Laenuintress 1s 8.3. Tüüpilised laenude raamatupidamiskanded. Lühiajalise laenu intressid

Laenu saamisega kaasneb sageli kohustus maksta selle kasutamise eest teatud aja jooksul intressi. Teatud olukordades need normaliseeritakse.

Saadud laenuintresse kajastatakse muude kulude konto 91.2 ja krediidi või kontode deebetis. Neid arvestatakse tekkepõhiselt iga kuu, kui laenutähtaeg on üle aasta. Sularaha meetodil - intressi ülekandmise päeval.

Kui võlg on kontrolli all (laenu andis 20% põhikapitalist omav välisorganisatsioon või selle organisatsiooni sidusettevõte), arvutatakse intress, jagades aruande- või maksustamisperioodi intressimäära kapitalisatsiooniga. suhe viimase aruandekuupäeva seisuga. See väärtus ei tohi ületada maksimumtaset (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 269).

Välisvaluutas laenu väljastades tekib vajadus. Sularahameetodiga on selline olukord võimatu.

Tüüpilised kanded raamatupidamises

Kinnisvara ehitamisel sisalduvad laenuintressid nende algmaksumuses:

Deebet 08 Krediit 66 (67).

Pärast ehituse lõppu tehakse märge:

Deebet 91,2 Krediit 66 (67).

Kui intressimäär ületab kontrollitud võla normi, siis tekib edasilükkunud tulumaksu kohustus, mis peab kajastuma:

konto deebet 68.4.2 ja konto kreedit.

Näide juriidiliselt isikult laenu saamiseks

Ettevõttele anti kuudeks sularahalaen intressimääraga 12% aastas summas 350 000 rubla.

Postitused:

Konto Dt	Kt konto	Juhtmete kirjeldus	Tehingu summa	Dokumendibaas
	66	Saadud sularahalaen	350 000	Laenuleping panga väljavõte
91.2	66	Laenulepingu alusel kogunenud intress	38 500	Raamatupidamisinfo
66		Intress üle kantud	38 500	Maksekorraldus
66		Laen tagasi makstud	350 000	Maksekorraldus

Kui laenuandja individuaalne, talle makstud intressisummalt: residentidele 13% ja mitteresidentidele 35%. See toiming on dokumenteeritud, postitades: Deebet 73 (76) Krediit 68 Isiku tulumaks. Intressi ülekandmine üksikisikule toimub deebet 66 (67) krediit (50) kirjendamise teel.

Laen eraisikult

Organisatsioon sai direktorilt laenu 80 000 rubla. 5% aastas 3 kuu jooksul.

Postitused:

Konto Dt	Kt konto	Juhtmete kirjeldus	Tehingu summa	Dokumendibaas
50	66	Saadud sularahalaen	80 000	Prihodnõi sularaha order
91.2	66	Kogunenud intress	600	Raamatupidamisinfo
73	68 üksikisiku tulumaks	Intressidelt kinni peetud üksikisiku tulumaks	78	Raamatupidamisinfo
66	50	Intress makstud	522	Konto sularaha order
66	50	Laen tagasi makstud	80 000	Konto sularaha order

Tarkvaramoodul “Laenu-/krediidilepingute intresside arvestamine ja arvestamine”.

Tarkvaramoodul pakub 1C:Enterprise 8 programmide kasutajatele lihtsat ja mugavat võimalust pidada krediidi- ja laenulepingute alusel toimunud vastastikuste arvelduste raamatupidamis- ja maksuarvestust ning mis kõige tähtsam, arvutada ja koguda automaatselt intressi sõltuvalt lepingu tingimustest.

Laenulepingute alusel arveldamise ja krediidiasutustega lepitamise rutiinset tööd saab nüüd teha 1C:Enterprise 8 programmi abil automatiseeritult.

Mooduli peamised funktsioonid:

Raamatupidamine nii saadud kui väljastatud laenude üle.
Lepingukaardi parameetrite laiendamine, et võtta arvesse intresside arvutamise ja arvestamise tingimusi, intressimäärade graafikut, arvestust ja kogunenud intresside kulude jaotamise analüüsi.
Intressi arvestatakse lepingu kehtivusaja jooksul, võttes arvesse laenu põhiosa muutvate tehingute ajalugu ja intressimäärade muutuste ajalugu.
Sest maksuarvestus erinevused arvutatakse ja kajastatakse automaatselt vastavalt maksimaalsele standardile kulude omistamisel kogunenud intressidele.
Grupiarvestuseks ja olemasolevate laenulepingute alusel intresside arvestamiseks on välja töötatud dokument (ja intressi arvestus on dokumendist üksikasjalikult nähtav).
Laenulepingute ja kogunenud intresside kohta üldise teabe saamiseks on välja töötatud aruanne.

Neid funktsioone kirjeldatakse üksikasjalikumalt allpool ja saame selle mooduli tasuta tutvustamise teie kontoris või kaugjuhtimise teel Interneti kaudu läbi viia.

Väljatöötatud tarkvaramoodul on mõeldud konfiguratsioonidele 1C: Accounting 8 (väljaanne 2.0 ja 3.0) ning konfiguratsioonidele “1C: Integrated Automation 8” ja “1C: Manufacturing Enterprise Management 8”. Samuti saab seda moodulit hõlpsasti integreerida 1C ja tema partnerite väljatöötatud tööstuslahendustesse.

Lepingu kaart. Laenutingimuste parameetrid

Kataloogis "Vastaspoole lepingud" ilmub uus vahekaart "Laenulepingu tingimused" (joonis 1):

Joonis 1: Laenulepingu kaardi näide

Vahekaardil on võimalik määrata atribuut “Laenuleping” ja kui atribuut on määratud, siis saab kättesaadavaks laenulepingu tingimuste valik raamatupidamises ja maksuarvestuses:

Üldtingimused laenulepingu puhul (joonis 2):

Laenu intressi arvestamise periood:
- Standard (% arvutamisel ei arvestata väljastamise/saamise päeva, protsendi arvestusse on arvestatud tagasimakse päev
- Ei ole standardne (% arvutamisel arvestatakse väljastamise/laekumise päev, tagasimakse päev ei arvestata %)
Laenu tagasimakse periood

Joonis 2: Laenulepingu üldtingimused

Laenulepingu tingimused raamatupidamises (joonis 3):

Intressi arvutamise alus:
- 365/366 päeva
- 360 päeva
- Määra käsitsi
Intressimäärade muutuste tabel:
- Periood – intressimäära muutmise kuupäev
- Intressimäär – intressimäära suurus

Joonis 3: Laenulepingu tingimused raamatupidamises

NU laenulepingu tingimused (joonis 4):

Intressi arvutamise alus:
- 365/366 päeva
- 360 päeva
- Määra käsitsi
Intressimäära tüüp NU-s:
- Fikseeritud – fikseeritud intressimäär (refinantseerimismäär/standard) laekuvate osamaksete jaoks kogu lepingu kehtivusaja jooksul (Fikseeritud intressimäära valimisel on võimalik sisestada NU sissetulevate osamaksete algsaldod)
- Ujuv – intressimäär (refinantseerimismäär/standard) ajas muutub

Joonis 4: NU laenulepingu tingimused

Vaikearvestuse kontod (joonis 5):

Intressi arvestamise kontosid lepingukaardile ei kajastata. Arved sisestatakse automaatselt järgmisel põhimõttel:
- Kui saadud laenu põhiosal on saldo kontodel 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, siis arvestatakse intresse vastavalt kontodelt 66.02, 66.04, 66.22, 66.24
- Kui saadud laenu põhiosal on saldo kontodel 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, siis arvestatakse intresse vastavalt kontodelt 67.02, 67.04, 67.22, 67.24
- Kui väljastatud laenu põhiosal on saldo kontodel 58.03, 58.07, siis koguneb intress kontodelt vastavalt 76.03, 76.29
Vaikimisi kulu- ja tuluarvestuse kontode tabel:
- Periood – kuupäev, millest alates vaikimisi raamatupidamiskontod jõustuvad
- Raamatupidamiskonto – üks määratud kontodest: 08.03, 91, 76
- Subconto – raamatupidamiskonto alamkonto
- NU konto – täidetud vastavalt valitud BU kontole (NU konto võib BU kontost erineda)
  - konto BU 91 kontol NU 91 (eraldamine aktsepteeritud/ei aktsepteerita)
  - konto BU 08 kontol NU 91 (eraldamine aktsepteeritud/ei aktsepteerita)
  - konto BU 76-s konto NU 76-s
- Subconto NU – subconto NU (aktsepteeritud)
- Subconto NU (ei aktsepteerita)

Joonis 5. Näide lepingukaardi vahekaardilt “Vaikimisi kontod”.

Refinantseerimismäärad ja maksuarvestuse intressistandardid

Refinantseerimisintressid salvestatakse tavaregistrisse “Keskpanga refinantseerimismäär” (joonis 6), jooksvate intressimäärade andmed laetakse alla kord kuus, kui reguleeritud aruandlus uuendatakse.

Joonis 6: Registri andmed "Keskpanga refinantseerimismäärad"

Standardite säilitamiseks on loodud spetsiaalne perioodiline teaberegister perioodiga “Standardid (laenuplokk)” päev (joonis 7). Registris säilitatakse järgmised andmed:

Periood – kuupäev, millest alates standardi väärtus hakkab kehtima
Valuuta
Standardi tüüp:
- Protsentides
- Koefitsient
Standard - standardi väärtus

Joonis 7: Registri andmed "O1: Standardid (laenuplokk)"

Sissetulevate osamaksete algsaldode sisestamine NU-sse

Sissetulevate osamaksete algsaldode sisestamiseks NU-sse kasutatakse spetsiaalset töötlust - "Laenulepingu sissetulevate osamaksete andmed" (joonis 9):

Joonis 9: Näide "Laenulepingu laekuvate osamaksete andmed" töötlemise kasutamisest

Dokumendi tabeliosa:

Kuupäev – laekuva osamakse kuupäev
Registripidaja – dokumendiregistripidaja, saate valida järgmiste dokumentide hulgast:
- Vastaspoolega arvelduste dokument (käsitsi raamatupidamine)
- Võla korrigeerimine
- Tegevus (raamatupidamine ja maksuarvestus)
- Sissetulev maksekorraldus
- Väljaminev maksekorraldus
- Kviitung sularaha order
- Konto sularaha order
Incoming tranche – sissetuleva osamakse summa
Standardtüüp – väärtust ei saa muuta, see sisestatakse automaatselt registritest
Standard – väärtust ei saa muuta, see asendatakse automaatselt registritest
Refinantseerimismäär, % – väärtust muuta ei saa, see sisestatakse automaatselt registritest

Tabeli osa on võimalik täita andmetega raamatupidamine(tabel sisaldab kõiki andmeid sissetulevate osamaksete kohta, välja arvatud dokumendi andmed "Vastikute arvelduste algsaldode sisestamine" - need tuleb sisestada käsitsi)

Dokument "Laenu intresside kogumine"

Dokument on mõeldud saadud/väljastatud laenude kogunenud intresside automaatseks arvutamiseks (Joonis 11):

Joonis 11: Näide dokumendist “Saadud laenude intresside kogunemine”

Dokumendi päise põhiandmed:

Operatsiooni tüüp
- Saadud laenude intressid
- Välja antud laenude intressid
Organisatsioon
Arvestusperiood – intresside kogumisperioodi algus/lõpp, periood ei tohi ületada ühte kalendriaastat
Vastutav
Kommentaar

Tabeliosa “Laenulepingute nimekiri”

Vastaspool
Vastaspoole leping
Lepingu valuuta
Laenu keha konto
Summa % (leping bruto)
BU summa (RUB)
NU summa (aktsepteeritud, hõõruda) – veerg on saadaval ainult toimingu tüübi jaoks "Saadud laenuintressid"
NU summa (ei aktsepteerita, hõõruda) – veerg on saadaval ainult tehinguliigi jaoks “Saadud laenuintressid”

Tabeliosa "Intressi kogunemise arvutamine" (tabeliosas kuvatakse tabeliosas "Laenulepingute loetelu" oleva rea jaotus, tabeliosas olevaid andmeid ei saa muuta, need arvutatakse automaatselt)

Kuupäev – intressi kogumise perioodi algus/lõppkuupäev, laenukogu muudatuse kuupäev, intressimäära muutmise kuupäev, vastavate kontode/alamkontode väärtuste muutumise kuupäev (toimingu tüübi järgi “Saadud laenuintressid” – refinantseerimismäärade/standardite muutumise kuupäevad, lisaks võivad igat tüüpi tehingute puhul sisaldada sündmustele eelnevat kuupäeva)
Delta – summa, mille võrra laenu keha muutub
Võla summa kuupäeva seisuga
Intress
Summa arvutamine - kogunenud intressisumma arvutamise string
Summa % (lepingu valuuta) – arvestatud kogunenud intressi summa lepingu valuutas
Raamatupidamissumma (RUB) – raamatupidamises kogunenud intresside arvestuslik summa
NU summa arvutamine – NU kogunenud intressisumma arvutamise string (veerg on saadaval ainult toimingu tüübi jaoks "Saadud laenuintress")
NU summa (aktsepteeritud, hõõruda) – NU-s aktsepteeritud arvestatud kogunenud intresside summa (veerg on saadaval ainult tehinguliigi "Saadud laenuintress" kohta)
NU summa (ei aktsepteerita, hõõruda) – arvutatud kogunenud intressisumma, mida NU-s ei aktsepteerita (veerg on saadaval ainult tehinguliigi "Saadud laenuintressid" kohta)
Cor. raamatupidamiskonto
Subconto
Cor. NU konto
Subkonto NU
Subconto NU (ei aktsepteerita) – veerg on saadaval ainult toimingu tüübi jaoks "Saadud laenuintressid"

Dokumendi puhul on võimalik automaatselt täita tabeliosa “Laenulepingute loetelu” nende lepingute andmetega, millele on määratud atribuut “Laenuleping”. Lisaks on võimalik arvutada ainult tabeli “Laenulepingute loetelu” konkreetne rida.

Näide:

Laske lühiajalise laenulepingu "Leping" järgsel vastaspoolel “krediidiandjal” intressiarvestuse alus olla “365/366 päeva”, laenuintressi arvestusperioodiks “standard” ja fikseeritud intressimäär kogu laenuperioodi ajaks. kokkuleppele.

Intressi kogumise dokumendiks on valitud periood “september 2013”.

01.09.2013 seisuga kontol 66.01 krediidijääk puudub.

25.09.2013 – esimene laekuv laenuosa – 80 000 000,00

26.09.2013 – laenu teine osamakse – 16 500 000,00

Intressimäärade tabel:

25.09.2013

7,10 %

Refinantseerimismäärade tabel

14.09.2012

Standard, koefitsient - 1,8

Täitmise tulemusel võetakse "krediidiandja" vastaspoole lepingu "Leping" kohane arvutustabel kujul (mugavuse huvides ei kajastu allkonto- ja korrespondentkontod TC-s, eeldame, et need on muutumatud):

kuupäev	Laenu liikumine (tulud/kulud)	Võla summa kuupäeva seisuga	Intress	Summa arvutamine	Summa % (leping bruto)	BU summa (RUB).	NU koguse arvutamine	NU kogus (aktsepteeritud, hõõruda)	NU kogus (ei aktsepteerita, hõõruda)
25.09.13	80 000 000,00	80 000 000,00	7 . 1 0%	0 * 7 . 1 0% 1 / 365*			() 1 / 365*
26.09.13	16 500 000,00	96 500 000,00	7 . 1 0%	80 000 000.00 * 7 . 1 0% 1 / 365*	15 561.64	15 561.64	(80 000 000.00 8.25% * 1.80) * 1 / 365*	14 904 . 12	657.52
30.09.13		96 500 000,00	7 . 1 0%	96 500 000.00 * 7 . 1 0% 4 / 365*	75 084.93	75 084.93	(80 000 000.00 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365*	71 912 . 33	3 172.6
KOKKU					90 646.57	90 646.57		86 816 . 45	3 830.12

Raamatupidamiskanded

Dt 91 Kt 66,02 summa eest90 646.57

Maksuarvestuse kanded

Dt 91 Kt summas 86 816,45 (raamatupidamise NÜ liik)

Dt 91 Kt summas 3830.12 (PR-arvestuse tüüp)

Eriaruanded

Laenulepingute register (Intressiarvestus)

Aruanne võimaldab näha perioodi laenulepingute intresside arvestust.

Aruandes “Laenulepingute register (Intressi arvestamine)” on võimalik valida organisatsioonide nimekirja, vastaspoole, laenulepingu järgi.

Laenulepingute register (kogunenud intress)

Aruanne võimaldab näha perioodi laenulepingutelt kogunenud intressi.

Aruanne “Laenulepingute register (kogunenud intress)” võimaldab valida organisatsioonide loendi, vastaspoole, laenulepingu järgi.

Deposiit või pangahoius on summa Raha, ajutiselt paigutatud panka või muusse krediidiasutusse intresside vormis tulu saamise eesmärgil. Hoius on panga või muu krediidiasutuse võlg hoiustaja ees ehk kuulub tagastamisele.

Hoiuse raamatupidamises kajastatav dokument on “Pangahoiuse leping”. Erilist tähelepanu tuleks pöörata (tehingute korrektseks kajastamiseks raamatupidamises) lepingus olevale hoiuse tüübile, raha paigutamise perioodile, tekkeprotsendile ja intresside arvutamisele, samuti paigutamise lepingu ennetähtaegse lõpetamise tingimustele. tagatisraha.

Sissemakse paigutamise kajastamiseks 1C-s on kaks võimalust: Raamatupidamine: väljavõtte allalaadimine ja dokumendi käsitsi sisestamine.

Vaatame näidet selle kohta, kuidas kajastada programmis 1C: Raamatupidamine 8.3 vahendite paigutamist hoiusele ja hoiusele intressi kogumist lepingu ennetähtaegse lõpetamisega.

Näide

Organisatsioon LLC "Kaubandusmaja "Kompleks" paigutas 04.05.2017 vahendid krediidiasutuse hoiule: 5 000 000,00 rubla, 8% aastas, perioodiks 1 aasta. Intress tasutakse lepingu tähtaja lõpus. Lepingu ennetähtaegse ülesütlemise korral arvutatakse intressi ümber 2,5% aastas.

Raamatupidamises kajastatakse hoiust finantsinvesteeringuna. Finantsinvesteeringud võetakse arvestusse nende algse maksumusega, mis on võrdne hoiusele krediteeritud rahasummaga.

Sissemakse summa fikseerimiseks valiti alamkonto 55.03 (Sissemaksekontod).

Rahaliste vahendite ülekandmist hoiusele kajastame programmis 1C: Raamatupidamine 8.3.

Loome dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine”, minnes aadressile: "Pank ja kassa/pangaväljavõtted/ mahakandmised."

Saaja – märkige „krediidiasutus, kellele me raha deposiidiks kanname;
Summa: meie näites on see 5 000 000,00 rubla;
Leping, millel on vorm “Muu” ja vastav arveldusvaluuta;
DDS-i artikkel – vali artikkel “Sissemakse paigutus”;
Arvelduskonto - märkida alamkonto 55.03 (Hoiusekontod);
Makse eesmärgi väljale märgime, miks me raha üle kanname, millise lepingu alusel;
Märkige ruut "Kinnitatud pangaväljavõttega";
Klõpsake nuppu "Pühkige ja sulgege".

Peame programmis kajastama aprillikuu intresside arvutamise toimimist. Lähme Toimingud/Käsitsi sisestatud toimingud/Loo/Vali dokumendi tüüp – “Toiming”

“Alates” – märkige tehingu arvestuskuupäev 05.01.2017;
“Tehingu summa” – märkige 2017. aasta aprilli eest kogunenud intressisumma. Arvutatud valemiga 28 493,15 RUB = ((5 000 000* 8%)/365)*26 (kus lepingujärgne määr 8%, päevade arv aastas 365 , 26 päevade arv aprillis).

Dokumendi tabeliosas peame märkima tehingud “Tehingud pangaintressi arvutamiseks”.

Klõpsake tabeli jaotises nuppu "Lisa".

"Subconto 2Dt" - kataloogist "Vastaspooled" valige meie "PJSC Sberbank";
“Subconto 3Dt” – vali hoiuleping “55”;
“Krediit” – vali konto 91.01 “Muud tulud”;
“Subconto Kt2” – DDS-i artikkel “Intressinõue (tasutud);
Salvestage ja sulgege.

Järgmisena kogume programmilt ka intressi maikuu eraldi dokumendis, mis on: 33 972,60 rubla = ((5 000 000* 8%)/365)*31 (kus lepingujärgne 8% määr, 365 päeva aastas, 31 päevade arv mais).

Ja juuni eest: 32 876,71 rubla =((5 000 000* 8%)/365)*31 (kus 8% on lepingujärgne määr, 365 on päevade arv aastas, 30 on juuni päevade arv).

07.03.2017 lõpetab organisatsioon LLC “Kaubandusmaja “Complex” krediidiasutusega ennetähtaegselt hoiuse paigutamise lepingu. Selle toimingu kajastamiseks programmis 1C: Raamatupidamine 8.3 looge käsitsi režiimis dokument "Laekumine arvelduskontole", avage

“Leping” – vali “Muu” vaatega ja vastav maksevaluuta;
DDS-artikkel – märkige "Sissemakse tagastamine";
Arvelduskonto – vali alamkonto 55.03 (Hoiusekontod);
Tehke sissemakse 1C-sse (selle tagastamine) ja sulgege.

Kuna organisatsioon lõpetas hoiuselepingu ennetähtaegselt, peame vähendatud intressimääraga intressisumma ümber arvutama ja programmis kajastama.

Selleks me läheme Toimingud/Käsitsi sisestatud toimingud/Loo – vali dokumendi tüüp “Toiming”.

“Alates” – märkige tehingu arvestuskuupäev 07.03.2017;
“Sisu” – täpsustame oma tegevuse sisu;
“Tehingu summa” – märkige 2017. aasta aprilli, mai, juuni, juuli eest kogunenud intressisumma). Summa arvutatakse valemiga: RUB 30 479,45 = ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) kus (lepingu alusel 2,5% alandatud intressimäär, 365 päevade arv aastas, 26 päevade arvu aprillis, 31 päevade arvu maikuus, 30 päevade arvu juunis, 2 päevade arvu juulis).

Klõpsake nuppu "Lisa tabeli jaotisesse".

Täitke dokumendi tabeliosa:

"Deebet" - valige alamkonto 76.09 "Muud arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega";
"Subconto 2Dt" kataloogist "Vastaspooled" valige meie "PJSC Sberbank";
“Subconto 3Dt” – vali hoiuleping “55”;
“Subconto 4Dt” – märkige vastaspooltega arveldamise dokument. Meie näites on see "Arvelduskontolt 0000-000001 mahakandmine 04.05.2017";
“Krediit”, vali konto 91.01 “Muud tulud”;
“Subconto Kt2” – DDS-i artikkel “Intressinõue (tasutud)”;
Salvestage ja sulgege.

Nüüd peame tegema muudatusi programmis 1C: Accounting 8.3 2017. aasta aprilli, mai ja juuni kogunenud intresside osas, kuna hoiuste paigutamisel on ülemäära kogunenud intressi.

Selleks me läheme Toimingud/Käsitsi sisestatud toimingud/Loo – vali dokumendi tüüp “Dokumendi tagasivõtmine”.

Korrigeerimine tuleb teha iga tehingu kohta eraldi dokumentides 2017. aasta aprilli, mai ja juuni hoiusele kogunenud intressi osas.

Programmi 1C: Raamatupidamine 8.3 hoiuse intressi laekumise kajastamiseks looge käsitsi dokument "Laekumine arvelduskontole"; selleks me läheme Pank ja kassa/Pangaväljavõtted/Kviitungid.

“Konto” – vali konto 51 “Arvelduskontod”;
"Milline." Number" ja "In. Kuupäev” – märkige pangakorralduse number ja kuupäev;
"Maksja" - valige meie "PJSC Sberbank";
“Summa” – märkige meie sissemakse summa: 5 000 000,00 RUB;
“Leping” – valige vaatega “Muu” ja vastav maksevaluuta;
DDS-i kirje - valige "Laenude ja laenude intressid";
Arvelduskonto - märkige alamkonto 76.09 ("Muud arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega");
Makse eesmärgi väljale: näitame, miks raha meile üle kantakse, millise lepingu alusel;
Väli “Arvelduskontod” täidetakse automaatselt, kui valid dokumendis “Laekumine arvelduskontole” tehingu tüübi;
Kui olete lõpetanud, kajastage tagatisraha 1C-s ja sulgege.

Programmis 1C: Raamatupidamine 8.3 kogunenud intresside summa kontrollimiseks peate genereerima aruande "Kontokaart", märkides valikus konto 76.09.

Sissemakse summa jääki saate vaadata programmis “1C: Raamatupidamine 8.3”, genereerides “Kontokaardi” aruande ja määrates valikusse konto 55.03.

Vaatlesime näidet raha deposiiti paigutamisest jaotises “1C: Raamatupidamine”, laadides alla väljavõtte ja sisestades dokumendi käsitsi, samuti arvutades lepingu ennetähtaegse lõpetamisega hoiusele intressi. Ükskõik milline meetod on üsna lihtne, kuid nõuab teatud teadmisi.

Organisatsioon võib ise välja anda või saada laenatud vahendeid. Laenutingimuste järgi eristatakse lühi- ja pikaajalisi. Teine nüanss, mis raamatupidamist mõjutab, on see, kas laen antakse raha kasutamise eest tasumata (intressivaba) või tuleb tasuda intressi (intressikandvad). Käesolevas artiklis vaatleme väljastatud ja saadud laenude kirjete näiteid.

Laenu võivad saada juriidiline isik, üksikettevõtja ja üksikisik. Organisatsioon saab omakorda ajutiselt väljastada rahalisi vahendeid ja vara kasutamiseks nii teistele ettevõtetele kui ka üksikisikutele (oma töötajatele, asutajatele, võõrastele).

Postitused laenu saamiseks

Lühiajaliste laenude väljastamise periood ei ületa 1 aastat. Kui organisatsioon saab raha krediidiasutuselt, asutajalt vms. neid arvestatakse. Laenu on võimalik saada sularahas, ülekandega kontole või välisvaluutas. Vastavalt sellele tehakse järgmised kanded:

Deebet 50 ( , ) Krediit 66— laenu saamise lähetused.

Võla tagasimaksmisel läheb konteering ümber:

Deebet 66 Krediit 50 (,).

Makse suurus ja sagedus on märgitud lepingutingimustes.

Kui ettevõttel tekivad laenu saamisel lisakulud, kajastatakse need 91 kontol:

Deebet 91,2 Krediit 66.

Pikaajalisi laene antakse perioodiks üle aasta. . Laenu saate arvestada sellel kontol või pärast tagasimakseperioodi lühenemist alla 12 kuu kanda kontole 66:

Deebet 67 Krediit 66.

Laenu laekumise tehingute näide:

Organisatsioon sai kaks laenu: ühe 6 kuuks summas 150 000 rubla ja teise 36 kuuks summas 680 000 rubla. Pikaajalise laenu taotlemisel maksti advokaadi teenused - 5000 rubla.

Postitused:

Konto Dt	Kt konto	Juhtmete kirjeldus	Tehingu summa	Dokumendibaas
	66	Lühiajaline laen saadud	150 000	panga väljavõte
66	50	Lühiajaline laen tagasi 6 kuu pärast	150 000	Maksekorralduse ref.
	67	Pikaajaline laen saadud	680 000	panga väljavõte
60		Tasulised advokaaditeenused	5 000	Maksekorralduse ref.
91.2	67	Õigusteenused kuluna	5 000	Lõpetamistunnistus
67		Pikaajaline laen tagasi makstud	680 000	Maksekorralduse ref.

Laenuandjalt laenude arvestus - kanded laenude väljastamiseks

Kui ettevõte väljastab laenu teisele organisatsioonile, on tehingud järgmised:

Deebet 58 krediit (50, …)– väljastatud laenu postitamine.

Nagu lähetusest näha, saab laenu anda mitte ainult rahasummana, vaid ka varana (materjalid, põhivara jne). Summa, mida sel juhul arvesse võetakse, on kaupade/materjalide väärtus jne.

Intressivaba laenu väljastamisel juriidilise isiku summa arvestatakse konto 76 deebetis ja konto kreedit raha või vara väljastamiseks (50.10 jne).

Laenu tagasimaksmine dokumenteeritakse postitamisega:

Deebet (50, 40...) Krediit 58 (76).

Laenude käibemaksuga maksustamise osas on kaks vastandlikku seisukohta. Esimene põhineb asjaolul, et toimub omandiõiguse üleminek, mis on rakendamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 39). Müügile lisandub käibemaks. Vastupidine seisukoht: kaubana laenu saamisel ja tagastamisel puudub käibemaksuga maksustamise objekt.

Mitterahaliste laenude käibemaksuarvestuse kanded:

Deebet 91,2 Krediit 68 KM- laenu väljastamisel
Deebet 19 Krediit 58 (76)– laenu tagasimaksmisel sisendkäibemaksu arvestamine.

Laenu väljastamine organisatsiooni töötajale dokumenteeritakse postitamisega:

Deebet 73 Krediit 50 ().

Tagastamine toimub tagastuspostituse teel.

Organisatsioon väljastas juriidilisele isikule intressivaba laenu summas 320 000 rubla.

Postitused laenu väljastamiseks:

Laenu intresside arvestus

Laenu intresside maksmise kulud kajastatakse muude kuludena kontol 91. Maksuarvestuses kantakse need maha iga kuu, sõltumata nende tasumisest vastavalt lepingutingimustele.

Juhtmed Deebet 66 (67) Krediit laenuintresse makstakse ja kirjendades Deebet 91.2 Krediit 66 (67) need arvestatakse kuludena.

Laenu andvate organisatsioonide puhul arvestatakse intressi muude tulude all: Deebet 76 krediit (50). Kviitung: Deebet 50 () Krediit 76.

Organisatsioon sai laenu 120 000 rubla, mida maksustatakse 10% aastas. Esimesel laenatud vahendite kasutamise kuul (17 päeva) oli intressisumma 567 rubla, teisel kuul 1000 rubla, kolmandal (12 päeva) 400 rubla, pärast mida maksti laen tagasi.

Postitused:

Konto Dt	Kt konto	Juhtmete kirjeldus	Tehingu summa	Dokumendibaas

Laenuarvestus 1C-s on osaliselt automatiseeritud, seega tuleb osa toiminguid teha käsitsi või kasutada lisatöötlust. Esiteks puudutab see intresside ja materiaalsete hüvede arvestamist, mis võivad tekkida, kui organisatsiooni töötajale väljastatakse laen ilma intressideta või on intress, kuid see on alla 2/3 refinantseerimismäärast.

Viimastes 1C väljaannetes sisestatakse nii laenude kui ka nende intresside raamatupidamiskontod automaatselt, nii et tehingute korrektseks vormistamiseks peab raamatupidaja ainult dokumendi üksikasjad õigesti täitma.

Vaatleme üksikasjalikult laenu väljastamise ja tagasimaksmise toimingute teostamist. Oletame, et organisatsiooni PromTech LLC töötaja S.V. Larionova. Lühiajaline laen väljastati 2016. aasta jaanuaris.

Meie näidistingimused:

Laenusumma on 120 tuhat rubla
Laenu tähtaeg – 12 kuud
laenuprotsent – 6%
Refinantseerimismäär – 11%

Maksete, intresside ja üksikisiku tulumaksu summad arvutame eritöötluse abil (joonis 1). Kui sellist töötlemist pole, peate loendama käsitsi.

Võla tagasimaksmine algab laenu väljastamise kuule järgneval kuul, meie puhul - alates 2016. aasta veebruarist.

Intresside ja materiaalsete hüvede arvutamise valemid:

Intressisumma = Võlasumma * Intress * Päevade arv kuus / Päevade arv aastas
Rahalise kasu summa = Võlasumma (2/3 refinantseerimismäär - intress) *Päevade arv kuus/Päevade arv aastas;

Kõik arvutused on tehtud. Nüüd vaatame, millised dokumendid tuleb 1C-s laenu kajastamiseks genereerida.

Laenu väljastamine läbi arvelduskonto

Joonisel 2 – maksekorraldus, mille raames kantakse laenusumma töötajale üle. Peamine asi, millele peaksite selle dokumendi täitmisel tähelepanu pöörama, on toimingu tüüp. Sel juhul on see "Töötajale laenu väljastamine". Tehingute alamkontod sõltuvad tehingu tüübist.

Maksekorralduse alusel see väljastatakse (joonis 3).

Pärast selle dokumendi täitmist saame kirjed vastavalt eelnevalt valitud toimingule kontole 73.01 “Arveldused antud laenude eest” (joonis 4).

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

1C laenu intresside mahaarvamine töötaja palgast

Nüüd mõtleme välja, kuidas kajastada töötaja palgast mahaarvamisi. Sel eesmärgil kasutame kolme dokumenti:

Palgaarvestus
Käsitsi sisestamine
Üksikisiku tulumaksuarvestuse toiming

Põhiosa ja selle intressisummad kantakse dokumendile “” (joonis 5).

Juhime tähelepanu, et maksesummade täitmiseks tuleb esmalt lisada mahaarvamiste üldnimekirja kahte liiki mahaarvamisi.

Kahjuks need summad konteerimistel ei kajastu, kuna dokument “Palgaarvestus” raamatupidamisregistrit ei liiguta. Peate looma dokumendi “ ” (joonis 6).

Üksikisiku tulumaksu kajastamiseks tuleb valida dokument “Edasi isiku tulumaksuarvestuse tehingud” (joon. 7)

Täidame selles kaks vahekaarti: “Sissetulek” (joonis 8) ja “Kõigi panuste puhul kinni peetud” (joonis 9).

Mõlemal vahekaardil on valitud sama sissetulekukood - 2610.

Töötaja üksikisiku tulumaksu peegeldus

Ja veel üks käsitsi toiming, kõige keerulisem, registrite täitmisega (joonis 10). See on vajalik materiaalsete hüvede üksikisiku tulumaksu kajastamiseks raamatupidamises.