Minden egyéni vállalkozó évente fizet kötelező biztosítási díjat magának - függetlenül az üzleti tevékenység tényétől és az alkalmazottak jelenlététől. Ebben a cikkben eláruljuk, hogyan használhatja ingyenes járulékkalkulátorunkat, és hogyan számíthatja ki saját maga a járulékait – beleértve a be nem töltött évre vonatkozó, azt is, hogy mikor és hol kell befizetni, és mi történik a járulékfizetés elmulasztása esetén.
Hogyan kell használni a számológépet?
- - az egyéni vállalkozó tevékenységének kezdete - az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásába való bejegyzés dátuma;
- – az egyéni vállalkozó tevékenységének vége – a vállalkozási tevékenység megszüntetésének bejegyzésének időpontja.
Ezután a „Jövedelem” mezőbe írja be az év bevételének összegét, ha az meghaladja a 300 ezer rubelt:
- - az egyszerűsített adórendszer szerint ez a kiadások figyelembevétele nélküli bevétel;
- – az UTII és egy szabadalom esetében az adófizetés alapjául szolgáló imputált éves bevételt, vagy a szabadalom által vállalt bevétel összegét nézzük;
- — az OSNO-n ez az a jövedelem összege, amelyet adólevonással kell csökkenteni.
A jobb oldali számológép alján láthatja az esedékes hozzájárulások összegét. A számítás automatikusan megtörténik, nem kell további gombot megnyomnia.
Hogyan kell kiszámítani a biztosítási díjakat?
A járulékok összege fix részből áll a nyugdíj és egészségbiztosításés további 1% járulék, amelyet évi 300 ezret meghaladó jövedelem után kell fizetni. A nyugdíjbiztosításhoz további járulékot kell fizetni.
Fix hozzájárulások a vállalkozó akkor is fizet, ha nem folytat vállalkozást és nem kap bevételt. A tisztviselőknek minden évben újra meg kell határozniuk a rögzített járulékok összegét. Táblázatunkban láthatja, hogy az orosz vállalkozók mekkora összegű hozzájárulást tettek az elmúlt négy évben.
További 1% hozzájárulás azok az egyéni vállalkozók fizetnek, akik évi 300 ezer rubelnél többet keresnek. A jövedelem mértékét az adózási rendszer határozza meg, erről fentebb már írtunk.
A 2018-as nyugdíjbiztosítási járulékok összege, amely fix részből és 1% -ból 300 ezer rubel felett áll, nem haladhatja meg a 218 200 rubelt, 2019-re - 241 716 rubelt.
Egyéni vállalkozói biztosítási díjak kevesebb mint egy évre
Ha a vállalkozó egyéni vállalkozót az év közepén regisztrált vagy megszüntetett, akkor a biztosítási díjak kiszámítása az egyéni vállalkozói státuszban végzett tevékenység valós ideje alapján történik. A számításhoz ismernie kell a tevékenység teljes hónapjainak számát és a napok számát egy nem teljes tevékenységi hónapban. Az egyéni vállalkozó bejegyzésének időpontját és a vállalkozási tevékenység megszűnésének bejegyzésének időpontját nem kell figyelembe venni:
- - az egyéni vállalkozó tevékenységének első napja - az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásába való bejegyzés dátuma;
- - az egyéni vállalkozó tevékenységének utolsó napja - a vállalkozási tevékenység megszüntetésének bejegyzésének napja.
A járulékok összege az egyéni vállalkozói státuszban eltöltött napok számával arányosan csökken évente. Számolja ki a járulékokat egy teljes évnél rövidebb időszakra egy számológép segítségével.
Ha egy teljes évnél rövidebb bevétel meghaladta a 300 ezer rubelt, számítson ki további 1% nyugdíjbiztosítási hozzájárulást a többletösszegből.
Hol kell biztosítási díjat fizetni?
2017 óta a vállalkozók járulékot fizetnek a Szövetségi Adószolgálatnak. Ellenőrizze a részleteket és a BCC-t a fizetéshez az adóhivatalnál. Legyen óvatos: a tisztviselők rendszeresen változtatják a BCC-t. Győződjön meg arról, hogy kódjai naprakészek, vagy használjon modern szolgáltatásokat. A Kontur.Accounting webszolgáltatásban a fizetési szelvények kitöltésekor automatikusan az aktuális BCC-k kerülnek be azokra.
A hozzájárulások fizetési határideje
Az egyéni vállalkozók fix járulékot fizetnek a naptári év végéig. Az összeget részekre bonthatja, vagy egyben ki is fizetheti. A további hozzájárulásokat a következő év július 1-jéig (2019-től) kell befizetni. De ezeket a fix járulékokkal együtt a megfelelő év december 31-e előtt meg lehet fizetni.
Ha az egyéni vállalkozó az év közepén beszüntette a tevékenységét, akkor a kifizetéseket legkésőbb 15. naptári napok az Egyéni Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásából való kizárás napjától.
Felelősség a járulékfizetés elmulasztásáért
Késedelmes befizetés esetén az egyéni vállalkozó a be nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő bírságot kaphat. A bírság 40%-ra emelkedik, ha a tisztviselők megállapítják, hogy a fizetés elmulasztása szándékos volt. Ezen túlmenően minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra, melynek mértéke a refinanszírozási kamatláb 1/300-a az 1-30 naptári napos késedelemtől (beleértve) és a refinanszírozási kamatláb 1/150-e 31 napos késéstől. .
Az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek kötelesek a biztosítási díjakat önállóan kiszámítani és megfizetni. Ugyanakkor a fordítás Pénz akkor is el kell végezni, ha az egyéni vállalkozó nem folytat üzleti tevékenységet, és bizonyos ideig nem kap bevételt. Az adórendszer sem lényeges.
A biztosítási díjakat egyéni vállalkozók fizetik az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba, de az Ön Szövetségi Adószolgálatának adatai szerint. Az egyéni vállalkozó nem fizet semmit a Társadalombiztosítási Alapnak. Emiatt az egyéni vállalkozók nem tudják megtéríteni a betegszabadságot. A biztosítási díjakat egyéni vállalkozó veszi figyelembe és fizeti az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezetével összhangban.
A biztosítási díj összegét az egyéni vállalkozó jövedelme (nem nyeresége!) alapján számítják ki. Néha egy egyéni vállalkozó több adózási rendszert kombinál. A járulékok kiszámításához az azokból származó bevételeket összeadják.
Milyen járulékokat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer és egyéb módozatok szerint?
Nagyon részletes információk a minimálbér alapú biztosítási díjak kiszámításáról. Ezért nem ismétlem magam itt, és kész számadatokat adok az évre. A minimális hozzájárulás összege (ez rögzített rész) 2017-ben 27 990 rubel, beleértve
- az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába - 23 400 rubel,
- FFOMS-ban - 4590 rubel.
Ezt az összeget átutalják a költségvetésbe, ha az egyéni vállalkozó bevétele a naptári évben kevesebb, mint 300 000 rubel. vagy teljesen hiányzik.
Ha egy naptári évben egy egyéni vállalkozó több mint 300 000 rubelt kapott. jövedelem, majd a kötelező hozzájárulások mellett 27 990 rubel összegben. köteles a költségvetésbe átcsoportosítani a jövedelem 1%-ának megfelelő járulékot, 300 000 rubel felett.
2017-ben az egyéni vállalkozók az alábbi feltételekkel kötelesek biztosítási díjat fizetni:
- a fix részt (27 990 RUB) 2017. december 31-ig kell átutalni (erõsen javaslom a korai fizetést, legalább december 25. elõtt, különben nem érkezik meg a kifizetés!).
- a hozzájárulások összege 1% a 300 000 rubel többletjövedelemből. 2018. április 1-ig kell fizetni.
Azt is feltétlenül olvassa el, hogy milyen fizetéssel fog jól szolgálni.
Hogyan kell kiszámítani az egyéni vállalkozói járulékokat egy nem teljes évre
Az újonnan alapított egyéni vállalkozóknak egy teljes évnél rövidebb ideig kell járulékot fizetniük (elvégre az adóhivatalnál január 1-jén regisztrálni szinte lehetetlen). Nézzük meg, hogyan kell kiszámítani a járulékok rögzített részét ebben az esetben.
Egyéni vállalkozói hozzájárulások egy évnél rövidebb ideig naptári hónapok és napok arányában csökken az egyéni vállalkozó bejegyzésének pillanatától.
(3) bekezdése szerint 430. §-a szerint a naptári év elejétől nem bejegyzett egyéni vállalkozónak az egyéni vállalkozó bejegyzésének naptári hónapjától kezdve a hónapok számával arányosan csökkentenie kell a évi biztosítási díj összegét. A regisztráció első hónapjában a járulékokat az adott hónap naptári napjainak arányában számítják ki.
A tevékenység megkezdésének naptári hónapjának azt a hónapot kell tekinteni, amelyben a magánszemély az adóhatóságnál egyéni vállalkozóként bejelentkezett.
Minimálbér x tarifa x M + minimálbér x tarifa x D/P,
M - a beszámolási év azon teljes hónapjainak száma, amikor az egyéni vállalkozót már nyilvántartásba vették,
D - a napok száma abban a hónapban, amikor az egyéni vállalkozót nyilvántartásba vették. A napok számát a regisztráció dátumától (bekapcsolva) a hónap végéig számoljuk,
P - a naptári napok száma az egyéni vállalkozó bejegyzésének hónapjában.
Be kell-e számolni a regisztrációs napot az egyéni vállalkozói járulékoknál egy hiányos évre?
A regisztráció napja benne van-e a részhónapra vonatkozó biztosítási díjszámítási adatokban? Ebben a kérdésben nincs egyetértés.
A Munkaügyi Minisztérium 2014.04.01. 17-4/OOG-224 számú levelében kifejtette azon álláspontját, hogy a nyilvántartásba vétel napját nem szükséges figyelembe venni. Igaz, ezek a pontosítások azokra a biztosítási díjakra vonatkoztak, amelyeket 2017 előtt a 212-FZ törvény értelmében fizettek (de a számítási szabályok hasonlóak voltak). A minisztérium ezen a következtetésen alapul:
Az egyén megszerzi a státuszt egyéni vállalkozó a nyilvántartásba vétel és az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásába való felvétel napján. 2. rész art. A 4 212-FZ kimondja, hogy a határidő a cselekmény elkövetését vagy egy esemény bekövetkezését követő következő naptári naptól kezdődik.
A Nyugdíjpénztár a gyakorlatban a regisztráció napját is figyelembe vette. Ráadásul jelenleg a Szövetségi Adószolgálat a biztosítási díjak adminisztrátora, így nehéz megmondani, mi lesz ezzel a kérdéssel.
Ezért biztonságosabb be kell számítani a regisztráció napját a járulékszámításba IP kevesebb mint egy évig. A túlfizetés kicsi lesz (csak néhány tíz rubel), de nem kell vitatkoznia a Szövetségi Adószolgálattal. Ha adóhivatala úgy ítéli meg, hogy a regisztráció napját követő naptól kell járulékot fizetnie, akkor kis összegű túlfizetést kap, amelyet később beszámíthat más évek befizetéseként.
Az egyéni vállalkozói járulékokat egy nem teljes évre számoljuk ki példa alapján
Nézzük, hogyan számítják ki az egy teljes évnél rövidebb egyéni vállalkozói járulékokat. gyakorlati példa. IP Ivanov P.S. 2017. május 26-án lett bejegyezve (ez a dátum az egyéni vállalkozó bejegyzési igazolványában van feltüntetve). A minimálbér 2017. január 1-jétől 7500 rubel. Számítsuk ki a 2017. évi biztosítási díj összegét.
IP Ivanov P.S. 2017-ben 7 teljes hónapra (júniustól decemberig) kerül bejegyzésre. Májusban 31 naptári nap van. Ebből az egyéni vállalkozó május 26-tól május 31-ig volt bejegyezve, i.e. 6 nap.
A 2014-es fix fizetés a következő lesz:
a Nyugdíjpénztárba:
- 7 teljes hónapra: 7500 x 26% x 7 hónap = 13650 dörzsölje,
- májusra: 7500 x 26% x 6/31 = 377,42 rubel.
Összesen 2017-re: 13650 + 377,42 = 14027,42 rubel.
ahol a 31 a márciusi napok száma, a 6 pedig az a napok száma, amikor a vállalkozó májusban egyéni vállalkozóként volt nyilvántartva, a regisztráció napját számítva.
az FFOMS-ben:
- 7 teljes hónapra: 7500 x 5,1% x 7 hónap. = 2677,50 dörzsölje.
- májusra: 7500 x 5,1% x 6 / 31 = 74,03 rubel.
Összesen 2017-ben: 2677,50 RUB. + 74,03 dörzsölje. = 2751,53 dörzsölje.
Ha az egyéni vállalkozó a naptári év folyamán hivatalosan beszüntette a tevékenységét, akkor az egyéni vállalkozó befizetését a be nem töltött évre is ugyanúgy számítják, csak a hiányos hónap lesz az utolsó, pl. a vizsgálati időszak lezárásának hónapja.
Ugyanakkor az egy naptári évben 300 000 rubelt meghaladó bevételből származó egyéni vállalkozói hozzájárulások kiszámítása 1% -os összegben ugyanúgy történik, függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozót egy teljes vagy hiányos naptári év során vették nyilvántartásba. .
Ha az Ön helyzetére az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozók biztosítási díjait kell kiszámítania, vagy tanácsra van szüksége a biztosítási díjak egységes adójának megfelelő csökkentésével kapcsolatban, írjon nekem az oldalon. Tudja meg, hogyan segíthetek az internetes vállalkozóknak, nézze meg az oldalt.
Olga Sumina, a kérdések szakértője könyvelésés az online számvitel adóztatása „My Business”, arról beszél, hogy az egyéni vállalkozó hogyan számíthatja ki az egészségügyi és nyugdíjbiztosítási fix kifizetések összegét a munka idő előtti megszüntetése esetén
Az egyéni vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, amelynek mértékét a naptári évre számítják ki. Ugyanakkor semmi sem akadályozza meg az egyéni vállalkozót abban, hogy elindítsa vagy befejezze gazdasági aktivitás megelőzve a munkatervet. Ebben az esetben a biztosítási díjak kiszámításának időtartama kevesebb, mint 365 vagy 366 nap. Hogyan kell fizetni az alapnak ebben a helyzetben?
Az egyéni vállalkozó fix befizetések formájában járulékot fizet, melynek mértéke 2018-ban:
- egészségügyi biztosítás 5840 rubel;
- nyugdíjbiztosítás 26 545 rubel + 1% a 300 000 rubel feletti jövedelemre, de legfeljebb a járulék 8-szorosa, azaz 212 360 rubel (26 545 × 8).
A fizetési kötelezettség az állami nyilvántartásba vétel napjától a nyilvántartásból való törlés napjáig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke) keletkezik. Ha egy vállalkozó be van jegyezve vagy év közben elveszíti egyéni vállalkozói státuszát, akkor a biztosítási díj összegét a „dolgozott idő” arányában kell módosítani. A hátralékok elkerülése érdekében fontos, hogy a számítást alaposan, fillérekig közelítsük meg.
Oroszország Pénzügyminisztériuma 2018. július 13-án kelt, 03-08-02/49179 számú levelében a következő eljárást állapította meg a hozzájárulások kiszámítására:
- Számolja ki a hozzájárulásokat teljes hónapok munka. Ehhez el kell osztani az éves járulékot 12-vel, és meg kell szorozni a munkával töltött hónapok számával.
- Számítsa ki a járulékokat a be nem töltött hónapra a naptár szerint ledolgozott napok arányában. Ehhez el kell osztani az éves járulék összegét 12-vel, és meg kell szorozni a számlázási hónapban ledolgozott naptári napok számával, és el kell osztani a számlázási hónap naptári napjaival. A számlázási hónap az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének/elvesztésének hónapja. A számlázási időszakot a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába történő bejegyzés dátuma korlátozza.
- Számítsa ki a bevétel 1% -át, ha meghaladja a 300 000 rubelt.
- Adja össze mindhárom fent kiszámított hozzájárulási összeget.
A vállalkozó akkor is köteles biztosítási díjat fizetni, ha nincs bevétele. A járulékok csak a törvényben szigorúan meghatározott feltételek teljesülése esetén csökkenthetők. Ide tartoznak például az időszakok:
- az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott szervezetekben dolgozó alkalmazottak házastársainak külföldön tartózkodása, de összesen legfeljebb öt év;
- katonai személyzet házastársának lakóhelye katonai szolgálat szerződés alapján házastársakkal együtt olyan területen, ahol munkalehetőség hiánya miatt nem tudtak dolgozni, de összesen legfeljebb öt év;
- katonai szolgálat;
- cselekvőképes személy által I. csoportos fogyatékossággal élő személy, fogyatékos gyermek vagy 80. életévét betöltött személy ellátása.
2020
Az egyéni vállalkozói járulék már nem függ a minimálbértől, és 3 évre előre meghatározott: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubel. (2017. november 27-i szövetségi törvény, 335-FZ).
2019
| 2008 3864 RUB | 2009-es év 7274,4 RUB | 2010 12 002,76 RUB | 2011 16 159,56 RUB | 2012-es év 17 208,25 RUB |
2013-as év 35 664,66 RUB |
2014-es év 20 727,53 RUB (+ a bevétel 1%-a) |
A weboldal teljes körű számítást nyújt az egyéni vállalkozó Nyugdíjpénztárba 2008-2020 közötti fix befizetéséről (biztosítási díjáról).
Válassza ki a jelentési évet:
A három éves elévülési idő a Nyugdíjpénztárra nem vonatkozik! Az ilyen hozzájárulások esetében a fizetési kötelezettség „legkésőbb a hátralék felfedezésétől számított három hónapon belül” történik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 70. cikke). A hátralék bármely időszakra megállapítható.
Dátumok
Válassza ki a jelentési időszakot:
Ki kell választani egy jelentési időszakot. Ha egyéni vállalkozót ebben az évben regisztráltak vagy bezártak, akkor hiányos időszakra van szükség. Ezenkívül egy hiányos időszak kiválasztásával kiszámíthatja a hónap kifizetését:
Az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének első napját inkluzívan figyelembe veszik (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikkének (3) bekezdése). Azok. A törvény szerint, ha a regisztráció például 15-én van, akkor az egyéni vállalkozók biztosítási díját 15-től kezdődően kell számítani.
Az egyéni vállalkozók díjait mindig kopekkban fizették és fizetik továbbra is (Az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikkének 5. pontja).
Eredmény..Összesen fizetendő:
Kiszámolhatja az egyéni vállalkozói hozzájárulásokat és generálhat bevételeket/kifizetéseket.
Az egyéni vállalkozói járulékok adójának csökkentése
| Adórendszer | Bérelt személyzet nélkül dolgozó vállalkozók | Bérelt személyzettel dolgozó vállalkozók | Bázis |
|---|---|---|---|
| USN (az adózás tárgya „jövedelem”) | Az egyszeri adó a fix összegben befizetett biztosítási díj teljes összegével csökkenthető | Az egységes adó legfeljebb 50 százalékkal csökkenthető. A vállalkozó által bérelt alkalmazottak után és saját biztosítására fizetett járulékokat levonják. | alp. 1. pont 3.1. 346.21 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve |
| Az évre vonatkozó befizetés felhasználható: 1 negyedévre - legfeljebb 1/4, fél évre - legfeljebb 1/2, 9 hónapra - legfeljebb az éves járulékösszeg 3/4-e, év - az egyéni vállalkozó biztosítási díjának teljes összege. Lásd egyszerűsített adórendszer kalkulátor + bevallás Sokan nehezen tudják az egyszerűsített adórendszert a Nyugdíjpénztári elvonással együtt kiszámítani és negyedévre osztani. Használja ezt az automatikus egyszerűsítő űrlapot az Excelben (xls). A nyomtatvány 2017-re már készen áll, az egyéni vállalkozók számára kiegészítő biztosítási díjjal. |
|||
| USN (az adózás tárgya „bevétel mínusz kiadás”) | A befizetett biztosítási díj teljes összegével csökkentheti bevételét. | 4. cikk 346.21 et al. 7. cikk 1. cikk 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | |
| UTII | Az egyszeri adó a fix összegben befizetett biztosítási díj teljes összegével csökkenthető | Az UTII-t legfeljebb 50 százalékkal csökkentheti. A vállalkozó által bérelt alkalmazottak után fizetett járulékok, juttatások és saját biztosítások levonásra kerülnek (13 éves kortól 17 éves korig nem tudta csökkenteni a munkavállalói járulékot) | alp. 1 tétel 2 art. 346.32 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve |
| Szabadalom | A szabadalom költsége nem csökken | Művészet. 346.48 és 346.50 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | |
| ALAPVETŐ | Az OSNO egyéni vállalkozói jogosultak fix befizetést beszámítani a személyi jövedelemadó kiadásaiba | NK Art. 221 | |
2018, 2019 és 2020
2018-ban 32 385 RUB (+15,7%)
2019-ben 36 238 RUB (+11,9%)
2020-ban 40 874 RUB (+12,8%)
A biztosítási díjak összege mostantól közvetlenül az adótörvénykönyvben szerepel. És még 3 évre előre - 2018-2020-ra.
Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke (a 2017. november 27-i N 335-FZ szövetségi törvénnyel módosított):
a) az (1) bekezdést a következőképpen kell megfogalmazni:
"1. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott fizetők fizetnek:
1) a kötelező nyugdíjbiztosítási járulék az alábbi sorrendben meghatározott összegben, ha e cikk másként nem rendelkezik:
ha a fizető bevétele a számlázási időszakban nem haladja meg a 300 000 rubelt, - fix összegben 26 545 rubel a 2018-as számlázási időszakra, 29 354 rubelt a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubelt a 2020-as számlázási időszakra;
ha a fizető személy bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt, - fix összegben, 26 545 rubel a 2018-as számlázási időszakra (29 354 rubel a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra), plusz az 1. a fizető fél bevétele meghaladja a 300 000 rubelt a számlázási időszakban.
Ebben az esetben a számlázási időszakra vonatkozó kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulék összege nem haladhatja meg az ezen alpont második bekezdésében megállapított kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok nyolcszorosát;
2) kötelező egészségbiztosítás biztosítási díja fix összegben: 5840 rubel a 2018-as számlázási időszakra, 6884 rubel a 2019-es számlázási időszakra és 8426 rubel a 2020-as számlázási időszakra.";
További százalék
Ha Ön az OSNO-t vagy az egyszerűsített adórendszert használja, akkor további százalékot kell fizetnie a jövedelmének. Ha PSN-en vagy UTII-n van, feltétlenül olvassa el az alábbi táblázatot (akkor nem reáljövedelemből fizetik).
2020-ban a hozzájárulás összege: 40 874 rubel (december 25-ig kell fizetni). 300 000 rubel (az év összesített összege) bevétele esetén plusz 1% -ot (fizetés július 1. előtt) kell fizetnie a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján ( az oroszországi nyugdíjalap számára). Azok. a maximális kifizetés a következő lesz: 8 * 32 448 = 259 584 rubel (2020-ban).
2019-ben a hozzájárulás összege: 36 238 rubel (december 25-ig kell fizetni). 300 000 rubel (az év összesített összege) bevétele esetén plusz 1% -ot (fizetés július 1. előtt) kell fizetnie a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján ( az oroszországi nyugdíjalap számára). Azok. a maximális kifizetés: 8 * 29 354 = 234 832 rubel (2019-ben).
2018-ban a hozzájárulás összege: 32 385 rubel (december 25-ig kell fizetni). 300 000 rubel (az év összesített összege) bevétele esetén plusz 1% -ot (fizetés július 1. előtt) kell fizetnie a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján ( az oroszországi nyugdíjalap számára). Azok. a maximális kifizetés a következő lesz: 8 * 26 545 = 212 360 rubel (2018-ban).
2017-ben a hozzájárulás a következő lesz: 7500 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubel (december 25-ig kell fizetni). 300 000 rubel (az év összesített összege) bevétele esetén plusz 1% -ot (fizetés július 1. előtt) kell fizetnie a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján ( az oroszországi nyugdíjalap számára). Azok. a maximális kifizetés a következő lesz: 8 * minimálbér * 12 * 26% = 187 200 rubel (2017-ben).
Aki késik a bejelentéssel (az adóhivatal felé), annak 8 minimálbér alapján járulékot is kellett fizetnie a Nyugdíjpénztárba (2017-ig). 2017 óta ezt a normát eltörölték (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. szeptember 13-i levele: BS-4-11/18282@). 2017 júliusában pedig még „amnesztiát” hirdettek azoknak, akik késtek a 2014-2016-os bejelentéssel, megszűnik a maximális bírság (lásd közlemény) (PFR 2017. július 10-i NP-30-26/ sz. 9994).
További 1% a Nyugdíjpénztárban (csak a biztosítási részre megy, az FFOMS-nek nincs szüksége rá): 2 lehetőség van az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerben
1) 1% átcsoportosítása 2018. december 31. előtt, és 2018-ra csökkentse az egyszerűsített adórendszert (lásd a Pénzügyminisztérium 2014. február 21-i N 03-11-11/7511-es levelét)
2) A 2019. január 1-jétől július 1-ig terjedő időszakban 1%-ot át kell utalni, és 2019-re csökkenteni az egyszerűsített adórendszert (Lásd a Pénzügyminisztérium 2017. január 23-i 03-11-11/3029 sz. levelét)
Nem kell elolvasnod az alábbi vitát, mert... A Pénzügyminisztérium az Oroszországi Pénzügyminisztérium 03-11-09/71357 számú, 2015. december 7-én kelt levelét adta ki, amelyben felidézte az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. október 6-án kelt, 03. sz. 11-09/57011. És most már minden szinten úgy gondolják, LEHETSÉGES az egyszerűsített adórendszert ezzel az 1%-kal csökkenteni.
Megdöbbentő hír: Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. október 6-án kelt, 03-11-09/57011-es levele azt írja, hogy ez az 1% egyáltalán nem fix hozzájárulás, és az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerének nincs joga arra. csökkentse az adót. Hadd emlékeztesselek arra, hogy a Pénzügyminisztérium álláspontja (főleg egy ilyen szeles) nem jogalkotási aktus. Nézzünk a jövőbe bírói gyakorlat. Az orosz Szövetségi Adószolgálat 2015. január 16-án kelt, GD-4-3/330-as levele is azt az álláspontot fejezi ki, hogy ez az 1% csökkenthető.
A 212-FZ 14. cikkének 1. pontjában. Közvetlenül kimondják, hogy ez az 1% fix összegű hozzájárulás, a Pénzügyminisztérium álláspontja, amelyet Oroszország Pénzügyminisztériuma 2015. október 6-án kelt, 03-11-09/57011 sz. ellentmond ennek a törvénynek:
1. A jelen 5. § (1) bekezdésének (2) bekezdésében meghatározott biztosítási díj befizetői Szövetségi törvény, fizesse be a megfelelő biztosítási járulékot a Nyugdíjpénztárba Orosz Föderációés a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap fix összegekben, amelyeket e cikk 1.1. és 1.2. részével összhangban határoznak meg.
1.1. A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási járulékának összege, ha e cikk másként nem rendelkezik, a következő sorrendben kerül megállapításra:
1) ha a biztosítási díj befizetőjének bevétele a számlázási időszakban nem haladja meg a 300 000 rubelt - a termékként meghatározott fix összegben minimális méret a szövetségi törvény által annak a pénzügyi évnek az elején megállapított bére, amelyre a biztosítási díjat fizetik, és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási járulékok tarifája, amelyet az e szövetségi törvény 12. cikke (2) bekezdésének (1) bekezdése állapít meg 12-szer;
2) ha a biztosítási díj befizetőjének bevétele a számlázási időszakra meghaladja a 300 000 rubelt, - rögzített összegben, amelyet a szövetségi törvény által megállapított minimálbér szorzataként határoznak meg annak a pénzügyi évnek az elején, amelyre a biztosítási díjat fizetik. , valamint az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának fizetendő biztosítási díjak tarifája, amelyet az e szövetségi törvény 12. cikke 2. részének (1) bekezdése állapít meg, 12-szeresére emelve, plusz a biztosítási járulékot fizető személy jövedelmének 1,0 százaléka meghaladja a 300 000 rubelt a számlázási időszakra. Ebben az esetben a biztosítási díj összege nem lehet több, mint a szövetségi törvényben megállapított minimálbér nyolcszorosának szorzataként meghatározott összeg azon pénzügyi év elején, amelyre a biztosítási díjat fizetik, és a biztosítási járulékok mértéke. az e szövetségi törvény 12. cikke 2. részének (1) bekezdésével létrehozott Orosz Föderáció Nyugdíjalapja, 12-szeresére növelve.
Felhívom még a figyelmet:
75. cikk. Büntetés
8. Nem számítanak fel kötbért azt a hátralékot, amely az adózónak (illetékfizetőnek, adóügynöknek) az adó (illeték) kiszámításának, megfizetésének rendjéről, illetve az igénylés egyéb kérdéseiről szóló írásbeli magyarázatnak való megfelelés következtében keletkezett. a neki vagy a pénzügyi, adózási vagy egyéb felhatalmazott személyek nem meghatározott körének adott adókról és illetékekről szóló jogszabályok államhatalom(e szerv felhatalmazott tisztségviselője által) saját hatáskörében (e körülmények megállapítására e szerv megfelelő okiratának jelenlétében kerül sor, amelynek értelmében és tartalma azokra az adózási (bevallási) időszakokra vonatkozik, amelyekre a hátralék keletkezett, függetlenül az ilyen dokumentum közzétételének napjától), és (vagy ) az adózó (díjfizető, adóügynök) indokolással ellátott véleményének teljesítése következtében. adóhatóság adóellenőrzés során küldték el neki.
111. cikk. Körülmények, amelyek kizárják a személy bűnösségét adóbűncselekmény elkövetésében
3) az adózó (illetékfizető, adómegbízott) írásbeli magyarázatának végrehajtása az adó (illeték) kiszámításának, megfizetésének rendjéről vagy az adókról és illetékekről szóló jogszabályok alkalmazásának egyéb kérdéseiről, vagy határozatlan számú személy részére. a hatáskörébe tartozó pénzügyi, adó- vagy más felhatalmazott kormányzati szerv (e szerv felhatalmazott tisztségviselője) (e körülmények megállapítására e szerv megfelelő okiratának jelenlétében kerül sor, az adózási időszakokra vonatkozó jelentésben és tartalomban szabálysértést követtek el, tekintet nélkül az ilyen okirat közzétételének időpontjára, és (vagy) az adózó teljesítése (díjfizető, adómegbízott) az adóhatóságnak az adóellenőrzés során megküldött indokolással ellátott véleményét.
Három ilyen pontosításra hivatkozhat. Magasabbak.
Az UTII-vel ez az 1% a negyedév végéig fizethető, majd csökkentett UTII.
Táblázat, amely alapján a további 1% kiszámításra kerül (különböző adórendszerek esetén)|
Adórendszer |
Hol van nyilvántartva a bevétel? |
||
|---|---|---|---|
|
Ok: A 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 8. része, amelyet a 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosítottak. Ha két vagy három rendszert használ (például egyszerűsített adórendszer + UTII), akkor az ezekből a rendszerekből származó bevételt az összes rendszerre összesen kell venni. |
|||
|
(üzleti tevékenységből származó bevétel) |
Szja-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke szerint számítják ki A költségek azonban ez alapján kalkulálhatók. Ezenkívül az 1% kiszámításához szükséges jövedelem kiszámításakor figyelembe veheti a szakmai adólevonásokat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. május 26-i levele N 03-15-05/32399) |
3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap. Ebben az esetben a kiadásokat nem vesszük figyelembe. |
|
|
Adóköteles jövedelem Egységes adó. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva A legutóbbi levelek azt jelzik, hogy a kiegészítő hozzájárulások 1%-át csak a bevételből kell kiszámítani (a Pénzügyminisztérium 2018.12.02.-i levele, 03-15-07/8369) (a Szövetségi Adószolgálat 2018.02.21-i levele). GD-4-11/3541) (a Szövetségi Adószolgálat 2019. január 21-i levél, BS-4-11/799. |
Sokan nehezen tudják kiszámítani az egyszerűsített adórendszert a nyugdíjpénztári elvonás mellett. Használja ezt az automatikus egyszerűsítő űrlapot az Excelben. A nyomtatvány tartalmazza az összes évet, a további egyéni vállalkozói befizetések figyelembevételével. Többért korai évek ott is – pont ott. |
||
|
Szabadalmi rendszer |
Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva |
Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják. Ebben az esetben a költségeket nem vesszük figyelembe. |
|
|
Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki |
A Jövedelem-kiadáskönyv 4. oszlopának eredménye. Ebben az esetben a költségeket nem vesszük figyelembe. |
||
Ha az egyéni vállalkozót ugyanabban az évben zárták be és nyitották meg?
Ekkor az időszakokat külön-külön, nem összefüggőnek tekintjük. Azok. egy időszakra 300 ezer rubel levonás jár. a második munkaidőre pedig az egyéni vállalkozókat is 300 tr-os levonás jár (a Pénzügyminisztérium 2018.02.06.-i levele 03-15-07/6781 sz.). Ennek a kiskapunak a használatát azonban kifejezetten nem javasoljuk. A maximális összeg 3000 rubel, mínusz az összes vám, majd 1500 rubel. Tízszer több időt és idegeket fog tölteni.
Példa jövedelem 1 000 000 rubel. 27 990 rubel: fizessen be 2017. december 25-ig (ez minden bevételre vonatkozik). Plusz a különbözet 1%-a (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubel, amelyet 2018. július 1. előtt fizettek ki a Nyugdíjalap biztosítási részére.
Alkotmánybírósági határozat
Lényege, hogy az OSNO egyéni vállalkozói figyelembe vehetik a kiadásokat a nyugdíjalapba történő kiegészítő hozzájárulás (a bevétel 1%-a) kiszámításakor. Ezt megelőzően az egyéni vállalkozók bármilyen rendszerben kiegészítő hozzájárulást számítottak a jövedelmükből. A határozat csak az OSNO-n lévő egyéni vállalkozókra vonatkozik, de más rendszerekben egyéni vállalkozók is hivatkozhatnak rá, hogy bizonyítsák ügyüket a bíróságon.
Jelentés
A nyugdíj folyósítási időszak a tárgyév január 1-től december 31-ig tart. A további 1% befizetésének határideje tárgyév január 1-től a következő év április 1-jéig (2018-tól (2017-re) - július 1-ig) jár.
A díjat részletekben is fizetheti. Például az UTII-nél (az egyszerűsített adórendszernél célszerű) negyedévente kell fizetnie, hogy levonja az adóból.
Ha az egyéni vállalkozó nem fizet határidőben befizetést a Nyugdíjpénztárba, a büntetés napi 1/300 szorozva a refinanszírozási kamattal. Büntetés kalkulátor
Az egyéni vállalkozók 2012 óta nem nyújtottak be jelentést a Nyugdíjpénztárnak (kivéve a paraszti gazdaságok vezetőit). 2010-ben volt RSV-2, korábban ADV-11.
Fizetés
KBK
Miért van egy rendes Nyugdíjpénztár BCC-je 300 tr túllépése esetén. ugyanaz mint 2017? 2017 óta egy BCC-t fizetünk - ugyanazok (a Pénzügyminisztérium 2017.07.04.-i levele 21007.02.05-10.).
Itt igaza van a KBC-nek.
2018. február 22-én új BCC-t vezettek be a biztosítási díjak 1%-át meghaladó kifizetésekre - 182 1 02 02140 06 1210 160 (2017. december 27-i 255n számú megrendelés). Ekkor azonban törölték (2018. február 28-i megrendelés, 35n. sz.). A további százalékos arány esetében a BCC nem változik.
| Fizetési mód | 2017-ig (bármely évre - 2016, 2015 stb.) | 2017 után (bármely évre - 2017, 2018, 2019 stb.) |
|---|---|---|
| Biztosítási hozzájárulások egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában rögzített összegben (a minimálbér alapján) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Biztosítási hozzájárulások egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában, ha a bevétel meghaladja a 300 000 rubelt. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Az egyéni vállalkozók egészségbiztosításának biztosítási díjai saját maguk számára a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapban rögzített összegben (a minimálbér alapján) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Meddig kell tartani a kifizetéseket? Annak az évnek a végétől számított 6 éven belül, amelyben a dokumentumot utoljára felhasználták a hozzájárulások kiszámításához és a jelentéstételhez (a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 28. cikke 2. részének 6. szakasza), vagy 5 éven belül (záradék 459 Oroszország Kulturális Minisztériumának 2010. augusztus 25-i rendelete N 558)
Mód
Négy módja van:
Videó
Meghívom, hogy nézze meg rövid videómat az egyéni vállalkozók biztosítási díjáról.
Joga nem fizetni
Ez a jog csak akkor áll fenn, ha nulla bevétele van az évben, így szinte semmi értelme.
2017 óta megmaradt a járulékfizetés mellőzésének joga. Ezt azonban más törvények szabályozzák.
2013 óta a következő időszakokra kerülheti el a fix járulékfizetést:
Ez azonban akkor van, ha a fenti időszakokban vállalkozói tevékenység nem hajtották végre (a 212-FZ törvény 6-7. része, 14. cikk), be kell nyújtani a meghatározott időszakokban a tevékenység hiányát igazoló dokumentumokat. Azok. minden fenti feltételnek fennállnia kell, és a bevételnek is nullának kell lennie. Ebben az esetben könnyebb bezárni az egyéni vállalkozót.
Mi van, ha foglalkoztatott vagyok?
Ön köteles egyéni vállalkozói járulékot fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, még akkor is, ha munkáltatója munkaviszony vagy polgári jogi szerződés alapján járulékot fizet Ön helyett. Ez a kérdés jogalkotási szempontból nem vitatott, és a bíróság előtti megtámadásának esélye nulla. Lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2019. február 19-i 03-15-05/10358. sz. levelét.
Nincs értelme önkéntes járulékot fizetni a Társadalombiztosítási Alapba egyéni vállalkozók esetében, ha Ön munkaviszonyban áll.
Ebben a cikkben egy példát tekintünk meg egy vállalkozó biztosítási díjának kiszámítására, ha nem dolgozott egész évben; megtanuljuk, hogyan kell önállóan vagy az adószolgálat webhelyén található szolgáltatást igénybe venni a járulékok kiszámítását.
A kérdés jogszabályi szabályozása
A kérdés jogszabályi szabályozását olyanok végzik jogi aktusokés dokumentumok:
- 2017. március 30-án kelt, BS-4-11-4091 számú tájékoztató levél, amely leírja a biztosítási díjak kiszámításának eljárását;
A biztosítási díjak (IC) összege egy teljes évre
Az SV összege már nem függ a minimális befizetési összegtől, ezt az adótörvény három évre előre írja elő 2020-ra, 2020-ra és 2020-ra. Az évre szóló SV-kifizetések fix összege kétféle SV-t tartalmaz - nyugdíjat és egészségügyi. A nyugdíjjáruléknak van egy változó része is - ez a háromszázezer rubel többletjövedelem egy százaléka. A Vámkódex 430. cikke szerinti hozzájárulások összegét a táblázat tartalmazza.
| Év | 2020 | 2020 | 2020 |
| Panzió, dörzsölje. | 26545 | 29354 | 32448 |
| Orvosi, dörzsölje. | 5840 | 6884 | 8426 |
| Összesen, dörzsölje. | 32385 | 36238 | 40874 |
Az SV fizetésének jellemzői
A vállalkozó az SV összegét az egész évre köteles megfizetni a jogszabályban meghatározott határidőn belül. Nézzük a táblázatban a fizetési határidőket.
| Sajátosságok | A járulékok fix része – Ha a vállalkozó egész évre be volt jelentve az adóhivatalnál | A járulékok fix része - Ha a vállalkozó beszüntette tevékenységét és az év során kikerült a nyilvántartásból | 300 ezer rubel többletjövedelemből származó járulékok - Ha a vállalkozót egész évre regisztrálták az adóhivatalnál | 300 ezer rubel többletjövedelemből származó hozzájárulások - Ha a vállalkozó beszüntette a tevékenységét és az év során törölték a nyilvántartásból |
| Határidők | A tárgyév december 31-ig | Az egyéni vállalkozó nyilvántartásból való törlésétől számított 15 naptári napon belül | Jövő év július 1-ig | A törléstől számított 15 naptári napon belül |
Az SV befizetésének határidejét az adótörvény 432. cikke írja le. A fix járulékokat a folyó év december 31-e előtt kell befizetni, 300 000 rubel feletti 1%-ot - a következő év július 1-je előtt. Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy megszünteti tevékenységét és kilép a nyilvántartásból, akkor tizenöt naptári napja van a díjak megfizetésére.
Példa.
Ivanov A.A. egyéni vállalkozóként regisztrált 2020 januárjában. 2020. június 21-én kilépett a vállalkozói állományból. Munkája során 200 ezer rubel bevételt kapott. Ivanov A.A. A járulékot a törléstől számított 15 naptári napon belül, azaz július 6-ig kell befizetni. Ha Ivanov A.A. ha eddig az időpontig nem fizeti be a járulékot, az adóhivatal minden késedelmes nap után járulékbírságot kezd felszámolni.
Hogyan kell kiszámítani az SV összegét egy nem teljes évre
Ha az egyéni vállalkozó nem kezdi meg tevékenységét az év elejétől, vagy év közben törlődik a nyilvántartásból, akkor az SV összegét önállóan kell kiszámítania. Az összeget a napok száma alapján számítják ki Egyedi vállalkozóként volt bejegyezve.
Példa.
Az IP Vasziljev 2017 decemberében kezdte meg működését, és 2020. április 10-én törölték a nyilvántartásból. A 2020-as bevétel összege 150 000 rubel volt. 2020-ban három hónap volt, amikor az IP Vasziljevet regisztrálták – január, február, március. Ez idő alatt fizetni kell:
Nyugdíj:
26545/12=2212,08 (SV havi összege)
2212,08*3=6636,24 (három hónapig)
Orvosi:
5840/12=486,67 (az SV havi mennyisége az FFOMS-ben)
486,67*3=1460,01 (három hónapig)
Összesen: 8096,25 rubel három teljes hónapra.
Most számoljuk ki az áprilisi járulékokat:
Nyugdíj:
2212,08*10/30=737,36 (április 10 napjára)
Orvosi:
486,67*10/30=162,22 (április 10 napjára)
2020-ra összesen Vasziljev egyéni vállalkozónak kell fizetnie:
6636,24+1460,01+737,36+162,22=8995,83 rubel.
A részletes számítások itt is megtalálhatók:
Az összeg kiszámítására szolgáló szolgáltatások
Valójában egy olyan vállalkozó SV méretének kiszámításához, akit egy teljes éve nem regisztráltak, nem lehet mást tenni, mint felvenni egy számológépet és kiszámítani a képleteket. Az adóhivatal kiváló szolgáltatást nyújt az ilyen esetekre - Járulékkalkuláció. Az egyéni vállalkozónak csak a tevékenység megkezdésének és befejezésének dátumát kell tudnia. Adja meg a dátumokat, és a rendszer kiszámolja a hozzájárulások összegét. Az egyetlen kivétel, hogy nem veszi figyelembe a háromszázezres jövedelmet meghaladó járulékösszeget. De az SV ezen része nem attól függ, hogy az egyéni vállalkozó mikor kezdte és fejezte be tevékenységét. A jövedelem összege és a 300 ezer különbözet 1%-aként számítják ki. Fontos megjegyezni, hogy az összeg kiszámításán túl az adószolgálat tájékoztatást ad azokról a költségvetési besorolási kódokról, amelyek alapján kell az SV-t fizetni.
következtetéseket
Nem év elejétől tevékenység megkezdésekor és év közbeni kijelentkezéskor az egyéni vállalkozónak joga van az SV fix részét az évre teljes egészében nem fizetni. Az SV összegét egyéni vállalkozóként a ténylegesen regisztrált napok alapján kell kiszámolnia. Az összeget legegyszerűbben az adóhivatal honlapján lehet kiszámítani.
