При отриманні в подарунок нерухомості (транспортних засобів, акцій, часток) від родича або члена сім'ї, що не входить до вищезазначеного списку, Ви повинні задекларувати дохід і сплатити податок на доходи. Приклад: Берестов Г.П. отримав від своєї тітки у подарунок квартиру. Оскільки тітка, згідно з п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не належить до близьких родичів, Берестов Г.П. має подати декларацію 3-ПДФО до податкової інспекції та сплатити податок у розмірі 13% від вартості квартири. Податок на дарування нерухомості родичу та не родичу у 2017-2018 році Така вартість визначається відповідно до ринкової чи кадастрової ціни подарованого майна. З цієї причини закон точно не визначає, хто має подати декларацію – дарувальник чи обдарований. Але на практиці податок оплачує людина, що обдаровується.
Вона настане будь-якої миті, коли податковому органу стане відомо про дарування квартири. Власник може бути притягнутий до відповідальності за приховування доходів. Москви, вказавши вартість квартири в договорі дарування 100 тис. грн.
руб.
Якщо Кіслов С.М. подасть декларацію із зазначенням доходу 100 тис. руб., то з великою ймовірністю податкова інспекція оскаржить розмір доходу та попросить сплатити податок у розмірі 13% від ринкової вартості квартири. У разі, якщо у договорі дарування не вказано вартість подарунка, то величина доходу має визначатися ринковою вартістю отриманого дару.
Важливо Наступного року доведеться сплатити податок у державну скарбницю у розмірі 13% від ринкової вартості дарунку. Якщо ж дарування здійснюється між близькими спорідненими, дарування не оподатковуватиметься.
Чи потрібно звітувати до податкової дарувальника
Головна / Дарування / Витрати при даруванні / Податки / Податкова декларація Відповідно до ст. 80 Податкового кодексу (НК) РФ, податкова декларація є документом - заява, складена платником податків у письмовій чи електронній формі, що фіксує обсяги та об'єкти оподаткування, отримані доходи та джерела їх отримання, витрати, податкові пільги і т. д. Зазначена стаття говорить, що декларація складається кожним із платників податків за кожним податком окремо, після чого вона підлягає поданню до податкових органів за місцем проживання (п.
2 ст. 229 ПК). Додатково Відповідно до п. 18.1 ст. 217 НК РФ, одними з об'єктів оподаткування є отримані в дар транспортні засоби, акції, паї, частки та нерухомість.
Вислухавши аргументи представника податкового органу, суд задовольнив його вимоги та зобов'язав обдарованого Лопухова доплатити недотримані суми ПДФО, а також засудив сплатити пеню та штраф. Декларація 3 ндфл: дарування квартири родичу На день народження гості подарували Семенову І.П.
60 тис. рублів. Бо подарунок у вигляді грошових коштівз інших осіб не оподатковується, то Семенову І.П. не потрібно ні декларувати цей дохід, ні сплачувати з нього податок. 2) Якщо Ви отримали майно в дарунок від члена сім'ї або близького родича (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Лист Мінфіну Росії від 01.06.2016 № 03-04-05/31613). Відповідно до податкового законодавства (абз. 2 п.18.1 ст.
Коли не потрібно сплачувати податок під час дарування? Відповідно до податкового законодавства податок при отриманні подарунка НЕ сплачується в таких випадках: 1) Якщо Ви отримали від іншої людини в подарунок гроші або майно, що не належать до нерухомості, транспорту, акцій/часток/паїв (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) ). Податок на дарування нерухомості родичу та не родичу у 2017-2018 році Головна / Дарування / Витрати при даруванні / Податки / Податкова декларація Згідно зі ст.
80 Податкового кодексу (НК) РФ, податкова декларація є документ - заява, складена платником податків у письмовій чи електронній формі, що фіксує обсяги та об'єкти оподаткування, отримані доходи та джерела їх отримання, витрати, податкові пільги тощо.
Чи потрібно звітувати до податкової за договором дарування коштів
Увага
Приклад: На день народження гості подарували Семенову І.П. 60 тис. рублів. Оскільки подарунок як коштів від інших осіб не оподатковується, то Семенову І.П.
не потрібно ні декларувати цей дохід, ні сплачувати з нього податок. 2) Якщо Ви отримали майно в дарунок від члена сім'ї або близького родича (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Лист Мінфіну Росії від 01.06.2016 № 03-04-05/31613). Відповідно до податкового законодавства (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родичами визнаються: подружжя, батьки та діти (у тому числі усиновлювачі та усиновлені), дідусі, бабусі та онуки, повнорідні та неповнорідні (мають спільних батька або мати) брати та сестри. Будь-яке майно (включно з нерухомістю), отримане в подарунок від цих осіб не оподатковується.
Приклад: Осіна М.З. отримала у подарунок від діда Осіна П.Л. автомобіль. Оскільки згідно з п. 18.1 ст.
НК РФ) такими родичами визнаються: подружжя, батьки та діти (у тому числі усиновителі та усиновлені), дідусі, бабусі та онуки, повнорідні та неповнорідні (мають спільних батька чи матір) брати та сестри. Будь-яке майно (включно з нерухомістю), отримане в подарунок від цих осіб не оподатковується.
Приклад: Осіна М.З. отримала в подарунок від діда Осіна П.Л.автомобіль. Оскільки згідно з п. 18.1 ст. Чи потрібно подавати податкову декларацію за договору дарування НК РФ дідусь і онука є близькими родичами, Осіної М.З. не потрібно декларувати отримання в дар автомобіля та сплачувати податок на доходи.
Інфо
Приклад: Столбова І.Б. за договором дарування отримала від матері Терьохіна М.С. квартиру. Оскільки батьки та діти є близькими родичами, то Столбовий І.Б.
не потрібно подавати до податкової декларації 3- Увага ПДФО та сплачувати податок на доходи від подарунка.
НК РФ, подання податкової декларації після вчинення правочину з дарування майна, що підлягає оподаткуванню (п. 18.1 ст. 217 ПК), здійснюється до 30 квітня поточного або наступного року, що настає після вчинення зазначеної угоди. Зазначимо, що пропуск обдаровуваного зазначеного строку розцінюється законодавцем як податкове правопорушення, за яке передбачено відповідальність.
Увага Згідно зі ст. 119 НК РФ, що обдаровується, пропустив термін подання податкової декларації, чекає накладення штрафних санкцій, розмір яких прив'язаний до розміру підлягає сплаті податку та строку прострочення. Якщо пропуск терміну становить менше півроку, штраф становитиме 5% від суми податку за кожний місяць прострочення.
У разі пропуску строку подання більш ніж на півроку податковий орган має право застосувати штрафні санкції у розмірі 30% від суми податку.
Зміст:
- Податкова декларація з угоди про дарування
- Декларація 3 ндфл при даруванні квартири родичу
- Оподаткування на дарування земельної ділянки
- Декларація 3 ндфл: дарування квартири родичу
- Чи потрібно подавати податкову декларацію за договором дарування
- Податок на дарування нерухомості родичу та не родичу у 2017-2018 році
- Чи потрібно сплачувати податок за договором дарування автомобіля?
Податкова декларація з угоди дарування Щоб здійснити реєстрацію, крім заяви, потрібно подати такі документи:
- паспорт;
- дарчу;
- акт приймання квартири.
Зазвичай Росреєстр здійснює реєстрацію протягом 10 днів. Але якщо заява була подана через МФЦ, то термін може становити два тижні.
У судовому засіданні представник податкового органу стверджував, що згідно зі ст. 41 ПК, зазначений об'єкт нерухомості, отриманий Лопуховим як дар, є його доходом у натуральній формі, який є економічною вигодою. Така економічна вигода підлягає оподаткуванню, виходячи з її саме ринкової, а не кадастрової вартості.
Такі висновки ґрунтуються на тому, що кадастрова вартість не свідчить про реальну оцінку вартості об'єкта нерухомості виходячи з того, що вона не враховує всіх необхідних для її визначення характеристик: вартості інших об'єктів нерухомості, попиту на такі об'єкти в конкретному регіоні та інших істотних обставин, що визначають реальну економічну вигоду, отриману Лопуховим на даний момент дарування.
Заключение При отриманні обдаровуваним як подарунок від осіб, які є близькими родичами, акцій, часток, паїв, транспортних засобів і нерухомості, він буде зобов'язаний сплатити з них прибутковий податок. Процедура сплати податку передбачає подання обдаровуваним податкової декларації до податкових органів за місцем його проживання. Розрахунок податку, що підлягає сплаті по декларації, що заповнюється, здійснюється виходячи з ринкової вартості майна, переданого в дар. Розрахунок ринкової вартості здійснюють оцінювачі, вказуючи підсумкову вартість у звіті з оцінки. Заповнення та подання декларації здійснюється або обдарованим, або його представником за дорученням.
Але розглядається вона не як об'єкт податку на майно, а як об'єкт ПДФО (податку на доходи фізичних осіб). Адже по суті людина отримує дохід, що не має грошового вираження.
Якщо у податковому законодавстві подібне оподаткування встановлено, то, відповідно, і в осіб настає обов'язок сплатити податок. Коли настає такий обов'язок? За загальним правилом такий обов'язок виникає у момент дарування майна. Однак варто зазначити, що офіційним моментом визнається не час укладання дарчої, а час постановки на облік прав на квартиру, яка передається по дарчій. Постановка на облік правомочності власності здійснюється в Росреєстрі. Однак документи подавати можна і до МФЦ (багатофункціональний центр).
Адміністративне навантаження на компанії досить високе. Звітність ТОВ, яку потрібно вести, ділиться на кілька важливих секторів: декларування доходів та активів, звіти фінансові, у позабюджетні фонди, статистику, облік персоналу та їх доходів. Терміни здачі та форми паперів різні, і розібратися в цьому «морі» нелегко. Про те, як і яку звітність ТОВ у 2018 році зобов'язане подати до контролюючих структур, дивіться у нашій інструкції.
Збори та режими
Головний фіскальний закон нашої країни каже, що компанії можуть використовувати як загальну систему бюджетних платежів, так і спеціальні спрощені податкові схеми. В тому числі:
- "Спрощенка" (УСН). Популярний режим молодих компаній.
- "Вмененка" (ЕНВД). Підходить, якщо підприємство вже отримує стабільний дохід «вищий за середній» і має гарну клієнтуру та пакет контрактів.
- Сільгоспподаток (ЕСГН). Аналог УСН для аграріїв.
Навіщо потрібен цей короткий лікнеп за податковою системою? Справа в тому, що звітність та вимоги до неї залежать від того, який спецрежим використовує організація.
Податкова звітна документація показує доходи та активи, з яких держава отримує свою ренту у вигляді фіскальних зборів. Основний документ такої звітності – декларація. Цей документ застосовується усім схемах з одним «але». На ОСНО звітні папери заповнюються і передаються контролерам за кожним із трьох фіскальних платежів, але в спрощених схемах ТОВ здає їх у одиничному екземплярі.
Податкова звітна документація показує доходи та активи, з яких держава отримує свою ренту у вигляді фіскальних зборів. Основний документ такої звітності – декларація.
Види декларацій
Існує кілька видів декларацій на ОСНО:
- З ПДВ. Платник податків (у разі це товариство з обмеженою відповідальністю) здає до наступного 25 числа минулими трьома місяцями. Форму та зразок документа опубліковано на офіційному порталі податкової.
- З податку прибуток. Квартальна звітність подається протягом 28 днів після закінчення трьох контрольних місяців. Річний звіт – до 28 березня наступного року. Бланк можна завантажити із сайту податкової.
- З податку майно. Фіскальний збір з активів - це місцевий податок, тому адміністрації країв, областей та міст федерального значення можуть самостійно вводити та скасовувати правила сплати. У загальному порядку юрособи подають розрахунки з цього податку до 30 числа місяця, наступного за трьома контрольними місяцями. Підсумковий звіт має надійти до податкової до 30 березня наступного року. Як відбувається заповнення декларацій та подання розрахунків, дивись .
Декларації для компанії на «спрощенці»:
- Щорічний звіт до 31 березня наступного року. Складання документа та порядок подання докладно описані на інтернет-порталі ФНП.
- Звіт з податку майно, яке оцінено за кадастрової вартості. Порядок такий самий, як і для компаній на ОСНО.
Компанії на «вменя» подають:
- Щоквартальний звіт до 20 числа місяця, що йде за минулим періодом. Форму документа можна взяти із сайту податкової.
- Звіт з податку майно, оцінене за кадастрової вартості (див. вище).
Компанії на ЄСХН подають:
- Звіт не пізніше 31 березня наступного року.
- Звіт з податку майно, оцінене за кадастрової вартості.
Ми розписали перелік основних звітних фіскальних документів, на надання яких чекає кожна юрособа залежно від обраного податкового режиму. Але, крім перерахованого, у компанії можуть з'явитися додаткові обов'язки.
У законодавстві прописані податки та збори, звіти щодо яких виникнуть, як тільки з'явиться об'єкт оподаткування. До таких фіскальних зборів відносяться транспортний, земельний, надрокористувацький та ін. Приклад: як тільки компанія придбає автомобіль, у неї з'явиться обов'язок сплати транспортного податку. А до податку сміливо додаємо складання та складання декларації. Тому кінцевий список можна сформувати лише у кожному конкретному випадку.
Документи, які слід подати до податкової, на жаль, деклараціями не обмежуються. Крім них податкова чекає від компанії:
- Відомості про середньооблікову чисельність. Щорічна звітність подається до 20 січня.
- Звітність з податку з доходів фізосіб. У нього входять дві форми: 2-ПДФО та 6-ПДФО.
6-ПДФО подається до податкової поквартально, до 30 числа наступного за минулим періодом місяця. Підсумковий папір повинен лежати на столі в інспекторів у строк до 1 квітня наступного року. У цій декларації відображається загальна сума сплаченого податку на доходи фізосіб за періоди початку року. 2-ПДФО – декларація, яку потрібно відправити до ФНП 1 раз на рік:
- До 1 березня подаються відомості про тих співробітників, утримати податок із яких неможливо. Наприклад, тимчасові працівники, які отримали за працю менше 4 тисяч рублів.
- До 1 квітня – відомості про основний склад кадрів підприємства, з якого утримувався податок.
Важливо: декларації з ПДФО здаються у паперовому вигляді, якщо штат компанії менший за 25 осіб. Інакше форма звіту є електронною.
Цифри та фінанси
Фінансова (бухгалтерська) звітність – ще один величезний пласт документів, який потрібно подати відразу у два наглядові органи. Це ФНП та регіональне відділення статистичного відомства (Росстат). Обов'язок компаній прописаний у законі «Про бухоблік».
Цей вид звітності здається 1 раз на рік, і до нього включається інформація, акумульована у компанії з 1 січня до 31 грудня. До складу документів входить:
- Бухбаланс. Зміст документа відображає поточний фінансовий стан компанії на час готовності звіту.
- Звіт про фінрезультати. Деталізує прибутки та збитки.
- Звіт про зміни у капіталі.
- Звіт про рух фінансових активів.
- Програми – докладна таблиця щодо кожного з документів з поясненнями та коментарями.
Підприємства, використовують прості режими оподаткування (УСН, ЕНВД і ЕСХН), вправі складати спрощену бухотчетность. До неї входять лише перші два документи списку. «Крайній» термін подання документів до фіскального органу – до 31 березня наступного за звітним року. Якщо діяльність не велася, звітність все одно подається до податкової.
Підприємства, використовують прості режими оподаткування (УСН, ЕНВД і ЕСХН), вправі складати спрощену бухотчетность.
В органи статистики бухотзвітність подається не пізніше ніж через 3 місяці після закінчення року. Також туди подається не лише бухгалтерська звітність, а й низка додаткових відомчих форм. Їхній перелік та графік здачі необхідно уточнювати на сайті відомства вашого регіону.
Страховка та пенсія
Пакет документів звітності компаній доповнюють дані, які потрібно надіслати до позабюджетних фондів – Пенсійний (ПФР) та Фонд соціального страхування(ФСС). Цей пункт також є обов'язковим до виконання, проігнорувати масив документів не вдасться.
Компанії здають у позабюджетні фонди:
- 4-ФСС. Задається щокварталу до 20 числа наступного за періодом місяця у паперовій формі або до 25 в електронній. Форму документа можна знайти на сайті Соцстраху.
- РСВ-1. Терміни та періодичність ідентичні 4-ФСС.
Для підтвердження основного виду діяльності подається наступний пакет документів:
- Заява про підтвердження головного напряму роботи (виду економічної діяльності).
- Довідка, що підтверджує перший документ.
- Копія пояснювальної записки до бухгалтерського обліку (цей папір не потрібний для підприємств малого та середнього підприємництва).
Пакет паперів здається щорічно до 15 квітня. Менеджменту компанії потрібно пам'ятати про те, що всі розділи звітності обов'язкові до виконання, і відсутність навіть одного з них загрожує неприємностями у вигляді штрафів, а в деяких випадках навіть «заморозкою» та призупиненням роботи. Лише щомісячна планомірна підготовка всіх необхідних документівгарантує безпроблемне складання звітності. Експерти кажуть, що на «освоєння цієї науки» може піти чимало часу, тому компаніям, які розпочинають роботу, вони рекомендують укласти договір зі спеціалізованими організаціями, які здійснюють бухгалтерський та податковий супровід бізнесу. Або, як варіант, взяти одного кваліфікованого співробітника, який відповідатиме за цей напрямок, до штату.
Податкова звітність
включає сукупність документів, що відображають відомості про обчислення та сплату податків фізичними особами, індивідуальними підприємцями та організаціями.
До податкової звітностівідноситься податкова декларація та податковий розрахунок авансового платежу.
Податкова декларація
Це офіційна заява платника податків, яка містить відомості про об'єкти оподаткування, про отримані доходи та вироблені витрати, про джерела доходів, про податкову базу, податкові пільги, про суму податку, що підлягає сплаті, та про інші дані, що служать підставою для обчислення податку. (Ст. 80 НК РФ).
Податковий розрахунок авансового платежу
Це офіційна заява платника податків, яка містить відомості про об'єкти оподаткування, про отримані доходи та вироблені витрати, про джерела доходів, про податкову базу, податкові пільги, про суму авансового платежу, що підлягає сплаті, та про інші дані, що служать підставою для обчислення авансового платежу. (Ст. 80 НК РФ).
Розрахунок сум податку на доходи фізичних осіб, обчислених та утриманих податковим агентом (форма 6-ПДФО)
Це документ, що містить узагальнену податковим агентом інформацію в цілому по всіх фізичних особах, які отримали доходи від податкового агента (відокремленого підрозділу податкового агента), про суми нарахованих та виплачених ним доходів, надані податкові відрахування, про обчислені та утримані суми податку, а також інших даних , що служать підставою для обчислення податку.
Бухгалтерська звітність
Це відомості про майновий та фінансовий стан організації та про кінцеві результати її господарської діяльностіу певному періоді.
Звітність подається до податкового органу за місцем обліку платника податків (платника збору, податкового агента). Порядок подання платниками податків податкової звітності до податкових органів регламентовано статтею 80 НК РФ.
Способи подання
Існує два варіанти подання податкової та бухгалтерської звітності:
- На паперовому носії;
- У електронній формі.
Подання на паперовому носії
Податкова декларація (розрахунок) може бути подана за встановленою формою на паперовому носії.
Ви можете подати звітність до ІФНС особисто або через уповноваженого представника.
Подати податкову декларацію може як особисто керівник організації (підприємець) чи бухгалтер, і уповноважений представник організації (підприємця).
Датою подання податкових декларацій та бухгалтерської звітності законним чи уповноваженим представником організації вважається дата фактичного подання їх до податкового органу на паперових носіях.
Відповідно до вимог максимальний час очікування у черзі не повинен перевищувати 15 хвилин! Якщо час очікування в черзі перевищив 15 хвилин, повідомте нам.
- якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній календарний рік перевищує 100 осіб;
- якщо створено (у тому числі реорганізовано) організацію з чисельністю працівників, що перевищує 100 осіб;
- якщо такий обов'язок передбачено стосовно конкретного податку. З 01.01.2014 року ця норма діятиме щодо податку на додану вартість.
Відомості про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік надаються організацією (індивідуальним підприємцем, який залучав у зазначений період найманих працівників) до податкового органу не пізніше 20 січня поточного року, а у разі створення (реорганізації) організації - не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому організацію було створено (реорганізовано).
Отримуємо електронний підпис
Кваліфікований електронний підпис можна отримати в центрі, що засвідчує, акредитованому в Міністерстві зв'язку та масових комунікацій Російської Федерації. Перелік центрів, що засвідчують, доступний на офіційному сайті Міністерства зв'язку і масових комунікацій Російської Федерації в розділі «Акредитація центрів, що засвідчують». При цьому для коректної авторизації в сервісі рекомендується використовувати кваліфікований сертифікат ключа перевірки електронного підпису, випущений відповідно до вимог наказу ФНП Росії від 08.04.2013 № ММВ-7-4/142@ «Про затвердження Порядку застосування кваліфікованих сертифікатів ключів перевірки системах ФНП Росії.
При наданні звітності по ТКС вона має бути передана із застосуванням посиленого кваліфікованого електронного підпису (ст. 80 НК РФ).
Поняття посиленого кваліфікованого електронного підпису запроваджено Федеральним законом від 06.04.2011 № 63-ФЗ «Про електронний підпис» (ст. 5 Закону).
Документ у електронному вигляді, підписаний електронним підписом, набуває юридичного статусу, тобто. має таку ж юридичну силу, як і паперовий документ із власноручним підписом та печаткою.
Документ, підписаний ЕЦП протягом терміну дії сертифіката ключа перевірки, виданого відповідно до Федерального закону від 10.01.2002 № 1-ФЗ «Про електронний цифровий підпис», але не пізніше 31 грудня 2013 р., прирівнюється до електронному документу, який підписаний посиленим кваліфікованим електронним підписом.
Купуємо програмне забезпечення
сумісне з програмним забезпеченням, встановленим у Вашій податковій інспекції, та встановлюємо його на комп'ютері, що має вихід до мережі Інтернет. Необхідне програмне забезпечення може бути надано оператором зв'язку.
При передачі податкової декларації (розрахунку) телекомунікаційними каналами зв'язку днем її подання вважається дата її відправлення.
Скільки часу забере складання податкової звітності до ІФНС?
При особистому поданні податкової декларації (розрахунку) прийом документів здійснюється у момент її подання. При цьому максимальний час прийому однієї податкової декларації до податкової інспекції становить десять хвилин.
Нема часу сходити до податкової, чи може чоловік подати за мене податкову декларацію?Податкова декларація може бути подана до ІФНС як особисто, так і через уповноваженого представника. Обов'язковою умовою є наявність у представника платника податків нотаріально посвідченої довіреності. Тобто лише за наявності нотаріально засвідченої довіреності чоловік може представляти інтереси подружжя у відносинах з податковими органамита, зокрема, подати за неї податкову декларацію.
Як забезпечується конфіденційність інформації, що передається телекомунікаційними каналами зв'язку?Вітаємо, ось ви й стали бізнесменом! Разом зі статусом індивідуального підприємцяу вас з'явився обов'язок сплачувати податки та складати звіти. Ми розповімо, що вам належить.
ІП сплачують страхові внески
Після реєстрації ІП потрібно сплачувати внески на пенсійне та медичне страхуваннядо податкової.
Якщо зареєстрували ІП не з початку року, розмір внесків зменшується пропорційно до календарних днів.
Податки та звіти на спецрежимах
Інші податки та звіти залежать від обраної системи оподаткування. Підприємці-початківці найчастіше обирають спецрежими УСН, ЕНВД і патент, тому ми розповімо про звіти для цих систем.
УСН
Якщо ви вирішили працювати на ССП, за підсумками року потрібно здати звіт до податкової. Для ТОВ термін здачі – до 31 березня, а для ІП – до 30 квітня. Звіт з УСП — головний документ, який допоможе перевірити, чи правильно ви заплатили податки, чи не приховали частину доходів від держави та інші важливі речі. Навіть якщо минулого року ви нічого не заробили, все одно доведеться надіслати «нульову» декларацію.
Незважаючи на те, що звіт подається раз на рік, податок потрібно сплачувати поквартально:
- за квартал до 25 квітня;
- за півріччя до 25 липня;
- за 9 місяців до 25 жовтня.
ЕНВД
Звіт щодо ЕНВД містить інформацію про діяльність та показники, що впливають на суму податку. Якщо ви подавали , звітувати до податкової потрібно щокварталу до 20 числа наступного місяця:
- 1 квартал - до 20 квітня;
- 2 квартал - до 20 липня;
- 3 квартал - до 20 жовтня;
- 4 квартал - до 20 січня.
Податок теж слід сплачувати щокварталу, але останній термін встановлено 25 числа.
Патент
Патент підходить тільки ІП, у яких менше 15 співробітників, і дохід не перевищує 60 млн. рублів на рік. Головна перевага — не треба здавати звіт до податкової діяльності на патенті. Якщо ви подавали , потрібно просто вчасно платити суму патенту.
Патент терміном до 6 місяців потрібно сплатити пізніше закінчення дії патенту.
Патент терміном від 6 місяців до року оплачується двома частинами:
- 1/3 суми пізніше 90 днів після початку дії патенту.
- Решту частини, 2/3 суми, не пізніше термінузакінчення дії патенту
Звіти за співробітників
У ІП кількість звітів збільшується лише з появою співробітників. А для ТОВ звіти по співробітникам обов'язкові відразу після створення, тому що організація не може працювати сама по собі та за умовчанням вважається роботодавцем.
Із зарплати співробітників щомісяця потрібно відраховувати внески до податкової та ФСС. Загальна сума внесків складає від 30,2% до 38% від заробітної платиАле для деяких видів бізнесу передбачені пільги. Про існуючі пільги ми розповіли у статті «Новини». Вся інформація про страхові внески потрапляє до звітів для податкової та ФСС.
Розрахунок за страховими внесками (РСВ)
У цьому звіті ви показуєте всі нараховані внески, крім «травматизму». Здавайте звіт раз на квартал - до 30 числа наступного за кварталом місяця:
- 1 квартал - до 30 квітня;
- півріччя - до 30 липня;
- 9 місяців - 30 жовтня;
- рік – до 30 січня.
4-ФСС
Раз на квартал потрібно звітувати до ФСС про внески на травматизм працівників, які ви туди заплатили. Звіт за формою 4-ФСС на папері здайте до 20 числа наступного за кварталом місяця, а через інтернет - до 25 числа.
6-ПДФО та 2-ПДФО
Як роботодавець ви повинні утримувати у співробітника із зарплати 13% податку. Це ПДФО — податок на доходи фізичних осіб. Його потрібно перераховувати до податкової інспекції не пізніше наступного дня після виплати зарплати. Потім всю інформацію про доходи співробітників та про утриманий та сплачений ПДФО відобразіть у звітах.
Кожен квартал податкова чекає звіт 6-ПДФО. У ньому міститься сума доходу, яку отримали всі співробітники, податкові відрахування та загальна сума ПДФО.
Терміни встановлені:
- за 1 квартал - до 30 квітня;
- за півріччя – до 31 липня;
- за 9 місяців - до 31 жовтня;
- за рік – до 1 березня.
Крім того, за підсумками року до 1 березня по кожному співробітнику надсилайте довідки 2-ПДФО. У них міститься дохід кожного співробітника за місяцями, податкові відрахування та суми ПДФО.
Відомості про середньооблікову чисельність (ССЧ)
Це найменша звітність, яка містить єдиний показник – скільки в середньому людина працювала у вас минулого року. Про це потрібно щороку розповідати податковій інспекції до 20 січня.
Для ТОВ перший звіт потрібно здати раніше — до 20 числа наступного місяця після реєстрації, а потім лише за підсумками року до 20 січня.
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ та СЗВ-ТД
Щомісяця в ПФР складають звіт СЗВ-М, який містить список співробітників та номери їх СНІЛЗ. Подати звіт потрібно до 15 числа кожного місяця.
СЗВ-СТАЖ — це детальніший звіт про стаж співробітників, його здають за підсумками року. За 2019 рік потрібно відзвітувати до 1 березня 2020 року. Здайте СЗВ-Стаж заздалегідь, якщо співробітник виходить на пенсію або ви ліквідуєте бізнес.
СЗВ-ТД - звіт про трудову діяльність співробітників, на підставі якого заповнюватимуться їх електронні трудові книжки. Здають лише тих працівників, якими були кадрові зміни: прийоми, переклади, звільнення тощо. Термін – до 15 числа наступного місяця. Якщо кадрових змін не було, звітувати не потрібно. Нульову форму не передбачено.
Звіти до Росстату — якщо потрапили у вибірку
Іноді Росстат проводить дослідження ІП та ТОВ, для яких може знадобитися статистична інформація про ваш бізнес. У такому разі на вашу адресу прийде офіційний лист із додатком форми та вказівок щодо її заповнення. Лист може загубитися, тому краще перестрахуватися і перевірити свій ІПН на сайті Росстату.
Не лякайтеся, всі ці податки, звіти та терміни запам'ятовувати не обов'язково. Ельба складе ваш особистий податковий календар і заздалегідь нагадає про всі важливі терміни – зареєструйтесь та спробуйте самі.
Підприємництво – цікава та захоплююча робота, де чи не щодня доводиться використовувати нестандартні ходи, працювати над собою та осягати нове. Проте є у цій справі і певна частка рутини, яка полягає у веденні обліку, розрахунку та сплаті податків, а також у поданні відповідної звітності. У цій роботі немає місця креативності чи оригінального підходу, необхідно у суворій відповідності робити лише те, що наказує закон. Водночас, з урахуванням особливостей роботи індивідуального підприємця, законодавці передбачили для нього можливість вести спрощений облік та подавати мінімум звітів.
Важливо! Ступінь завантаженості ІП у цьому напрямі залежатиме від того, яку систему оподаткування він вибере. Отже, як сплачувати податки ІП та подавати звітність на різних схемах ПЗ?
Сплата податків та звітність ІП на ОСНО
Бізнесмену, який працює на загальної системиАЛЕ доводиться працювати найбільше своїх колег, які обрали другу схему. Якщо діяльність передбачає досить великі обороти, то такому ІП варто скористатися послугами бухгалтера, оскільки він може просто фізично не встигати правильно робити цю роботу. Основними податками для нього будуть ПДФО (13% від прибутку) та ПДВ (18%).Складність роботи з цими податками полягає в тому, що вони достатньо обсяги в обліку та вимагають оформлення та збереження великої кількості документів (тобто фактично ведення повноцінного бухобліку). Як сплатити податки ІП на ОСНО:
- ПДФО сплачується із суми доходів, від якої віднімається сума витрат, проте протягом звітного року необхідно щокварталу вносити авансові платежі, розмір яких або відповідає податку за минулий рік, або зазначається у попередній декларації на звітний рік; сплачуються внески до п'ятнадцятого числа місяця, що настає після закінчення звітного кварталу.
- ПДВ сплачується із суми податкових зобов'язань, зменшеної на суму ПДВ, що вказано у відповідній декларації, саму суму податку необхідно розділити на три частини та перераховувати до бюджету рівними частками до 25 числа кожного місяця кварталу, що йде після звітного.
Важливо! Підприємець може бути звільнений від роботи з ПДВ, якщо він відповідатиме критеріям, зазначеним у ПК Росії та подасть певний пакет документів у ФНП до двадцятого числа місяця, в якому він має намір більше не сплачувати податок.
Для цілей подання звітності в обліку ПДФО звітним періодом вважається рік, для ПДВ – це квартал.Декларація з податку доходи фізосіб передається до тридцятого квітня року, наступного за звітним. З ПДВ звіт необхідно здавати до двадцять п'ятого числа місяця, що настав після закінчення звітного кварталу. Подавати звітність можна у паперовому вигляді, особисто передавши її до канцелярії ФНП або надіславши поштою рекомендованим листом, а також за допомогою електронних засобів подання звітності.
Сплата податків та звітність ІП на УСН та ЕНВД
Відповідь на запитання « Які податки має сплачувати ІП на УСН та ЕНВД? наступний: якщо діяльність бізнесмена підпадає під дію ЕНВД, він перераховує розраховану індивідуально йому суму податку до двадцять п'ятого числа місяця, що настав після закінчення звітного кварталу. В іншому випадку він може вибрати:
- єдиний податок 6% від суми доходів, що надійшли;
- єдиний податок 15% від суми доходів, з якої віднято суму витрат.
У спрощеній системі ПЗ, як і ПДФО діє система авансових платежів з податку. Як сплатити податки ІП? Їх потрібно перераховувати до бюджету до двадцять п'ятого числа місяця наступного звітного кварталу. Суму податку ІП визначає самостійно з результатів роботи за конкретний період. Звітну декларацію щодо ЕНВД підприємець повинен складати до двадцятого числа першого місяця наступного кварталу, а щодо ССП – до тридцятого квітня наступного податкового року.
Звітність із зарплати найманих працівників та страхових внесків
Крім турбот про те, як платити податки ІП має регулярно подавати звітність із зарплати найманих працівників, а також платити страхові внескиза себе. Якщо у бізнесмена працюють люди, він подає:
- щоквартальний звіт до ПФР за формою РСВ-1 до п'ятнадцятого числа другого місяця наступного звітного кварталу для паперових звітів та до двадцятого числа – для електронного подання звітності;
- індивідуальні відомості щодо кожного працівника в ПФР за підсумками півріччя та року до 1 серпня та до 1 лютого відповідно;
- щоквартальний звіт за формою 4-ФСС до двадцятого числа другого місяця наступного звітного кварталу для паперових звітів та до 25 числа – для електронних звітів;
- щорічне подання відомостей до ФНП по кожному працівнику до першого квітня наступного року.
Важливо! З 2015 року роботодавці, у яких працює понад 25 осіб, зобов'язані подавати звіти до фондів соц. страхування лише в електронній формі.
Крім того, розібравшись з тим, які податки має сплачувати ІП, бізнесмену слід приділити увагу та внескам у фонди соц. страхування за себе. Вони оплачуються до 31 грудня звітного року або за схемою, яку підприємець обирає для себе сам (щоквартально, щомісяця тощо). Жодної звітності щодо даних внесків ІП не подає.
