Новорічні подарунки проводки 1с 8.3. Новорічні подарунки для дітей: облік та оподаткування. Право на оформлення подарунків. Встановлення дозволу менеджеру на продаж за нульовою ціною

Для заохочення постійних клієнтів менеджер може ухвалити рішення про подарунок для цього клієнта. В управлінському обліку цю операцію відображають як відвантаження за «нульовою» накладною. Таким чином, стан взаєморозрахунків із клієнтом не змінюється, а менеджер завжди може проконтролювати, кому і коли були зроблені подарунки. У бухгалтерському обліку подарунок клієнту списується витрати.

Розглянемо оформлення цієї операції у програмі «1С: Управління торгівлею, ред. 10.3».

Нам потрібно виконати такі кроки:

1. Встановлення дозволу менеджеру на продаж за нульовою ціною.
2. Оформлення продажу за нульовою ціною в управлінському обліку.
3. Оформлення списання подарунків у бухгалтерському обліку.

Право на оформлення подарунків. Встановлення дозволу менеджеру на продаж за нульовою ціною

Спочатку користувачі бази не можуть відвантажувати товар клієнту, якщо у документі продажу не вказано ціни. Для того, щоб у менеджера з'явилася така можливість, необхідно надати йому додаткові права.

Меню: Сервіс – Користувачі – Налаштування додаткових прав користувачів

У налаштуванні дод. прав у розділі «Документи» встановимо прапор «Дозволити нульові ціни в оптовій торгівлі»:

За кнопкою «ОК» збережемо та закриємо налаштування. Тепер менеджер зможе оформлювати замовлення покупців та реалізації товарів та послуг за нульовими цінами.

Оформлення продажу за нульовою ціною в управлінському обліку

Менеджер прийняв рішення зробити подарунки деяким клієнтам компанії, зокрема, контрагенту «Мобіл». Для цього у постачальника наперед було закуплено новорічні подарунки.

Оформимо в управлінському обліку реалізацію новорічного подарунку контрагенту «Мобіл» за нульовою ціною.

Меню: Документи – Продаж – Реалізація товарів та послуг

Створимо новий документ, виберемо нашу організацію, контрагента «Мобіл» та договір, склад:

Оскільки ми хочемо, щоб документ відобразився лише в управлінському обліку, проставимо прапор «Відобразити в управлінському обліку», а решту не будемо проставляти:

На кнопці «ОК» проведемо і закриємо документ.

Важливо:якщо ви ведете взаєморозрахунки з покупцем на замовлення, необхідно попередньо оформити замовлення покупця на новорічний подарунок також за нульовою ціною.

Перевірити, що стан взаєморозрахунків із клієнтом не змінився, можна у звіті «Відомість щодо взаєморозрахунків із контрагентами».

Меню: Звіти – Продажі – Взаєморозрахунки – Відомість із взаєморозрахунків з контрагентами

Сформуємо звіт за потрібним контрагентом у день подарунка. Якщо у цей день інших відвантажень клієнту не було, а також не надходили оплати, то звіт буде порожнім.

Подивитися всі зроблені подарунки клієнтам можна у звіті «Продаж».

Меню: Звіти – Продаж – Аналіз продажів – Продаж

Якщо ви хочете подивитись звіт з новорічних подарунків, то можна поставити відбір за номенклатурою «Новорічний подарунок»:

Також можна переглянути всі товари, відвантажені клієнтам за нульовою ціною. Для цього натисніть кнопку «Налаштування».

У формі налаштування внизу в таблицю відборів додамо відбір «Вартість (оборот) дорівнює 0»:

Оформлення списання подарунків у бухгалтерському обліку

У бухгалтерському обліку новорічний подарунок буде списано на витрати компанії. Оформити можна відразу списання всіх подарунків, тобто. немає потреби списувати кожен подарунок клієнту окремим документом.

Для списання товарів на витрати використовується документ "Вимога-накладна".

Меню: Документи – Запаси склад – Вимоги-накладні

Створимо документ, вкажемо організацію та склад, поставимо прапори відображення у бухгалтерському та податковому обліку.

У таблиці «Матеріали» вкажемо «Новорічний подарунок» та кількість. Також необхідно вказати статтю витрат, на яку у бухгалтерському обліку буде списано витрати.

Приклад заповненого документа:

За кнопкою «ОК» проведемо та заповнимо документ.

У момент проведення обміну з програмою «1С:Бухгалтерія» документи реалізації за нульовою ціною не будуть вивантажені, оскільки в них не встановлено прапор «Відображати у бухгалтерському обліку». Вимоги-накладні, навпаки, будуть перенесені до бази бухгалтерського обліку.

Перелік документів та господарських операцій, необхідних для оформлення подарунка до 1С 8.3:

Увага: програма 1С 8.3 не відстежує суму подарунків, що перевищила 4000 руб. за податковий період щодо конкретної фізичної особи. Тому цей момент слід відстежувати самостійно.

Якщо подарунок виплачується чи видається співробітнику організаціїі буде відображатися з використанням рахунку 70, то необхідно до переліку видів розрахунку, що поставляються з конфігурацією, додати власний вид розрахунку через розділ Довідники – Зарплата та кадри – Нарахування.

Для подарунка у грошовій формі:

Для подарунка у натуральній формі:

Спосіб відображення залишаємо порожнім, так як для доходів в натуральній формі проводка не формується.

Важливо: якщо подарунок передається за договором дарування, то в полі Вид доходу вибирається варіант – Доходи, які не є об'єктом оподаткування страховими внесками.

Приклад 1

Приклад: колишньому співробітнику організації на честь ювілею вирішено виплатити грошову суму у розмірі 5000 руб. без оформлення договору дарування.

Звернемося до таблиці, розміщеної вище – оскільки подарунок не пов'язаний з трудовою діяльністюта виплачується не співробітнику організації, то для відображення списання на витрати скористаємося документом Операція, введена вручну з розділу Операції – Бухгалтерський облік:

Оскільки сума перевищила відрахування в 4 000 крб., то цьому ж документі відобразимо утримання ПДФО з 1 000 крб.:

Для того, щоб суми з ПДФО були відображені у звітності для ІФНС, недостатньо лише сформувати проводки, необхідно також зробити додаткові рухи з регістрів накопичення. Для цього скористаємося документом Операція обліку ПДФОз розділу Зарплата та кадри – ПДФО – Всі документи з ПДФО.

Слід звернути увагу на те, що в даному документі вибір платника податків походить із довідника Фізичні особи, що дає можливість вказати в полі Співробітник особу, яка не є співробітником організації:

Заповнимо закладки:

• Закладка Доходи:

• Закладка Обчислено по 13% (30%), крім дивідендів:

• Закладка Утримано за всіма ставками:

• Закладка Перераховано за всіма ставками:

Відобразимо виплату подарунка у грошовій формі на банківську картку колишнього співробітника 1С 8.3 Бухгалтерія:

Приклад 2

Приклад: співробітнику організації за договором дарування вручено пам'ятний подарунок після присудження йому 1-го місця у змаганнях за звання «Найкращий працівник року» вартістю 560 руб.

Сформуємо через розділ Покупкидокумент Вступ (акти, накладні)і заповнимо його так:

У документі реєструємо Рахунок-фактуру отриманий та встановлюємо у ньому прапор Відобразити відрахування ПДВ у книзі покупок датою отримання. У цьому випадку рахунок-фактура сформує проведення та здійснить рух по регістру накопичення ПДВ Покупки. Тим самим помістивши рахунок-фактуру одразу до Книги покупок:

Щоб у 1С 8.3 Бухгалтерія списати у витрати суму подарунка, сформуємо на підставі документа Надходження (акт, накладна) документ Вимога-накладна та заповнимо таким чином:

• Закладка Матеріали:

• Закладка Рахунок витрат:

В результаті проведення документа отримаємо такі проводки:

Для відображення нарахування ПДВ із вартості подарунка оформимо документ Відображення нарахування ПДВ у розділі Операції – ПДВ. У полі Контрагент указується співробітник, якому було вручено подарунок. Заповнимо документ як показано на малюнках:

• Закладка Головне:

• Закладка Товари та послуги:

• Рахунок обліку ПДВ:

Отримаємо наступну проводку та рух по регістру:

У даному документі реєструємо рахунок-фактуру, виданий:

Якщо Вам необхідна допомога в освоєнні ширшого спектру операцій у програмі 1С, ми пропонуємо Вам пройти наш професійний курс « ». Докладніше про курс дивіться в наступному відео.

Новорічні свята – час подарунків. І роботодавці часто дотримуються цієї доброї традиції, обдаровуючи дітей подарунками. Про податкові наслідки вручення дитячих подарунків та їх облік розповімо у нашій консультації.

Новорічні подарунки дітям співробітників: оподаткування

Вартість безоплатно переданого майна відноситься до витрат, які не враховуються з метою оподаткування прибутку (п. 16 ст. 270 НК РФ). Тому на передані дітям працівників новорічні подарунки зменшити оподатковувані доходи не можна.

Не вдасться врахувати новорічні подарунки та у витратах на УСН (ст. 346.16 НК РФ).

З метою обчислення ПДВ передача права власності на товари на безоплатній основі визнається реалізацією (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Тому з ринкової вартості переданих новорічних подарунків необхідно нарахувати ПДВ (п. 2 ст. 154 НК РФ). Відповідно, і вхідний ПДВ за придбаними подарунками за наявності належно оформленого рахунки-фактури може бути прийнятий до відрахування (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Звичайно, йдеться про негрошовий подарунок. Адже передача грошових коштівПДВ не оподатковується (п. 1 ст. 146 НК РФ).

ПДФО з дитячих новорічних подарунків

Якщо передані новорічні подарунки разом із іншими подарунками, переданими фізособі протягом календарного року, не перевищили 4000 рублів, ПДФО утримувати не потрібно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Під фізособою при цьому розуміється співробітник чи сама дитина, залежно від того, кому документально оформлено передачу новорічного подарунка.

В іншому випадку, при перевищенні «подарункових» доходів 4 000 рублів за рік, потрібно буде утримати ПДФО з найближчих грошових доходів фізособи-одержувача подарунка (включаючи день видачі подарунка, якщо він передається грошима).

Внески з новорічних подарунків

Якщо новорічний подарунок видається дитині працівника (або навіть самому працівнику як представнику обдаровуваного), нараховувати страхові внескине потрібно, адже видача подарунка не проводиться у рамках трудових чи цивільно-правових відносин (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Якщо ж одержувачем новорічного подарунку вказано самого працівника, то, щоб уникнути претензій з боку контролюючих органів, роботодавцю доцільно укласти з працівником договір дарування. Адже передача майна за договором дарування об'єктом оподаткування внесками не визнається (п.4 ст.420 НК РФ).

Наказ на видачу новорічних подарунків дітям співробітників можна оформити у довільному вигляді.

Облік новорічних подарунків дітям співробітників

Розглянемо на прикладі, як у бухгалтерському обліку відобразити придбання та передачу дитячих новорічних подарунків працівникам за умови, що ринкова вартість 1 од. подарунка становить 2500 рублів (в т.ч. ПДВ 18%) і ПДФО передача подарунків не оподатковується, оскільки вартість подарунків не перевищила за рік 4000 рублів на 1 працівника.

Дохід у сумі вартості подарунку

У трудовому законодавстві немає поняття подарунка, а також будь-яких вказівок, обмежень щодо розмірів та способів видачі подарунків. Дарувати можна будь-яке майно: рухоме та нерухоме. Можна дарувати гроші, оскільки відповідно до ст. 128 ЦК України є речами. Таким чином, подарунок – це будь-яка річ, обіг якої не заборонено законодавством.

Відповідно до п. 1 ст. 210 НК РФ подарунок, виданий співробітнику, визнається його прибутком. Доходи у сумі вартості подарунка звільняються від оподаткування доходами фізичних осібдо 4000 руб. у податковий період (п. 28 ст. 217 НК РФ). Але якщо протягом календарного року загальний розмір виплат за такими доходами, як вартість подарунків, призів, матеріальна допомога, відшкодування вартості медикаментів перевищує 4000 руб., То з перевищення необхідно обчислити ПДФО.

День передачі подарунка є датою фактичного отримання прибутку (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). У тому випадку, якщо виникла необхідність утримання ПДФО із суми вартості подарунка, що перевищує 4000 руб., то утримання провадиться з будь-яких доходів, що виплачуються у грошовій формі. Для окремих категорій фізосіб вартість подарунків протягом року, що звільняються від ПДФО, може бути 10 000 руб. (П. 33 ст. 217 гл. 23 НК РФ).

Днем перерахування утриманого податку буде день, наступний за днем ​​виплати доходу, з якого є можливість утримати ПДФО (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Відповідно до п. 4 ст. 420 НК РФ, якщо подарунок було передано співробітнику за договором дарування (у тому числі, укладеному в усній формі), то вартість подарунка не буде об'єктом оподаткування страховими внесками. Але якщо вартість подарунка перевищує 3000 руб., Необхідно обов'язково укласти договір дарування в письмовій формі згідно з п. 2 ст. 574 ЦК України.

У витратах з податку на прибуток подарунок не враховується, якщо він не пов'язаний із трудовою діяльністю (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Нарахування вартості в «1С:Бухгалтерія 8»

• У полі «Місяць» зазначається місяць, яким зареєстровані суми відобразяться в аналітичних звітах. Поле «Рахунок, субконто» заповнюється у разі, якщо необхідно уточнити відображення в обліку суми вартості подарунка.
• Фактична дата видачі подарунка зазначається у полі «Дата видачі». ПДФО з вартості подарунка буде віднесено до місяця податкового періоду відповідно до зазначеної дати.
• У разі встановлення перемикача в положення «Подарунок» автоматично визначиться код доходу ПДФО 2720 і код відрахування 501. При необхідності код відрахування можна змінити.
• Якщо вартість подарунка необхідно обкласти страховими внесками, потрібно встановити прапор «Подарунок (приз) передбачений колективним договором». Внески будуть розраховані за чергового нарахування зарплати.
• При додаванні працівника та зазначенні суми доходу в табличній частині автоматично заповнюється сума відрахування та розраховується ПДФО. Якщо в налаштуваннях розрахунок зарплати (розділ «Налаштування» – «Розрахунок зарплати») не встановлено прапором «Виконувати автоматичний перерахунок документів при їх редагуванні», то при зміні суми доходу необхідно натиснути кнопку «Перерахувати співробітника» для перерахунку конкретного співробітника або кнопку «Перерахувати» для перерахування всієї табличної частини документа.
• Обчислений ПДФО буде утриманий при наступних виплатах зарплати співробітнику, навіть якщо ПДФО, обчислений із вартості подарунка, перевищує суму грошового доходу у поточному місяці.
• На кнопці «Друк» формується наказ за формою № Т-11 або № Т-11а. У розрахунковому листку вартість подарунка відображається довідково. Якщо необхідно зареєструвати грошові подарунки та оформити їх виплату, то їх можна зареєструвати за допомогою документа «Розове нарахування» (розділ «Зарплата» – «Розові нарахування»), попередньо створивши відповідне нарахування у списку нарахувань (розділ «Налаштування» – « Нарахування»).

Реєстрація подарунка в «1С»

Окремого інструменту для реєстрації подарунків немає. Нарахування доходів у сумі вартості подарунка здійснюється у документі «Нарахування зарплати» (розділ «Зарплата та кадри» – «Зарплата» – «Всі нарахування»), але попередньо потрібно створити відповідне нарахування (розділ «Зарплата та кадри» – блок «Довідники та налаштування» » – «Налаштування зарплати» – розділ «Розрахунок зарплати» – посилання «Нарахування»).

Для цього нарахування встановлюються такі настройки: оподатковується ПДФО, код доходу 2720, є доходом у натуральній формі, відноситься до доходів, які не є об'єктом оподаткування страховими внесками, а також цей дохід не включається до витрат з оплати праці. У разі, якщо цей дохід співробітника необхідно оподатковувати страховими внесками або включати до витрат з оплати праці, вибрати відповідні налаштування. За потреби можна вказати особливий спосіб відображення в обліку.

Сума вирахування за доходом автоматично заповниться у табличній частині «Нарахування» документа «Нарахування зарплати», якщо додати співробітника, вказати нарахування «Вартість подарунка» та запровадити суму нарахування. Дату фактичного отримання доходу необхідно вказати у колонці «Дата виплати», ПДФО із вартості подарунка буде віднесено до місяця податкового періоду відповідно до зазначеної дати.

Закладка «ПДФО» заповнюється автоматично. Розрахований податок може бути утриманий із найближчої виплати доходу. У розрахунковому листку вартість подарунка відображається довідково. У разі, якщо необхідно зареєструвати грошові подарунки та оформити їх виплату, то в налаштуваннях нарахування не потрібно встановлювати прапор «Дохід у натуральній формі».

Керівництво Торговий дім "Комплексний" вирішило зробити недорогий подарунок співробітниці до її ювілею. Вартість подарунка: телевізора JVC - 11800,00 руб. (У т.ч. ПДВ 18% - 1800,00 руб.).

Для виконання операцій "Надходження товару на склад організації" спочатку треба створити документ Надходження (акт, накладна).

співробітниці до її ювілею. Вартість подарунка: телевізора JVC - 11800,00 руб. (У т.ч. ПДВ 18% - 1800,00 руб.).

Для виконання операцій у програмі "Надходження товару на склад організації" спочатку треба створити документ Надходження (акт, накладна). В результаті проведення цього документа буде сформовано відповідні проводки. Для виконання операції "ПДВ прийнято до вирахування" необхідно створити документ Рахунок-фактура отриманий. В результаті проведення цього документа буде сформовано відповідні проводки (рис.1).

Малюнок 1.

Для виконання операції "Списання до витрат вартості подарунка" створити документ Вимога-накладна. Його можна створити на підставі документа "Надходження (акт, накладна)". В результаті проведення документа "Вимога-накладна" буде сформовано відповідні проводки. Створення документа "Вимога-накладна" (рис.2).

1. У полі Рахунок витрат вкажіть рахунок, дебет якого буде списаний подарунок. Для цього клацніть по кнопці "Вибрати зі списку" та виберіть відповідний рахунок із "Плану рахунків". У прикладі вибирається рахунок 91.02 "Інші витрати".
2. У полі Інші доходи та витрати виберіть статтю витрат Інші позареалізаційні доходи (витрати) (з довідника "Інші доходи та витрати").
3. Клацніть на кнопку "Відкрити" за статтею витрат Інші позареалізаційні доходи (витрати) (поле "Інші доходи та витрати"). У формі довідника "Інші доходи та витрати" виберіть вид статті Інші позареалізаційні доходи (витрати) та перевірте відсутність прапорця "Приймається до податковому обліку". При встановленні прапорця "Приймається до податкового обліку" сума за рахунком 91.02 "Інші витрати" зменшить базу податку на прибуток.

Малюнок 2.

Для виконання операції "Нарахування ПДВ із вартості подарунка" необхідно створити документ "Відображення нарахування ПДВ". В результаті проведення цього документа буде сформовано відповідні проводки.
Створення документа "Відображення нарахування ПДВ" (рис.3).

Малюнок 3.

Для виконання операції "Оформлення рахунку на безоплатну передачу подарунка" необхідно створити документ Рахунок-фактура виданий. Цей документможна створити на підставі документа "Відображення нарахування ПДВ". Внаслідок проведення документа "Рахунок-фактура виданий" проводки не формуються.

Створення документа "Рахунок-фактура виданий":

1. Для створення документа необхідно натиснути кнопку Виписати рахунок-фактуру внизу документа "Відображення нарахування ПДВ". При цьому автоматично створюється документ "Рахунок-фактура виданий на реалізацію", а у формі документа-підстави з'являється гіперпосилання на створений рахунок-фактуру.
2. Відкрийте документ Рахунок-фактура, виданий на реалізацію. Поля документа будуть автоматично заповнені даними документа "Відображення нарахування ПДВ". Перевірте правильність заповнення полів.
3. Поле Код виду операції заповнюється автоматично і відповідає коду операції за переліком, затвердженим ФНС Росії. Безоплатно переданим товарам (роботам, послугам) відповідає числовий код виду операції 10 – Надані безоплатно товари, роботи, послуги.