"Vmenenka" je jedna od najpopularnijih porezni režimi u Rusiji. Mnogi ga poduzetnici biraju zbog relativno niske stope, mogućnosti vođenja pojednostavljenog izvješća i odbijanja korištenja blagajne. Sve ove opipljive prednosti ne isključuju ozbiljan nedostatak - prisutnost sustava sankcija za kršenje zahtjeva poreznih vlasti. Dakle, predviđena je novčana kazna za UTII deklaraciju u 2016. i 2017. godini, za nepoštivanje rokova za plaćanje poreza ili registraciju.
Prema normama važećeg zakonodavstva, "imputirane" osobe dužne su podnijeti najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja. Ako taj datum pada na vikend ili praznik, porezni obveznik dobiva dodatnih 1-2 dana za pripremu dokumenta, jer se njegovo podnošenje odgađa za sljedeći radni dan.
Za nepoštivanje rokova za podnošenje obrasca za izvješćivanje izriče se novčana kazna čiji je minimalni iznos 1.000 rubalja. Konačni iznos novčane kazne jednak je 5% mjesečno (bez obzira da li je pun ili nepotpun) iznosa poreza navedenog u prijavi. Međutim, ne smije biti veći od 30% iznosa proračunskog plaćanja.
Kazna se može izreći krivcu službene osobe društva. Može dobiti upozorenje ili novčanu kaznu u iznosu od 300-500 rubalja.
Ako postoji kašnjenje više od 10 dana u podnošenju izvješća, Federalna porezna služba ima pravo blokirati tekući račun LLC ili individualnog poduzetnika.
Primjeri izračuna iznosa novčanog povrata
Pogledajmo primjere kako se određuje novčana kazna za deklariranje UTII u 2016. i 2017. godini.
IP Ivanov A.A. Podnio sam poreznu prijavu Federalnoj poreznoj službi tjedan dana kasnije od roka. U dokumentu se navodi da je iznos poreza koji se plaća 100.000 rubalja. Zakasnina će iznositi 5% ovog iznosa, što je jednako 5000 rubalja.
IP Sidorov B.B. zapravo nije obavljao aktivnost šest mjeseci. Nakon tog vremena namjeravao je zatvoriti pojedinog poduzetnika, ali se sjetio da u zadnjih šest mjeseci niti jednom nije dao deklaraciju.
Kazna za pojedinačne poduzetnike bit će 1.000 * 6 = 6.000 rubalja. Ova novčana sankcija neće spriječiti zatvaranje individualnog poduzetnika, već će se prenijeti na B.B. Sidorova. Kako dalje pojedinac. Bolje je platiti iznos na vrijeme, jer će se u protivnom uključiti ovrhovoditelji.
Kako izbjeći kaznu ili smanjiti njezin iznos?
Izbjeći monetarni oporavak, trebate pokazati svakodnevnu lukavost. Ako nemate vremena ispuniti UTII deklaraciju, pošaljite je s netočnim brojevima, ali na vrijeme. Zatim možete ponovno izračunati podatke i poslati točan obrazac za izvješćivanje kao "usklađivanje". Važno je spriječiti početak revizije od strane porezne službe, tako da nećete imati više od 1-2 dana "u rezervi".
Ako niste poštovali rokove i “zaradili” kaznu, možete napisati poreznoj peticiju da vam je smanji barem za polovinu. Prema članku 112. Poreznog zakona Ruske Federacije, to je moguće uz postojanje olakotnih okolnosti. Potonji uključuju:
- teške okolnosti u osobnom ili obiteljskom životu;
- prisila ili prijetnje trećih osoba, osobna ili obiteljska ovisnost;
- teški materijalni uvjeti;
- druge okolnosti (djelo je počinjeno prvi put, počinitelj ima osobe koje uzdržava).
Što je više olakotnih okolnosti navedeno u zahtjevu, to je veća vjerojatnost da će se iznos novčane kazne za zakašnjelo podnošenje UTII deklaracije smanjiti ne dva, već tri ili četiri puta.
Postoji li nula UTII deklaracija?
Iznos UTII poreza izračunava se na temelju imputiranog prihoda koji može primiti poduzetnik koji ima određeni iznos fizičkog pokazatelja. Stvarna dobit organizacije nije uzeta u obzir u formuli. Uplate iz proračuna obvezne su čak i za one komercijalne strukture koje privremeno ne rade ili posluju s gubitkom.
Prema zakonu, ne postoji nulta deklaracija za UTII. Podnošenje prijave s nulama poreznoj upravi smatrat će se kršenjem zakona. Poduzetnik će morati dostaviti ažurirani dokument u kojem će biti zapisani stvarni brojevi fizičkog pokazatelja i na temelju njih će se napraviti izračuni.
Stav države o nultom izvješćivanju je jasan: potonje se smatra netočnim i nevažećim. Ako LLC ili samostalni poduzetnik ne posluje, mora se odjaviti () kao obveznik imputiranog poreza. U suprotnom, isplaćivat će kvartalna proračunska plaćanja u istom obimu.
- kazniti organizaciju;
- blokirati bankovni račun organizacije.
Nije važno je li organizacija porezni obveznik ili ne. Inspekcija za takav prekršaj može kazniti svaku organizaciju koja je dužna podnijeti poreznu prijavu, a iz bilo kojeg razloga nije izvršila tu obvezu. Na primjer, organizacija koja je oslobođena obveza poreznog obveznika, ali je porezni agent za PDV (stavak 2. stavak 5. članak 174. Poreznog zakona).
Kolika je kazna (blokada računa) za nepravodobno podnošenje Prijave i plaćanje poreza?
Visina kazni za zakašnjelo podnošenje deklaracije ostala je nepromijenjena- 5 posto neplaćenog iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30 posto i ne manje od 1000 rubalja.
Uz naplatu kazne za zakašnjelo podnošenje porezne prijave, inspekcija ima pravo blokirati bankovne račune organizacije
Račun se može blokirati ako organizacija nije podnijela izjavu u roku od 10 radnih dana nakon isteka roka određenog za njezino podnošenje (čl. 3, tč. 6). Istodobno, nema ograničenja na iznos blokiranja (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. travnja 2010. br. 03-02-07/1-167). Za kasno podnošenje obračuna predujmova za poreze, blokada bankovnih računa se ne primjenjuje (pismo Ministarstva financija Rusije od 12. srpnja 2007. br. 03-02-07/1-324).
Napomena: Rok za podnošenje porezne prijave koji pada na neradni dan odgađa se za sljedeći radni dan ().
Osim toga, upravitelju ili glavnom računovođi može se naplatiti od 300 do 500 rubalja. Ako, osim kašnjenja, organizacija prekrši postupak podnošenja deklaracije u elektroničkom obliku, tada će biti kažnjena s dodatnih 200 rubalja.
Napomena: Napominjemo da za prekršaje starije od tri godine predviđene kazne Porezni inspektori nemaju pravo kazniti.
na izbornik
Razlozi za blokadu bankovnog računa
- neplaćanje (nepotpuno plaćanje) poreza na dohodak na plaće, bonuse, honorare honorarcima i druge isplate fizičkim osobama (70% tvrtki čiji su računi blokirani);
- vrlo brzo (u roku od nekoliko sati ili minuta) podizanje novca s računa nakon što su primljeni (55% tvrtki);
- rad s nepouzdanim ugovornim stranama (50% tvrtki);
- biti u "crvenoj zoni" za poreze. Oni. porezi su plaćeni u iznosima koji nisu usporedivi s opsegom i vrstom poslovanja (45% poduzeća);
- organizacija je na crnoj listi, odnosno na listi tvrtki koje su već imale problema prema Federalnoj službi za financijski nadzor (38%);
- plaćanje PDV-a u nedovoljnim iznosima (35%);
- negativna ocjena za podizanje gotovine. Oni. poduzeća su iznajmljivala znatno više od sličnih poduzeća (9% poduzeća).
Napomena: Računi su blokirani samo ako je tvrtka ispunjavala ne jedan, nego više kriterija sumnjivosti.
Porezna uprava blokirat će račun zbog zakašnjelog podnošenja prijave
Federalna porezna služba Rusije nije podržala prijedlog da se porezne obveznike upozori na nadolazeće "zamrzavanje" bankovnog računa u slučaju nepodnošenja deklaracije. Argumenti protiv navedeni su u dopisu porezne uprave od 28. srpnja 2016. br. AS-3-15/3463@.
Podnošenje izvješća o premijama osiguranja DAM-u izvan roka nije osnova za blokadu računa
Federalna porezna služba je uzela u obzir stav Ministarstva financija o blokadi tekućih računa osiguranika zbog kršenja roka za dostavu obračuna premija osiguranja. Porezni službenici priznali su da u opisanoj situaciji Savezna porezna služba ne može obustaviti operacije na računima osiguranika (pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. svibnja 2017. br. AS-4-15/8659). Budući da porezne prijave i izračuni premija osiguranja nisu identificirani u Poreznom kodu. Dakle, zakašnjela uplata doprinosa nije razlog za obustavu prometa po bankovnom računu.
na izbornik
Visina kazne za nepravodobno podnošenje prijave PDV-a
Gazprom LLC primjenjuje opći sustav oporezivanja. Prijava PDV-a za III kvartal 2015. godine predana je 28.02.2016. Istoga dana iznos poreza doznačen je u proračun. Iznos poreza koji je trebalo dodatno platiti na ovu deklaraciju bio je 120.000 rubalja.
Budući da je 25. listopada 2015. godine nedjelja, rok za podnošenje deklaracije je 26. listopada 2015. godine. Razdoblje kašnjenja je pet mjeseci: listopad, studeni i prosinac 2015. te siječanj i veljača 2016. godine.
Iz Ureda pojašnjavaju da prema st.7
informativno pismo predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. ožujka 2003. br. 71
nedostatak porezne obveze poreznog obveznika na kraju određenog poreznog razdoblja sam po sebi ne oslobađa ga obveze podnošenja porezne prijave za određeno porezno razdoblje, osim ako nije drugačije određeno zakonodavstvom o porezima i naknadama.na izbornik
Nepodnošenje 2-NDFL, 6-NDFL na vrijeme
Propust poreznog agenta da dostavi informacije poreznim vlastima u utvrđenom roku o nemogućnosti zadržavanja poreza na osobni dohodak u obrascu N 2-NDFL povlači za sobom novčanu kaznu od 200 rubalja za svaki nedostavljeni dokument na temelju članka 1. i izricanje administrativne novčane kazne službenicima u iznosu od tri stotine do pet stotina rubalja na temelju dijela 1.
Porezni agent koji nije obustavio i doznačio iznos poreza na dohodak u proračun može biti smatran poreznom obvezom u obliku novčane kazne na temelju nezakonitog neodbitka i (ili) neprenošenja (nepotpunog odbitka i (ili) ) prijenos) u roku utvrđenom Poreznim zakonom Ruske Federacije porez koji podliježe odbitku i prijenosu od strane poreznog agenta povlači novčanu kaznu u iznosu od 20% iznosa koji podliježe odbitku i (ili) prijenosu.
pri čemu Razlog nezadržavanja nije bitan poreza od strane poreznog agenta kada je priveden pravdi iz čl. 123 Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 44. rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 28. veljače 2001. br. 5).
Nepodnošenje 6-NDFL na vrijeme
na izbornik
Koja je kazna za zakašnjelo podnošenje prijava poreza na dohodak?
Ne kasnije 28. ožujka sve organizacije na zajednički sustav oporezivanja mora podnijeti prijavu poreza na dohodak. Ako se izvješće mora poslati kasnije, morat ćete platiti kaznu. Novčani iznos kazne ovisi o tome kada ste i u kojem iznosu doznačili porez. Onaj koji se pojavljuje u kasno dostavljenim izvješćima.
1 . Ako je plaćanje poreza otišlo u proračun na vrijeme, tada će kazna za nepodnošenje deklaracije na vrijeme biti minimalna i iznositi 1000 rubalja.
2 . Ako se i vaša uplata i porezna prijava podnose sa zakašnjenjem, kazna će biti jednaka 5 posto iznosa poreza koji nije plaćen vladi do trenutka kada ste konačno predali svoju prijavu. Ova će se kazna morati platiti za svaku punu ili ne puni mjesec kašnjenje od datuma određenog za podnošenje deklaracije.
No, u svakom slučaju, iznos kazne ne može biti veći od 30 posto iznosa neplaćenog poreza. Odnosno, maksimalna kazna od 30 posto morat će se platiti ako prijava kasni pola godine ili više.
Osim toga, za zakašnjelo podnošenje deklaracije, šef tvrtke može biti kažnjen novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja. ().
Što prijeti poduzeću ako ROSSTAT-u na vrijeme ne dostavi BILANCU STANJA - financijska izvješća
Ako nisi prošao bilanca stanja, Izvješće o financijski rezultati, izvješće o financijskim rezultatima ROSSTAT-a - statistika, zatim za kršenje procedure i rokova, kao i za davanje lažnih podataka, šef tvrtke suočava se s novčanom kaznom od 3.000 do 5.000 rubalja. o upravnim prekršajima. Ali može se povratiti samo u roku od dva mjeseca od dana kršenja. Budući da je rok zastare za takvu povredu 2 mjeseca.
Novčana kazna za povredu računovodstvenih evidencija Nepodnošenje financijskih izvješća (bilance)
Ako tvrtka nema računovodstvene registre, odgovornost se primjenjuje u iznosu od 10.000 do 30.000 rubalja.
A za nepodnošenje financijskih izvješća za 2013., inspektori će kazniti tvrtku s 200 rubalja. za svaki dokument koji nije dostavljen ().
na izbornik
Nedostavljanje obračuna premija osiguranja: što prijeti osiguraniku
Porezna uprava pojasnila je kakve će sankcije biti primijenjene na poslodavca koji na vrijeme ne dostavi novi jedinstveni obračun premija osiguranja. Dopis Federalne porezne službe od 30. prosinca 2016. br. PA-4-11/25567
U slučaju neuspjeha ili kašnjenja u podnošenju obračuna premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi, spori osiguranik bit će kažnjen. Utvrđena je visina novčane kazne. Prekršitelju će se naplatiti novčana kazna od 5% neplaćeni iznos premija osiguranja, plativo na temelju podataka obračuna, za svaki mjesec kašnjenja. U ovom slučaju iznos novčane kazne ne može biti više od 30% od iznosa doprinosa koji se plaća, ali ne može biti manji od 1.000 rubalja. To jest, ako se obračunati doprinosi uplate na vrijeme, kazna će biti 1.000 rubalja.
Ali porezne vlasti nemaju pravo blokirati bankovni račun zbog činjenice da izvješćivanje o doprinosima nije podneseno na vrijeme.
Porezni zakon predviđa odgovornost za oba prekršaja utvrđene metode podnošenje porezne prijave (članak 119.1. Poreznog zakona Ruske Federacije), te za kršenje rokova za njezino podnošenje (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Da, prema nepoštivanje naloga Podnošenje porezne prijave u elektroničkom obliku povlači za sobom novčanu kaznu od 200 rubalja.
Odgovornost za nepružanje na vrijeme predviđen je povrat poreza. Novčana kazna iznosi 5 posto iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme za svaki puni ili djelomični mjesec od dana određenog za podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja.
Za potrebe primjene članka 119. stavka 1. Poreznog zakona Ruske Federacije, postupak podnošenja porezne prijave podrazumijeva način podnošenja porezne prijave (na papiru ili putem Interneta). Stoga bi se podnošenje prijave PDV-a (i svih drugih prijava) na papiru trebalo kvalificirati kao kršenje postupka podnošenja porezne prijave, za što je predviđena novčana kazna od 200 rubalja.
na izbornik
TABLICA kazni i kazni za kršenje poreznih zakona
Kazna za neobavještavanje trgovinske naknade
Obavljanje obrta koji podliježe porezu na promet bez slanja ove obavijesti jednako je obavljanju djelatnosti bez registracije (). Za ovaj prekršaj predviđena je odgovornost u obliku novčane kazne u iznosu od 10 posto prihoda ostvarenog kao rezultat takve aktivnosti, ali ne manje od 40.000 rubalja (klauzula 2). A u odnosu na službene osobe moguća je i administrativna kazna od 2.000 do 3.000 rubalja ().
Bilješka: . Tko je dužan platiti porez na obrt i je li moguće odbiti plaćanje? Kako će se obračunavati naknada za trgovanje? Je li porez na obrt dodatno fiskalno opterećenje za poslovanje?
na izbornik
Zastara poreznih prekršaja: od koje točke počinje odbrojavanje?
Tri godine, tijekom kojih Federalna porezna služba može smatrati poreznog obveznika odgovornim za neplaćanje poreza, računaju se od početka poreznog razdoblja koje slijedi nakon razdoblja u kojem se porez mora platiti.
Federalna porezna služba napominje da porezni obveznici često vjeruju da bi se rok zastare trebao početi računati od kraja poreznog razdoblja za koje je neplaćeni porez obračunat. Ovakav pristup izračunavanju zastare, prema poreznim vlastima, nije točan. Jer porez se po zakonu obračunava i plaća po isteku poreznog razdoblja. To znači da se prekršaj u vidu neplaćanja ili nepotpune uplate poreza dogodi nakon isteka razdoblja za koje se porez obračunava.
Primjerice, tvrtka nije platila porez na dobit za 2012. godinu. Zakonom utvrđeni rok za plaćanje poreza za 2012. godinu istječe 28. ožujka 2013. godine. Oni. porezni prekršaj dogodio se već 2013. godine, pa se stoga rok zastare za privođenje pravdi računa od 01.01.2014. do 01.01.2017.
Koji je rok zastare za naplatu duga?
Opći rok zastare je tri godine (). Međutim, prema zakonu, za određene vrste zahtjeva razdoblje se može smanjiti ili povećati (članak 197. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Na primjer, transakcija se može proglasiti nevažećom unutar godinu dana (klauzula 2). Jedan od dioničara može osporiti prodaju udjela u zajedničkoj imovini u roku od tri mjeseca ako je povrijeđeno njegovo pravo prvenstva kupnje (članak 250. stavak 3. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Trajanje roka zastare u skladu sa stavkom 2. članka 200. Građanskog zakonika Ruske Federacije određuje se sljedećim redoslijedom:
- za obveze za koje je određen rok ispunjenja - istekom roka ispunjenja obveze;
- za obveze za koje rok ispunjenja nije određen ili je određen trenutkom zahtjeva - od dana kada vjerovnik podnese zahtjev za ispunjenje obveze. Ako je vjerovnik dužniku dao rok za ispunjenje tražbine, po dovršetku zadnji dan rok ispunjenja obveze.
Zastara se može prekinuti. Osnova za prekid zastare su radnje osobe koje ukazuju na priznanje duga. Nakon prekida rok zastare počinje ispočetka, a vrijeme proteklo prije prekida ne uračunava se u novi rok. Međutim, postoji ograničenje: rok zastare ne može biti duži od 10 godina od dana povrede prava, čak i ako je rok prekinut. Izuzetak su slučajevi utvrđeni Zakonom od 6. ožujka 2006. br. 35-FZ o borbi protiv terorizma.
Napomena: članak 203. i stavak 2. članka 196. Građanskog zakona Ruske Federacije.
Rok zastare, Rok zastare administrativne odgovornosti
Postoji nekoliko zastara. Ako su prošla 2 mjeseca od počinjenja upravnog prekršaja, tada je prošao rok zastare(). I ovdje ograničenje izvršenja odluke o izricanju upravne kazne- 1 godina od dana stupanja na snagu (). Ako su prošla 2 mjeseca od dana kada ste trebali platiti kaznu, neće vam se naplatiti, ali u roku od godinu dana mogu (često ne podnose male iznose) podnijeti žalbu službi ovršitelja (oni će pokrenuti ovršni postupak i ponuditi dobrovoljno plaćanje kazne u roku od 5 dana, ne platiti - prisilna naplata novčane kazne i ovrha u iznosu od 7% iznosa kazne). Nakon godinu dana možete zaboraviti na nenaplaćenu kaznu.
Zastara je rok u kojem se može odlučiti o kazni u predmetu. Tada se možete žaliti najmanje godinu dana - ako odluka donesena u zastari ostane nepromijenjena, odgovarat ćete.
Članak 15.1. Kršenje postupka za rad s gotovim novcem i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i kršenje zahtjeva za korištenje posebnih bankovnih računa
1. Povreda postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, izražena u:
- plaćanje u gotovini s drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa,
- neprijam (nepotpuni prijem) gotovine u blagajnu,
- nepoštivanje postupka čuvanja raspoloživih sredstava,
- kao i nakupljanje gotovog novca u blagajni iznad utvrđenih ograničenja,
Uključuje izricanje administrativne novčane kazne prema: službenicima u iznosu od četiri tisuće do pet tisuća rubalja; za pravne osobe - od četrdeset tisuća do pedeset tisuća rubalja.
Zastara prekršaja blagajničke discipline i blagajne
Organizacija ili pojedinačni poduzetnik može biti administrativno odgovoran za kršenje postupka za primjenu sustava blagajni tijekom jedna godina od dana kada se to dogodilo (članak 4.5 Upravnog zakona). Porezni inspektori razmatraju slučajeve prekršaja povezanih s korištenjem sustava registar blagajni (članak 23.5 Upravnog zakona, članak 7. Zakona br. 54-FZ od 22. svibnja 2003.).
na izbornik
Kako smanjiti minimalnu novčanu kaznu utvrđenu člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije za zakašnjelo podnošenje porezne prijave
Može li porezna inspekcija ili sud, u prisustvu olakotnih okolnosti, smanjiti novčanu kaznu prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije? Da možda.
Iz pisama Ministarstva financija Rusije od 25. rujna 2012. br. 03-02-08/86, od 16. svibnja 2012. br. 03-02-08/47 i od 30. siječnja 2012. br. 03-02- 08/7, slijedi: u prisustvu olakotnih okolnosti (klauzula 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije), porezna inspekcija ili sud mogu smanjiti novčane kazne ispod minimalne granice. Konkretno, za zakašnjelo podnošenje porezne prijave novčana kazna može biti manja od 1000 rubalja. (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Zakonitost smanjenja kazni ispod minimalnog iznosa potvrđena je stavkom 18. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57. Treba napomenuti da je prije objave ove presude arbitražna praksa po ovom pitanju bila heterogena. Neki su sudovi dijelili stajalište ruskog Ministarstva financija i smanjili iznos kazni za zakašnjelo podnošenje deklaracija ispod minimalnog iznosa (vidi, na primjer, odluke FAS-a Sjeverozapadni okrug od 5. ožujka 2012. br. A66-5375/2011, Istočnosibirski okrug od 27. lipnja 2012. br. A33-17923/2011, Moskovski okrug od 4. kolovoza 2011. br. KA-A40/8428-11). Ali bilo je i suprotnih sudskih odluka (vidi, na primjer, odluke Federalne antimonopolske službe Dalekoistočnog okruga od 4. svibnja 2011. br. F03-1312/2011, Sjevernokavkaski okrug od 28. siječnja 2011. br. A32-53844 /2009, Zapadnosibirski okrug od 19. kolovoza 2010. br. A27-25004/2009).
Objašnjenja poreznih vlasti o pitanju određivanja iznosa novčane kazne prema stavku 1. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije za zakašnjelo podnošenje financijskih izvješća poreznom tijelu.
Međutim, nije podnio zahtjev inspektoratu za registraciju kao obveznik UTII. Imaju li porezne vlasti pravo kazniti poduzetnika zbog nepodnošenja ovog zahtjeva ako je prijavljen u istoj inspekciji po drugoj osnovi? Da, imate pravo, prema Federalnoj poreznoj službi. Detalji su u pismu Federalne porezne službe Rusije.
Podsjetimo, prema članku Poreznog zakona, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su izrazili želju prijeći na plaćanje UTII dužni su se registrirati kao obveznici ovog poreza: - na mjestu provedbe poduzetničke aktivnosti; - u mjestu sjedišta organizacije ili mjestu stanovanja individualni poduzetnik– po vrstama djelatnosti iz podstavka 5., 7. (u smislu distribucije i distribucije maloprodaja) i u podstavku 11. stavka 2. članka Poreznog zakona Ruske Federacije.
Da biste to učinili, potrebno je podnijeti zahtjev inspekciji za registraciju kao porezni obveznik u roku od pet dana od dana primjene "imputacije". Kršenje roka za podnošenje prijave za registraciju kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 10 tisuća rubalja (klauzula 1. čl. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uzimajući u obzir ove norme, autori pisma izvlače sljedeći zaključak: ako organizacija ili poduzetnik prekrši rok za podnošenje zahtjeva za registraciju kao obveznik UTII-a, inspektori će imati pravo pozvati takvog prekršitelja na odgovornost prema stavku 1. Članak Poreznog zakona Ruske Federacije. Pritom, dužnosnici smatraju da je kazna zakonita čak i ako je porezni obveznik već registriran u ovoj poreznoj upravi po drugoj osnovi. Kako bi poduprli svoje stajalište, stručnjaci Federalne porezne službe naveli su primjere iz arbitražne prakse. Sudovi ističu da obveza poreznog obveznika da se registrira kao "pripisana osoba" ne ovisi o tome je li registriran u istoj Federalnoj poreznoj službi po drugoj osnovi (rješenje Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 10. travnja, 2013 br. A56-32161/2012 i FAS Volga District od 27. rujna 2011. br. A06-7317/2010).
Što se tiče sudskih odluka donesenih u korist poreznih obveznika, one su se temeljile na stavku 39. rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije. U ovom je stavku navedeno: porezni obveznici koji su registrirani kod inspekcije po jednoj od osnova navedenih u članku Poreznog zakona Ruske Federacije ne mogu biti kažnjeni zbog nepodnošenja prijave za poreznu registraciju pri istom poreznom tijelu po drugoj osnovi. Istodobno, dužnosnici podsjećaju da je navedena rezolucija Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije izgubila snagu zbog objave rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije, koja ne sadrži slične zaključke.
Uzimajući u obzir stav Federalne porezne službe i negativnu arbitražnu praksu, sigurnije je podnijeti zahtjev za registraciju kao "pripisana osoba", čak i ako je poduzetnik ili organizacija već registrirana u istoj Federalnoj poreznoj službi na drugoj osnovi .
Imputacija ostaje jedan od najpopularnijih poreznih sustava za mala poduzeća u zemlji; glavni razlog za ovu potražnju je relativno niska porezna stopa i mogućnost održavanja pojednostavljenog računovodstva, iako sve te prednosti ne osiguravaju imunitet od UTII kazni.
Dakle, kako izbjeći novčane kazne i za što se one točno koriste kada koristite UTII?
UTII kazne za registraciju.
Svaka pjesma počinje glazbom, a upoznavanje s kaznama Savezne porezne službe za pojedinačne poduzetnike počinje registracijom. Zapravo, ranije smo detaljno ispitali dokumente koji se podnose poreznoj upravi za registraciju kao obveznik, prijavu i, ovdje o i. Što se događa ako ne pošaljete?
Kazne za neregistraciju ili zakašnjelu registraciju prilično su visoke:
- Prva opcija - Zaposlenici Federalne porezne službe su vas uhvatili za ruku, ako pojedinačni poduzetnik obavlja aktivnosti bez registracije kao obveznik UTII. Tada će kazna prema UTII biti najmanje 40 tisuća rubalja, maksimalni iznos nije ograničen i iznosi 10% prihoda primljenog kao rezultat rada pojedinačnog poduzetnika ili LLC-a bez registracije. Istina, postoji jedna zamjerka: visinu prihoda stvarno je moguće opravdati samo dokumentacijom, pa je u većini slučajeva kazna će biti 40 tisuća rubalja.
- Druga opcija - poduzetnik je kasno dostavio dokumente; pojedinosti o tome kada treba dostaviti pregledane su u. Onda ste u opasnosti novčana kazna za imputaciju - 10 tisuća rubalja.
Kazne za UTII deklaracije
Čak i ako ste podnijeli prijavu za registraciju na vrijeme i mirno radite, ne smijete zaboraviti na pravovremenu predaju. Za kasno podnošenje izvješća o imputaciji postoji čak i vrlo dobra novčana kazna.
Minimalni iznos novčane kazne za nepodnošenje prijave UTII je 1 tisuću rubalja, ali iznos može biti veći; naplaćuje se najviše 5% iznosa poreza.
Na primjer, na temelju deklaracije, morate platiti 100.000 tisuća rubalja, kao rezultat će kazna biti 5.000 rubalja.
Zapamtite - ako iznenada nemate vremena predati izvješće na vrijeme, bolje je da ga predate prazno, ali na vrijeme, i nakon nekoliko dana već s točnim brojevima. Samo zapamtite da je ovdje vrlo važno spriječiti Federalnu poreznu službu da započne inspekciju, tako da imate doslovno nekoliko dana prednosti u slučajevima s pojašnjenjem.
Porezne kazne
Najstrože kazne predviđene su upravo za kašnjenje u plaćanju poreza. Postoje dvije mogućnosti:
- - prvo 20% iznosa zakašnjelo plaćenog poreza.
- - drugo, 40% iznosa pripisanog u prisutnosti zlonamjerne namjere.
Iskreno govoreći, prilično je teško dokazati da je kašnjenje bilo bez zle namjere, primjerice potvrdom iz bolnice da ste bili na operaciji ili putovali izvan zemlje. Naime, “namjera ili ne” uvelike ovisi o poziciji pojedinog poreznika ili njegovog šefa.
Jedina stvarno dobra opcija a i samo osiguranje je preplata, naravno dodatni novac ne događa, u praksi mogu reći da je mnogo jeftinije zadržati tromjesečnu preplatu na svojoj osobnoj kartici Saveznoj poreznoj službi. Što će biti uključeno u plaćanje jer se porez izračunava, to je bolje od plaćanja kazni na UTII.
Preplaćeni iznos možete na zahtjev vratiti na tekući račun.
Što još vrijedi znati o UTII sankcijama
- Prvo, uz kaznu za zakašnjelo plaćanje, naplaćuje se kazna UTII. Iznosi su mali, ali to ne treba zaboraviti.
- Drugo, unatoč činjenici da savezni zakoni br. 52FZ i br. 59FZ od 2. travnja 2014. poduzetnici su oslobođeni obveze obavještavanja Federalne porezne službe o
Zakašnjelo podnesena porezna prijava: kazne
Svaki porezni obveznik mora podnijeti izvješća poreznoj upravi, ali ne svi i ne čine to uvijek na vrijeme. Razmotrimo što Zakonom je predviđena odgovornost za zakašnjelo podnošenje deklaracija.
Odgovornost za nepravodobno podnošenje izvješća za pravne osobe i službenike organizacije predviđena je normama Poreznog zakona Ruske Federacije i Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Porezna obveza
Jedanaesterci za zakašnjelo podnošenje deklaracija utvrđeni su u čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije. Nepodnošenje prijave poreznom tijelu u propisanom roku povlači za sobom novčanu kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza koji se plaća (dodatak) na temelju te prijave za svaki puni ili nepuni mjesec od dana utvrđenog za njegovu podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 100 rub. Ako porezni obveznik ne podnese prijavu poreznom tijelu više od 180 dana nakon roka dospijeća, može biti kažnjen od 30% iznosa poreza koji je platio po toj prijavi i 10% iznosa poreza koji je platio na taj povrat. , za svaki puni ili nepuni mjesec, počevši od 181. dana.
Kašnjenje u podnošenju izvješća računa se u radnim danima.
Važno je obratiti pozornost na činjenicu da odgovornost u vidu novčane kazne nastupa i u slučaju prekoračenja roka za jedan dan. S tim u vezi, ne preporučuje se odgađanje predaje izvješća do posljednjeg dana, jer zbog mogućih čekanja postoji rizik od kršenja utvrđenih rokova.
Mnogi porezni obveznici sada podnose porezne prijave elektroničkim putem. Ako porezni obveznik nema tehničke mogućnosti to učiniti u utvrđenom roku, može u utvrđenom roku izvješća dostaviti u papirnatom obliku, a zatim ih dostaviti u elektroničkom obliku. U tom slučaju neće biti sankcija za zakašnjelo podnošenje izvješća, jer se odgovornost utvrđuje samo za podnošenje prijave u suprotnosti s rokovima, a ne za podnošenje prijave u neodređenom obliku, uključujući i neu elektroničkom obliku. (Rezolucija Savezne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 02/09/2009 N KA-A40/163-09, od 20. siječnja 2009 N KA-A40/11260-08, Federalna antimonopolska služba Sjeverozapadnog okruga od 16. veljače 2009. u predmetu N A42-4491/2008).
Razmotrimo situacije u kojima dolazi do zakašnjelog podnošenja izvješća te sankcije koje se izriču poreznim obveznicima koji krše rokove za podnošenje prijava.
Situacija 1: „nulta“ deklaracija je predana nepravovremeno, ali još nije prošlo 180 dana od roka za podnošenje deklaracije
Na prvi pogled, takvo kršenje je ispunjeno minimalnom kaznom od 100 rubalja. za nepravodobno podnošenje prijave u roku od 180 dana. Međutim, Porezni zakon Ruske Federacije ne navodi konkretno može li se novčana kazna naplatiti na temelju ove norme za zakašnjelo podnošenje "nulte" deklaracije.
O ovom pitanju postoje dva suprotstavljena gledišta.
Prvo: ako se "nulta" deklaracija ne podnese na vrijeme, naplatit će se novčana kazna od 100 rubalja.
Je li novčana kazna za nedavno predanu UTII deklaraciju za 1. kvartal 2016. zakonita?
(Pisma Ministarstva financija Rusije od 27. listopada 2009. N 03-07-11/270, od 16. siječnja 2008. N 03-02-07/1-14, Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 16. ožujka, 2009 N 20-14/4/022859 @ i itd.). Ovo stajalište dijele i neki arbitražni sudovi. Kao primjer možemo navesti Odluke Savezne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 25. veljače 2009. u predmetu br. A56-28215/2007, Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 17. prosinca 2008. br. F04-7250/2008 (16478-A45-42), Savezna antimonopolska služba Uralskog okruga od 12. svibnja 2008. N F09-3291/08-S2.
Glavni argument koji potvrđuje potrebu naplate kazne je činjenica da je porezni obveznik bio dužan podnijeti prijavu, unatoč nepostojanju predmeta oporezivanja. A za neispunjavanje ove obveze izriče se sankcija u vidu novčane kazne.
Drugo: ako se „nulta” deklaracija ne podnese na vrijeme, ne naplaćuje se kazna, budući da je iznos poreza koji se plaća jednak nuli. Konkretno, mnogi arbitražni sudovi došli su do ovog zaključka (Odluke Savezne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 30. lipnja 2009. u slučaju N A26-7635/2008, FAS Istočnosibirskog okruga od 24. rujna 2008. N A19-697 /08-32-F02-4671/08, od 16. rujna 2008. N A19-1984/08-15-F02-4503/08 i dr.).
Obrazlažući svoje stajalište, sudovi su ukazali da je, sukladno čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos novčane kazne određuje se na temelju iznosa poreza koji podliježe stvarnom plaćanju u proračun. Dakle, ako je ovaj iznos jednak nuli, onda bi i kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije trebala biti jednaka nuli. Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije je u svojoj odluci br. VAS-13444/09 od 29. listopada 2009. podržao ovo stajalište, naznačivši da se kazna za zakašnjelo podnošenje „nulte” deklaracije ne naplaćuje zbog nedostatak osnove za njegov izračun.
Situacija 2: „nulta“ deklaracija predana nakon 180 dana
Porezni obveznik odgovara ako prijavu ne podnese protekom roka od 180 dana od isteka roka za podnošenje prijave. pri čemu minimalna veličina nije predviđena kazna (klauzula 2 članka 119 Poreznog zakona Ruske Federacije).
O ovom pitanju također postoje dva suprotstavljena gledišta.
Prvo: ako je rok za podnošenje "nulte" deklaracije prekoračen za više od 180 dana, morate platiti kaznu od 100 rubalja. (Odluke Savezne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 21. ožujka 2007. N A78-4063/06-S2-8/216-F02-1433/07, od 1. ožujka 2007. N A19-15990/06-32- F02-743/07). Drugo: ako se rok za podnošenje "nulte" deklaracije prekrši više od 180 dana, novčana kazna je 100 rubalja. nema potrebe za plaćanjem. Ovo stajalište dijeli Ministarstvo financija Rusije u pismu od 13.02.2007. N 03-02-07/1-63 i Federalna porezna služba Rusije za Moskvu u pismu od 16.3.2009. N 20-14/4/022859@. To je gledište koje je u osnovi odluka arbitražni sudovi(Rezolucije FAS-a Istočnosibirskog okruga od 11. siječnja 2008. N A19-18641/06-33-52-F02-9586/07, FAS-a Uralskog okruga od 18. lipnja 2007. N F09-4526/07-S2 , itd.), kao i Prezidij Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije (Rezolucija br. 6161/06 od 10. listopada 2006. u predmetu br. A45-1098/05-45/40).
Dva su argumenta koja podupiru ovu poziciju. Prvo, u stavku 2. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije ne postoji posebna uputa o naplati minimalne kazne za zakašnjelo podnošenje "nulte" deklaracije. Drugo, prema ovom članku, visina kazne se utvrđuje na temelju iznosa poreza koji treba stvarno platiti u proračun. Dakle, ako je taj iznos nula, onda je i kazna za nepodnošenje deklaracije nula.
Prema našem mišljenju, ako podnesete „nultu“ deklaraciju u suprotnosti s utvrđenim rokom, ne morate platiti kaznu, bez obzira na razdoblje kašnjenja (više ili manje od 180 dana).
Situacija 3: prijava s obvezom plaćanja poreza podnesena je neblagovremeno, a porezni obveznik je više platio ovaj porez
U ovom se slučaju ne postavlja pitanje neizbježnosti kazni (točka 13. Informativnog pisma predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. ožujka 2003. N 71). Prisutnost preplate ne oslobađa poreznog obveznika od odgovornosti za nepodnošenje porezne prijave (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Povolške regije od 9. listopada 2008. u predmetu br. A57-1337/2008).
No, postavlja se pitanje kako se obračunava kazna. Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži potrebna pojašnjenja, pa postoje dva suprotna stajališta.
Prvo: ako je porez plaćen na vrijeme, kazneni progon za zakašnjelo podnošenje porezne prijave prema stavku 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije moguće je samo u obliku novčane kazne u iznosu od 100 rubalja. (Pismo Ministarstva financija Rusije od 27. ožujka 2008. N 03-02-07/1-133, Rezolucija Federalne antimonopolske službe Uralskog okruga od 24. rujna 2007. N F09-7145/07-S3). Osnova je porez plaćen na vrijeme.
Drugo: ako je porez plaćen na vrijeme, ako odgovara za nepravodobno podnošenje porezne prijave prema stavku 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos novčane kazne određuje se na temelju iznosa poreza navedenog u nepravovremeno podnesenoj deklaraciji (Odluke Federalne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 7. studenog 2007. N A19-1223 /07-30-F02-8369/07, A19-1223/07-30-F02-8373/07, Savezna antimonopolska služba Uralskog okruga od 19. lipnja 2007. N F09-4569/07-S3, itd.). Prvo, plaćanje poreza na nepravodobno podnesenu prijavu ne utječe na kazneno gonjenje za nepravodobno podnošenje prijave. Drugo, iznos novčane kazne određuje se na temelju podataka prikazanih u deklaraciji, bez obzira na činjenicu i (ili) rok za plaćanje poreza.
Po našem mišljenju, u situaciji koja se razmatra, preporučljivo je da porezni obveznik plati novčanu kaznu u iznosu od 100 rubalja, obrazlažući svoj stav odredbama pisma Ministarstva financija Rusije od 27. ožujka 2008. N 03- 02-07/1-133.
Situacija 4: prijava je podnesena nepravodobno, a za navedeno razdoblje potrebno je platiti iznos poreza koji se razlikuje od onog navedenog u prijavi
Visina kazne izračunava se na temelju iznosa porezne obveze (dodatka) temeljem (nepodnesene) prijave podnesene u suprotnom roku. Porezni zakon Ruske Federacije ne objašnjava kako se izračunava kazna ako se iznos poreza koji se stvarno plaća za određeno razdoblje razlikuje od onog navedenog u deklaraciji.
Stav izražen u pismu Federalne porezne službe Rusije od 01.04.2009 N ŠS-22-7/240@: iznos kazne ne izračunava se na temelju iznosa navedenog u deklaraciji, već na temelju osnovica iznosa poreza koji stvarno plaća porezni obveznik. Visina novčane kazne utvrđuje se na temelju podataka navedenih u izmijenjenoj poreznoj prijavi, odnosno na temelju podataka dobivenih rezultatom uredskog poreznog nadzora izmijenjene porezne prijave.
Situacija 5: „privremena” prijava s poreznim obvezama nije predana na vrijeme
Kao što slijedi iz pisma Ministarstva financija Rusije od 05.05.2009 N 03-02-07/1-228, sankcije se ne primjenjuju na organizaciju za kršenje rokova za podnošenje „privremenih” prijava poreza na dohodak. Jedina sankcija koja prijeti u ovom slučaju je novčana kazna za nedostavljanje podataka potrebnih za provedbu. porezna kontrola, jednako 50 rubalja. za nedostavljeni dokument, tj. za neblagovremeno podneseni obračun akontacije.
Federalna antimonopolska služba Sjevernokavkaskog okruga u svojoj je rezoluciji od 22. prosinca 2009. u predmetu br. A32-19097/2009-51/248 navela da je naplata kazne za zakašnjelo podnošenje "privremenih" izvješća nezakonita, budući da odgovornost za nepodnošenje izračuna na vrijeme nije predviđena.
Prijava je pisana izjava poreznog obveznika o prihodima, rashodima i obračunatom iznosu poreza. Budući da organizacija obračunava porez na dohodak na temelju rezultata poreznog razdoblja — kalendarske godine — „prijava” za ovaj porez za izvještajno razdoblje (prvo tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci kalendarske godine) nije ništa više od obračun akontacije, a ne poreznu prijavu. Slijedom toga, ne postoji obveza za nepravodobno podnošenje obračuna akontacije poreza.
Administrativna odgovornost
Privođenje organizacije pred pravdu zbog počinjenja poreznog prekršaja ne oslobađa njezine službenike, ako postoje odgovarajuće osnove, od upravne, kaznene ili druge odgovornosti predviđene zakonom. Ruska Federacija.
Administrativna odgovornost utvrđena je Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Prema čl. 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, kršenje utvrđenih rokova za podnošenje prijave poreznoj upravi na mjestu registracije povlači za sobom izricanje administrativne novčane kazne službenicima u iznosu od 300 do 500 rubalja.
Službenik se može kazniti za upravni prekršaj u vezi s neizvršavanjem ili nepravilnim obavljanjem službenih dužnosti. Rukovoditelji i drugi zaposlenici organizacija koji su počinili upravne prekršaje u vezi s obavljanjem organizacijskih, upravnih ili upravnih funkcija snose upravnu odgovornost kao službene osobe, osim ako zakonom nije drugačije određeno. Na temelju navedenih normi, Federalna porezna služba Rusije za Moskvu je dopisom br. 09-14/081895 od 29. kolovoza 2008. zaključila da je zakonito administrativno odgovarati čelnika organizacije za nepodnošenje deklaracije. .
Odraz u računovodstvu sankcija za zakašnjelo podnošenje deklaracija
Porezno računovodstvo
Pri utvrđivanju osnovice poreza na dohodak ne uzimaju se u obzir rashodi u obliku kazni i drugih sankcija doznačenih u proračun (državni izvanproračunski fondovi).
Računovodstvo
Iznosi poreznih kazni dospjelih za plaćanje odražavaju se na teretu računa 99 „Dobici i gubici” u korespondenciji s kreditom računa 68 „Obračuni poreza i naknada”. Iznos penala ne sudjeluje u formiranju pokazatelja računovodstvene dobiti, na temelju kojeg se obračunava uvjetni porezni rashod (dohodak). Kada se izračunaju, nema stalne razlike u računovodstvu.
Primjer. Odlukom poreznog tijela organizacije određena je novčana kazna za zakašnjelo podnošenje financijskih izvješća u iznosu od 30.000 rubalja. U računovodstvu se provode sljedeća knjiženja:
Dt sch. 99 "Dobici i gubici"
K-t sch. 68 "Obračuni s proračunom za poreze i naknade"
30 000 rub.
određena je novčana kazna;
Dt sch. 68 "Obračuni s proračunom za poreze i naknade"
K-t sch. 51 "Tekući računi"
30 000 rub.
Kazna je plaćena s tekućeg računa.
Porezna prijava, Porezna obveza
Kako smanjiti kaznu za zakašnjelo podnošenje deklaracije
Kazne se plaćaju samo za deklaracije koje nisu podnesene na vrijeme i druge prekršaje. Za zakašnjela plaćanja naplaćuju se penali!
Rokovi plaćanja poreza i doprinosa |
||
Fiksno plaćanje za samostalne poduzetnike (jednom godišnje): |
Plaćanje poreza na dohodak (13%) (jednom godišnje): |
Porez na dohodak (jednom kvartalno):
|
Plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava (jednom kvartalno):
|
Plaćanje UTII poreza (jednom kvartalno):
|
PDV (jednom kvartalno):
|
Odgovornost za kršenje rokova za podnošenje deklaracije
- I četvrt - do 15. svibnja
- II četvrtina - do 15. kolovoza
- III četvrtina - do 15. studenog
- IV kvartal - do 15. veljače
Kazna
Za zakašnjelo plaćanje poreza ili plaćanja mirovinskom fondu naplaćuju se kazne u iznosu od 1/300 iznosa duga pomnoženog sa stopom refinanciranja, a obračuni su dnevni. Umjetnost. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije - Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza (pristojbi) 1. Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza (pristojbi) kao rezultat podcjenjivanja porezne osnovice, drugih netočnih izračuna poreza (pristojbe) ili druge nedopuštene radnje (nerad) povlači za sobom novčanu kaznu u iznosu od 20 posto neplaćenog poreza (pristojbe). 3. Radnje iz stavka 1. ovoga članka učinjene s namjerom povlače za sobom novčanu kaznu u iznosu od 40 posto neplaćenog iznosa poreza (pristojbe). Ako je iznos velik, nastaje kaznena odgovornost. Veliki iznos je iznos poreza i (ili) naknada koji iznosi više od 2 000 000 rubalja za razdoblje unutar tri poslovne godine zaredom, pod uvjetom da udio neplaćenih poreza i (ili) naknada prelazi 10% iznosa porezi i (ili) pristojbe koje se plaćaju ili prelaze 6.000.000 rubalja
Novčane kazne
Kazna za nepodnošenje izvješća mirovinskom fondu
Novčana kazna za nepodnošenje izvješća mirovinskom fondu iznosi 5% iznosa premija osiguranja koje se plaćaju obračunate za uplatu za posljednja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Svaki puni i djelomični mjesec računaju se od dana određenog za podnošenje izvješća. Iznos novčane kazne ne može biti veći od 30% navedenog iznosa, ali ne manji od 1.000 rubalja.
Kazna za nepodnošenje porezne prijave na vrijeme:
- u kašnjenju kraćem od 180 dana - 5% posto neplaćenog iznosa poreza koji podliježe plaćanju (doplati) na temelju ove prijave, za svaki mjesec (cijeli ili djelomično) od dana određenog za podnošenje prijave, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja
- zakašnjeli više od 180 dana - 30% iznosa + 10% za svaki puni i nepotpuni mjesec (2010/07/27 br. 229-FZ). Oni. Ako ste platili pojednostavljeni porezni sustav, ali niste podnijeli deklaraciju, prijeti vam kazna od 1000 rubalja. Novčane kazne i kazne ne odražavaju se u deklaraciji.
Novčane kazne za dužnosnike
Kazna za zakašnjele porezne prijave:
stupa na snagu čl. 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije: "Kršenje rokova utvrđenih zakonodavstvom o porezima i naknadama za podnošenje porezne prijave poreznom tijelu u mjestu registracije - povlači upozorenje ili izricanje administrativne novčane kazne na dužnosnike u iznosu od 300 do 500 rubalja."
Kazna za kasnu prijavu prosječnog broja zaposlenih poreznoj upravi
200 rubalja (Važno! Ovo su statistički podaci, a ne deklaracija, pa je kazna 200, a ne 1000 rubalja.).
Novčana kazna za zakašnjelu 2-NDFL deklaraciju
200 rubalja za svaku potvrdu 2-NDFL (NC članak 126, stavak 1). Kazna za nepodnošenje prijave na vrijeme izračunava se od iznosa koji se plaća. U Ministarstvu financija smatraju da ako je porez plaćen, onda se ne bi trebala naplaćivati kazna za nepravodobno prijavljivanje. ALI Savezna porezna služba i FAS smatraju da je tada potrebno naplatiti minimalnu kaznu od 1000 rubalja.
