Úrok z úveru za 1s 8.3. Štandardné účtovné zápisy pre úvery. Úrok z krátkodobej pôžičky

Získanie pôžičky je často spojené s povinnosťou zaplatiť do určitej doby úrok za jej využitie. V určitých situáciách sú normalizované.

Úroky z prijatých úverov sa zaznamenávajú na ťarchu ostatných nákladov 91.2 a úveru alebo účtov. Ak je splatnosť úveru dlhšia ako rok, časovo sa rozlišujú každý mesiac. Pri hotovostnej metóde - v deň prevodu úroku.

Ak je dlh kontrolovaný (pôžičku poskytla zahraničná organizácia, ktorá vlastní 20 % základného imania, alebo pridružená spoločnosť tejto organizácie), úrok sa vypočíta vydelením úrokovej sadzby za vykazované alebo zdaňovacie obdobie koeficientom kapitalizácie k poslednému dátumu vykazovania. Táto hodnota nemôže prekročiť limitnú úroveň (článok 269 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri poskytovaní úveru v cudzej mene vzniká potreba. Pri hotovostnej metóde táto situácia nie je možná.

Typické účtovanie v účtovníctve

Počas výstavby nehnuteľnosti sú úroky z úveru zahrnuté v ich počiatočných nákladoch:

Debet 08 Kredit 66 (67).

Po dokončení stavby sa urobí záznam:

Debet 91,2 Kredit 66 (67).

Ak úroková miera presiahne kontrolovaný dlhový pomer, potom vzniká odložený daňový záväzok, ktorý sa musí vykázať pri:

na ťarchu účtu 68.4.2 a v prospech účtu.

Príklad transakcií pri pôžičke od právnickej osoby

Firme bola poskytnutá hotovostná pôžička na obdobie mesiacov so sadzbou 12% ročne vo výške 350 000 rubľov.

Elektrické vedenie:

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojenia	Suma zaúčtovania	Základňa dokumentov
	66	Prijatý úver	350 000	Zmluva o pôžičke výpis z bankového účtu
91.2	66	Pripísané úroky z úveru	38 500	Účtovné informácie
66		Uvedené percentá	38 500	Platobný príkaz
66		Pôžička splatená	350 000	Platobný príkaz

Ak veriteľ individuálne, z výšky úrokov, ktoré mu boli zaplatené: 13 % - pre rezidentov a 35 % - pre nerezidentov. Táto operácia sa dokladuje zaúčtovaním: Debet 73 (76) Kredit 68 daň z príjmu fyzických osôb. Prevod úrokov na jednotlivca sa vykonáva zaznamenaním Debetu 66 (67) Kredit (50).

Pôžička od jednotlivca

Organizácia dostala od riaditeľa pôžičku vo výške 80 000 rubľov. vo výške 5 % ročne počas 3 mesiacov.

Elektrické vedenie:

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojenia	Suma zaúčtovania	Základňa dokumentov
50	66	Prijatý úver	80 000	prichádzajúce peňažný príkaz
91.2	66	Naakumulovaný úrok	600	Účtovné informácie
73	68 daň z príjmu fyzických osôb	Zrazená daň z príjmu fyzických osôb z úrokov	78	Účtovné informácie
66	50	Zaplatené úroky	522	Hotovostný príkaz na účet
66	50	Pôžička splatená	80 000	Hotovostný príkaz na účet

Programový modul "Výpočet a časové rozlíšenie úrokov zo zmlúv o úvere/úvere".

Softvérový modul poskytuje používateľom programov 1C: Enterprise 8 jednoduchý a pohodlný spôsob vedenia účtovných a daňových záznamov o vzájomných vyrovnaniach v rámci úverových a pôžičkových zmlúv, a čo je najdôležitejšie, automaticky počítať a pripisovať úroky v závislosti od podmienok zmluvy.

Rutinná práca na vykonávaní vyrovnania v rámci úverových zmlúv, zmierenie s úverovými organizáciami sa teraz môže vykonávať pomocou programu 1C: Enterprise 8 v automatizovanom režime.

Hlavné funkcie modulu:

Účtovanie prijatých aj poskytnutých úverov.
Rozšírenie parametrov zmluvnej karty tak, aby zohľadňovali podmienky výpočtu a pripisovania úrokov, sadzobník úrokových sadzieb, faktúry a analýzy na priraďovanie nákladov k pripísaným úrokom.
Výpočet úrokov sa vykonáva počas trvania zmluvy, pričom sa berie do úvahy história operácií na zmenu tela úveru, história zmien úrokových sadzieb.
Pre daňové účtovníctvo Rozdiely sa automaticky vypočítavajú a zohľadňujú v súlade s hraničným štandardom na priraďovanie nákladov k časovo rozlíšeným úrokom.
Pre skupinový výpočet a výpočet úrokov podľa existujúcich úverových zmlúv bol vypracovaný dokument (navyše výpočet úrokov je v dokumente detailne viditeľný).
Na získanie všeobecných informácií o úverových zmluvách a časovo rozlíšených úrokoch bola vypracovaná správa.

Tieto funkcie sú podrobnejšie popísané nižšie a my vám môžeme bezplatne predviesť tento modul vo vašej kancelárii alebo na diaľku cez internet.

Vyvinutý softvérový modul je určený pre konfigurácie 1C: Accounting 8 (verzia 2.0 a 3.0) a konfigurácie „1C: Integrated Automation 8“ a „1C: Production Enterprise Management 8“. Tento modul je tiež ľahko integrovaný do priemyselných riešení vyvinutých spoločnosťou 1C a jej partnermi.

Karta dohody. Možnosti podmienok pôžičky

V príručke „Zmluvy protistrán“ sa zobrazí nová karta „Podmienky zmluvy o pôžičke“ (obrázok 1):

Obrázok 1: Príklad karty úverovej zmluvy

Na záložke je možné zadať atribút „Úverová zmluva“ a ak je atribút nastavený, sprístupní sa výber podmienok úverovej zmluvy v účtovníctve a daňovom účtovníctve:

Všeobecné podmienky pre zmluvu o pôžičke (obrázok 2):

Obdobie výpočtu úrokov z pôžičky:
- Štandardná (do výpočtu % sa nezapočítava deň vystavenia/prijatia %, do výpočtu % sa započítava deň splatenia).
- Neštandardné (deň vystavenia/prijatia je zahrnutý do výpočtu %, deň splatenia nie je zahrnutý do výpočtu %)
Doba splácania úveru

Obrázok 2: Všeobecné podmienky zmluvy o pôžičke

Podmienky úverovej zmluvy v BU (obrázok 3):

Základ výpočtu úroku:
- 365/366 dní
- 360 dní
- Nastaviť manuálne
Tabuľka zmien úrokových sadzieb:
- Obdobie – dátum zmeny úrokovej sadzby
- Úroková sadzba – výška úrokovej sadzby

Obrázok 3: Podmienky zmluvy o pôžičke v BU

Podmienky úverovej zmluvy v NU (obrázok 4):

Základ výpočtu úroku:
- 365/366 dní
- 360 dní
- Nastaviť manuálne
Typ úrokovej sadzby v NU:
- Pevná - pevná sadzba (sadzba refinancovania/normatívna) pre prichádzajúce tranže na celú dobu trvania zmluvy (Ak si zvolíte pevnú sadzbu, bude možné zadať počiatočné zostatky prichádzajúcich tranží pre NU)
- Floating – sadzba (refinančná sadzba / štandardná) sa v čase mení

Obrázok 4: Podmienky zmluvy o pôžičke v NU

Predvolené účty (obrázok 5):

Účty pre pripisovanie úrokov nebudú evidované v karte zmluvy. Účty budú nahradené automaticky podľa nasledujúceho princípu:
- Ak má telo prijatého úveru zostatok na účtoch 66,01, 66,03, 66,21, 66,23, tak sa budú úročiť účty 66,02, 66,04, 66,22, 66,24, resp.
- Ak má telo prijatého úveru zostatok na účtoch 67,01, 67,03, 67,21, 67,23, tak sa budú úročiť účty 67,02, 67,04, 67,22, 67,24, resp.
- Ak má telo poskytnutého úveru zostatok na účtoch 58,03, 58,07, tak sa budú úročiť účty 76,03, 76,29, resp.
Štandardná tabuľka kompenzácií nákladov a výnosov:
- Obdobie – dátum, od ktorého nadobúdajú účinnosť predvolené účtovné účty
- Účet BU - jeden z uvedených účtov: 08.03, 91, 76
- Subconto - subconto account BU
- Účet NU - vyplní sa podľa zvoleného účtu BU (účet NU sa môže líšiť od účtu BU)
  - účet v BU 91 účet v NU 91 (oddelenie akceptované / neakceptované)
  - účet v BU 08 účet v NU 91 (oddelenie akceptované / neakceptované)
  - účet v BU 76 účet v NU 76
- Subconto NU - subconto NU (akceptované)
- Subconto NU (neakceptované)

Obrázok 5. Príklad karty karty zmluvy „Štandardne účty“

Sadzby refinancovania a sadzby pre daňové účtovníctvo

Sadzby refinancovania sú uložené v štandardnom registri „Refinančná sadzba centrálnej banky“ (obrázok 6), údaje o aktuálnych sadzbách sa nahrávajú mesačne pri aktualizácii regulovaného výkazníctva.

Obrázok 6: Údaje z registra „Refinančné sadzby centrálnej banky“

Na uchovávanie noriem bol vytvorený špeciálny periodický register informácií s obdobím – dňom „Štandardy (blok pôžičiek)“ (obrázok 7). V registri sú uložené tieto údaje:

Obdobie – dátum, od ktorého nadobúda platnosť hodnota normy
mena
Typ normy:
- V percentách
- Koeficient
Štandard - hodnota štandardu

Obrázok 7: Údaje registra "O1: Pomery (blok úverov)"

Zadávanie počiatočných stavov pre prichádzajúce tranže v NU

Na zadanie počiatočných zostatkov pre prichádzajúce tranže NU používa špeciálne spracovanie – „Údaje o došlých tranžiach úverovej zmluvy“ (obrázok 9):

Obrázok 9: Príklad použitia spracovania „Údaje o došlých tranžiach úverovej zmluvy“

Tabuľková časť dokumentu:

Dátum – dátum prijatej tranže
Registrátor - registrátor dokumentov, môžete si vybrať z nasledujúcich dokumentov:
- Zúčtovací doklad s protistranou (manuálne účtovníctvo)
- Úprava dlhu
- Prevádzka (účtovníctvo a daňové účtovníctvo)
- Príkaz na úhradu
- Odchádzajúci platobný príkaz
- Prichádzajúci hotovostný príkaz
- Hotovostný príkaz na účet
Prichádzajúca tranža - výška prichádzajúcej tranže
Typ štandardu - hodnota nie je editovateľná, automaticky sa nahrádza z registrov
Štandardné - hodnota nie je editovateľná, dosadí sa automaticky z registrov
Miera refinancovania, % - hodnota nie je editovateľná, je doplnená automaticky z registrov

Tabuľkovú časť je možné vyplniť údajmi účtovníctvo(v tabuľke budú zahrnuté všetky údaje o prichádzajúcich tranžiach, okrem údajov dokladov "Zadávanie počiatočných stavov pre vzájomné zúčtovanie" - je potrebné ich zadať ručne)

Dokument „Akumulácia úrokov z úverov“

Dokument je určený na automatický výpočet naakumulovaného úroku z prijatých/vydaných úverov (obrázok 11):

Obrázok 11: Príklad dokumentu „Časové rozlíšenie úrokov z prijatých úverov“

Hlavné detaily hlavičky dokumentu:

Typ operácie
- Úroky z prijatých úverov
- Úroky z poskytnutých úverov
Organizácia
Časové rozlíšenie – začiatok/koniec časového rozlíšenia úrokov, obdobie nesmie presiahnuť jeden kalendárny rok
Zodpovedný
Komentár

Tabuľková časť "Zoznam úverových zmlúv"

protistrana
Dohoda protistrany
Zmluvná mena
Osobný účet úveru
Čiastka % (hrubá zmluva)
Množstvo BU (rub.)
Suma TC (prijaté, RUB) – stĺpec je dostupný len pre typ operácie „Úroky z prijatých úverov“
Suma NU (neakceptovaná, ruble) – stĺpec je dostupný len pre typ operácie „Úroky z prijatých úverov“.

tabuľková časť "Výpočet výpočtu úroku" (v tabuľkovej časti je zobrazené dekódovanie riadku tabuľkovej časti "Zoznam úverových zmlúv", údaje v tabuľkovej časti nie je možné editovať, počítajú sa automaticky)

Dátum – dátum začiatku/ukončenia obdobia časového rozlíšenia, dátum zmeny úverového telesa, dátum zmeny úrokovej sadzby, dátum zmeny hodnôt príslušných účtov/subkont, typy operácií, je možné dodržať dátum predchádzajúci udalostiam)
Delta - suma, o ktorú sa mení telo úveru
Suma splatná k dátumu
Úroková sadzba
Výpočet sumy - reťazcové znázornenie výpočtu výšky naakumulovaného úroku
Suma % (brutto kontrakt) – vypočítaná suma naakumulovaného úroku v mene kontraktu
Suma BU (rub.) - vypočítaná suma naakumulovaného úroku v BU
Výpočet výšky TK - reťazcové znázornenie výpočtu výšky naakumulovaného úroku v TK (stĺpec je dostupný len pre typ transakcie "Úroky z prijatých úverov")
Suma TK (akceptovaná, RUB) – vypočítaná suma naakumulovaného úroku prijatá v TK (stĺpec je dostupný len pre typ transakcie „Úroky z prijatých úverov“)
Suma TK (neakceptovaná, RUB) – vypočítaná suma naakumulovaného úroku neakceptovaná v TK (stĺpec je dostupný len pre typ transakcie „Úroky z prijatých úverov“)
Cor. BU účtu
Subconto
Cor. NU účet
Subconto NU
Podúčet NU (neakceptovaný) - stĺpec je dostupný len pre typ transakcie "Úroky z prijatých úverov"

Pre doklad je možné automaticky vyplniť tabuľkovú časť „Zoznam úverových zmlúv“ údajmi zmlúv, pre ktoré je nastavený znak „Zmluva o úvere“. Okrem toho sa dá vypočítať len konkrétny riadok tabuľky „Zoznam úverových zmlúv“.

Príklad:

Nech má protistrana „Veriteľ“ podľa zmluvy o krátkodobom úvere „Zmluva“ základ pre výpočet úroku – „365/366 dní“, obdobie na výpočet úroku z úveru – „štandard“, úroková sadzba je fixná po celú dobu dobu platnosti dohody.

Pre doklad o výpočte úrokov je zvolené obdobie „september 2013“.

Od 1.9.2013 nie je na účte 66.01 kreditný zostatok.

25.09.2013 - prvá prichádzajúca tranža úveru - 80 000 000,00

26.09.2013 - druhá prichádzajúca tranža úveru - 16 500 000,00

Tabuľka úrokových sadzieb:

25.09.2013

7,10 %

Tabuľka sadzieb refinancovania

14.09.2012

Norma, koeficient - 1,8

V dôsledku vyplnenia bude mať tabuľka výpočtu v rámci zmluvy „Dohoda“ protistrany „Veriteľ“ formu (pre pohodlie sa v PM nezohľadňujú podkonto a korešpondenčné účty, predpokladáme, že sú nezmenené):

dátum	Pohyb pôžičky (výnos/výdavok)	Suma splatná k dátumu	Úroková sadzba	Výpočet sumy	Čiastka % (hrubá zmluva)	Množstvo BU (rub.).	Výpočet množstva NU	Množstvo NU (akceptované, rub.)	Množstvo NU (neakceptované, rub.)
25.09.13	80 000 000,00	80 000 000,00	7 . 1 0%	0 * 7 . 1 0% 1 / 365*			() 1 / 365*
26.09.13	16 500 000,00	96 500 000,00	7 . 1 0%	80 000 000.00 * 7 . 1 0% 1 / 365*	15 561.64	15 561.64	(80 000 000.00 8.25% * 1.80) * 1 / 365*	14 904 . 12	657.52
30.09.13		96 500 000,00	7 . 1 0%	96 500 000.00 * 7 . 1 0% 4 / 365*	75 084.93	75 084.93	(80 000 000.00 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365*	71 912 . 33	3 172.6
CELKOM					90 646.57	90 646.57		86 816 . 45	3 830.12

účtovné zápisy

Dt 91 Kt 66,02 vo výške90 646.57

Daňové účtovné zápisy

Dt 91 Kt vo výške 86 816,45 (typ účtovníctva NU)

Dt 91 Kt vo výške 3830,12 (typ účtovného PR)

Špeciálne správy

Register úverových zmlúv (výpočet úrokov)

Prehľad umožňuje vidieť výpočet úrokov z úverových zmlúv za obdobie.

V prehľade „Register úverových zmlúv (Výpočet úroku)“ je možnosť výberu podľa zoznamu organizácií, protistrany, úverovej zmluvy.

Register úverových zmlúv (Akumulované úroky)

Prehľad vám umožňuje vidieť naakumulované úroky z úverových zmlúv za dané obdobie.

V prehľade „Register úverových zmlúv (Pripísané úroky)“ je možnosť výberu podľa zoznamu organizácií, protistrany, úverovej zmluvy.

Vklad alebo bankový vklad je čiastka Peniaze dočasne umiestnený v banke alebo inej úverovej inštitúcii za účelom získavania príjmu vo forme úrokov. Vklad je dlh banky alebo inej úverovej inštitúcie voči vkladateľovi, to znamená, že podlieha vráteniu.

Dokladom pre zaúčtovanie vkladu je „Dohoda o bankovom vklade alebo vklade“. Osobitná pozornosť by sa mala venovať (pre správne premietnutie operácií v účtovníctve) typu vkladu v zmluve, lehotu na uloženie prostriedkov, percentu časového rozlíšenia a výpočtu úroku, ako aj podmienkam predčasného ukončenia vkladu. dohoda.

Existujú dva spôsoby, ako odzrkadliť umiestnenie vkladu v 1C: Účtovníctvo: odovzdaním výpisu a manuálnym zadaním dokumentu.

Uveďme si príklad, ako v programe „1C: Účtovníctvo 8.3“ odzrkadliť umiestnenie finančných prostriedkov na vklad a pripisovanie úrokov z vkladu s predčasným ukončením zmluvy.

Príklad

Dňa 04.05.2017 organizácia LLC Trading House Kompleksny uložila finančné prostriedky do úverovej inštitúcie: 5 000 000,00 rubľov, pri 8 % ročne, na obdobie 1 roka. Úroky sa platia na konci doby trvania zmluvy. V prípade predčasného ukončenia zmluvy sa úrok prepočítava sadzbou 2,5 % ročne.

V účtovníctve sa vklad účtuje ako finančná investícia. Finančné investície sa prijímajú na zaúčtovanie za ich počiatočnú cenu, ktorá sa rovná výške finančných prostriedkov pripísaných na vklad.

Na účtovanie sumy vkladu bol vybraný podúčet 55.03 (Vkladové účty).

Prevod prostriedkov na vklad premietame do programu „1C: Účtovníctvo 8.3“.

Vytvoríme dokument „Debet z bežného účtu“ a použijeme toto: "Banka a pokladňa / Bankové výpisy / Odpis".

Príjemca - uveďte „úverovú inštitúciu, ktorej prevádzame prostriedky na vklad;
Suma: v našom príklade je to 5 000 000,00 rubľov;
Dohoda, ktorá má formu „Iné“ a zodpovedajúcu zúčtovaciu menu;
Článok DDS - vyberte článok "Umiestnenie vkladu";
Zúčtovací účet - uveďte podúčet 55.03 (Vkladové účty);
V poli pre účely platby uvádzame, na čo peniaze prevádzame, na základe ktorej zmluvy;
Začiarknite políčko „Potvrdené výpisom z účtu“;
Kliknite na „Odoslať a zavrieť“.

Do programu musíme premietnuť operáciu výpočtu úrokov za mesiac apríl. Ideme Operácie / Operácie zadané ručne / Vytvorenie / Typ dokumentu, vyberte - „Operácia“

"Od" - uveďte dátum zaúčtovania operácie 01.05.2017;
„Suma transakcie“ - uveďte výšku úroku naakumulovaného za apríl 2017. Vypočítané podľa vzorca 28 493,15 rubľov = ((5 000 000 * 8 %) / 365) * 26 (kde 8 % sadzba podľa zmluvy, 365 je počet dní za rok, 26 dní za apríl).

V tabuľkovej časti dokladu musíme špecifikovať zaúčtovania "Pozície pre výpočet bankového úroku".

Kliknite na "Pridať" v tabuľkovej časti.

"Subkonto 2Dt" - z adresára "Dodávatelia" vyberte našu "PJSC" Sberbank ";
"Subkonto 3Dt" - vyberte zmluvu o vklade "55";
„Kredit“ - vyberte účet 91.01 „Ostatné príjmy“;
„Subkonto Kt2“ – položka DDS „Pohľadávka z úrokov (platba);
Zaznamenajte a zatvorte.

Ďalej vypočítame aj úrok v programe ako samostatný dokument za máj, ktorý bude predstavovať: 33 972,60 rubľov = ((5 000 000 * 8 %) / 365) * 31 (kde 8 % je sadzba podľa zmluvy, 365 je počet dní v roku, 31 dní za máj).

A za jún: 32 876,71 rubľov \u003d ((5 000 000 * 8 %) / 365) * 31 (kde 8 % je sadzba podľa zmluvy, 365 je počet dní v roku, 30 je počet dní v júni) .

Dňa 07.03.2017 organizácia LLC Trading House Kompleksny predčasne vypovedá zmluvu o vklade s úverovou inštitúciou. Na zohľadnenie tejto operácie v programe 1C: Účtovníctvo 8.3 vytvoríme dokument „Príjem na bežný účet“ v manuálnom režime, prejdite

"Dohoda" - vyberte typ "Iné" a príslušnú menu zúčtovania;
Článok DDS - uveďte "Vrátenie zálohy";
Zúčtovací účet - vyberte podúčet 55.03 (Vkladové účty);
Urobte vklad v 1C (jeho návrat) a zatvorte.

Keďže organizácia predčasne vypovedala zmluvu o vklade, musíme prepočítať výšku úrokov so zníženou sadzbou a premietnuť ich do programu.

Pre toto ideme Operácie / Operácie zadané ručne / Vytvoriť - vyberte typ dokladu "Operácia".

"Od" - uveďte dátum zaúčtovania operácie 07.03.2017;
"Obsah" - predpisujeme obsah našej prevádzky;
„Čiastka transakcie“ – uveďte výšku úroku naakumulovaného za apríl, máj, jún, júl 2017). Suma sa vypočíta podľa vzorca: 30 479,45 RUB = ((5 000 000* 2,5 %)/365)*(26+31+30+2) kde (2,5 % znížená úroková sadzba podľa zmluvy, 365 dní v roku , 26 dní v apríli, 31 dní v máji, 30 dní v júni, 2 dni v júli).

Kliknite na tlačidlo „Pridať do tabuľkovej sekcie“.

Vyplníme tabuľkovú časť dokumentu:

„Debet“ - vyberte podúčet 76.09 „Iné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“;
"Subkonto 2Dt" z adresára "Dodávatelia" vyberte našu "PJSC" Sberbank ";
"Subconto 3Dt" - vyberte zmluvu o vklade "55";
„Subkonto 4Dt“ - označujeme dokument o vyrovnaní s protistranami. V našom príklade ide o „Debet z bežného účtu 0000-000001 zo dňa 04.05.2017“;
"Kredit" vyberte účet 91.01 "Ostatné príjmy";
„Subconto Kt2“ – položka DDS „Pohľadávka z úrokov (splatná)“;
Zaznamenajte a zatvorte.

Teraz musíme vykonať úpravy naakumulovaného úroku za apríl, máj, jún 2017 v programe 1C: Účtovníctvo 8.3 z dôvodu nadmerného pripisovania úrokov z vkladu.

Pre toto ideme Operácie / Operácie zadané ručne / Vytvoriť - vyberte typ dokladu "Storno dokladu".

Úpravu pripísaného úroku z vkladu za apríl, máj a jún 2017 je potrebné vykonať v samostatných dokladoch pre každú operáciu.

Aby sme odzrkadlili príjem úrokov z vkladu v programe 1C: Účtovníctvo 8.3 v manuálnom režime, vytvoríme dokument „Príjem na bežný účet“, aby sme to dosiahli Banka a pokladňa / Bankové výpisy / Príjem.

„Účtovný účet“ - vyberte účet 51 „Zúčtovacie účty“;
"V. Číslo“ a „In. Dátum“ – uveďte číslo a dátum bankového príkazu;
"Plátca" - vyberte si našu "PJSC" Sberbank ";
"Suma" - uveďte výšku nášho vkladu 5 000 000,00 rubľov;
"Dohoda" - vyberte typ "Iné" a príslušnú menu zúčtovania;
článok DDS - zvoľte "Úroky z úverov a pôžičiek";
Účet vyrovnania - uveďte podúčet 76.09 („Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“);
V poli pre účely platby: uveďte, na čo sa nám finančné prostriedky prevádzajú, na základe ktorej zmluvy;
Pole „Zúčtovacie účty“ sa vyplní automaticky pri výbere typu transakcie v doklade „Príjem na bežný účet“;
Po vynaložení premietnite vklad do 1C a zatvorte.

Ak chcete skontrolovať výšku nahromadeného úroku v programe „1C: Účtovníctvo 8.3“, musíte vygenerovať správu „Karta účtu“ s uvedením účtu 76.09 vo výbere.

Zostatok podľa výšky vkladu si môžete pozrieť v programe „1C: Účtovníctvo 8.3“ vygenerovaním zostavy „Karta účtu“ a zadaním účtu 55.03 vo výbere.

Uvažovali sme o príklade vkladu prostriedkov do 1C: Účtovníctvo nahraním výpisu a manuálnym zadaním dokumentu, ako aj vypočítaním úroku z vkladu s predčasným ukončením zmluvy. Každá z metód je pomerne jednoduchá, ale vyžaduje určité znalosti.

Organizácia môže vydať alebo prijať požičané prostriedky. Podľa podmienok poskytovania úverov sa rozlišujú krátkodobé a dlhodobé. Ďalšou nuansou, ktorá ovplyvňuje účtovníctvo, je, či sa úver poskytuje bez platby za použitie finančných prostriedkov (bezúročný), alebo či sa musí platiť úrok (úročený). V tomto článku sa pozrieme na príklady účtovania poskytnutých a prijatých úverov.

Pôžičku môže získať právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ a fyzická osoba. Na druhej strane môže organizácia vydávať finančné prostriedky a majetok na použitie iným firmám aj jednotlivcom (svojim zamestnancom, zakladateľom, outsiderom).

Úverové transakcie

Lehota na poskytovanie krátkodobých pôžičiek nepresahuje 1 rok. Keď organizácia dostane finančné prostriedky od úverovej inštitúcie, zakladateľa atď. počítajú za . Úver je možné prijať v hotovosti, prevodom na účet, v cudzej mene. Podľa toho sa vykonajú zápisy:

Debet 50 ( , ) Kredit 66- Úverové transakcie.

Pri splácaní dlhu sa zaúčtovanie stornuje:

Debet 66 Kredit 50 (,).

Výška platby a jej frekvencia je predpísaná v podmienkach zmluvy.

Keď firme vzniknú dodatočné náklady pri získaní úveru, sú zaznamenané na 91 účtoch:

Debet 91,2 Kredit 66.

Dlhodobé pôžičky sa poskytujú na obdobie dlhšie ako jeden rok. . Úver môžete zohľadniť na tomto účte alebo po uplynutí doby splácania menej ako 12 mesiacov preveďte na účet 66:

Debet 67 Kredit 66.

Príklad potvrdenia o pôžičke:

Organizácia dostala dve pôžičky: jednu na 6 mesiacov vo výške 150 000 rubľov a druhú na 36 mesiacov vo výške 680 000 rubľov. Pri žiadosti o dlhodobú pôžičku boli zaplatené služby právnika - 5 000 rubľov.

Elektrické vedenie:

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojenia	Suma zaúčtovania	Základňa dokumentov
	66	Dostal krátkodobú pôžičku	150 000	výpis z bankového účtu
66	50	Krátkodobý úver splatený po 6 mesiacoch	150 000	Platobný príkaz č.
	67	Dostali dlhodobú pôžičku	680 000	výpis z bankového účtu
60		Platené právnické služby	5 000	Platobný príkaz č.
91.2	67	Právne služby zahrnuté v nákladoch	5 000	Osvedčenie o absolvovaní
67		Splatený dlhodobý úver	680 000	Platobný príkaz č.

Účtovanie úverov u veriteľa - transakcie pri poskytovaní úverov

Ak spoločnosť poskytne pôžičku inej organizácii, zaúčtovania budú nasledovné:

Debet 58 Kredit (50, …)- zaúčtovanie na vystavenom úvere.

Ako je zrejmé zo zaúčtovania, úver je možné poskytnúť nielen vo forme peňažnej sumy, ale aj vo forme majetku (materiál, investičný majetok a pod.). Suma, ktorá sa bude v tomto prípade brať do úvahy, je hodnota tovaru / materiálu atď.

Pri vystavení bezúročnej pôžičky právnická osoba suma sa zohľadňuje na ťarchu účtu 76 a v prospech účtu na vydanie peňažných prostriedkov alebo majetku (50,10 a pod.).

Vrátenie pôžičiek prebieha zaúčtovaním:

Debet (50, 40…) Kredit 58 (76).

Pokiaľ ide o zdaňovanie úverov DPH, existujú dva protichodné názory. Prvý je založený na skutočnosti, že dochádza k prevodu vlastníctva, čo je implementácia (článok 39 daňového poriadku Ruskej federácie). Predaj podlieha DPH. Opačný pohľad: pri prijatí a vrátení úveru vo forme tovaru nie je predmetom zdanenia DPH.

Účtovné zápisy DPH pri nepeňažných úveroch:

Debet 91,2 Kredit 68 DPH- pri poskytovaní pôžičky
Debet 19 Kredit 58 (76)– účtovanie DPH na vstupe pri splácaní úveru.

Poskytnutie pôžičky zamestnancovi organizácie sa dokladuje zaúčtovaním:

Debet 73 Kredit 50 ().

Náhrady sa vydávajú spätným odoslaním.

Organizácia poskytla právnickej osobe bezúročnú pôžičku vo výške 320 000 rubľov.

Vyplatenie pôžičky:

Účtovanie úrokov z pôžičiek

Výdavky na platenie úrokov z úverov sa účtujú ako ostatné výdavky na účte 91. V daňovom účtovníctve sa odpisujú každý mesiac bez ohľadu na ich úhradu v súlade s podmienkami zmluvy.

elektrické vedenie Debet 66 (67) Kreditúroky z pôžičiek sa platia a záznam Debet 91,2 Kredit 66 (67) sú zahrnuté vo výdavkoch.

Pre organizácie, ktoré poskytujú pôžičky, sa úrok zohľadňuje v ostatných príjmoch: Debet 76 Kredit (50). Potvrdenie: Debet 50 () Kredit 76.

Organizácia dostala pôžičku vo výške 120 000 rubľov, ktorá je zdaňovaná sadzbou 10% ročne. Za prvý mesiac používania požičaných prostriedkov (17 dní) bola výška úroku 567 rubľov, za druhý mesiac 1 000 rubľov, za tretí (12 dní) 400 rubľov, po čom bola pôžička splatená.

Elektrické vedenie:

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojenia	Suma zaúčtovania	Základňa dokumentov

Účtovanie úverov v 1C je čiastočne automatizované, takže niektoré operácie musíte vykonávať ručne alebo použiť dodatočné spracovanie. V prvom rade ide o výpočet úrokov a materiálnych výhod, ktoré môžu vzniknúť, keď je zamestnancovi organizácie poskytnutá pôžička bez úroku, alebo existuje úrok, ale je nižší ako 2/3 sadzby refinancovania.

Účty pre pôžičky a úroky z nich v najnovších vydaniach 1C sa nahrádzajú automaticky, takže na správne vytvorenie transakcií stačí, aby účtovník správne vyplnil údaje o dokumentoch.

Pozrime sa podrobne na registráciu operácií na vydanie a splatenie pôžičky. Predpokladajme, že zamestnanec organizácie PromTech LLC Larionova S.V. Krátkodobá pôžička bola poskytnutá v januári 2016.

Naše vzorové podmienky:

Výška pôžičky je 120 tisíc rubľov
Doba pôžičky - 12 mesiacov
Úrok z pôžičky - 6%
Sadzba refinancovania – 11 %

Výpočet súm platieb, úrokov a dane z príjmov fyzických osôb sa vykoná pomocou špeciálneho spracovania (obr. 1). Ak takéto spracovanie neexistuje, budete musieť vypočítať manuálne.

Splácanie dlhu začína od mesiaca nasledujúceho po mesiaci poskytnutia úveru, v našom prípade od februára 2016.

Vzorce, podľa ktorých sa vypočítavajú úroky a materiálne výhody:

Výška úroku \u003d Výška dlhu * Úrok * Počet dní v mesiaci / Počet dní v roku
Výška benefitov = výška dlhu (2/3 refinančná sadzba - percento) * Počet dní v mesiaci / Počet dní v roku;

Všetky výpočty sú vykonané. Teraz sa pozrime, aké dokumenty je potrebné vygenerovať v 1C, aby odrážali pôžičku.

Poskytnutie úveru cez bežný účet

Na obr. 2 - platobný príkaz, podľa ktorého sa suma pôžičky prevádza na zamestnanca. Hlavná vec, ktorú by ste mali venovať pozornosť pri vypĺňaní tohto dokumentu, je typ operácie. V tomto prípade ide o „Vydanie pôžičky zamestnancovi“. Podúčty v účtovaní závisia od typu transakcie.

Na základe platobného príkazu sa vyhotoví (obr. 3).

Po zaúčtovaní tohto dokladu dostaneme účtovania v korešpondencii s účtom 73.01 „Zúčtovanie poskytnutých úverov“ (obr. 4) podľa predtým zvolenej operácie.

Získajte 267 1C video lekcií zadarmo:

Zrážanie úrokov z pôžičky v 1C z platu zamestnanca

Teraz poďme zistiť, ako premietnuť zrážky zo mzdy zamestnanca. Na tento účel používame tri dokumenty:

Mzda
Operácia zadaná ručne
Účtovanie o dani z príjmov fyzických osôb

Sumy istiny a úrokov z nej sú držané v dokumente "" (obr. 5).

Upozorňujeme, že na vyplnenie výplatných súm musíte do všeobecného zoznamu zrážok najskôr pridať dva typy zrážok.

Žiaľ, tieto sumy sa nepremietnu do zaúčtovania, keďže Mzdový doklad nehýbe účtovnou evidenciou. Budete musieť vytvoriť dokument "" (obr. 6).

Pre zohľadnenie dane z príjmov fyzických osôb vyberieme doklad „Účtovné operácie dane z príjmov fyzických osôb“ (obr. 7)

Vyplníme v ňom dve záložky: „Príjem“ (obr. 8) a „Ponechané vo všetkých sadzbách“ (obr. 9).

Kód príjmu je zvolený rovnako na oboch záložkách -2610.

Premietnutie dane z príjmu fyzických osôb zamestnanca

A ešte jedna manuálna operácia, najťažšia, s vypĺňaním registrov (obr. 10). V účtovníctve je potrebné premietnuť daň z príjmu fyzických osôb z vecných dávok.