Hitelkamat 1-ben 8.3. Tipikus könyvelési tételek hiteleknél. Rövid lejáratú kölcsön kamata

A kölcsön megszerzése gyakran jár bizonyos ideig kamatfizetési kötelezettséggel annak felhasználásáért. Bizonyos helyzetekben ezek normalizálódnak.

A felvett kölcsönök kamata az egyéb ráfordítások 91.2 számla és a jóváírás vagy számlák terhére történő bejegyzéssel jelenik meg. Ha a kölcsön futamideje egy évnél hosszabb, az eredményszemléletű módszerrel havonta kerül kiszámításra. Készpénzes módszerrel - a kamat átutalásának napján.

Ha az adósság ellenőrzés alatt áll (a kölcsönt az alaptőke 20%-át birtokló külföldi szervezet vagy e szervezet leányvállalata nyújtotta), a kamat kiszámítása úgy történik, hogy a beszámolási vagy adózási időszak kamatlábaját elosztják a tőkésítéssel. arány az utolsó fordulónapon. Ez az érték nem haladhatja meg a maximális szintet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 269. cikke).

Devizahitel-kibocsátásnál felmerül az igény. A készpénzes módszerrel ez a helyzet lehetetlen.

Tipikus könyvelési tételek

Ingatlan építése esetén a kölcsön kamatai beleszámítanak azok kezdeti költségébe:

• Debit 08 Credit 66 (67).

Az építkezés befejezése után megjegyzés történik:

• Terhelés 91,2 Jóváírás 66 (67).

Ha a kamatláb meghaladja az ellenőrzött adósság standardját, akkor halasztott adófizetési kötelezettség keletkezik, amelyet az alábbiakban kell tükrözni:

• számla terhelése 68.4.2 és számla jóváírása.

Példa jogi személytől származó kölcsön kiküldetésére

A cégnek hónapos időtartamra készpénzkölcsönt nyújtottak, évi 12% kamattal, 350 000 rubel összegben.

Hozzászólások:

Számla Dt	Kt számla	Bekötés leírása	Tranzakció összege	Egy dokumentumbázis
	66	Készpénz kölcsön kapott	350 000	Kölcsönszerződés bankszámlakivonat
91.2	66	A kölcsönszerződés alapján felhalmozott kamat	38 500	Számviteli információk
66		Kamat átutalt	38 500	Fizetési felszólítás
66		Hitel visszafizetve	350 000	Fizetési felszólítás

Ha a hitelező Egyedi, a neki kifizetett kamat összegére: rezidenseknek 13%, külföldieknek 35%. Ezt a műveletet a könyvelés dokumentálja: Terhelés 73 (76) Jóváírás 68 Személyi jövedelemadó. A kamat magánszemélyre történő átruházása 66 (67) Credit (50) terhelés rögzítésével történik.

Kölcsön magánszemélytől

A szervezet 80 000 rubel összegű kölcsönt kapott az igazgatótól. évi 5%-kal 3 hónapig.

Hozzászólások:

Számla Dt	Kt számla	Bekötés leírása	Tranzakció összege	Egy dokumentumbázis
50	66	Készpénz kölcsön kapott	80 000	Prihodnij készpénzes utalvány
91.2	66	Felhalmozódott kamat	600	Számviteli információk
73	68 személyi jövedelemadó	A kamatból levont személyi jövedelemadó	78	Számviteli információk
66	50	Fizetett kamat	522	Számla készpénzes utalvány
66	50	Hitel visszafizetve	80 000	Számla készpénzes utalvány

Szoftvermodul „Kamatszámítás és felhalmozás kölcsön-/hitelszerződések alapján.”

A szoftvermodul az 1C:Enterprise 8 programok felhasználóinak egyszerű és kényelmes módot kínál a hitel- és kölcsönszerződések alapján történő kölcsönös elszámolások számviteli és adónyilvántartásának vezetésére, és ami a legfontosabb, a szerződés feltételeitől függően automatikusan számítja ki és gyűjti fel a kamatot.

A kölcsönszerződések szerinti elszámolások és a hitelintézetekkel való egyeztetés rutinmunkái ezentúl az 1C:Enterprise 8 programmal automatizált módon is elvégezhetők.

A modul fő funkciói:

• Mind a kapott, mind a kiadott hitelek elszámolása.
• A megállapodási kártya paramétereinek kibővítése a kamat számítási és felhalmozási feltételeinek, a kamatlábak ütemezésének, a számlák és a felhalmozott kamatköltségek felosztásának elemzéséhez.
• A kamat számítása a szerződés időtartama alatt történik, figyelembe véve a kölcsön törzsét megváltoztató tranzakciók történetét és a kamatlábak változásának történetét.
• Mert adó számvitel A különbözeteket a rendszer automatikusan kiszámítja és tükrözi a költségeknek a felhalmozott kamatokhoz való hozzárendelésére vonatkozó maximális szabvány szerint.
• A meglévő hitelszerződések szerinti csoportos számításhoz és kamatszámításhoz dokumentumot dolgoztak ki (a kamatszámítás részletesen látható a dokumentumban).
• A kölcsönszerződésekkel és a felhalmozott kamatokkal kapcsolatos általános információk megszerzésére jelentést készítettek.

Ezeket a funkciókat az alábbiakban részletesebben ismertetjük, és ezt a modult ingyenesen bemutathatjuk Önnek az irodájában vagy távolról az interneten keresztül.

A kifejlesztett szoftvermodul az 1C: Accounting 8 (2.0 és 3.0 kiadás) és az „1C: Integrated Automation 8” és „1C: Manufacturing Enterprise Management 8” konfigurációkhoz készült. Ezenkívül ez a modul könnyen integrálható az 1C és partnerei által fejlesztett iparági megoldásokba.

Megállapodási kártya. A hitelfeltételek paraméterei

A „Kölcsönszerződés feltételei” új lap jelenik meg a „Kölcsönszerződések” mappában (1. ábra):

1. ábra: Példa kölcsönszerződés kártyára

A lapon lehetőség van a „Kölcsönszerződés” attribútum megadására, és ha az attribútum be van állítva, akkor elérhetővé válik a kölcsönszerződés feltételeinek kiválasztása a könyvelésben és az adószámvitelben:

Általános feltételek kölcsönszerződés esetén (2. ábra):

• Hitelkamat számítási időszak:
  • Szabvány (a % számításba nem számít bele a kibocsátás/átvétel napja, a %) számításba a törlesztés napja.
  • Nem szabványos (% számításba a kibocsátás/átvétel napja, a %-kal nem számít bele a törlesztés napja)
• Hitel törlesztési időszak

2. ábra: A kölcsönszerződés általános feltételei

A kölcsönszerződés feltételei a számviteli osztályon (3. ábra):

• A kamatszámítás alapja:
  • 365/366 nap
  • 360 nap
  • Állítsa be kézzel
• Kamatváltozási táblázat:
  • Időszak - a kamatláb változásának dátuma
  • Kamatláb - a kamatláb összege

3. ábra: A kölcsönszerződés feltételei a számviteli osztályon

A NU hitelszerződésének feltételei (4. ábra):

• A kamatszámítás alapja:
  • 365/366 nap
  • 360 nap
  • Állítsa be kézzel
• A kamatláb típusa NU-ban:
  • Fix - fix kamatozású (refinanszírozási kamatláb/standard) a bejövő részletekre a szerződés teljes időtartamára (ha fix kamatláb van kiválasztva, lehetővé válik a bejövő részletek kezdeti egyenlege NU esetében)
  • Lebegő – a kamatláb (refinanszírozási kamatláb/standard) idővel változik

4. ábra: A NU hitelszerződésének feltételei

Alapértelmezett könyvelési számlák (5. ábra):

• A kamatszámítási számlák nem kerülnek rögzítésre a megállapodási kártyán. A számlák bevitele automatikusan történik a következő elv szerint:
  • Ha a kapott kölcsön törzsének egyenlege van a 66.01, 66.03, 66.21, 66.23 számlákon, akkor a 66.02, 66.04, 66.22, 66.24 számlákon kamat halmozódik fel.
  • Ha a felvett kölcsön törzsének egyenlege van a 67.01, 67.03, 67.21, 67.23 számlákon, akkor a 67.02, 67.04, 67.22, 67.24 számlákon kamat halmozódik fel.
  • Ha a kibocsátott kölcsön törzsének egyenlege van az 58.03, 58.07 számlákon, akkor a kamat a 76.03, illetve 76.29 számlákon halmozódik fel.
• Az alapértelmezett költség- és bevételszámlák táblázata:
  • Időszak – az alapértelmezett számviteli számlák hatályba lépésének dátuma
  • Számlaszámla – a megadott számlák egyike: 08.03, 91, 76
  • Subconto – a számviteli számla alkontója
  • NU számla – a kiválasztott BU számlának megfelelően kitöltve (NU számla eltérhet a BU számlától)
    • számla a BU 91-ben számla az NU 91-ben (elválasztás elfogadva/nem elfogadott)
    • számla a BU 08-ban számla az NU 91-ben (elválasztás elfogadva/nem elfogadott)
    • számla a BU 76-ban számla az NU 76-ban
  • Subconto NU – subconto NU (elfogadva)
  • Subconto NU (nem elfogadott)

5. ábra. Példa az „Alapértelmezett számlák” szerződéskártya fülre

Refinanszírozási ráták és kamatszabványok az adóelszámoláshoz

A refinanszírozási kamatlábakat a „Központi banki refinanszírozási kamatláb” szabványos regiszter tárolja (6. ábra), az aktuális kamatláb adatait havonta töltik le, amikor a szabályozott jelentés frissül.

6. ábra: Nyilvántartási adatok "Központi banki refinanszírozási kamatlábak"

A szabványok tárolására egy speciális időszakos információnyilvántartást hoztak létre „Szabványok (kölcsön blokk)” napos időszakkal (7. ábra). A nyilvántartás az alábbi adatokat tárolja:

• Időszak – az a dátum, amelytől a szabvány értéke hatályba lép
• Valuta
• Szabvány típusa:
  • Százalékban
  • Együttható
• Standard - a szabvány értéke

7. ábra: Nyilvántartási adatok "O1: Szabványok (kölcsön blokk)"

Kezdő egyenlegek bevitele a NU-ba bejövő részletekhez

A bejövő részletek kezdeti egyenlegének NU-ba történő beírásához speciális feldolgozást alkalmaznak - „A kölcsönszerződés bejövő részleteinek adatai” (9. ábra):

9. ábra: Példa a „Kölcsönszerződés bejövő részleteire vonatkozó adatok” feldolgozás használatára

A dokumentum táblázatos része:

• Dátum – a bejövő részlet dátuma
• Iktató – iratnyilvántartó, az alábbi dokumentumok közül választhat:
  • A partnerrel történő elszámolások bizonylata (kézi könyvelés)
  • Adósságrendezés
  • Működés (számvitel és adószámvitel)
  • Bejövő fizetési megbízás
  • Kimenő fizetési megbízás
  • Átvétel készpénzes megbízás
  • Számla készpénzes utalvány
• Bejövő részlet – a bejövő részlet összege
• Standard típus – az érték nem szerkeszthető, regiszterekből automatikusan beszúrásra kerül
• Standard – az érték nem szerkeszthető, regiszterekből automatikusan helyettesítődik
• Refinanszírozási ráta, % – az érték nem szerkeszthető, a regiszterekből automatikusan bekerül

Lehetőség van a táblázat rész adatokkal való kitöltésére könyvelés(a táblázat tartalmazza a bejövő részletekre vonatkozó összes adatot, kivéve a „Közös elszámolások induló egyenlegeinek megadása” bizonylat adatait - ezeket manuálisan kell megadni)

„Hitelek kamatai elhatárolása” dokumentum

A dokumentum a kapott/kibocsátott hitelek felhalmozott kamatának automatikus kiszámítására szolgál (11. ábra):

11. ábra: Példa a „Felvett kölcsönök kamatfelhalmozása” dokumentumra

A dokumentum fejlécének alapvető adatai:

• A művelet típusa
  • Felvett kölcsönök kamatai
  • Kiadott kölcsönök kamatai
• Szervezet
• Felhalmozási időszak – a kamatfelhalmozási időszak kezdete/vége, az időszak nem haladhatja meg az egy naptári évet
• Felelős
• Egy komment

táblázatos rész „Kölcsönszerződések listája”

• Ügyfél
• Ügyfélszerződés
• Szerződés pénzneme
• Hiteltest számla
• Összeg % (bruttó szerződés)
• BU összeg (RUB)
• NU összege (elfogadva, dörzsölve) – az oszlop csak a „Felvett kölcsönök kamatai” művelettípushoz érhető el.
• NU összege (nem elfogadott, dörzsölje) – az oszlop csak a „Felvett hitelek kamatai” tranzakciótípusnál érhető el.

Táblázatos rész „Kamatfelhalmozás számítása” (a táblázatos rész a „Kölcsönszerződések listája” táblázatos részben lévő sor bontását jeleníti meg, a táblázatos részben szereplő adatok nem szerkeszthetők, a számítás automatikusan történik)

• Dátum – a kamatfelhalmozási időszak kezdő/záró dátuma, a hiteltörzs változásának időpontja, a kamatláb változásának időpontja, a megfelelő számlák/alszámlák értékének változásának időpontja (művelet típusához). „Felvett hitelek kamatai” – a refinanszírozási kamatlábak/standardok változásának időpontjai, továbbá minden típusú ügylet esetében szerepelhet az eseményeket megelőző dátum is)
• Delta – az az összeg, amennyivel a hiteltörzs megváltozik
• Tartozás összege a dátum szerint
• Kamatláb
• Az összeg kiszámítása - a felhalmozott kamat összegének kiszámításának karakterlánca
• Összeg % (a szerződés pénzneme) – a felhalmozott kamat számított összege a szerződés pénznemében
• Számviteli összeg (RUB) – a számvitel során felhalmozott kamat számított összege
• NU összegének kiszámítása – a NU-ban felhalmozott kamat összegének kiszámításának karakterlánca (az oszlop csak a „Felvett kölcsönök kamatai” művelettípushoz érhető el)
• NU összege (elfogadva, dörzsölve) – a NU-ban elfogadott felhalmozott kamat számított összege (az oszlop csak a „Felvett kölcsön kamata” tranzakciótípusnál érhető el)
• NU összege (nem elfogadott, dörzsölés) – a felhalmozott kamat kiszámított összege, amelyet nem fogadnak el NU-ban (az oszlop csak a „Felvett kölcsönök kamatai” tranzakciótípusnál érhető el)
• Cor. számviteli számla
• Subconto
• Cor. NU számla
• Subconto NU
• Subconto NU (nem elfogadott) – az oszlop csak a „Felvett hitelek kamatai” művelettípushoz érhető el

Egy bizonylatnál lehetőség van a „Kölcsönszerződések listája” táblázatos rész automatikus kitöltésére azon szerződések adataival, amelyeknél a „Kölcsönszerződés” attribútum be van állítva. Ezenkívül a „Kölcsönszerződések listája” táblázatnak csak egy adott sora számítható ki.

Példa:

A „Hitelező” rövid lejáratú kölcsönszerződés „Szerződés” alapján a „365/366 napos” kamatszámítási alap, a „szokásos” hitelkamat-számítási periódus és a teljes futamidőre fix kamattal rendelkezzen. megegyezés.

A kamatfelhalmozási bizonylatnál a „2013. szeptember” időszak van kiválasztva

2013. szeptember 1-től a 66.01 számlán nincs hitelegyenleg.

2013.09.25 – a kölcsön első beérkező részlete – 80 000 000,00

2013. 09. 26. – a hitel második bejövő részlete – 16 500 000,00

Kamattáblázat:

25.09.2013

7,10 %

Refinanszírozási kamatláb táblázat

14.09.2012

Szabvány, együttható - 1,8

A kitöltés eredményeként a „Hitelező” szerződő fél „Szerződés” szerződése szerinti számítási táblázat a következő formában jelenik meg (az egyszerűség kedvéért az alkonto és a levelező számlák nem szerepelnek a TC-ben, feltételezzük, hogy változatlanok):

dátum	Hitelmozgás (bevétel/kiadás)	Tartozás összege a dátum szerint	Kamatláb	Az összeg kiszámítása	Összeg % (bruttó szerződés)	BU összeg (RUB).	Az NU mennyiségének kiszámítása	NU mennyisége (elfogadva, dörzsölje)	NU mennyisége (nem elfogadott, dörzsölje.)
25.09.13	80 000 000,00	80 000 000,00	7 . 1 0%	0 * 7 . 1 0% * 1 / 365			() * 1 / 365
26.09.13	16 500 000,00	96 500 000,00	7 . 1 0%	80 000 000.00 * 7 . 1 0% * 1 / 365	15 561.64	15 561.64	(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80) * 1 / 365	14 904 . 12	657.52
30.09.13		96 500 000,00	7 . 1 0%	96 500 000.00 * 7 . 1 0% * 4 / 365	75 084.93	75 084.93	(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365	71 912 . 33	3 172.6
TELJES					90 646.57	90 646.57		86 816 . 45	3 830.12

Számviteli bejegyzések

Az összegre 91 Kt 66,02 Dt90 646.57

Adókönyvelési bejegyzések

Dt 91 Kt 86.816,45 összegben (számviteli NU)

Dt 91 Kt 3 összegre830.12 (PR elszámolás típusa)

Különleges jelentések

Hitelszerződések nyilvántartása (kamatszámítás)

A jelentés lehetővé teszi, hogy megtekinthesse az időszakra vonatkozó kölcsönszerződések kamatait.

A „Kölcsönszerződések nyilvántartása (Kamatszámítás)” jelentésben lehet választani szervezetek listája, szerződő fél, kölcsönszerződés szerint.

Hitelszerződések nyilvántartása (Felhalmozott kamat)

A jelentés lehetővé teszi a kölcsönszerződések felhalmozott kamatainak megtekintését az adott időszakban.

A „Kölcsönszerződések nyilvántartása (Felhalmozott kamat)” jelentés lehetővé teszi a szervezetek, partnerek, hitelszerződések listájának kiválasztását.

Betét vagy bankbetét az összeg Pénz, átmenetileg banknál vagy más hitelintézetnél elhelyezett kamat formájában bevételszerzés céljából. A betét a bank vagy más hitelintézet tartozása a betétes felé, azaz vissza kell fizetni.

A betét elszámolásában megjelenítendő bizonylat a „Banki betétszerződés”. Különös figyelmet kell fordítani (a számviteli tranzakciók helyes tükrözése érdekében) a betét típusára a megállapodásban, a pénzeszközök elhelyezésének időtartamára, a felhalmozási százalékra és a kamatszámításra, valamint az elhelyezési szerződés korai felmondásának feltételeire. kaució.

Kétféleképpen lehet tükrözni a betét elhelyezését az 1C-ben: Könyvelés: egy kivonat letöltésével és a dokumentum manuális bevitelével.

Nézzünk egy példát arra, hogyan kell az 1C: Számvitel 8.3 programban tükrözni a pénzeszközök letétbe helyezését és a betét utáni kamatfelhalmozását a szerződés idő előtti felmondásával.

Példa

Az LLC "Trading House "Complex" szervezet 2017.05.04-én pénzeszközöket helyezett letétbe egy hitelintézetnél: 5 000 000,00 rubel, évi 8% -kal, 1 éves időtartamra. A kamat a szerződés lejártakor fizetendő. A szerződés idő előtti felmondása esetén a kamat újraszámítása évi 2,5%-os mértékű.

A számvitelben a betét pénzügyi befektetésként jelenik meg. A pénzügyi befektetéseket eredeti bekerülési értékükön fogadják el, amely megegyezik a betéten jóváírt pénzeszközök összegével.

A betét összegének rögzítéséhez az 55.03 alszámla (Betétszámlák) lett kiválasztva.

A pénzeszközök letétbe történő átutalását az 1C: Számvitel 8.3 programban tükrözzük.

Létrehozunk egy „Leírás a folyószámláról” dokumentumot a következő címen: „Bank és pénztár/Bankkivonatok/Leírások.”

1. Címzett – jelölje meg „azt a hitelintézetet, amelyhez letéti pénzt utalunk át;
2. Összeg: példánkban 5 000 000,00 rubel;
3. „Egyéb” formátumú megállapodás és a megfelelő elszámolási pénznem;
4. DDS cikk – válassza ki a „Befizetés elhelyezése” cikket;
5. Elszámolási számla - jelölje meg az 55.03 alszámlát (Betétszámlák);
6. A fizetési cél mezőben jelezzük, hogy miért, milyen megállapodás alapján utalunk át pénzt;
7. Jelölje be a „Bankkivonattal megerősítve” jelölőnégyzetet;
8. Kattintson a „Csúsztatás és bezárás” gombra.

A programban tükröznünk kell az április havi kamatszámítás működését. Gyerünk Műveletek/Kézzel bevitt műveletek/Létrehozás/Dokumentumtípus kiválasztása – „Művelet”

1. „Tól” – adja meg a tranzakció elszámolási dátumát 2017.01.05.;
2. „Tranzakció összege” – adja meg a 2017 áprilisában felhalmozott kamat összegét. A képlet alapján számítva: 28 493,15 RUB = ((5 000 000* 8%)/365)*26 (ahol 8%-os kamatláb a szerződés szerint, 365 nap egy évben , 26 napok száma áprilisban).

A bizonylat táblázatos részében fel kell tüntetnünk a „Tranzakciók banki kamatszámításhoz” tranzakciókat.

Kattintson a „Hozzáadás” gombra a táblázat részben.

1. „Subconto 2Dt” - a „Counterparties” könyvtárból válassza ki a „PJSC Sberbank”-ot;
2. „Subconto 3Dt” – válassza ki az „55” letéti szerződést;
3. „Hitel” – válassza ki a 91.01 „Egyéb bevétel” számlát;
4. „Subconto Kt2” – DDS cikk „Kamatkövetelés (fizetve);
5. Rögzítés és bezárás.

Ezután a programra kamatokat is felhalmozunk, egy külön májusi dokumentumban, amelynek összege: 33 972,60 rubel = ((5 000 000* 8%)/365)*31 (ahol a szerződés szerinti 8%-os kamatláb, 365 napok száma egy évben, 31 nap májusban).

Júniusra pedig: 32 876,71 rubel =((5 000 000* 8%)/365)*31 (ahol 8% a szerződés szerinti árfolyam, 365 az év napjainak száma, 30 a júniusi napok száma).

2017.03.07-én az LLC „Komplexus Kereskedőház” szervezet határidő előtt felmondja a hitelintézettel kötött betét elhelyezésére vonatkozó megállapodást. Ahhoz, hogy ezt a műveletet tükrözze az 1C: Accounting 8.3 programban, kézi módban hozza létre a „Nyugta a folyószámlára” dokumentumot, lépjen a

1. „Szerződés” – az „Egyéb” nézetben válassza ki a megfelelő fizetési pénznemet;
2. DDS-tétel – jelölje meg a „Befizetés visszaküldése”;
3. Elszámolási számla – válassza ki az 55.03 alszámlát (Betétszámlák);
4. Tegyen be letétet az 1C-be (annak visszaadása), és zárja be.

Mivel a szervezet határidő előtt felmondta a betétszerződést, a kedvezményes kamat összegét újra kell számolnunk és a programban megjeleníteni.

Erre megyünk Műveletek/Kézzel bevitt műveletek/Létrehozás – válassza ki a „Művelet” dokumentumtípust.

1. „Kitól” – adja meg a tranzakció elszámolási dátumát 2017.07.03.;
2. „Tartalom” – megadjuk működésünk tartalmát;
3. „Tranzakció összege” – adja meg a 2017. április, május, június, július hónapokra felhalmozott kamat összegét). Az összeg kiszámítása a következő képlettel történik: 30 479,45 RUB = ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2), ahol (a megállapodás értelmében 2,5%-kal csökkentett kamatláb, 365 nap egy évben, Áprilisban 26, májusban 31, júniusban 30, júliusban 2 nap.

Kattintson a "Hozzáadás a táblázat szakaszhoz" gombra.

Töltse ki a dokumentum táblázatos részét:

1. „Teher” - válassza ki a 76.09 „Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” alszámlát;
2. „Subconto 2Dt” a „Counterparties” könyvtárból, válassza ki a „PJSC Sberbank”-unkat;
3. „Subconto 3Dt” – válassza ki az „55” letéti szerződést;
4. „Subconto 4Dt” – jelölje meg a partnerekkel történő elszámolások dokumentumát. Példánkban ez: „Leírás a 0000-000001 folyószámláról, 2017.05.04.”;
5. „Hitel”, válassza ki a 91.01 „Egyéb bevétel” számlát;
6. „Subconto Kt2” – DDS cikk „Kamatkövetelés (fizetve)”;
7. Rögzítés és bezárás.

Most módosítanunk kell az 1C: Accounting 8.3 programban a 2017. április, május, június hónapokra felhalmozott kamatokat a betételhelyezési kamat túlzott mértékű felhalmozódása miatt.

Erre megyünk Műveletek/Kézzel beírt műveletek/Létrehozás – válassza ki a „Dokumentum visszafordítása” dokumentumtípust.

A korrekciót ügyletenként külön bizonylaton kell elvégezni a 2017. áprilisi, májusi és júniusi betét felhalmozott kamataira vonatkozóan.

Az 1C: Accounting 8.3 programban betéti kamat beérkezésének tükrözéséhez manuálisan hozza létre a „Nyugta a folyószámlára” dokumentumot; erre megyünk. Bank és pénztár/Bankkivonatok/Nyugták.

1. „Számla” – válassza ki a 51. számla „Folyószámlák” menüpontot;
2. "Melyik." Szám” és „Be. Dátum” – adja meg a banki megbízás számát és dátumát;
3. „Fizető” – válassza ki a „PJSC Sberbank”-unkat;
4. „Összeg” – adja meg a letétünk összegét: 5 000 000,00 RUB;
5. „Szerződés” - válassza ki az „Egyéb” nézetben és a megfelelő fizetési pénznemben;
6. DDS tétel - válassza a „Kölcsönök és kölcsönök kamatai” lehetőséget;
7. Elszámolási számla - jelölje meg a 76.09 alszámlát („Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel”);
8. A fizetési cél mezőben: feltüntetjük, hogy miért, milyen megállapodás alapján utalják át nekünk a pénzeszközöket;
9. Az „Elszámolási számlák” mező automatikusan kitöltésre kerül, amikor a „Folyószámlára történő beérkezés” bizonylaton kiválasztja a tranzakció típusát;
10. Ha elkészült, tükrözze a letétet az 1C-ben, és zárja be.

Az 1C: Accounting 8.3 programban felhalmozott kamat összegének ellenőrzéséhez létre kell hoznia egy „Számlakártya” jelentést, amely a 76.09 számlát jelzi a kiválasztásban.

A betét összegének egyenlegét az „1C: Számvitel 8.3” programban tekintheti meg a „Számlakártya” jelentés elkészítésével és a kiválasztásban az 55.03 számla megadásával.

Megnéztük a pénzeszközök letétbe helyezésének példáját az „1C: Számvitel”-ben egy kivonat letöltésével és a dokumentum manuális bevitelével, valamint a szerződés korai felmondása esetén a betét kamatának kiszámításával. Bármelyik módszer meglehetősen egyszerű, de bizonyos ismereteket igényel.

A szervezet kibocsáthatja magát, vagy kölcsönzött pénzeszközöket kaphat. A hitelek feltételei szerint megkülönböztetünk rövid és hosszú lejáratot. A könyvelést befolyásoló további árnyalat, hogy a kölcsönt pénzeszköz-felhasználásért fizetés nélkül nyújtják (kamatmentesen), vagy kamatot kell fizetni (kamatozó). Ebben a cikkben példákat tekintünk meg a kiadott és kapott kölcsönök könyvelésére.

Hitelt kaphat jogi személy, egyéni vállalkozó és magánszemély. A szervezet viszont ideiglenesen pénzeszközöket és vagyontárgyakat bocsáthat ki használatra, mind más cégeknek, mind magánszemélyeknek (alkalmazottaknak, alapítóknak, idegeneknek).

Kiküldetések kölcsön megszerzéséhez

A rövid lejáratú hitelek kibocsátásának időtartama nem haladja meg az 1 évet. Amikor egy szervezet pénzeszközöket kap hitelintézettől, alapítótól stb. figyelembe veszik. A kölcsön felvehető készpénzben, számlára utalással vagy devizában. Ennek megfelelően a következő bejegyzések készülnek:

• 50. terhelés ( , ) 66. jóváírás— kölcsönszerzési kiküldetések.

A tartozás visszafizetésekor a könyvelés megfordul:

• Terhelés 66 Jóváírás 50 (,).

A fizetés mértékét és gyakoriságát a szerződés feltételei határozzák meg.

Ha egy vállalatnál többletköltségek merülnek fel a hitelfelvétel során, akkor azokat 91 számlán tartják nyilván:

• Terhelés 91.2 Jóváírás 66.

A hosszú lejáratú hiteleket egy évnél hosszabb futamidőre nyújtják. . A kölcsönt ezen a számlán tudja elszámolni, vagy a törlesztési idő 12 hónapnál rövidebbé válása után utalja át a 66-os számlára:

• 67. terhelés 66. jóváírás.

Példa hitelbevételi tranzakciókra:

A szervezet két kölcsönt kapott: az egyiket 6 hónapra 150 000 rubel értékben, a másodikat 36 hónapra 680 000 rubel értékben. A hosszú távú kölcsön igénylésekor az ügyvédi szolgáltatásokat fizették - 5000 rubelt.

Hozzászólások:

Számla Dt	Kt számla	Bekötés leírása	Tranzakció összege	Egy dokumentumbázis
	66	Rövid lejáratú kölcsön kapott	150 000	bankszámlakivonat
66	50	Rövid lejáratú hitel törlesztése 6 hónap után	150 000	Fizetési megbízás ref.
	67	Hosszú lejáratú kölcsön kapott	680 000	bankszámlakivonat
60		Fizetett ügyvédi szolgáltatások	5 000	Fizetési megbízás ref.
91.2	67	A jogi szolgáltatások költségként szerepelnek	5 000	Teljesítési igazolás
67		Hosszú lejáratú hitel törlesztve	680 000	Fizetési megbízás ref.

A hitelezőtől származó kölcsönök elszámolása - hitelek kiadására vonatkozó bejegyzések

Ha egy cég kölcsönt ad ki egy másik szervezetnek, akkor a tranzakciók a következők:

• 58-as terhelés, jóváírás (50, …)– a kiadott kölcsön könyvelése.

Mint a kiküldetésből kiderül, a kölcsön nem csak pénzösszeg formájában, hanem vagyon (anyag, tárgyi eszközök, stb.) formájában is nyújtható. Ebben az esetben figyelembe kell venni az áruk/anyagok stb. értékét.

Kamatmentes kölcsön kibocsátásakor jogalany az összeget a 76-os számla terhelésénél és a pénzeszköz- vagy ingatlankibocsátási számla jóváírásánál veszik figyelembe (50.10 stb.).

A kölcsön visszafizetését postai úton dokumentáljuk:

• Terhelés (50, 40...) Credit 58 (76).

A hitelek áfával történő megadóztatásával kapcsolatban két ellentétes álláspont van. Az első azon a tényen alapul, hogy megtörténik a tulajdonjog átruházása, amely végrehajtás (az Orosz Föderáció adótörvényének 39. cikke). Az értékesítés ÁFA-köteles. Ellentétes álláspont: az áru formájában felvett kölcsön átvételekor és visszaküldésekor nincs áfa-adózás tárgya.

A természetbeni kölcsönök ÁFA elszámolásának tételei:

• Terhelés 91,2 Jóváírás 68 ÁFA- kölcsön kiadásakor
• 19. terhelés 58. jóváírás (76)– hitel törlesztésekor előzetesen felszámított áfa elszámolása.

A szervezet alkalmazottjának nyújtott kölcsön kiadását kiküldetéssel dokumentálják:

• 73. terhelés 50. jóváírás ().

A visszaküldés feldolgozása visszáru-postázással történik.

A szervezet kamatmentes kölcsönt adott ki egy jogi személynek 320 000 rubel értékben.

Kiküldetések kölcsön kiadásához:

Hitelkamatok elszámolása

A kölcsön kamatfizetési ráfordításai a 91. számlán egyéb ráfordításként kerülnek elszámolásra. Az adóelszámolásban havonta leírásra kerülnek, függetlenül a szerződésben foglaltak szerinti fizetésüktől.

Vezeték Terhelés 66 (67) Jóváírás hitelek kamatait fizetik, és rögzítéssel Terhelés 91,2 Jóváírás 66 (67) ráfordításként veszik figyelembe.

A kölcsönt nyújtó szervezeteknél a kamatokat az egyéb bevételek között kell figyelembe venni: 76 terhelés, jóváírás (50). Nyugta: Terhelés 50 () Jóváírás 76.

A szervezet 120 000 rubel összegű kölcsönt kapott, amelyet évi 10% adókulccsal kell megadni. A kölcsönzött pénzeszközök felhasználásának első hónapjában (17 nap) a kamat összege 567 rubel, a második hónapban 1000 rubel, a harmadik hónapban (12 nap) 400 rubel, ezt követően a kölcsön visszafizetésre került.

Hozzászólások:

Számla Dt	Kt számla	Bekötés leírása	Tranzakció összege	Egy dokumentumbázis

Az 1C hitelelszámolása részben automatizált, ezért néhány műveletet manuálisan kell végrehajtania, vagy további feldolgozást kell alkalmaznia. Mindenekelőtt a kamat és a tárgyi juttatások számításáról van szó, amelyek akkor merülhetnek fel, ha egy szervezet alkalmazottjának kamatmentesen adnak ki hitelt, vagy van kamat, de az nem éri el a refinanszírozási ráta 2/3-át.

A legújabb 1C kiadásokban mind a kölcsönök, mind a kamatok számviteli számlái automatikusan bekerülnek, így a tranzakciók helyes kialakításához a könyvelőnek csak a bizonylat részleteit kell helyesen kitöltenie.

Tekintsük részletesen a hitelkibocsátási és -visszafizetési műveletek végrehajtását. Tegyük fel, hogy a PromTech LLC szervezet alkalmazottja, S.V. Larionova. Rövid lejáratú kölcsönt 2016 januárjában bocsátottak ki.

Példafeltételeink:

• A kölcsön összege 120 ezer rubel
• A kölcsön futamideje - 12 hónap
• Hitel százalék – 6%
• Refinanszírozási ráta – 11%

A befizetések összegét, a kamatokat és a személyi jövedelemadót speciális feldolgozással számítjuk ki (1. ábra). Ha nincs ilyen feldolgozás, akkor manuálisan kell számolnia.

Az adósság törlesztése a kölcsön kiadásának hónapját követő hónapban kezdődik, esetünkben 2016 februárjától.

A kamatok és az anyagi juttatások kiszámításának képlete:

• Kamat összege = Tartozás összege * Kamat * Napok száma egy hónapban / Napok száma egy évben
• Pénzügyi juttatások összege = Adósság összege (2/3 refinanszírozási kamatláb - kamat) *Napok száma egy hónapban/Napok száma egy évben;

Minden számítás befejeződött. Most nézzük meg, milyen dokumentumokat kell létrehozni az 1C-ben a kölcsön tükrözéséhez.

Kölcsön kiadása folyószámlán keresztül

2. ábrán – fizetési felszólítás, melynek keretében a kölcsön összegét átutalják a munkavállalónak. A legfontosabb dolog, amire figyelnie kell a dokumentum kitöltésekor, a művelet típusa. Ebben az esetben ez „Kölcsön kiadása alkalmazottnak”. A tranzakciókban szereplő alszámlák a tranzakció típusától függenek.

A fizetési megbízás alapján kerül kiadásra (3. ábra).

A dokumentum kitöltése után a 73.01 „Elszámolások nyújtott kölcsönökért” számlán (4. ábra) a korábban kiválasztott műveletnek megfelelően kapunk bejegyzéseket.

Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:

Az 1C kölcsön kamatának levonása a munkavállaló fizetéséből

Most nézzük meg, hogyan kell tükrözni a munkavállaló fizetéséből származó levonásokat. Ebből a célból három dokumentumot használunk:

• Bérszámfejtés
• Kézi bevitel
• Személyi jövedelemadó elszámolási művelet

A tőke és a kamat összegét a „” bizonylat tartalmazza (5. ábra).

Felhívjuk figyelmét, hogy a befizetési összegek kitöltéséhez először kétféle levonást kell hozzáadnia az általános levonási listához.

Sajnos ezek az összegek nem fognak megjelenni a könyvelésekben, mivel a „Bérszámfejtés” bizonylat nem mozgatja a könyvelési nyilvántartást. Létre kell hoznia egy „ ” dokumentumot (6. ábra).

A személyi jövedelemadó megjelenítéséhez válassza ki a „Szja-számviteli tranzakciók” dokumentumot (7. ábra).

Két lapot töltünk ki benne: „Bevétel” (8. ábra) és „Minden fogadás visszatartása” (9. ábra).

Mindkét lapon ugyanaz a jövedelemkód van kiválasztva - 2610.

A munkavállalói személyi jövedelemadó tükrözése

És még egy kézi művelet, a legnehezebb, regiszterek kitöltésével (10. ábra). Szükséges, hogy az anyagi juttatások személyi jövedelemadóját tükrözze a számvitelben.

Töltsük ki magát a műveletet (Dt 70 - Kt 68.01), és kiválasztunk két regisztert:

• Kölcsönös elszámolások alkalmazottakkal
• Fizetendő fizetés

A nyilvántartások azonos összegre (korábban számított személyi jövedelemadó összegre) mínusz előjellel töltődnek ki. A mozgás típusa – „Coming” (11. ábra).