क्या मुझे कर कार्यालय को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है? क्या पैसे दान करते समय मुझे कर कार्यालय को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है? आरोपित आय पर एकल कर

जब आप किसी ऐसे रिश्तेदार या परिवार के सदस्य से अचल संपत्ति (वाहन, शेयर, शेयर) का उपहार प्राप्त करते हैं जो उपरोक्त सूची में शामिल नहीं है, तो आपको आय की घोषणा करनी होगी और आयकर का भुगतान करना होगा। उदाहरण: बेरेस्टोव जी.पी. उपहार के रूप में अपनी चाची से एक अपार्टमेंट प्राप्त किया। चाची के बाद से, कला के पैरा 18.1 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, करीबी रिश्तेदारों पर लागू नहीं होते हैं, फिर बेरेस्टोव जी.पी. कर कार्यालय को 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करनी होगी और अपार्टमेंट के मूल्य के 13% की राशि में कर का भुगतान करना होगा। 2017-2018 में रिश्तेदारों और गैर-रिश्तेदारों को अचल संपत्ति के दान पर कर यह मूल्य दान की गई संपत्ति के बाजार या भूकर मूल्य के अनुसार निर्धारित किया जाता है। इस कारण से, कानून सटीक रूप से यह निर्धारित नहीं करता है कि किसे घोषणा दाखिल करनी चाहिए - दाता या दीदी। लेकिन व्यवहार में, प्राप्तकर्ता कर का भुगतान करता है।

यह किसी भी समय आएगा जब कर प्राधिकरण को अपार्टमेंट के दान के बारे में पता चलेगा। मालिक को आय छिपाने के लिए उत्तरदायी ठहराया जा सकता है मास्को, दान समझौते में अपार्टमेंट की लागत का संकेत 100 हजार रूबल।
रगड़ना।

अगर किसलोव एस.एम. 100 हजार रूबल की आय का संकेत देने वाली एक घोषणा प्रस्तुत करता है, तो उच्च संभावना के साथ कर निरीक्षक आय की राशि को चुनौती देगा और आपको अपार्टमेंट के बाजार मूल्य के 13% की राशि में कर का भुगतान करने के लिए कहेगा। यदि दान समझौता उपहार के मूल्य को निर्दिष्ट नहीं करता है, तो आय की राशि प्राप्त उपहार के बाजार मूल्य द्वारा निर्धारित की जानी चाहिए।

महत्वपूर्ण अगले साल, आपको उपहार के बाजार मूल्य के 13% की राशि में राज्य के खजाने में कर का भुगतान करना होगा। अगर दान करीबी रिश्तेदारों के बीच है, तो दान पर कर नहीं लगेगा।

क्या मुझे कर दाता को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है

होम / दान / दान व्यय / कर / कला के अनुसार कर वापसी। रूसी संघ के टैक्स कोड (टीसी) के 80, एक टैक्स रिटर्न एक दस्तावेज है - करदाता द्वारा लिखित या इलेक्ट्रॉनिक रूप में तैयार किया गया एक बयान, कराधान की मात्रा और वस्तुओं को ठीक करना, प्राप्त आय और उनकी प्राप्ति के स्रोत, खर्च , कर लाभ, आदि। निर्दिष्ट लेख में कहा गया है कि घोषणा प्रत्येक करदाता द्वारा प्रत्येक कर के लिए अलग से तैयार की जाती है, जिसके बाद यह निवास स्थान पर कर अधिकारियों को प्रस्तुत करने के अधीन है (पृष्ठ।
2 टीबीएसपी। 229 एनके)। इसके अतिरिक्त कला के अनुच्छेद 18.1 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, कराधान की वस्तुओं में से एक उपहार, शेयर, शेयर, शेयर और अचल संपत्ति के रूप में प्राप्त वाहन हैं।

कर प्राधिकरण के प्रतिनिधि की दलीलों को सुनने के बाद, अदालत ने उनकी मांगों को संतुष्ट किया और दीदी लोपुखोव को व्यक्तिगत आयकर की कम कटौती वाली राशि का भुगतान करने का आदेश दिया, और उन्हें जुर्माना और जुर्माना देने का भी आदेश दिया। घोषणा 3 व्यक्तिगत आयकर: एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट उपहार में देना उदाहरण: उसके जन्मदिन के लिए, मेहमानों ने सेमेनोव आई.पी.

60 हजार रूबल। रूप में एक उपहार के बाद से धनअन्य व्यक्तियों से कर नहीं लिया जाता है, तो सेमेनोव AND.P. आपको इस आय की घोषणा करने या इस पर कर चुकाने की आवश्यकता नहीं है। 2) यदि आपको परिवार के किसी सदस्य या करीबी रिश्तेदार से उपहार के रूप में संपत्ति मिली है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 18.1 के पैरा 2, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06/01/2016 सं। 03-04-05 / 31613). कर कानून के अनुसार (अनुच्छेद 2, खंड 18.1, कला।

आपको उपहार पर कर का भुगतान कब करना होगा? कर कानून के अनुसार, निम्नलिखित मामलों में उपहार प्राप्त करने पर कर का भुगतान नहीं किया जाता है: 1) यदि आपने किसी अन्य व्यक्ति से उपहार के रूप में धन या संपत्ति प्राप्त की है जो अचल संपत्ति, परिवहन, शेयर / शेयर / शेयर से संबंधित नहीं है (पैराग्राफ 1) , खंड 18.1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217)। 2017-2018 में रिश्तेदार और गैर-रिश्तेदार को अचल संपत्ति के दान पर टैक्स
रूसी संघ के टैक्स कोड (टीसी) के 80, एक टैक्स रिटर्न एक दस्तावेज है - करदाता द्वारा लिखित या इलेक्ट्रॉनिक रूप में तैयार किया गया एक बयान, कराधान की मात्रा और वस्तुओं को ठीक करना, प्राप्त आय और उनकी प्राप्ति के स्रोत, व्यय , कर लाभ, आदि।

क्या पैसे दान करते समय मुझे कर कार्यालय को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है?

ध्यान

उदाहरण: उनके जन्मदिन के लिए मेहमानों ने सेमेनोव आई.पी. 60 हजार रूबल। चूंकि अन्य व्यक्तियों से नकद के रूप में उपहार पर कर नहीं लगाया जाता है, सेमेनोव आई.पी.

आपको इस आय की घोषणा करने या इस पर कर चुकाने की आवश्यकता नहीं है। 2) यदि आपको परिवार के किसी सदस्य या करीबी रिश्तेदार से उपहार के रूप में संपत्ति मिली है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 18.1 के पैरा 2, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06/01/2016 सं। 03-04-05 / 31613). कर कानून (अनुच्छेद 2, खंड 18.1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217) के अनुसार, ऐसे रिश्तेदारों को मान्यता प्राप्त है: पति-पत्नी, माता-पिता और बच्चे (दत्तक माता-पिता और दत्तक बच्चों सहित), दादा, दादी और पोते, पूर्ण और आधे-अधूरे (एक सामान्य पिता या माता वाले) भाई-बहन। इन व्यक्तियों से उपहार के रूप में प्राप्त किसी भी संपत्ति (अचल संपत्ति सहित) पर कर नहीं लगता है।

उदाहरण: ऐस्पन एम.जेड. दादा एस्पेन पी. एल. से उपहार के रूप में प्राप्त ऑटोमोबाइल। चूंकि, कला के पैरा 18.1 के अनुसार।
रूसी संघ का टैक्स कोड) ऐसे रिश्तेदारों को मान्यता दी जाती है: पति-पत्नी, माता-पिता और बच्चे (दत्तक माता-पिता और दत्तक बच्चों सहित), दादा, दादी और पोते, पूर्ण और अर्ध-रक्त वाले (एक सामान्य पिता या माता वाले) भाई-बहन। इन व्यक्तियों से उपहार के रूप में प्राप्त किसी भी संपत्ति (अचल संपत्ति सहित) पर कर नहीं लगता है।
उदाहरण: ऐस्पन एम.जेड. दादा ऐस्पन पी.एल. से उपहार के रूप में एक कार प्राप्त की। चूंकि, कला के पैरा 18.1 के अनुसार। क्या रूसी संघ के टैक्स कोड के दान समझौते के तहत कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है, दादा और पोती करीबी रिश्तेदार हैं, फिर ओसिना एमजेड। आपको कार के उपहार की घोषणा करने और आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

जानकारी

उदाहरण: स्टोलबोवा आई.बी. अपनी मां तेरीखिना एम.एस. से प्राप्त एक दान समझौते के तहत। अपार्टमेंट। चूँकि माता-पिता और बच्चे करीबी रिश्तेदार हैं, Stolbovoy I.B.

टैक्स रिटर्न फाइल करने की जरूरत नहीं 3- पर्सनल इनकम टैक्स पर ध्यान दें और गिफ्ट से होने वाली आय पर टैक्स दें.

रूसी संघ का टैक्स कोड, कराधान के अधीन संपत्ति के दान पर लेनदेन के बाद कर रिटर्न दाखिल करना (टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 के खंड 18.1) को पूरा होने के बाद वर्तमान या अगले वर्ष के 30 अप्रैल से पहले किया जाता है। उक्त लेन-देन। ध्यान दें कि दीदी की निर्दिष्ट अवधि के लापता होने को विधायक द्वारा एक कर अपराध के रूप में माना जाता है जिसके लिए देयता प्रदान की जाती है।

कला के अनुसार ध्यान। रूसी संघ के टैक्स कोड के 119, दीदी, जो कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा से चूक गए हैं, दंड लगाने की प्रतीक्षा कर रहे हैं, जिसकी राशि देय कर की राशि और देरी की अवधि से बंधी है। यदि समय सीमा छह महीने से कम है, तो देरी के प्रत्येक महीने के लिए जुर्माना कर राशि का 5% होगा।

यदि फाइलिंग की समय सीमा छह महीने से अधिक समय तक छूट जाती है, तो कर प्राधिकरण को कर राशि के 30% की राशि में जुर्माना लगाने का अधिकार है।
संतुष्ट:

• उपहार कर वापसी
• किसी रिश्तेदार को अपार्टमेंट दान करते समय 3 व्यक्तिगत आयकर की घोषणा
• भूमि के दान पर कराधान
• घोषणा 3 व्यक्तिगत आयकर: एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट दान करना
• क्या मुझे दान के लिए टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है?
• 2017-2018 में रिश्तेदार और गैर-रिश्तेदार को अचल संपत्ति उपहार में देने पर टैक्स
• क्या मुझे कार दान समझौते पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता है?

एक उपहार लेनदेन के लिए कर वापसी पंजीकरण के लिए, आवेदन के अलावा, आपको निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे:

• पासपोर्ट;
• उपहार विलेख;
• अपार्टमेंट की स्वीकृति का कार्य।

रोसेरेस्टर आमतौर पर 10 दिनों के भीतर पंजीकृत हो जाता है। लेकिन अगर आवेदन एमएफसी के माध्यम से प्रस्तुत किया गया था, तो अवधि दो सप्ताह हो सकती है।

सुनवाई में, कर प्राधिकरण के प्रतिनिधि ने तर्क दिया कि, कला के अनुसार। टैक्स कोड के 41, लोपुखोव द्वारा उपहार के रूप में प्राप्त निर्दिष्ट संपत्ति उसकी आय है, जो एक आर्थिक लाभ है। ऐसा आर्थिक लाभ इसके बाजार मूल्य के आधार पर कराधान के अधीन है, न कि भूकर मूल्य के आधार पर।

इस तरह के निष्कर्ष इस तथ्य पर आधारित हैं कि कैडस्ट्राल मूल्य संपत्ति के मूल्य का वास्तविक मूल्यांकन नहीं दर्शाता है, इस तथ्य के आधार पर कि यह इसके निर्धारण के लिए आवश्यक सभी विशेषताओं को ध्यान में नहीं रखता है: अन्य गुणों का मूल्य, किसी विशेष क्षेत्र में ऐसी संपत्तियों की मांग, और अन्य महत्वपूर्ण परिस्थितियाँ जो दान के समय लोपुखोव द्वारा प्राप्त वास्तविक आर्थिक लाभ का निर्धारण करती हैं।
निष्कर्ष उन व्यक्तियों से उपहार के रूप में प्राप्त करने पर जो उसके करीबी रिश्तेदार, शेयर, शेयर, शेयर, वाहन और अचल संपत्ति नहीं हैं, वह उन पर आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य होगा। कर का भुगतान करने की प्रक्रिया में उसके निवास स्थान पर कर अधिकारियों को कर रिटर्न दाखिल करना शामिल है। पूर्ण घोषणा के अनुसार देय कर की गणना दान की गई संपत्ति के बाजार मूल्य के आधार पर की जाती है। बाजार मूल्य की गणना मूल्यांककों द्वारा की जाती है, जो मूल्यांकन रिपोर्ट में अंतिम मूल्य दर्शाता है। घोषणा को भरना और जमा करना या तो प्राप्तकर्ता या उसके प्रतिनिधि द्वारा प्रॉक्सी द्वारा किया जाता है।

लेकिन इसे संपत्ति कर की वस्तु के रूप में नहीं, बल्कि व्यक्तिगत आयकर (आय पर कर) की वस्तु के रूप में माना जाता है व्यक्तियों). आखिरकार, वास्तव में, एक व्यक्ति ऐसी आय प्राप्त करता है जिसकी कोई मौद्रिक अभिव्यक्ति नहीं होती है।

एक बार इस तरह के कराधान को कर कानून में स्थापित कर दिया जाता है, तदनुसार, व्यक्ति भी कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हो जाते हैं। यह कर्तव्य कब आता है? एक सामान्य नियम के रूप में, संपत्ति के दान के समय ऐसी बाध्यता उत्पन्न होती है। हालांकि, यह ध्यान देने योग्य है कि आधिकारिक क्षण उपहार के समापन का समय नहीं है, बल्कि अपार्टमेंट के अधिकारों के पंजीकरण का समय है, जिसे उपहार द्वारा हस्तांतरित किया जाता है। Rosreestr में स्वामित्व अधिकारों का पंजीकरण किया जाता है। हालाँकि, दस्तावेज़ MFC (बहुकार्यात्मक केंद्र) को भी प्रस्तुत किए जा सकते हैं।

कंपनियों पर प्रशासनिक बोझ काफी अधिक है। एक एलएलसी की रिपोर्टिंग जिसे रखने की आवश्यकता होती है, उसे कई महत्वपूर्ण क्षेत्रों में विभाजित किया जाता है: आय और संपत्ति की घोषणा, वित्तीय रिपोर्ट, अतिरिक्त-बजटीय निधि, सांख्यिकी, कर्मियों का लेखा-जोखा और उनकी आय। कागजात की समय सीमा और रूप अलग-अलग हैं, और इस "समुद्र" को समझना आसान नहीं है। 2018 में एलएलसी को कैसे और किस तरह की रिपोर्टिंग को नियंत्रित करने वाली संरचनाओं को प्रस्तुत करना चाहिए, इस बारे में जानकारी के लिए, हमारे निर्देश देखें।

शुल्क और मोड

हमारे देश का मुख्य राजकोषीय कानून कहता है कि कंपनियां बजट भुगतान की सामान्य प्रणाली और विशेष, सरलीकृत कर योजनाओं दोनों का उपयोग कर सकती हैं। उनमें से:

1. "सरलीकृत" (यूएसएन)। युवा कंपनियों के लिए एक लोकप्रिय मोड।
2. "वमेनेंका" (यूटीआईआई)। उपयुक्त अगर कंपनी पहले से ही "औसत से ऊपर" एक स्थिर आय प्राप्त करती है और उसके पास एक अच्छा ग्राहक और अनुबंधों का एक पैकेज है।
3. कृषि कर (ESKhN)। किसानों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का एक एनालॉग।

हमें कर प्रणाली पर इस संक्षिप्त शैक्षिक कार्यक्रम की आवश्यकता क्यों है? तथ्य यह है कि इसके लिए रिपोर्टिंग और आवश्यकताएं इस बात पर निर्भर करती हैं कि संगठन किस विशेष शासन का उपयोग करता है।

टैक्स रिपोर्टिंग दस्तावेज उस आय और संपत्ति को दर्शाता है जिससे राज्य राजकोषीय शुल्क के रूप में अपना किराया प्राप्त करता है। ऐसी रिपोर्टिंग का मुख्य दस्तावेज एक घोषणा है। यह दस्तावेज़ एक "लेकिन" वाली सभी योजनाओं पर लागू होता है। OSNO में, रिपोर्टिंग पेपर भरे जाते हैं और तीन वित्तीय भुगतानों में से प्रत्येक के लिए नियंत्रकों को स्थानांतरित कर दिए जाते हैं, और सरलीकृत योजनाओं पर, LLC इसे एक प्रति में वितरित करती है।

टैक्स रिपोर्टिंग दस्तावेज उस आय और संपत्ति को दर्शाता है जिससे राज्य राजकोषीय शुल्क के रूप में अपना किराया प्राप्त करता है। ऐसी रिपोर्टिंग का मुख्य दस्तावेज एक घोषणा है।

घोषणाओं के प्रकार

OSNO पर कई प्रकार की घोषणाएँ हैं:

1. वैट द्वारा। करदाता (हमारे मामले में, यह एक सीमित देयता कंपनी है) पिछले तीन महीनों के बाद अगले 25 वें दिन से पहले वितरित करता है। प्रपत्र और नमूना दस्तावेज़ आधिकारिक कर पोर्टल पर प्रकाशित किए जाते हैं।
2. आयकर के लिए। तीन नियंत्रण महीनों की समाप्ति के बाद 28 दिनों के भीतर त्रैमासिक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती हैं। वार्षिक रिपोर्ट - अगले वर्ष 28 मार्च तक। फॉर्म टैक्स वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है।
3. संपत्ति कर के लिए। संपत्ति पर राजकोषीय कर एक स्थानीय कर है, इसलिए संघीय महत्व के प्रदेशों, क्षेत्रों और शहरों के प्रशासन स्वतंत्र रूप से भुगतान नियमों को लागू और रद्द कर सकते हैं। सामान्य प्रक्रिया में, कानूनी संस्थाएँ तीन नियंत्रण महीनों की समाप्ति के बाद महीने के 30 वें दिन तक इस कर के लिए गणना प्रस्तुत करती हैं। अंतिम रिपोर्ट अगले वर्ष के 30 मार्च तक कर कार्यालय को प्रस्तुत की जानी चाहिए। घोषणा कैसे भरें और गणना कैसे जमा करें, देखें।

"सरलीकृत" पर कंपनी के लिए घोषणाएँ:

1. अगले वर्ष के 31 मार्च तक वार्षिक रिपोर्ट। दस्तावेज़ की तैयारी और जमा करने की प्रक्रिया को संघीय कर सेवा के इंटरनेट पोर्टल पर विस्तार से वर्णित किया गया है।
2. संपत्ति कर पर रिपोर्ट, जिसका मूल्यांकन भूकर मूल्य पर किया जाता है। प्रक्रिया OSNO कंपनियों के समान ही है।

"आरोप" फ़ाइल पर कंपनियाँ:

1. समाप्त अवधि के बाद महीने के 20 वें दिन तक तिमाही रिपोर्ट। दस्तावेज़ प्रपत्र कर वेबसाइट से लिया जा सकता है।
2. भूकर मूल्य पर मूल्यवान संपत्ति कर रिपोर्ट (ऊपर देखें)।

ईएसएचएन के लिए कंपनियां जमा करती हैं:

1. अगले वर्ष के 31 मार्च तक बाद में रिपोर्ट न करें।
2. भूकर मूल्य पर मूल्यांकित संपत्ति कर रिपोर्ट।

हमने मुख्य रिपोर्टिंग वित्तीय दस्तावेज़ों की एक सूची तैयार की है, जिसका प्रत्येक कानूनी इकाई चुने हुए के आधार पर इंतजार कर रही है कर व्यवस्था. लेकिन, उपरोक्त के अलावा, कंपनी की अतिरिक्त जिम्मेदारियां भी हो सकती हैं।

कानून करों और शुल्कों को निर्धारित करता है, जिस पर कराधान की वस्तु प्रकट होते ही रिपोर्ट आ जाएगी। इस तरह के राजकोषीय शुल्क में परिवहन, भूमि, उपमृदा उपयोग आदि शामिल हैं। उदाहरण: जैसे ही कोई कंपनी कार खरीदती है, उसका भुगतान करने का दायित्व होगा परिवहन कर. और हम साहसपूर्वक घोषणा की तैयारी और प्रस्तुतिकरण को कर में जोड़ते हैं। इसलिए, अंतिम सूची प्रत्येक विशिष्ट मामले में ही बनाई जा सकती है।

दुर्भाग्य से, जिन दस्तावेजों को कर कार्यालय में जमा करने की आवश्यकता है, वे घोषणाओं तक सीमित नहीं हैं। उनके अलावा, कर कंपनी से अपेक्षा करता है:

1. औसत संख्या के बारे में जानकारी। वार्षिक रिटर्न 20 जनवरी तक देय हैं।
2. व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग। इसमें दो रूप शामिल हैं: 2-एनडीएफएल और 6-एनडीएफएल।

6-एनडीएफएल को समाप्त अवधि के बाद महीने के 30 वें दिन तक कर कार्यालय में त्रैमासिक जमा किया जाता है। अंतिम पेपर अगले वर्ष के 1 अप्रैल तक निरीक्षकों के पास होना चाहिए। यह घोषणा वर्ष की शुरुआत से अवधि के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि को दर्शाती है। 2-एनडीएफएल - एक घोषणा जो संघीय कर सेवा को वर्ष में एक बार भेजी जानी चाहिए:

• 1 मार्च तक, उन कर्मचारियों के बारे में जानकारी प्रस्तुत की जाती है जिनसे कर रोकना असंभव है। उदाहरण के लिए, अस्थायी कर्मचारी जिन्हें अपने काम के लिए 4 हजार से कम रूबल मिले।
• 1 अप्रैल तक - उद्यम के कर्मियों की मुख्य संरचना के बारे में जानकारी जिससे कर रोक दिया गया था।

महत्वपूर्ण: यदि कंपनी में 25 से कम कर्मचारी हैं तो व्यक्तिगत आयकर घोषणाएँ कागज़ के रूप में प्रस्तुत की जाती हैं। अन्यथा, रिपोर्ट का रूप इलेक्ट्रॉनिक है।

संख्या और वित्त

वित्तीय (लेखा) विवरण दस्तावेजों की एक और बड़ी परत है जिसे एक बार में दो पर्यवेक्षी प्राधिकरणों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। ये संघीय कर सेवा और सांख्यिकीय कार्यालय (रोजस्टैट) के क्षेत्रीय विभाग हैं। कंपनियों के दायित्व को "लेखा पर" कानून में लिखा गया है।

इस प्रकार की रिपोर्टिंग वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है, और इसमें 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक कंपनी में जमा की गई जानकारी शामिल होती है। दस्तावेजों में शामिल हैं:

1. खाते में शेष। दस्तावेज़ की सामग्री रिपोर्ट तैयार होने के समय कंपनी की वर्तमान वित्तीय स्थिति को दर्शाती है।
2. वित्तीय परिणामों पर रिपोर्ट। विवरण लाभ और हानि।
3. इक्विटी के परिवर्तनों का कथन।
4. नकद आमद विवरण।
5. परिशिष्ट - स्पष्टीकरण और टिप्पणियों के साथ प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए एक विस्तृत तालिका।

सरल कराधान व्यवस्थाओं (STS, UTII और UAT) का उपयोग करने वाली कंपनियों को सरलीकृत लेखांकन प्रस्तुत करने का अधिकार है। इसमें सूची के केवल पहले दो दस्तावेज़ शामिल हैं। वित्तीय प्राधिकरण को दस्तावेज जमा करने की "समय सीमा" रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 31 मार्च तक है। यदि गतिविधि नहीं की गई थी, तब भी रिपोर्टिंग कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है।

सरल कराधान व्यवस्थाओं (STS, UTII और UAT) का उपयोग करने वाली कंपनियों को सरलीकृत लेखांकन प्रस्तुत करने का अधिकार है।

लेखांकन रिपोर्ट वर्ष के अंत के 3 महीने बाद तक सांख्यिकीय अधिकारियों को प्रस्तुत नहीं की जाती हैं। साथ ही, न केवल वित्तीय विवरण वहां प्रस्तुत किए जाते हैं, बल्कि कई अतिरिक्त विभागीय प्रपत्र भी प्रस्तुत किए जाते हैं। उनकी सूची और वितरण कार्यक्रम आपके क्षेत्र में विभाग की वेबसाइट पर निर्दिष्ट होना चाहिए।

बीमा और पेंशन

कंपनी रिपोर्टिंग दस्तावेजों के पैकेज को डेटा द्वारा पूरक किया जाता है जिसे अतिरिक्त-बजटीय निधि - पेंशन फंड (पीएफआर) और सामाजिक बीमा कोष (एफएसएस) में भेजने की आवश्यकता होती है। यह आइटम भी अनिवार्य है, दस्तावेज़ों की श्रेणी को नज़रअंदाज़ करना संभव नहीं होगा।

कंपनियां एक्स्ट्राबजटरी फंड में दान करती हैं:

1. 4-एफएसएस। यह कागज के रूप में या इलेक्ट्रॉनिक रूप में 25 तारीख तक की अवधि के बाद महीने के 20 वें दिन तक त्रैमासिक रूप से किराए पर लिया जाता है। दस्तावेज़ प्रपत्र सामाजिक सुरक्षा वेबसाइट पर पाया जा सकता है।
2. आरएसवी-1। समय और आवृत्ति 4-एफएसएस के समान हैं।

मुख्य गतिविधि की पुष्टि करने के लिए, दस्तावेजों का निम्नलिखित पैकेज प्रस्तुत किया गया है:

• कार्य की मुख्य दिशा (आर्थिक गतिविधि का प्रकार) की पुष्टि के लिए आवेदन।
• मदद, जो पहले दस्तावेज़ की पुष्टि है।
• बैलेंस शीट के व्याख्यात्मक नोट की एक प्रति (यह पेपर छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के लिए आवश्यक नहीं है)।

कागजात का एक पैकेज वर्ष में एक बार 15 अप्रैल तक सौंप दिया जाता है। कंपनी के प्रबंधन को यह याद रखने की आवश्यकता है कि सभी रिपोर्टिंग अनुभाग अनिवार्य हैं, और उनमें से एक की भी अनुपस्थिति जुर्माना के रूप में परेशानी से भरी हुई है, और कुछ मामलों में "ठंड" और काम का निलंबन भी। सभी की केवल मासिक व्यवस्थित तैयारी आवश्यक दस्तावेजपरेशानी मुक्त रिपोर्टिंग की गारंटी देता है। विशेषज्ञों का कहना है कि "इस विज्ञान में महारत हासिल करने" में बहुत समय लग सकता है, इसलिए वे सलाह देते हैं कि काम शुरू करने वाली कंपनियां विशेष संगठनों के साथ एक समझौता करें जो व्यवसाय के लिए लेखांकन और कर सहायता प्रदान करते हैं। या, एक विकल्प के रूप में, एक योग्य कर्मचारी लें जो इस क्षेत्र के लिए कर्मचारियों के लिए जिम्मेदार होगा।

कर रिपोर्टिंग

व्यक्तियों, व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों द्वारा करों की गणना और भुगतान पर जानकारी को दर्शाते हुए दस्तावेजों का एक सेट शामिल है।

टैक्स रिपोर्टिंग में टैक्स रिटर्न और अग्रिम भुगतान की टैक्स गणना शामिल है।

कर की विवरणी

यह करदाता का एक आधिकारिक बयान है, जिसमें कराधान की वस्तुओं, प्राप्त आय और व्यय, आय के स्रोत, कर आधार, कर लाभ, देय कर की राशि और अन्य डेटा जो गणना के आधार के रूप में कार्य करते हैं, के बारे में जानकारी शामिल है। कर। (रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 80)।

अग्रिम भुगतान की कर गणना

यह करदाता का एक आधिकारिक बयान है, जिसमें कराधान की वस्तुओं, प्राप्त आय और किए गए व्यय, आय के स्रोत, कर आधार, कर लाभ, देय अग्रिम भुगतान की राशि और अन्य डेटा जो आधार के रूप में कार्य करते हैं, के बारे में जानकारी शामिल है। अग्रिम भुगतान की गणना। (रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 80)।

कर एजेंट द्वारा परिकलित और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशियों की गणना (फॉर्म 6-एनडीएफएल)

यह एक दस्तावेज है जिसमें एक कर एजेंट द्वारा उन सभी व्यक्तियों के बारे में सामान्यीकृत जानकारी है, जिन्होंने कर एजेंट (कर एजेंट का एक अलग विभाजन) से आय अर्जित की और उन्हें भुगतान की गई आय की राशि पर, गणना की गई और रोकी गई कर कटौती पर आय प्राप्त की। कर की मात्रा, साथ ही कर की गणना के आधार के रूप में कार्य करने वाले अन्य डेटा।

वित्तीय विवरण

यह संगठन की संपत्ति और वित्तीय स्थिति और उसके अंतिम परिणामों के बारे में जानकारी है आर्थिक गतिविधिएक निश्चित अवधि में।

करदाता (शुल्क दाता, कर एजेंट) के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है। करदाताओं द्वारा कर अधिकारियों को कर रिपोर्ट प्रस्तुत करने की प्रक्रिया को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80 द्वारा विनियमित किया जाता है।

प्रस्तुति के तरीके

टैक्स और अकाउंटिंग रिपोर्ट सबमिट करने के लिए दो विकल्प हैं:

• कागज पर;
• इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

कागज पर सबमिशन

कर घोषणा (गणना) कागज पर स्थापित प्रपत्र के अनुसार प्रस्तुत की जा सकती है।

आप IFTS को व्यक्तिगत रूप से या अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकते हैं।
संगठन के प्रमुख (उद्यमी) या लेखाकार, साथ ही संगठन के अधिकृत प्रतिनिधि (उद्यमी) दोनों कर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।
संगठन के कानूनी या अधिकृत प्रतिनिधि द्वारा कर रिटर्न और वित्तीय विवरणों को प्रस्तुत करने की तिथि कागज पर कर प्राधिकरण को उनके वास्तविक प्रस्तुत करने की तिथि है।

आवश्यकताओं के अनुसार, कतार में अधिकतम प्रतीक्षा समय 15 मिनट से अधिक नहीं होना चाहिए! यदि आप 15 मिनट से अधिक समय से लाइन में प्रतीक्षा कर रहे हैं, तो कृपया हमें बताएं।

• यदि पिछले कैलेंडर वर्ष में कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक है;
• यदि कोई संगठन 100 से अधिक कर्मचारियों के साथ स्थापित (पुनर्गठित सहित) किया गया है;
• यदि किसी विशेष कर के संबंध में ऐसा दायित्व प्रदान किया जाता है। 01.01.2014 से यह नियम वैल्यू एडेड टैक्स पर लागू होगा।

पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या की जानकारी संगठन (एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने निर्दिष्ट अवधि के दौरान कर्मचारियों को काम पर रखा है) द्वारा चालू वर्ष के 20 जनवरी तक कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाएगा, और मामले में किसी संगठन का निर्माण (पुनर्गठन) - महीने के 20 वें दिन से बाद में उस महीने के बाद नहीं जिसमें संगठन बनाया गया था (पुनर्गठित)।

हम एक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्राप्त करते हैं

संचार मंत्रालय और द्वारा मान्यता प्राप्त प्रमाणन केंद्र से एक योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्राप्त किया जा सकता है जन संपर्क रूसी संघ. प्रमाणन केंद्रों की सूची रूसी संघ के दूरसंचार और जन संचार मंत्रालय की आधिकारिक वेबसाइट पर "प्रमाणन केंद्रों की मान्यता" खंड में उपलब्ध है। उसी समय, सेवा में सही प्राधिकरण के लिए, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 04/08/2013 के आदेश की आवश्यकताओं के अनुसार जारी किए गए इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी के योग्य प्रमाण पत्र का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है। एमएमवी-7-4/ [ईमेल संरक्षित]"रूस की संघीय कर सेवा की सूचना प्रणाली में इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी के योग्य प्रमाणपत्रों के उपयोग के लिए प्रक्रिया के अनुमोदन पर।

TCS पर रिपोर्ट करते समय, इसे एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 80) का उपयोग करके प्रेषित किया जाना चाहिए।

6 अप्रैल, 2011 के संघीय कानून संख्या 63-FZ "इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर पर" (कानून के अनुच्छेद 5) द्वारा एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर की अवधारणा पेश की गई थी।

दस्तावेज़ में इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में, एक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित, एक कानूनी स्थिति प्राप्त करता है, अर्थात। हस्तलिखित हस्ताक्षर और मुहर के साथ एक कागजी दस्तावेज़ के समान कानूनी बल है।

01/10/2002 के संघीय कानून के अनुसार जारी किए गए सत्यापन कुंजी प्रमाणपत्र की वैधता अवधि के दौरान ईडीएस के साथ हस्ताक्षरित एक दस्तावेज़ नंबर 1-FZ "इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर पर", लेकिन बाद में 31 दिसंबर 2013 के बराबर नहीं है इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़, जो एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित है।

अधिग्रहण करना सॉफ़्टवेयर

आपके कर कार्यालय में स्थापित सॉफ़्टवेयर के साथ संगत और इसे इंटरनेट एक्सेस वाले कंप्यूटर पर स्थापित करें। टेलीकॉम ऑपरेटर द्वारा आवश्यक सॉफ़्टवेयर प्रदान किया जा सकता है।

दूरसंचार चैनलों के माध्यम से कर घोषणा (गणना) स्थानांतरित करते समय, इसके प्रस्तुत करने का दिन इसके प्रेषण की तिथि है।

IFTS को टैक्स रिटर्न जमा करने में कितना समय लगता है?

व्यक्तिगत रूप से टैक्स रिटर्न (गणना) जमा करते समय, दस्तावेज जमा करने के तुरंत बाद स्वीकार कर लिए जाते हैं। वहीं, टैक्स ऑफिस में एक टैक्स रिटर्न स्वीकार करने का अधिकतम समय दस मिनट है।

मेरे पास कर कार्यालय जाने का समय नहीं है, क्या मेरा जीवनसाथी मेरे लिए कर विवरणी दाखिल कर सकता है?

कर घोषणा IFTS को व्यक्तिगत रूप से और अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से प्रस्तुत की जा सकती है। इसके लिए एक शर्त यह है कि करदाता के प्रतिनिधि के पास नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी हो। यही है, अगर एक नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी है, तो पति या पत्नी के साथ संबंधों में पति के हितों का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं कर प्राधिकरणऔर, विशेष रूप से, इसके लिए टैक्स रिटर्न जमा करें।

दूरसंचार चैनलों के माध्यम से प्रेषित सूचना की गोपनीयता कैसे सुनिश्चित की जाती है?

बधाई हो, अब आप एक व्यवसायी बन गए हैं! स्थिति के साथ व्यक्तिगत उद्यमीकरों का भुगतान करना और रिपोर्ट जमा करना आपका दायित्व है। हम आपको बताएंगे कि क्या आना है।

व्यक्ति प्रीमियम का भुगतान करते हैं

एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के बाद, आपको पेंशन में योगदान देना होगा और स्वास्थ्य बीमाकर कार्यालय को।

यदि आपने एक व्यक्तिगत उद्यमी को वर्ष की शुरुआत से पंजीकृत नहीं किया है, तो योगदान की राशि कैलेंडर दिनों के अनुपात में कम हो जाती है।

विशेष शासनों पर कर और रिपोर्ट

अन्य कर और रिपोर्ट चयनित कराधान प्रणाली पर निर्भर करते हैं। शुरुआती उद्यमी अक्सर सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई और पेटेंट के विशेष तरीके चुनते हैं, इसलिए हम इन प्रणालियों के लिए रिपोर्ट के बारे में बात करेंगे।

यूएसएन

यदि आप सरलीकृत कर प्रणाली के लिए काम करने का निर्णय लेते हैं, तो वर्ष के अंत में आपको कर कार्यालय को एक रिपोर्ट जमा करनी होगी। एलएलसी के लिए, समय सीमा 31 मार्च और एकमात्र स्वामित्व के लिए 30 अप्रैल है। एसटीएस रिपोर्ट मुख्य दस्तावेज है जो आपको यह जांचने में मदद करेगा कि क्या आपने सही तरीके से करों का भुगतान किया है, चाहे आपने राज्य और अन्य महत्वपूर्ण चीजों से आय का हिस्सा छुपाया हो। भले ही आपने पिछले साल कुछ भी नहीं कमाया हो, फिर भी आपको "शून्य" घोषणा पत्र भेजना होगा।

इस तथ्य के बावजूद कि रिपोर्ट वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है, कर का भुगतान त्रैमासिक रूप से किया जाना चाहिए:

• 25 अप्रैल तक की तिमाही के लिए;
• 25 जुलाई से आधा साल पहले;
• 25 अक्टूबर से 9 महीने पहले।

यूटीआईआई

UTII रिपोर्ट में कर की राशि को प्रभावित करने वाली गतिविधियों और संकेतकों के बारे में जानकारी होती है। यदि आपने दायर किया है, तो आपको अगले महीने की 20 तारीख तक प्रत्येक तिमाही में कर को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है:

• पहली तिमाही - 20 अप्रैल तक;
• दूसरी तिमाही - 20 जुलाई तक;
• तीसरी तिमाही - 20 अक्टूबर तक;
• चौथी तिमाही - 20 जनवरी तक।

कर का भुगतान भी हर तिमाही में किया जाना चाहिए, लेकिन समय सीमा 25 तारीख निर्धारित की गई है।

पेटेंट

पेटेंट केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त है जिनके पास 15 से कम कर्मचारी हैं और आय प्रति वर्ष 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। मुख्य लाभ यह है कि आपको पेटेंट पर गतिविधियों पर कर कार्यालय को रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है। यदि आपने दायर किया है, तो आपको समय पर पेटेंट की राशि का भुगतान करने की आवश्यकता है।

पेटेंट की समाप्ति के बाद 6 महीने तक के पेटेंट का भुगतान नहीं किया जाना चाहिए।

6 महीने से एक वर्ष की अवधि के लिए पेटेंट का भुगतान दो किश्तों में किया जाता है:

1. पेटेंट शुरू होने के 90 दिनों के बाद राशि का 1/3 नहीं।
2. बाकी, राशि का 2/3, नहीं देरपेटेंट की समाप्ति।

कर्मचारी रिपोर्ट

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कर्मचारियों की उपस्थिति के साथ ही रिपोर्ट की संख्या बढ़ जाती है। और एक एलएलसी के लिए, निर्माण के तुरंत बाद कर्मचारियों पर रिपोर्ट की आवश्यकता होती है, क्योंकि संगठन अपने दम पर काम नहीं कर सकता है और डिफ़ॉल्ट रूप से एक नियोक्ता माना जाता है।

कर्मचारियों के वेतन से हर महीने आपको कर और एफएसएस में योगदान घटाना होगा। योगदान की कुल राशि 30.2% से 38% तक है वेतन, लेकिन कुछ प्रकार के व्यावसायिक लाभ प्रदान किए जाते हैं। हमने लेख "" में मौजूदा लाभों के बारे में बात की। बीमा प्रीमियम के बारे में सारी जानकारी कर और एफएसएस के लिए रिपोर्ट में शामिल है।

बीमा प्रीमियम की गणना (RSV)

इस रिपोर्ट में, आप "चोटों" को छोड़कर सभी अर्जित योगदान दिखाते हैं। तिमाही के बाद वाले महीने के 30वें दिन तक तिमाही रूप से अपनी रिपोर्ट जमा करें:

• पहली तिमाही - 30 अप्रैल तक;
• आधा साल - 30 जुलाई तक;
• 9 महीने - 30 अक्टूबर;
• साल - 30 जनवरी तक।

4-एफएसएस

तिमाही में एक बार, आपको एफएसएस को कर्मचारी चोट योगदान पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है जो आपने वहां भुगतान किया था। तिमाही के बाद के महीने के 20वें दिन और इंटरनेट के माध्यम से - 25वें दिन तक कागज पर फॉर्म 4-एफएसएस में रिपोर्ट जमा करें।

6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल

एक नियोक्ता के रूप में, आपको कर्मचारी के वेतन से 13% कर रोकना आवश्यक है। यह व्यक्तिगत आयकर है - व्यक्तिगत आयकर। मजदूरी के भुगतान के बाद अगले दिन की तुलना में इसे कर कार्यालय में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए। फिर, कर्मचारियों की आय के बारे में और रिपोर्ट में रोके गए और भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के बारे में सभी जानकारी प्रदर्शित करें।

हर तिमाही कर कार्यालय 6-व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट का इंतजार कर रहा है। इसमें सभी कर्मचारियों को प्राप्त आय, कर कटौती और व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि शामिल है।

समय सीमा निर्धारित हैं:

• पहली तिमाही के लिए - 30 अप्रैल तक;
• आधे साल के लिए - 31 जुलाई तक;
• 9 महीने के लिए - 31 अक्टूबर तक;
• 1 मार्च से एक साल पहले।

इसके अलावा, वर्ष के अंत में, 1 मार्च से पहले, प्रत्येक कर्मचारी के लिए 2-एनडीएफएल का प्रमाण पत्र भेजें। उनमें प्रत्येक कर्मचारी की महीनों की आय, कर कटौती और व्यक्तिगत आयकर राशि शामिल होती है।

औसत कर्मचारियों की संख्या (एएमएस) के बारे में जानकारी

यह सबसे छोटी रिपोर्ट है जिसमें एक संकेतक होता है - पिछले साल औसतन कितने लोगों ने आपके लिए काम किया। यह सालाना 20 जनवरी तक कर कार्यालय को सूचित किया जाना चाहिए।

एलएलसी के लिए, पहली रिपोर्ट पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए - पंजीकरण के अगले महीने के 20 वें दिन से पहले, और उसके बाद केवल 20 जनवरी तक वर्ष के अंत में।

SZV-M, SZV-STAZH और SZV-TD

हर महीने, एक SZV-M रिपोर्ट FIU को सौंपी जाती है, जिसमें कर्मचारियों की सूची और उनके SNILS नंबर होते हैं। रिपोर्ट हर महीने की 15 तारीख तक देनी होगी।

SZV-STAGE कर्मचारियों की सेवा की लंबाई पर एक अधिक विस्तृत रिपोर्ट है, इसे वर्ष के अंत में सौंपी जाती है। आपको 1 मार्च, 2020 तक 2019 के लिए रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। यदि कर्मचारी सेवानिवृत्त हो जाता है या आप व्यवसाय को समाप्त कर देते हैं, तो अपनी SZV वरिष्ठता अग्रिम रूप से जमा करें।

एसजेडवी-टीडी - कर्मचारियों की श्रम गतिविधि पर एक रिपोर्ट, जिसके आधार पर उनकी इलेक्ट्रॉनिक वर्क बुक भरी जाएगी। वे केवल उन कर्मचारियों के लिए किराए पर लिए जाते हैं जिनके लिए कार्मिक परिवर्तन थे: स्वागत, स्थानान्तरण, बर्खास्तगी आदि। समय सीमा अगले महीने की 15 तारीख है। यदि कोई कार्मिक परिवर्तन नहीं थे, तो रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। शून्य रूप प्रदान नहीं किया गया है।

रोसस्टैट को रिपोर्ट करता है - यदि नमूने में शामिल किया गया हो

कभी-कभी रोजस्टैट व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी पर शोध करता है, जिसके लिए आपके व्यवसाय के बारे में सांख्यिकीय जानकारी की आवश्यकता हो सकती है। इस मामले में, एक फॉर्म के साथ एक आधिकारिक पत्र आपके पते पर भेजा जाएगा और इसे कैसे भरना है, इस पर निर्देश दिए गए हैं। पत्र खो सकता है, इसलिए इसे सुरक्षित रखना और Rosstat वेबसाइट पर अपना TIN जांचना बेहतर है।

चिंता न करें, आपको इन सभी करों, रिपोर्ट और समय-सीमा को याद रखने की आवश्यकता नहीं है। एल्बा आपका व्यक्तिगत कर कैलेंडर बनाएगा और आपको सभी महत्वपूर्ण समय-सीमाएं पहले से याद दिलाएगा - रजिस्टर करें और इसे स्वयं आज़माएं।

उद्यमिता एक दिलचस्प और रोमांचक काम है, जहाँ लगभग हर दिन आपको गैर-मानक चालों का उपयोग करना पड़ता है, अपने आप पर काम करना पड़ता है और कुछ नया समझना पड़ता है। हालाँकि, इस व्यवसाय में एक निश्चित मात्रा में दिनचर्या है, जिसमें रिकॉर्ड रखना, गणना करना और करों का भुगतान करना, साथ ही प्रासंगिक रिपोर्ट दर्ज करना शामिल है। इस काम में रचनात्मकता या मूल दृष्टिकोण के लिए कोई जगह नहीं है, केवल वही करना आवश्यक है जो कानून सख्त अनुसार निर्धारित करता है। उसी समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी के काम की ख़ासियत को ध्यान में रखते हुए, विधायकों ने उसे सरलीकृत रिकॉर्ड रखने और न्यूनतम रिपोर्ट प्रस्तुत करने का अवसर प्रदान किया।

महत्वपूर्ण! इस दिशा में एक व्यक्तिगत उद्यमी के कार्यभार की डिग्री इस बात पर निर्भर करेगी कि वह किस कराधान प्रणाली (BUT) को चुनता है। तो, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान कैसे करें और विभिन्न BUT योजनाओं पर रिपोर्ट कैसे दर्ज करें?

OSNO पर करों का भुगतान और व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग

व्यवसायी के लिए काम कर रहा है सामान्य प्रणालीलेकिन आपको अपने उन सभी साथियों से ज्यादा मेहनत करनी होगी जिन्होंने एक दोस्त के लिए एक योजना चुनी है। यदि गतिविधि में पर्याप्त रूप से बड़े टर्नओवर शामिल हैं, तो ऐसे व्यक्तिगत उद्यमी को एक लेखाकार की सेवाओं का उपयोग करना चाहिए, क्योंकि वह स्वयं शारीरिक रूप से इस कार्य को सही ढंग से करने के लिए समय नहीं दे सकता है। उनके लिए मुख्य कर व्यक्तिगत आयकर (लाभ का 13%) और वैट (18%) होंगे।इन करों के साथ काम करने की जटिलता इस तथ्य में निहित है कि वे लेखांकन में काफी बड़े हैं और बड़ी संख्या में दस्तावेजों के निष्पादन और संरक्षण की आवश्यकता होती है (जो वास्तव में पूर्ण लेखांकन है)। OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमी करों का भुगतान कैसे करें:

1. व्यक्तिगत आयकर का भुगतान आय की राशि पर किया जाता है, जिसमें से व्यय की राशि काट ली जाती है, हालांकि, रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान, त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है, जिसकी राशि या तो पिछले वर्ष के कर से मेल खाती है, या रिपोर्टिंग वर्ष के लिए प्रारंभिक घोषणा में इंगित किया गया है; रिपोर्टिंग तिमाही के अंत के बाद महीने के पंद्रहवें दिन से पहले योगदान का भुगतान किया जाता है।
2. वैट का भुगतान इनपुट वैट की राशि से कम कर देनदारियों की राशि से किया जाता है, जो संबंधित घोषणा में इंगित किया गया है, कर राशि को तीन भागों में विभाजित किया जाना चाहिए और प्रत्येक महीने के 25 वें दिन से पहले समान किश्तों में बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। रिपोर्टिंग एक के बाद की तिमाही में।

महत्वपूर्ण! एक उद्यमी को वैट के साथ काम करने से छूट दी जा सकती है यदि वह रूस के टैक्स कोड में निर्दिष्ट मानदंडों को पूरा करता है और उस महीने के बीसवें दिन से पहले संघीय कर सेवा को दस्तावेजों का एक निश्चित पैकेज जमा करता है जिसमें वह अब कर का भुगतान नहीं करना चाहता है।

व्यक्तिगत आयकर लेखांकन में रिपोर्टिंग के प्रयोजनों के लिए, रिपोर्टिंग अवधि एक वर्ष है, वैट के लिए यह एक चौथाई है।रिपोर्टिंग एक के बाद वर्ष के तीस अप्रैल तक प्राकृतिक व्यक्तियों के आयकर पर घोषणा प्रस्तुत की जाती है। वैट के लिए, रिपोर्ट को महीने के पच्चीसवें दिन से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए जो रिपोर्टिंग तिमाही के अंत के बाद आया हो। आप कागजी रूप में रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकते हैं, व्यक्तिगत रूप से इसे संघीय कर सेवा के कार्यालय को सौंप सकते हैं या इसे पंजीकृत मेल द्वारा भेज सकते हैं, साथ ही साथ इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग टूल का उपयोग कर सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर करों का भुगतान और व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग

प्रश्न का उत्तर "एक व्यक्तिगत उद्यमी को सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर क्या कर देना चाहिए? » निम्नलिखित: यदि किसी व्यवसायी की गतिविधि यूटीआईआई के अधीन है, तो वह रिपोर्टिंग तिमाही के अंत के बाद आने वाले महीने के पच्चीसवें दिन तक उसके लिए व्यक्तिगत रूप से गणना की गई कर की राशि को स्थानांतरित करता है। अन्यथा, वह चुन सकता है:

• प्राप्त आय की राशि का 6% का एकल कर;
• आय की राशि का 15% का एकल कर, जिसमें से व्यय की राशि काट ली जाती है।

BUT की सरलीकृत प्रणाली में, व्यक्तिगत आयकर की तरह, अग्रिम कर भुगतान की एक प्रणाली है। कॉर्पोरेट करों का भुगतान कैसे करें? उन्हें अगली रिपोर्टिंग तिमाही के महीने के पच्चीसवें दिन से पहले बजट में स्थानांतरित कर दिया जाना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमी एक विशिष्ट अवधि के लिए काम के परिणामों के आधार पर स्वतंत्र रूप से कर की राशि निर्धारित करता है। एक उद्यमी को यूटीआईआई के लिए अगली तिमाही के पहले महीने के बीसवें दिन से पहले और सरलीकृत कर प्रणाली के लिए - अगले कर वर्ष के 30 अप्रैल से पहले एक रिपोर्टिंग घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

कर्मचारी पेरोल और बीमा प्रीमियम रिपोर्टिंग

करों का भुगतान कैसे किया जाए, इस बारे में चिंताओं के अलावा, आईपी को नियमित रूप से कर्मचारियों के वेतन के साथ-साथ वेतन पर भी रिपोर्ट दर्ज करनी चाहिए बीमा प्रीमियमअपने आप के लिए। यदि कोई व्यवसायी लोगों को रोजगार देता है, तो वह प्रस्तुत करता है:

• पेपर रिपोर्ट के लिए अगले रिपोर्टिंग तिमाही के दूसरे महीने के पंद्रहवें दिन से पहले और इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग के लिए बीसवें दिन से पहले RSV-1 फॉर्म में FIU को एक त्रैमासिक रिपोर्ट;
• पेंशन फंड में प्रत्येक कर्मचारी के लिए क्रमशः छह महीने और 1 अगस्त और 1 फरवरी से पहले के वर्ष के लिए व्यक्तिगत जानकारी;
• पेपर रिपोर्ट के लिए अगले रिपोर्टिंग तिमाही के दूसरे महीने के बीसवें दिन से पहले और इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट के लिए 25 वें दिन से पहले फॉर्म 4-एफएसएस में एक त्रैमासिक रिपोर्ट;
• अगले वर्ष के 1 अप्रैल तक प्रत्येक कर्मचारी के लिए संघीय कर सेवा को वार्षिक सूचना प्रस्तुत करना।

महत्वपूर्ण! 2015 से, 25 से अधिक लोगों को रोजगार देने वाले नियोक्ताओं को सामाजिक निधियों को रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है। बीमा केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

इसके अलावा, यह पता लगाने के बाद कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को किस कर का भुगतान करना चाहिए, एक व्यवसायी को सामाजिक निधियों में योगदान पर ध्यान देना चाहिए। अपने लिए बीमा। उन्हें रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर से पहले या उस योजना के अनुसार भुगतान किया जाता है जिसे उद्यमी अपने लिए (त्रैमासिक, मासिक, आदि) चुनता है। आईपी ​​इन योगदानों पर कोई रिपोर्टिंग प्रस्तुत नहीं करता है।