บทลงโทษสำหรับการประกาศล่าช้าใน UTII บทลงโทษสำหรับการยื่นใบสมัครล่าช้าเพื่อลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII - Buhonline มีการลงโทษอะไรบ้างสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งเอกสารเกี่ยวกับการยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII

“ Vmenenka” เป็นหนึ่งในความนิยมมากที่สุด ระบอบการปกครองภาษีในประเทศรัสเซีย. ผู้ประกอบการจำนวนมากเลือกใช้เนื่องจากมีอัตราที่ค่อนข้างต่ำ ความสามารถในการเก็บรายงานแบบง่าย และปฏิเสธที่จะใช้เครื่องบันทึกเงินสด ข้อได้เปรียบที่จับต้องได้เหล่านี้ไม่ได้ยกเว้นข้อเสียร้ายแรง - การมีระบบคว่ำบาตรสำหรับการละเมิดข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นจึงมีค่าปรับสำหรับการประกาศ UTII ในปี 2559 และ 2560 สำหรับการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการชำระภาษีหรือการลงทะเบียน

ตามมาตรฐานของกฎหมายปัจจุบัน บุคคลที่ "ถูกกล่าวหา" จะต้องส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน หากวันที่นี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ผู้เสียภาษีจะได้รับเวลาจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติม 1-2 วัน เนื่องจากมีการเลื่อนการยื่นเอกสารไปเป็นวันทำการถัดไป

หากไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์มการรายงานจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวนขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล จำนวนเงินสุดท้ายของการลงโทษทางการเงินคือ 5% ต่อเดือน (ไม่ว่าจะเต็มหรือไม่สมบูรณ์) ของจำนวนภาษีที่ระบุในการประกาศ แต่ไม่ควรเกิน 30% ของจำนวนเงินที่ชำระงบประมาณ

อาจมีการลงโทษเจ้าหน้าที่บริษัทที่มีความผิด เขาอาจได้รับคำเตือนหรือปรับจำนวน 300-500 รูเบิล

หากมีความล่าช้าในการส่งรายงานเกิน 10 วัน Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีปัจจุบันของ LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละราย

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่ได้รับคืน

ลองดูตัวอย่างวิธีการกำหนดค่าปรับสำหรับการประกาศ UTII ในปี 2559 และ 2560

ไอพี อีวานอฟ เอ.เอ. ฉันส่งแบบแสดงรายการภาษีของฉันไปยัง Federal Tax Service หนึ่งสัปดาห์หลังจากครบกำหนด เอกสารระบุว่าจำนวนภาษีที่ต้องชำระคือ 100,000 รูเบิล ค่าธรรมเนียมล่าช้าจะเป็น 5% ของจำนวนเงินนี้ซึ่งเท่ากับ 5,000 รูเบิล

ไอพี ซิโดรอฟ บี.บี. จริงๆแล้วไม่ได้ทำกิจกรรมเป็นเวลาหกเดือน หลังจากเวลานี้ เขากำลังจะปิดกิจการแต่ละราย แต่จำได้ว่าเขาไม่ได้ประกาศแม้แต่ครั้งเดียวในช่วงหกเดือนที่ผ่านมา

ค่าปรับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 1,000*6 = 6,000 รูเบิล การลงโทษทางการเงินนี้จะไม่ป้องกันการปิดกิจการของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่จะโอนไปยัง B.B. Sidorov เป็นยังไงบ้าง รายบุคคล. ควรจ่ายเงินให้ตรงเวลาจะดีกว่าเพราะไม่เช่นนั้นปลัดอำเภอจะเข้ามาเกี่ยวข้อง

จะหลีกเลี่ยงการถูกปรับหรือลดจำนวนเงินได้อย่างไร?

หลีกเลี่ยง การฟื้นตัวทางการเงินคุณต้องแสดงความฉลาดแกมโกงทุกวัน หากคุณไม่มีเวลากรอกคำประกาศ UTII ให้ส่งด้วยหมายเลขที่ไม่ถูกต้อง แต่ตรงเวลา จากนั้นคุณสามารถคำนวณข้อมูลใหม่และส่งแบบฟอร์มการรายงานที่ถูกต้องเป็น "การปรับปรุง" สิ่งสำคัญคือต้องป้องกันไม่ให้เริ่มการตรวจสอบโดยบริการภาษีดังนั้นคุณจะมี "สำรอง" ไม่เกิน 1-2 วัน

หากคุณไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาและ "ได้รับ" ค่าปรับคุณสามารถเขียนคำร้องถึงสำนักงานสรรพากรเพื่อลดค่าปรับอย่างน้อยครึ่งหนึ่งได้ ตามมาตรา 112 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้เป็นไปได้เมื่อมีสถานการณ์บรรเทาลง หลังรวมถึง:

• สถานการณ์ที่ยากลำบากในชีวิตส่วนตัวหรือชีวิตครอบครัว
• การบังคับหรือการคุกคามจากบุคคลที่สาม การพึ่งพาส่วนบุคคลหรือครอบครัว
• สภาพวัสดุที่ยากลำบาก
• พฤติการณ์อื่น ๆ (การกระทำผิดเกิดขึ้นครั้งแรกผู้กระทำผิดต้องอยู่ในความอุปการะ)

ยิ่งมีการระบุสถานการณ์บรรเทาทุกข์มากขึ้นในใบสมัคร ยิ่งมีโอกาสสูงที่จำนวนเงินค่าปรับสำหรับการยื่นคำประกาศ UTII ล่าช้าจะลดลงไม่ใช่สองเท่า แต่สามหรือสี่เท่า

มีการประกาศ UTII เป็นศูนย์หรือไม่

จำนวนภาษี UTII คำนวณจากรายได้ที่กำหนดซึ่งผู้ประกอบการที่มีตัวบ่งชี้ทางกายภาพจำนวนหนึ่งสามารถรับได้ สูตรไม่ได้คำนึงถึงกำไรที่แท้จริงขององค์กร การจ่ายงบประมาณมีผลบังคับใช้แม้สำหรับโครงสร้างเชิงพาณิชย์ที่ไม่ได้ดำเนินการชั่วคราวหรือขาดทุนก็ตาม

ตามกฎหมายแล้ว ไม่มีการประกาศ UTII เป็นศูนย์ การส่งแบบฟอร์มการรายงานที่มีศูนย์ไปยังสำนักงานสรรพากรจะถือเป็นการละเมิดกฎหมาย นักธุรกิจจะต้องส่งเอกสารที่อัปเดตซึ่งจะเขียนตัวเลขที่แท้จริงของตัวบ่งชี้ทางกายภาพและจะทำการคำนวณตามตัวเลขเหล่านั้น

จุดยืนของรัฐเกี่ยวกับการรายงานเป็นศูนย์นั้นชัดเจน: อย่างหลังถือว่าไม่ถูกต้องและไม่ถูกต้อง หาก LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ดำเนินการ จะต้องยกเลิกการจดทะเบียน () ในฐานะผู้ชำระภาษีที่เรียกเก็บ มิฉะนั้นพวกเขาจะชำระเงินตามงบประมาณรายไตรมาสในปริมาณเดียวกัน

• ปรับองค์กร
• บล็อกบัญชีธนาคารขององค์กร

ไม่สำคัญว่าองค์กรจะเป็นผู้เสียภาษีหรือไม่ ผู้ตรวจสามารถปรับสำหรับความผิดดังกล่าวองค์กรใด ๆ ที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี แต่ด้วยเหตุผลใดก็ตามที่ไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันนี้ ตัวอย่างเช่น องค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันของผู้เสียภาษี แต่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ย่อหน้า 2 วรรค 5 มาตรา 174 ของรหัสภาษี)

ค่าปรับ (การบล็อคบัญชี) สำหรับการยื่นใบแจ้งและชำระภาษีล่าช้าคือเท่าไร?

จำนวนบทลงโทษสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้ายังคงไม่เปลี่ยนแปลง- 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในแต่ละเดือนที่ล่าช้า แต่ไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

นอกจากจะเรียกเก็บค่าปรับจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าแล้ว ผู้ตรวจยังมีสิทธิที่จะระงับบัญชีธนาคารขององค์กรได้

บัญชีอาจถูกบล็อกหากองค์กรไม่ได้ส่งการประกาศภายใน 10 วันทำการหลังจากกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการส่งหมดอายุ (ข้อ 3 ข้อ 6) ในเวลาเดียวกัน ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนการบล็อก (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 15 เมษายน 2553 เลขที่ 03-02-07/1-167) สำหรับการส่งการคำนวณการชำระภาษีล่วงหน้าล่าช้า จะไม่มีการบล็อกบัญชีธนาคาร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 03-02-07/1-324)

หมายเหตุ: กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ตรงกับวันที่ไม่ทำงานจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป ()

นอกจากนี้ผู้จัดการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีอาจถูกเรียกเก็บเงินตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล นอกเหนือจากความล่าช้าแล้ว หากองค์กรฝ่าฝืนขั้นตอนการยื่นคำประกาศ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จากนั้นเธอจะถูกปรับเพิ่มอีก 200 รูเบิล

หมายเหตุ: โปรดทราบว่าสำหรับความผิดที่มีอายุมากกว่าสามปี จะถูกลงโทษ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีไม่มีสิทธิถูกปรับ.

ไปที่เมนู

เหตุผลในการบล็อกบัญชีธนาคาร

1. การไม่ชำระ (การชำระที่ไม่สมบูรณ์) ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน โบนัส ค่าธรรมเนียมให้กับฟรีแลนซ์และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับบุคคล (70% ของบริษัทที่ถูกบล็อกบัญชี)
2. ถอนเงินออกจากบัญชีอย่างรวดเร็วมาก (ภายในไม่กี่ชั่วโมงหรือนาที) หลังจากได้รับเงิน (55% ของบริษัท)
3. การทำงานร่วมกับคู่ค้าที่ไม่น่าเชื่อถือ (50% ของบริษัท)
4. อยู่ใน “โซนสีแดง” เรื่องภาษี เหล่านั้น. จ่ายภาษีในจำนวนที่ไม่สามารถเทียบเคียงกับขนาดและประเภทของธุรกิจ (45% ของบริษัท)
5. องค์กรอยู่ในบัญชีดำนั่นคืออยู่ในรายชื่อ บริษัท ที่มีปัญหาแล้วตามข้อมูลของ Federal Service for Financial Monitoring (38%)
6. การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนไม่เพียงพอ (35%);
7. คะแนนติดลบสำหรับการถอนเงินสด เหล่านั้น. บริษัทต่างๆ เช่ามากกว่าบริษัทที่คล้ายกันอย่างมีนัยสำคัญ (9% ของบริษัท)

หมายเหตุ: บัญชีจะถูกบล็อกเฉพาะในกรณีที่บริษัทไม่ตรงตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่ง แต่มีหลายเกณฑ์สำหรับความน่าสงสัย

หน่วยงานด้านภาษีจะบล็อกบัญชีสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้า

Federal Tax Service ของรัสเซียไม่สนับสนุนข้อเสนอเพื่อเตือนผู้เสียภาษีเกี่ยวกับ "การอายัด" ของบัญชีธนาคารที่กำลังจะเกิดขึ้นในกรณีที่ไม่สามารถยื่นคำชี้แจงได้ ข้อโต้แย้งมีระบุไว้ในจดหมายของกรมสรรพากรลงวันที่ 28 กรกฎาคม 2016 เลขที่ AS-3-15/3463@

การส่งรายงานเบี้ยประกันไปยัง DAM นอกกำหนดเวลาไม่ถือเป็นเหตุในการบล็อกบัญชี

Federal Tax Service คำนึงถึงตำแหน่งของกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของผู้ถือกรมธรรม์เนื่องจากละเมิดกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกัน เจ้าหน้าที่ภาษียอมรับว่าในสถานการณ์ที่อธิบายไว้ Federal Tax Service ไม่สามารถระงับการดำเนินการในบัญชีของผู้ถือกรมธรรม์ได้ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 พฤษภาคม 2017 เลขที่ AS-4-15/8659) เนื่องจากการคืนภาษีและการคำนวณเบี้ยประกันไม่ได้ระบุไว้ในประมวลภาษี ดังนั้นการจ่ายเงินสมทบล่าช้าจึงไม่ถือเป็นเหตุให้ระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคาร

ไปที่เมนู

ค่าปรับสำหรับการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า

Gazprom LLC ใช้ระบบภาษีทั่วไป การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2558 ยื่นเมื่อวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2559 ในวันเดียวกันนั้นจำนวนภาษีก็ถูกโอนไปยังงบประมาณ จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมในการประกาศนี้คือ 120,000 รูเบิล

เนื่องจากวันที่ 25 ตุลาคม 2558 เป็นวันอาทิตย์ กำหนดเส้นตายในการยื่นคำประกาศคือวันที่ 26 ตุลาคม 2558 ระยะเวลาล่าช้าคือห้าเดือน: ตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคม 2558 รวมถึงมกราคมและกุมภาพันธ์ 2559

สำนักงานชี้แจงว่าตามวรรค 7

จดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2546 ฉบับที่ 71

ผู้เสียภาษีขาดภาษีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่กำหนดในตัวเอง ไม่ปลดเปลื้องภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับระยะเวลาภาษีที่กำหนด เว้นแต่จะมีการกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม

ไปที่เมนู

ไม่สามารถส่ง 2-NDFL, 6-NDFL ตรงเวลา

ความล้มเหลวของตัวแทนภาษีในการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานภาษีภายในกรอบเวลาที่กำหนดเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแบบฟอร์ม N 2-NDFL จะต้องเสียค่าปรับ 200 รูเบิลสำหรับเอกสารที่ยังไม่ได้ส่งแต่ละฉบับตามข้อ 1 และ การกำหนดค่าปรับทางปกครองต่อเจ้าหน้าที่จำนวนสามร้อยถึงห้าร้อยรูเบิลตามส่วนที่ 1

ตัวแทนภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณอาจต้องเสียภาษีในรูปแบบของค่าปรับบนพื้นฐานการไม่หัก ณ ที่จ่ายและ (หรือ) การไม่โอน (การหัก ณ ที่จ่ายที่ไม่สมบูรณ์และ (หรือ) ) การโอน) ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายและการโอนโดยตัวแทนภาษีจะต้องเสียค่าปรับจำนวน 20% ของจำนวนเงินที่ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายและ (หรือ) การโอน

โดยที่ เหตุผลของการไม่รักษาไว้ไม่สำคัญภาษีโดยตัวแทนภาษีเมื่อเขาถูกนำตัวเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมตามมาตรา 123 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 44 ของมติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2544 ฉบับที่ 5)

ไม่สามารถส่ง 6-NDFL ตรงเวลา

ไปที่เมนู

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ล่าช้ามีโทษปรับอย่างไร?

ไม่ภายหลัง 28 มีนาคมทุกองค์กรบน ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ หากต้องส่งรายงานในภายหลังจะต้องเสียค่าปรับ จำนวนเงินค่าปรับขึ้นอยู่กับว่าคุณโอนภาษีเมื่อใดและในจำนวนเงินเท่าใด ที่ปรากฏในรายงานที่ส่งมาล่าช้า

1 . หากการชำระภาษีเป็นไปตามงบประมาณตรงเวลา ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นประกาศตรงเวลาจะน้อยที่สุดและมีมูลค่า 1,000 รูเบิล

2 . เมื่อทั้งการชำระเงินและการคืนภาษีของคุณถูกส่งล่าช้า ค่าปรับจะเท่ากับร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้ชำระให้กับรัฐบาลตามเวลาที่คุณยื่นแบบแสดงรายการในที่สุด ค่าปรับนี้จะต้องเสียคนละเต็มหรือเปล่า เต็มเดือนล่าช้านับแต่วันที่กำหนดให้ยื่นคำแถลง

แต่ทั้งนี้จำนวนเงินค่าปรับจะต้องไม่เกินร้อยละ 30 ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ นั่นคือจะต้องจ่ายค่าปรับสูงสุด 30 เปอร์เซ็นต์หากการรายงานล่าช้าเป็นเวลาครึ่งปีหรือมากกว่านั้น

นอกจากนี้ สำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้า หัวหน้าบริษัทอาจถูกปรับตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล ()

สิ่งที่คุกคาม บริษัท หากไม่ส่ง BALANCE SHEET - งบการเงินไปยัง ROSSTAT ตรงเวลา

ถ้าคุณไม่ผ่าน งบดุล, รายงานต่อ ผลลัพธ์ทางการเงินรายงานผลประกอบการทางการเงินจาก ROSSTAT - สถิติ จากนั้นสำหรับการละเมิดขั้นตอนและกำหนดเวลารวมถึงการให้ข้อมูลที่เป็นเท็จ หัวหน้า บริษัท จะถูกปรับ 3,000 ถึง 5,000 รูเบิล เกี่ยวกับความผิดทางปกครอง แต่สามารถเรียกคืนได้ภายในสองเดือนนับจากวันที่ฝ่าฝืน เพราะอายุความสำหรับการละเมิดดังกล่าวคือ 2 เดือน

ค่าปรับกรณีฝ่าฝืนบันทึกทางบัญชี ไม่ส่งงบการเงิน (งบดุล)

หาก บริษัท ไม่มีทะเบียนการบัญชี ความรับผิดจะถูกนำไปใช้ในจำนวน 10,000 ถึง 30,000 รูเบิล

และหากไม่ส่งงบการเงินประจำปี 2556 ผู้ตรวจสอบจะปรับบริษัท 200 รูเบิล สำหรับแต่ละเอกสารที่ไม่ได้ส่ง ()

ไปที่เมนู

ความล้มเหลวในการส่งการคำนวณเบี้ยประกัน: สิ่งที่คุกคามผู้ถือกรมธรรม์

กรมสรรพากรได้ชี้แจงว่ามาตรการคว่ำบาตรใดบ้างที่จะนำไปใช้กับนายจ้างที่ไม่ส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมใหม่ตรงเวลา หนังสือกรมสรรพากรลงวันที่ 30 ธันวาคม 2559 เลขที่ PA-4-11/25567

ในกรณีที่เกิดความล้มเหลวหรือล่าช้าในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ผู้ถือกรมธรรม์ที่ล่าช้าจะถูกปรับ ได้มีการกำหนดจำนวนเงินค่าปรับแล้ว ผู้ฝ่าฝืนจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับ 5% จำนวนเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระจ่ายตามข้อมูลการคำนวณในแต่ละเดือนที่ล่าช้า ในกรณีนี้จำนวนเงินค่าปรับ ต้องไม่เกิน 30%จากจำนวนเงินที่ต้องชำระ แต่ต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล นั่นคือหากจ่ายเงินสมทบที่คำนวณได้ตรงเวลา ค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิล

แต่หน่วยงานภาษีไม่มีสิทธิ์ในการปิดกั้นบัญชีธนาคารเนื่องจากไม่ได้ส่งรายงานการบริจาคตรงเวลา

รหัสภาษีกำหนดให้ต้องรับผิดต่อการละเมิดทั้งสองอย่าง วิธีการที่กำหนดไว้การยื่นแบบแสดงรายการภาษี (มาตรา 119.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่น (มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ใช่ครับ ตาม. การไม่ปฏิบัติตามคำสั่งการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องเสียค่าปรับ 200 รูเบิล

ความรับผิดสำหรับความล้มเหลวในการจัดหา ตรงเวลามีการคืนภาษีให้ ค่าปรับคือ 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ไม่ชำระตรงเวลาในแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดเพื่อยื่น แต่ไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

เพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้มาตรา 119.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีหมายถึงวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (บนกระดาษหรือทางอินเทอร์เน็ต) ดังนั้นการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (และการคืนภาษีอื่น ๆ ) บนกระดาษควรเข้าข่ายเป็นการละเมิดขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีซึ่งมีการปรับ 200 รูเบิล

ไปที่เมนู

ตารางค่าปรับและบทลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมายภาษี

บทลงโทษสำหรับการไม่แจ้งค่าธรรมเนียมการค้า

การดำเนินการทางการค้าที่ต้องเสียภาษีการค้าโดยไม่ส่งการแจ้งเตือนนี้เทียบเท่ากับการดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องจดทะเบียน () สำหรับการละเมิดนี้ ความรับผิดจะถูกกำหนดในรูปแบบของค่าปรับจำนวน 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับอันเป็นผลมาจากกิจกรรมดังกล่าว แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล (ข้อ 2) และในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเจ้าหน้าที่ก็มีค่าปรับทางปกครอง 2,000 ถึง 3,000 รูเบิล () เช่นกัน

บันทึก: . ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีการค้าและเป็นไปได้หรือไม่ที่จะปฏิเสธที่จะจ่าย? ค่าธรรมเนียมการซื้อขายจะถูกคำนวณอย่างไร? ภาษีการค้าเป็นภาระทางการเงินเพิ่มเติมในการดำเนินธุรกิจหรือไม่?

ไปที่เมนู

อายุความสำหรับการละเมิดภาษี: เริ่มนับถอยหลังจากจุดใด

สามปีในระหว่างที่ Federal Tax Service สามารถกำหนดให้ผู้เสียภาษีที่ต้องรับผิดในการไม่ชำระภาษีได้ ให้นับตั้งแต่ต้นงวดภาษีถัดจากงวดที่ต้องชำระภาษี

Federal Tax Service ตั้งข้อสังเกตว่าผู้เสียภาษีมักเชื่อว่าอายุความควรเริ่มคำนวณตั้งแต่สิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่มีภาษีค้างชำระเกิดขึ้น วิธีการคำนวณอายุความตามหน่วยงานด้านภาษีนี้ไม่ถูกต้อง เพราะตามกฎหมายแล้วภาษีจะถูกคำนวณและชำระหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ซึ่งหมายความว่าความผิดในรูปแบบของการไม่ชำระหรือการชำระภาษีที่ไม่สมบูรณ์เกิดขึ้นหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่คำนวณภาษี

เช่น บริษัทไม่ได้เสียภาษีเงินได้ปี 2555 กำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดสำหรับการชำระภาษีสำหรับปี 2555 จะสิ้นสุดในวันที่ 28 มีนาคม 2556 เหล่านั้น. ความผิดด้านภาษีเกิดขึ้นแล้วในปี 2556 ดังนั้นอายุความในการนำมารับผิดชอบจึงนับตั้งแต่ 01/01/2014 ถึง 01/01/2017

อายุความในการทวงถามหนี้มีอะไรบ้าง?

ระยะเวลาจำกัดทั่วไปคือสามปี () อย่างไรก็ตาม ตามกฎหมาย สำหรับข้อกำหนดบางประเภท ระยะเวลาสามารถลดลงหรือเพิ่มขึ้นได้ (มาตรา 197 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น ธุรกรรมอาจถูกประกาศใช้ไม่ได้ภายในหนึ่งปี (ข้อ 2) ผู้ถือหุ้นรายหนึ่งสามารถคัดค้านการขายหุ้นในทรัพย์สินส่วนกลางได้ภายในสามเดือนหากสิทธิจองซื้อของเขาถูกละเมิด (มาตรา 3 ของมาตรา 250 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ระยะเวลาของระยะเวลา จำกัด ตามวรรค 2 ของมาตรา 200 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียถูกกำหนดตามลำดับต่อไปนี้:

• สำหรับภาระผูกพันที่กำหนดระยะเวลาปฏิบัติตาม - เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาปฏิบัติตามข้อผูกพัน
• สำหรับภาระผูกพันที่ไม่ได้กำหนดระยะเวลาการปฏิบัติตามหรือกำหนดโดยช่วงเวลาแห่งความต้องการ - นับจากวันที่เจ้าหนี้ยื่นคำร้องขอให้ปฏิบัติตามข้อผูกพัน ถ้าเจ้าหนี้ได้ให้เวลาลูกหนี้ไว้บ้างเพื่อปฏิบัติตามข้อเรียกร้องเมื่อเสร็จสิ้น วันสุดท้ายกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามข้อผูกพัน

ระยะเวลาที่จำกัดอาจถูกขัดจังหวะ พื้นฐานสำหรับการขัดจังหวะระยะเวลาจำกัดคือการกระทำของบุคคลที่บ่งชี้ถึงการรับรู้หนี้ หลังจากหยุดพัก ระยะเวลาจำกัดจะเริ่มต้นใหม่ เวลาที่ผ่านไปก่อนหยุดพักจะไม่นับรวมในช่วงเวลาใหม่ อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัด คือ ระยะเวลาจำกัดต้องไม่เกิน 10 ปี นับจากวันที่ละเมิดสิทธิ แม้ว่าระยะเวลาดังกล่าวจะถูกขัดจังหวะก็ตาม ข้อยกเว้นคือกรณีที่กฎหมายลงวันที่ 6 มีนาคม พ.ศ. 2549 ฉบับที่ 35-FZ ว่าด้วยการต่อต้านการก่อการร้าย

หมายเหตุ: มาตรา 203 และวรรค 2 ของมาตรา 196 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระยะเวลาจำกัด ระยะเวลาจำกัดความรับผิดในการบริหาร

มีข้อจำกัดหลายประการ หากผ่านไป 2 เดือนนับตั้งแต่มีการกระทำความผิดทางปกครองแสดงว่าอายุความได้ผ่านไปแล้ว() และที่นี่ ข้อ จำกัด ของการดำเนินการตามการตัดสินใจในการกำหนดโทษทางปกครอง- 1 ปีนับจากวันที่มีผลใช้บังคับ () หากผ่านไป 2 เดือนนับจากวันที่คุณควรจ่ายค่าปรับ คุณจะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน แต่ภายในหนึ่งปีพวกเขาสามารถ (มักจะไม่ยื่นเรื่องเป็นจำนวนเล็กน้อย) ยื่นเรื่องร้องเรียนต่อสำนักงานปลัดอำเภอ (พวกเขาจะ เริ่มดำเนินการบังคับใช้และเสนอให้ชำระค่าปรับโดยสมัครใจภายใน 5 วัน ไม่จ่าย - บังคับเรียกเก็บเงินค่าปรับและค่าธรรมเนียมการบังคับใช้ 7% ของจำนวนเงินค่าปรับ) หลังจากหนึ่งปีผ่านไป คุณก็สามารถลืมค่าปรับที่ยังไม่ได้เก็บได้เลย

อายุความคือระยะเวลาที่สามารถตัดสินลงโทษในคดีได้ จากนั้นคุณสามารถอุทธรณ์ได้เป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี - หากการตัดสินใจที่ทำภายในอายุความไม่มีการเปลี่ยนแปลง คุณจะต้องรับผิดชอบ

ข้อ 15.1 การละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดรวมถึงการละเมิดข้อกำหนดในการใช้บัญชีธนาคารพิเศษ

1. การละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดแสดงใน:

• ชำระเงินสดกับองค์กรอื่นเกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนด
• ไม่รับ (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสด
• การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินที่มีอยู่
• เช่นเดียวกับการสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้

เกี่ยวข้องกับการเรียกเก็บค่าปรับทางปกครองตาม: สำหรับเจ้าหน้าที่ในจำนวนสี่พันถึงห้าพันรูเบิล; สำหรับนิติบุคคล - จากสี่หมื่นถึงห้าหมื่นรูเบิล

อายุความสำหรับการละเมิดวินัยเงินสดและการลงทะเบียนเงินสด

องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายอาจต้องรับผิดทางการบริหารสำหรับการละเมิดขั้นตอนการใช้ระบบลงทะเบียนเงินสดในระหว่างนั้น หนึ่งปีนับจากวันที่สิ่งนี้เกิดขึ้น (มาตรา 4.5 แห่งประมวลกฎหมายปกครอง) ผู้ตรวจสอบภาษีจะพิจารณากรณีความผิดที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบลงทะเบียนเงินสด (มาตรา 23.5 แห่งประมวลกฎหมายปกครองมาตรา 7 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ วันที่ 22 พฤษภาคม 2546)

ไปที่เมนู

วิธีลดค่าปรับขั้นต่ำที่กำหนดโดยมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้า

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีหรือศาลสามารถลดค่าปรับภายใต้มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้หรือไม่ ใช่อาจจะ.

จากจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 กันยายน 2555 ฉบับที่ 03-02-08/86 ลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 03-02-08/47 และลงวันที่ 30 มกราคม 2555 ฉบับที่ 03-02- 08/7 ดังต่อไปนี้: ในกรณีที่มีสถานการณ์บรรเทาลง (ข้อ 1 ของมาตรา 112 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีหรือศาลสามารถลดค่าปรับให้ต่ำกว่าขีดจำกัดขั้นต่ำได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้า ค่าปรับอาจน้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความถูกต้องตามกฎหมายของการลดการลงโทษต่ำกว่าจำนวนเงินขั้นต่ำได้รับการยืนยันโดยวรรค 18 ของมติของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 57 ควรสังเกตว่าก่อนที่จะมีการประกาศคำตัดสินนี้ แนวทางปฏิบัติในการอนุญาโตตุลาการในประเด็นนี้มีความแตกต่างกัน ศาลบางแห่งมีจุดยืนร่วมกันในกระทรวงการคลังของรัสเซีย และลดจำนวนค่าปรับสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้าให้ต่ำกว่าจำนวนขั้นต่ำ (ดูตัวอย่าง คำตัดสินของ FAS อำเภอตะวันตกเฉียงเหนือลงวันที่ 5 มีนาคม 2555 เลขที่ A66-5375/2554 เขตไซบีเรียตะวันออก ลงวันที่ 27 มิถุนายน 2555 เลขที่ A33-17923/2554 เขตมอสโก ลงวันที่ 4 สิงหาคม 2554 เลขที่ KA-A40/8428-11) แต่ก็มีคำตัดสินของศาลที่คัดค้านด้วย (ดูตัวอย่างคำตัดสินของ Federal Antimonopoly Service of the Far Eastern District ลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2554 เลขที่ F03-1312/2011 เขต North Caucasus ลงวันที่ 28 มกราคม 2554 เลขที่ A32-53844 /2552 เขตไซบีเรียตะวันตก ลงวันที่ 19 สิงหาคม 2553 เลขที่ A27-25004/2552)

คำอธิบายของหน่วยงานภาษีในประเด็นการกำหนดจำนวนเงินค่าปรับภายใต้วรรค 1 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการส่งงบการเงินล่าช้าไปยังหน่วยงานด้านภาษี

อย่างไรก็ตาม เขาไม่ได้ส่งใบสมัครไปยังผู้ตรวจเพื่อลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ที่จะปรับผู้ประกอบการหากไม่ส่งใบสมัครนี้หากเขาลงทะเบียนกับผู้ตรวจคนเดียวกันบนพื้นฐานอื่นหรือไม่ ใช่ คุณมีสิทธิ์ตามข้อมูลของ Federal Tax Service รายละเอียดอยู่ในจดหมายจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย

เราขอเตือนคุณว่าตามบทความของรหัสภาษีองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่แสดงความปรารถนาที่จะเปลี่ยนมาชำระเงิน UTII จะต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีนี้: - ณ สถานที่ดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการ; - ณ สถานที่ขององค์กรหรือสถานที่อยู่อาศัย ผู้ประกอบการรายบุคคล- ตามประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่ระบุไว้ในอนุวรรค 5, 7 (ในแง่ของการจัดจำหน่ายและการจัดจำหน่าย ขายปลีก) และในอนุวรรค 11 ของวรรค 2 ของมาตรารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในการดำเนินการนี้มีความจำเป็นต้องยื่นคำขอต่อเจ้าหน้าที่ตรวจเพื่อลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายเดียวภายในห้าวันนับจากวันที่ยื่นคำขอ "ใส่ร้าย" การละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นคำขอจดทะเบียนมีโทษปรับจำนวน 10,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของศิลปะ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยคำนึงถึงบรรทัดฐานเหล่านี้ผู้เขียนจดหมายได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้: หากองค์กรหรือผู้ประกอบการฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการยื่นคำขอลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ผู้ตรวจสอบจะมีสิทธิ์ที่จะถือว่าผู้ฝ่าฝืนดังกล่าวต้องรับผิดชอบภายใต้วรรค 1 ของ บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน เจ้าหน้าที่เชื่อว่าค่าปรับนั้นถูกกฎหมาย แม้ว่าผู้เสียภาษีจะจดทะเบียนกับสำนักงานภาษีนี้แล้วในรูปแบบอื่นก็ตาม เพื่อสนับสนุนตำแหน่งของตน ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้ยกตัวอย่างจากแนวทางปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการ ศาลชี้ให้เห็นว่าภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีในการลงทะเบียนเป็น "บุคคลที่ถูกกล่าวหา" ไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าเขาลงทะเบียนกับ Federal Tax Service เดียวกันบนพื้นฐานอื่นหรือไม่ (มติของ Federal Antimonopoly Service ของ North-Western District ลงวันที่ 10 เมษายน 2013 เลขที่ A56-32161/2012 และ FAS Volga District ลงวันที่ 27 กันยายน 2011 เลขที่ A06-7317/2010)

สำหรับการตัดสินของศาลเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีนั้น ขึ้นอยู่กับวรรค 39 ของมติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ย่อหน้านี้ระบุไว้: ผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนกับผู้ตรวจสอบด้วยเหตุผลข้อใดข้อหนึ่งที่ระบุไว้ในบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่สามารถถูกปรับได้เนื่องจากความล้มเหลวในการยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีกับหน่วยงานด้านภาษีเดียวกันบนพื้นฐานอื่น ในเวลาเดียวกัน เจ้าหน้าที่เตือนว่ามติดังกล่าวของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียได้สูญเสียอำนาจเนื่องจากการตีพิมพ์มติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งไม่มี ข้อสรุปที่คล้ายกัน

เมื่อคำนึงถึงตำแหน่งของ Federal Tax Service และแนวปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการเชิงลบ จะปลอดภัยกว่าในการส่งใบสมัครเพื่อลงทะเบียนในฐานะ "บุคคลที่ถูกกล่าวหา" แม้ว่าผู้ประกอบการหรือองค์กรจะลงทะเบียนกับ Federal Tax Service เดียวกันแล้วบนพื้นฐานที่แตกต่างกัน .

การใส่ร้ายยังคงเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในประเทศ เหตุผลหลักสำหรับความต้องการนี้คืออัตราภาษีที่ค่อนข้างต่ำและความสามารถในการดูแลรักษาบัญชีแบบง่ายแม้ว่าข้อดีทั้งหมดนี้ไม่ได้ให้ความคุ้มครองจากค่าปรับ UTII

ดังนั้นจะหลีกเลี่ยงการเสียค่าปรับได้อย่างไรและใช้เพื่ออะไรเมื่อใช้ UTII?

ค่าปรับ UTII สำหรับการลงทะเบียน

เพลงใด ๆ เริ่มต้นด้วยดนตรีและความคุ้นเคยกับบทลงโทษของ Federal Tax Service สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มต้นด้วยการลงทะเบียน ที่จริงแล้วก่อนหน้านี้เราได้ตรวจสอบรายละเอียดเอกสารที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินใบสมัครและที่นี่เกี่ยวกับและ จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่ส่ง?

ค่าปรับสำหรับการไม่ลงทะเบียนหรือการลงทะเบียนล่าช้านั้นค่อนข้างมาก:

• ตัวเลือกที่หนึ่ง - พนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางจับคุณด้วยมือหากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมโดยไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII จากนั้นค่าปรับภายใต้ UTII จะมีอย่างน้อย 40,000 รูเบิล จำนวนเงินสูงสุดไม่ จำกัด และเป็น 10% ของรายได้ที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการทำงานของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC โดยไม่ต้องลงทะเบียน จริงอยู่มีข้อแม้ประการหนึ่ง: จำนวนรายได้สามารถพิสูจน์ได้โดยใช้เอกสารประกอบเท่านั้น ดังนั้นในกรณีส่วนใหญ่ ค่าปรับจะเป็น 40,000 รูเบิล.
• ตัวเลือกที่สอง - ผู้ประกอบการส่งเอกสารอย่างอิสระล่าช้า มีการตรวจสอบรายละเอียดว่าควรส่งเมื่อใด ถ้าอย่างนั้นคุณก็ตกอยู่ในอันตราย ค่าปรับสำหรับการใส่ร้าย - 10,000 รูเบิล.

ค่าปรับสำหรับการประกาศ UTII

แม้ว่าคุณจะส่งใบสมัครลงทะเบียนตรงเวลาและทำงานอย่างเงียบๆ คุณก็ไม่ควรลืมเกี่ยวกับการส่งใบสมัครตรงเวลา หากยื่นรายงานการใส่ร้ายล่าช้า ยังมีค่าปรับที่ดีมากอีกด้วย

จำนวนค่าปรับขั้นต่ำสำหรับความล้มเหลวในการส่งคืน UTII คือ 1,000 รูเบิล แต่จำนวนเงินอาจสูงกว่า โดยจะมีการเรียกเก็บภาษีสูงสุด 5%

ตัวอย่างตามประกาศคุณต้องจ่าย 100,000 รูเบิล ผลที่ได้คือค่าปรับ 5,000 รูเบิล

ข้อควรจำ - หากคุณไม่มีเวลาส่งรายงานตรงเวลาโดยฉับพลัน ควรส่งรายงานเปล่าแต่ตรงเวลาและหลังจากผ่านไปสองสามวันแล้วก็ได้ตัวเลขที่ถูกต้อง เพียงจำไว้ว่าเป็นสิ่งสำคัญมากที่นี่ในการป้องกันไม่ให้ Federal Tax Service เริ่มการตรวจสอบ ดังนั้นคุณมีเวลา 2-3 วันอย่างแท้จริงในกรณีที่ต้องมีการชี้แจง

ค่าปรับภาษี

บทลงโทษที่รุนแรงที่สุดมีไว้โดยเฉพาะสำหรับการชำระภาษีล่าช้า มีสองตัวเลือก:

• - ประการแรก 20% ของจำนวนภาษีที่ชำระล่าช้า
• - ประการที่สอง 40% ของจำนวนเงินที่ถูกกล่าวหาเมื่อมีเจตนาร้าย

บอกตามตรงเป็นเรื่องยากที่จะพิสูจน์ว่าความล่าช้านั้นไม่มีเจตนาร้าย เช่น ใบรับรองจากโรงพยาบาลว่าคุณได้เข้ารับการผ่าตัดหรือเดินทางออกนอกประเทศ ในความเป็นจริง "ความตั้งใจหรือไม่" ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับตำแหน่งของเจ้าหน้าที่ภาษีหรือเจ้านายของเขา

คนเดียวจริงๆ ตัวเลือกที่ดีและตัวประกันเองก็เป็นการจ่ายเงินมากเกินไปแน่นอน เงินพิเศษไม่ได้เกิดขึ้น ในทางปฏิบัติฉันสามารถพูดได้ว่าการจ่ายเงินเกินรายไตรมาสในบัตรส่วนตัวของคุณให้กับ Federal Tax Service นั้นถูกกว่ามาก ซึ่งจะรวมอยู่ในการชำระเงินเมื่อคำนวณภาษีแล้วจะดีกว่าการชำระค่าปรับ UTII

จำนวนเงินที่ชำระเกินสามารถส่งคืนไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณได้เมื่อมีการร้องขอ

มีอะไรอีกที่ควรรู้เกี่ยวกับการคว่ำบาตร UTII

• ประการแรก นอกเหนือจากค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้าแล้ว ยังมีการเรียกเก็บค่าปรับ UTII ด้วย จำนวนเงินมีน้อย แต่คุณไม่ควรลืมมัน
• ประการที่สอง แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่า กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 52FZ และหมายเลข 59FZ ลงวันที่ 2 เมษายน 2014 ผู้ประกอบการได้รับการปลดเปลื้องจากภาระผูกพันในการแจ้ง Federal Tax Service เกี่ยวกับ

ล่าสุดยื่นแบบแสดงรายการภาษี: บทลงโทษ

ผู้เสียภาษีทุกคนจะต้องส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร แต่ไม่ใช่ทุกคน และไม่ได้ดำเนินการอย่างทันท่วงทีเสมอไป ลองพิจารณาว่าอะไร ความรับผิดเป็นไปตามกฎหมายสำหรับการส่งคำประกาศล่าช้า.

ความรับผิดชอบต่อการส่งรายงานก่อนเวลาอันควรสำหรับนิติบุคคลและเจ้าหน้าที่ขององค์กรนั้นจัดทำขึ้นโดยบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดทางภาษี

บทลงโทษสำหรับการส่งคำประกาศล่าช้าจะกำหนดไว้ในมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การไม่ส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดจะต้องเสียค่าปรับจำนวน 5% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (การชำระเงินเพิ่มเติม) บนพื้นฐานของการประกาศนี้ในแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่จัดตั้งขึ้น ส่ง แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนที่ระบุและไม่น้อยกว่า 100 rub หากผู้เสียภาษีไม่ยื่นแบบแสดงรายการให้กับหน่วยงานภาษีเกินกว่า 180 วันหลังจากวันครบกำหนด เขาอาจถูกปรับ 30% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระในการส่งคืนนั้น และ 10% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระใน การส่งคืนนั้น ในแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์เริ่มตั้งแต่วันที่ 181
ความล่าช้าในการยื่นรายงานจะถูกนับเป็นวันทำการ
สิ่งสำคัญคือต้องใส่ใจกับความจริงที่ว่าความรับผิดในรูปแบบของค่าปรับก็เกิดขึ้นเช่นกันในกรณีที่ละเมิดกำหนดเวลาภายในหนึ่งวัน ในเรื่องนี้ไม่แนะนำให้เลื่อนการส่งรายงานไปจนถึงวันสุดท้ายเนื่องจากคิวที่เป็นไปได้จึงมีความเสี่ยงที่จะละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนด
ขณะนี้ผู้เสียภาษีจำนวนมากยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ หากผู้เสียภาษีไม่มีความสามารถทางเทคนิคในการดำเนินการภายในระยะเวลาที่กำหนด เขาสามารถส่งรายงานในรูปแบบกระดาษภายในระยะเวลาที่กำหนด จากนั้นส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีนี้ จะไม่มีการลงโทษสำหรับการส่งรายงานล่าช้า เนื่องจากความรับผิดเกิดขึ้นเฉพาะสำหรับการส่งคำประกาศที่ละเมิดกำหนดเวลาเท่านั้น และไม่ใช่สำหรับการส่งคำประกาศในรูปแบบที่ไม่ระบุ รวมถึงไม่ได้อยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (มติของ Federal Antimonopoly Service ของ Moscow District ลงวันที่ 02/09/2009 N KA- A40/163-09, ลงวันที่ 20 มกราคม 2009 N KA-A40/11260-08, Federal Antimonopoly Service of the North-Western District ลงวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2552 กรณี N A42-4491/2551)
ลองพิจารณาสถานการณ์ที่การส่งรายงานล่าช้า และการคว่ำบาตรที่บังคับใช้กับผู้เสียภาษีที่ฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการยื่นคำชี้แจง

สถานการณ์ที่ 1: ยื่นประกาศ “ศูนย์” ไม่ทันเวลา แต่ยังไม่พ้นกำหนดเวลายื่นคำแถลง 180 วัน

เมื่อมองแวบแรกการละเมิดดังกล่าวจะเต็มไปด้วยค่าปรับขั้นต่ำ 100 รูเบิล สำหรับการยื่นใบแจ้งล่าช้าภายใน 180 วัน อย่างไรก็ตาม รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุโดยเฉพาะว่าสามารถเรียกเก็บค่าปรับตามบรรทัดฐานนี้สำหรับการยื่นคำประกาศ "ศูนย์" ล่าช้าได้หรือไม่
มีมุมมองที่ขัดแย้งกันสองประการในประเด็นนี้
ประการแรก: หากไม่ส่งประกาศ "ศูนย์" ตรงเวลา จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 100 รูเบิล

ค่าปรับสำหรับการประกาศ UTII ที่ส่งเมื่อเร็ว ๆ นี้สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 ถูกกฎหมายหรือไม่

(จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 ตุลาคม 2552 N 03-07-11/270 ลงวันที่ 16 มกราคม 2551 N 03-02-07/1-14 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 16 มีนาคม 2009 N 20-14/4/022859 @ และอื่นๆ). มุมมองนี้มีการแบ่งปันโดยศาลอนุญาโตตุลาการบางแห่งด้วย ตามตัวอย่าง เราสามารถอ้างอิงมติของ Federal Antimonopoly Service ของ North-Western District ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2009 ในกรณีที่หมายเลข A56-28215/2007, Federal Antimonopoly Service ของ West Siberian District ลงวันที่ 17 ธันวาคม 2008 ไม่ . Ф04-7250/2008(16478-А45-42), Federal Antimonopoly Service ของ Ural District ลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2008 N F09-3291/08-S2
ข้อโต้แย้งหลักที่ยืนยันความจำเป็นในการเรียกเก็บเงินค่าปรับคือข้อเท็จจริงที่ว่าผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องยื่นคำชี้แจงแม้ว่าจะไม่มีวัตถุทางภาษีก็ตาม และหากไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้ จะต้องมีการลงโทษในรูปแบบของค่าปรับ
ประการที่สอง: หากไม่ส่งประกาศ "ศูนย์" ตรงเวลา จะไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับเนื่องจากจำนวนภาษีที่ต้องชำระคือศูนย์ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ศาลอนุญาโตตุลาการหลายแห่งได้ข้อสรุปนี้ (มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตตะวันตกเฉียงเหนือลงวันที่ 30 มิถุนายน 2552 ในกรณี N A26-7635/2008, FAS East Siberian District ลงวันที่ 24 กันยายน 2551 N A19-697 /08-32-F02- 4671/08 ลงวันที่ 16 กันยายน 2551 N A19-1984/08-15-F02-4503/08 เป็นต้น)
เมื่อแสดงเหตุผลให้ตำแหน่งของตน ศาลระบุว่าตามมาตรา มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินค่าปรับจะพิจารณาจากจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามจริงตามงบประมาณ ดังนั้นหากจำนวนเงินนี้เป็นศูนย์ บทลงโทษสำหรับการส่งการประกาศล่าช้าก็ควรเป็นศูนย์เช่นกัน ศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียในคำตัดสินหมายเลข VAS-13444/09 ลงวันที่ 29 ตุลาคม พ.ศ. 2552 สนับสนุนมุมมองนี้ โดยระบุว่าค่าปรับสำหรับการยื่นคำประกาศ "ศูนย์" ล่าช้าจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินเนื่องจาก ขาดพื้นฐานในการคำนวณ

สถานการณ์ที่ 2: ส่งการประกาศ "ศูนย์" หลังจาก 180 วัน

ผู้เสียภาษีจะต้องรับผิดหากไม่ยื่นแบบแสดงรายการเกินกว่า 180 วันหลังจากกำหนดเวลายื่น โดยที่ ขนาดขั้นต่ำไม่มีการจ่ายค่าปรับ (ข้อ 2 ของบทความ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกจากนี้ยังมีมุมมองที่ขัดแย้งกันสองประการในประเด็นนี้
ประการแรก: หากเกินกำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ "ศูนย์" เกิน 180 วัน คุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 100 รูเบิล (มติของบริการต่อต้านการผูกขาดของรัฐบาลกลางของเขตไซบีเรียตะวันออกลงวันที่ 21 มีนาคม 2550 N A78-4063/06-S2-8/216-F02-1433/07 ลงวันที่ 1 มีนาคม 2550 N A19-15990/06-32- F02-743/07). ประการที่สอง: หากละเมิดกำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ "ศูนย์" เกินกว่า 180 วัน จะต้องเสียค่าปรับ 100 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องจ่าย มุมมองนี้แบ่งปันโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 13/02/2550 N 03-02-07/1-63 และโดย Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกในจดหมายลงวันที่ 16/03/2552 น 20-14/4/022859@. มุมมองนี้เป็นรากฐานของการตัดสินใจ ศาลอนุญาโตตุลาการ(มติของ FAS ของเขตไซบีเรียตะวันออกลงวันที่ 11 มกราคม 2551 N A19-18641/06-33-52-F02-9586/07, FAS ของเขตอูราล ลงวันที่ 18 มิถุนายน 2550 N F09-4526/07-S2 ฯลฯ) เช่นเดียวกับรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย (มติหมายเลข 6161/06 วันที่ 10 ตุลาคม 2549 ในคดีหมายเลข A45-1098/05-45/40)
มีการโต้แย้งสองข้อเพื่อสนับสนุนตำแหน่งนี้ ประการแรก ในวรรค 2 ของมาตรา มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีคำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินค่าปรับขั้นต่ำสำหรับการยื่นคำประกาศ "ศูนย์" ล่าช้า ประการที่สองตามบทความนี้ จำนวนค่าปรับจะพิจารณาจากจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณจริง ดังนั้น หากจำนวนเงินนี้เป็นศูนย์ โทษสำหรับความล้มเหลวในการยื่นคำประกาศก็จะเป็นศูนย์เช่นกัน
ในความเห็นของเรา หากคุณยื่นคำประกาศ "ศูนย์" ซึ่งเป็นการละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าปรับ โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาของความล่าช้า (มากกว่าหรือน้อยกว่า 180 วัน)

สถานการณ์ที่ 3: การแจ้งมีภาระผูกพันในการเสียภาษีถูกยื่นก่อนเวลาอันควรในขณะที่ผู้เสียภาษีได้ชำระภาษีนี้เกิน

ในกรณีนี้คำถามเกี่ยวกับการลงโทษอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ไม่ได้เกิดขึ้น (ข้อ 13 ของจดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2546 N 71) การมีอยู่ของการจ่ายเงินมากเกินไปไม่ได้ทำให้ผู้เสียภาษีไม่ต้องรับผิดจากความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (มติของ Federal Antimonopoly Service ของภูมิภาค Volga ลงวันที่ 9 ตุลาคม 2551 ในกรณีที่ A57-1337/2008)
อย่างไรก็ตาม คำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับวิธีการคำนวณค่าปรับ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีการชี้แจงที่จำเป็นดังนั้นจึงมีสองตำแหน่งที่ขัดแย้งกัน
ประการแรก: หากชำระภาษีตรงเวลา การดำเนินคดีสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าภายใต้ข้อ 1 ของศิลปะ รหัสภาษี 119 ของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถทำได้ในรูปแบบของค่าปรับจำนวน 100 รูเบิลเท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 มีนาคม 2551 N 03-02-07/1-133 มติของบริการต่อต้านการผูกขาดของรัฐบาลกลางของเขตอูราลลงวันที่ 24 กันยายน 2550 N F09-7145/07-S3) พื้นฐานคือการชำระภาษีตรงเวลา
ประการที่สอง: หากชำระภาษีตรงเวลา หากต้องรับผิดชอบต่อการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าภายใต้ข้อ 1 ของศิลปะ มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนค่าปรับจะถูกกำหนดตามจำนวนภาษีที่ระบุในคำประกาศที่ส่งมาก่อนเวลาอันควร (มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตไซบีเรียตะวันออก ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2550 N A19-1223 /07-30-F02-8369/07, A19-1223/07-30- F02-8373/07, Federal Antimonopoly Service of the Ural District ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2550 N F09-4569/07-S3 ฯลฯ) ประการแรก การชำระภาษีสำหรับการคืนสินค้าที่ยื่นเมื่อเร็วๆ นี้ จะไม่ส่งผลกระทบต่อการดำเนินคดีสำหรับการยื่นแบบคืนล่าช้า ประการที่สอง จำนวนเงินค่าปรับจะถูกกำหนดตามข้อมูลที่ปรากฏในคำประกาศ โดยไม่คำนึงถึงข้อเท็จจริงและ (หรือ) กำหนดเวลาในการชำระภาษี
ในความเห็นของเราในสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณาขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีจ่ายค่าปรับจำนวน 100 รูเบิลโดยระบุตำแหน่งของเขาตามบทบัญญัติของจดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 มีนาคม 2551 N 03- 02-07/1-133.

สถานการณ์ที่ 4: มีการยื่นคำแถลงไม่ตรงเวลาและในช่วงเวลาที่กำหนดจะต้องชำระภาษีจำนวนที่แตกต่างจากที่ระบุไว้ในคำแถลง

จำนวนเงินค่าปรับจะคำนวณตามจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (การชำระเงินเพิ่มเติม) ตามคำประกาศ (ยังไม่ได้ส่ง) ที่ส่งมาโดยละเมิดกำหนดเวลา รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้อธิบายวิธีการคำนวณค่าปรับหากจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริงในช่วงเวลาที่กำหนดแตกต่างจากที่ระบุไว้ในการประกาศ
ตำแหน่งที่แสดงในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 04/01/2009 N ШС-22-7/240@: จำนวนค่าปรับไม่ได้คำนวณตามจำนวนเงินที่ระบุในการประกาศ แต่ใน พื้นฐานของจำนวนภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องชำระจริง จำนวนเงินค่าปรับจะถูกกำหนดตามข้อมูลที่ระบุในการคืนภาษีที่แก้ไขหรือตามข้อมูลที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบภาษีโต๊ะของการคืนภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติม

สถานการณ์ที่ 5: การประกาศ "ชั่วคราว" ที่มีภาระผูกพันทางภาษีไม่ได้ส่งตรงเวลา

ดังต่อไปนี้จากจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05.05.2009 N 03-02-07/1-228 การลงโทษจะไม่นำไปใช้กับองค์กรสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ "ชั่วคราว" การลงโทษเพียงอย่างเดียวที่คุกคามในกรณีนี้คือค่าปรับหากไม่สามารถให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตาม การควบคุมภาษีเท่ากับ 50 รูเบิล สำหรับเอกสารที่ยังไม่ได้ส่งเช่น สำหรับการยื่นคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าก่อนเวลาอันควร
Federal Antimonopoly Service ของ North Caucasus District ในมติลงวันที่ 22 ธันวาคม 2009 ในกรณีที่หมายเลข A32-19097/2009-51/248 ระบุว่าการเรียกเก็บเงินค่าปรับสำหรับการส่งรายงาน "ชั่วคราว" ล่าช้านั้นผิดกฎหมาย เนื่องจากไม่ได้ระบุความรับผิดสำหรับความล้มเหลวในการส่งการคำนวณภายในกำหนดเวลาที่กำหนด
คำประกาศคือคำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษรโดยผู้เสียภาษีเกี่ยวกับรายได้ ค่าใช้จ่าย และจำนวนภาษีที่คำนวณได้ เนื่องจากองค์กรคำนวณภาษีเงินได้ตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษี - ปีปฏิทิน - "การประกาศ" สำหรับภาษีนี้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาสแรก หกเดือนและเก้าเดือนของปีปฏิทิน) จึงไม่มีอะไรมากไปกว่า การคำนวณเงินทดรองจ่ายไม่ใช่การคืนภาษี จึงไม่มีความรับผิดในการยื่นคำนวณภาษีเงินจ่ายล่วงหน้าล่าช้า

ความรับผิดชอบด้านการบริหาร

การนำองค์กรเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมในการกระทำความผิดด้านภาษีไม่ได้ช่วยบรรเทาความรับผิดของเจ้าหน้าที่ หากมีเหตุผลที่เหมาะสม จากการบริหาร ทางอาญา หรือความรับผิดอื่นใดตามที่กฎหมายกำหนด สหพันธรัฐรัสเซีย.
ความรับผิดทางปกครองกำหนดโดยประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามศิลปะ 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย การละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการยื่นคำประกาศต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน จะต้องเสียค่าปรับทางปกครองต่อเจ้าหน้าที่ในจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล
เจ้าหน้าที่อาจถูกลงโทษสำหรับการละเมิดทางปกครองอันเกี่ยวเนื่องกับการไม่ปฏิบัติหรือปฏิบัติหน้าที่ราชการโดยไม่เหมาะสม ผู้จัดการและพนักงานอื่น ๆ ขององค์กรที่กระทำความผิดด้านการบริหารที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ขององค์กร การบริหารหรือการบริหารจะต้องรับผิดในการบริหารในฐานะเจ้าหน้าที่ เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น ตามบรรทัดฐานที่ระบุไว้ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกในจดหมายหมายเลข 09-14/081895 ลงวันที่ 29 สิงหาคม 2551 สรุปว่าเป็นเรื่องถูกกฎหมายที่จะให้หัวหน้าขององค์กรที่ต้องรับผิดทางการบริหารสำหรับความล้มเหลวในการส่งคำประกาศ .

การสะท้อนในการบัญชีเกี่ยวกับการลงโทษสำหรับการยื่นคำแถลงล่าช้า

การบัญชีภาษี

ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของค่าปรับและการลงโทษอื่น ๆ ที่โอนไปยังงบประมาณ (กองทุนนอกงบประมาณของรัฐ) จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีเงินได้

การบัญชี

จำนวนค่าปรับภาษีที่ครบกำหนดชำระจะแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" จำนวนค่าปรับไม่ได้มีส่วนร่วมในการสร้างตัวบ่งชี้กำไรทางบัญชีโดยคำนวณจากค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ตามเงื่อนไข (รายได้) เมื่อคำนวณแล้ว จะไม่มีความแตกต่างถาวรในการบัญชี

ตัวอย่าง. จากการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีขององค์กร มีการประเมินค่าปรับสำหรับการส่งงบการเงินล่าช้าจำนวน 30,000 รูเบิล รายการต่อไปนี้จัดทำขึ้นในการบัญชี:
ดีที ช. 99 "กำไรและขาดทุน"
เค-ที ช. 68 "การคำนวณด้วยงบประมาณภาษีและค่าธรรมเนียม"
30,000 ถู
มีการประเมินค่าปรับแล้ว
ดีที ช. 68 "การคำนวณด้วยงบประมาณภาษีและค่าธรรมเนียม"
เค-ที ช. 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
30,000 ถู
ค่าปรับถูกชำระจากบัญชีกระแสรายวัน

การคืนภาษี ความรับผิดทางภาษี

วิธีลดค่าปรับสำหรับการยื่นใบแจ้งล่าช้า

ค่าปรับจะจ่ายเฉพาะสำหรับการประกาศไม่ส่งตรงเวลาและการละเมิดอื่น ๆ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า!

กำหนดเวลาในการชำระภาษีและเงินสมทบ
การชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (ปีละครั้ง):	การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13%) (ปีละครั้ง):	ภาษีเงินได้ (ไตรมาสละครั้ง): ฉันไตรมาส - จนถึงวันที่ 28 เมษายน ไตรมาสที่สอง - จนถึง 28 กรกฎาคม ไตรมาสที่สาม - จนถึง 28 ตุลาคม ไตรมาสที่สี่ - จนถึงวันที่ 28 มกราคม
การชำระระบบภาษีแบบง่าย (ไตรมาสละครั้ง): ฉันไตรมาส - จนถึงวันที่ 25 เมษายน ไตรมาสที่สอง - จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม ไตรมาสที่สาม - จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม ไตรมาสที่สี่ — จนถึงวันที่ 30 เมษายน (ผู้ประกอบการรายบุคคล) จนถึงวันที่ 31 มีนาคม (องค์กร)	การชำระภาษี UTII (ไตรมาสละครั้ง): ฉันไตรมาส - จนถึงวันที่ 25 เมษายน ไตรมาสที่สอง - จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม ไตรมาสที่สาม - จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม ไตรมาสที่สี่ - จนถึงวันที่ 25 มกราคม	ภาษี VAT (ไตรมาสละครั้ง): ฉันไตรมาส - จนถึงวันที่ 20 เมษายน ไตรมาสที่สอง - จนถึงวันที่ 20 กรกฎาคม ไตรมาสที่สาม - จนถึงวันที่ 20 ตุลาคม ไตรมาสที่สี่ - จนถึงวันที่ 20 มกราคม

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ

• ฉันไตรมาส - จนถึงวันที่ 15 พฤษภาคม
• ไตรมาสที่สอง - จนถึงวันที่ 15 สิงหาคม
• ไตรมาสที่สาม - จนถึงวันที่ 15 พฤศจิกายน
• ไตรมาสที่สี่ - จนถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์

การรายงานประเภทนี้ถูกยกเลิกตั้งแต่ 01/01/2010

การลงโทษ

สำหรับการชำระภาษีล่าช้าหรือการชำระให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับเป็นจำนวน 1/300 ของจำนวนหนี้คูณด้วยอัตราการรีไฟแนนซ์ โดยจะมียอดคงค้างรายวัน ศิลปะ. 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - จำนวนภาษี (ค่าธรรมเนียม) ที่ไม่ชำระหรือไม่สมบูรณ์ 1. จำนวนภาษี (ค่าธรรมเนียม) ที่ไม่ชำระหรือไม่สมบูรณ์อันเป็นผลมาจากการพูดเกินจริงของฐานภาษีการคำนวณที่ไม่ถูกต้องอื่น ๆ ภาษี (ค่าธรรมเนียม) หรือการกระทำที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ (การไม่กระทำการ) จะต้องเสียค่าปรับ 20 เปอร์เซ็นต์ของภาษี (ค่าธรรมเนียม) ที่ยังไม่ได้ชำระ 3. การกระทำที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้ซึ่งกระทำโดยเจตนาจะต้องเสียค่าปรับจำนวน 40 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษี (ค่าธรรมเนียม) ที่ยังไม่ได้ชำระ หากมีจำนวนมากจะเกิดความรับผิดทางอาญา จำนวนมากคือจำนวนภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมที่มีมูลค่ามากกว่า 2,000,000 รูเบิลเป็นระยะเวลาภายในสามปีการเงินติดต่อกัน โดยมีเงื่อนไขว่าส่วนแบ่งของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมเกิน 10% ของจำนวนเงิน ภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระ หรือเกิน 6,000,000 รูเบิล

ค่าปรับ

ปรับหากไม่ส่งรายงานให้กองทุนบำเหน็จบำนาญ

ค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญคือ 5% ของจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระสำหรับการชำระเงินในช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ) แต่ละเดือนเต็มและบางส่วนนับจากวันที่กำหนดไว้ในการส่งรายงาน ค่าปรับต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ระบุ แต่ต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

บทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตรงเวลา:

1. ค้างชำระน้อยกว่า 180 วัน - ร้อยละ 5% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระภายใต้การชำระเงิน (การชำระเงินเพิ่มเติม) ตามการประกาศนี้ ในแต่ละเดือน (เต็มหรือบางส่วน) นับจากวันที่กำหนดเพื่อยื่นคำประกาศ แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล
2. เกินกำหนดชำระมากกว่า 180 วัน - 30% ของจำนวนเงิน + 10% สำหรับแต่ละเดือนที่เต็มและไม่สมบูรณ์ (07/27/2010 หมายเลข 229-FZ) เหล่านั้น. หากคุณชำระเงินตามระบบภาษีแบบง่าย แต่ไม่ได้ยื่นสำแดง คุณจะต้องถูกปรับ 1,000 รูเบิล ค่าปรับและค่าปรับจะไม่สะท้อนอยู่ในคำประกาศ

ค่าปรับสำหรับเจ้าหน้าที่

บทลงโทษสำหรับการคืนภาษีล่าช้า:

รท.มีผลใช้บังคับแล้ว 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย: "การละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียน - ก่อให้เกิดคำเตือนหรือการปรับค่าปรับทางปกครอง สำหรับเจ้าหน้าที่จำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล"

บทลงโทษสำหรับการแจ้งจำนวนพนักงานเฉลี่ยล่าช้าต่อสำนักงานสรรพากร

200 รูเบิล (สำคัญ! นี่เป็นข้อมูลทางสถิติ ไม่ใช่การประกาศ ดังนั้นค่าปรับคือ 200 ไม่ใช่ 1,000 รูเบิล)

ใช้ได้กับการประกาศ 2-NDFL ล่าช้า

200 รูเบิล สำหรับแต่ละใบรับรอง 2-NDFL (บทความ NC 126 ข้อ 1) ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นประกาศตรงเวลาจะคำนวณจากจำนวนเงินที่ต้องชำระ กระทรวงการคลังเชื่อว่าหากชำระภาษีแล้วไม่ต้องเสียค่าปรับหากแจ้งล่าช้า แต่ Federal Tax Service และ FAS เชื่อว่าจำเป็นต้องเก็บค่าปรับขั้นต่ำ 1,000 รูเบิล