Sageli vajalik meede igale organisatsioonile, kes peab tegema sularahata tehinguid. Kogu kontode avamise protsessi meie riigis reguleerib ainult Venemaa Panga 14. septembri 2006. aasta juhend nr 28-I. Loomulikult pangakontode avamine osutub paljude organisatsioonide jaoks hädavajalikuks, seega on mõistlik olla selles küsimuses üsna kursis.
Sellest lähtuvalt saab iga pangakonto avada ainult kliendiga sõlmitud lepingu alusel ja tema poolt pangale esitatud dokumentide paketi arvelt.
Dokumendid arvelduskonto avamiseks on väga oluline etapp, ilma milleta otsust ei tehta ja kontot keegi ei ava.
Arvelduskonto avamise protseduur on järgmine: Arvelduskontode avamist pankades teostab iga juriidiline isik, olgu see siis LLC, CJSC või OJSC, alles pärast mitmete dokumentide esitamist. Arvelduskonto avamiseks on vaja järgmisi dokumente:
asutamisdokumendid;
tõend selle kohta, et teie organisatsioon on maksuhalduris registreeritud;
tõend Teie kui juriidilise isiku registreerimise kohta;
allkirjade ja pitsati jäljendiga kaart (vormi nr 0401026, OKUD järgi);
pangatehingute tegemiseks volitatud isikute passide koopiad;
dokumendid, mis kinnitavad nende isikute volitusi (erinevad ametisse määramise korraldused, protokollid, volikirjad jne);
avaldus arvelduskonto avamiseks, vastavalt täidetud (arvelduskonto avamise vorm nr 0401025, OKUD). Vormi saate otse pangast, kuna sellise taotluse jaoks pole universaalset vormi;
juriidilise isiku avalduse vorm (mille, nagu ka konto avamise avalduse, väljastab pank).
Ülaltoodud dokumendid arvelduskonto avamiseks- See on minimaalne nõutav pakett. Arvelduskonto avamise kord on selline, et mõnikord ei piisa panga sisemiste juhiste või määruste tõttu ülaltoodud standardist. Sellisel juhul võidakse kliendilt nõuda mõnede muude dokumentide esitamist, näiteks:
vastav väljavõte ettevõtte aktsionäride registrist (aktsiaseltside puhul);
statistikaasutuste väljastatud teabekiri (tõend), milles on märgitud koodide määramine kõigi ülevenemaaliste klassifikaatorite järgi;
pank võib teilt nõuda luba mis tahes litsentseeritud tegevuse teostamiseks, kuid see juhtub ainult harvadel juhtudel, kui kliendi õigusvõime lepingut sõlmida on otseselt seotud litsentsiandmetega;
kui arvelduskontot avab mitte organisatsiooni esindaja, vaid volitatud isik, siis tuleb volikiri ise esitada;
dokument, mis kinnitab juhtorgani asukohta nimetatud aadressil (jutt on üüri-/allrendilepingust või omandiõiguse tõendist).
Kogu dokumentidega askeldamine on väga töömahukas ja alles pärast kogu dokumentide paketi esitamist kontrollitakse neid. Arvelduskonto avamise kord näeb ette kontrolli mitme päeva jooksul.
Alles pärast põhjalikku kontrolli teeb pank otsuse, kas sõlmida kliendiga leping - selline on arvelduskonto avamise kord.
Pangakonto avamise kord- See on midagi, mida iga organisatsioon, kes loodab teha sularahata tehinguid, peab olema teadlik.
Korrespondentkonto - pangakonto, avatud krediit
Venemaa Panga arveldusvõrgu osakonna organisatsioonid
peakontori asukohas kokkuleppe alusel
korrespondentkonto.
Korrespondent alamkonto- krediidiasutuse pangakonto,
avati jaoskonna filiaali asukohas
Venemaa Panga arveldusvõrk korrespondentlepingu alusel
alamkontod.
Konto "NOSTRO" ("NOSTRO" tõlkes "meie") on korrespondentkonto
antud panga nimel pangas avatud konto
korrespondent,
Konto ≪LORO≫ (≪LORO≫ tõlgituna ≪nemad) on korrespondentkonto
konto, mis on avatud antud pangas selle korrespondentpanga nimel.
Arvelduskontod avatud äriõiguslikele
isikud (äriühingud ja ettevõtted, tööstus
ühistud, riigi- ja munitsipaalühisus
ettevõtted jne). Arvelduskonto omanikul on
pidama eraldi bilanssi, tegema iseseisvalt makseid eelarvesse
sõlmib krediidisuhteid pankadega,
See tähendab, et tal on täielik majanduslik ja õiguslik sõltumatus.
Arvelduskontod avatud mittetulundusühingutele juriidiline
isikud (asutused, avalikud ja usuorganisatsioonid
jne), samuti organisatsioonid, mis ei ole legaalsed
isikud (filiaalid, esindused, osakonnad).
Arvelduskonto avamiseks kliendile - juriidilisele isikule
Peate pangale esitama järgmised dokumendid:
Taotlus konto avamiseks;
Asutamisdokumentide koopiad, notariaalselt kinnitatud
(harta, asutamisleping, riigitunnistus
juriidilise isiku registreerimine);
Maksuametis registreerimise tõend;
Koopia statistikaameti kirjast statistiliste koodide määramise kohta
i iical raamatupidamine;
Kaart käsutusõigusega isikute allkirjanäidistega
arve ja pitseri jäljend;
Juhataja ametikohale valimise protokolli koopia;
Pearaamatupidaja ja teiste määramise korralduste koopiad
kummalgi, kellel on õigus konto käsutada.
Kõiki esitatud dokumente kontrollib jurist
panga teenindus- ja majandusturvateenus. Pärast
Pank avab kliendile vastava dokumentide läbivaatuse
arvelduskontole määratud numbriga. Panga ja
Klient sõlmib pangakonto lepingu (Lisa 1).
Pangakonto lepingu sõlmimise esemeks on
01 sularaha- ja arveldusteenuste osutamine kliendile koos
111 rike, millega pank võtab endale kohustusi:
Õigeaegseks igakülgseks arveldus- ja sularahateenusteks
vastavalt kehtivatele regulatiivsetele dokumentidele
(arvelduste läbiviimine, sularaha väljastamine ja arveldamine isegi
raamatud, samuti isiklike kontode väljavõtted, rakendamine
posti- ja telegraafiülekanded jne);
Kõigi turvalisuse tagamine Raha, saadud
kliendi kontole ja tagastama need kliendi esimesel nõudmisel;
Teabe konfidentsiaalsus majanduslik tegevus
Ärisaladuste hoidmine seoses kliendi jooksva tegevusega.
Klient omakorda kohustub:
Järgige kehtivate määruste nõudeid
arveldus- ja sularahatehingute teostamise kord;
Hoidke kogu oma raha ainult pangakontol;
Esitage õigeaegselt pangale raamatupidamis- ja finantsaruanded
määruste nõuetele vastav statistiline aruandlus
raamatupidamise kohta ja finantsaruanded Vene keeles
Föderatsioon ja muud korraldamiseks vajalikud dokumendid
sularahaarveldusteenused;
Teavitage sulgemisest panka eelnevalt kirjalikult.
kontosid, samuti muudatusi organisatsioonilistes ja juriidilistes
blanketid (esitades hiljem vastava notariaalselt kinnitatud
kinnitatud asutamisdokumendid).__
Sularahata maksete vormid.
IN pangandusalaste õigusaktide järgimine
ja sularahata maksete eeskirjad Venemaa Föderatsioon
Kasutatakse järgmisi sularahata maksete vorme:
Arveldused maksekorraldustega;
Arveldused akreditiivi alusel;
Maksed tšekkidega;
Tasud inkasso eest.
Arvutuste tegemiseks kasutatakse järgmisi arvutusi:
vajalikud dokumendid:
Rahakorraldused;
Akreditiivid;
Maksenõuded;
Inkassokorraldused
Maksekorraldus- see on konto omaniku (maksja) korraldus teenindavale pangale kanda teatud summa selles või teises pangas avatud saaja kontole.
Maksekorralduse täitmise tähtaeg on 10 päeva, arvestamata väljastamise päeva. Maksekorraldus vormistatakse vormil nr 0401060 (lisa 2).
Maksejuhiste abil saab teha järgmisi toiminguid:
Rahaülekanded tarnitud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest (sh eel- või perioodiline tasumine);
Vahendite ülekanded kõikide tasandite eelarvetesse ja eelarvevälistesse fondidesse;
Rahaülekanded krediidi (laenud)/hoiuste tagastamiseks/ paigutamiseks ja nendelt intresside maksmiseks;
Rahaülekanded muudel ettenähtud eesmärkidel
õigusakt või leping.
Akreditiiv- see on tingimuslik rahaline kohustus, mille pank (väljastanud pank) on maksja nimel vastu võtnud, teha raha saaja kasuks, kui viimane esitab akreditiivi tingimustele vastavad dokumendid, või volitada teist panka (täitvat panka) selliseid makseid tegema.
Pangad saavad avada järgmist tüüpi akreditiive:
Kaetud (tingdeponeeritud) ja katmata (garanteeritud);
Tühistav ja tagasivõtmatu;
Kinnitatud ja kinnitamata.
Kell kaetud Akreditiivis kannab väljastanud pank akreditiivi summa täitvale pangale kogu akreditiivi kehtivusaja jooksul. Kell katmata Akreditiivis annab väljastanud pank täitvale pangale õiguse kanda akreditiivi summa enda peetavalt korrespondentkontolt maha.
Kell tühistatav Akreditiivi puhul on väljastanud pangal õigus maksja kirjaliku korralduse alusel ilma raha saajaga eelnevalt kokku leppimata akreditiivi muuta või tühistada.
Tagasivõtmatu tunnustatakse akreditiivi, mida saab tühistada ainult raha saaja nõusolekul. Kui akreditiivi tühistamatust ei viidata, loetakse see tühistatavaks.
Tühistamatut akreditiivi saab väljastanud panga taotlusel kinnitada täitevpank. See tähendab, et määratud pank vastutab akreditiivi arveldamise eest koos akreditiivi väljastanud pangaga.
Kontrollima- see on väärtpaber, mis sisaldab tingimusteta korraldust sahtlist pangale tasuda selles märgitud summa tšeki omanikule.
Tšekiarveldustes osalejad on:
sahtel - juriidiline isik, kellel on rahalisi vahendeid, mida tal on õigus pangas käsutada;
tšekihoidja - juriidiline isik, kelle kasuks tšekk välja anti;
maksja - pank, kus sahtli rahalised vahendid asuvad.
Kollektsioon - Tegemist on pangatoiminguga, mille kaudu pank (emitent) teostab kliendi nimel ja kulul arveldusdokumentide alusel toiminguid maksjalt makse saamiseks. Inkassoarvelduste teostamiseks on emiteerival pangal õigus kaasata teine pank (täitev pank).
Kogumise arvutused tehakse järgmistel alustel:
Maksetaotlused;
pangakaart on panga poolt väljastatud maksekaart, mis on isikustatud vahend sularahata maksmiseks ja on mõeldud sooritamiseks eraisikutele, sh esindajatele juriidilised isikud(omanikud) tehingute puhul, mis on tehtud emiteeriva panga valduses olevate vahenditega.
Majandusüksustel on õigus iseseisvalt valida pank arveldus- ja sularahateenuste osutamiseks ning igat liiki tehinguteks kasutada ühe või mitme kommertspanga teenuseid.
Arvelduskontod on avatud igat liiki ja omandivormiga ettevõtetele rahaliste vahendite hoidmiseks ja maksete tegemiseks igat liiki tegevuse eest. Tegevusliigid, millega ettevõte võib tegeleda, on loetletud tema põhikirjas või seda asendavas dokumendis.
Arvelduskonto avamiseks esitab ettevõte pangaasutusele järgmised dokumendid:
1. Avaldus kehtestatud vormi arvelduskonto avamiseks. Taotlusele kirjutavad alla ettevõtte direktor ja pearaamatupidaja.
2. Riigi täitevorganis või muus riiklikku registreerimist teostama volitatud asutuses riikliku registreerimise tõendi koopia, mille on kinnitanud notari või riikliku registreerimistunnistuse välja andnud organ.
3. Nõuetekohaselt registreeritud harta (määruste) koopia, mis on kinnitatud notari poolt.
4. Ettevõtte maksustamise eesmärgil registreerimist kinnitava dokumendi koopia.
5. Isikute allkirjanäidistega kaart, kellele vastavalt kehtivatele õigusaktidele või ettevõtte asutamisdokumentidele on antud konto haldamise ja maksedokumentide allkirjastamise õigus. Kaardil on ka ettevõttele määratud pitsati näidis.
6. Ukraina pensionifondis registreerimise dokumendi koopia, mis on kinnitatud notari või vastava dokumendi väljastanud asutuse poolt.
Arvelduskontod ja muud kontod on olemuselt mitmevaluutalised. Seega, kui põhikirjas on kirjas, et ettevõte tegeleb välismajandustegevusega, saab pank avada selle jaoks arvelduskonto välisvaluutas.
Arvelduskontosid saab avada ka eraisikutele (eraisikutele). Need on makse iseloomuga ja on mõeldud eraisiku ning eraisikute ja juriidiliste isikute vaheliste arvelduste teostamiseks, s.o rahavoogude teenindamiseks, mis tekivad siis, kui eraisik saab tulu ja kasutab seda.
Konto avamiseks esitab eraisik pangale järgmised dokumendid: avaldus konto avamiseks; allkirja näidisega kaart; pass või seda asendav dokument; maksumaksja identifitseerimiskoodi tõend.
Kontodega tehingute tegemise kord on reguleeritud Ukraina kehtivate õigusaktidega, määrused NBU ja juhend nr 3 "Pankade poolt riigi- ja välisvaluutas kontode avamise kohta". Toiminguid arvelduskontodel tehakse mittesularahas ja sularahas arveldusdokumentide alusel.
Arvelduskontod pangaasutustes võidakse sulgeda järgmistel tingimustel:
Kontoomanike väljavõtted;
Seadusega ülesandeid täitva organi otsus ettevõtte likvideerimise või saneerimise kohta;
Vastav kohtulahend või vahekohus ettevõtte likvideerimisel või pankroti väljakuulutamisel;
Pangaasutuse ja kontoomaniku vahelises arveldus- ja sularahateenuste lepingus sätestatud alustel.
Eelarvekontod on avatud ettevõtetele (nende eraldiseisvatele allüksustele), kellele eraldatakse sihtotstarbeliseks kasutamiseks riigi- või kohalikust eelarvest vahendeid. Need kontod avatakse finantsasutuse, riigikassa või vastava eelarvevahendite haldaja maksekorralduse alusel.
Krediidikontod on avatud lepingu alusel nii juriidilistele kui ka eraisikutele igas laenu väljastamise õigust omavas pangaasutuses vastavalt kehtivatele seadustele. Krediidikontod on mõeldud laenude kajastamiseks, mis antakse arveldusdokumentide tasumisel või laekumisel laenuvõtja arvelduskontole vastavalt laenulepingu tingimustele.
Hoiukontod ettevõtted avatakse kontoomaniku ja pangaasutuse vahel sõlmitud hoiulepingu alusel lepingus määratud perioodiks. Vahendid hoiukontodele kantakse arvelduskontolt ja pärast hoiutähtaja möödumist tagastatakse arvelduskontole. Hoiuste intressid kantakse üle samas järjekorras või krediteeritakse hoiuse täiendamiseks. Arveldustehingute tegemine ja sularaha väljastamine deposiitkontolt on keelatud.
- See lepinguline suhe pankade vahel, mille eesmärgiks on üksteise nimel maksete ja arvelduste tegemine. Neid reguleerib nii riigisiseselt kui ka välismaal asuvate pankade korrespondentsuhete leping
Luuakse korrespondentsuhted kommertspank(asutus) NBU piirkondliku osakonnaga nende vahel sõlmitud lepingu alusel korrespondentkonto avamise kohta kommertspanga pankadevaheliste arvelduste tegemiseks teiste pankadega.
Pankadevaheliste arvelduste korral otsekorrespondentsuhete kaudu avab kommertspank korrespondentkonto teises kommertspangas, kes teeb tema nimel sõlmitud lepingu alusel pangatoiminguid.
Korrespondentsuhted võivad olla kas ühepoolsed või vastastikused.
Nimetatakse kommertspangad, kes on loonud omavahel korrespondentsuhted korrespondentpangad
Loro konto - kommertspanga poolt korrespondentpangale avatud konto.
Nostro konto - antud kommertspanga konto korrespondentpangas. Ühe kommertspanga Nostro konto on korrespondentpanga Loro konto.
Otsekorrespondentsuhete loomiseks annab loa NBU piirkondlik osakond.
“Juriidiliste isikute kontode avamine ja pidamine kommertspangas”
Sissejuhatus.
1. Arvelduskonto avamine.
2. Kontol tehingute tegemine:
2.1. Maksekorraldus: maksekorralduse järgsete summade mahakandmine, maksekorralduse järgsete summade krediteerimine, maksekorralduse täitmine posti või telegraafi abil.
2.2. Maksenõude, maksenõude-korralduse, inkassokorralduse aluste summade mahakandmine.
2.3. Tšekiraamat, tšeki registreerimine, tšekil summade väljastamine, väljastatud summade liigitamine.
2.4. Rahaliste sissemaksete teade: registreerimine, summade krediteerimine kliendi kontole, hoiustatud summade klassifitseerimine.
2.5. Summade mahakandmine teenuste eest.
3. Väljavõtete ja krediteeritud summade kinnituste väljastamine.
4. Kontotehingute peatamine.
Sissejuhatus.
Kõik materiaalsete varade tarnimise ja teenuste osutamisega seotud tehingud sooritatakse ostja ja tarnija vaheliste rahaliste arveldustega. Sellised raha käive on seadusega reguleeritud ja põhineb järgmistel põhimõtetel:
1. Kõik ettevõtted, olenemata nende organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, on kohustatud hoidma raha pangas. Ettevõtete kassaaparaadid võivad hoida sularaha limiidi piires ja teatud aja jooksul, panga poolt määratud kokkuleppel ettevõttega.
2. Ettevõtetevahelised sularahamaksed toimuvad peamiselt sularahata.
3. Maksed teostab pank vastavalt laekunud maksedokumentidele.
4. Kliendil on õigus iseseisvalt valida pank arveldus- ja sularahateenuste osutamiseks, samuti kasutada mitme panga teenuseid.
Arveldus- ja sularahateenuste jaoks avab klient pangakonto. Olenevalt omandivormist ja äritegevusest saab klient avada arveldus-, arveldus- või eelarvekonto.
Arvelduskontod avatakse residendist juriidilistele isikutele, kes on äriorganisatsioonid. Toodete ja tööde müügist saadud tulu kantakse arvelduskontole; arveldused tarnijatega, sellest tehakse eelarve, töölised ja töötajad.
Arvelduskontod avatakse residendist juriidilistele isikutele, kes on mittetulundusühingud. Tulud kantakse arvelduskontodele ning arveldatakse tarnijate, eelarve ja töötajatega.
Eelarvekontod avatakse ettevõtetele ja organisatsioonidele, kellele eraldatakse eelarvest raha sihtotstarbeliseks kasutamiseks.
Arvelduskonto avamine.
Arvelduskonto avamiseks esitab klient järgmised dokumendid:
1. Taotlus konto avamiseks f. 0401025 (vt lisa nr 1). Selle peavad allkirjastama juhataja ja pearaamatupidaja. Pearaamatupidaja ametikoha puudumisel kirjutab sellele alla ainult juhataja.
2. Riikliku registreerimise tunnistus (notari või registreerimist teostava asutuse poolt kinnitatud koopia) (vt lisa nr 2).
3. Juriidilise isiku staatust kinnitava asutamisdokumendi koopia (asutamisleping, harta). Kui asutamisdokumendi originaalkoopia esitatakse pangale, ei nõuta see kinnitamist. Asutamisotsuste ja põhikirjade koopiaid ei nõuta järgmistes organisatsioonides:
¨ Mis koosnevad föderaal- ja kohalikust eelarvest.
¨ Ministeeriumid, osakonnad, nende põhiosakonnad, mis on majandusarvestuses.
¨ Tele- ja raadioringhäälingu komiteed.
¨ Ametiühingute nõukogud ja komiteed.
¨ Laste spordikoolid, laagrid, lasteaiad ettevõtete juures jne.
4. Statistikaameti tõend koodide määramise kohta vastavalt OKPO-le (vt lisa nr 9).
5. Dokument alates maksuhaldur: juriidilise isiku maksuhalduris registreerimise tõend (vt lisa nr 3).
6. Dokument, mis kinnitab ettevõtte registreerimist Venemaa pensionifondis (vt lisa nr 5).
7. Dokument, mis kinnitab ettevõtte kohustuslikku fondi registreerimist tervisekindlustus(vt lisa nr 8).
8. Dokument, mis kinnitab ettevõtte registreerimist Fondis sotsiaalkindlustus.
9. Dokument, mis kinnitab ettevõtte registreerimist Töökassas.
10. Notariaalselt kinnitatud allkirjanäidiste ja pitsati jäljendiga kaart f. 0401026 (vt lisa nr 6).
Kõigi dokumentide esitamisel ja nende kontrollimisel sõlmib pank kliendiga arvelduskonto lepingu (vt lisa nr 7). Lepingu üks eksemplar antakse kliendile, teine jääb panka ja rikutakse kliendi äritegevuses.
Tehingud kontol algavad hetkest, kui pank saab maksuhaldurilt teate maksumaksja-ettevõtte konto avamise teatise saamise kohta.
Kontotehingute teostamine
Maksekorraldus.
Maksekorraldus - see on kehtestatud vormis dokument, mille kohaselt pank kohustub maksja kontol olevate rahaliste vahendite arvel kandma teatud summa raha maksja määratud isiku kontole selles või teises pangas. seaduses sätestatud või sellega kooskõlas kehtestatud tähtaeg.
(Maksekorralduse näidis vt Lisa nr 10).
Maksekorraldus peab sisaldama järgmisi kohustuslikke andmeid:
1. Dokumendi kuupäev.
2. Makseperiood, mis ei ületa kümmet päeva alates dokumendi kuupäevast (ilma selle kuupäevata). Kui see on üle 10 päeva, loetakse dokument kehtetuks ja seda täitmiseks ei võeta.
3. Maksja nimi.
4. Maksja konto.
5. Maksja panga nimi.
6. Maksja panga korrespondentkonto ja selle BIC (panga tunnuskood).
7. Saaja panga nimi.
8. Saaja panga korrespondentkonto ja selle BIC.
9. Saaja nimi.
10. Saaja konto.
11. Dokumendi maht numbrites ja sõnades.
12. Maksekorraldus.
13. Tasumise alus.
Maksekorralduse väljastab klient 4 eksemplaris. Esimene eksemplar on kinnitatud organisatsiooni ümarpitsatiga ja volitatud isikute allkirjadega (kaardil märgitud 1. ja 2. allkirja õigust omavad isikud). Kui kaardil ei ole teise allkirja õigust omavat isikut, allkirjastab juhataja maksekorraldusele kaks korda. Neljas eksemplar tagastatakse kliendile. Teine ja kolmas saadetakse saaja kliendi panka. Kui maksud makstud, siis maksekorraldus väljastatakse viies eksemplaris: 1. pitsati ja allkirjadega eksemplar jääb panka, 2., 3. ja 4. eksemplar saadetakse saaja panka, 5. panga aktseptimärgiga eksemplar antakse kliendile. Kui maksekorralduse summa on üle 50 000 rubla, siis klient toob 2 eksemplari: esimene jääb panka ja teine antakse kliendile.
Kliendilt maksekorralduse saamisel kontrollib operaator maksekorralduse täitmise õigsust, kontrollib kaardiga esimesel eksemplaril olevat pitserit ja allkirju koos allkirjanäidiste ja pitsati jäljendiga, kontrollib, kas kontol on piisavalt rahalisi vahendeid. selle maksekorralduse eest tasuda ja kas deebetile kehtib pandiõigus. Kontrollib saaja panga nime koos selle BIC-i ja korrespondentkontoga, samuti seda, kas saaja konto on võtmega. Samuti kontrollitakse, kas saaja pank on elektroonilistes maksetes osaleja (kuna suurem osa maksetest tehakse elektrooniliselt). Kui pank ei osale elektroonilistes maksetes, sooritatakse maksekorraldus posti või telegraafi abil.
Krediidiasutus keeldub maksejuhist vastu võtmast, kui konto käsutamise õiguste kontrollimist peetakse kahtlaseks või kui rikutakse dokumendi vormistamise nõudeid.
Dokumendid, millel on parandused sellistes rekvisiites nagu summa, klientide nimed ja nende kontonumbrid, isegi kui need on märgitud, on kehtetud ja pank ei saa neid täitmiseks vastu võtta.
Esimene eksemplar jääb panka, sellele lööb tempel ja operaator allkirjastab, sellele kantakse kontode assigneeringud (st deebet- ja kreeditkonto numbrite määramine, mille jaoks see kanne tuleks teha), see registreeritakse dokumentides. päevast ja on aluseks raha debiteerimisel kliendi kontolt . Teine, kolmas ja neljas eksemplar on samuti operaatori templi ja allkirjaga.
Kui klient toob maksekorralduse tööajal, siis sellele kantakse jooksva kuupäeva tempel ja postitatakse samal päeval. Kui klient toob maksekorralduse väljaspool tööaega, kantakse sellele tempel järgmise tööpäeva kuupäevaga ja postitatakse järgmisel päeval.
Kui klient toob maksekorralduse, mis on saadetud panka, mis ei ole piirkondadevahelistes elektroonilistes arveldustes osaleja, siis saadetakse see sinna posti või telegraafi teel.
Sel juhul toob klient maksekorralduse 6 eksemplari. Kuuendale eksemplarile on märgitud jooksev kuupäev: “Teostamiseks vastu võetud” ja see antakse kliendile. Järgmisel päeval viiakse maksja panga kassakeskusesse 2., 3. ja 4. eksemplar järgmise kuupäevaga operaatori templiga, inventar ja koondmaksekorraldus.
Järgmisel päeval, kui pank näeb kassakeskuse väljavõttelt, et see summa on saadetud, lüüakse 1. eksemplarile tempel ja see jääb päeva dokumentidesse ning 5. eksemplarile ka operaatori tempel. ja antakse kliendile kinnituseks, et raha on tema kontolt debiteeritud.
Kui klient esitab maksekorralduse kliendi kasuks, kelle konto on samuti samas pangas, siis nimetatakse seda makset sisemiseks. Selline maksekorraldus väljastatakse 3 eksemplaris: 1. jääb panka, 2. antakse maksjale kinnituseks raha debiteerimise kohta tema kontolt, 3. antakse saajale kinnituseks raha krediteerimise kohta tema konto.
Maksekorralduse 2. ja 3. eksemplari laekumisel, mis kinnitavad summade laekumist saaja kontole, kontrollitakse neid koopiaid väljavõttel oleva reaga ja kliendi nime kaardil oleva nimega. 2. eksemplar tembeldatakse, allkirjastatakse, sellele tehakse konto assigneeringud ja see jääb panga dokumentidesse. 3. eksemplar on samuti tembeldatud ja antakse kliendile. Kui pank saab ainult ühe eksemplari, millel on maksja panga originaaltempel, tehakse sellest koopia. Originaal koos templiga jääb panka ja koopia antakse kliendile.
Maksenõude, maksenõude-korralduse, inkassokorralduse aluste summade mahakandmine.
Praegu kasutatakse ka arveldamist maksetaotlustega, maksetaotluste-korraldustega ja inkassokorraldustega (vt lisa nr 11).
Kui klient saab maksenõude (maksekorraldus-, inkassokorraldus), siis on see reeglina seotud trahvide, sunniraha ja sunniraha tasumisega.
Kui pank saab maksenõude, kontrollib operaator, kas see on vastu võetud või mitte. Kui aktseptiga, siis antakse see kliendile vastuvõtmiseks. Klient peab sellele lööma oma templi ja allkirjad, andes sellega makse loa. Aktseptita tasumisel kontrollib operaator, kas vajalik summa on kliendi kontol. Kui jah, siis maksetaotlus tasutakse kohe.
Maksetaotlus koostatakse kuues eksemplaris. Esimese eksemplari allkirjastab ja pitseerib maksetaotluse väljastanud organisatsioon ning see saadetakse maksja panka.
Kui kliendi kontol ei ole maksenõude tasumiseks piisavalt raha, paigutatakse see kartoteeki nr 2. Kaardiindeks nr 2 salvestab õigeaegselt tasumata klientide maksedokumendid. Sel juhul debiteeritakse kogu saldosumma kliendi kontolt maksenõude vastu, selle kohta tehakse märge maksenõudele ning üks eksemplar kantakse templiga kaardi register 2, maksja panga andmed, operaatori allkiri, ja see koopia saadetakse tagasi saaja panka.
Kui kliendi kartoteegis on dokumendid, siis kui kliendi kontole kantakse summad, debiteeritakse need selle kartoteegi kontolt. Pangal ei ole õigust kliendilt vastu võtta tarbitavad dokumendid, kui ei ole täielikult tasutud kartoteek nr 2. Kui kliendil on kartoteegis rohkem kui üks maksesoov, siis makstakse dokumentide eest kaardiindeksile nr 2 laekumise järjekorras.
Maksenõude tasumisel kinnitatakse kõik koopiad operaatori templiga ja allkirjastatakse. Esimesele eksemplarile kantakse kontoülesanded ja see lisatakse päevadokumentidele. Viimane eksemplar antakse kliendile kinnituseks tema kontolt raha debiteerimise kohta. Ülejäänud eksemplarid saadetakse saaja panka.
Tšekiraamat, tšeki registreerimine, tšekil summade väljastamine, väljastatud summade liigitamine.
Arvelduskontolt sularaha väljavõtmiseks kasutatakse sularaha vastuvõtmiseks tšekiraamatut.
Tšekiraamatu saamiseks avaldus tšekiraamatu kättesaamiseks f. 896 (vt lisa nr 12). Avalduses öeldakse:
1. Ettevõtte, organisatsiooni nimi.
2. Taotluse kuupäev.
3. Konto number, millele tšekiraamat väljastatakse.
4. Sularaha tšekiraamatute arv sõnades.
5. Tšekiraamatu lehtede arv.
6. Selle tšekiraamatu saava töötaja perekonnanimi, eesnimi, isanimi.
7. Tema allkiri.
8. Kliendi pitser ja allkirjad.
Operaator kontrollib avalduse täitmise õigsust ja allkirjastab selle. Taotlusele kirjutavad alla ka pangaasutuse juht ja majandusteadlane. Operaator täidab kassa jaoks kupongi ehk paneb kuupäeva ja kontonumbri ning allkirjastab. Pank kannab igale tšekiraamatu lehele oma nime, samuti organisatsiooni nime ja konto vastavalt taotlusele.
Väljastatud tšekiraamatud kantakse kaardile, millel on allkirjanäidised ja pitsat, millel on märgitud tšeki numbrid numbrist numbrini.
Sularaha kättesaamiseks toob klient panka täidetud tšeki (vt lisa nr 13). Tšekk ütleb:
1. Esiküljel:
1.1. Tšekile laekunud summa numbrites ja sõnades ilma tühikuteta, ilma sinise välja piiridest välja ulatumata. Ülejäänud tühi koht on läbi kriipsutatud.
1.2. Väljaandmise koht.
1.3. Väljastamise kuupäev.
1.4. Raha saava töötaja perekonnanimi, eesnimi, isanimi, sisse genitiivjuhtum.
1.5. Kliendi pitsat ja allkiri.
2. Tagaküljel:
2.1. Kulueesmärgid ja summa konkreetselt iga eesmärgi jaoks.
2.2. Juhtide allkirjad.
2.3. Raha saaja allkiri.
2.4. Saaja identifitseerimismärgid (pass, kus on märgitud kõik andmed).
Operaator kontrollib tšeki korrektset täitmist, kontrollib allkirju ja kaardiga pitsatit, kontrollib dokumentide alusel saaja isikusamasust ning kontrollib, kas kontol on tšeki tasumiseks piisavalt raha. Pärast seda määrab ta tšeki maksmiseks vastuvõtmise kuupäeva, allkirjastab selle, annab selle kontrolörile allkirjaks ja edastab seejärel tšeki kassapidajale.
Kliendile tšekiga väljastatud summade kajastamiseks kasutatakse kehtestatud sularahasümboleid. Siin on peamised:
40 – palgamaksed
41 – stipendiumitoetused
42 – väljamaksed fondiga mitteseotud kulude katteks palgad ja sotsiaalmakseid
44 – sotsiaalmaksete emissioonid
50 – väljaanded pensionide, toetuste ja kindlustushüvitiste maksmiseks
53 – väljaandmised muul eesmärgil
Rahaliste sissemaksete teade: registreerimine, summade krediteerimine kliendi kontole, hoiustatud summade klassifitseerimine.
Kui klient tuleb panka sularahas summat sissemaksma, väljastatakse sularaha sissemakse kuulutus f. 0402001 (vt lisa nr 14).
Rahalise sissemakse kuulutus koosneb 3 osast: kuulutus, kviitung ja korraldus. Kuulutus peab sisaldama järgmisi kohustuslikke andmeid:
1. Kuulutuse number.
2. Väljakuulutamise kuupäev (kuupäev peab ühtima sularaha sissemakse kuupäevaga).
3. Konto number, kuhu summa krediteeritakse.
4. Summa numbrites ja sõnades.
5. Sularaha sissemaksja perekonnanimi, eesnimi, isanimi.
6. Saaja panga nimi.
7. Organisatsiooni nimi - raha saaja.
8. Panuse määramine.
9. Raha vastu võtnud hoiustaja, raamatupidaja ja kassapidaja allkirjad.
Kviitung sisaldab järgmisi üksikasju:
2. Raamatupidaja ja kassapidaja allkirjad.
3. Kassatempel, mis asetatakse peale raha laekumist panga kassasse.
2. Väljale “Alates” kirjuta “Kassa”.
3. Kontot näitavad deebet ja kreedit.
4. Kogusumma on näidatud numbritega.
5. Märgitakse hoiustatud summa kood.
6. Raamatupidaja ja kassapidaja allkirjad.
Teade jääb kassasse, kviitung antakse üle hoiustajale ja operaatori templiga tellimus kinnitatakse väljavõttele, et see hiljem kontoomanikule kätte toimetada.
Rahaliste sissemaksete kuulutuses ei ole parandusi lubatud. Vastasel juhul ei võeta seda vastu ja tehakse uuesti.
Kliendi poolt rahalise sissemakse kuulutuse järgi sissemakstud summade kajastamiseks kasutatakse kehtestatud sularaha sümboleid (koode). Siin on peamised:
02 – tarbekaupade müügist saadud kauplemistulu laekumised, sõltumata nende müügikanalitest
05 – reisijateveo tulud
08 – üüri ja kommunaalmaksete laekumine
09 – tulud meelelahutusettevõtetelt
11 – muid teenuseid osutavate ettevõtete tulud
12 – maksude ja lõivude laekumised
15 – kinnisvara müügist saadud tulu
28 – töötasu ja muude samaväärsete maksete tagastamine
32 – muud tulud
Rahalise sissemakse kuulutuses tuleb krediidiasutuse sularahakäibe aruande koostamiseks näidata sissemakstava summa kood.
Summade mahakandmine teenuste eest.
Praegu võetakse RCC-süsteemi kaudu maksete tegemise eest tasu, mille suuruse kehtestab Venemaa Keskpank. Seega kõigi maksete tegemise eest, välja arvatud maksumaksed (peamiselt arvete maksed), võetakse ühe makse eest 4 rubla. Telegraafiga maksmise eest võetakse iga dokumendi eest eraldi 150 rubla.
Pank on kohustatud need summad kliendikontodelt maha kandma makse laekumise päeval. Iga summa kohta antakse välja mälestuskäsk (vt lisa nr 15). Mälestustellimusele kantakse operaatori tempel, mis antakse kliendile kinnituseks, et summa on tema kontolt maha kantud. Pangale jääb koondmälestuskorraldus kõikidelt klientidelt maha kantud summade ulatuses.
Lisaks kehtestab pank oma klientidele osutatavate teenuste tariifid. Nagu näiteks dokumendi valguskoopia, dokumendi faksi teel saatmine, erinevate tõendite väljastamine, väljavõtte koopia väljastamine, summade debiteerimist või kontole krediteerimist kinnitava dokumendi koopia väljastamine, summade kogumi väljastamine. maksekorraldused jne. Need summad debiteeritakse ka mälestuskorralduse alusel klientide kontodelt ja kantakse panga tulude kontole.
Väljavõtete ja krediteeritud summade kinnituste väljastamine.
Kõik kliendi kontol teatud päeval tehtud tehingud kajastuvad selle päeva väljavõttel. Väljavõte kajastab kliendi konto deebet- ja kreeditkäivet (vt lisa nr 16). Deebetkäive on kontolt debiteeritav summa ja kreeditkäive on kliendi kontole krediteeritud summad.
Avalduses öeldakse:
1. Lõpetamise kuupäev (mis kuupäevaks).
2. Konto, mille jaoks see väljavõte on välja antud.
3. Kliendi nimi.
4. Selle konto viimase tehingu kuupäev.
5. Algsaldo.
6. Käibed deebet- ja kreeditkontoga. See hõlmab tehingukoodi, dokumendi numbrit, korrespondentkontot, korrespondentpanga BIC-i, kliendi kontole vastavat kontot, deebet- või krediidisummat.
7. Kogukäive.
8. Lõppsaldo.
9. Väljavõtte väljastanud panga nimi.
Väljavõttele on lisatud selle päeva dokumendid, mis kinnitavad selles väljavõttes kajastatud summade krediteerimist või debiteerimist. Lisatud dokumentidega väljavõtte saamisel peab klient tegema väljavõtte saamise volikirja (vt lisa nr 17) märke väljavõtte saamise kohta. Volikirjas märgib klient väljavõtte kuupäeva, avalduste arvu selle kuupäeva seisuga, väljavõtte kättesaamise kuupäeva ning annab allkirjad selle kättesaamiseks.
Volikiri peab olema kliendi poolt allkirjastatud ja pitseeritud, sellel peab olema märgitud kliendi kontonumber, samuti isik, kellele klient usaldab väljavõtteid saada. Kui väljavõtted saab juhataja või pearaamatupidaja, siis teda volikirjas märgitud ei ole.
Kontotehingute peatamine.
Kui ettevõte ei esita oma aruandeid maksuhaldurile või ei maksa makse õigel ajal või muul põhjusel, siis konto külmutatakse - konto deebet või deebet ja kreedit tehingute tegemise keeld.
Selleks, et pangal ei oleks õigust kliendi kontol tehinguid teha, on konto arestiv asutus kohustatud saatma pangale korralduse, milles on näidatud arestimise põhjus, aresti liik ja võimalus või võimatus. kontoga seotud toimingute tegemine (vt lisa nr 18) . Originaal jääb pangas kliendi juurde ja koopia antakse kliendile.
Korralduses tuleb märkida selle korralduse alus, rikkumise toime pannud juriidilise isiku nimi, konto number ja tehingute liigid, mille tegemine on peatatud.
Kui korralduses on näiteks kirjas, et keelatud on teha kõiki tehinguid peale maksude tasumise, siis kui klient toob maksekorralduse maksude ülekandmiseks või saab maksenõude trahvide ja sunniraha tasumiseks, on pank kohustatud et need dokumendid raamatupidamisse kanda. Pank ei aktsepteeri kõiki muid dokumente, sealhulgas sularahatšekke.
Aresti eemaldamiseks kontolt tuleb kliendil kaasa võtta Maksuinspektsiooni kiri (vt lisa nr 19) kontol tegevuste taastamise kohta seoses nõutavate raamatupidamisaruannete esitamisega Maksuinspektsioonile. See dokument kantakse ka kliendi toimikusse ja selle alusel tehakse kontol tehinguid.
Õpetamine
Vajad abi teema uurimisel?
Meie spetsialistid nõustavad või pakuvad juhendamisteenust teid huvitavatel teemadel.
Esitage oma taotlus märkides teema kohe ära, et saada teada konsultatsiooni saamise võimalusest.
I Sissejuhatus. Põhiosa
1. Pangakonto mõiste. Selle olemus ja liigid
Pangakonto avamise kord
Järeldus
Kasutatud kirjanduse loetelu
pangakonto sularahata
I. Sissejuhatus
Venemaa finantssüsteemi üks dünaamilisemalt arenevaid sektoreid on pangandussektor. Riigi maksesüsteemi areng ja stabiilsus rahvusvaluuta, majanduskasv ja riigi elanikkonna heaolu.
Venemaa turumajanduse arengu kaasaegsetes tingimustes on pangandussüsteemi toimimise stabiliseerimise viisidega seotud küsimused, tõhus juhtimine, raamatupidamise optimeerimine raha liikumise ja kasutamise osas nii juriidiliste kui ka eraisikute poolt. See selgitab meie valitud teema – “Pangakontode avamise kord” – asjakohasust.
Selle kokkuvõtte eesmärk on pakkuda detailne info pangakonto avamise viisi kohta juriidiliste ja üksikisikud. Selle eesmärgi saavutamiseks on vaja lahendada mitmeid probleeme:
defineerige mõiste "pangakonto"
kirjeldage kontode tüüpe
näidata Vajalikud dokumendid, mis on konto avamise aluseks
määrata pangakonto avamise reeglid ja kord
Ettevõtted astuvad majandustegevuse käigus suhetesse omavahel, krediidiasutustega, finantsasutustega, sotsiaalkindlustus- ja -kindlustusasutustega ning teiste juriidiliste ja üksikisikutega. Need suhted tekivad seoses toodete müügiga, töötasu maksmisega, erinevate finantstehingute tegemisega jne.
Ettevõtete teenindamiseks on loodud kommertspankade süsteem, mis teeb makseid Vene Föderatsiooni Keskpanga sularahaarvelduskeskuse (CSC) kaudu.
II. Põhiosa
1. Pangakonto mõiste. Selle olemus ja liigid
Kõik materiaalsete varade tarnimise ja teenuste osutamisega seotud tehingud sooritatakse ostja ja tarnija vaheliste rahaliste arveldustega. Sellist raharinglust reguleerib seadus ja see põhineb järgmistel põhimõtetel:
Kõik ettevõtted, olenemata nende organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, on kohustatud hoidma raha pangas. Ettevõtete kassades on võimalik hoida sularaha panga poolt kokkuleppel ettevõttega kehtestatud limiidi ja perioodi jooksul.
Ettevõtetevahelised sularahamaksed toimuvad peamiselt sularahata.
Maksed teostab pank vastavalt laekunud maksedokumentidele.
Klientidel on õigus iseseisvalt valida arveldus- ja sularahateenuste pank, samuti kasutada mitme panga teenuseid.
Kõik mittesularaha krediteerimise ja kulutamisega seotud suhted eksisteerivad spetsiaalse struktuuri, mida nimetatakse "kontoks", raames.
Olenevalt omandivormist ja äritegevusest saab klient avada arveldus-, arveldus- või eelarvekonto.
Arvelduskontod avatakse juriidilistele isikutele, kes ei ole krediidiasutused, samuti üksikettevõtjatele või erapraksisega tegelevatele isikutele vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, et teha makseid, mis on seotud Vene Föderatsiooniga. ettevõtlustegevus või erapraksis. Arvelduskontod avatakse nii krediidiasutuste esindustele kui ka MTÜ-dele nende eesmärkide saavutamisega seotud maksete tegemiseks, milleks MTÜd loodi.
Toodete ja tööde müügist saadud tulu kantakse arvelduskontole; arveldused tarnijatega, sellest tehakse eelarve, töölised ja töötajad.
Arvelduskontod avatakse eraisikutele äritegevuse või erapraksisega mitteseotud arveldustehingute tegemiseks.
Raha saab igal ajal lihtsalt nii arvelduskontolt välja võtta kui ka sinna sisse kanda.
Arvelduskontot saab avada nii riigi- kui välisvaluutas. Arvelduskonto on pangakonto, mis on loodud siseriiklikul valuutaturul laekunud valuutaga tehtud tehingute kajastamiseks. Arvelduskonto välisvaluutas pangas avatakse samal viisil kui arvelduskonto omavääringus.
Eelarvekontod avatakse ettevõtetele ja organisatsioonidele, kellele eraldatakse eelarvest raha sihtotstarbeliseks kasutamiseks.
Krediidiasutustele avatakse korrespondentkontod. Venemaa Pank avab korrespondentkontod välisvaluutas.
Pangakonto lepinguga kohustub pank võtma vastu ja krediteerima kliendile (kontoomanikule) avatud kontole raha, täitma kliendi korraldusi vastavate summade ülekandmiseks ja kontolt väljavõtmiseks ning tegema kontol muid toiminguid. Samal ajal saab pank võimaluse kasutada kontol olevaid vahendeid, tagades kliendile õiguse neid vabalt käsutada.
Enamik organisatsioonilise ja juriidilise vormiga ettevõtte arveldustoiminguid tehakse pangakonto kaudu; Esiteks:
toimingud, mida tehakse täiesti sularahata: raha laekumine arvelduskontole ja sularahata ülekanded arvelduskontolt
toimingud sularaha kontole kandmiseks sissemakseteate alusel ja kontolt sularaha laekumiseks tšeki abil.
Sularahata maksete korraldamine peaks kaasa aitama tavapärasele raharinglusele, tagades toodete müügi katkematu edenemise, maksete õigeaegsuse ning võimaluse jälgida lepingute täitmist sularahata maksete abil.
Tsiviilõiguses tekib isiku pangakonto majanduskategooriana pangakonto erilepingu sõlmimisel.
Lepingu pooled on pank (sh muu tegevusloaga krediidiasutus) ja klient (konto omanik). Kliendiks võib tegutseda iga juriidiline või füüsiline isik (sh alaealised), pidades silmas, et talle avatud konto kategooria sõltub kliendi teovõimest.
Kaasaegses kodumaises tsiviilõiguse teaduses ei ole pangakonto lepingu teema suhtes ühtset seisukohta. Nii viitavad mõned teadlased, et lepingu esemeks on raha kliendi pangakontol olevad rahalised vahendid, millega tehakse tehinguid lepingu alusel rumm Teised lähenevad sellele küsimusele teistmoodi, arvates, et teema on asjakohane pangakonto tingimusteks on kliendi isikliku konto avamine panga poolt, arveldus- ja sularahateenuste osutamine, sh panga toimingute tegemine kliendi kontol ja panga poolt kliendi konto pakkumine. muude nende toimingutega seotud teenuste osutamine. Lepingu teema on laiemas mõttes on omand rahaline hüve, mille klient saab ja mis väljendub panga teenustes. Mõnikord öeldakse, et pank on kohustatud "kliendi kontot haldama". Selles mõttes varaline kasu kujul ilma sularaha oma olemuselt „kuulub elusid” nii panga kui ka kliendi jaoks. Sest pank saab neid kasutada ja klient saab neid hallata. Samal ajal pank, kasutades suhet de jure ei piira kliendi õigust neid käsutada, kuna viimasel on igal ajal (olenemata sellest, kas pank kasutab neid vahendeid või mitte) õigus anda pangale vastav korraldus ning viimane peab seda teostada. Viide, et teemaks on kontol olevad rahalised vahendid, on üsna vastuoluline. Esiteks teeb pank tehinguid ka sularahaga raha, mis ei ole pangakontol, samuti tehingud rahaga, mis ei ole juba (või ei ole veel) kliendi kontol. Pangakonto lepingu alusel osutab pank ka muid rahaga otseselt mitteseotud teenuseid, näiteks kliendile veksli aktsepti saamine, kontol raha olemasolu (puudumise) tõendi väljastamine. Teiseks, isegi kui kontol raha pole, jääb leping kehtima. Peamine on arvelduskonto, mis avatakse kõikidele äriorganisatsioonidele pangakonto lepingus ette nähtud toimingute tegemiseks (kaupade müügist saadud tulu krediteerimine, maksete tegemine, laenude võtmine jne). Arvelduskontode arv ei ole piiratud. Pangakonto lepingu vorm on lihtsalt kirjalik. See on otseselt seotud lepingu sõlmimise ja konto avamise protseduuriga. Lepingu sõlmimisel avatakse kliendile või tema poolt määratud isikule kokkulepitud tingimustel pangakonto. Pangakonto leping liigitatakse tavaliselt konsensuslikuks lepinguks. See loetakse sõlmituks hetkest, kui see jõuab poolte vaheline kokkulepe selle oluliste tingimuste kohta. Pangakonto leping on kahepoolne ehk mõlemal poolel tekivad õigused ja kohustused. Panga peamised kohustused on: nõuetekohaselt tegema seaduses, pangareeglites, äritavas ja pangakonto lepingus sätestatud kontotoiminguid hoidke pangasaladust. Panga esimesed kohustused võib jagada mitmeks toiminguks, mida pank peab kliendi nimel tegema. Need sisaldavad: raha vastuvõtmine ja kontole krediteerimine, kliendi korralduste täitmine kontolt raha ülekandmiseks, kontolt sularaha väljastamiseks, konto krediteerimine, arvete arvestus jne. Need hõlmavad nii aktiivseid kui passiivseid tehinguid kliendi rahaga. Samas ei ole pangal õigust määrata ja kontrollida kliendi raha kasutamise suunda ning kehtestada seaduses või lepingus sätestamata piiranguid kliendi äranägemisel raha käsutamise õigusele. Klient teeb vastavad toimingud, andes pangale korralduse teha makseid, kanda raha hoiule ja välja võtta kontolt raha. Kontol tehingute tegemisel astub pank suhteid kolmandate isikutega, juhindudes kliendi tahtest ja pangandusalast seadusandlusest. Tehingud kliendi kontol ei toimu juhuslikult, vaid ettenähtud tähtaegadel. Kliendi kohustusteks on: reeglite järgimine kontol tehingute tegemisel ja panga kulude tasumine kontol tehingute tegemisel. Teine kohustus on kliendile pandud vaid juhul, kui see on pangakonto lepingus sõnaselgelt sätestatud. Pangakonto lepingust tulenevate kohustuste täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise eest vastutamine on vastastikune. Eriti oluline on panga vastutuse reguleerimine tugevused kokkuleppele. See vastutus tekib pangal kliendi kontole laekunud rahaliste vahendite mitteõigeaegse või ebaõige krediteerimise või kontolt nende põhjendamatu debiteerimise eest, samuti kliendi korralduste täitmata jätmise eest kontolt raha ülekandmiseks või väljastamiseks. Seega on pangakonto juriidiliste või eraisikute panga poolt avatud ja hallatav konto, mis kajastab nende rahaliste vahendite liikumist. Pangakontod on viis, kuidas registreerida iga pangakliendi raha laekumised ja väljamaksed. Pangakontod kajastavad klientide finantstehinguid. pangakonto sularahata 2. Pangakonto avamise kord 25. novembril 2006 jõustus Venemaa Panga uus juhend 14.09.2006 nr 28-I “Pangakontode avamise ja sulgemise, deposiitkontode kohta”, mis laiendab selle kehtivust pangakontode raames avatud kontodele. sõlmitud pangakonto lepingud , sissemakse (deposiit). Juhend sätestab, et pangakontod ja deposiitkontod avatakse Vene Föderatsiooni valuutas ja välisvaluutas, ning nimetab ka avamise ja sulgemise korra üksused, kelle kontosid see rakendab. Juhend kehtestab Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt juriidiliste isikute, eraisikute, üksikettevõtjate, erapraksisega tegelevate isikute (advokaadid, notarid jne) pangakontode, klientide deposiidikontode avamise ja sulgemise kord rublades ja välisvaluutas. ), krediidiorganisatsioonid ja nende filiaalid, usaldusisikud, samuti kohtud, kohtutäiturite teenistusüksused ja õiguskaitseorganid. Pangakonto või deposiitkonto avamise aluseks on vastava lepingu sõlmimine ja kõigi kehtestatud dokumentide esitamine. Panga- või deposiitkonto avamiseks esitatakse panka seaduses ettenähtud korras kinnitatud originaaldokumendid või nende koopiad. Dokumendid koostatud võõrkeel, peab olema lisatud tõlge vene keelde, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud viisil. Arvelduskonto avamiseks peab üksikisik - Vene Föderatsiooni kodanik pangale esitama: kaart (taotlusvorm) maksuhalduris registreerimise tõend (kui see on olemas). Arvelduskonto avamiseks peab Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud juriidiline isik esitama pangale: juriidilise isiku riikliku registreerimise tunnistus; juriidilise isiku asutamisdokumendid Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil juriidilisele isikule väljastatud litsentsid (load) õiguseks teostada tegevust, mis on litsentsitud, kui need litsentsid (load) on otseselt seotud kliendi õigusvõimega asuda panka. vastavat tüüpi kontoleping; kaart; dokumendid, mis kinnitavad kaardil märgitud isikute volitusi käsutada pangakontol olevaid rahalisi vahendeid, ning juhtudel, kui leping näeb ette kontol olevate rahaliste vahendite käsutamise õiguste tõendamise omakäelise allkirja analoogiga, dokumendid, mis kinnitavad omakäelise allkirja analoogi kasutamise õigust omavate isikute volitus; juriidilise isiku ainsa täitevorgani volitusi kinnitavad dokumendid; maksuhalduris registreerimise tõend. Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud juriidilisele isikule arvelduskonto avamiseks, et teha tehinguid selle eraldiseisva üksuse (filiaal, esindus) kaudu, esitatakse pangale ülaltoodud dokumendid, samuti : juriidilise isiku eraldiseisva jagunemise määrused; juriidilise isiku eraldiseisva allüksuse juhi volitusi kinnitavad dokumendid; dokument, mis kinnitab juriidilise isiku registreerimist maksuhalduris selle eraldiseisva üksuse asukohas. Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud juhtudel esitatakse ka dokumendid, mis näitavad, et Vene Föderatsiooni territooriumil akrediteeritud välismaiste äriühingute esinduste koondregistrisse või välisriikide filiaalide riiklikku registrisse on tehtud kanne. Vene Föderatsiooni territooriumil akrediteeritud juriidilised isikud. Arvelduskonto avamiseks üksikettevõtja või erapraksisega tegelev isik vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, antakse pangale: üksikisiku isikut tõendav dokument; kaart; dokumendid, mis kinnitavad kaardil märgitud isikute volitusi käsutada pangakontol olevaid rahalisi vahendeid (kui sellised volitused antakse üle kolmandatele isikutele), ja juhul, kui leping näeb ette kontol olevate rahaliste vahendite käsutamise õiguste tõendamise kolmandate isikute poolt, kes kasutavad omakäelise allkirja analoogi, dokumente, mis kinnitavad omakäelise allkirja analoogi kasutamiseks volitatud isikute volitusi; maksuhalduris registreerimise tõend; üksikettevõtja riikliku registreerimise tunnistus; füüsilisest isikust ettevõtjale või erapraksisega tegelevale isikule väljastatud litsentsid (patendid) Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil õiguseks teostada litsentsitavat tegevust (regulatsioon patendi väljaandmisega) Notar esitab dokumendi, mis kinnitab tema volituste andmist (ametikohale nimetamist), mille on väljastanud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste justiitsasutused vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele. Advokaat esitab dokumendi, mis tõendab advokaadi registreerimist advokaatide registris, samuti dokumendi, mis kinnitab advokaadibüroo asutamist. Kaart väljastatakse vormil N 0401026 vastavalt OKUD-le (All-Russian Classifier of Management Documentation OK 011-93). Kaart täidetakse kirjutus- või elektroonilise arvutiga mustas kirjas või musta, sinise või lilla pastaga (tindiga) pastakaga. Faksiallkirja kasutamine kaardi väljade täitmiseks ei ole lubatud. Väljadel "Konto omanik", "Väljastatud sularahatšekid", "Muud märkmed", "Perenimi, eesnimi, isanimi" ja "Allkirjanäidis" on lubatud suvaline arv ridu, võttes arvesse volitatud isikute arvu. esimese või teise allkirja õigused, samuti väljal "Pangakonto N." Väljal “Pitsendi jäljendi näidis” peab olema võimalus kinnitada vähemalt 45 mm läbimõõduga pitsatimärg, väljumata selle välja piiridest. Kui asutatud organisatsioonil puudub ajutiselt pitsat, lubab panga juht pitsati valmistamiseks vajaliku aja jooksul esitada panka dokumendid ilma pitsatita. Kõigi dokumentide ja nende kontrollimise tulemuste esitamisel sõlmib pank kliendiga arvelduskonto lepingu, milles reeglina on sätestatud: konto avamise maksumus, arveldus- ja sularahateenuste maksumus, sularaha ringlus, panga poolt kliendile tasutud intressid kontodel olevate rahaliste vahendite eest. Pank määrab ettevõtte arvelduskontole konkreetse seerianumbri. Lepingu üks eksemplar antakse kliendile, teine jääb panka ja rikutakse kliendi äritegevuses. Pärast dokumentide kontrollimist teeb panga pearaamatupidaja pangajuhi korraldusel põhikirja originaaleksemplarile arvelduskonto avamise kohta märke, märkides ära konto numbri ja kinnitades selle ametliku pitseriga. Kõiki dokumente hoitakse kontotoimikus ning üks allkirjanäidiste ja pitsati jäljendiga kaardi eksemplar hoitakse täitja (kontrolöri) juures spetsiaalses failikapis. Ettevõtte ümberkorraldamisel ühinemise, ühinemise, jagunemise või eraldumise tulemusena arvelduskonto ümberregistreerimiseks tuleb kõik dokumendid uuesti esitada. Ettevõtte nime või alluvuse muutumisel esitatakse pangale uus konto avamise avaldus, muutmise otsuse koopia ning uus allkirjanäidiste ja pitsati jäljendiga kaart. Nende dokumentide alusel väljastatakse konto uuesti. Kui tegevuse olemus muutub, esitatakse pangale uue põhikirja koopia. Kui arvelduskontol kolm kuud rahavoogu ei ole, siis see suletakse. Ettevõtted, kui neil on isemajandavad üksused (filiaalid, esindused) teistes Venemaa piirkondades, saavad avada arveldus- (või arveldus-) kontosid filiaalide (esinduste) asukohajärgsetes pankades. Selleks tuleb ettevõttel esitada pangale avaldus all- või arvelduskonto avamiseks, kus on märgitud tehtavate tehingute laad ja isikud, kellele konto käsutamise õigus antakse. Avaldusele kirjutavad alla ettevõtte juht ja pearaamatupidaja ning need pitseeritakse. Ettevõtted on kohustatud teavitama oma maksuametit kõigist avatud kontodest. Samas on sama kohustus pandud ka pangakontoritele, kus ettevõtted avasid kontod. Tehingud kontol algavad hetkest, kui pank saab maksuhaldurilt teate maksumaksja-ettevõtte konto avamise teatise saamise kohta. Järeldus Turusuhete areng tõstab esiplaanile Venemaal läbiviidavate reformide strateegia küsimused. Kõik riigi majanduse reformimise eelised ja puudused avalduvad kõige selgemalt pangandussektori reformis. Märkimisväärne saavutus oli käsumajanduse perioodil eksisteerinud ühetasandilisest pangandussüsteemist loobumine. Pangakonto leping on tõhusa turusuhete süsteemi ülesehitamisel vajalik element. Pangakonto on eriti oluline juriidilistele isikutele, kuna enamik rahalisi tehinguid tehakse sularahata maksetega, kuid eraisikute jaoks pole see pangasüsteem vähem oluline. Seetõttu on selle süsteemi toimimise läbipaistvus, juurdepääsetavus ja tõhusus riigi eduka majandusolukorra kujunemise võti. Ettevõtte raamatupidamine peab pidama ranget arvestust arvelduste üle kolmandate isikutega ning jälgima raha olemasolu ja kasutamist. Seega peamised ülesanded raamatupidamine sularaha- ja arveldustehingud on: rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise arvestus ja kontroll kassas ja pangaasutuste kontodel; rahavoogude tehingute ja arvelduste õigeaegne ja korrektne dokumenteerimine; finantsasutustele, pankadele, töötajatele ning teistele era- ja juriidilistele isikutele raha ülekandmise õigsuse ja õigeaegsuse kontroll; lepingutes kehtestatud maksevormide täitmise jälgimine; nõuete ja võlgnevuste seisu jälgimine Tähelepanu elanikkonna majandussektorile aastal Hiljuti suurendab teoreetiliste ja praktiliste teadmiste tähtsust pangandussüsteemist üldiselt ja konkreetselt selle üksikutest sektoritest. Pangakonto avamise kord, kontode tüübid, nende hooldamise reeglid on vajalikud teadmised mitte ainult ettevõtetele ja organisatsioonidele, vaid ka kodanikele. See selgitab meie töö asjakohasust ja tähtsust. Oleme määratlenud pangakonto mõiste, vaadanud üle Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud kontode liigid ja konto avamiseks vajalikud dokumendid. Kasutatud kirjanduse loetelu määrused 1.Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik Vene Föderatsiooni Keskpanga 14. septembri 2006. aasta juhend N 28-I Pangakontode avamisel ja sulgemisel, hoiukontod
Kirjandus 1. Astahhov V.P. Raamatupidamine (finants)raamatupidamine - Rostov Doni ääres: Phoenix, 2007 Babaev Yu.A. Raamatupidamine. Õpik - M.: Prospekt, 2008 Pangandus / Under. toim. O.I. Lavrushin. - M.: KNORUS, 2006 Glushkova N.B. Pangandus - M.: Akadeemiline projekt, 2005 Raha, krediit, pangad / Toim. O.I. Lavrushin. - M.: Rahandus ja statistika, 2006 Žarkovskaja E. P. Pangandus - M.: Omega - L, 2006 Kosterina T.M. Pangandus: Õpetus. - M.: MESI, 2007 Kursov V.N., Jakovlev G.A. Raamatupidamine kommertspangas. Uus standard raamatupidamiskanded Pangatoimingud: Õpik.- M.: INFRA-M, 2007. Posherstnik N.V. Raamatupidamine - Peterburi: Peeter, 2007
