Be kell jelentenem az adóhivatalnál? Be kell jelentenem az adóhivatalnál, ha adományozási szerződést kötnek? Egyetlen adó az imputált jövedelemre

Ha a fenti listán nem szereplő hozzátartozótól vagy családtagtól ajándékba kap ingatlant (járműveket, részvényeket, részvényeket), akkor jövedelemnyilatkozatot és jövedelemadót kell fizetnie. Példa: Berestov G.P. lakást kapott a nagynénjétől ajándékba. Mivel a néni az Art. 18.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke nem vonatkozik a közeli hozzátartozókra, akkor Berestov G.P. 3-NDFL bevallást kell benyújtania az adóhivatalnak, és a lakás értékének 13%-át adót kell fizetnie. Hozzátartozóknak és nem hozzátartozóknak nyújtott ingatlanadományozás adója 2017-2018-ban Ez az érték az adományozott ingatlan piaci vagy kataszteri ára alapján kerül megállapításra. Emiatt a törvény nem határozza meg pontosan, hogy kinek kell nyilatkozatot tennie – az adományozónak vagy a megajándékozottnak. De a gyakorlatban a megajándékozott fizeti az adót.

Bármikor jön, amikor az adóhatóság tudomást szerez a lakás adományozásáról. A tulajdonos felelősségre vonható a bevétel eltitkolásáért.Moszkva, az adományozási szerződésben feltüntetve a lakás költségét 100 ezer rubel.
dörzsölés.

Ha Kislov S.M. 100 ezer rubel bevételt feltüntető nyilatkozatot nyújt be, akkor nagy valószínűséggel az adófelügyelőség megtámadja a bevétel összegét, és a lakás forgalmi értékének 13%-ának megfelelő adó megfizetését kéri. Ha az adományozási szerződés nem határozza meg az ajándék értékét, akkor a bevétel összegét a kapott ajándék piaci értéke alapján kell meghatározni.

Fontos Jövőre az ajándék forgalmi értékének 13%-ának megfelelő adót kell befizetni az államkasszába. Ha az adományozás közeli hozzátartozók között történik, az adományt nem kell megadóztatni.

Be kell jelentenem az adóadományozónak

Kezdőlap / Adomány / Adományozási kiadások / Adók / Adóbevallás 1. sz. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve (TC) 80. cikke szerint az adóbevallás egy dokumentum - az adózó által írásban vagy elektronikus formában készített nyilatkozat, amely rögzíti az adózás mértékét és tárgyát, a kapott bevételeket és azok bevételének forrásait, a kiadásokat. , adókedvezmények stb. A meghatározott cikk kimondja, hogy a bevallást az adóalanyok mindegyike adónként külön-külön állítja be, majd azt követően a lakóhely szerinti adóhatósághoz kell benyújtani (p.
2 evőkanál. 229 NK). Ezenkívül az Art. 18.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke szerint az adózás egyik tárgya az ajándékba kapott járművek, részvények, részvények, részvények és ingatlanok.

A bíróság az adóhatóság képviselőjének érveit meghallgatva kielégítette követeléseit, és a megajándékozott Lopukhovot az elmaradt személyi jövedelemadó összegek megfizetésére, valamint kötbér és pénzbírság megfizetésére kötelezte. 3. bevallás személyi jövedelemadó: lakás ajándékozása rokonának Példa: Születésnapjára a vendégek Semenov I.P.

60 ezer rubel. Mivel ajándék formájában Pénz más személyektől nem adózik, akkor Semenov ÉS.P. Ezt a jövedelmet nem kell bevallani, és nem kell utána adót fizetni. 2) Ha egy családtagtól vagy közeli hozzátartozótól ajándékba kapott ingatlant (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikke 18.1. pontjának 2. bekezdése, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016.01.06.-i levele). 03-04-05 / 31613). Az adójogszabályoknak megfelelően (2. bekezdés, 18.1. pont, Art.

Mikor kell adót fizetni ajándék után? Az adójogszabályok szerint NEM kell adót fizetni ajándék átvételekor az alábbi esetekben: 1) Ha mástól olyan pénzt vagy vagyontárgyat kapott ajándékba, amely nem ingatlanhoz, szállításhoz, részvényhez/részvényhez/részvényhez kapcsolódik (1. bekezdés). , az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 18.1. pontja). Hozzátartozónak és nem hozzátartozónak adott ingatlan-adományozás adója 2017-2018
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve (TC) 80. cikke szerint az adóbevallás egy dokumentum - az adózó által írásban vagy elektronikus formában készített nyilatkozat, amely rögzíti az adózás mértékét és tárgyát, a kapott bevételeket és azok bevételének forrásait, a kiadásokat. , adókedvezmények stb.

Be kell jelentenem az adóhivatalnál pénzadományozáskor?

Figyelem

Példa: Születésnapjára a vendégek Semenov I.P. 60 ezer rubel. Mivel a más személyektől származó készpénzes ajándékot nem kell megadóztatni, a Semenov I.P.

Ezt a jövedelmet nem kell bevallani, és nem kell utána adót fizetni. 2) Ha egy családtagtól vagy közeli hozzátartozótól ajándékba kapott ingatlant (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikke 18.1. pontjának 2. bekezdése, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016.01.06.-i levele). 03-04-05 / 31613). Az adójogszabályokkal összhangban (2. bekezdés, 18.1. záradék, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikk) az ilyen rokonokat a következőképpen ismerik el: házastársak, szülők és gyermekek (beleértve az örökbefogadó szülőket és az örökbefogadott gyermekeket), nagyapák, nagymamák és unokák, teli és félvér (közös apával vagy anyával) testvérek. Az ezektől a személyektől ajándékba kapott ingatlan (beleértve az ingatlant is) nem adóköteles.

Példa: Aspen M.Z. Aspen P.L nagypapától kapott ajándékba. autó. Mivel az Art. 18.1.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) elismerik az ilyen rokonokat: házastársak, szülők és gyermekek (beleértve az örökbefogadó szülőket és örökbefogadott gyermekeket), nagyapák, nagymamák és unokák, teli és félvér (közös apával vagy anyával) testvérek és nővérek. Az ezektől a személyektől ajándékba kapott ingatlan (beleértve az ingatlant is) nem adóköteles.
Példa: Aspen M.Z. autót kapott ajándékba Aspen P.L. nagypapától. Mivel az Art. 18.1. Szükséges-e adóbevallást benyújtani az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének adományozási szerződése alapján, a nagyapa és az unokája közeli rokonok, akkor Osina M.Z. nem kell bevallani az ajándékozott autót és nem kell jövedelemadót fizetni.

Info

Példa: Stolbova I.B. az anyjától kapott adományozási szerződés alapján, Terekhina M.S. lakás. Mivel a szülők és a gyerekek közeli rokonok, Stolbovoy I.B.

nem kell adóbevallást benyújtani 3- Figyelem a személyi jövedelemadóra és az ajándékozásból származó jövedelem után adófizetésre.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adóköteles ingatlan adományozására irányuló tranzakció után az adóbevallás benyújtására (az adótörvénykönyv 217. cikkének 18.1. pontja) a folyó vagy a következő év április 30-a előtt kerül sor. az említett tranzakciót. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a megajándékozott meghatározott időszakának elmulasztását a jogalkotó adóbűncselekménynek tekinti, amelyért felelősséget vállalnak.

Figyelem az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. §-a alapján az adóbevallás benyújtásának határidejét elmulasztó megajándékozott szankciók kiszabására vár, amelyek összege a fizetendő adó összegéhez és a késedelmi időhöz van kötve. Ha a határidő hat hónapnál rövidebb, a kötbér az adó összegének 5%-a minden késedelmes hónap után.

A bejelentési határidő hat hónapot meghaladó elmulasztása esetén az adóhatóság az adóösszeg 30%-ának megfelelő bírságot alkalmazhat.
Tartalom:

• Ajándék adóbevallás
• 3 személyi jövedelemadó bevallása rokonnak lakásadományozáskor
• Földadományozás adózása
• 3. bevallás személyi jövedelemadó: lakás adományozása rokonnak
• Kell-e adóbevallást benyújtani adományozáshoz?
• Hozzátartozónak és nem rokonnak történő ingatlanajándékozás adója 2017-2018
• Kell-e adót fizetnem egy autóadományozási szerződés után?

Ajándékozási ügylet adóbevallása A regisztrációhoz a kérelem mellett az alábbi dokumentumokat is be kell nyújtani:

• útlevél;
• ajándékozási okirat;
• a lakás átvételének okirata.

Általában a Rosreestr 10 napon belül regisztrál. De ha a kérelmet az MFC-n keresztül nyújtották be, akkor az időtartam két hét lehet.

Az adóhatóság képviselője a tárgyaláson azzal érvelt, hogy a Kbt. 41. §-a alapján Lopukhov által ajándékba kapott meghatározott ingatlan természetbeni jövedelme, amely gazdasági haszon. Az ilyen gazdasági haszon piaci értéke alapján adóztatható, nem kataszteri értéke alapján.

Az ilyen következtetések azon alapulnak, hogy a kataszteri érték nem jelzi az ingatlan valódi értékbecslését, azon alapul, hogy nem veszi figyelembe a meghatározásához szükséges összes jellemzőt: a többi ingatlan értékét, a az ilyen ingatlanok iránti kereslet egy adott régióban, és egyéb jelentős körülmények, amelyek meghatározzák a Lopukhov által az adományozáskor kapott valós gazdasági hasznot.
Következtetés Ha a megajándékozott nem közeli hozzátartozóitól kapott ajándékot, részvényeket, részvényeket, részvényeket, gépjárműveket és ingatlanokat, ezek után jövedelemadót kell fizetni. Az adófizetési eljárás során a megajándékozott adóbevallást nyújt be a lakóhelye szerinti adóhatósághoz. A kitöltött bevallás szerinti fizetendő adó számítása az adományozott ingatlan forgalmi értéke alapján történik. A piaci értéket az értékbecslők számítják ki, a végleges értéket az értékelő jegyzőkönyvben feltüntetve. A nyilatkozat kitöltését és benyújtását a megajándékozott vagy meghatalmazottja útján végzi.

De nem az ingatlanadó, hanem a személyi jövedelemadó (jövedelemadó) tárgyának tekintik magánszemélyek). Valójában az ember olyan jövedelmet kap, amelynek nincs pénzbeli kifejeződése.

Ha az adótörvényben ilyen adózást rögzítenek, akkor ennek megfelelően a magánszemélyek is adófizetési kötelezettséggé válnak. Mikor jön ez a kötelesség? Az ilyen kötelezettség főszabály szerint a vagyon adományozásakor keletkezik. Érdemes azonban megjegyezni, hogy a hivatalos pillanat nem az ajándékozás megkötésének időpontja, hanem az ajándékozás útján átruházott lakáshoz fűződő jogok bejegyzésének időpontja. A tulajdonosi jogok bejegyzése a Rosreestr. A dokumentumokat azonban az MFC-hez (multifunctional center) is be lehet nyújtani.

A cégek adminisztratív terhei meglehetősen magasak. A megőrizendő LLC beszámolói több fontos szektorra oszlanak: jövedelem- és vagyonnyilatkozat, pénzügyi beszámoló, költségvetésen kívüli alapok, statisztika, személyi és jövedelmi elszámolás. A papírok határidői és formái eltérőek, és nem könnyű megérteni ezt a „tengert”. Ha további információra van szüksége arról, hogy egy LLC-nek 2018-ban hogyan és milyen jelentést kell benyújtania a kontrolling struktúráknak, olvassa el utasításainkat.

Díjak és módok

Hazánk fő fiskális törvénye kimondja, hogy a vállalkozások igénybe vehetik az általános költségvetési befizetési rendszert és a speciális, egyszerűsített adózási konstrukciókat. Közöttük:

1. "Egyszerűsített" (USN). Népszerű mód fiatal cégek számára.
2. "Vmenenka" (UTII). Alkalmas, ha a cég már stabil "átlag feletti" bevételhez jut, jó ügyfélkörrel és szerződéscsomaggal rendelkezik.
3. Mezőgazdasági adó (ESKhN). A mezőgazdasági termelők egyszerűsített adórendszerének analógja.

Miért van szükségünk erre az adórendszerről szóló rövid oktatási programra? A tény az, hogy a jelentéstétel és az azzal kapcsolatos követelmények attól függenek, hogy a szervezet melyik speciális rendszert alkalmazza.

Az adóbevallási dokumentáció bemutatja, hogy az állam milyen bevételekből és vagyonból kapja a bérleti díjat adódíj formájában. Az ilyen jelentéstétel fő dokumentuma a nyilatkozat. Ez a dokumentum minden olyan sémára vonatkozik, ahol egy "de" van. Az OSNO-nál a jelentési papírokat mindhárom fiskális kifizetésre kitöltik és átadják az ellenőröknek, egyszerűsített konstrukciók esetén pedig az LLC egy példányban szállítja ki.

Az adóbevallási dokumentáció bemutatja, hogy az állam milyen bevételekből és vagyonból kapja a bérleti díjat adódíj formájában. Az ilyen jelentéstétel fő dokumentuma a nyilatkozat.

A nyilatkozatok fajtái

Az OSNO-n többféle deklaráció létezik:

1. ÁFA-val. Az adózó (esetünkben korlátolt felelősségű társaság) az elmúlt három hónapot követő 25. nap előtt teljesít. Az űrlapot és a dokumentummintát a hivatalos adóportálon teszik közzé.
2. Jövedelemadóra. A negyedéves jelentéseket a három kontroll hónap végét követő 28 napon belül kell benyújtani. Éves jelentés - a következő év március 28-ig. A nyomtatvány letölthető az adóügyi honlapról.
3. Az ingatlanadó miatt. A vagyonadó helyi adó, így a szövetségi jelentőségű területek, régiók és városok közigazgatása önállóan vezethet be és törölheti a fizetési szabályokat. Az általános eljárásban a jogi személyek erre az adóra vonatkozó számításokat a lejárt három ellenőrző hónapot követő hónap 30. napjáig nyújtják be. A zárójelentést a következő év március 30-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz. A nyilatkozatok kitöltésének és a számítások benyújtásának módját lásd.

Nyilatkozatok a társaság számára az "egyszerűsített"-ről:

1. Éves beszámoló a következő év március 31-ig. A dokumentum elkészítését és a benyújtási eljárást részletesen ismerteti a Szövetségi Adószolgálat internetes portálja.
2. Beszámoló az ingatlanadóról, mely kataszteri értéken van értékelve. Az eljárás ugyanaz, mint az OSNO cégeknél.

Az "imputációs" fájlban szereplő cégek:

1. Negyedéves jelentés a lejárt időszakot követő hónap 20. napjáig. A dokumentum nyomtatvány átvehető az adózási honlapról.
2. Kataszteri értéken értékelt ingatlanadó-bevallás (lásd fent).

Az ESHN vállalatai benyújtják:

1. Jelentés legkésőbb a következő év március 31-ig.
2. Kataszteri értéken értékelt ingatlanadó-bevallás.

Összeállítottuk azoknak a főbb beszámolási adódokumentumoknak a listáját, amelyeket minden jogi személy vár a választotttól függően adórendszer. A fentieken túl azonban a vállalatnak további feladatai is lehetnek.

A jogszabály előírja az adókat és illetékeket, amelyekről az adózás tárgyának megjelenése után beszámolnak. Az ilyen adók magukban foglalják a szállítást, a földterületet, az altalajhasználatot stb. Példa: amint egy cég autót vásárol, fizetési kötelezettsége lesz közlekedési adó. Az adóhoz pedig bátran hozzáadjuk a bevallás elkészítését és benyújtását. Ezért a végleges lista csak minden egyes esetben alakítható ki.

Sajnos az adóhivatalhoz benyújtandó dokumentumok nem korlátozódnak a bevallásokra. Rajtuk kívül az adó elvárja a cégtől:

1. Információ az átlagos számról. Az éves bevallás január 20-ig esedékes.
2. Személyi jövedelemadó bevallás. Két formát tartalmaz: 2-NDFL és 6-NDFL.

A 6-NDFL-t negyedévente kell benyújtani az adóhivatalhoz, a lejárt időszakot követő hónap 30. napjáig. A záró dolgozatnak a következő év április 1-jéig az ellenőrök asztalán kell hevernie. Ez a nyilatkozat az év elejétől számított időszakokra vonatkozóan a befizetett személyi jövedelemadó teljes összegét tükrözi. 2-NDFL - egy nyilatkozat, amelyet évente egyszer el kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak:

• Március 1-ig azokról a munkavállalókról nyújtanak be információkat, akiktől nem lehet adót levonni. Például az ideiglenes munkavállalók, akik kevesebb, mint 4 ezer rubelt kaptak a munkájukért.
• Április 1-ig - információ annak a vállalkozásnak a személyzetének fő összetételéről, amelytől az adót visszatartották.

Fontos: a személyi jövedelemadó bevallást papíron kell benyújtani, ha a cégnek 25 főnél kevesebb alkalmazottja van. Ellenkező esetben a jelentés formája elektronikus.

Számok és pénzügyek

A pénzügyi (számviteli) kimutatások egy másik hatalmas dokumentumréteg, amelyet egyszerre két felügyeleti hatósághoz kell benyújtani. Ezek a Szövetségi Adószolgálat és a Statisztikai Hivatal regionális osztálya (Rosstat). A társaságok kötelezettségét a Számviteli törvény határozza meg.

Az ilyen típusú bevallást évente egyszer nyújtják be, és a társaságnál január 1-től december 31-ig felhalmozott információkat tartalmazzák. A dokumentumok a következőket tartalmazzák:

1. Számlaegyenleg. A dokumentum tartalma tükrözi a társaság jelenlegi pénzügyi helyzetét a beszámoló elkészültekor.
2. Beszámoló a pénzügyi eredményekről. Részletezi a nyereséget és veszteséget.
3. Kimutatás a saját tőke változásairól.
4. Pénzforgalmi kimutatás.
5. Mellékletek - részletes táblázat az egyes dokumentumokhoz, magyarázatokkal és megjegyzésekkel.

Az egyszerű adózási rendszert (STS, UTII és UAT) alkalmazó társaságok jogosultak egyszerűsített könyvelés benyújtására. Csak a lista első két dokumentumát tartalmazza. A dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtásának „határideje” a tárgyévet követő év március 31-ig tart. Ha a tevékenységet nem végezték, a bejelentést akkor is benyújtják az adóhivatalhoz.

Az egyszerű adózási rendszert (STS, UTII és UAT) alkalmazó társaságok jogosultak egyszerűsített könyvelés benyújtására.

A számviteli jelentéseket legkésőbb az év végét követő 3 hónapon belül benyújtják a statisztikai hatóságoknak. Emellett nemcsak a pénzügyi kimutatásokat nyújtják be, hanem számos további tanszéki nyomtatványt is. Listájukat és szállítási ütemezésüket az Ön régiójában található osztály honlapján kell megadni.

Biztosítás és nyugdíj

A társasági bevallási dokumentumok csomagját olyan adatok egészítik ki, amelyeket a költségvetésen kívüli alapokhoz - a Nyugdíjpénztárhoz (PFR) és a Társadalombiztosítási Alaphoz (FSS) kell eljuttatni. Ez a tétel is kötelező, nem lehet majd figyelmen kívül hagyni a dokumentumtömböt.

Költségvetésen kívüli alapoknak adományozó cégek:

1. 4-FSS. Bérbeadásra kerül negyedévente az időszakot követő hónap 20. napjáig papír formában vagy 25-ig elektronikus formában. A dokumentum nyomtatvány megtalálható a társadalombiztosítás honlapján.
2. RSV-1. Az időzítés és a frekvencia megegyezik a 4-FSS-éval.

A fő tevékenység megerősítéséhez a következő dokumentumcsomagot kell benyújtani:

• Pályázat a fő munkairány (gazdasági tevékenység típusa) megerősítésére.
• Súgó, amely az első dokumentum megerősítése.
• A mérleghez csatolt magyarázó megjegyzés másolata (ez a papír kis- és középvállalkozások számára nem szükséges).

Egy papírcsomag átadása évente egyszer történik április 15-ig. A cégvezetésnek nem szabad megfeledkeznie arról, hogy minden jelentési szakasz kötelező, és ezek egyikének hiánya is gondokkal jár, pénzbírság, sőt esetenként a munka "befagyasztása" és felfüggesztése is. Csak havi rendszeres előkészítés minden szükséges dokumentumokat problémamentes jelentést garantál. A szakemberek szerint „e tudomány elsajátítása” sok időt vehet igénybe, ezért azt javasolják, hogy a munkát kezdő cégek kössenek megállapodást a vállalkozások számviteli és adózási támogatását nyújtó szakszervezetekkel. Vagy lehetőségként vegyen egy képzett alkalmazottat az államhoz, aki felelős lesz ezért a területért.

Adóbevallás

tartalmaz egy sor dokumentumot, amely információkat tükröz az egyének, egyéni vállalkozók és szervezetek adószámításáról és fizetéséről.

Az adóbevallás tartalmazza az adóbevallást és az előleg adószámítását.

Adóvisszatérítés

Ez az adózó hivatalos nyilatkozata, amely információkat tartalmaz az adózás tárgyairól, a kapott bevételekről és a felmerült kiadásokról, a bevétel forrásairól, az adóalapról, az adókedvezményekről, a fizetendő adó összegéről és egyéb adatokról, amelyek az adó kiszámításának alapjául szolgálnak. adó. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikke).

Előleg adószámítása

Ez az adózó hivatalos nyilatkozata, amely információkat tartalmaz az adózás tárgyairól, a kapott bevételekről és a felmerült kiadásokról, a bevétel forrásairól, az adóalapról, az adókedvezményekről, a fizetendő előleg összegéről és az adózás alapjául szolgáló egyéb adatokról. az előleg kiszámítása. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikke).

Az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítása (6-NDFL nyomtatvány)

Ez egy olyan dokumentum, amely egy adóügynök által általánosított információkat tartalmaz minden olyan magánszemélyről, aki egy adóügynöktől (az adóügynök külön részlegétől) kapott bevételt, a felhalmozott és kifizetett jövedelem összegéről, a teljesített adólevonásokról, a kiszámított és visszatartott adókról. adó összegeit, valamint az adó kiszámításának alapjául szolgáló egyéb adatokat.

Pénzügyi kimutatások

Ez a szervezet vagyoni és pénzügyi helyzetére, valamint a szervezet végeredményére vonatkozó információ gazdasági aktivitás egy bizonyos időszakban.

A bejelentést az adózó (illetékfizető, adóügynök) nyilvántartási helye szerinti adóhatósághoz kell benyújtani. Az adóalanyok adóbevallásának az adóhatósághoz történő benyújtásának eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikke szabályozza.

Előadási módszerek

Két lehetőség van adó- és számviteli beszámolók benyújtására:

• Papíron;
• Elektronikus formában.

Beadás papíron

Az adóbevallást (kalkulációt) a megállapított formanyomtatvány szerint lehet benyújtani papír alapon.

A jelentéseket személyesen vagy meghatalmazott képviselőn keresztül nyújthatja be az IFTS-hez.
Adóbevallást a szervezet vezetője (vállalkozó) vagy könyvelő, valamint a szervezet meghatalmazott képviselője (vállalkozó) nyújthat be.
Az adóbevallások és pénzügyi kimutatások a szervezet törvényes vagy meghatalmazott képviselője általi benyújtásának időpontja az adóhatósághoz történő tényleges, papír alapon történő benyújtásának időpontja.

Az előírásoknak megfelelően a maximális várakozási idő a sorban nem haladhatja meg a 15 percet! Ha 15 percnél tovább áll a sorban, kérjük, jelezze felénk.

• ha az előző naptári év átlagos foglalkoztatotti létszáma meghaladja a 100 főt;
• ha olyan szervezetet hoztak létre (beleértve az átszervezést is), amelynek létszáma meghaladja a 100 főt;
• ha egy adott adóval kapcsolatban ilyen kötelezettséget írnak elő. 2014.01.01-től ez a szabály az általános forgalmi adóra vonatkozik.

Az előző naptári év átlagos foglalkoztatotti létszámára vonatkozó tájékoztatást a szervezet (az egyéni vállalkozó, aki a meghatározott időszakban alkalmazottat vett fel) legkésőbb tárgyév január 20-ig köteles benyújtani az adóhatósághoz, és abban az esetben, ha szervezet létrehozása (átszervezése) - legkésőbb a szervezet létrehozásának (átszervezésének) hónapját követő hónap 20. napjáig.

Elektronikus aláírást kapunk

Minősített elektronikus aláírás a Hírközlési Minisztérium és a Hírközlési Minisztérium által akkreditált tanúsító központtól szerezhető be. tömegkommunikáció Orosz Föderáció. A tanúsító központok listája elérhető az Orosz Föderáció Távközlési és Tömegkommunikációs Minisztériumának hivatalos honlapján, a „Tanúsítási központok akkreditációja” részben. Ugyanakkor a szolgáltatásban történő helyes engedélyezéshez ajánlott az elektronikus aláírás-ellenőrző kulcs minősített tanúsítványát használni, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013.08.04.-i rendeletének előírásaival összhangban állítottak ki. ММВ-7-4/ [e-mail védett]„Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat információs rendszereiben az elektronikus aláírás-ellenőrző kulcsok minősített tanúsítványainak használatára vonatkozó eljárás jóváhagyásáról.

A TCS-ről történő jelentéstételkor azt fokozott minősített elektronikus aláírással kell továbbítani (Az Orosz Föderáció adótörvényének 80. cikke).

A továbbfejlesztett minősített elektronikus aláírás fogalmát az elektronikus aláírásról szóló, 2011. április 6-i 63-FZ szövetségi törvény vezette be (a törvény 5. cikke).

dokumentum be elektronikus formában, elektronikus aláírással aláírt, jogállást nyer, i.e. ugyanolyan jogi ereje van, mint a kézzel írott aláírással és pecséttel ellátott papíralapú dokumentumnak.

EDS-szel aláírt dokumentum a 2002.10.01.-i szövetségi törvénynek megfelelően kiállított hitelesítő kulcs tanúsítvány érvényességi ideje alatt No. 1-FZ "Az elektronikus digitális aláírásról", de legkésőbb 2013. december 31-ig egyenértékű elektronikus dokumentum, amely fokozott minősített elektronikus aláírással van aláírva.

Szerez szoftver

kompatibilis az adóhivatalban telepített szoftverrel, és telepítse egy internet-hozzáféréssel rendelkező számítógépre. A szükséges szoftvert a távközlési szolgáltató biztosítja.

Adóbevallás (kalkuláció) távközlési csatornán történő átadása esetén a benyújtásának napja a feladás napja.

Mennyi ideig tart az adóbevallások benyújtása az IFTS-hez?

Az adóbevallás (kalkuláció) személyes benyújtásakor a dokumentumokat annak benyújtásakor azonnal elfogadják. Ugyanakkor egy bevallás adóhivatali elfogadásának maximális ideje tíz perc.

Nincs időm bemenni az adóhivatalba, a házastársam beadhat-e helyettem adóbevallást?

Az adóbevallás személyesen és meghatalmazott útján is benyújtható az IFTS-hez. Ennek feltétele, hogy az adózó képviselője közjegyzői meghatalmazással rendelkezzen. Ez azt jelenti, hogy a házastárs csak közjegyzői meghatalmazás esetén képviselheti a házastárs érdekeit a adóhatóságés különösen adóbevallást kell benyújtani róla.

Hogyan biztosított a távközlési csatornákon továbbított információk titkossága?

Gratulálunk, most üzletember lett! az állapottal együtt egyéni vállalkozó adófizetési és jelentéstételi kötelezettsége van. Megmondjuk, mi következik.

A magánszemélyek díjat fizetnek

Az egyéni vállalkozó regisztrációja után járulékot kell fizetnie a nyugdíjhoz és egészségbiztosítás az adóhivatalhoz.

Ha nem az év elejétől regisztrált egyéni vállalkozót, a járulékok összege naptári napok arányában csökken.

Adók és jelentések a különleges rendszerekről

Az egyéb adók és jelentések a választott adózási rendszertől függenek. A kezdő vállalkozók leggyakrabban az egyszerűsített adórendszer speciális módjait, az UTII-t és a szabadalmat választják, ezért ezekről a rendszerekről fogunk beszélni.

USN

Ha úgy dönt, hogy az egyszerűsített adórendszer mellett dolgozik, az év végén jelentést kell benyújtania az adóhivatalnak. LLC-k esetében március 31., egyéni vállalkozásoknál április 30. a határidő. Az STS jelentés a fő dokumentum, amely segít ellenőrizni, hogy helyesen fizette-e be az adót, eltitkolta-e a bevétel egy részét az állam elől, és egyéb fontos dolgokat. Ha tavaly nem is keresett semmit, akkor is „nulla” bevallást kell küldenie.

Annak ellenére, hogy a jelentést évente egyszer nyújtják be, az adót negyedévente kell fizetni:

• negyedévre április 25-ig;
• fél évvel július 25. előtt;
• 9 hónappal október 25-e előtt.

UTII

Az UTII jelentés információkat tartalmaz az adó összegét befolyásoló tevékenységekről és mutatókról. Ha benyújtott, negyedévente a következő hónap 20-ig kell bejelentenie az adónak:

• 1. negyedév - április 20-ig;
• 2. negyedév - július 20-ig;
• 3. negyedév - október 20-ig;
• 4. negyedév - január 20-ig.

Az adót is negyedévente kell fizetni, de a határidő 25-én van kitűzve.

Szabadalom

A szabadalom csak olyan egyéni vállalkozók számára alkalmas, akiknek kevesebb mint 15 alkalmazottja van, és a bevétel nem haladja meg az évi 60 millió rubelt. A fő előny az, hogy nem kell jelentést benyújtania az adóhivatalnak a szabadalommal kapcsolatos tevékenységekről. Ha benyújtott, akkor csak a szabadalom összegét kell időben kifizetnie.

A 6 hónapig terjedő szabadalmat legkésőbb a szabadalom lejártáig ki kell fizetni.

A 6 hónaptól egy évig terjedő időszakra szóló szabadalmat két részletben fizetik ki:

1. az összeg 1/3-a legkésőbb a szabadalom kezdetét követő 90 napon belül.
2. A többit, az összeg 2/3-át, nem késő a szabadalom lejárta.

Munkavállalói jelentések

Az egyéni vállalkozók esetében a bejelentések száma csak az alkalmazottak megjelenésével nő. Egy LLC-nél pedig a létrehozás után azonnal jelentést kell készíteni az alkalmazottakról, mivel a szervezet nem tud önállóan dolgozni, és alapértelmezés szerint munkáltatónak számít.

A munkavállalók fizetéséből minden hónapban le kell vonni az adóhoz és az FSS-hez fizetett hozzájárulásokat. A járulékok teljes összege 30,2%-tól 38%-ig terjed bérek, de bizonyos típusú üzleti előnyök biztosítottak. A meglévő előnyökről a "" cikkben beszéltünk. A biztosítási díjakkal kapcsolatos összes információ szerepel az adó- és az FSS-jelentésekben.

A biztosítási díjak (RSV) kiszámítása

Ebben a jelentésben az összes felhalmozott hozzájárulást megjeleníti, kivéve a „sérüléseket”. Jelentését negyedévente nyújtsa be a negyedévet követő hónap 30. napjáig:

• 1. negyedév - április 30-ig;
• fél év - július 30-ig;
• 9 hónap – október 30.;
• év - január 30-ig.

4-FSS

Negyedévente egyszer jelentenie kell az FSS-nek az ott befizetett munkavállalói baleseti járulékokról. Nyújtson be jelentést 4-FSS formában papír alapon a negyedévet követő hónap 20. napjáig, Interneten keresztül pedig - 25. napig.

6-NDFL és 2-NDFL

Munkáltatóként 13%-os adót kell levonnia a munkavállaló fizetéséből. Ez a személyi jövedelemadó - személyi jövedelemadó. Legkésőbb a munkabér kifizetését követő napon át kell utalni az adóhivatalnak. Ezután tüntesse fel a jelentésekben az alkalmazottak jövedelmére, valamint a levont és befizetett személyi jövedelemadóra vonatkozó összes információt.

Az adóhivatal negyedévente várja a 6 fős személyi jövedelemadó bevallást. Tartalmazza az összes alkalmazott bevételének összegét, az adólevonásokat és a személyi jövedelemadó teljes összegét.

A határidők meg vannak határozva:

• az első negyedévre - április 30-ig;
• fél évig - július 31-ig;
• 9 hónapig - október 31-ig;
• egy évvel március 1. előtt.

Ezenkívül az év végén, március 1-je előtt küldjön 2-NDFL-igazolást minden alkalmazotthoz. Tartalmazza az egyes munkavállalók jövedelmét hónaponként, az adólevonásokat és a személyi jövedelemadó összegét.

Információ az átlagos létszámról (AMS)

Ez a legkisebb jelentés, amely egyetlen mutatót tartalmaz: átlagosan hány ember dolgozott Önnél tavaly. Ezt évente január 20-ig be kell jelenteni az adóhivatalnak.

LLC esetében az első jelentést korábban - a regisztrációt követő hónap 20. napja előtt, majd csak az év végén január 20-ig kell benyújtani.

SZV-M, SZV-STAZH és SZV-TD

Minden hónapban SZV-M jelentést nyújtanak be a FIU-hoz, amely tartalmazza az alkalmazottak listáját és SNILS-számukat. A beszámolót minden hónap 15-ig kell benyújtani.

Az SZV-SZAKAD a dolgozók szolgálati idejéről szóló részletesebb beszámoló, év végén kerül átadásra. 2020. március 1-ig kell bejelentenie a 2019. évit. Előzetesen adja le SZV Beosztását, ha a munkavállaló nyugdíjba vonul, vagy felszámolja a vállalkozást.

SZV-TD - a munkavállalók munkaügyi tevékenységéről szóló jelentés, amely alapján elektronikus munkakönyveiket kitöltik. Csak azoknak az alkalmazottaknak bérlik őket, akiknél személyi változások történtek: fogadások, áthelyezések, elbocsátások stb. A határidő a következő hónap 15. napja. Ha nem történt személyi változás, a jelentést nem kell benyújtani. Nulla forma nem biztosított.

Jelentések a Rosstatnak – ha szerepel a mintában

A Rosstat időnként kutatásokat végez egyéni vállalkozókkal és LLC-kkel kapcsolatban, amelyekhez statisztikai adatokra lehet szükség az Ön vállalkozásáról. Ebben az esetben hivatalos levelet küldünk az Ön címére, mellékelve egy űrlapot és a kitöltési útmutatót. Előfordulhat, hogy a levél elveszik, ezért jobb, ha vigyáz, és ellenőrizze TIN-jét a Rosstat webhelyén.

Ne aggódjon, nem kell megjegyeznie ezeket az adókat, jelentéseket és határidőket. Az Elba elkészíti az Ön személyes adónaptárát, és előre emlékezteti Önt minden fontos határidőre – regisztráljon és próbálja ki Ön is.

A vállalkozói pálya egy érdekes és izgalmas munka, ahol szinte minden nap kell nem szokványos mozdulatokat alkalmazni, saját magadon dolgozni és valami újat megérteni. Ebben az üzletben azonban van egy bizonyos rutin, ami a nyilvántartások vezetéséből, az adók kiszámításából és fizetéséből, valamint a vonatkozó jelentések benyújtásából áll. Ebben a munkában nincs helye kreativitásnak, eredeti megközelítésnek, csak azt kell tenni, amit a törvény szigorú összhangban előír. Ugyanakkor, figyelembe véve az egyéni vállalkozó munkájának sajátosságait, a jogalkotók lehetőséget biztosítottak számára az egyszerűsített nyilvántartások vezetésére és a minimális jelentéstételre.

Fontos! Az egyéni vállalkozó ilyen irányú munkaterhelésének mértéke attól függ, hogy melyik adózási rendszert (DE) választja. Szóval, hogyan kell adót fizetni az egyéni vállalkozók után, és hogyan kell jelentést készíteni a különböző DE rendszerekről?

Adófizetés és egyéni vállalkozók bejelentése az OSNO-n

Üzletember dolgozik közös rendszer DE többet kell dolgoznia, mint az összes kollégának, aki sémát választott egy barátjának. Ha a tevékenység kellően nagy forgalommal jár, akkor az ilyen egyéni vállalkozónak könyvelő szolgáltatásait kell igénybe vennie, mivel előfordulhat, hogy egyszerűen fizikailag nincs ideje megfelelően elvégezni ezt a munkát. A fő adók számára a személyi jövedelemadó (a nyereség 13%-a) és az áfa (18%) lesz. Az ezekkel az adókkal való munka bonyolultsága abban rejlik, hogy meglehetősen nagy számvitelben vannak, és nagyszámú dokumentum (vagyis teljes körű könyvelés) végrehajtását és megőrzését igénylik. Hogyan kell egyéni vállalkozói adót fizetni az OSNO-n:

1. A bevétel után személyi jövedelemadót kell fizetni, amelyből a kiadások összege levonásra kerül, azonban a tárgyév során negyedéves előleg fizetése szükséges, amelynek összege vagy megegyezik az elmúlt évi adó összegével, vagy a jelentési évre vonatkozó előzetes nyilatkozatban szerepel; a járulékokat a beszámolási negyedév végét követő hónap tizenötödik napja előtt kell megfizetni.
2. Az áfát az előzetesen felszámított áfa összegével csökkentett adókötelezettségek összegéből kell megfizetni, amelyet a vonatkozó nyilatkozatban feltüntetnek, magát az adóösszeget három részre kell osztani, és minden hónap 25. napjáig egyenlő részletekben a költségvetésbe utalni. a jelentési időszakot követő negyedévben.

Fontos! A vállalkozó mentesülhet az áfafizetés alól, ha megfelel az oroszországi adótörvénykönyvben meghatározott kritériumoknak, és benyújt egy bizonyos dokumentumcsomagot a Szövetségi Adószolgálathoz annak a hónapnak a huszadik napja előtt, amelyben már nem kíván adót fizetni.

A személyi jövedelemadó elszámolásnál a beszámolási időszak egy év, az áfa esetében negyedév. A természetes személyek jövedelemadójáról szóló nyilatkozatot a bevallást követő év április harmincadikáig kell benyújtani. Az áfa esetében a jelentést a jelentési negyedév végét követő hónap huszonötödik napja előtt kell benyújtani. A jelentéseket papíron is benyújthatja, személyesen átadva a Szövetségi Adószolgálat hivatalának, vagy ajánlott levélben elküldve, valamint elektronikus jelentési eszközök használatával.

Adófizetés és egyéni vállalkozók bejelentése az egyszerűsített adórendszerről és az UTII-ről

A válasz arra a kérdésre, hogy „Milyen adót kell fizetnie az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszer és az UTII után? » a következőket: ha az üzletember tevékenysége UTII hatálya alá tartozik, akkor a beszámolási negyedév végét követő hónap huszonötödik napjáig utalja át a számára egyedileg számított adót. Ellenkező esetben választhat:

• egyszeri adó, amely a kapott jövedelem összegének 6%-a;
• a bevétel összegének 15%-os egyszeri adója, amelyből a kiadások összege levonásra kerül.

A DE egyszerűsített rendszerében, akárcsak a személyi jövedelemadóban, van adóelőleg fizetési rendszer. Hogyan kell társasági adót fizetni? Ezeket a következő beszámolási negyedév hónapjának huszonötödik napjáig át kell utalni a költségvetésbe. Az egyéni vállalkozó önállóan határozza meg az adó összegét egy adott időszakra végzett munka eredménye alapján. A vállalkozónak a következő negyedév első hónapjának huszadik napjáig, az egyszerűsített adórendszer esetében pedig - a következő adóév április 30-a előtt - be kell nyújtania a bevallási nyilatkozatot az UTII-ről.

Munkavállalói bérszámfejtés és biztosítási díjbevallás

Az adófizetéssel kapcsolatos aggodalmak mellett az IP-nek rendszeresen jelentést kell készítenie az alkalmazottak fizetéséről, valamint biztosítási díjak magamnak. Ha egy üzletember embereket alkalmaz, akkor benyújtja:

• negyedéves jelentés a FIU-nak RSV-1 formában a következő jelentési negyedév második hónapjának tizenötödik napja előtt papíralapú jelentések esetén, és a huszadik nap előtt elektronikus jelentés esetén;
• egyéni tájékoztatás a Nyugdíjpénztárban dolgozó minden egyes munkavállalóra vonatkozóan az augusztus 1-jét megelőző hat hónapra, illetve február 1-jét megelőző évre vonatkozóan;
• negyedéves jelentés 4-FSS formában a következő jelentési negyedév második hónapjának huszadik napja előtt papíralapú jelentések esetén és 25. napja előtt elektronikus jelentések esetén;
• az információk éves benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz minden alkalmazottra vonatkozóan a következő év április 1-jéig.

Fontos! 2015 óta a 25 főnél többet foglalkoztató munkáltatóknak jelentést kell benyújtaniuk a szociális alapoknak. biztosítás csak elektronikus formában.

Ezen túlmenően, miután kitalálta, milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak, az üzletembernek figyelnie kell a szociális alapokhoz való hozzájárulásra. biztosítást magadnak. Kifizetésük a beszámolási év december 31-e előtt történik, vagy a vállalkozó által saját maga által választott rendszer szerint (negyedévente, havonta stb.). Az IP nem nyújt be jelentést ezekről a hozzájárulásokról.