú poskytované právnickým osobám a fyzickým osobám podnikateľom v závislosti od spôsobu zdanenia, ktorý si zvolia. Môžete požiadať o výhody.
Pre zjednodušený daňový systém sa poskytujú výhody pri platení poistného, ktoré znižuje sadzbu z 30 na 20 %.
Ale iba ak ich príjem nepresiahne 79 miliónov rubľov za celý rok. Pre tých, ktorí sa rozhodli pracovať v rámci zjednodušeného daňového systému, platia príspevky len do dôchodkového fondu a Fond sociálneho poistenia a Federálny fond povinného zdravotného poistenia tento prevod zrušili.
Na uplatnenie takýchto výhod musí mať firma tieto príjmy ako hlavnú činnosť tak, aby to bolo aspoň 70 % ročne.
Dôležitý je aj druh činnosti samotného podniku, pretože možnosť získať takéto privilégiá závisí od jeho typu.
Pre dôchodcov existujú špeciálne typy daňových výhod:
| Typ výhod | Charakteristický |
| Nehnuteľnosť | Dôchodca je oslobodený od platenia tohto druhu dane, avšak len v prípade, že vlastní niektorú z nehnuteľností. Ak je vo vlastníctve viacero predmetov, daňový úrad môže na základe žiadosti oslobodiť od platenia len jeden vybraný predmet. Napríklad dôchodca má dve garáže a tri byty. Od dane môže oslobodiť jeden byt a jednu garáž |
| Pôda | Dôchodcovia nie sú oslobodení od tohto druhu dane v celej krajine, ale na regionálnej úrovni je to možné, keďže túto daň spravujú samosprávy. Ak chcete získať takéto informácie, musíte sa obrátiť na miesto svojho bydliska. |
| Doprava | Dôchodcovia sú oslobodení od dane z dopravy len ak sú invalidní. V opačnom prípade by ste si mali vyžiadať podrobnejšie informácie podľa regiónu vášho bydliska. |
V závislosti od prvku dane, ktorý sa mení, môžu daňovníci získať výhody na zníženie sadzby dane alebo o určitú sumu, t. odpočet.
Akú úlohu zohráva DPH pri odrode?
Všetci podnikatelia platia DPH, ale jej typ zohráva osobitnú úlohu, pretože od nej závisí výhoda a zodpovedajúca sadzba.
Tohtoročné sadzby by mohli byť 0 %, 10 % alebo 18 %. Sadzba sa uplatňuje v závislosti od základu dane a druhu činnosti podnikateľa.
Z tejto dane môže podnikateľ získať odpočet dane, keďže pri predaji túto daň platí kupujúci konečného produktu.
Na koho sú zamerané?
Dávky smerujú občanom, ktorí vykonávajú určitý druh činnosti zo zoznamu uvedeného v zákone.
Štát tak uľahčuje podnikanie znížením sadzby na niektoré oblasti činnosti, prípadne zavádza úplné oslobodenie od jej platenia.
Sadzba dane pre podnikateľa je 18 % a platia ju tí, ktorí sa venujú činnostiam, ktoré nie sú uvedené v zozname výhod.0 % je určených na export a medzinárodnú prepravu tovaru, v oblasti drahých kovov a kozmického priestoru, stavaných lodí a niektorých dopravných služieb. Podnikatelia oslobodení od platenia dane sú uvedení v odseku 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie.
10 % je najbežnejšia sadzba, ktorá sa vzťahuje na predaj potravín, detského tovaru, vzdelávacích kníh a tlačených materiálov, ako aj zdravotníckeho tovaru.
Platba dane na prednostnom základe sa poskytuje podnikom, ktoré majú veľmi nízky obrat počas troch po sebe nasledujúcich mesiacov. Suma by nemala presiahnuť 2 milióny rubľov.
Čo je potrebné na registráciu
Ak chcete požiadať o akýkoľvek druh dávky, musíte sa osobne dostaviť na daňový úrad. Prineste si so sebou pas a doklady preukazujúce váš nárok na dávky.
Postup registrácie je založený na žiadosti s uvedením druhu dávky. Pri založení podniku majú všetci podnikatelia právo vybrať si formu vlastníctva, s ktorou budú pôsobiť.
Sú to LLC, CJSC a OJSC. Pri platbe DPH však forma vlastníctva nehrá žiadnu rolu.
Ak má firma záujem neplatiť DPH, môže si pri splnení všetkých podmienok zvoliť osobitný režim alebo zjednodušený systém.
Zjednodušený systém je možný, ak sú splnené tieto požiadavky:
- ak je účasť iných právnických osôb vyššia ako 25 %;
- ak organizácia nemá pobočky a dcérske spoločnosti;
- právo sa získava v závislosti od načasovania žiadosti a uplatňuje sa, ak organizácia poskytla príjem za 9 mesiacov nie viac ako 45 miliónov rubľov.
Funkcie pre právnické osoby
V rámci zjednodušeného daňového systému môžu byť právnické osoby oslobodené od určitých druhov daňových povinností.
Ide o daň z príjmu, DPH a daň z majetku právnických osôb. Daň z príjmu fyzických osôb je zároveň povinná pre všetky daňové systémy.
Pre individuálnych podnikateľov existujú tieto daňové výhody podľa typu činnosti:
- vedný odbor;
- sociálna;
- výroba;
- v oblasti služieb pre domácnosť.
Ak daňovník plánuje vykonávať viacero druhov činností naraz, medzi ktorými je jedna prednostná, potom sa zvýhodnenie vzťahuje len na túto činnosť.
V iných oblastiach sa dane platia všeobecným spôsobom. Preto musí podnikateľ viesť oddelenú evidenciu príjmov, aby bolo jasné, na aké činnosti benefit použiť a na ktoré nie.
Ako získať odpočet
Na získanie daňových výhod a oslobodenie od platenia daní musí daňovník predložiť dokumenty daňovej organizácii.
Výnimkou z tohto pravidla je, že na ich získanie je spísaná žiadosť a zhromaždený potrebný balík dokumentov.
Organizácia môže získať odpočet, ak sú splnené podmienky uvedené v článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie:
- Ak sa nadobudnutý majetok, zdroje a práva, z ktorých bola vypočítaná DPH na vstupe, zohľadnili pri transakciách, ktoré boli predmetom tejto dane.
- Všetky dostupné materiálne aktíva sú evidované.
- Ak má platiteľ faktúry a inú dokumentáciu ku všetkým týmto transakciám.
Ak chcete získať odpočet, vyplňte formulár označujúci všetky transakcie. Dá sa získať na daňovom úrade alebo stiahnuť z internetu.
Na čo si dať pozor
Pri zostavovaní balíka dokumentov by ste mali brať do úvahy správnosť faktúry. Ak ste uhradili dodávateľovi zálohu na platobnú transakciu, musí vám vystaviť dodatočný doklad o platbe.
Ak kupujúci platil bankovým prevodom, nebude si môcť uplatniť odpočet DPH. Je to spôsobené tým, že tento nákup nie je možné zapísať do nákupnej knihy, ktorá slúži na vykazovanie pri vypĺňaní priznania.
V roku 2019 sa daň vypočítava z príjmov prijatých v dôsledku činností, ktoré si podnikateľ zvolil ako prevádzkové.
Ak individuálny podnikateľ zmenil daňový systém a nepracoval podľa zjednodušeného systému, môže sa vrátiť k tomuto daňovému systému.
Potrebuje predložiť doklady svojmu daňovému úradu a od nového obdobia bude môcť využívať daňové úľavy.
Jednou z najdôležitejších oblastí platenia daní je sociálna oblasť. Zahŕňa mnoho kategórií občanov, ktorí potrebujú ďalšiu pomoc od štátu.
Obsah
Rozpočty rôznych krajín vrátane Ruska sa dopĺňajú prostredníctvom mnohých daní a poplatkov. Jednotlivci tiež prispievajú časťou svojich príjmov do pokladnice na všetkých úrovniach. Spolu s tým môžu mať určité kategórie občanov daňové výsady – platiť čiastočne alebo byť úplne oslobodení od príspevkov. Tento typ preferencie je možné získať len vtedy, ak sú splnené určité podmienky a dôvody.
Aké sú daňové výhody pre fyzické osoby
Podľa legislatívy možno daňové zvýhodnenia rozdeliť do niekoľkých skupín:
- pre jednotlivcov;
- pre organizácie a podniky;
- sociálny charakter;
- ekonomický význam;
- zamerané na stimuláciu exportu.
Za predmet zdanenia fyzických osôb sa považujú príjmy, ktoré zahŕňajú mzdy, dividendy, dary a pod., a majetok, hnuteľný aj nehnuteľný. Daňovníci, ktorí majú nárok na daňové zvýhodnenie fyzických osôb v roku 2018, sú:
- Občania Ruskej federácie bez ohľadu na vek, ktorí sa v krajine zdržujú aspoň 183 dní počas 12 mesiacov.
- Nerezidenti sú cudzinci, ktorí vykonávajú svoju činnosť v Rusku.
Daňovníci môžu byť oslobodení od platenia určitých daní v plnej výške alebo ich nemusia platiť v plnej výške. Na získanie daňových výhod stanovených zákonom pre fyzické osoby v roku 2018 sú potrebné listinné dôkazy o tom, že osoba skutočne patrí do kategórie, ktorá má určité preferencie.
Druhy výhod
V Rusku možno všetky výhody súvisiace s otázkou zdaňovania jednotlivcov rozdeliť do troch hlavných úrovní v poradí podľa priority:
- federálny. Sú zaznamenané v daňovom poriadku a majú právnu platnosť na celom území štátu a nemožno ich zrušiť na regionálnej alebo miestnej úrovni.
- Regionálne. Pôsobia na území určitého regiónu a môžu byť zriadené na federálnej úrovni a regionálnymi orgánmi.
- Miestne. Zriaďuje ich vedenie obcí a platia len na území obce, kde sa nachádza nehnuteľnosť daňovníka.
Všetci občania krajiny platia štátu daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Určití ľudia majú podľa zákona vzhľadom na svoje sociálne alebo profesionálne postavenie možnosť získať odpočet dane. Toto je množstvo peňazí, z ktorých sa nevyberá daň z príjmu fyzických osôb. Existujú štyri hlavné odpočty, z ktorých každý je upravený v samostatnom článku daňového poriadku.
Právo na štandardný odpočet majú určité kategórie občanov bez ohľadu na výšku príjmu, ktorý dostávajú:
- Rodičia (opatrovníci) vychovávajúci prirodzené alebo adoptované deti. Na prvé a druhé dieťa je nezdaniteľná suma 1 400 RUB. Pre tretie a nasledujúce sa zvyšuje na 3 000 rubľov. Ak je dieťa zdravotne postihnuté, prirodzení rodičia majú právo na odpočet vo výške 12 000 rubľov a adoptívni rodičia a opatrovníci - 6 000 rubľov.
- Účastníci a likvidátori nehôd spôsobených človekom, osoby so zdravotným postihnutím a účastníci Veľkej vlasteneckej vojny, zdravotne postihnutí vojenský personál dostávajú daňový odpočet vo výške 3 000 rubľov.
- Osoby s titulom Hrdina, zdravotne postihnuté dieťa a osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2 majú právo uplatniť si daňový odpočet vo výške 500 rubľov.
Sociálne daňové zvýhodnenie pre fyzické osoby v roku 2018 platí do určitej sumy, ktorú človek minul za určitých životných okolností. Nemalo by to súvisieť s odbornými činnosťami, takže to zahŕňa náklady na:
- vzdelávanie;
- liečba;
- dobročinnosť;
- dôchodkové sporenie.
V roku 2018 sa odpočet majetku vzťahuje na všetky fyzické osoby, ktoré:
- prijatý zisk z predaja nehnuteľností;
- míňali svoje vlastné peniaze alebo peniaze získané vo forme bankového úveru na zlepšenie svojich životných podmienok.
Profesionálne zrážky majú pevnú sumu alebo závisia od získaného zisku. Na získanie výhody majú nárok:
- podnikatelia pracujúci na základe občianskych zmlúv;
- právnici v súkromnej praxi;
- kreatívnych profesionálov, ktorí dostávajú honoráre z autorských práv.
Regulačný rámec
Daňové zvýhodnenia fyzických osôb v roku 2018 upravuje celý zoznam predpisov a právnych aktov. Vychádzajú na rôznych úrovniach – od federálnej až po miestnu a môžu sa týkať tak celých skupín obyvateľstva, ako aj ľudí vybraných profesií či sociálneho postavenia. Hlavným dokumentom, na ktorý sa všetci bez výnimky obracia, je daňový poriadok Ruskej federácie. Okrem toho treba spomenúť aj ďalšie zákony:
- Zákon č. 436-FZ z 28. decembra 2017 (upravuje amnestiu fyzických osôb za dlhy voči daňovým úradom).
- Zákon č. 3061-1 z 18. júna 1992 (preferencie pre likvidátorov následkov výbuchu v jadrovej elektrárni v Černobyle).
- Zákon č. 175-FZ z 26. novembra 1998 (otázky súvisiace s likvidáciou havárie vo výrobnom združení Mayak).
- Zákon č. 2-FZ z 10. januára 2002 (sociálne záruky pre obete jadrových testov v Semipalatinsku).
Kto má nárok na daňové úľavy v roku 2018
Preferencie vo forme zrušenia daňového poplatku alebo zaplatenia jeho časti závisia od sociálneho postavenia alebo profesie občana:
- Osoby, ktorým bol udelený titul Hrdina Sovietskeho zväzu a/alebo Ruska.
- Zdravotne postihnutý od detstva.
- Osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2.
- Veľké rodiny s tromi a viac deťmi.
- Občania zranení počas jadrových a iných katastrof spôsobených ľudskou činnosťou.
- Účastníci vojen a nepriateľských akcií, ktoré sa odohrali na území ZSSR a Ruskej federácie.
- Rytieri Rádu slávy.
- Vojenský personál nad 20 rokov a preradený do zálohy z dôvodu dosiahnutia vekovej hranice, z dôvodu choroby alebo z dôvodu organizačných a štábnych akcií.
- Osoby, ktoré sa zúčastnili testovania jadrových zbraní.
- dôchodcov.
- Rodinní príslušníci vojenského personálu (rodičia, deti, manželia) v dôsledku straty živiteľa rodiny.
- Účastníci bojových operácií na území cudzích štátov, keď sú vyslaní do týchto zón na službu.
- Kreatívni pracovníci ohľadom ateliérov, dielní a iných priestorov určených na prácu.
- Jednotlivci vo vzťahu k ich existujúcim budovám s rozlohou do 50 metrov štvorcových. m, určené na poľnohospodárstvo, záhradníctvo atď.
Pre bojových veteránov (Čečensko, Afganistan atď.), Občanov, ktorým bol udelený titul Hrdina, sa poskytuje množstvo preferencií v oblasti daní. Medzi hlavné patria:
- Osoba, ktorá vlastní jeden druh nehnuteľnosti (jeden byt, dom, garáž, vidiecky dom), neplatí daň z nehnuteľnosti.
- Poskytnutie odpočtu, ak osoba pokračuje v práci. Pre vojenský personál a bojových veteránov je to 3 000 rubľov a pre hrdinov ZSSR a Ruskej federácie - 500 rubľov.
- Oslobodenie od dane z pozemkov. Občanom sa poskytuje dávka vo výške 10 000 rubľov. – suma, z ktorej sa nevyberá daň. Ak je podľa katastrálneho výmeru hodnota parcely vyššia, platí sa peňažný poplatok len za sumu prevyšujúcu túto hodnotu.
- Povinnosť k vozidlám. Na federálnej úrovni neexistujú žiadne právne akty, ktoré by ľudí oslobodzovali od platenia ciel. V niektorých subjektoch federácie miestne orgány prijali uznesenia, ktoré umožňujú neplatiť daň z dopravy, ale každý región má svoje vlastné obmedzenia týkajúce sa technických vlastností vozidla.
Osoby so zdravotným postihnutím
Ľudia, ktorí sa stali invalidmi v dôsledku práce, zo zdravotných a iných dôvodov, a ľudia, ktorí sú invalidní od detstva, majú tiež množstvo daňových výhod:
- Nehnuteľnosť. Občania so zdravotným postihnutím sú oslobodení od platenia dane z nehnuteľnosti, ale len v prípade, že je to registrované na ich meno. Týka sa to bytu, domu, garáže, izby, chaty.
- Pôda. Vzťahujú sa len na osoby so zdravotným postihnutím so zdravotným postihnutím zaradeným do skupiny 1 alebo 2 a pre poslednú kategóriu musí byť invalidita preukázaná pred rokom 2003. Podstatou zvýhodnenia dane z pozemkov pre fyzické osoby so zdravotným postihnutím je, že sú oslobodení od príspevku, ak katastrálna hodnota pozemku nepresahuje 10 tisíc rubľov. V opačnom prípade sa clo účtuje len z preplatku.
- Doprava. Zdravotne postihnutí občania skupín 1 a 2 môžu byť úplne alebo čiastočne oslobodení od dane z dopravy, ale takéto preferencie dostávajú iba na regionálnej úrovni, takže táto otázka leží na pleciach miestnych úradov.
- Príjem. V roku 2018 majú jednotlivci, ktorí sa stanú zdravotne postihnutými a pokračujú v práci, právo na odpočet vo výške 500 rubľov. Ak bolo postihnutie spôsobené vojnou, katastrofami spôsobenými človekom, alebo bol človek postihnutý od detstva, suma sa zvyšuje na 3000.
dôchodcov
Ľudia, ktorí odišli do dôchodku, sú obzvlášť nechránení, pretože platby dôchodkov sú až na zriedkavé výnimky nízke. Daňový poriadok presne určuje, od ktorých daní sú dôchodcovia oslobodení v roku 2018. Na federálnej úrovni je načrtnutých len niekoľko oblastí, podľa ktorých môžu starší občania počítať s výhodami:
- Úplné oslobodenie od platenia dane Federálnej daňovej službe, ak katastrálna hodnota pozemku nepresahuje 10 000 rubľov.
- Odpočet vo výške 500 rubľov. pre všetky príjmy, z ktorých je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Ak je dôchodca invalidný alebo vojenský veterán, likvidátor katastrof spôsobených človekom, suma je 3 000 rubľov.
- Oslobodenie od platenia dane z nehnuteľností, ak dôchodca vlastní len jeden rovnocenný predmet.
Na regionálnej úrovni môže dôjsť k dodatočným daňovým úľavám pre ľudí, ktorí dosiahli dôchodkový vek. Pozoruhodným príkladom je daň z vozidiel, ktorej výška závisí nielen od subjektu, v ktorom je občan registrovaný, ale aj od typu vozidla, jeho výkonu a ďalších vlastností.
Rodičia, opatrovníci a adoptívni rodičia detí
Občania, ktorí vychovávajú deti a sú ich rodičmi, opatrovníkmi alebo adoptívnymi rodičmi, majú určité úľavy. Týkajú sa daňových úľav:
- Pre prvé a druhé dieťa je výška NV 1 400 rubľov, pre 3 a ďalšie deti - 3 000 rubľov.
- Pre zdravotne postihnuté dieťa - 12 000 rubľov.
- Ak bolo jedno alebo viac zdravotne postihnutých detí osvojených alebo sú v poručníctve, suma sa znižuje na 6 000 za každé dieťa.
- Pri platbe za ošetrenie maloletého majú poručníci, rodičia alebo osvojitelia právo na vrátenie 13 % zo zaplatenej sumy.
- Je možné vrátiť 13% zo sumy vynaloženej na denné vzdelávanie dieťaťa za predpokladu, že tieto prostriedky neboli použité z materského kapitálu.
- Dvojnásobný odpočet dane z príjmov fyzických osôb sa poskytuje jedinému rodičovi, ak druhý rodič nie je uvedený v rodnom liste dieťaťa alebo ak dieťa zomrelo alebo je nezvestné.
Veľké rodiny
Taktiež daňové zvýhodnenie pre fyzické osoby sa v roku 2018 vzťahuje aj na rodiny vychovávajúce tri a viac maloletých. Najčastejšou možnosťou, ktorá platí pre všetkých bez výnimky, je odpočet dane. Závisí od počtu detí a predstavuje:
- prvé dieťa - 1 400 rubľov;
- druhá - 1 400 rubľov;
- tretia - 3 000 rubľov;
- následné - 3 000 rubľov;
- adoptované alebo pôvodné postihnuté dieťa - 12 000 rubľov;
- pre opatrované alebo adoptované dieťa zdravotne postihnutej osoby – 6 000 rubľov.
Na regionálnej úrovni sa výhody (veľkosť preferencií je individuálna pre každý subjekt) môžu vzťahovať na dane ako:
- pôda;
- nehnuteľnosť;
- doprava a pod.
Výhody pre daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby
Rozhodnutie o udelení výsad niektorým kategóriám občanov sa týka výlučne miestnych orgánov. Od roku 2015 je výpočet výšky príspevku v niektorých zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie založený na katastrálnej hodnote objektu a do roku 2018 sa plánuje prechod na túto metodiku všade. Podľa tohto systému sa poskytuje určitý odpočet dane v závislosti od oblasti priestorov. Výnimkou sú Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ, kde majú miestne úrady právo zväčšiť veľkosť NV. Pre všetky ostatné regióny sa výpočet vykoná takto:
- izby - na základe nákladov na 10 m2. m;
- byty - 20 m2. m.;
- domy - 50 metrov štvorcových. m.
Kto je oslobodený od platenia
Podľa daňového poriadku Ruskej federácie majú určité kategórie občanov právo neplatiť daň z nehnuteľnosti. Tie obsahujú:
- dôchodcovia;
- osoby so zdravotným postihnutím od detstva a občania so zdravotným postihnutím s 1 alebo 2 stupňami zdravotného postihnutia;
- Hrdinovia ZSSR a Ruska;
- účastníci boja a veteráni;
- osoby zasiahnuté rádioaktívnym žiarením;
- vojenský personál, ktorý slúži na ministerstve obrany viac ako 20 rokov;
- zamestnanci trestného systému;
- rodičia, vdovy a vdovci vojenského personálu, ktorý zomrel počas služby;
- ľudia, ktorí majú budovy využívané na hospodárenie (dachy), ak ich plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových. m.;
- občanov venujúcich sa tvorivej práci, ak sú priestory potrebné na prácu.
Predmety preferenčného zdanenia
Zvýhodnenie dane z nehnuteľností sa v roku 2018 vzťahuje na fyzické osoby za predpokladu, že vlastní len jednu nehnuteľnosť rovnakého druhu. Ďalšou dôležitou podmienkou je, že musí byť vo vlastníctve osoby oprávnenej na udelenie preferencie. Samotná nehnuteľnosť neslúži na podnikateľskú činnosť. Predmety preferenčného zdanenia zahŕňajú:
- miestnosť v obytnej štvrti;
- byt;
- rodinný dom;
- stavby/priestor, ktorých využitie je určené na tvorivú činnosť;
- hospodárske budovy, vidiecke domy a podobné typy budov, ak ich plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových. m.
Daň z pozemkov
Za otázky súvisiace so zdaňovaním pozemkov sú zodpovedné federálne a miestne orgány. Obyvatelia malých národov, ktorí vedú na svojich pozemkoch tradičný spôsob života, sú úplne oslobodení od platenia príspevkov do štátnej pokladnice. Manažéri fariem sú oslobodení od platenia príspevkov počas prvých 5 rokov od dátumu registrácie poľnohospodárskej výroby.
Pre ostatných občanov je stanovená nezdaniteľná suma vo výške 10 000 rubľov. To znamená, že ak je katastrálna hodnota pozemku nižšia ako táto suma, nie je potrebné platiť federálnej daňovej službe. Medzi preferenčné kategórie obyvateľstva patria:
- dôchodcovia;
- bojoví veteráni;
- likvidátori a osoby postihnuté katastrofami spôsobenými človekom;
- osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2, ak bolo postihnutie diagnostikované pred rokom 2004;
- postihnutý od detstva;
- Hrdinovia Ruska a ZSSR.
Zvýhodnené zdanenie vozidiel
Niektorí majitelia vozidiel nemusia platiť daň z vozidiel. Táto preferencia neplatí vo všetkých regiónoch Ruska – miestne orgány samy rozhodujú o tom, kto platí príspevky a kto je od nich oslobodený. Dôvodom je nedostatok financií v miestnych rozpočtoch a prípady, keď sa drahé vozidlá čoraz častejšie prihlasovali na meno dôchodcov, aby sa vyhli zdaneniu.
Ktoré vozidlá nie sú predmetom dane?
Nasledujúce typy vozidiel nepodliehajú zdaneniu bez ohľadu na miesto registrácie:
- Autá registrované na osobu so zdravotným postihnutím za predpokladu, že ich výkon nepresahuje 100 koní.
- Špeciálne vybavenie.
- Veslárske člny.
- Vozidlá, ktoré sú vedené ako kradnuté a majú potvrdenie od oprávnených úradov.
- Motorové člny, ak je ich výkon menší ako 5 koní.
- Námorné a riečne plavidlá.
Regionálne a miestne preferencie
Pravidlá určujúce výšku zdanenia sú stanovené na federálnej a miestnej úrovni. Federálne preferencie závisia od typu vozidla a jeho výkonu. Na miestnej úrovni výška zvýhodnenia dane z dopravy pre fyzické osoby v roku 2018 závisí od kategórie, do ktorej občan patrí. Zoznam závisí priamo od každého konkrétneho regiónu, ale medzi príjemcov spravidla patria:
- dôchodcovia;
- veľké rodiny;
- občania s nízkymi príjmami;
- účastníci nepriateľských akcií;
- mladistvých väzňov koncentračných táborov a iných miest núteného zadržiavania;
- zdravotne postihnutí ľudia atď.
Výhody dane z príjmu fyzických osôb
Právo na zrážku majú občania, ktorí sú úradne zamestnaní a daň z príjmu fyzických osôb sa im zráža zo mzdy vo výške 13 %, ak zákonom určená okolnosť zodpovedá ich sociálnemu postaveniu alebo postaveniu. Existujú 4 skupiny zrážok:
- štandardné;
- nehnuteľnosť;
- profesionálny;
- sociálna.
Fyzické osoby, ktoré pracujú neoficiálne a neplatia daň z príjmu fyzických osôb, si takúto výsadu nemôžu nárokovať. Dôchodcovia, ktorí odišli do dôchodku a prestali pracovať, majú právo na odpočet majetku len s možnosťou prevodu zostatku za tri roky pred dátumom podania žiadosti. Ak budú naďalej pracovať, majú právo uplatniť si všetky druhy zrážok.
Daňový bonus na dieťa
Daňové zvýhodnenia pre fyzické osoby v roku 2018 majú občania vychovávajúci deti do 18 rokov. Týka sa to odpočtu dane (NV sa neposkytuje na výživné). Ak sa dieťa vzdeláva dennou formou, vek na priznanie úľavy sa zvyšuje na 24 rokov. Na privilégium si môžu nárokovať nielen pokrvní rodičia, ale aj adoptívni rodičia a zverenci za predpokladu, že dieťa bude plne podporovať. Nezdaniteľná čiastka závisí od viacerých okolností a rovná sa
- 1 400 rubľov. – pre prvé a druhé dieťa;
- 3 000 rubľov. – pre tretie a ďalšie deti;
- 12 000 rubľov. – pre pôvodné alebo adoptované zdravotne postihnuté dieťa;
- 6 000 rubľov. – pre zdravotne postihnuté dieťa, ak je v starostlivosti.
Výdavky na školenia
Pri spoplatnenom štúdiu sú občania zvýhodnení formou vrátenia časti zaplatených peňazí. Doklady na vrátenie sa predkladajú v tom istom roku, v ktorom bola vykonaná platba a ukončené školenie vo vzdelávacej inštitúcii. Ak je štúdium dlhodobého charakteru a platba sa platí ročne, doklady o návrate sa predkladajú po každej platbe. O vrátenie peňazí môžu požiadať len oficiálne zamestnaní obyvatelia Ruskej federácie, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Dodatočná požiadavka – za školenie je potrebné zaplatiť:
- seba;
- manželský partner;
- deti;
- bratia/sestry.
Vrátenie peňazí za liečbu
Jedným z typov sociálnych odvodov je vrátenie peňazí vynaložených na liečbu, operáciu alebo nákup liekov. Maximum, s ktorým môžete počítať v roku 2018, je 15 600 rubľov. Ak chcete získať časť vynaložených prostriedkov, musíte:
- Poskytované zdravotné výkony alebo lieky boli zaradené do zoznamu schváleného v zmysle uznesenia č.201 zo dňa 19.3.2001.
- Platba bola vykonaná za seba osobne alebo za blízkych príbuzných (deti, rodičia, manželia).
- Liečba prebiehala v licencovanom zdravotníckom zariadení.
Nehnuteľnosť pri kúpe bytu
Dávky na kúpu bývania (vrátane spoločného bývania) sa poskytujú, ak je občan oficiálne zamestnaný a z jeho zárobku sa vykonávajú zrážky dane z príjmu fyzických osôb. Štátnej daňovej inšpekcii máte právo podávať daňové priznania len za aktuálny rok alebo maximálne za tri predchádzajúce roky. Môžete získať odpočet za:
- Budovanie vlastného domu.
- Kúpa domu, bytu, izby.
- Opravárenské práce za predpokladu, že budú zachované všetky účtenky.
Pre výpočet množstva peňazí, ktoré treba vrátiť, je dôležitou podmienkou dátum nákupu vlastných štvorcových metrov. Ak bolo bývanie kúpené alebo postavené pred 1. januárom 2014, odpočet sa poskytuje jednorazovo vo výške 13 % z nákladov na bývanie. Po tomto dátume je výška odpočtu stanovená na 260 000 rubľov. To znamená, že každý rok môže človek vrátiť zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb, kým nevyčerpá požadovanú sumu.
Daň z úrokov z hypotéky
Daňové zvýhodnenie pre fyzické osoby v roku 2018 sa poskytuje, ak bola bytová otázka vyriešená s použitím požičaných prostriedkov. Môžete získať odpočet za zaplatené úroky z hypotekárneho úveru, ak boli peniaze použité na zlepšenie vašich životných podmienok. Maximálna suma sa vypočítava na základe 3 miliónov rubľov. To znamená, že maximum, s ktorým môžete počítať, je 390-tisíc (3 000 000 x 13 %). Suma sa vracia jednorazovo alebo v zlomkoch počas niekoľkých rokov, ale nie viac ako peniaze, ktoré boli prevedené na federálnu daňovú službu.
Obyvatelia Ruskej federácie, ktorí:
- Oficiálne usporiadané.
- Mesačne platia daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %.
Pri predaji bytu
Pri predaji bytu môžete získať odpočet za každú predanú nehnuteľnosť, maximálne však raz za rok. Túto výsadu môžu využiť len osoby, ktoré pracujú a platia daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Výška refundácie závisí od doby, počas ktorej osoba vlastnila byt. Odpočítavanie začína od okamihu registrácie jeho vlastníctva - prijatia osvedčenia o registrácii práva na bývanie:
- Ak bol majetok vo vlastníctve menej ako 3 roky, maximum, ktoré si jeho vlastník môže uplatniť pri predaji, je odpočet z 1 milióna rubľov. Z celej zostávajúcej sumy budete musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.
- Ak osoba vlastnila nehnuteľnosť viac ako 3 roky a predala ju, nebude musieť platiť príspevky Federálnej daňovej službe.
Ako požiadať o daňové výhody v roku 2018
Či využije alebo nevyužije nárok na dávky, je na rozhodnutí každého občana sám. To znamená, že prepočet a vrátenie vyplatených prostriedkov sa vykonáva na základe žiadosti, a nie povinne. Peniaze môžete získať:
- Na hlavnom pracovisku. Zrážka sa bude uplatňovať mesačne pri výpočte mzdy.
- Na inšpektoráte pri podávaní ročného vyhlásenia (formulár 3-NDFL).
Zoznam požadovaných dokumentov
Daňové výhody pre fyzické osoby môžete získať v roku 2018 po predložení určitých dokumentov. Potvrdenie vo formulári 2-NDFL predkladá zamestnávateľ daňovému úradu samostatne do 1. apríla. Od roku 2018 je novelizovaná legislatíva, podľa ktorej nie je potrebné vybavovať balík papierov ohľadom majetku. Občan musí poskytnúť iba:
- Písomné vyhlásenie s vlastnoručným podpisom, ktoré bude obsahovať dôvody oslobodenia od platenia alebo zníženia príspevku.
- Pas alebo rodný list (ak sa otázka zníženia daňového zaťaženia týka maloletých).
- Doklad označujúci príslušnosť k určitej skupine obyvateľstva (občiansky preukaz dôchodcu, veterána, invalida a pod.).
