Tere, kallid äriajakirja "sait" lugejad! Artiklis räägime arveldus- ja sularahateenustest juriidiliste ja üksikisikud, miks see vajalik on ja kuidas valida sularahaarvelduseks madalate (heade) intressimääradega panka.

Populaarsuse kasvu tõttu sularahata maksed Ja kohustuslik töö arvelduskontoga, RKO muutub meie elu lahutamatuks osaks ja on vajalik absoluutselt kõigile, alates tavapärasest pensionär enne ettevõtja Või, veelgi enam, suur ettevõte.

Sellest artiklist saate teada:

• Mis on arveldus- ja sularahateenused;
• Millised eelised ja funktsioonid sellel on;
• Mis vahe on eraisikute ja juriidiliste isikute RKO-l?
• Millised on kriteeriumid ja võrdlevad omadused vali pank.

Loomulikult on oma arvelduskonto pangale usaldamine vastutusrikas otsus ja nõuab kõige tõsisemat lähenemist, sest sellest sõltuvad ettevõtte kulud, sularahatehingute turvalisus ja vastavalt ka kasumlikkus.

Kuidas siis otsustada partnerpanga valiku üle, mida otsida? Loe selle ja muu kohta kohe!

Mis on sularahaarveldusteenus, mis on sularahaarveldusteenuse funktsioon juriidilistele isikutele (OÜ, füüsilisest isikust ettevõtja jne) ja tavakodanikele, kuidas valida panka, kus on parimad hinnad RKO-s - saate sellest kõigest teada, lugedes artiklit lõpuni

1. Arveldus- ja sularahateenused (CSS) - mis see on ja kellele seda vaja on 🗒

RKO (arveldus- ja sularahateenused) on pangateenuste süsteem, mis võimaldab teil teenindada füüsiliste ja juriidiliste isikute kontosid, teha ülekandetoiminguid Raha erinevates valuutades.

Selliste võimaluste kasutamiseks peab potentsiaalne klient esitama pangale teatud dokumendid, sõlmima pangaga vastava lepingu ning järgima kehtivate õigusaktide ja pangasiseste regulatsioonide nõudeid.

Kõik RKO juriidilised peensused on määratud seadusega " Pankadest ja pangategevusest”, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik ja normatiiv õigusaktid TSB RF(näiteks sellised määrused nagu "sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis", "krediidiasutustes sularahatehingute tegemise korra kohta" ja teised)

Kas ilma arveldus- ja sularahateenusteta saab hakkama?

Nii üksikisikud kui ka organisatsioonid peavad tänapäeval ühel või teisel kujul kasutama sularahata raharinglust.

Sellest lähtuvalt tehke ilma RKOta võimatu jooksul ükskõik milline sularahata tehingud, sularaha väljavõtmine või kontole sissemaksmine (sh makse, rahatehing ja nii edasi), erinevates valuutades kontode pidamine ja arvelduskontol tehtud tehingute kohta väljavõtete saamine.

2. Arveldus- ja sularahateenused juriidilistele isikutele - pangaklientide teenindamise mehhanism 🖇

Juriidiliste isikute sularahaarvelduse korral teostab krediidiasutus kõik toimingud nende arvelduskontodel. Nende hulgas loendus palgad, pensionid, stipendiumid ja muud maksed. Tehinguid saab teha nii rublades kui ka muudes välisvaluutas. Üksikasjalikumalt kirjutasime ühes varasemas materjalis.

Selle valdkonna põhiteenused võib tavaliselt liigitada:

• arveldused sularahata;
• sularahamaksed;
• konto väljavõtete koostamine.

Arvete ja sularahatehingute tegemisel pangad kasutavad erivorme, millest kõige sagedamini kasutatavad on:

1. maksekorraldus(maksmiseks arvelduskontot kasutades) nimetatakse seda ka "vormiks 0401060";
2. vorm sularaha pangakontole sissemaksmiseks;
3. kontolt sularaha väljavõtmisel väljastatud tšekid.

Sularahas arveldamise lepingu allkirjastamisega on ettevõttel õigus hankige tšekiraamat, mis on vahend raha väljavõtmiseks, et kasutada seda töötajate ja muude ettevõtte vajaduste maksmiseks.

Pangad saavad pakkuda mitte ainult põhi-, vaid ka lisateenuseid, näiteks sularaha sissenõudmist, kaugjuurdepääsu arvelduskontoga töötamiseks (sellist süsteemi nimetatakse " Pank-klient »).

Aga kui põhiteenuseid osutatakse tasuta või miinimumtasu alusel, siis sellega seonduvad on tasulised, sest pank on ennekõike äriorganisatsioon.

3. Eraisikute arveldus- ja sularahateenuste põhieesmärk 💰

Eraisiku arvelduskontot kasutatakse maksete krediteerimiseks, sularahata maksete tegemiseks, tehinguteks internetipangas ja muudel mitteärilistel eesmärkidel.

Enamikus pankades pakutakse seda teenust tasuta, kuid on ka vahendustasu tehingute tegemisel, nagu raha väljavõtmine, maksedokumentide töötlemine, pangaülekanded jne.

Konto avamiseks sõlmitakse eraisiku ja panga vahel sularahaarvelduse leping.

4. Kuidas valida panka sularahaarveldamiseks - TOP-3 nõuannet ekspertidelt 📋

Partnerpanga valikusse tuleks suhtuda võimalikult tõsiselt. Enne seda peate tutvuma erinevate pankade pakkumistega ja otsustama konkreetse organisatsiooni jaoks oluliste kriteeriumide alusel.

Vihje 1. Määrake panga usaldusväärsus

Panga usaldusväärsus - see on kumulatiivne vaade mitte ainult selle võimalustele, vaid ka eeliste ja nõrkuste tuvastamisele. Enne teenuslepingu sõlmimist on vaja hinnata sellise koostöö võimalikke riske ja võrrelda neid kasulikkuse tasemega.

Olemas erinevatel viisidel aimu saamine krediidiasutuse tööst, samuti selle usaldusväärsuse hindamise kriteerium, näiteks:

• Massimeedia ja Interneti-ressursside avatud allikad. Siit leiate mitte ainult üldist teavet, vaid ka tõelised klientide arvustused. Selleks on lisaks pankade endi veebisaitidele spetsiaalsed allikad (nt teabeportaal Banki.ru, Expert RA krediidireitingud ja teised);
• Veendu, et Taotluse esitamise päeval on võimalik raha välja võtta ja üle kanda;
• Panga stabiilsuse jälgimine. Näiteks tuleks hoiatada viivituste eest raha ülekandmisel;
• Pangakontorite saadavus ja geograafiline asukoht. Nende olemasolu erinevates piirkondades võimaldab vältida tarbetut aja- ja rahakulu mitme erineva süsteemi vahel töötamiseks;
• Teenuste valik . On oluline, et pank vastaks kõigile organisatsiooni nõuetele ja saaks osutada kõiki talle vajalikke teenuseid;
• Tehingutõendi väljastamise tähtaeg, paberimajanduse valuutanõuded, valuutavahetustingimused jne;
• Klientidele arveldus- ja sularahateenuste tariifid. Pankade võrdlemisel selle näitaja järgi on oluline hinnata konto pidamise vahendustasu suurust, kaugtöö ja selle teenuse ühendamise, rahaülekande, sularaha sisse- ja väljamaksmise võimalust (palga väljastamiseks ja muudeks vajadusteks). organisatsioon);
• Kvaliteet Ja, Esiteks, panga kassa tõhusus ja vaidluste lahendamine.
• Seotud teenuste kättesaadavus ja tingimused nagu laenamine, garantiiteenused, näiteks hanketöödel.
• "Palgaprojektide" läbiviimise asjakohasuspangas(kui tulus ja mugav see saab olema, kui laialt on sularahaautomaatide võrk esindatud ja muud küsimused)

2. nõuanne. Võrrelge potentsiaalsete partnerite töögraafikuid

Juhtudel, kui mitu panka vastab sularahaarvelduse koostööpartneri valiku kriteeriumidele, võib lisada täiendava kirje. panga tööaeg.

Eriti tasub tähelepanu pöörata ettevõtetele, kes töötavad ajavahega ettevõtete või allüksustega.

Vihje 3. Pangakulude säästmiseks sisesta ettevõttesse maksepäevad

Kui ettevõte võtab kasutusele maksepäevad (ühest kuni kolmeni nädalas), mil tasutakse olenevalt prioriteedist kõik selle aja jooksul kogunenud arved, siis on võimalik iga tasumisega seotud kuludelt kõvasti kokku hoida. maksekorraldus.

Ülevaade populaarsetest pankadest, kus on sularaha- ja arveldusteenuste tariifid

5. Valime arveldus- ja sularahateenuste jaoks soodsate tariifidega panga - TOP-5 kassapanka eraettevõtjatele ja juriidilistele isikutele 🏦

Nagu juba öeldud, on panga valik, kellele oma arvelduskonto pidamise usaldada, väga oluline samm, mis sõltub erinevatest teguritest. Välja arvatud konto haldamine, täiendamine Ja sularaha väljavõtmine, sularahata ülekannete ja maksete toimingud, pankades saate lisateenuseid.

1) Sberbank

Finantsteenuste turul on Sberbankil õigustatult juhtpositsioon vajaduste katmise osas, nii füüsiline, ja seaduslik isikud.

Hea RKO pank üksikettevõtjatele ja suurettevõtetele, nagu Sberbank suudab pakkuda palju soodsaid RKO tariife ja lisateenuseid. Saate selles pangas arvelduskonto avada isegi kontorit külastamata, kaugjuhtimisega, saiti kasutades ja see on maksete vastuvõtmiseks valmis.

jooksul saab panka esitada vajalikud dokumendid 30 kalendripäeva jooksul pärast sellise konto avamist. Teist ja järgnevaid kontosid saab avada ainult süsteemi abil " Sberbank Business Online ”, mille jaoks on olemas ka mobiilirakendus, mis on väga mugav. Samuti on ärikontodele pakutavate teenuste pakettpakkumisi.

Sberbankil on riigi suurim kontorite ja sularahaautomaatide võrk, ta pakub ööpäevaringset nõustamiskeskust, töötab välisvaluutadega, viib läbi "palgaprojekte", osutab vastuvõtuteenuseid, pakub oma klientidele hoiuste ja laenude eritingimusi. ja soodusprogrammid. Liisinguga on võimalik soetada ka seadmeid ettevõtluseks. kirjutasime oma viimases artiklis.

2) Tinkoff

Suhteliselt noor, kuid kiiresti kasvav pank. Juriidilistele isikutele pakutakse kahte tariifi: “ Lihtne"Ja" Täpsemalt”, mille teenustasud on üsna madalad. Pank viib uute klientide meelitamiseks läbi erinevaid tutvustusi, mis muudab selle teenuse üsna kasumlikuks.

Pakutakse seotud teenuseid, nagu internetipank, SMS-teavitused, ärilaenud ja muud. Veebisaidi kaudu on võimalik ka veebis konto avada. Aasta lõpus saavad Tinkoff Banki kliendid protsendi oma konto jäägist.

3) Panga avamine

Otkritie Bank pakub oma klientidele täielikku valikut arveldus- ja sularahateenuseid. Võimalik on konto broneerimine veebis selle hilisemaks avamiseks, konto kaughaldussüsteem, nõuandekeskus, valuutakontroll, sularaha sissenõudmine, lisalaenamine, kindlustus ja muud teenused.

Pank pakub ka personalinõustamise koolitusprogramme, mille eesmärk on parandada töötajate ja juhtide tulemuslikkust.

4) Alfapank

Alfa-Pank klientidele osutatakse arveldus- ja sularahateenuseid nii vene kui ka välisvaluutas ilma piiranguteta avatud kontode arvule. Kõiki kontotehinguid, sealhulgas valuuta konverteerimisteenuseid, saab teha veebikliendi kaudu.

Alfa-Pangal on ulatuslik filiaalide võrk ja ta osutab arveldusteenuseid kogu riigis. Saate sõlmida pangaga täiendava lepingu ja saada protsendi kontol olevast rahajäägist. Pank pakub lisateenuseid.

5) SKB-Pank

SKB-Pangas on võimalik arvelduskontot reserveerida internetis ja teha kõik kontotehingud eemalt. Pangal on lai kontorite ja sularahaautomaatide võrgustik, pikendatud lahtiolekuajad ( 21 tundi).

Juriidilistele isikutele ja ettevõtjatele saab SKB pakkuda soodsaid intressimäärasid, laia valikut lisateenuseid, näiteks sooduslaenu töötajatele ja “palgaprojekti”, aga ka tasuta Visa Business pangakaarti ning isegi tasuta reklaamikampaaniat ja allahindlused partnerprogrammis.

Pankade arveldus- ja sularahateenuste tariifid

See tabel näitab Moskvas asuvate pankade sularaha- ja arveldusteenuste tariife. Teistes piirkondades võivad tariifid erineda olenevalt panga poolt nende kehtestamise korrast.

Võrdlev tabel pankade sularaha- ja arveldusteenuste peamiste tariifide kohta

Pank	Konto avamine, hõõruda.	Teenustasu	Väline pangaülekanne	Rahastamine	Väljavõtmised	Kliendipank
Sberbank	alates 3000	alates 1600	elektrooniliselt 32-52 rubla/makse, paberkandjal 300-350 rubla/makse	alates 0,3-0,36% summast	alates 0,6% (min 150 rubla) palgast; alates 1,4% (min 150 rubla) muudeks vajadusteks	tasuta*; alates 960 rubla.
Tinkoff	tasuta	esimesed 3 kuud (üksikettevõtjatele - 6 kuud alates registreerimiskuupäevast) - tasuta, seejärel alates 490 rubla.	esimesed 3-10 - tasuta, seejärel 29-49 rubla / makse	tasuta või alates 1% summast	tasuta kuni 100 000 rubla, üle - 1,5-10% (min 99 rubla)	tasuta
Avamine	alates 1300	750-1700	alates 0,5-1% (min 27-30 rubla)	alates 0,16% (min. 50 rubla)	alates 0,4% palgaks, 1-10% muudeks vajadusteks	alates 1250 rubla
Alfa pank	alates 3300	2 20-6 900	Internetis alates 30 rubla / makse või alates 0,1% paberil	alates 0,28-0,35% (min 300 rubla)	alates 0,5% (min. 300 rubla) töötasu alates 2,5-11% (min. 400 rubla) muuks otstarbeks	alates 990-2200 rubla
SKB-pank	0-1000	990-1 490	alates 29 rubla	0-0,7%	alates 1,3% palgast; 1,6-11% muudeks vajadusteks	tasuta

*Klientidele, kellel on selles pangas arvelduskonto.

Tabelis toodud andmetest võime järeldada, et praegu pakub kõige soodsamaid tingimusi Tinkoff Bank, kes enamiku tavateenuste eest tasu ei võta, kuid ärge unustage, et need pole ainsad näitajad ja vaja on põhjalikumat analüüsi pildi lõpetamiseks..

6. Milliseid dokumente on vaja asustuskeskuse avamiseks (füüsilised ja juriidilised isikud) 🗒

Pangakonto avamiseks peate esitama standardse dokumendipaketi.

Dokumendid üksikettevõtja arvelduskonto avamiseks:

• Pass;
• OGRNIP.

Juriidilistele isikutele (LLC, JSC, PJSC jne) arvelduskonto avamise dokumendid

• OGRN;
• Harta;
• korraldus direktori ametisse nimetamise kohta;
• ja muud juriidilise isiku asutamisdokumendid.

7. Sularaha pakettteenused pangaklientidele - ülevaade populaarsetest teenustest TOP-3 💸

Vajalike sularaha- ja arveldusteenuste maksumuse vähendamiseks pakuvad enamik krediidiasutusi klientidele (ettevõtjatele) võimaluse ühendada pakettteenuste komplekt. See on vajalik siis, kui kassaaparaatide kasutamine on regulaarne ja nõuab ettevõttelt olulisi rahalisi investeeringuid.

Sellised pakkumised võib jagada 2 (kahe) kategooriasse:

1. paketi ühendamise eest tasumine võimaldab tasuta teha mõningaid sageli kasutatavaid toiminguid;
2. soodustariifid põhiliste sularaha- ja arveldusteenuste toimingute jaoks.

Arvestada tuleb paketi enda maksumusega, et olla kindel, et selle ühendamine tõesti vähendab kulusid ja säästab teid tarbetutest rahalistest kaotustest.

1) Teenus "Juriidilistele isikutele mõeldud pangakaardid"

Mugavamateks äri- ja finantstehingute tegemiseks saab väljastada spetsiaalse ärikategooria pangakaarte. Sellised kaardid on seotud organisatsiooni arvelduskontoga ja neid kasutatakse ainult ettevõtte vajaduste rahuldamiseks, mis on väga mugav näiteks klientidele, kes teevad töölähetuses olles sageli kontol tehinguid.

Lisaks põhikaardile on võimalik väljastada sama kontoga seotud lisakaarte, mida on mugav kasutada mitmel töötajal korraga. Lisaks on kaardiga teenindamise tariifid tavaliselt madalamad kui telleri kaudu.

Kuid kaardi kasutamisest saadava kasu arvutamisel hindu tuleb arvestada. selle väljastamise ja edasise hoolduse eest, mis erinevad olenevalt emiteerivast pangast radikaalselt.

2) Teenus "Isekogumine"

Enesekogumine on teenus, mis on mõeldud ka ärimeeste arveldusteenuste kulude vähendamiseks ja võimaldab kanda tulu arvelduskontole läbi sularahaautomaat või terminal iseteenindus. See võimaldab ettevõtjal vabaneda tarbetutest probleemidest ja kuludest, mis on seotud sularaha kogumise ja hoidmisega.

Mõned toimingud võivad olla kehtestatakse piirangud, mis on seotud kasutatava iseteenindusterminali võimalustega.

Tavaliselt on sellisel viisil sularaha sissemakse intressimäärad madalamad kui kassa kaudu, kuid peate meeles pidama, et pank määrab minimaalsed vahendustasud ja veenduge, et selline sissenõudmine on tulus.

3) Internetipank

Arveldus- ja sularahateenuste üks olulisemaid komponente on tänapäeval võimalus töötada kontodega eemalt, nimelt igasuguste pangad-kliendid . Nii saab sooritada enamiku kõige vajalikumatest pangatoimingutest, samuti saab vastu võtta maksedokumente ja jälgida konto olekut.

See teenus kuulub reeglina sularahaarvelduse põhiteenuste hulka ja on lahutamatult olemas igas juriidilisi isikuid teenindavas pangas. Kliendil on õigus keelduda internetipanga kasutamisest, kuid ta saab selle igal ajal lihtsalt ühendada.

Tavaliselt võimaluste kasutamiseks kaugjuurdepääs on tasuline, kuid paljud pangad on valmis pakkuma selle teenuse põhifunktsioone tasuta.

Selle teenuse kasulikest funktsioonidest võib otse välja tuua arvelduskontolt maksete tegemine ja ülekanded teistele isikutele . Samuti tehakse tööd dokumentatsiooniga, reaalajas on võimalik saada teavet kõigi kontoga tehtud toimingute ja selle oleku kohta.

Veebikontode tehingutel on üsna kõrge kaitsetase ja pangagarantiid, mistõttu ei pea ettevõtjad rahaliste vahendite turvalisuse pärast muretsema, küll aga on õigus tasu eest ühendada täiendavaid kaitseteenuseid.

8. Sularaha ja arveldusteenuste eelised ettevõtjatele 💎

RKO on terviklik teenus, mis on vajalik peaaegu iga ettevõtte juhtimiseks.

RSC positiivsed küljed ettevõtjate jaoks on järgmised:

• personaalne lähenemine ja spetsiaalselt valitud tariifipaketid kõige soodsamatel tingimustel.
• isikliku juhi teenus;
• reaalajas arvutused.

See mõjutab positiivselt organisatsiooni kiirust ja sujuvust. Suurem osa maksetest toimub täna pangaülekandega ning nende kiire ja kvaliteetne täitmine mõjutab otseselt ettevõtte kasumit.

Mida rohkem teenuseid pank suudab pakkuda, seda atraktiivsem on see ettevõtjate jaoks.

Tänapäeval on RKO-l lai valik:

• arvelduskonto avamine ja pidamine;
• ülekanded nii pangasiseselt kui ka teistesse pankadesse juriidiliste või eraisikute kontodele ja erinevad maksed;
• asutus sularaha arvele;
• Internetipank, mobiilirakendused ja SMS-teavitussüsteem;
• kõik valuutatehingud, sealhulgas nende ost, müük ja vahetamine.
• makse tegemise võimalus, kasutades tasumiseks arve skaneeritud koopiat;
• Interneti-rahatehingute pidev kättesaadavus klientidele pangas;
• individuaalne lähenemine, olenevalt kliendi organisatsiooni eripärast. Näiteks kui ettevõte töötab sageli rahvusvahelisel turul, suur tähtsus on tehingupassi väljastamise kulud ja kiirus.

Kui ettevõte töötab valdavalt sularahaga, on tema jaoks sularahaarvelduse kõige olulisem koostööpunkt arvelduskontole raha deponeerimise minimaalne vahendustasu. Ja algajatele ärimeestele on konto avamise ja pidamise vahendustasu esikohal.

9. Korduma kippuvad küsimused (KKK) RKO-s 💬

Proovime üksikasjalikult vastata küsimustele, mis tulevad "saidi" toimetustele.

1. küsimus: kas kassateenus ja kassahooldus on samad asjad?

Sularahateenus- on füüsiliste ja juriidiliste isikute arvelduste ja muude finantstehingute tulemus.

RKO on pangateenuste süsteem, mis võimaldab teenindada kontosid füüsiline Ja seaduslik isikud, teostada rahaliste vahendite debiteerimise ja krediteerimise toiminguid rahvus- ja välisvaluutas.

Selliste teenuste kasutamiseks peab panga klient esitama vajalikud dokumendid, sõlmima pangaga vastava lepingu ning täitma kehtiva seadusandluse ja pangasiseste eeskirjade nõudeid.

Sularahateenus on panga klienditeenindus. See teenus pole midagi ühist Koos hooldus kassaaparaadid, milles sularahaautomaat toimib vahetult objektina ja teenust osutavad panga tehnilised töötajad või kolmandast isikust seadmeid hooldav organisatsioon.

2. küsimus. Kuidas valida sularahaarvelduseks väikeettevõtetele parim pank?

Üle 600 Venemaa panga on valmis pakkuma oma teenuseid väikeettevõtetele, kellel on põhimõtteliselt erinevad nende osutamise tingimused ja tariifid. Et kogu selles mitmekesisuses mitte segadusse sattuda, on oluline oma ettevõtte jaoks kindlaks määrata olulisemad CSC toimingud, mida lähema poole aasta jooksul tehakse või plaanitakse.

Partnerpanga valiku kriteeriumide hulgas on järgmised:

1. Peamine valuuta, millega ettevõte töötab. Kas pank teeb sellega koostööd, milliseid tingimusi pakub ülekannetele, valuutavahetusele, kas on olemas valuutakontrolli teenus (neile, kes tegelevad kaupade ja teenuste impordi ja ekspordiga ning arveldavad sageli välispartneritega), samuti Interneti-valuutavahetusteenuse kättesaadavus igal ajal, mis aitab kaitsta teie kontosid rahaliste kahjude eest.
2. Arvelduskonto pidamise vahendustasu saadavus ja suurus, ühendus internetipanga süsteemiga, ülekannete maksumus. Alustavale ettevõtjale on mugavam, kui mõnda aega (tavaliselt kolm kuni kuus kuud) pärast konto avamist kontotehingute puudumisel selle ülalpidamise eest vahendustasu ei võeta.
3. Sularahatehingud. Sularaha väljavõtmise ja kontole paigutamise eest tuleb tasuda täiendav vahendustasu, mida tuleb tariifi tasuvuse arvutamisel arvesse võtta.

Olles otsustanud põhitoimingud ja tutvunud erinevate pankade pakkumistega, peate arvutama RKO ligikaudsed kulud nõutav igakuiselt. Oluline on mitte unustada ühekordseid vahendustasusid, mis peetakse kinni korraga konto avamisel, kaugjuhtimissüsteemiga ühenduse loomisel, elektroonilise võtme väljastamisel jne.

Lisaks teeninduskuludele peaksid panga valikut mõjutama ka muud probleemid, näiteks:

• Kui kiire on konto avamine (kas on võimalik broneerida internetis)? Kui saad konto avada internetis, saad kohe kätte rekvisiidid, millega tööd teha ning dokumendid hiljem panka tuua.
• Mis on panga krediidireiting? Seoses pankade litsentside tühistamise sagenemisega aastal viimased aastad, on see näitaja eriti asjakohane. Lõppude lõpuks võib isegi lühiajaline seisak, mis on tingitud kontode külmutamisest, kaasa tuua saamata jäänud kasumi ja muid rahalisi raskusi.
• E Kas linnas, kus ettevõte tegutseb, on pangakontoreid? Filiaalide puudumine võib põhjustada raskusi otsuste tegemisel ja tehingute kiirel sooritamisel.

10. Kokkuvõte + seotud video 🎥

Seega tehke meie päevil ilma arveldus- ja sularahateenusteta võimatu aga ja sellise teenuse kasutamise eelised, ilmselge. Sularahata maksed muudavad meie elu lihtsamaks ja mugavamaks.

Vaatamata sellele, et RKO-ga kaasnevad lisakulud, säästab see oluliselt meie aega. Kõiki tehinguid teie arvelduskontoga saab teha veebis ja isegi läbi mobiiltelefon.

Konto on võimalik avada ka internetiressursse kasutades, ilma pangakontorit külastamata. Konkurentsikeskkonnas teevad pangad kõik endast oleneva, et meelitada ligi võimalikult palju kliente.

Nüüd teame, kuidas õigesti hinnata panka sularahaarvelduste osas tehtava koostöö tasuvuse osas ning viie suurema panga andmete olemasolul suudame kaasaegsel turul hästi orienteeruda ja teha õige valiku.

Kokkuvõtteks soovitame vaadata videot juriidiliste isikute arveldus- ja sularahateenuste kohta:

Samuti video Alfa-Banki arveldus- ja sularahateenustest - ülevaade sularaha arveldusteenuste tariifidest ja eelistest:

Soovime, et leiaksite edukalt oma finantspartneri, kellega koostöö ei anna teile mitte ainult enesekindlust ja usaldusväärsust, vaid mõjutab positiivselt ka teie organisatsiooni tegevust tervikuna.

Head ajakirja "RichPro.ru" lugejad, oleme tänulikud, kui jagate allolevates kommentaarides oma kommentaare, kogemusi ja soove avaldamise teemal.

Tänapäeva majanduses on kommertspangad saamas turu infrastruktuuri oluliseks elemendiks. Need on loodud ja tegutsevad piiratud vastutusega ühingute või oksjonifirmade vormis. Nende tegevus on võimalik ainult siis, kui nad saavad oma kasumit, mis muudab oluliselt ettevõtete ja pankade vaheliste suhete olemust, osutatavate teenuste sisu ja laenude andmise korda. Ettevõtete ja pankade vahelised suhted on nüüd üles ehitatud mõlemapoolseid huve arvesse võttes ning sellest peaksid kasu saama mõlemad pooled. Need tekivad seoses ettevõtete arveldus- ning sularaha- ja krediiditeenustega, samuti seoses uute turumajandusele iseloomulike teenuste esilekerkimisega.

Iga ettevõte teeb sularahaarveldusi nii müüja kui ostjana, samuti:

- töötajate ja töötajatega;

- eelarvega, eelarveväliste vahenditega;

- pangaga jne.

Arvutused tehakse:

Sularahas.

Vene Föderatsiooni Keskpanga 14. novembri 2001. aasta juhendis nr 1050-U määrati ühe tehingu sularahaarvelduse maksimaalne summa 6000 rubla ulatuses.

Sularahata arveldamine toimub sularahata ülekannete kaudu klientide arveldus-, arveldus- ja valuutakontodel pankades, korrespondentkontode kaudu erinevate pankade vahel, arvelduskodade kaudu vastastikuste nõuete tasaarvelduste, samuti sularaha asendavate arvete ja tšekkide abil.

Ettevõtete, asutuste ja organisatsioonide vahelised maksed tehakse sularahata. Sularahata maksed teostatakse rahaliste vahendite ülekandmisega (kandmisega) maksja kontolt saaja kontole, kasutades erinevaid pangatoiminguid (krediit ja arveldus), asendades ringluses oleva sularaha. Sel juhul tegutsevad ettevõtete ja organisatsioonide vahelistes arveldustes vahendajana vastavad pankade institutsioonid (riigi- ja äriühing).

Pankade ja klientide vahelised suhted on lepingulised. Kliendid valivad iseseisvalt pangad krediidi- ja arveldusteenuste jaoks ning saavad teha igat tüüpi pangatoiminguid ühes (arveldustoiminguteks) või mitmes pangas (krediiditoiminguteks). Pankade krediidisuhted ettevõtetega vormistatakse krediidilepingutega.

Lisaks arvelduskontodele avavad pangad arveldus- ja erikontod raha hoidmiseks rangelt määratud eesmärgil (akreditiivid ja tšekiraamatud).

Panga kaudu sularaha- ja arveldustehingute tegemine võimaldab riigil igakülgselt kontrollida ühingute (ettevõtete) finantsmajanduslikku tegevust. Pank kontrollib ettevõtteid kehtestatud palgafondidest kinnipidamise, lähetuste ja töökulude piirmäärade osas, jälgib ettevõtete riigieelarvega maksude, tasude arvelduste õigeaegsust, arvete õigeaegset tasumist ja tarnijate maksenõuetest, väljastamist. laenud ettevõttele erinevatel eesmärkidel, teatud tagatisel ja jälgib nende laenude õigeaegset tagastamist jne.

Kuna raha toimib kõigis arvutustes vahendajana, siis on ilmne, et rahaliste vahendite normaalse ringluse tagamiseks tuleb turul tegutseda. öömajandus on vaja teha kõik arvutused õigesti ja õigeaegselt. Arveldustoimingute tulemuslikkus omakorda sõltub suuresti sularaha-, arveldus- ja krediiditoimingute arvestuse seisust.

Arvelduskonto on pangas avatud konto, mis on ette nähtud organisatsiooni rublaraha hoidmiseks ja sularahata arveldamiseks teiste juriidiliste ja eraisikutega. Arvelduskonto on organisatsiooni põhikonto, mille kaudu toimub piiranguteta kõik sularahaarveldused. Arvelduskontode arv ei ole seadusega piiratud.

Arvelduskontosid saab avada iga juriidiline isik, olenemata omandivormist. Pangakonto avamiseks tuleb esitada järgmised dokumendid: avaldus konto avamiseks; asutamisdokumentide ja organisatsiooni riikliku registreerimise tõendite notariaalselt kinnitatud koopiad; tunnistus organisatsiooni registreerimise kohta maksuametis; notariaalselt kinnitatud kaart, millel on juhi allkirjanäidised (esimene allkiri), pearaamatupidaja (teine ​​allkiri) ja organisatsiooni pitsati jäljend; organisatsioonile statistiliste koodide määramise tõendi koopia.

Organisatsioonis arvelduskonto avamisel sõlmitakse pangakonto leping, mis kajastab arveldus- ja sularahateenuste pangateenuste loetelu tingimuslikult olenevalt raha paigutamisest organisatsiooni kontole, poolte õigustest ja kohustustest jne. Enne lepingu allkirjastamist peab organisatsioon tutvuma panga pakutavate teenuste vahendustasude tariifiga.

Pangakonto lepingus on märgitud avatud arvelduskonto number, samuti panga makserekvisiidid sularahata maksete puhul. Praegu koosnevad organisatsioonide arvelduskontode ja korrespondentkontode numbrid 20 numbrist.

Korrespondentkonto on pangakonto, mis kajastab korrespondentlepingu alusel panga poolt teise panga nimel ja arvel tehtud arveldusi.

Teave pangakontode avamise kohta tuleb kindlasti maksuhalduri tähelepanu pöörata. See nõue on kohustuslik nii äsja registreeritud organisatsioonidele kui ka olemasolevatele organisatsioonidele. Pärast organisatsiooni arveldus-, arveldus-, laenu-, hoiuse-, valuuta- ja muu konto avamist saadavad pangad maksuhaldurile teate maksumaksja organisatsioonile konto avamise kohta. Maksuhaldur saadab hiljemalt järgmisel tööpäeval pangale kehtestatud vormis teabekirja konto avamise teate saamise kohta. Kontolt raha väljavõtmise või ülekandmise toiminguid teeb pank alles pärast määratud kirja saamist.

Organisatsioonil on omakorda kohustus teavitada oma maksuametit 10 päeva jooksul pärast konto avamist. Selle nõude täitmata jätmise eest võidakse organisatsioonile vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 118 määrata trahv summas 5000 rubla.

Organisatsiooni arvelduskontole saab raha kanda toodete, tööde, teenuste ostjatelt; võlgnikelt võlgade tagasimaksmiseks; pangalaenu kujul; sularahalaenu jms näol, samuti sularaha üleandmisel organisatsiooni kassast.

Pank võtab sularaha kassast ettevõtte arvelduskontole vastu teadaandel - kontoomaniku kirjalikul korraldusel.

Krediidiasutus kannab raha maha kontoomaniku korraldusel või seaduses sätestatud juhtudel ilma kontoomaniku korralduseta. Vaieldamatult võib pank maksuinspektsiooni nõudel tasumiseks raha maha kanda kohtuotsusega. maksuvõlgnevused ja auditi tulemuste põhjal kogunenud trahvid. Kui rahalistest vahenditest ei piisa kõigi tema vastu esitatud nõuete rahuldamiseks, kantakse vahendid maha nende laekumisel seadusega kehtestatud järjekorras.

Pank väljastab ettevõtte arvelduskontolt sularaha töötasudeks, haigushüvitisteks, preemiateks, reisi-, esindus- ja majapidamiskuludeks, kütuse ja määrdeainete ostmiseks tšekkide alusel. Sularahatšekk on ettevõtte korraldus pangale väljastada oma arvelduskontolt kindlaksmääratud summa sularaha. Ettevõte saab tšekiraamatu seda teenindavast pangast. Sellel on märgitud summa, väljastamise kuupäev, saaja nimi, samuti teave saadud summade otstarbe kohta (palgaks, majapidamis-, majutus- või reisikuludeks jne). Tšekid allkirjastavad isikud, kellel on kontol esimese ja teise allkirja andmise õigus, ning pitseeritakse ettevõtte pitseriga. Kuigi parandused on ette nähtud, ei ole need kontrollides lubatud. Pank väljastab raha tšekiga pärast allkirjade ja pitserite õigsuse kontrollimist, st nende vastavust näidistele.

Kõik toimingud raha debiteerimiseks arvelduskontolt teeb pank omaniku nõusolekul või selle alusel kazov (kehtestatud vormi dokumendid) kohustuste tekkimise kalendrijärjekorras.

Samal ajal debiteeritakse kontolt raha arveldusdokumentide alusel, mis on koostatud vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga määruste "Sularahata maksete kohta riigis". Venemaa Föderatsioon» 03.11.2002 nr 2-P, kontol olevate rahaliste vahendite piires, kui Vene Föderatsiooni Keskpanga või krediidiasutuste ja nende klientide vahel sõlmitud lepingutes ei ole sätestatud teisiti. Arveldusdokument on paberdokument või elektrooniline maksedokument, mis vormistatakse järgmisel kujul:

maksja (kliendi või krediidiasutuse) korraldus raha oma kontolt maha kanda ja raha saaja kontole kanda;


raha saaja (koguja) korraldus raha maksja kontolt maha kanda ja kanda raha saaja (koguja) näidatud kontole.

Paberkandjal arveldusdokumendid koostatakse dokumentide vormidel, mis sisalduvad ülevenemaalises juhtimisdokumentatsiooni klassifikaatoris (OKUD) OK 011-93 (klass "Ühtne pangadokumentatsiooni süsteem").

Krediidiasutuses erikonto avamiseks peate esitama järgmised dokumendid:

taotlus konto avamiseks;


asutamisdokumentide ja organisatsiooni riikliku registreerimise tõendite notariaalselt kinnitatud koopiad;


tunnistus organisatsiooni registreerimise kohta maksuametis;


notariaalselt kinnitatud kaart, millel on juhi allkirjanäidised (esimene allkiri), pearaamatupidaja (teine ​​allkiri) ja organisatsiooni pitsati jäljend;


organisatsioonile statistiliste koodide määramise tõendi koopia.

Ettevõtete ja kommertspankade suhete olulisim tunnus on nende lepinguline iseloom. Initsiatiiv lepingute sõlmimiseks tuleb ettevõttelt. Ta valib iseseisvalt panga arveldus-, sularaha- ja krediiditeenuste jaoks. Kui ettevõte asub panga asukohas, on pank kohustatud avama ettevõttele konto. Vastasel juhul on vajalik panga nõusolek. Kuid kontode avamisel, mis on mõeldud ainult rahaliste vahendite hoidmiseks, mitte arveldamiseks, on ettevõttel aga vabadus valida pank ja tal võib olla hoiuseid ühes või mitmes pangas. See protseduur annab ettevõttele võimaluse oma huvidele keskendudes valida pank, kus toiminguid tehakse organiseeritult, kõrgema teeninduskultuuri, laiema pakutavate teenuste loetelu.

Arveldusteenuste osas sõlmib ettevõte pangaga pangakonto lepingu, mis on vajalik sularahata maksete teostamiseks. Vastavalt lepingule avab pank ettevõttele kui kliendile arveldus- ja muud kontod, krediteerib neile nii ettevõttelt kui ka ettevõttelt laekunud rahalised vahendid, debiteerib vastavad summad ettevõtte kontolt enda nimel tarnijate kontodele, võlausaldajad, asjakohased eelarvelised ja eelarvevälised vahendid. Pank kohustub ettevõtja-kliendilt vastu võtma ja väljastama talle või tema nimel sularaha, maksma raha kontol hoidmise eest intressi.

Ettevõtte kui juriidilise isiku põhikontoks on arvelduskonto. Ettevõttel on õigus avada ainult üks arvelduskonto kas asukohas (registreeringus) või mõnes teises pangas. Toodete müügist saadav tulu kantakse arvelduskontole ning arveldatakse ettevõtte kohustuste pealt. Teisi kontosid - arveldus-, laenu-, valuuta - saab erinevates pankades avada suvalises numbris. Ettevõtete välisvaluutakontode avamiseks peab pankadel olema vastav tegevusluba.

Arvelduse allkonto avab ettevõte, millel on eraldi struktuuriüksused väljaspool oma asukohta. Nende asukohas pankades avatakse kontod ettevõtte nimel. Kuna arvelduse alamkonto on teisejärgulise tähtsusega, siis kogub see struktuurse lingi tulu, et edasi kanda ettevõtte põhiarvelduskontole.

Arvelduskontod avatakse ettevõtte filiaalidele, osakondadele ja teistele mitteomamajandavatele osakondadele. Nendega tehakse piiratud arveldustoiminguid, mis on peamiselt seotud töötasu ning haldus- ja majanduskuludega. Pangas arveldusvaluutakonto avamisel avatakse automaatselt transiitvaluutakonto, kuhu laekuvad ettevõtte välismajandustegevusest saadud valuutaülekanded. Pärast osa valuutatulu müüki kantakse arvelduskontole valuutavahendite jääk. Ettevõtte ja panga vahelise arveldus- ja sularahateenuste käigus tekivad teatud finantssuhted, millega kaasneb raha liikumine ja mis mõjutavad panga ja ettevõtte tulude kujunemist.

Paljud pangad võtavad kliendikontode avamise ning sularaha- ja sularahatehingute tegemise eest tasu, et hüvitada nende käitumisega seotud kulud. Teised pangad avavad klientide meelitamiseks kontosid tasuta. Samal ajal maksab iga pank viimase kasuks teatud tasu raha enda juures hoidmise eest, välja arvatud transiitvaluutakonto.

Tasu suurus määratakse vastastikusel kokkuleppel, kui räägime arvelduskontost. Ettevõte paigutab tähtajalistele hoiusekontodele ajutiselt vabu vahendeid panga tingimustel, mis määrab hoiustele intressi sõltuvalt raha hoiutingimustest.

Ettevõtte kulud pangateenuste eest tasumiseks sisalduvad toodete (tööde, teenuste) maksumuses, pangakontodel raha hoidmisest saadud tuludes. Sealhulgas välisvaluutakontode kursivahed, võetakse need arvesse ettevõtte pangakasumis mittetegevustuluna.

Ettevõtete, ettevõtete ja eelarve arveldused ning muud sularahata maksed toimuvad kehtestatud vormides. Pankadel ei ole õigust seda kontrollida ja arvelduste teostamist takistada. Neile on aga usaldatud teatav vastutus arveldusdistsipliini reeglite järgimise eest. See on kehtestatud Ukraina keskpanga määrustega ning määratakse kindlaks ettevõtte ja kommertspanga vaheliste lepingutega. Rahaliste vahendite enneaegse (ebaõige) debiteerimise eest ettevõtte kontolt, samuti ettevõttele laekunud raha mitteõigeaegse ja ebaõige krediteerimise eest on tal õigus nõuda pangalt enda kasuks trahvi summas 0,5 % nendest summadest iga viivitatud päeva eest, kui panga ja ettevõtte vahelises lepingus ei ole ette nähtud muid või täiendavaid vastutuse vorme.

Ettevõtete vastutus pankade ees on sätestatud pangakonto- ja hoiulepingutes, laenulepingutes. See väljendub näiteks kõrgendatud intressina, mida makstakse pangale laenu tagasimaksmata jätmise eest.

Loetleme peamised maksedokumentide liigid.

Maksekorraldus on arveldusdokumentidega vormistatud kontoomaniku korraldus teda teenindavale pangale teatud rahasumma ülekandmiseks selles või teises pangas avatud raha saaja kontole.

Akreditiiv kujutab endast tingimuslikku rahalist kohustust, mille pank on maksja nimel vastu võtnud, teha raha saaja kasuks väljamakseid akreditiivi tingimustele vastavate dokumentide esitamisel või volitada teist panka seda tegema. maksed.

Pangad saavad avada järgmist tüüpi akreditiive:

– kaetud (deponeeritud) ja katmata (garantiita);

– tühistatav ja tagasivõtmatu (saab kinnitada).

Kontrollima- maksja kirjalik korraldus oma pangale maksta oma kontolt tšeki omanikule teatud summa raha.

Eristage sularaha ja arveldustšekke.

sularaha tšekid kasutatakse sularaha väljamaksmiseks pangas, näiteks palkadeks, majapidamisvajadusteks jne.

Arveldustšekke kasutatakse sularahata maksete puhul, need kujutavad endast tšeki koostaja tingimusteta korraldust oma pangale kanda teatud summa oma kontolt raha saaja (tšeki omaniku) kontole.

arve vorm arveldused on tarnija ja maksja vahelised arveldused kaupade ja teenuste eest edasilükatud maksega eridokumendi - veksli alusel.

Veks on rangelt seadusega ettenähtud vormis tingimuslik kirjalik veksel, mis annab selle omanikule (veksli omanikule) vaieldamatu õiguse nõuda võlgnikult veksli tähtaja saabudes vekslil näidatud rahasumma tasumist. Seadus eristab kahte tüüpi veksleid: võlakirjad ja võõrandatavad vekslid.

Veksel (üksikveksel)- dokument, mis sisaldab võlgniku (võlgniku) lihtsat ja tingimusteta kohustust tasuda raha saajale või tema korraldusele teatud rahasumma kindlal ajal ja kindlas kohas.

2. VENEMAA RIIGIEELARVE TULUDE JA KULUDE KOOSTIS

Eelarve tulud väljendavad majandussuhteid, mis tekivad riigi ja ettevõtete (liitude), organisatsioonide ja kodanike vahel riigi eelarvefondi moodustamise käigus. Nende majandussuhete avaldumisvorm on erinevat tüüpi ettevõtete, organisatsioonide ja elanikkonna maksed riigieelarvesse ning nende materiaalne ja materiaalne kehastus - eelarvefondi koondatud vahendid. Eelarve tulud on ühelt poolt sotsiaalse toote väärtuse jaotamise tulemus taastootmisprotsessis osalejate vahel ja teisest küljest on need kätesse koondunud väärtuse edasise jaotamise objekt. riigile, sest viimast kasutatakse territoriaalsete, valdkondlike ja sihtotstarbeliste eelarvevahendite moodustamiseks.

Eelarve tulude koosseis, eelarvesse vahendite mobiliseerimise vormid sõltuvad juhtimissüsteemist ja -meetoditest, samuti ühiskonna lahendatavatest majanduslikest ülesannetest. Meie riigis, kus kuni viimase ajani oli riik valdava tootmisvahendite massi omanikuna, põhinesid eelarvetulud peamiselt riigiettevõtete sularahasäästudel. Maksete kogumise süsteem perioodil 1930-1990. erines selle poolest, et see oli selgelt fiskaalse iseloomuga, oli jäigalt tsentraliseeritud ja põhines individuaalsete intressimäärade kasutamisel. Need tunnused peegeldasid haldus-käsulist lähenemist riigi käsutuses olevate rahaliste vahendite mobiliseerimisele, andsid tunnistust keskuse soovist koondada enda kätte võimalikult palju raha.

Eriti ilmekalt nimetatud tunnused ilmnesid väljamaksetes kasumist riigiettevõtted valdkondlike ametiasutuste poolt konkreetsete äritulemustega kohandatud individuaalsete määrade alusel. Isegi kasumilt normatiivsete maksete kehtestamine (maksed tootmisvarade, tööjõuressursside jms eest) ei suutnud muuta väljavõtmise süsteemi tervikuna – see keskendus jätkuvalt üksikute ettevõtete juhtimise üksikutele tulemustele. Objektiivsete kriteeriumide puudumine, mille järgi oleks mõistlikult määratud iga majandusüksuse osalus riigi eelarvefondi moodustamisel, tõi kaasa ettevõtete finantssõltumatuse kahjustamise, nende majandushuvide eiramise.

Turumajandusele üleminek nõudis sotsiaalse tootmise juhtimisel majanduslike meetodite kasutamist ning varasemalt kasutusel olnud ettevõtete puhastulu osa eelarvesse mobiliseerimise vormide ebaefektiivsus tõi kaasa põhimõtteline muutus tulude laekumise süsteemid - seda hakati üles ehitama maksumaksete alusel; ettevõtete ja eelarve vahelised suhted viidi üle seadusega reguleeritud õiguslikule alusele.

Maksude majanduslikku olemust iseloomustavad rahalised suhted, mis arenevad riigi ning juriidiliste ja eraisikute vahel. Need rahalised suhted on objektiivselt tingitud ja neil on konkreetne sotsiaalne eesmärk – riigi käsutuses olevate rahaliste vahendite mobiliseerimine. Seetõttu võib maksu käsitleda majandusliku kategooriana, millel on kaks talle omast funktsiooni - fiskaalne ja majanduslik. Esimese abil moodustatakse eelarvefond; Teist rakendades mõjutab riik taastootmist, stimuleerides või pidurdades selle arengut, tugevdades või nõrgestades kapitali akumulatsiooni, laiendades või vähendades rahvastiku efektiivset nõudlust.

Maksukategooria konkreetsed avaldumisvormid on seadusandlike asutuste kehtestatud maksumaksete liigid. Korralduslikust ja juriidilisest küljest on maks kohustuslik makse, mis laekub eelarvefondi kehtestatud summades ja tähtaegadel. Erinevate maksuliikide kogum, mille ülesehituses ja arvutamise meetodites teatud põhimõtteid rakendatakse, moodustab riigi maksusüsteemi.

Tänapäeval on maksusüsteem loodud nii, et see mõjutaks reaalselt turupõhimõtete tugevnemist majanduses, soodustaks ettevõtluse arengut ja oleks samal ajal takistuseks madalapalgaliste elanikkonnakihtide sotsiaalsele vaesumisele. Olulisemate maksusüsteemis rakendatavate põhimõtete hulgas on: otseste ja kaudsete maksude mõistlik kombinatsioon; nende erinevate liikide kasutamine, mis võimaldab arvestada nii maksumaksjate varalist seisundit kui ka saadavat tulu. Majanduse kriisiolukorra süvenemise perioodil on parem omada palju suhteliselt madalate maksumäärade ja laia maksubaasiga eelarve täiendamise allikaid kui ühte või kahte kõrgete väljavõtmismääradega tululiiki; maksustamise universaalsus, mis tagab esiteks kõigile maksjatele ühesugused majandusliku efektiivsuse nõuded, sõltumata omandiliikidest, juhtimisorganisatoorsetest ja õiguslikest vormidest jms, ning teiseks ühesuguse lähenemise maksusumma arvutamisel, sõltumata maksusummast. saadud tulu allikas, juhtimisvaldkonnad, majandusharud; ühekordne maksustamine, mis tähendab, et sama objekti saab maksustada ühe maksuliigiga ainult üks kord seaduses määratud perioodi jooksul; fiskaalmõju isegi väheneva tootmise korral. Maksuobjektide ning otseste ja kaudsete maksude arvutamise meetodite poolest erinevate otseste ja kaudsete maksude kasutamine ühtses süsteemis võimaldab riigil praktikas täielikumalt rakendada maksude mõlemat funktsiooni - nii fiskaalset kui ka majanduslikku: maksustamisele kuuluvad ka ettevõtted, kes loovad nende tegevuse materiaal-tehnilise baasi; ja tootmises tarbitud eri liiki ressursse ning tööjõudu ja saadavat tulu.

Kooskõlas Art. 39 eKr eelarve tulud moodustatakse vastavalt Vene Föderatsiooni eelarve- ja maksuseadustele. Eelarve tuludes saab osaliselt tsentraliseerida Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi teiste tasandite eelarvetesse tsentraliseeritud tegevuste sihipäraseks rahastamiseks krediteeritud tulusid, samuti tasuta ülekandeid. Eelarve tulude koosseisus arvestatakse eraldi sihteelarve vahendite tulusid.

Maksutulud hõlmavad föderaalseid, piirkondlikke ja kohalikke makse ja tasusid, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustega, samuti trahve ja trahve. Antud maksusoodustuste, maksude ja muude kohustuslike maksete eelarvesse tasumise ajatamise ja osamaksete summa arvestatakse täies mahus vastava eelarve tuludes.

Mittemaksuline tulu sisaldab:

Sissetulekud riigi- või vallavara kasutamisest pärast maksude ja lõivude õigusaktides sätestatud maksude ja lõivude tasumist;

Tulu tasulistelt teenustelt, mida osutavad vastavalt föderaalsete täitevvõimude, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste täitevorganite, kohalike omavalitsuste jurisdiktsiooni all olevad eelarvelised asutused pärast makse ja lõive käsitlevate õigusaktidega ettenähtud maksude ja lõivude tasumist;

rahalised vahendid, mis on saadud tsiviil-, haldus- ja kriminaalvastutuse meetmete kohaldamise tulemusena, sealhulgas trahvid, konfiskeerimised, hüvitised, samuti raha, mis on saadud Vene Föderatsioonile, Vene Föderatsiooni moodustavatele üksustele, omavalitsustele ja omavalitsustele tekitatud kahju hüvitamiseks. muud sunniviisilise väljavõtmise summad;

Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi teiste tasandite eelarvetest saadud rahalise abi vormis saadav tulu, välja arvatud eelarvelaenud ja eelarvekrediit;

muud mittemaksulised tulud.

Vastavalt Art. RF BC artikli 50 kohaselt hõlmavad föderaaleelarve maksutulud:

kinnitatakse föderaalsed maksud ja lõivud, mille loetelu ja määrad on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni maksuseadustega, ning kinnitatakse nende eelarveregulatsiooni korras jaotamise proportsioonid Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi erinevate tasandite eelarvete vahel. föderaalseadusega järgmise majandusaasta föderaaleelarve kohta vähemalt kolmeks aastaks, arvestades järgmise majandusaasta madalama taseme eelarvete mahaarvamiste normide võimalikku suurendamist. Pikaajaliste standardite kehtivusaega saab lühendada ainult siis, kui tehakse muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustes;

tollimaksud, tollilõivud ja muud tollimaksed;

riigilõiv vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

tulu riigivara kasutamisest, tulu ametiasutuste jurisdiktsiooni all olevate eelarveliste asutuste tasulistest teenustest riigivõim Vene Föderatsioon pärast maksuseadustes sätestatud maksude ja lõivude tasumist täies ulatuses;

Osa Vene Föderatsiooni asutatud ühtsete ettevõtete kasumist, mis jääb pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist - Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud summades.

Föderaaleelarve tulud võtavad lisaks käesoleva artikli lõikes 1 loetletud tuludele arvesse ka:

Venemaa Panga kasum, mis jääb pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist - vastavalt föderaalseadustega kehtestatud standarditele;

tulu välismajandustegevusest.

Vastavalt föderaalseadusele "2004. aasta riigieelarve kohta" moodustuvad 2004. aastal laekuvad föderaaleelarve tulud:

tulu föderaalsete maksude ja lõivude maksmisest - vastavalt mahaarvamiste standarditele;

Ühtne põllumajandusmaks - vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud standarditele;

Dividendid föderaalomandis olevatelt aktsiatelt - 100 protsenti sissetulekust;

tulu föderaalvalitsusele kuuluva ja Vene Föderatsiooni territooriumil asuva vara rentimisest - 100 protsenti sissetulekust;

tulu relvade liisimisest välisriikidele ja sõjavarustust, mis on föderaalomandis - seadusega kehtestatud summas;

Vene Föderatsiooni territooriumil võetav konsulaartasu - 100 protsenti sissetulekust;

tasud väljastatud passide, sealhulgas välismaiste passide, teistest riikidest pärit isikute Venemaa Föderatsiooni kutsumise dokumentide, välisriikide kodanike ja kodakondsuseta isikute viisade ja elamislubade eest Vene Föderatsioonis - 100 protsenti sissetulekust;

ühtse riikliku maksumaksjate registri teabe esitamise tasud - 100 protsendi ulatuses tulust;

ühtses riiklikus juriidiliste isikute registris ja üksikettevõtjate ühtses riiklikus registris sisalduva teabe esitamise tasud - 100 protsenti sissetulekust;

analüüsitasu (analüüsitasu), sealhulgas väärismetallide, vääriskivide ja nendest valmistatud toodete sertifitseerimise tasu;

riigi materiaalsest reservist materiaalse vara laenutamise tasud ja muud riigi materiaalse varuga tegevusest saadavad tulud - 100 protsendi ulatuses tulust;

Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi alluvuses oleva väärismetallide ja vääriskivide riikliku fondi moodustamise, väärismetallide ja vääriskivide ladustamise, väljaandmise ja kasutamise riigiasutuse osutatavate teenuste (tööde) eest tasumine ( Venemaa Gokhran) väärtasjadega tehingute tegemisel Vene Föderatsiooni riiklikust väärismetallide ja vääriskivide fondist - 100 protsenti sissetulekust;

Vene Föderatsiooni Keskpanga kasum;

Patenditasud ja registreerimistasud arvutiprogrammide, andmebaaside ja mikrolülituste topoloogiate ametliku registreerimise eest - 100 protsendi ulatuses tulust;

tulu ühisettevõtte "Vietsovpetro" tegevusest - vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele;

osa föderaalriigi ühtsete ettevõtete kasumist, mis jääb pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist - Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud viisil;

tulu riigi ühtsete ettevõtete, asutuste ja sõjaväelise vara müügist (välja arvatud tulu, mille puhul see föderaalseadus on kehtestatud erinev kasutuskord) - Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil;

vahendid, mis on saadud Vene Föderatsiooni Majandusarengu ja Kaubandusministeeriumi poolt sertifikaatide, vahetustehingute passide väljastamisest ja neile nõustamisteenuste osutamisest - 100 protsenti sissetulekust;

Vene Föderatsiooni Majandusarengu- ja Kaubandusministeeriumi Riiklikule Kaubanduse, Kaupade Kvaliteedi ja Tarbijate Õiguste Kaitse Inspektsioonile kontrollimeetmete, kontrollostude ja ekspertiisi läbiviimise eest hüvitavad vahendid juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate poolt, kes müüvad ja toodavad kaupu või teenuseid. , kaupade (toodete) näidiste testimine (uuringud) - 100 protsendi ulatuses tulust;

rahalised vahendid, mis on saadud kohtuorganite täitedokumentide või muude organite aktide alusel konfiskeeritud vara võõrandamisest ja müügist, kellele on antud õigus langetada otsuseid ettenähtud korras peremehetuks tunnistatud, samuti arestitud vara suhtes. föderaalsed täitevorganid vastavalt oma pädevusele ja muu vara, mis on muudetud föderaalseks omandisse Vene Föderatsiooni õigusaktides sätestatud alustel - 100 protsendi ulatuses sissetulekust, millest on maha arvatud nimetatud vara käsutamise ja müügi kulud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele. Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud loetelu, kui Vene Föderatsiooni õigusaktidega ei ole sätestatud teisiti;

Tulu maapõue kasutustasude maksmisest ja tulu maapõue geoloogilise teabe tasudest;

Makse veebioloogiliste ressursside kasutamise eest valitsustevaheliste lepingute alusel - 100 protsendi ulatuses tulust;

tulu föderaalmaanteede vara käitamisest ja kasutamisest - 100 protsenti sissetulekust;

muud tulud föderaalomandis oleva vara kasutamisest, samuti tulud föderaaleelarvest rahastatavatest föderaalasutuste lubatud tegevustest (välja arvatud tulud, mille täitmiseks on käesolevas föderaalseaduses sätestatud erinev kord);

tulu immateriaalse vara müügist - vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele;

tulu tsiviil-, haldus- ja kriminaalvastutuse meetmete kohaldamisest, sealhulgas trahvid, hüvitised, kahjutasud - vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele;

täitemenetluses sissenõutud täitetasu rahalised vahendid - 80 protsendi ulatuses sissetulekust;

tulu välismajandustegevusest - 100 protsendi ulatuses tulust;

tulu uraanitoodete eksportmüügist:

Venemaa Föderatsiooni desarmeerimis- ja relvastuskontrollialaste kohustuste täitmise tulemusena Vene Föderatsiooni tagastatud madala rikastatud uraani looduslik tooraine komponent - 100 protsendi ulatuses sissetulekust;

kõrgelt rikastatud uraan, mida tarnitakse Venemaa Föderatsiooni poolt aatomienergia rahuotstarbelise kasutamise alase teadus- ja tehnikakoostöö rahvusvaheliste lepingute rakendamise raames - 100 protsendi ulatuses sissetulekust;

tulu föderaalsest seemnefondist seemnete vabastamisest - 100 protsenti sissetulekust;

Tulu kaupade sekkumisest ja teravilja müügist Föderaalse Põllumajandustoodete, Toormaterjalide ja Toiduainete Sekkumisfondi reservidest - 100 protsenti sissetulekust;

13. detsembri 1996. aasta föderaalseadusega N 150-FZ "Relvade kohta" sätestatud litsentside, lubade ja sertifikaatide väljaandmiseks saadud rahalised vahendid, samuti nende kehtivusaja pikendamine - 100 protsenti sissetulekust;

tasud teatud tüüpi teenuste eest, mida osutavad föderaalsed täitevorganid;

Vene Föderatsiooni riikliku kulleriteenistuse ja selle territoriaalorganite kontodele laekunud tasuliste teenuste osutamisest saadav tulu - 100 protsenti sissetulekust;

tasud Vene Föderatsiooni siseministeeriumi siseasjade organite allüksuste poolt lepingulisel alusel osutatavate teenuste eest juriidiliste ja üksikisikute vara kaitseks ning muude kodanike turvalisuse ja turvalisuse tagamisega seotud teenuste osutamiseks - 100 protsendi ulatuses sissetulekust;

Vene Föderatsiooni tööseaduste rikkumise eest kogutud rahatrahvide (trahvide) summad - 100 protsenti tulust;

ajutise ladustamise ladude ja tolliladude omanikele tollile laekunud rahalised vahendid kauba ladustamise kulude hüvitamiseks - 100 protsendi ulatuses tulust;

rahalised vahendid, mis on saadud ÜRO-lt föderaaleelarve kulude hüvitamiseks, mis on kantud Vene Föderatsiooni valitsuse otsustest seoses sõjaväe- ja tsiviilpersonali varumisega rahu- ja julgeolekutegevuses osalemiseks, samuti hüvitisena saadud raha eraldamise eest. Venemaa Föderatsiooni abi teistele riikidele humanitaardemineerimise rahvusvaheliste programmide, projektide ja operatsioonide elluviimisel - 100% sissetulekust;

muud maksud, lõivud, lõivud ja maksed, mis tuleb tasuda föderaaleelarvesse vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Föderaaleelarve tuludesse kuuluvad järgmised vahendid:

saadud maksumaksjatelt 1. jaanuari 2001. aasta seisuga kütuse ja määrdeainete müügimaksu võlgade tasumiseks, trahvid ja trahvid selle maksu hilinemise eest Vene Föderatsiooni Föderaalsesse Maanteefondi krediteeritud osas, samuti tulud, mis vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele olid kuni 1. jaanuarini 2001 allikad muude föderaalsete sihteelarveliste vahendite moodustamiseks (välja arvatud 15 protsenti halduskorras määratud trahvide summadest, mis olid varem krediteeritud kuritegevuse vastu võitlemise riiklikusse fondi);

laekunud maksumaksjatelt 1. jaanuaril 2002. a moodustatud maapõue kasutamise maksete, maavarabaasi taastootmise mahaarvamiste, nafta- ja stabiilse gaasikondensaadi aktsiisi, 1. jaanuaril 2004. a moodustatud võlgade tagasimaksmise arvelt. maagaasi aktsiisist, samuti trahvidest ja trahvidest nimetatud maksude tasumisega viivitamise eest vastavalt normidele;

saadud maksumaksjatelt alates 1. jaanuarist 2002 moodustatud ühtse sotsiaalmaksu võlgade tagasimaksmise arvelt, trahvidest ja trahvidest nimetatud maksu viivitamise eest varem Vene Föderatsiooni pensionifondi eelarvesse kantud osas;

Saadud maksumaksjatelt seisuga 1. jaanuaril 2001 tekkinud võla tasumiseks Vene Föderatsiooni Riiklikule Tööhõivefondile kindlustusmaksetelt, trahvidelt ja trahvidelt nende osamaksete hilinemise eest, samuti nimetatud fondi vahenditelt, mis tagastati organisatsioonid vastavalt eelnevalt sõlmitud lepingutele (lepingutele );

Venemaa Föderatsiooni aatomienergiaministeeriumi sihteelarve fond.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste riigiasutustel, kohalikel omavalitsustel, võttes arvesse olemasolevaid rahalisi võimalusi, on õigus tõsta riigi- ja munitsipaalteenuste osutamise finantskulude standardeid.

Eelarvekulud jagunevad olenevalt nende majanduslikust sisust jooksvateks ja kapitalikuludeks.

Eelarvekulude rühmitamine jooksvateks ja kapitaliks on kehtestatud Vene Föderatsiooni eelarvete kulude majandusliku klassifikaatoriga.

Riigilaenu, eelarvelaenu ja eelarvelaenu tagastamisest saadud vahendid, sealhulgas eelarveliste laenude, eelarvelaenude ja riigi või omavalitsuse tagatiste saajate poolt eelarveliste kohustuste tagatiseks vastavatele täitevvõimudele üle antud vara ja muu tagatise müügist saadud vahendid laenud, eelarvelaenud ja riigi või omavalitsuse tagatised kajastuvad eelarve kuludes miinusmärgiga.

Vastavalt Art. 67 Eelarvete kapitalikulu on eelarve kulude osa, mis annab uuendusliku ja investeerimistegevus, mis sisaldab kuluartikleid, mis on ette nähtud investeeringuteks olemasolevatesse või vastloodud juriidilistesse isikutesse vastavalt kinnitatud investeeringute programmile, juriidilistele isikutele investeerimise eesmärgil eelarvelise laenuna antud vahendeid, kapitaalremondi (restaureerimise) kulusid ja muid laiendatud reprodutseerimisega seotud kulusid, kulud, mille käigus luuakse või suurendatakse vara, mis kuulub vastavalt Vene Föderatsioonile, Vene Föderatsiooni moodustavatele üksustele, omavalitsused, muud eelarve kulud, mis sisalduvad eelarve kapitalikuludes vastavalt Vene Föderatsiooni eelarvete kulude majanduslikule klassifikaatorile.

Arengueelarve saab moodustada eelarvete kapitalikulude osana. Arengueelarve moodustamise kord ja tingimused määratakse kindlaks föderaalseadusega.

Art. 68 määratletud jooksvate kulude eelarved. Jookseveelarve kulud on osa eelarve kuludest, mis tagavad riigiasutuste, kohalike omavalitsuste, eelarveliste asutuste jooksva toimimise, riigi toetuse andmise teistele eelarvetele ja üksikutele majandusharudele toetuste, toetuste ja toetustena jooksvaks toimimiseks, samuti muud eelarvekulud, mis ei sisaldu kapitalikuludes vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatorile.

Kooskõlas Art. 69 eelarveliste vahendite eraldamine toimub järgmistes vormides:

assigneeringud eelarveliste asutuste ülalpidamiseks;

vahendid füüsiliste ja juriidiliste isikute poolt riigi või munitsipaallepingute alusel osutatud kaupade, tööde ja teenuste eest tasumiseks;

Ülekanded elanikkonnale, sealhulgas:

Eraldised kohalike omavalitsusorganite poolt kohustuslike maksete tegemiseks elanikkonnale, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni õigusaktidega, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste õigusaktidega, kohalike omavalitsuste esinduskogude õigusaktidega;

Eraldised rakendamiseks individuaalne riigivõimudüle teistele valitsemistasanditele;

Eraldised riigiasutuste tehtud otsustest tulenevate lisakulude hüvitamiseks, mis toovad kaasa eelarve kulude suurenemise või eelarve tulude vähenemise;

Eelarvelaenud juriidilistele isikutele (sh maksusoodustused, edasilükkamised ja järelmaksud maksude ja maksete ning muude kohustuste tasumiseks);

Subsiidiumid ja toetused era- ja juriidilistele isikutele;

investeeringud olemasolevate või vastloodud juriidiliste isikute põhikapitali;

eelarvelised laenud, toetused, toetused ja toetused Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi muude tasandite eelarvetele, riigieelarvevälised fondid;

riigisisesed laenud ja laenud riigi välislaenude arvelt;

laenud välisriikidele;

vahendid võlakohustuste täitmiseks, sealhulgas riigi või omavalitsuse garantiid.

Art. 84 määratleb kulud, mida rahastatakse eranditult föderaaleelarvest. Järgmisi funktsionaalseid kulusid rahastatakse eranditult föderaaleelarvest:

Vene Föderatsiooni presidendi, Vene Föderatsiooni Föderaalassamblee, Vene Föderatsiooni Raamatupidamiskoja, Vene Föderatsiooni Keskvalimiskomisjoni, föderaalsete täitevorganite ja nende territoriaalsete organite tegevuse tagamine, muud kulud valitsusele vastavalt järgmise majandusaasta föderaaleelarvet käsitleva föderaalseaduse kinnitamisel määratud nimekirja;

föderaalse kohtusüsteemi toimimine;

rahvusvaheliste tegevuste elluviimine üldistes föderaalsetes huvides (rahaline toetus riikidevaheliste lepingute ja rahvusvaheliste lepingute rakendamiseks finants institutsioonid, föderaalsete täitevorganite rahvusvaheline kultuuri-, teadus- ja teabealane koostöö, Vene Föderatsiooni panus rahvusvahelised organisatsioonid, muud kulud rahvusvahelise koostöö valdkonnas, mis määratakse kindlaks föderaalseaduse kinnitamisel järgmise eelarveaasta föderaaleelarve kohta);

riigikaitse ja riigi julgeolek, kaitsetööstuse ümberkujundamise elluviimine;

alusuuringud ning teaduse ja tehnoloogia arengu edendamine;

riigi toetus raudtee-, õhu- ja meretranspordile;

riigi toetus tuumaenergiale;

hädaolukordade ja loodusõnnetuste tagajärgede likvideerimine föderaalses mastaabis;

avakosmose uurimine ja kasutamine;

föderaalomandi moodustamine;

Vene Föderatsiooni riigivõla teenindamine ja tagasimaksmine;

hüvitis riiklikele eelarvevälistele fondidele riiklike pensionide ja toetuste maksmiseks, muud sotsiaalmaksed, mida rahastatakse vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele föderaaleelarve arvelt;

riigi väärismetallide ja vääriskivide varude, riigi materjalivaru täiendamine;

Vene Föderatsiooni valimiste ja referendumite korraldamine;

föderaalne investeerimisprogramm;

föderaalvalitsusorganite otsuste täitmise tagamine, mis tõid kaasa eelarvekulude suurenemise või muude tasandite eelarvete eelarvetulude vähenemise;

teistele valitsemistasanditele üle antud üksikute riigivolituste rakendamise tagamine;

Vene Föderatsiooni subjektide rahaline toetamine;

ametlik statistika;

muud kulud.

ÜLESANNE 1

Ettevõttel on 1 ruutmeetri kohta järgmised majandus- ja finantstegevuse näitajad. 2003:

Indikaatori nimi, tuhat rubla	tuhat rubla.
1. Toodete müügist saadud tulu (ilma käibemaksuta, aktsiisid)
2. Tootmiskulu
3. Kasum vara müügist
4. Tulu vahendustegevusest
5. Trahvid, saadud trahvid
6. Karistused, trahvid makstud
Osaluse tulumaks. LAHENDUS 1. Kasum toodete müügist (Pr.p.), mis arvutatakse käibemaksuta ja aktsiisideta toodete müügist saadud tulu ja tootmiskulude vahena. Nt. = Tr.p. - KOOS ilma käibemaksu ja aktsiisideta Arvutame toodete müügist saadava kasumi: Nt. \u003d 40 - 28 \u003d 2 tuhat rubla. 2. Bilansi kasum Pb sisaldab kasumit toodete müügist (Pr.p.), kasumit vara müügist (Pr.m.), tulu mittepõhitegevusest (Dvn), mida on vähendatud kulude summaga. nende peal (Rvn) Pb \u003d Pr.p. + P r.im + Dvn - Rvn \u003d 2 + 3 + 3+ 2 -2 \u003d 8 tuhat rubla 3. Maksustatav tulu arvutatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku II osas (25. peatükk) sätestatud muudatustele. See hõlmab kasumit toodete müügist, kasumit vara müügist, müügiga mitteseotud tehingutest saadud tulu, millest on maha arvatud aktsiakapitali osalusest saadud tulu summa: Esm.reg. = Pr.p. + Ave. + D vn - D dol.ac. \u003d 2+ 3 + 3+ 2 - 2 - 2 \u003d 6 tuhat rubla. 4. Tulumaksu suurus saadakse maksustatava tulu korrutamisel maksumääraga (24%): Npr \u003d (Pn.reg. x 24%) \u003d (6 x 24%) / 100% \u003d 1,44 tuhat rubla. See summa jaotatakse järgmiselt: - föderaaleelarvesse - 6% (Nprf \u003d (Pn.reg. x 6%) / 100%) \u003d 0,36 tuhat rubla); - Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse - 16% (nt eelarve alam = (Pn.reg. x 16%) / 100%) = 0,96 tuhat rubla); – kohalikesse eelarvetesse – 2% Ex. eelarve alam. \u003d (esmasp. x 2%) / 100%) \u003d 0,12 tuhat rubla); 5. Teise ettevõtte tegevuses omakapitali osalusest saadud tulu maksusumma määratakse selle tulu korrutamisel maksumääraga: Nd.ac. \u003d (D. konto. x 6%) / 100% \u003d (2 x 6%) / 100% \u003d 0,12 tuhat rubla. ÜLESANNE 2 Hoone kindlustusväärtus on 1000 tuhat rubla. Hoone sai tulekahjus 30% kahju. Kindlustusmakse on enne kindlustusjuhtumit täies ulatuses tasutud. Määrata kindlustusmakse suurus (Sp) ja kindlustuskahju hüvitise suurus (U), kui kindlustusmäär on 5%. LAHENDUS Kindlustusmakse suurus määratakse järgmise valemiga: tuhat rubla. Kus S– hoone kindlustusväärtus; T- kindlustusmäär. Kahjusumma on võrdne: tuhat rubla. ÜLESANNE 3 Hoiustaja pani panka, mis maksab 40% aastas, tagatisraha 7000 rubla. Kui suur summa on hoiustaja kontol 6 kuu pärast. LAHENDUS Hoiustaja kontol olev summa määratakse järgmise valemiga: S =P x (1 + n x i) \u003d 7000 x (1 + (6/12) x 0,4) \u003d 11200 tuhat rubla. Kus R Ettevõtete maksustamise optimeerimine Ettevõtete käibe analüüsi teoreetilised aspektid

Ettevõtete arveldus- ja sularahateenuste korraldamine pankades

Pankade esmane ja põhiülesanne on arvelduste vahendamine. Seetõttu pakuvad kahtlemata huvi kommertspankade raharingluse korralduse omadused praegune etapp.

Venemaal raharingluse korraldamine põhineb teatud põhimõtetel:

1) kõik ettevõtted ja organisatsioonid on kohustatud hoidma oma rahalisi vahendeid pangakontodel;

2) ettevõtetevahelised arveldused peaksid toimuma peamiselt sularaha kasutamata sularahata ülekannetega pangakontodele või vastastikuste nõuetega;

3) sularahata arveldamine toimub maksedokumentide alusel.

Peamine osa majandusorganisatsioonide rahakäibest (80-90%) langeb sularahata käibele ja vaid väike osa tehakse sularahas.

Arveldusteenuste osutamisel osutab pank reeglina ka sularahateenuseid ettevõtetele ja organisatsioonidele, kui nad seda vajavad.

Kuna riigi põhipank on emissioonikeskus - praegu on see Venemaa keskpank, siis kõik sularaha liikumisega seotud küsimused on reguleeritud selle asutuse dokumentidega.

5. jaanuaril 1998 võttis Vene Föderatsiooni Keskpank kasutusele määruse "Vene Föderatsiooni territooriumil sularaharingluse korraldamise reeglite kohta" nr 14-P.

Vene Föderatsiooni territooriumil sularaharingluse korraldamise reeglite määrus töötati välja vastavalt 8. juuli 1999. aasta föderaalseadusega "Vene Föderatsiooni keskpanga kohta Venemaa Pangale Venemaa Pangale antud pädevus". Venemaa)", samuti võttes arvesse 8. juuli 1999. aasta föderaalseaduse "Pankade ja pangandustegevuse kohta", Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku, teiste Föderatsiooni territooriumil kehtivate föderaalseaduste ja õigusaktide sätteid. Venemaa Föderatsioon.

Need eeskirjad on siduvad Venemaa Panga territoriaalsetele filiaalidele, sularahaarvelduskeskustele, krediidiasutustele ja nende filiaalidele, sealhulgas Vene Föderatsiooni Hoiupanga asutustele (edaspidi pangaasutused), samuti organisatsioonidele, ettevõtetele ja asutustele. Vene Föderatsiooni territooriumil.

Ettevõtete kassadesse laekuvad rahalised vahendid tuleb üle anda pangaasutustele, et neid hiljem nende ettevõtete kontodele krediteerida.

Ettevõtted annavad sularaha üle otse pangaasutuste kassadesse või ettevõtete ühiskassade kaudu, samuti Vene Föderatsiooni Riikliku Side- ja Informatiseerimiskomitee (Venemaa Goskomsvjaz) ettevõtted vastavatele kontodele ülekandmiseks. pangaasutustes. Sularaha saavad ettevõtted lepingulistel tingimustel üle anda pangaasutuste inkassoteenuste või Venemaa Panga poolt sularaha ja muude väärisesemete kogumiseks vajalike toimingute tegemiseks litsentseeritud spetsiaalsete inkassoteenuste kaudu.

Sularaha vastuvõtmine pankade asutuste poolt teenindatavatest ettevõtetest toimub viisil juhendiga kehtestatud 16. novembri 1995. a määrus nr 56 "Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes sularahatehingute tegemise korra kohta" 16. novembri 1995. a määrus nr 31 emiteerimise ja sularahatehingute kohta Venemaa Panga asutustes.

Sularaha kättetoimetamise korra ja tähtajad kehtestavad panka teenindavad asutused iga ettevõtte jaoks kokkuleppel oma juhtidega, lähtudes vajadusest kiirendada raha käivet ja selle õigeaegset laekumist kommertspanka.

Kommertspanga sularahakäibe korraldamist reguleerivad järgmised põhisätted:

1) pangast saadud sularaha peab ettevõte kasutama rangelt sihtotstarbeliselt;

2) ettevõtted ja organisatsioonid võivad hoida oma kassas sularaha kassajäägi piires ja kasutada seda laekunud raha piires. Sularaha jäägi limiidid ja tulu kasutamise normid kehtestab pank, kus ettevõtet teenindatakse, tema esitatud dokumentide alusel. Vajadusel saab limiiti üle vaadata;

3) rahajäägi kehtestatud piirmäärade ületamine on lubatud ainult töötasu, sotsiaalkindlustushüvitiste, stipendiumide, pensionide väljamaksmise päevadel, kuid mitte rohkem kui kolme tööpäeva jooksul, sealhulgas pangast raha laekumise päeval. Õigeaegselt tasumata summad tuleb hoiustada panka;

4) kogu sularahas laekunud tulu (välja arvatud see osa, mida vastavalt ettevõtte põhikirjale saab kulutada palkadeks ja teatud majapidamiskuludeks), on ettevõte kohustatud õigeaegselt üle andma krediteerimiseks. kontod pangaga kokkulepitud viisil.

Sularaha saab sisse maksta:

panga kassades;

kogujad järgnevaks panka toimetamiseks;

sideettevõtted pangakontodele ülekandmiseks.

Pärast arvelduskonto avamist on alalise registreerimistunnistuse saamiseks vaja esitada tõend poole põhikapitali tasumise kohta. Pank annab välja see dokument pärast raha deponeerimist arvelduskontole summas 50% asutamislepingus märgitud põhikapitali summast rahasummas. Selleks koostavad asutajad rahalise sissemakse kuulutuse. Sel juhul on tõendavaks dokumendiks panga poolt märgitud kviitung, mis täidetakse koos kuulutusega. Samu dokumente kasutatakse edasistes suhetes pangaga sularaha laekumisel arvelduskontole või pangateenuste eest sularahas tasumisel (konto avamiseks, tšekiraamatu väljastamiseks jne).

IN majanduslik tegevus Organisatsioonidel on üsna sageli vajadus tootmisvajaduste jaoks sularaha eest osta materiaalseid varasid (tööd, teenused). Teatud tingimuste täitmata jätmine selliste tehingute dokumenteerimisel põhjustab sageli probleeme maksu- ja muude finants- ja majandustegevust kontrollivate ametiasutustega.

Pearaamatupidaja tähelepanu tase sularahaostude nõuetekohasele dokumenteerimisele organisatsioonide vajaduste jaoks on praegu tingitud eelkõige 21. novembri 1996. aasta föderaalseadusest nr 129-FZ “Raamatupidamise kohta”.

Vastavalt selle seaduse artiklile 9 peavad kõik organisatsiooni tehtud äritehingud olema dokumenteeritud tõendavate dokumentidega. Just tõendavad dokumendid on esmased raamatupidamisdokumendid, mille alusel raamatupidamist peetakse.

Vastavalt föderaalseadusele "Raamatupidamine" võetakse põhidokumendid raamatupidamisse vastu, kui need on koostatud ühtsel kujul, ja suvalises vormis dokumentides saab vormistada ainult neid äritehinguid, mille jaoks ühtseid dokumente ei esitata, kuid seaduses sätestatud üksikasjade kohustusliku äranäitamisega.

Sel juhul saab organisatsiooni kassast töötajatele sularaha väljastada:

või majandus- ja tegevuskulude aruande alusel (organisatsiooni juhi määratud summas ja perioodide eest);

või töötaja poolt isiklikest vahenditest organisatsiooni vajadusteks tehtud kulutuste hüvitamise korras (organisatsiooni juhi otsusel).

Organisatsioonid saavad reeglina selleks otstarbeks raha teenindavas pangas. Organisatsioonid, kellel on püsiv sularahasissetulek, võivad seda kulutada eesmärkidel, mis on kindlaks määratud "Sularahatehingute tegemise korras", mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga 4. oktoobri 1993. aasta kirjaga nr 18 (muudetud hilisemate muudatustega). ja täiendused), kokkuleppel neid teenindavate pankadega. Sellise loa saamiseks tuleks pangaga ühendust võtta ja esitada vastav taotluskiri.

Pank annab ettevõttele sularaha standardvormis sularahatšeki alusel. Pangakontot omav ja sularahateenust pakkuv ettevõte koostab tšekiraamatu kviitungi. Selleks esitatakse pangale tüüpvormis taotlus tšekiraamatu väljastamiseks, kus on märgitud arvelduskonto number, organisatsiooni nimi ja isik, kes raha saab (tavaliselt kassapidaja). Lisaks kassapidajale saab vajadusel väljastada tšekke ja sularaha ka teistele selle ettevõtte töötajatele (välja arvatud pearaamatupidaja).

Ettevõttele väljastatavas tšekiraamatus on 50 või 25 tšekki. Tšekiraamatut esindavad: a) tšekid ise - firma saab neilt raha, need jäävad päeva dokumentidesse panka; b) tšekkide tükid, mis jäävad ettevõttele ja on kassadokumentide koostamise aluseks.

Põhiosa rahakäibest moodustab sularahata maksekäive, mis vahendab peaaegu kõiki ettevõtete ja organisatsioonide majandussuhete valdkondi. Sularahata maksekäive toimub täielikult pangaasutuste kaudu, kus avatakse ettevõtete ja organisatsioonide kontod. Seetõttu sõltuvad mittesularahaliste maksete süsteemi kui terviku korrektsest korraldusest ettevõtetevaheliste arvelduste õigeaegsus ja kiirus, nende finantsolukord ja maksedistsipliini olukord riigis. Üheks teguriks, mis tagab arvelduse järjepidevuse kogu riigi majandusruumis, on arveldusreeglite ühtne kohaldamine, mis määratakse kindlaks normatiivaktidega. Need dokumendid väljastab riigi keskpank. Need on siduvad kõikidele pankadele ja nende klientidele.

Kuni 1. novembrini 2000 kehtisid Vene Föderatsiooni Keskpanga eeskirjad “Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis” (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. mai 1993. aasta kirjaga nr 37 ) on jõus.

Määrust kohaldatakse kõikidele riigi-, ühistu-, aktsia-, ühis-, avaliku sektori ettevõtetele, ühingutele, organisatsioonidele ja asutustele, kommertspankadele, finantsarveldus- ja finantskrediidikeskustele ning üksikisikutele.

Sularahata maksete korraldamine Vene Föderatsioonis kauba-raha suhete arendamise kontekstis põhineb järgmistel põhimõtetel:

1) ettevõtete omandivormide ja tegevuste mitmekesisuse juures säilib ettevõtetel õigus vabalt valida makseviise ja fikseerida need lepingutes. Kommertspanga valikuvabaduse piiramine ei ole lubatud;

2) ülekandeid ettevõtete kontodel tehakse maksja nimel tema nõusolekul (aktsepteerimisel). Rahaliste vahendite otsearveldamine on lubatud teatud seadusega kehtestatud juhtudel;

3) kõik väljamaksed ettevõtte kontodelt tehakse ettevõtte juhi määratud järjekorras, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.

Pangaasutused on kohustatud ettevõttele võlgnetavad summad krediteerima (kandma maha) hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast vastava dokumendi saamist.

Kuna kommertspanga kliendid astuvad majandussuhetesse erinevate ettevõtete ja organisatsioonidega, mida teenindavad erinevad kommertspangad, tekib vajadus korraldada pankadevahelisi arveldusi.

Pankadevahelised arveldused Venemaa territooriumil toimuvad Venemaa Keskpanga poolt vabariikides, territooriumidel, piirkondades, linnades, rajoonides asutatud sularahaarvelduskeskuste kaudu. Pangaarveldustoiminguid saab teha pankadevaheliste lepingute alusel omavahel avatud korrespondentkontodel.

Kui arveldamise viibimine tekkis panga või sularahaarvelduskeskuse süül, siis on sel juhul ettevõttel õigus esitada nõue rikkumise toime pannud panga või arvelduskeskuse vastu.

Kehtivate määruste alusel saab Venemaal sularahata makseid teostada maksekorralduste, akreditiivide, maksetaotluste-korralduste, inkassoarvelduste abil.

Ühe või teise makseviisi kasutamine määratakse maksja ja raha saaja vahelise lepinguga.

Seoses uute raamatupidamisreeglite kehtestamisega Vene Föderatsiooni Keskpangas ja Raamatupidamise reeglitega Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes andis Vene Föderatsiooni Keskpank välja juhendi nr arveldusdokumendid”, mis kehtestas uued vormid järgmistele arveldusdokumentidele: maksetaotlus, maksetaotlus-korraldus, akreditiivi taotlus.

Alates 1. jaanuarist 1998 esitavad kliendid pangaasutustele maksetaotlusi, maksetaotlusi-korraldusi, akreditiivi avaldusi, inkassokorraldusi (juhiseid) ainult uutel blankettidel.

Krediidiasutuse (filiaali) poolt Venemaa Panga arveldusvõrgule esitatavas arveldusdokumendis tuleb väljadele "Maksja pank" ja "Saaja pank" märkida krediidiasutuse (filiaali) nimi ja asukoht.

Kõik arveldusdokumendid, olenemata makseviisist, peavad vastama kehtestatud standardite nõuetele ja sisaldama kehtestatud rekvisiite.

Arveldusdokumendid võetakse panga poolt täitmiseks vastu olenemata summast. Blokid ja kustutamised arveldusdokumentide täitmisel ei ole lubatud. Pank võtab dokumente vastu terve tööpäeva jooksul. Rahaliste vahendite mahakandmine maksja kontolt toimub arveldusdokumendi või faksi teel edastatud dokumendi esimese eksemplari alusel, kui keskpank ei ole kokku leppinud teisiti.

See on ettevõtte korraldus teda teenindavale pangale kanda teatud summa oma kontolt saaja kontole.

Maksja korralduse täidab pank, kui maksja kontol on raha, kui maksja ja panga vahelises lepingus ei ole sätestatud teisiti. Korraldusi täidab pank vastavalt kontolt raha debiteerimise järjekorrale.

Kliendi korralduse täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise korral vastutab pank Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku peatükis 25 sätestatud alustel ja summades.

Juhtudel, kui korralduse täitmata jätmine või mittenõuetekohane täitmine toimus maksja korralduse täitmisega seotud panga arveldustoimingute tegemise reeglite rikkumise tõttu, võib kohus panna sellele pangale vastutuse.

Kui panga poolt arveldustehingute tegemise reeglite rikkumine tõi kaasa raha ebaseadusliku kinnipidamise, on pank kohustatud tasuma intressi Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 395 sätestatud viisil ja summas.

Praktikas laialdaselt kasutatav art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 395 näeb ette võlgniku vastutuse võõraste vahendite kasutamise eest nende ebaseadusliku kinnipidamise, nende tagastamisest kõrvalehoidumise, muu maksega viivitamise või põhjendamatu laekumise või teise isiku kulul säästmise tõttu. . Samas tuleneb artikli enda mõttest, et eeltoodud sätteid saab kohaldada vaid juhul, kui poolte vahel on rahaline kohustus.

See on panga tingimuslik rahaline kohustus, mille ta annab kliendi nimel lepingujärgse vastaspoole kasuks.

Akreditiivi alusel arveldamisel kohustub akreditiivi avamiseks maksja nimel tegutsev pank oma juhiste kohaselt tegema raha saajale makseid või tasuma, aktsepteerima või diskonteerima veksli või volitama. teine ​​pank (täitev pank) raha saajale maksete tegemiseks või veksli tasumiseks, aktsepteerimiseks või diskonteerimiseks.

Väljastanud pangale, kes teeb makse saajale makseid või maksab veksli, kehtivad määratud panga eeskirjad.

Tagatud (deponeeritud) akreditiivi avamise korral on väljastanud pank kohustatud selle avamisel kandma üle akreditiivi (tagatise) summa maksja kulul või talle antud laenu maksja arvel. täitva panga käsutamine kogu emiteeriva panga kohustuste kehtivusaja jooksul.

Katteta (garantiiga) akreditiivi avamise korral on täitval pangal õigus kogu akreditiivi summa enda hallatavalt väljaandva panga kontolt maha kanda.

Akreditiivi alusel arveldamise kord on reguleeritud seadusega, samuti selle kohaselt kehtestatud pangareeglitega ning panganduspraktikas kehtivate ärikäibe tavadega.

Akreditiivi makseviisi kasutamine nõuab arvelduses osalejatelt mitmete nõuete täitmist. Esiteks peab maksja ja tarnija vaheline leping, mis näeb ette akreditiivi alusel arveldamise, määratlema järgmised tingimused:

kehtivusaeg, akreditiivi alusel arveldamise kord;

väljastanud panga nimi;

akreditiivi liik ja selle täitmise viis;

tarnija teavitamise viis akreditiivi avamisest;

tarnija poolt akreditiivi alusel raha saamiseks esitatud dokumentide täielik loetelu ja täpne kirjeldus;

dokumentide esitamise tähtajad pärast kauba lähetamist, nõuded nende täitmisele.

Akreditiivi avamiseks peab maksja esitama akreditiivi väljastanud pangale avalduse akreditiivi saamiseks. Vastavalt Venemaa Keskpanga 03.12.97 juhendile nr 51-U “Arveldusdokumentide uute vormingute kasutuselevõtt” koostatakse akreditiivi taotlus vormil 0401063. Avalduses , näitab maksja järgmise teabe:

Suur tähtsus on akreditiivi taotluse korrektsel täitmisel, aga ka taotluse vastavusel lepingutingimustele. See on tingitud kahest asjaolust.

Esiteks on pangal õigus keelduda akreditiivi taotluse täitmisest, kui selles puuduvad andmed, ilma milleta pole akreditiivi avamine võimalik.

Teiseks annab akreditiivi avamine ostja poolt vastaspoolega (tarnijaga) kokkuleppimata tingimustel viimasele õiguse peatada oma lepingust tulenevate kohustuste täitmine. Sel juhul ei vastuta tarnija kauba kohaletoimetamise viibimise eest.

Lepingu pooled peavad ise jälgima akreditiivi tingimuste vastavust lepingule. Väljastanud pangal sellist kohustust ei ole. Väljastanud pank peab kontrollima ainult akreditiivi taotluse vastavust seadusega kehtestatud vormile. Akreditiivi taotluse kontrollimine väljastanud panga poolt lepingutingimuste alusel on tegelikult Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 845 lõike 3 rikkumine. See artikkel sisaldab reeglit, mis ei luba pangal raha kasutamise suunda määrata ega kontrollida. Samuti ei ole lubatud kehtestada seaduses või lepingus sätestamata piiranguid panga kliendi omavahenditega käsutamisele.

Akreditiivi makseviisi kasutamisel kontrollib pank raha saaja poolt esitatud dokumente, kuid mitte lepingu tegelikku täitmist. Panga poolt võltsitud dokumentide alusel tehtud akreditiivilt tasumine, mis vastab neile esitatud nõuetele, ei saa olla aluseks panga vastutusele võtmisel akreditiivi mittenõuetekohase täitmise eest.

Vene Föderatsiooni sularahata maksete määrus näeb ette maksetaotlustega arvelduste tühistamise. Samal ajal on pankadel õigus maksetaotlusi vastu võtta, kuid ilma bilansivälise konto arvestuseta.

See esindab tarnija nõudeid ostjale tasuda maksja teenindavasse panka saadetud arveldus- ja saatedokumentide alusel.

Maksja, olles saanud oma pangast tema aadressile saabunud dokumendid, on kohustatud kolme päeva jooksul maksenõude-korralduse panka tagastama, nõustudes maksega või keeldudes sellest. Maksetaotlus-korraldus võetakse täitmiseks, kui maksja kontol on rahalisi vahendeid.

Pank (väljastanud pank) kohustub inkasso arveldamisel kliendi nimel tegema kliendi kulul toiminguid maksjalt makse saamiseks ja (või) makse vastuvõtmiseks. Kliendi korralduse saanud emissioonipangal on õigus selle täitmiseks kaasata teine ​​pank (täitev pank). Inkasso arvelduste tegemise korda reguleerib seadus, selle kohaselt kehtestatud pangareeglid ja panganduspraktikas rakendatavad ärikäibe tavad.

Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 874 näevad inkassoarveldused ette panga (väljaandva panga) kohustuse teostada kliendi nimel toiminguid makse vastuvõtmiseks ja (või) makse vastuvõtmiseks. maksja. Arvelduste sissenõudmine toimub maksetaotluste-korralduste (f. 0401064) ja maksetaotluste (f. 0401061) abil.

Maksetaotlusi saab arveldamiseks kasutada järgmistel juhtudel.

Esiteks, kui pangakonto lepinguga on ette nähtud arveldused maksetaotlustega. Maksetaotluste kasutamise kokkuleppe puudumine lepingus annab pangale aluse keelduda maksetaotluse vastuvõtmisest ja täitmisest.

Teiseks toimub maksetaotluste alusel vahendite otsedebiteerimine pangaklientide kontodelt. Praegu saab maksetaotlusi, mis näevad ette raha debiteerimist ilma kliendi korralduseta, esitada maksete korral:

tarbijad (välja arvatud eelarvelised organisatsioonid ja avalikkus), mida varustavad elektri- ja gaasiga varustavad elektri- ja soojusenergiat ning gaasi, samuti naftat ja naftasaadusi, mida müüvad naftat tootvad ühendused ja Rosnefteprodukt kontserni ettevõtted ja organisatsioonid (Presidendi dekreet). Vene Föderatsiooni 18. septembri 1992. a nr 1091 "Kütuse- ja energiakompleksi toodete eest maksmise parandamise meetmete kohta");

Vene Föderatsiooni territooriumil asuvate mis tahes omandivormiga sideettevõtete (nende eraldiseisvate allüksuste) pakutavate sideteenuste tarbijad (v.a elanikkond) (Vene Föderatsiooni Ülemnõukogu 19. mai 1993. a dekreet nr 4986 -1);

elektri- ja soojusenergia, veevarustuse ja kanalisatsiooniteenuste tarbijad (välja arvatud elamu- ja kommunaal-, eelarvelised organisatsioonid ja elanikkond) (Vene Föderatsiooni Ülemnõukogu 01.04.93 dekreet nr ettevõtted").

Loetletud rahaliste vahendite debiteerimise tüübid ilma kontoomaniku korralduseta tehakse mõõteriistade ja kehtivate tariifide näitajate alusel.

Keskpanga 03.12.97 juhendi nr 51-U “Arveldusdokumentide uute vormingute kasutuselevõtu kohta” lõike 3 kohaselt tuleb otsekorralduse korral maksenõude väli “Maksetingimused”. " peaks märkima "Ilma aktsepteerimiseta". Samuti on vaja viidet normatiivdokumendile (föderaalseadus, Vene Föderatsiooni presidendi dekreet, Vene Föderatsiooni valitsuse dekreet), mille alusel debiteeritakse raha ilma aktsepteerimiseta.

Kõrgema teabekirjas vahekohus RF 15. jaanuaril 1999 “Ülevaade akreditiivide ja inkassomakseviiside kasutamisega seotud vaidluste lahendamise praktikast” sisaldab järgmisi soovitusi nende makseviiside kohta:

Tarnijal on õigus tarnega viivitada, kui ostja on avanud akreditiivi lepingus sätestamata tingimustel (kui ostja muudab ühepoolselt akreditiivi tingimusi selle kehtivusaja osas, esitatakse dokumendid ja akreditiivi liik, mis on vastaspoole ees võetud lepinguliste kohustuste rikkumine).

Ostja on kohustatud tasuma tema poolt vastuvõetud kauba eest, isegi kui tarnija saatis ta enne akreditiivi avamist. Tarnijal on õigus, kuid ei ole kohustust keelduda kauba tarnimisest akreditiivi puudumisel.

Akreditiivi avamise tähtaegade rikkumine ostja poolt iseenesest ei too kaasa kauba eest tasumisega viivitamise tagajärgi. Akreditiivi avamine ei ole makse. Selle toimingu eesmärk on tagada, et tarnija saaks akreditiivi tingimusi täites tasu kätte.

Kui pangad ei täida suletud akreditiivist raha tagastamise kohustust, ei vabasta ostjat saadud ja lepingutingimustele vastava kauba eest tasumise kohustusest. Ostja akreditiivi alusel sõlmitud suhted pangaga, sealhulgas tagatissummade tagastamisega seotud suhted, on sõltumatud ja erinevad tehingust, mille alusel makse tehakse.

Ostjal on õigus nõuda kauba eest akreditiivist tasutud summade tagastamist, millest ta õigustatult keeldus. Sel juhul on müüja kohustatud tagastama tasutud rahasummad ja intressid. Kui akreditiivi tingimusi ei rikuta, siis akreditiivi alusel makseid teinud pank ei vastuta.

Kui maksja poolt vormi rikkudes antud akreditiiv võetakse panka täitmiseks, vastutab pank selle nõuetekohase täitmise eest. Pank, võttes vastu vormilt pangareeglite nõuetele mittevastava korralduse ja täites seda korraldust vastuolus kliendi poolt talle antud juhistega, rikub oma kohustusi, mis tulenevad maksja akreditiivi avamise korraldusest.

Akreditiivi väljastanud pank ei ole kohustatud kontrollima akreditiivi taotluse tingimuste vastavust maksja ja raha saaja vahelisele lepingule. Pank ei ole kohustatud kontrollima taotluse tingimuste vastavust lepingule, isegi kui akreditiivis on viide sellele lepingule.

Lepingu kehtetus, mille eest tasumisel akreditiiv avatakse, ei too kaasa panga akreditiivist tulenevate kohustuste kehtetust. Väljastanud pank ei ole ostu-müügilepingu pool. Tema kohustus akreditiivi avada on sõltumatu ega muuda panka müügilepingust tulenevate kohustuste osaliseks.

Akreditiiviga arveldamisel ei vastuta pank müügilepingu tegeliku täitmise kontrollimise eest. Akreditiiviga arveldades on pangal kohustus kontrollida raha saaja poolt esitatud dokumente, mitte kauba kohaletoimetamise fakti.

Vastutuse maksja ees võib Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 872 lõikes 3 sätestatud juhtudel (kui täitevpank on väärtpaberitega kaetud või kinnitatud akreditiivi alusel maksnud raha valesti) üle kanda täitvale pangale. akreditiivi tingimuste rikkumise tõttu).

Kinnitav pank võib vastutada raha saaja ees Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 395 alusel. Akreditiivi kinnitamine täitva panga poolt tähendab iseseisva raha maksmise kohustuse võtmist.

Väljastanud pank on kohustatud hüvitama täitvale pangale makstud summad vastavalt akreditiivi tingimustele, olenemata võimalusest neid hüvitada maksja poolt.

Täitval pangal, kes on maksjale akreditiivist põhjendamatult tasutud summad hüvitanud, on õigus nõuda raha saajalt nende tagastamist.

Täitev pank on kohustatud maksetaotlusi vastu võtma ja täitma ainult siis, kui konto omaniku - maksjaga on sellekohane kokkulepe.

Arvelduskonto vahenditega toiminguid tehes liiguvad nad. Tavaliselt väljastab pangaasutus kliendile konto väljavõtte iga raha liigutamise fakti kohta. Nende vormid on erinevates pankades erinevad, kuid igaühe kohustuslikud atribuudid on: kliendi konto number, eelmise väljavõtte kuupäev ja selle väljaminev saldo, mis on järgmise väljavõtte sissetulev saldo. Siin kajastuvad ka ülekannete summad (kas suurendavad või vähendavad konto summat), samuti raha jääk sellel kuupäeval. Iga rahaülekande kohta lisatakse pangakonto väljavõttele tõendav dokument (maksekorraldus, nõude-korraldus), pärast pangakonto väljavõtete kontrollimist ja nende summade vastavust tõendavate dokumentide summadega liidetakse pangaväljavõttele korrespondentkonto.

Vene Föderatsiooni riikliku maksuteenistuse 31. jaanuari 1997. a kiri nr VK-6-11/94 “Pankade vastutuse kohta klientide maksejuhiste mittetäitmise (hiljutise täitmise) eest” käsitleb rahalise vastutuse meetmeid. maksude tasumise ja eelarvesse kandmise eest vastutavatele üksustele.

Vene Föderatsiooni seaduse "Vene Föderatsiooni maksusüsteemi aluste kohta" artikkel 11 sätestab, et maksumaksja on kohustatud tasuma makse õigeaegselt ja täies ulatuses, samas kui maksumaksja maksukohustuse lõpetab maksu tasumine või maksu kaotamine.

Vastavalt Vene Föderatsiooni riikliku maksuteenistuse 20. oktoobri 1998. aasta kirjale nr VP-6-11 / 749 on Vene Föderatsiooni põhiseaduse artikliga 57 kehtestatud põhiseaduslik kohustus maksta seaduslikult kehtestatud makse ja tasusid. , nagu on märgitud Vene Föderatsiooni konstitutsioonikohtu 17. detsembri 1996. aasta otsuses Vene Föderatsiooni 24. juuni 1993. aasta seaduse artikli 11 esimese osa lõigete 2 ja 3 põhiseadusele vastavuse kohta. maksupolitsei föderaalorganid", millel on eriline, nimelt avalik-õiguslik, mitte eraõiguslik (tsiviilõigus), mis tuleneb avalikust õigusest riigi ja riigivõimu olemusest: koos maksude avalik-õigusliku olemusega ja riigikassa ja fiskaalse suveräänsusega on seotud maksu institutsiooni seadusandlik vorm, selle tagasivõtmise kohustuslik ja sundlik olemus, maksukohustuste ühepoolsus; sellest tulenevalt on vaidlus maksukohustuse täitmata jätmise üle avalik-õigusliku, mitte tsiviilõiguse raames.

Vastavalt Vene Föderatsiooni seaduse "Vene Föderatsiooni maksusüsteemi aluste kohta" artiklile 2 mõistetakse maksu, lõivu, tollimaksu kui kohustuslikku sissemakset vastava taseme eelarvesse. Põhiseadusest tulenevat kohustust tasuda seaduses kehtestatud makse ja tasusid saab lugeda täidetuks hetkest, mil maksumaksja raha laekuvad eelarvekontodele. Selle kohustuse täitmisest võtavad peale maksumaksja osa krediidiasutused ja riigiasutused.

Samas ei võimalda Vene Föderatsiooni põhiseaduse artikli 57 tõlgendamine süstemaatilises seoses teiste Vene Föderatsiooni põhiseaduse sätetega järeldada, et maksumaksja vastutab kõigi selles osalevate organisatsioonide tegevuse eest. maksude tasumise ja eelarvesse kandmise mitmeetapiline protsess.

Põhiseadusliku maksude tasumise kohustuse raames lasub maksumaksjal avalik-õiguslik kohustus tasuda seaduses kehtestatud makse ja tasusid ning krediidiasutustel on avalik-õiguslik kohustus tagada vastavate maksete laekumine eelarvesse.

Maksumaksjate ja krediidiasutuste vahel tekkivad maksusuhted, kui nad täidavad maksekorraldusi maksumaksete mahakandmiseks, on reguleeritud maksuseadusandlusega. Suhted maksude tasumisel laekunud vahendite ülekandmisega eelarvekontodele on eelarvelised ja on praegu enne Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku jõustumist reguleeritud Vene Föderatsiooni 15. aprilli 1993. aasta seadusega " Vene Föderatsiooni, autonoomse piirkonna, autonoomsete ringkondade, territooriumide, Moskva ja Peterburi linnade piirkondade, kohalike vabariikide riigivõimu esindus- ja täitevorganite eelarveväliste fondide moodustamise ja kasutamise põhitõed. valitsused. Seega eristatakse kehtivas maksu- ja eelarveseadusandluses sissemaksete tasumise ja maksu krediteerimise mõisteid.

Maksumaksjate – juriidiliste isikute – poolt kehtivate maksuseaduste alusel maksude tasumine toimub peamiselt asjaomastele pankadele maksekorralduste esitamise teel maksude eelarvesse ülekandmiseks. Vene Föderatsiooni seadus "Vene Föderatsiooni maksusüsteemi aluste kohta" sätestab, et ettevõtted on kohustatud esitama asjaomastele pangaasutustele maksekorralduse maksu ülekandmiseks eelarvesse enne tasumise tähtpäeva, ei juriidiliste ja üksikisikute teenindamise eest selliste toimingute eest võetakse tasu (kuues ja seitsmes osa, artikkel 15).

Seega kehtestavad maksualased õigusaktid pankade avalik-õiguslikud kohustused suhetes maksumaksjatega – juriidiliste isikutega. Riik, keda esindavad maksu- ja muud ametiasutused, teostab kontrolli pankade poolt nende avalik-õiguslike ülesannete täitmise korra üle. Pankade ja pangandustegevuse föderaalseaduses (muudetud 8. juulil 1999) sätestatud alustel võidakse pankade panganduslitsents tühistada.

Vene Föderatsiooni põhiseaduse artikli 57 säte tähendab, et maksumaksja - juriidilise isiku põhiseaduslik kohustus maksta makse loetakse täidetuks päeval, mil raha debiteeritakse maksumaksja arvelduskontolt krediidiasutuses, kui maksumaksja arvelduskontolt debiteeritakse raha. piisav kassajääk maksumaksja arvel.

Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohus märkis 17. detsembri 1996. aasta otsuses, et maks on põhiseaduslikust avalikust kohustusest tuleneva osa omandi seaduslik äravõtmine. Maksumaksjal ei ole õigust oma äranägemise järgi käsutada seda osa oma varast, mis teatud rahasummana kuulub riigikassasse sissemakse tegemisele.

Iga maksumaksja põhiseaduslik kohustus tasuda maksu tuleks lugeda täidetuks hetkel, mil tema vara osa, mis oli ette nähtud maksuna eelarvesse tasumiseks, arestimine tegelikult toimus. Selline väljavõtmine toimub hetkel, kui pank debiteerib maksumaksja arvelduskontolt maksu tasumiseks vastavad vahendid. Peale arvelduskonto debiteerimist on maksumaksja vara juba välja võetud, s.o. maks on tasutud. Seetõttu tuleks Vene Föderatsiooni põhiseaduse artiklis 57 sisalduvat maksu tasumise sätet mõista kui maksude tegelikku väljavõtmist maksumaksjatelt.

Vene Föderatsiooni põhiseadus näeb ette vahet vara vahel, mida maksumaksja ei saa oma äranägemise järgi käsutada, kuna selle eest tuleb maksta eelarvesse teatud rahasumma, ja eraomandis oleva vara vahel. , mille tagatised on sätestatud Vene Föderatsiooni põhiseaduse artiklis 53.

Kohusetundlikult maksumaksjalt eelarvesse laekumata jäänud maksude korduv sissenõudmine rikub eraomandi põhiseaduslikke tagatisi. Antud juhul ei ole sissenõutud rahasummad võlgnevused, kuna põhiseaduslik maksude tasumise kohustus loetakse täidetuks hetkel, mil heauskse maksumaksja vara osa arestimine avalik-õiguslike suhete raames tegelikult toimus. . Järelikult on nende rahaliste vahendite vaieldamatu mahakandmine sissenõudmiseks maksekorralduste väljastamisega vastuolus põhiseaduse sättega, mille kohaselt ei tohi kelleltki vara ära võtta, välja arvatud kohtuotsusega (Vene Föderatsiooni põhiseaduse artikkel 35, 3. osa).

Seega lõpeb Vene Föderatsiooni põhiseaduse kohaselt juriidilise isiku maksu tasumise kohustus tema poolt maksu tasumisega. Tõlgendus, mis eeldab, et maksumaksja - juriidilise isiku maksu tasumise kohustuse täitmise hetk on vahendite eelarvesse laekumise hetk, rikub põhiseaduslikku õigust erinevate maksumaksjate - juriidiliste isikute ja üksikisikute võrdsusele, mis tulenevad maksukohustuse täitmisest. Vene Föderatsiooni põhiseaduse artiklid 19 (1. osa) ja 57.

Vene Föderatsiooni konstitutsioonikohus otsustas:

1. Tunnistada Vene Föderatsiooni 27. detsembri 1991. aasta seaduse "Vene Föderatsiooni maksusüsteemi aluste kohta" artikli 11 lõikes 3 sätestatud sätet, mille kohaselt juriidilise isiku maksu tasumise kohustus lõpetatakse maksukohustuslasena. tema poolt maksu tasumine vastavalt Vene Föderatsiooni põhiseadusele, kuna see tähendab põhiseaduslikke norme arvestades maksu tasumist maksumaksja - juriidilise isiku poolt alates kuupäevast, mil krediidiasutus kannab makse maksja arvelt maha. arvelduskontole, olenemata summade vastavale eelarve- või eelarvevälisele kontole laekumise ajast.

tunnustada Vene Föderatsiooni 27. detsembri 1991. aasta seaduse "Vene Föderatsiooni maksusüsteemi aluste kohta" artikli 11 lõike 3 ülaltoodud sätet, võttes arvesse tähendust, mille sellele omistab valitsev õiguskaitsepraktika , mis sätestab maksumaksja - juriidilise isiku maksu tasumise kohustuse lõppemise alles vastava summa eelarvesse laekumise hetkest ning võimaldab seega korduvalt maksumaksjalt sisse nõuda eelarvesse laekumata maksud, mis laekuvad. ei järgi Vene Föderatsiooni põhiseadust, selle artikleid 19 (osa 1) ja 35 (osa 3).

Kui maksumaksja on astunud kõik meetmed, et tagada talle maksuseadusandlusega määratud nõuetekohane maksusumma laekumine eelarvesse (õigeaegselt esitanud pangale nõuetekohaselt täidetud maksekorralduse maksumaksete eelarvesse kandmiseks aastal rahaliste vahendite olemasolu maksja kontol), ei saa seda tema suhtes kohaldada. nimetatud seaduse artikli 13 lõike 1 punktis c sätestatud vastutust, kuid maksumaksja kohustust maksu maksta ei saa loetakse täidetuks kuni nende vahendite laekumiseni eelarvesse.

Kliendi kontolt raha ülekandmise korralduse täitmata jätmine (õigeaegne täitmine) panga poolt toob kaasa tsiviilõigusega kehtestatud vastutuse ning seoses maksumaksja korraldusega kanda maksud eelarvesse, tekib pank korralduse mittetäitmise (hilinena täitmise) eest. vastavad maksejuhised kannavad ka Vene Föderatsiooni seaduse "Vene Föderatsiooni maksusüsteemi aluste kohta" artiklis 15 sätestatud vastutust.

Seega, kui maksu tasumata jätmine (hilinenud tasumine) toimus maksumaksjat teenindava panga süül, eelkõige raha puudumise tõttu panga korrespondentkontol, on maksumaksjal õigus esitada pangale pretensioone. tsiviilõiguses sätestatud vastutuse kohaldamiseks loetakse maksumaksja maksu tasumise kohustus aga täidetuks vastavate vahendite laekumisel eelarvesse, selle kohustuse täitmata jätmise korral maksuhaldurid on õigus võlgnevus sisse nõuda maksumaksja teiselt arvelduskontolt.

Pangaarvelduste käigus ei ole välistatud juhud, kui ülekantud raha on “kaotsi läinud”, st ei saavuta sihtotstarvet. Siis seisab ettevõte silmitsi nende leidmise probleemiga. Selle probleemi edukaks ja minimaalse ajaga lahendamiseks on vaja teada pankadevaheliste arvelduste skeemi, samuti sellistes olukordades tehtavate toimingute korda.

Korrespondentkonto kaudu arveldamisel esitab maksja pank selles küsimuses taotluse Venemaa Keskpanga asutusele, kus tema korrespondentkonto on avatud. Pärast maksedokumentide üksikasjade kindlaksmääramist edastatakse see teave maksja kaudu raha saajale, kes edastab andmed oma pangale.

Järgmiseks kontrollib saaja panga töötaja, kas raha on ekslikult valele aadressile krediteeritud. Pärast seda kontrolli esitab ta taotluse oma keskpanga institutsioonile. Tavaliselt asuvad seal kaotatud rahalised vahendid, mis on reeglina krediteeritud valele korrespondentkontole, teise panka. Raha korrektne ülekandmine (ühelt kontolt väljavõtmine ja teisele krediteerimine) jääb saaja keskpanga asutuse ülesandeks.

Kuid sel juhul läheb raha liiga kauaks.

Telegraafiülekanded kiirendavad oluliselt pangaarveldusi. Selleks näitab maksekorraldust "Telegraaf" ja pangale tasutakse lisaks teatud summa. Raha mittelaekumise korral kolme päeva jooksul on vaja välja selgitada telegraafi koodi number, kuhu raha kanti. Puuduvat raha tuleks otsida pangast, kellele see kood kuulub.

Mõnes piirkonnas, näiteks Moskvas ja Moskva oblastis, on arveldusskeemi lihtsustatud pankadevahelise otsearvelduste süsteemi loomise tõttu. See tähendab, et igale keskpanga asutusele on määratud kood, mille eest arveldatakse otse (ei ole vahet, kas tasutakse posti või telegraafi teel).

Sissejuhatus

Peatükk 1. Sularahata maksed

1.1. Sularahata maksete korraldamise alused

1.2. Sularahata maksete korraldamise põhimõtted

1.3. Sularahata maksete vormid

Peatükk 2. Arveldustehingud

2.1. Arveldus- ja arvelduskontode toimingute avamine ja haldamine

2.2. Pangakontode pidamine

2.3. Maksete järjekord arveldus(arveldus)kontodelt

2.4. Kontode sulgemine

2.5. Toimingud hoiuste ja hoiustega ning nende kajastamine raamatupidamises

2.6. Arveldused maksekorraldustega

2.7. Faktoringarvutused

Peatükk 3. Sularahatehingud

3.1. Sulatöö korraldamine

3.2. Raamatupidamine ja dokumendivoog sularahatehingute jaoks

3.3. Õhtused kassad ja tulude kogumine

3.4.Arveldus- ja sularahapangatoimingute automatiseerimine.

Järeldus.

Normatiivaktid

Bibliograafia

RAKENDUSED

Arvelduste ja sularahatehingute analüüs ja kajastamine pangabilansis aktsiaseltsi kommertspanga "Montazhspetsbank" näitel

Sissejuhatus

Käesolev lõputöö on pühendatud ettevõtetega kommertspankade praktikas kasutatavate makseviiside olukorra analüüsile. Makseviisid on kogu maksesüsteemi töövahend, mistõttu on makseviiside analüüs lahutamatu maksesüsteemi üldise seisu õiguslikest probleemidest. Seda silmas pidades on käesolev töö pühendatud nii makseviiside kasutamise praktika kõrgelt spetsiifilistele küsimustele kui ka maksesüsteemi toimimismehhanismi ja makseviiside evolutsioonilise arengu ajaloo avalikustamisele. praegune etapp. Me ei jää omakorda ilma maksesüsteemi kui sellise põhiprobleemide analüüsita, mis koosneb asutuste süsteemi korrastatud hierarhiast, meetodite, tööriistade ja protseduuride kogumist, mida kasutatakse rahaliste vahendite ülekandmiseks üksikisikute ja juriidiliste isikute vahel. maksekohustuste täitmisel.

Maksesüsteemi reform Venemaal algas 1992. aastal. Tuleb märkida, et maksesüsteemi viimine uutele globaalsetele poliitilistele ja majanduslikele reformidele adekvaatsesse seisukorda on keeruline ja mitmetahuline juriidilise, metoodilise, organisatsioonilise ja tehnilise töö kogum.

Seda maksesüsteemi arenguetappi iseloomustab uute makseviiside laialdane kasutuselevõtt ning uute, rahvusvahelistele standarditele ja põhimõtetele vastavate arenenud pangatehnoloogiate kasutamine. Maksetaotlused on asendatud maksekorraldustega, elektroonilised dokumendid hakkas traditsiooniliselt kasutatavaid dokumente paberil välja tõrjuma. Sellega seoses hakati kasutusele võtma uusi teabeedastuse vorme. Elektroonilise maksesüsteemi juurutamiseks on alustatud mitmeid pilootprojekte.

Arvelduste all mõistetakse praegu juriidiliste isikute ja kodanike vaheliste majandus- ja muude suhetega seoses tekkivate rahaliste nõuete ja kohustuste tasumise reguleerimist. Arvutused hõlmavad ühelt poolt praktikas välja töötatud ning ühtsete reeglite ja tavadega fikseeritud maksete sooritamise tingimusi ja korda, teiselt poolt pankade igapäevast praktilist tegevust nende elluviimiseks. Kommertspankade tegevus ettevõtetega arveldamisel on reguleeritud siseriikliku seadusandlusega ja on määratud väljakujunenud praktikaga.

Arveldusvormide ja -tingimuste valik määrab makse laekumise kiiruse ja garantii, finantsasutuste kaudu tehingute tegemisega kaasnevate kulude suuruse.

Praktikas on teatud tüüpi arvelduste jaoks välja kujunenud tüüpvormid ja tingimused, mis arvestavad erinevaid suhtevõimalusi ning kommertspankade ja ettevõtete vastastikuseid huve.

Peatükk 1. Sularahata maksed

1.1. Sularahata maksete korraldamise alused

Ettevõtte sõltumatus turumajanduses hõlmab ettevõtete ja kommertspankade arveldusvormide tugevdamist, arendamist ja mitmekesisust. Sellised ühendused toimuvad rahaliste arvelduste kaudu, mis on tingimuseks, mis tagab väärtusvormide muutumise rahaliste vahendite ringlemise protsessis.

Erinevalt rahavoogudest , milles raha maksja kassast saaja kassasse kantakse, on sularahata rahakäibe olemus selles, et väljamakseid tehakse maksja kontolt raha kandmise (kandmise) teel saaja kontole pangaasutustes. Pangad hoiavad oma kontodel ettevõtete rahalisi vahendeid, krediteerivad nendele kontodele laekunud summasid, täidavad ettevõtete korraldusi nende ülekandmisel ja kontodelt väljastamisel, samuti muudel pangareeglites ja lepingus sätestatud pangatoimingutel. Sõltuvalt asulates osalejaid teenindavate pankade asukohast jaotatakse need ühelinnalisteks ja mitteeluruumideks, mis määrab nende korraldamise järjekorra.

Sularahata arveldamine toimub järgmistel tingimustel:

Maksjal on õigus keelduda esitatud dokumendi eest täielikult või osaliselt tasumisest seaduses või lepingus sätestatud juhtudel.

Raha debiteerimine kontodelt ilma maksja nõusolekuta või tema juhisteta ei ole reeglina lubatud.

Maksed tehakse maksja omavahenditest ja mõnel juhul - pangalaenu ja muude laenatud vahendite arvelt.

Vahendid krediteeritakse saaja kontole alles pärast nende debiteerimist maksja kontolt.

Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt välja töötatud dokumendivoo reeglite rakendamine ning raha ja rahaliste dokumentide liikumise määramine.

Sularahata maksete koguperiood ei tohiks ületada kahte tööpäeva Vene Föderatsiooni subjekti piires ja viit tööpäeva Vene Föderatsiooni piires.

Sularahata maksete rahalised dokumendid peavad vastama Venemaa Panga kehtestatud standardite nõuetele. Arveldusdokumendid võetakse panga poolt täitmiseks, kui nende esimesel eksemplaril on kaks kontot haldama volitatud isiku allkirja ja pitsat, mille näidised on pangale eelnevalt teatatud.

Kui väljamakseid teeb ettevõtja ilma juriidilist isikut moodustamata, aktsepteerib pank arveldusdokumente ühe allkirja olemasolul ja pitsati jäljendi puudumisel.

Raha maksja ja saaja vahelised vastastikused arveldusnõuded vaatavad pooled läbi ilma pangaasutuste osaluseta kohtu kaudu.

Raha puudumisel või ebapiisavusel maksja kontol tekib probleem maksete järjekorras . Kuni 1989. aastani kehtis dokumentide eest tasumise valikuline järjekord. See nägi ette, et olenevalt dokumentides kajastatud äritehingute iseloomust koondati kõik maksed viide järjekorda ja järjekorra piires - aja järgi. Iga järgmise prioriteedigrupi maksed tehti pärast eelmiste rühmade maksete täielikku tagasimaksmist. See reegel kehtis ka juhtudel, kui eelmise grupi dokumendid esitati tasumiseks hiljem kui järgnevad. See ei aidanud kaasa maksedistsipliini tugevdamisele, nõrgendas ettevõtte huvi kõigi kohustuste õigeaegse tagasimaksmise vastu, kuna tema enda vajaduste rahuldamine (palga maksmine ja maksed eelarvesse) toimus alates esimestest raha laekumisest. Samas eeldati, et valimisjärjekord tagab töörahva ja riigi huvid, sest näeb ette eelisjärjekorras töötasu maksmise ja vahendite suunamise eelarvesse. Arvesse ei võetud aga seda, et ka ettevõtted – materjalide ja seadmete tarnijad peavad õigeaegselt maksma palka, panustama eelarvesse ja tegema muid makseid.

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

Lõputöö

“Kommertspankade arveldus- ja sularahateenused ettevõtetele”

• Sissejuhatus 3
• 1. peatükk. Sularahata maksed 5
• 1.1. Sularahata maksete korraldamise alused 5
• 1.2. Sularahata maksete korraldamise põhimõtted 9
• 1.3. Sularahata maksete vormid 14
• 2. peatükk. Arveldustehingud 23
• 2.1. Arveldus- ja arvelduskontodega seotud toimingute avamine ja tegemine 23
• 2.2. Krediidiasutuse kontode pidamine 27
• 2.3. Maksekorraldus arvelduskontodelt 32
• 2.4. Kontode sulgemine 33
• 2.5. Toimingud hoiuste ja hoiustega ning nende kajastamine raamatupidamises 34
• 2.6. Arveldused maksekorraldustega 36
• 2.7. Faktooring 42
• 3. peatükk. Sularahatehingud 44
• 3.1. Sulatöö korraldamine 44
• 3.2. Sularahatehingute arvestus ja dokumendivoog 45
• 3.3. Õhtused kassad ja tulude kogumine 50
• 3.4.Arveldus- ja sularahapangatoimingute automatiseerimine. 54
• Järeldus. 63
• Määrused 65
• Viited 67
• LISAD 70
• Arvelduste ja sularahatehingute analüüs ja kajastamine pangabilansis aktsiaseltsi kommertspanga "Montazhspetsbank" näitel 70

Sissejuhatus

Käesolev lõputöö on pühendatud ettevõtetega kommertspankade praktikas kasutatavate makseviiside olukorra analüüsile. Makseviisid on kogu maksesüsteemi töövahend, mistõttu on makseviiside analüüs lahutamatu maksesüsteemi üldise seisu õiguslikest probleemidest. Seda silmas pidades on käesolev töö pühendatud nii makseviiside kasutamise praktika kõrgelt spetsiifilistele küsimustele kui ka maksesüsteemi toimimismehhanismi ja makseviiside evolutsioonilise arengu ajaloo avalikustamisele. praegune etapp. Me ei jää omakorda ilma maksesüsteemi kui sellise põhiprobleemide analüüsita, mis koosneb asutuste süsteemi korrastatud hierarhiast, meetodite, tööriistade ja protseduuride kogumist, mida kasutatakse rahaliste vahendite ülekandmiseks üksikisikute ja juriidiliste isikute vahel. maksekohustuste täitmisel.

Maksesüsteemi reform Venemaal algas 1992. aastal. Tuleb märkida, et maksesüsteemi viimine uutele globaalsetele poliitilistele ja majanduslikele reformidele adekvaatsesse seisukorda on keeruline ja mitmetahuline juriidilise, metoodilise, organisatsioonilise ja tehnilise töö kogum.

Seda maksesüsteemi arenguetappi iseloomustab uute makseviiside laialdane kasutuselevõtt ning uute, rahvusvahelistele standarditele ja põhimõtetele vastavate arenenud pangatehnoloogiate kasutamine. Maksenõuded on asendunud maksekorraldustega, elektroonilised dokumendid on hakanud välja tõrjuma varem traditsiooniliselt kasutatud paberdokumente. Sellega seoses hakati kasutusele võtma uusi teabeedastuse vorme. Elektroonilise maksesüsteemi juurutamiseks on alustatud mitmeid pilootprojekte.

Arvelduste all mõistetakse praegu juriidiliste isikute ja kodanike vaheliste majandus- ja muude suhetega seoses tekkivate rahaliste nõuete ja kohustuste tasumise reguleerimist. Arvutused hõlmavad ühelt poolt praktikas välja töötatud ning ühtsete reeglite ja tavadega fikseeritud maksete sooritamise tingimusi ja korda, teiselt poolt pankade igapäevast praktilist tegevust nende elluviimiseks. Kommertspankade tegevus ettevõtetega arveldamisel on reguleeritud siseriikliku seadusandlusega ja on määratud väljakujunenud praktikaga. Tosunyan G. Pangandus ja pangandusalased õigusaktid Venemaal. Kogemused. Probleemid. Perspektiiv. -- M.: Toim. "Juhtum". 1998., lk 71.

Arveldusvormide ja -tingimuste valik määrab makse laekumise kiiruse ja garantii, finantsasutuste kaudu tehingute tegemisega kaasnevate kulude suuruse.

Praktikas on teatud tüüpi arvelduste jaoks välja kujunenud tüüpvormid ja tingimused, mis arvestavad erinevaid suhtevõimalusi ning kommertspankade ja ettevõtete vastastikuseid huve.

Peatükk 1. Sularahata maksed

1.1. Sularahata maksete korraldamise alused

Ettevõtte sõltumatus turumajanduses eeldab ettevõtete ja kommertspankade arveldusvormide tugevdamist, arendamist ja mitmekesisust. Sellised ühendused toimuvad rahaliste arvelduste kaudu, mis on tingimuseks, mis tagab väärtusvormide muutumise rahaliste vahendite ringlemise protsessis. Sabanti B.V. Kaasaegse Venemaa rahandus.--SPb.: Izd. Peterburi Majandus- ja Rahandusülikool, 1997, lk 107.

Erinevalt rahavoogudest , milles raha maksja kassast saaja kassasse kantakse, olemus sularahata raharinglus seisneb selles, et maksed tehakse raha kandmise (kandmise) teel maksja kontolt saaja kontole pangaasutustes. Pangad hoiavad oma kontodel ettevõtete rahalisi vahendeid, krediteerivad nendele kontodele laekunud summasid, täidavad ettevõtete korraldusi nende ülekandmisel ja kontodelt väljastamisel, samuti muudel pangareeglites ja lepingus sätestatud pangatoimingutel. Sõltuvalt asulates osalejaid teenindavate pankade asukohast jaotatakse need ühelinnalisteks ja mitteeluruumideks, mis määrab nende korraldamise järjekorra. Širinskaja E. B. Kommertspankade tegevus: Venemaa ja välismaised kogemused.-- M .: Rahandus ja statistika, 1997., lk 95.

Sularahata arveldamine toimub järgmistel tingimustel:

* Maksjal on õigus keelduda esitatud dokumendi eest täielikult või osaliselt tasumisest seaduses või lepingus sätestatud juhtudel.

* Raha debiteerimine kontodelt ilma maksja nõusolekuta või tema juhisteta reeglina ei ole lubatud.

* Maksed tehakse maksja omavahenditest ning mõnel juhul - pangalaenu ja muude laenatud vahendite arvelt.

* Vahendid kantakse saaja kontole alles pärast nende debiteerimist maksja kontolt.

* Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt välja töötatud töövoo reeglite rakendamine ning raha ja rahaliste dokumentide liikumise määramine.

* Sularahata maksete koguperiood ei tohiks ületada kahte tööpäeva Vene Föderatsiooni subjekti piires, viis tööpäeva Vene Föderatsiooni piires. Širinskaja E. B. Kommertspankade tegevus: Venemaa ja välismaised kogemused.-- M .: Rahandus ja statistika, 1997.lk 243.

* Sularahata maksete rahalised dokumendid peavad vastama Venemaa Panga kehtestatud standardite nõuetele. Arveldusdokumendid võetakse panga poolt täitmiseks, kui nende esimesel eksemplaril on kaks kontot haldama volitatud isiku allkirja ja pitsat, mille näidised on pangale eelnevalt teatatud.

* Kui maksed teeb ettevõtja ilma juriidilist isikut moodustamata, aktsepteerib pank arveldusdokumente ühe allkirja olemasolul ja pitsati puudumisel.

* Vastastikuseid nõudeid raha maksja ja saaja arvelduste osas arutavad pooled ilma pangaasutuste osaluseta kohtu kaudu.

Raha puudumisel või ebapiisavusel maksja kontol, maksekorralduse probleem. Kuni 1989. aastani kehtis dokumentide eest tasumise valikuline järjekord. See nägi ette, et olenevalt dokumentides kajastatud äritehingute iseloomust koondati kõik maksed viide järjekorda ja järjekorra piires - aja järgi. Širinskaja E. B. Kommertspankade tegevus: Venemaa ja välismaised kogemused.-- M .: Rahandus ja statistika, 1997., lk 124. Iga järgmise prioriteedigrupi maksed tehti pärast eelmiste rühmade maksete täielikku tagasimaksmist. See reegel kehtis ka juhtudel, kui eelmise grupi dokumendid esitati tasumiseks hiljem kui järgnevad. See ei aidanud kaasa maksedistsipliini tugevdamisele, nõrgendas ettevõtte huvi kõigi kohustuste õigeaegse tagasimaksmise vastu, kuna tema enda vajaduste rahuldamine (palga maksmine ja maksed eelarvesse) toimus alates esimestest laekumistest. raha. Samas eeldati, et valimisjada tagab töötajate ja riigi huvid, sest näeb ette eelisjärjekorras töötasu maksmise ja vahendite suunamise eelarvesse. Arvesse ei võetud aga seda, et ka ettevõtted – materjalide ja seadmete tarnijad – peavad õigeaegselt maksma palka, panustama eelarvesse ja tegema muid makseid.

1990. aastal asendati valimiskorraldus kalendaarse korraldusega, mis nägi ette range maksete järjestuse, sõltumata arvutuste iseloomust. See tähendas, et pangakontole laekunud raha võis pärast kõigi tarnijate nõuete rahuldamist, materjalide ja teenuste eest tasumist ning enne töötasu maksmist tasumist panga ees tasuda töötasu.

1992. aasta keskpaigast kaotati kalenderprioriteet ja maksjatele anti õigus määrata maksete järjekord oma kontodelt ise.

Esmapilgul vastab maksjatele sellise õiguse andmine kõige enam turusuhetele, kuna erinevalt valimis- või kalendrikorrast laiendab see nende sõltumatust. Praktikas võib sellega kaasneda aga partnerite võrdõiguslikkuse põhimõtte rikkumine: maksja võib omal äranägemisel eelistada mõnda ettevõtet teiste kahjuks, millele tal on pikaajaline võlgnevus.

Aastatel 1992-1995. Venemaa valitsus võttis erinevaid lahendusi maksete järjestuse reguleerimine. 1995. aastal seati prioriteediks vahendite väljamaksmine vältimatuteks vajadusteks, maksed eelarvesse ja riigieelarvevälised vahendid. Kõik muud maksed toimusid arveldusdokumentide panka kalendaarse laekumise järjekorras, s.o. maksete tähtpäevad.

Maksed tehakse kontoomaniku nõusolekul (aktsepteerimisel), kuid teatud juhtudel on see ka lubatud raha otsene väljavõtmine maksja kontolt. Sellist mahakandmist kasutatakse pooltevahelise arveldusvormina lepingu alusel ja seadusandlikes aktides sätestatud juhtudel. Tosunyan G. Pangandus ja pangandusalased õigusaktid Venemaal. Kogemused. Probleemid. Perspektiiv. -- M.: Toim. "Juhtum". 1998., lk 19. Eelkõige antakse tarnijale raha otsedebiteerimise õigus tarnitud elektri- ja soojusenergia, veevarustusteenuste (välja arvatud elamu- ja kommunaal-, eelarvelised organisatsioonid ja elanikkond), samuti tarnitud elektri eest tasumisel. tuumaelektrijaamade poolt sideettevõtete pakutavate posti-, telegraafi- ja telefoniteenuste jaoks. Muudel juhtudel võib lepingusse lisada tingimuse arvelduste kohta raha otsearvelduse vormis kontolt.

Pangad kasutavad laenulepingute sõlmimisel laialdaselt õigust laenusaaja kontolt raha otse maha kanda, et tasuda aegunud laenud. Kui otsekorraldust seadusega ei nõuta, siis on õigus rahaliste vahendite otsekorralduse tingimust lepingusse lisada või mitte lisada maksjal. Andes oma vastaspoolele õiguse debiteerida oma kontolt raha sellisel viisil, kasutab maksja oma volitusi hallata oma kontot ja sellel hoitavaid vahendeid.

Raha saajale raha otsedebiteerimise õiguse andmine seab maksja üsna ebasoodsasse olukorda. Korramatul võlausaldajal on võimalus kontolt summasid maha kanda ka siis, kui selleks puudub asjakohane alus. Lisaks võivad lepingu täitmise staadiumis ilmneda asjaolud, mis tavaolukorras annavad maksjale õiguse nõude tasumisest keelduda (lepinguga ette nähtud kauba tarnimine, samuti ebakvaliteetne kaup, jne), kuid raha debiteerimist otsekorralduse taotlemiseks peatada ei ole võimalik. Põhjendamatult debiteeritud raha taastamine toimub nende saaja nõusoleku puudumisel ainult kohtuotsuse alusel.

Kui maksja ja tema vastaspool võlausaldaja on omavahelises lepingus sätestanud tingimuse, mis annab võlausaldajale õiguse viimasele võlgnetavate summade otsekorralduseks, peab maksja sõlmima vastava lepingu teenindava kommertspangaga. tema. Ainult sellise kokkuleppe olemasolul saab rakendada lepingus või lisakokkuleppes sätestatud arveldusmehhanismi.

Kirjas panka või tekstiga pangakonto lepingud tuleb näidata, millisel võlausaldajal on õigus võlgnikult vaieldamatult summasid maha kanda ja milliste toodete eest (kaubad, osutatud teenused, tehtud tööd jne).

Nendel juhtudel peab kommertspank võlausaldaja võlgnikult raha vaieldamatult mahakandmise õiguse küsimuse otsustamisel juhinduma maksja märgitud kirjast või pangaga sõlmitud lepingust.

Otsekorraldus hõlmab õigust rahaliste vahendite vaieldamatule sissenõudmisele pangakontodelt. Vene Föderatsiooni pankade kontoplaan.--M.: INFRK, 1998., lk.51. See õigus antakse maksu- ja finantsasutustele eelarvesse tasumata summade ja vastavate trahvisummade osas. Neil asutustel on vaieldamatult õigus välja võtta rahalisi vahendeid ka nende võlgnike kontodelt, kes peavad maksma raha ettevõttele, kellel on maksetähtaega ületanud võlgnevus.

Neile kuuluva raha sissenõudmise õigus on ka riiklikel pensioni-, ravikindlustus-, hinnaregulatsiooni jt organitel.

Lisaks nõutakse vastavalt tööstus- ja tehnikatoodete ning tarbekaupade tarnimise määrustele tootjalt sisse vaieldamatult defektse tarne maksumus ja sellele vastav trahvisumma. See säte sätestab selliste toimingute läbiviimise üksikasjaliku korra.

Arveldustoimingute tegemisega seotud nõuded kommertspanga vastu saadetakse otse rikkumise toime pannud pangale. Rahaliste vahendite mitteõigeaegse (hiljem kui järgmisel päeval pärast vastava dokumendi saamist) või omaniku kontolt ebaõige debiteerimise, samuti omanikule võlgnetavate summade pangapoolse krediteerimise eest on omanikul õigus nõuda pangalt tasuma tema kasuks rahatrahvi 0,5% ennetähtaegselt krediteeritud (välja kantud) summast iga viivitatud päeva eest. Panga ja arvelduskonto omaniku vahelises lepingus võib ette näha ka erineva trahvisumma ja arveldamisel toimepandud rikkumiste eest sanktsioonide määramise korra. 1992. aastal nõudsid pangad oma klientide kontodelt viivist ja nõudsid need sisse. Alates 1992. aasta juulist ei olnud pankadel enam kohustust arveldustega hilinemise korral trahve nõuda ja sisse nõuda. Ostja (maksja) tasub arveldustega viivitamise eest viivist tema ja tarnija vahelises lepingus ettenähtud viisil. Viivis iga arveldusega viivitatud päeva eest on 0,5% päevas, kui poolte kokkuleppes ei ole sätestatud muud summat.

1.2. Sularahata maksete korraldamise põhimõtted

Üleminek majandusjuhtimise haldus-käsusüsteemilt turusuhetele tingis uue, kahetasandilisel pankade süsteemil põhineva maksesüsteemi loomise. See nõudis erinevate majandusüksuste rahaliste ressursside jagamist ja eraldamist, iseseisvate kommertspankade moodustamist, korrespondentsuhete loomist nende ja ettevõtete vahel.

Kvalitatiivsed muutused sularahaarvelduste organisatsioonilistes vormides toimusid kõigi turuüksuste majandustegevuse kasvu, tehingute arvu ja mahu suurenemise tulemusena. Ilmus tohutul hulgal uusi äristruktuure, mis mõjutasid maksesüsteemi kui terviku teenindamisega seotud dokumendivoo järsku suurenemist. Maksesüsteemi ümberkorraldamine eeldas sularahata maksete korraldamise põhimõtete muutmist , uute maksevormide ja -viiside kasutamine.

Hästi korraldatud sularahata maksete süsteem omab suurt tähtsust tõsises mittemaksete kriisis, mil tööd mõjutavad tohutu vastastikune võlg, maksete hilinemine ükskõik millises lingis. suur hulk majandusüksused, mis kajastub nende tootmis- ja äritegevuse olulisemates näitajates.

Iga ettevõte teeb sularahaarveldusi nii ostja kui ka müüjana. Ettevõte teostab ka rahalisi arveldusi töötajate ja töötajatega, tasub end eelarve ja kommertspangaga. Kõikide sularahamaksete summa on maksekäive. Märkimisväärne osa ettevõtete maksekäibest toimub sularahata, s.o. kannete (kontode) tegemine pangakontodele. Vene Föderatsiooni pankade kontoplaan.--M.: INFRK, 1998., lk.48. Sularaha kasutatakse peamiselt maksekäibes, milles elanikkond osaleb, aga ka väikeste summade arveldamisel. Beloglazova GN Kommertspangad turu kujunemise tingimustes. -- L.: Toim.LFZI, 1998., lk 69.

Sularahata maksed on leidnud laialdast rakendust pangandussüsteemi arendamisel ning neil on mitmeid eeliseid sularahamaksete ees.

Arvutuste järjepidevuse tagab järgmine põhi juuresnsularahata korraldamise põhimõttedharvutused.

1. Kõik ettevõtted ja organisatsioonid on kohustatud hoidma oma raha pangakontodel. Ettevõtete kassadesse on lubatud jätta vaid väikeses koguses sularaha kehtestatud normide piires.

2. Valdav enamus sularahata maksetest tuleks teha läbi panga.

3. Maksenõue tuleb esitada kas enne või pärast kauba väljasaatmist, et maksed ei viibiks. Maksekriisi tingimustes esitab enamik tarnijaid aga ettemaksu nõudeid – raha eelnevat laekumist enne kauba väljastamist.

4. Klientide pangakontodelt tehakse makseid ainult nende nõusolekul. See oluline tingimus takistab pangal käsutada selles pangas arveid avanud majandusorganitele kuuluvaid rahalisi vahendeid.

5. Kehtestatud on mitmeid arveldusvorme ja makseliike, mida ettevõtted saavad oma äranägemise järgi valida.

Nende põhimõtete järgimine võimaldab kasutada sularahata makseid olulise vahendina turumajanduse arendamiseks.

Samal ajal kui arveldused on sularahata, s.o. raha debiteeritakse ühelt kontolt ja krediteeritakse teisele pangakontole, raha hoiustatakse pankades, muutudes krediidiressurssideks.

Sularahata maksed aitavad vähendada turustuskulud sularahaarveldamiseks vajalike tohutu hulga pangatähtede trükkimise, ladustamise, transpordi ja ümberarvutamise lisakulude näol. Samas võimaldavad sularahata maksed pankade tõhusa toimimisega paremini reguleerida maksekäivet ning kokkuvõttes kiirendada käibekapitali käivet ja maksete sooritamist.

Tuleb märkida, et sularahata ringluses võib osaleda ka raha, mis on kodanike isiklik omand ja hoitakse hoiuste vormis pangakontodel. Elanikkonna kulude sularahata tasumist saab teostada hoiuste kontodelt. Nendel juhtudel vähendab sularaha asendamine sularahata maksetega ka käibekulusid.

Sularahata maksete alus - pankadevahelised arveldused. Praegu on need üles ehitatud harudevaheliste käivete ja korrespondentkontode (korrespondentkontode) arvelduste süsteemi alusel.

Läbi harudevahelise käibe (MFO) süsteemi vastutavad arvelduste eest peamiselt keskpanga asutused, kellel on oma MFO kontod. Märkides selle numbri igale maksedokumendile, aitab panga asutus kaasa arvelduste kiirele läbiviimisele. Rahaloomeasutused peaksid toimuma nii, et oleks tagatud rahaliste vahendite turvalisus, välditakse vigu, volitamata juurdepääsu dokumentide liikumisele ja raha saatmist valele aadressile. Seetõttu dubleeritakse rahaloomeasutuste süsteemis iga esialgne toiming vastusega (on mõisted esialgne MFI Ja vastav MFI), ja pankade bilansis eraldatakse spetsiaalsed bilansikontod, mis kajastavad esialgseid ja vastastikuseid käive.

Rahaloomeasutuse asutav pangaasutus saadab teisele asutusele korralduse raha deponeerimiseks ja väljavõtmiseks. Seda ülesannet nimetatakse nõuanne. Eristage nõuandeid krediit(raha ülekantud) ja deebet(raha maha arvatud). Nõuande saanud panga asutuses tehakse tagastuskäive, mis kinnitab, et saadud nõuanne on täitmiseks vastu võetud. Pangad jälgivad regulaarselt esialgsete ja vastastikuste käivete kokkulangevust, mis saavutatakse nende võrdlemise – sobitamisega.

Sõltumatute kommertspankade loomisega tekkis vajadus täiendada pankadevahelisi arveldusi veel ühe elemendiga - arveldused korrespondentkontodel(korrespondentkontod), avatud igale keskpanga kommertspangale. Kohapeal esindavad CBR-i arveldus- ja sularahakeskused (RCC), milles avatakse kommertspankadele korrespondentkontod. Müüdud kauba eest ostjatelt raha saamiseks peavad ettevõtted maksedokumentidesse märkima nii MFO RCC numbri kui ka oma panga korrespondentkonto numbri. Kommertspanga jaoks on RCC nagu kommertspank ettevõtja jaoks. RCC korrespondentkontol arveldatakse kommertspangast saadaolev raha.

Pank saab RCC kaudu teostada vastastikuseid arveldusi teiste pankadega, tavaliselt ainult vabade rahaliste vahendite jäägi piires. Mõned pangad, kellel selliseid vahendeid puuduvad, ei saa oma klientide nimel raha õigeaegselt üle kanda. Kuni 1994. aastani võisid pangad arveldusteks kasutada RCC väljastatud laenu korrespondentkonto deebetsaldo katteks. Kui deebetsaldo tekib sageli, ei saa pank normaalselt toimida. Iga kommertspank peab mahtuma oma passiivsete ressursside piiridesse, s.t. ei luba deebetsaldot cors-neljale.

Selle järjekorra tagamiseks on tema korrespondentkontodelt kehtestatud järgmine pangadokumentide eest tasumise viis. Väljamaksed kommertspanga korrespondentkontolt, sealhulgas vahendite ülekandmine kohustuslikku reservfondi, tehakse sellel kontol tööpäeva alguses oleva rahajäägi piires. Kui RKK-s on tehniliselt võimalik arveldada jooksval tööpäeval kommertspanga kasuks laekunud summasid, siis kommertspanga korrespondentkontol saab tehinguid teha just neid summasid arvestades. Kommertspanga korrespondentkontolt sellel oleva rahajäägi piires maksete tegemise kord laieneb kõigi kommertspankade filiaalide korrespondent-alamkontodele.

Kaks (või enam) majandusasutust ja pank on tingimata seotud sularahata maksetega.

Pankade maksekäibe teenindamine seisneb nende kontode varade või kohustuste vastavate summade kajastamises. Iga majandus- ja majandusüksus hoiab oma vahendeid pankades. Kehtivad majandusalased õigusaktid näevad ette, et pangad võtavad vastu ja hoiavad klientide raha kontodel, teostavad nende nimel arveldus-, krediidi-, sularaha- ja muid pangatoiminguid. Pangandus Moskvas.--M., Postkriptum., 1999.lk.83.

Ettevõtlustegevusega tegelevatel juriidilistel isikutel ja kodanikel on õigus avada arveid igas registreerimise kohas asuvas pangas või viimase nõusolekul pangas väljaspool registreerimiskohta. Juriidilised isikud on kohustatud hoidma pangas vaba sularaha. Panga, mille põhikiri näeb ette asjakohaste pangatoimingute teostamise, põhjendamatu keeldumise kliendi raha hoiule võtmisest ja konto avamisest võib klient kohtus edasi kaevata.

Panga ja kliendi vahel on arveldus- ja sularahateenuste leping koos vastava pangakonto avamisega. Lepingu alusel kohustub pank hoidma kliendi kontol rahalisi vahendeid, krediteerima sellele kontole laekunud summasid, täitma kliendi korraldusi kontolt raha ülekandmisel ja väljastamisel ning tegema muid õigusaktidega seda tüüpi kontole ette nähtud pangatoiminguid. , pangareeglid ja leping . Sabanti B.V. Kaasaegse Venemaa rahandus.--SPb.: Izd. Peterburi Majandus- ja Rahandusülikool, 1997, lk 24.

Konto avamiseks esitatakse panka registreerimist tõendav avaldus, notari poolt kinnitatud allkirja- ja pitsatnäidistega kaart. Pangas avatud kontode kanded (või toimingute kajastus masina elektroonilises mälus) kajastavad majandusüksuse rahalist käivet.

Pank saab kasutada kliendi kontol olevaid rahalisi vahendeid, tagades nende olemasolu kontole nõuete esitamisel. Kliendil on õigus neid vahendeid käsutada ja neilt tulu (intresse) saada. Pangal ei ole õigust määrata ja kontrollida kliendi rahaliste vahendite kasutamise suundi ning kehtestada tema õigustele muid piiranguid, mis ei ole sätestatud seaduses või lepingus. Ilma kliendi korralduseta on kontolt raha debiteerimine lubatud ainult kohtu, vahekohtu otsusega, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti. Tosunyan G. Pangandus ja pangandusalased õigusaktid Venemaal. Kogemused. Probleemid. Perspektiiv. -- M.: Toim. "Juhtum". 1998., lk 331.

Pank tagab kliendi kontode saladuse. Panga poolt kontode oleku ja nendega tehtavate toimingute kohta teabe edastamine ilma kliendi nõusolekuta ei ole lubatud, välja arvatud juhul, kui seaduses on sätestatud teisiti.

Pangakonto leping lõpetatakse kliendi soovil ja muudel seaduses sätestatud alustel. Pangakonto tehingute puudumine ei too kaasa lepingu lõpetamist.

Pangaarvestuses kajastub raha laekumine kliendi kontole konto krediidi poolel ning saldo igal hetkel kujutab endast kreeditsaldo. Kontolt raha kulutamist kajastatakse kui deebettehingud. Klientide arvelduskontode saldod peavad reeglina olema krediidis.

Sularahata maksete korraldamise mehhanism ei tohiks toimuda nii automaatselt, et see igal juhul täiendaks ressursse, millest majandusorganil puudus. Sularahata käive ja pankade laenuandmine peaks olema korraldatud nii, et ei väljastataks käibele ülemääraseid sularahata vahendeid, mis teatud tingimustel võivad saada inflatsiooni kasvu teguriks. See tähendab, et krediit või igasugused võlgnevused ei tohiks neile hüvitada neid rahalisi vahendeid, mis lähevad kaduma kaotuste ja halva juhtimise, äritegevuse põhimõtete rikkumise tõttu. Kui ettevõte ei tööta hästi ja pangakontol ei ole piisavalt raha, siis loomulikult ei suuda ta oma võlgu õigeaegselt tasuda. Sel juhul saab pank laenu väljastada vaid siis, kui on täidetud mitmed tingimused (tagatisega, pikaajalise viivislaenu puudumisel jne).

Lisaks arveldustele saavad avada ka pangad arvelduskontod(tavaliselt ettevõtete filiaalidele, esindustele, osakondadele ja muudele eraldiseisvatele allüksustele, samuti kooperatiivi filiaalidele ja esindustele).

1.3. Sularahata maksete vormid

Äritehingus osalejatel on õigus valida mis tahes sularahata maksete vorm, arvestades konkreetseid äritehinguid. Širinskaja E. B. Kommertspankade tegevus: Venemaa ja välismaised kogemused.-- M .: Rahandus ja statistika, 1997., lk 58. Kogu arveldussüsteem on üles ehitatud nii, et tekivad soodsad tingimused maksete sooritamiseks ja raharingluse kiirendamiseks. Arvelduste viibimine jätab tarnijad ilma müügituludest ning raskendab tootmis- ja äriülesannete täitmist. Kui maksed hilinevad, saavad ostjad võlgnevused ja rikutakse kõige olulisemaid juhtimispõhimõtteid.

Praegused soovitused on järgmised: sularahata maksete vormid: maksekorraldused; tšekid; akreditiivid; maksekorraldused-nõuded; maksenõuded.

Arveldused maksekorraldustega. Maksekorraldus on dokument, mis kujutab endast ettevõtte korraldust teda teenindavale kommertspangale teatud summa ülekandmiseks tema kontolt. Tellimused kehtivad 10 päeva, väljastamise päeva arvestamata.

Kommertspank võtab maksjalt maksekorralduse täitmiseks vastu ainult siis, kui tema arvelduskontol on raha. Kui makseks raha ei ole ja pank ei pea võimalikuks ettevõttele laenu väljastada, tagastatakse dokumendid. Ühtsete pidevtarnete korral toimub arveldamine tarnijate ja tavaostjate vahel planeeritud maksete järjekorras, kasutades arveldusi maksekorraldustega.

Selliste arvelduste tegemisel esitab maksja oma pangaasutusse korralduse kolmes eksemplaris. Maksja panga dokumendid saadetakse saajat teenindavale pangaasutusele. Sel juhul debiteeritakse maksekorralduses märgitud rahalised vahendid maksja arvelduskontolt ja saadetakse saaja panka tema arvelduskontole krediteerimiseks. Maksekorralduse laekumisel kannab saaja pank laekunud rahalised vahendid saaja arvelduskontole.

Maksekorraldusega arveldamine võib olla kiireloomuline, ennetähtaegne ja edasilükatud. TO kiireloomuline sisaldama makseid kohe pärast saatmist, st. kaupade otsese vastuvõtmisega, samuti suuremate tehingute osaliste maksetega. Vara Ja edasilükatud maksed sees võimalik lepingulised suhted ilma et see piiraks poolte finantsseisundit.

Maksed tšekkidega. Arvelduse kontroll kasutatakse osutatud kaupade ja teenuste eest tasumisel ning makstakse eraldi arvelduskontole deponeeritud (spetsiaalselt kõrvale pandud) vahenditest. Tšekke saab tasuda ka sahtli arvelduskontolt, kuid mitte rohkem kui panga poolt garanteeritud summa (kokkulepitud sahtliga tšekiraamatu väljastamisel). Sel juhul saab pank eraldatud laenu arvelt garanteerida makse ajutise rahapuuduse korral. Pangagarantiide summa, mille raames saab tšekke maksta, kajastatakse spetsiaalsel bilansivälisel kontol.

Tšekiraamatu saamiseks peab ettevõte esitama avalduse ühes või kahes eksemplaris, kui makse on tagatud panga poolt. Avalduse allkirjastavad isikud, kellel on õigus käsutada arvelduskontol olevaid rahalisi vahendeid. Taotluses märgitakse konto number, millelt tšekid tasutakse. Eeldeposiidiga tšekkide väljastamisel kajastub see summa arvelduskontol. Raha deposiidiga tšekkide alusel maksete tagamiseks tuleb taotlejal koos tšeki väljastamise taotlusega esitada maksekorraldus rahaliste vahendite ülekandmiseks arvelduskontolt arvelduskontole. Majandus ja elu. Iganädalane. -- 1998..lk.6.

Pank on kohustatud enne kliendile tšeki väljastamist täitma kõik tšeki andmed, et edaspidi oleksid nii saajal kui ka pangal kõik vajalikud andmed sularahamakse korrektseks sooritamiseks. Täidetud tšeki annab maksja üle teenust osutavale või kaupa üleandvale majandusüksusele. Tarnija saadab saadud täidetud tšekid oma panka, et maksjalt raha sisse nõuda. Tšeki laekumisel krediteerib pank tšeki summa saaja kontole. Seejärel kantakse dokumendid maksja panka raha arvelduskontolt debiteerimiseks.

Tšekiga maksmisel saab kasutada piiratud tšekiraamatud, mille väljastamisel kannab pank raha ettemaksuna eraldi kontole. Sellise raamatu kaanel on märgitud piir, s.o. tšekkide väljavõtmise summa. Piiratud tšekiraamatute tšekkidega maksmisel tuleks raha saaja arvele kanda alles pärast sahtli kontolt välja võetud raha laekumist. Klient, kellega piiratud tšekiraamatu tšekk arvutati, esitab selle oma kommertspangale ja ta saadab tšeki posti teel maksja panka. Seal võetakse selle dokumendi alusel raha välja ja kantakse üle saaja panka. Majandussuhted kapitaliehituses / Toim. V.I.Bukato, M.Kh.Lapidus. --L.: Stroyizdat, 1995., lk 326.

Tähelepanu tuleks pöörata kehtetutele tšekkidele, mis esitatakse juhul, kui sahtli kontol pole raha ja pank ei garanteerinud nende tasumist ette. Tšekk loetakse kehtetuks ka juhul, kui panga garanteeritud summasid ületatakse või see väljastatakse pärast garantiimaksetest keeldumise teate saatmise kuupäeva. Pankadest ja pangandustegevusest. Normatiivaktide kogu. -- 2. väljaanne De Jure seeria, nr. 5.-- M.: De Jure, 1997., lk.63.

Maksed akreditiividega. Kliendi nimel tekkivat kommertspanga kohustust tasuda tarnijale lepingutingimuste täitmist tõendavate dokumentide alusel väljamakse on nn. akreditiiv.

Selle makseviisiga tasumine ei toimu ostjat teenindavas pangas, vaid tarnija asukohas. Makse tegemiseks pöördub ostja pangaasutusse avaldusega, mis sisaldab taotlust oma kontolt raha tasumiseks edasi lükata. Seetõttu koostatakse akreditiiviga vahendid ostetud kaupade eest tasumiseks ette, tavaliselt hoiustatakse need akreditiivikontole. Maksja-ostja nimel akreditiivi avanud pank (väljastanud pank) kannab raha tarnija panka. Raha kantakse tarnija kontole ainult siis, kui kõik akreditiivis sätestatud tingimused on täidetud.

Akreditiivi täitmine toimub otse raha tarnijat-saajat teenindava panga poolt.

Kaasaegses praktikas kasutatakse järgmist tüüpi akreditiivid: kaetud (deponeeritud), katteta (garantiiga), tühistatavad ja tühistamatud.

Kell kaetud (deponeeritud) akreditiiv väljastanud pank kannab maksja omavahendid või talle väljastatud laenu tarnijapanga (täitva panga) käsutusse.

Katteta (garantiiga) akreditiiv saab rakendada, kui kahel arvelduskliente teenindaval pangal on omavahel korrespondentkontod. Seejärel saab akreditiivi avada täitvas pangas, andes sellele pangale õiguse kogu akreditiivi summa akreditiivi väljastanud panga kontolt maha kanda.

tühistatavakreditiiv nüüd kasutatakse seda arvutustes harva, kuna selle tingimusi saab muuta või väljastanud pank selle tühistada ilma tarnijaga eelneva kokkuleppeta. Maksja saab kõik tühistatava akreditiivi tingimuste muutmise korraldused tarnijale anda ainult väljastanud panga kaudu, kes teavitab sellest täitvat panka ja viimast - tarnijat. Täidesaatv pank on aga kohustatud tasuma tarnija väljastatud ja tarnija panga poolt aktsepteeritud akreditiivi tingimustele vastavate dokumentide eest enne akreditiivi muutmise või tühistamise teate saamist.

Tühistamatu akreditiiv kasutatakse üsna sageli, see annab pangale kindla kohustuse teha akreditiivi alusel makseid, kui kõik selle tingimused on täidetud. Tühistamatut akreditiivi ei saa muuta ega tühistada ilma tarnija nõusolekuta, kelle kasuks see avatakse. Tarnija võib aga ennetähtaegselt keelduda akreditiivi kasutamisest, kui see on ette nähtud akreditiivi esitamise tingimustes.

Riigisiseseks arvelduseks on akreditiiv mõeldud ainult ühe tarnijaga arveldamiseks, selle kehtivusaeg määratakse maksja ja tarnija vahelises lepingus. Akreditiivilepingus on tavaliselt märgitud: väljastanud panga nimi; akreditiivi tüüp; tarnijale akreditiivi avamisest teavitamise viis; tarnija poolt raha saamiseks esitatud dokumentide täielik loetelu; dokumentide esitamise tingimused tasumiseks pärast kauba saatmist.

Väljastanud pank avab katteta (garantiiga) akreditiivid kokkuleppel ostjaga vastavalt väljakujunenud korrespondentsuhetele teise tarnijat teenindava pangaga.

Akreditiivi avamiseks peab maksja esitama oma pangale (väljastanud pangale) kehtestatud vormi vormil avalduse, mis sisaldab andmete loetelu, mis võimaldab kontrollida tarnija ja maksja vahelise lepingu täielikkust. Arveldussuhete praktikas kasutatakse terminit "dokumentaalne akreditiiv".

Raha saamiseks esitab tarnija pangale dokumendid (kontoregistrid jms), mis kinnitavad akreditiivitaotluse kõigi tingimuste täitmist. Juhtudel, kui tingimused näevad ette vastuvõtmine, need. volitatud ostja eelnev nõusolek, seejärel kontrollitakse vastuvõtuallkirja olemasolu. Arvete registreid ei võeta tasumiseks vastu ilma veodokumentide numbrite märkimiseta, transpordiliigi, millega kaup saadeti.

Tarnija pangale tasumisele kuuluvate arvete registrid esitatakse kolmes eksemplaris, millest ühte kasutatakse raamatupidamiskirjete tegemisel mälestustellimusena, teine ​​antakse tarnijale kviitungina ja kolmas panga märgistusega saadetakse väljastanud pank maksjale kättetoimetamiseks.

Tarnija pangas avatud akreditiiv suletakse aegumisel, millest teatab väljastanud pank. Kui tarnija vastu on pretensioone, vaatavad need arveldustehingus osalejad läbi ilma panga sekkumiseta.

Selle makseviisi eeliseks on see, et toodete ja teenuste eest tasumisel ei teki viivitusi, raha on ette valmistatud ning raha saaja on kindel, et saab raha kohe kätte, isegi tarnepäeval. tal oli õigus.

Siiski on katmata akreditiividega arveldamisel mõningaid iseärasusi - täitvas pangas tasutakse toodete eest tarnijale mitte eelnevalt broneeritud vahendite arvelt, vaid ainult juhul, kui täitva panga ja täitva panga vahel on korrespondentsuhe. väljastanud pank.

Arvutused plAkarmid nõuded-käsud. Selle kaasaegse makseviisi puhul nõuab tarnija ostjalt, et ta tasuks talle saadetud arveldusdokumentide alusel tarnitud toodete või tehtud tööde maksumuse.

Maksenõuded-korraldused väljastatakse kehtestatud vormi blankettidel ning koos saatedokumentide ja arvetega saadetakse ostja panka. Pank edastab dokumendid maksjale, kes paneb oma pitseri kõikidele nõudmiskorralduse eksemplaridele ja edastab need panka. Pank, olles saanud need sisuliselt aktsepteeritud dokumendid, debiteerib raha maksja kontolt. Pärast toimingu lõpetamist paigutatakse dokumendid säilitamiseks "päeva dokumentide" hulka. Dokumentide teine ​​koopia saadetakse tarnijat teenindavasse panka.

Tarnijalt saadud pretensioonide maksja poolt pangale esitamise tähtaja määravad pooled lepingus. Kui on vaja raha üle kanda telegraafi teel, tehakse kõikidele nõudmiskorralduse eksemplaridele spetsiaalne märge: "ülekandemakse telegraafiga". Loomulikult täidab maksenõue-korralduse maksja pank ainult siis, kui tema kontol on raha. Kui maksja keeldub täielikult või osaliselt tasumast, siis lahendavad vaidluse pooled vahetult lepingus määratud viisil ja aja jooksul. Lepingus võib ette näha vastutuse dokumentide ja korralduste pangale tasumiseks hilinenud esitamise eest. Nõuete-tellimuste arveldused on sisuliselt lähedal arveldustele, mis näevad ette kohustusliku makse, kui ostja kontol on raha.

Maksenõuete lahendamine. Maksenõudeid kasutatakse laialdaselt arvelduste aktsepteerimise vormis, kui makseid ei tehta kohe pärast kauba saatmist ja kaubadokumentide väljastamist. Pärast kauba saatmist väljastab tarnija vastavas arvus eksemplaris maksetaotlused ja esitab need inkasso. Kauba või teenuse eest tasumine toimub ostjat teenindavas pangaasutuses.

Maksetaotlus sisaldab kõiki vajalikke rekvisiite, mis võimaldavad kindlaks teha, milline kaup on lähetatud, milline on nende klass, hind, tarneaeg jne. Tarnija ei saada neid dokumente maksjale ise, vaid annab oma pangaasutusele korralduse makse sisse nõuda. Sellest tulenevalt saadab tarnija vormistatud dokumendid oma panka koos juhisega raha maksjalt sisse nõuda. See ülesanne on kogumine. Pank, kes võtab dokumente sissenõudmiseks, kohustub need õigeaegselt saatma ostjat teenindavasse pangaasutusse, koguma seal temalt raha ja kandma need tarnija arvelduskontole.

Pärast kontrollimist saadetakse sissenõudmiseks üle antud dokumendid ostjat teenindavasse pangaasutusse. Laekunud raha krediteerib ostja pank tarnija pangakontole.

Ostjat teenindav pangaasutus, olles saanud tarnija pangaasutuse saadetud maksenõuded, teavitab sellest ostjat, kes pärast dokumentidega tutvumist annab "maksmiseks nõusoleku või keeldub neid vastu võtmast.

Vastuvõtmine on element, mis võimaldab kasutada sularahata makseid olulise vahendina tarnija tegevuse jälgimisel. Ostja aktsepteerib arvet ainult juhul, kui tarnija täidab kõik lepingu tingimused, s.o. tarnib nõutava kvaliteediga tooteid, tellitud mahus, kindlaksmääratud hinnaga jne. Kui tarnija rikub vähemalt ühte lepingutingimustest, ei nõustu ostja vastuvõtmisega, mistõttu ei ole tarnijal tegu müügist. Kontseptsioon ei ole mitte ainult juriidiline, vaid ka majandustoiming, mis kontrollib ärilepingu täitmist tarnijate poolt.

Positiivse aktsepteerimise korral on vajalik kirjalik nõusolek dokumentide eest tasumiseks (sellist aktsepteerimise vormi praegu peaaegu ei kasutata). Negatiivne aktsepteerimine on üsna laialt levinud ja seda kasutatakse majandusorganisatsioonide, ettevõtete ja asutuste vahelistes arveldustes. Selle aktsepteerimisvormiga saab ostja ettenähtud tähtaja jooksul deklareerida vastuvõtmisest keeldumise ja kui ta seda ei teinud, siis loetakse maksedokument aktsepteerituks ja on maksmiseks kohustuslik.

Eelneva nõusoleku korral tasutakse pärast nõusoleku saamist; hilisemal vastuvõtmisel toimub esmalt tasumine, misjärel võib ostja tarnija ebaaususe korral esitada vastuhagi tema kontolt debiteeritud summade tagastamiseks. Aktsepteerimisest hilisema keeldumise tähtaeg on kolm päeva alates maksenõude laekumisest panka. Seda saab pikendada, kui see on ette nähtud ärilepingus. Praegu kehtib ainult eelnev aktsepteerimine.

Täielik vastuvõtmisest keeldumine on võimalik, kui toode ei vasta lepingutingimustele; halb kvaliteet; mittestandardsed; pole tellitud; edastatakse teel teisele ostjale.

Osalisel keeldumisel aktsepteeritakse osa arve summast. Seda tehakse juhul, kui hinnad on lepinguga võrreldes liiga kõrged; koos tellitud kaubaga saadeti ka tellimata kaup; on tehtud aritmeetilisi vigu jne.

Saanud nõusoleku maksmiseks (ja hilisemas aktsepteerimise vormis kohe pärast dokumentide kättesaamist), tasub pangaasutus dokumentide eest ja kannab raha üle panka, kus asub tarnija arvelduskonto. Kui arveldusdokumendid tuleb tasuda ostja arvelduskontolt, kuid seal polnud raha ja kui ettevõttel ei ole õigust laenu saada, siis paigutatakse need dokumendid spetsiaalsesse ennetähtaegselt tasutud dokumentide kartoteeki. (toimikukapp 2 ). Sellest teavitatakse tarnijat ning iga maksmisega viivitatud päeva eest nõutakse ostjalt pretensioonimenetluses trahvi lepingus ettenähtud summas.

Maksenõuetega arveldusi saab rakendada, kui need on ette nähtud tarnijate, ostjate ja nende pankade vahelistes lepingutes, saadetud materiaalsete varade, tehtud tööde, osutatud teenuste ja muude nõuete eest, mille arveid ei ole maksjad tasunud. Majandusüksuse ja panga vaheline leping tähendab pangakonto lepingut, mis tuleb sõlmida selle avamisel. Pankadel ei ole õigust keelduda maksetaotluste täitmiseks vastuvõtmisest, isegi kui seda arveldusviisi pangakonto lepingus ette nähtud ei ole.

Vastuvõtmise ooteajal on dokumendid sees failikapp 1. Maksjatelt rahaliste vahendite puudumisel paigutatakse aktsepteeritud maksedokumendid toimikukappi 2 ja nende tasumine toimub raha laekumisel kehtestatud järjekorras.

Ühtsete, pidevate kaupade ja teenuste tarnetega saate tasuda tellimuse alusel graafikujärgsed maksed, need. poolte kokkuleppel. Iga planeeritud makse suuruse määravad osapooled lähtudes tarnete mahust ja maksete sagedusest. Iga kavandatud makse kohta esitatakse maksekorraldus.

Praktikas kasutatakse rahalisi arveldusi inkassokorraldused. Inkasso on korraldus pangale raha sissenõudmiseks maksjalt. Selliseid korraldusi kasutatakse tavaliselt raha sunnitud tagasinõudmisel. Inkasso esitab pangale inkassokorralduse viitega täitedokumendi või samaväärse dokumendi kuupäevale ja numbrile.

Vahekohtu määrustel, kohtuotsustel või notari tehtud täitevkandel põhinevad korraldused esitatakse koos asjakohaste täitedokumentide originaalide või nende duplikaatidega. Täitevdokumendid peavad sisaldama: sissenõudja ja maksja täielikku ja täpset nime; sissenõutava summa suurus; milliselt maksja kontolt summa debiteerida.

Inkassokorraldused, millele on lisatud täitedokumendid, samuti juhised üksiklinna maksjate kontodelt raha debiteerimiseks, esitab inkasso inkassole otse pangaasutusse, kus maksja kontot peetakse, ja mitteresidentidest maksjatel - kogujat teenindavale pangaasutusele.

Täitedokumentide sissenõudmisel üksikute kodanike kasuks võtab pangaasutus, kus maksja konto asub, täitedokumente vastu ainult kohtutäituri kaudu, kes on selle kohtu juures, kelle tegevuspiirkonnas on maksja konto. see asutus purk.

Maksete järjekord. Maksekäibe normaliseerimiseks ja mittemaksete vähendamiseks on alates 1994. aastast ette nähtud mitmeid täiendavaid meetmeid arvelduste normaliseerimiseks ja maksedistsipliini tugevdamiseks rahvamajanduses. Pankades olevate ettevõtete ja organisatsioonide kontodele laekuvate rahaliste vahendite kasutamiseks on kehtestatud ajutine kord, s.o. võttis kasutusele uue maksejärjestuse panga klientide – juriidiliste isikute – kontodelt. Esiteks on ettevõtetel õigus kasutada oma kontol olevat raha kiireloomuliste vajaduste rahuldamiseks summas, mis ei ületa 5% eelmise kvartali keskmisest päevalaekumist. Kiireloomuliste vajaduste summa võib sisaldada ka töötasu maksmist kuni viiekordse kuupalga alammäära ulatuses, võttes arvesse tegelikku keskmist töötajate arvu teenitud rahaliste vahendite piires.

Kliendi soovil, kui raha laekub arvelduskontole mitte igapäevaselt, vaid perioodiliselt, on pangal õigus jätta raha kiireloomuliste vajaduste jaoks kogu perioodiks korraga.

Laekumiste täielikul puudumisel mis tahes perioodil on kliendil õigus kasutada laekumata raha kiireloomulisteks vajadusteks järgmisel perioodil. Samas saab majandusorgani soovil jätta möödunud perioodi kasutamata vahendid edaspidiseks kasutamiseks. Kui avaldust ei laeku, saadetakse raha dokumentide eest tasumiseks toimikukapist 2.

Esmajärjekorras tehakse väljamakseid kõikide tasandite eelarvetesse, samuti pensioni- ja muudesse sihteelarvevälistesse sihtfondidesse. Ülejäänud maksed tehakse maksetähtaja saabumise järjekorras, s.o. maksedokumentide panka laekumise kalendris. Eelarvetest eraldatud raha kantakse juriidiliste isikute eraldi eelarvelistele (arveldus)kontodele, kust see kulutatakse rangelt sihtotstarbeliselt.

Peatükk 2. Arveldustehingud

2.1. Arveldus- ja arvelduskontode toimingute avamine ja haldamine

Arveldus, arvelduskontod avatakse juriidilistele isikutele olenemata omandivormist, samuti kodanikele ja ettevõtlusega tegelevatele üksikisikutele.

Igat tüüpi kontode avamiseks esitatakse krediidiasutusele järgmised dokumendid:

taotlus konto avamiseks;

dokument riikliku registreerimise kohta rahvasaadikute nõukogu täitevkomitees juriidilise isiku asukohas (registreerimistunnistus);

kehtivate õigusaktidega sellise õiguse antud organi juriidilise isiku asutamise, reorganiseerimise või likvideerimise otsus (juhis, otsus, korraldus); Tosunyan G. Pangandus ja pangandusalased õigusaktid Venemaal. Kogemused. Probleemid. Perspektiiv. -- M.: Toim. "Juhtum". 1998., lk 125.

põhikirja ja asutamislepingu või rendilepingu koopiad, vajadusel maakasutusõiguse dokumendid, notari poolt kinnitatud, nööritud ja nummerdatud;

maksuameti, pensionifondi tõendid selle kohta, et juriidiline isik on registreeritud nendes asutustes;

kaart allkirjanäidistega ja trükiste (v.a kodanikele) näidistega, notari poolt kinnitatud.

Kontode avamiseks esitavad Vene Föderatsiooni mitteresidendid lisaks väljavõtted äri- või pangaregistrist ja muud dokumendid, mis määravad mitteresidendi õigusliku staatuse vastavalt tema asukohariigi õigusaktidele, loa koopia. riigi välispangast. Kõik dokumendid peavad olema tõlgitud vene keelde, notariaalselt kinnitatud ja legaliseeritud Vene Föderatsiooni saatkonnas (konsulaadis) välismaal või välisriigi saatkonnas (konsulaadis) Vene Föderatsioonis.Arvelduskontod avatakse:

juriidiliste isikute filiaalid, esindused, osakonnad ja muud eraldiseisvad allüksused;

riigieelarvest finantseeritavad asutused ja organisatsioonid, mille juhid ei ole iseseisvad laenuhaldurid, või nende juhtide nimel; ühiskondlikud ja usuorganisatsioonid. Usuliste organisatsioonide arvelduskontode avamisel pangaasutuses esitatakse: avaldus konto avamiseks;

Sarnased dokumendid

Arveldus- ja sularahateenused Vene Föderatsiooni kommertspankades: tüübid, funktsioonid; kontode avamine ja pidamine. Sularahata maksete korraldamine. Sularaha vastuvõtmise ja väljastamise kord. Pangakontroll sularahadistsipliini järgimise üle.

kursusetöö, lisatud 09.10.2014


Arveldus- ja kassatoimingute normatiiv-juriidiline tugi. Arveldussüsteemi korraldamise põhimõtted. Pangateenused äriklientidele väliskaubandustegevuse teenindamisel. JSC "Uralsib" klientide arveldus- ja sularahateenuste toimingute analüüs.

lõputöö, lisatud 23.05.2010


Ettevõtete arvelduskontod pangas, nende avamise ja toimingute tegemise kord. Arveldused maksekorralduste, tšekkide, inkasso, akreditiiviga. Arveldus- ja sularahaoperatsioonide üldine kasumlikkus, selle tähtsus pangandussüsteemi majandustulemustes.

abstraktne, lisatud 11.06.2009


Pankade põhitegevused juriidiliste isikute teenindamiseks. Pangakonto avamise kord. Sularahata tehingute tegemine kontodel. Klientidele arveldamise ja sularahateenuste järjekord. Sularaha vastuvõtmine ja väljastamine. Tšekiraamatu väljastamise kord.

esitlus, lisatud 28.12.2015


Pangakonto avamine ja tüübid. Sularahata maksete korraldamise olemus ja põhimõtted. Peamised sularahata maksete vormid ja nende rakendamise reeglid. Sularaha vastuvõtmine ja väljastamine. Raha maksmine töötajatele pangakaartide abil.

lõputöö, lisatud 04.12.2013


Sularahatehingute normatiivne regulatsioon. Pankade klientide sularahateenuste korraldamise nõuded. Pankade poolt sularaha vastuvõtmise ja väljastamise kord. Sularahatehingute tegemine sularahaautomaatide kaudu. Pankade sularahategevuse tagamine.

test, lisatud 20.11.2010


Sularahata maksed ja nende dokumentatsioon. Kauba- ja mittekaubatehingud. Sularahata maksete vormid. Arveldusdokumendid. Arveldused maksekorraldustega. Arveldused kogumiseks. Arveldused maksetaotluste kaudu. Arvutuste dokumendivoo skeem.

abstraktne, lisatud 28.05.2008


Sularahata maksed kui organisatsioonide efektiivsuse näitaja. Sularahata maksete korraldamise põhimõtted, nende teostamise ja teostamise kord. Vene Föderatsiooni territooriumil töötavate sularahata maksevormide dokumentaalne tugi.

kursusetöö, lisatud 28.09.2011


Raamatupidamise ja operatiivtöö korraldamine JSC "Belagroprombank" filiaalis Smolevitšis. Analüütiline raamatupidamine riigi- ja välisvaluutas. Toimingute sünteetiline arvestus. Panga arveldustoimingud ja pankadevaheliste arvelduste korraldamise kord.