Keď dostanete dar nehnuteľnosti (vozidlá, akcie, akcie) od príbuzného alebo rodinného príslušníka, ktorý nie je uvedený v uvedenom zozname, budete musieť priznať príjem a zaplatiť daň z príjmu. Príklad: Berestov G.P. dostal byt od tety darom. Keďže teta podľa odseku 18.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sa nevzťahuje na blízkych príbuzných, potom Berestov G.P. musí podať daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL a zaplatiť daň vo výške 13% z hodnoty bytu. Daň z darovania nehnuteľnosti príbuzným a nepríbuzným v rokoch 2017-2018 Táto hodnota sa určuje podľa trhovej alebo katastrálnej ceny darovanej nehnuteľnosti. Z tohto dôvodu zákon presne neurčuje, kto musí priznanie podať – darca alebo obdarovaný. Ale v praxi platí daň obdarovaný.
Príde kedykoľvek, keď sa daňový úrad dozvie o darovaní bytu. Majiteľ môže niesť zodpovednosť za zatajenie príjmu.Moskva s uvedením ceny bytu v darovacej zmluve 100 tisíc rubľov.
trieť.
Ak Kislov S.M. predloží vyhlásenie s uvedením príjmu 100 tisíc rubľov, potom s vysokou pravdepodobnosťou daňová inšpekcia napadne výšku príjmu a požiada vás o zaplatenie dane vo výške 13% z trhovej hodnoty bytu. Ak v darovacej zmluve nie je uvedená hodnota daru, potom by sa výška príjmu mala určiť podľa trhovej hodnoty prijatého daru.
Dôležité Budúci rok budete musieť zaplatiť do štátnej pokladnice daň vo výške 13 % z trhovej hodnoty daru. Ak ide o dar medzi blízkymi príbuznými, dar nebude zdanený.
Musím sa nahlásiť daňovému darcovi
Domov / Darovanie / Výdavky na darovanie / Dane / Daňové priznanie Podľa čl. 80 daňového poriadku (TC) Ruskej federácie je daňové priznanie dokument - vyhlásenie vypracované daňovníkom v písomnej alebo elektronickej forme, v ktorom sa stanovujú objemy a predmety zdanenia, prijaté príjmy a zdroje ich prijatia, výdavky. , daňové zvýhodnenia a pod. V uvedenom článku sa uvádza, že priznanie vyhotovuje každý z platiteľov dane za každú daň samostatne a následne ho predloží daňovému úradu v mieste bydliska (s.
2 polievkové lyžice. 229 NK). Okrem toho podľa odseku 18.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sú jedným z predmetov zdanenia vozidlá prijaté ako dar, akcie, akcie, akcie a nehnuteľnosti.
Súd po vypočutí argumentov zástupcu daňového úradu vyhovel jeho požiadavkám a nariadil obdarovanému Lopukhovovi zaplatiť pododpočítané sumy na dani z príjmu fyzických osôb a tiež mu nariadil zaplatiť penále a pokutu. Vyhlásenie 3 k dani z príjmu fyzických osôb: darovanie bytu príbuznému Príklad: Na narodeniny dali hostia Semenovovi I.P.
60 tisíc rubľov. Keďže darček vo forme Peniaze od iných osôb sa nezdaňuje, potom Semenov AND.P. Tento príjem nemusíte priznať ani z neho platiť dane. 2) Ak ste dostali nehnuteľnosť ako dar od rodinného príslušníka alebo blízkeho príbuzného (odsek 2 článku 18.1 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 06.01.2016 č. 03-04-05 / 31613). V súlade s daňovou legislatívou (odsek 2, bod 18.1, čl.
Kedy musíte zaplatiť daň z daru? Daň sa podľa daňovej legislatívy NEPLATÍ pri prijatí daru v týchto prípadoch: 1) Ak ste od inej osoby prijali peniaze alebo majetok ako dar, ktorý nesúvisí s nehnuteľnosťou, dopravou, akciami/akciami/akciami (ods. , doložka 18.1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Daň z darovania nehnuteľnosti príbuznému a nepríbuznému v rokoch 2017-2018
80 daňového poriadku Ruskej federácie daňové priznanie je dokument - vyhlásenie vypracované daňovníkom v písomnej alebo elektronickej forme, v ktorom sa stanovujú objemy a predmety zdanenia, prijaté príjmy a zdroje ich prijatia, výdavky. , daňové výhody a pod.
Musím sa pri darovaní finančných prostriedkov nahlásiť daňovému úradu?
Pozornosť
Príklad: K narodeninám dali hostia Semenovovi I.P. 60 tisíc rubľov. Keďže dar vo forme hotovosti od iných osôb sa nezdaňuje, Semenov I.P.
Tento príjem nemusíte priznať ani z neho platiť dane. 2) Ak ste dostali nehnuteľnosť ako dar od rodinného príslušníka alebo blízkeho príbuzného (odsek 2 článku 18.1 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 06.01.2016 č. 03-04-05 / 31613). V súlade s daňovou legislatívou (odsek 2, odsek 18.1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie) sú takíto príbuzní uznaní ako: manželia, rodičia a deti (vrátane adoptívnych rodičov a adoptovaných detí), starí otcovia, staré mamy a vnúčatá, plnokrvní a polokrvní (majú spoločného otca alebo matku) bratia a sestry. Akýkoľvek majetok (vrátane nehnuteľností) prijatý ako dar od týchto osôb sa nezdaňuje.
Príklad: Aspen M.Z. dostal ako dar od starého otca Aspena P.L. automobil. Keďže podľa odseku 18.1 čl.
Daňový poriadok Ruskej federácie) sa uznávajú títo príbuzní: manželia, rodičia a deti (vrátane adoptívnych rodičov a adoptovaných detí), starí otcovia, staré mamy a vnúčatá, plnokrvní a polokrvní (majú spoločného otca alebo matku) bratia a sestry. Akýkoľvek majetok (vrátane nehnuteľností) prijatý ako dar od týchto osôb sa nezdaňuje.
Príklad: Aspen M.Z. dostal auto ako dar od starého otca Aspena P.L. Keďže podľa odseku 18.1 čl. Je potrebné podať daňové priznanie podľa darovacej zmluvy daňového poriadku Ruskej federácie, starý otec a vnučka sú blízki príbuzní, potom Osina M.Z. darovanie auta netreba priznať a platiť daň z príjmu.
Info
Príklad: Stolbova I.B. na základe darovacej zmluvy, ktorú dostala od svojej matky Terekhiny M.S. byt. Keďže rodičia a deti sú blízki príbuzní, Stolbovoy I.B.
netreba podávať daňové priznanie 3- Pozor na daň z príjmov fyzických osôb a platiť daň z príjmu z daru.
Daňového poriadku Ruskej federácie, podanie daňového priznania po transakcii darovania majetku podliehajúceho zdaneniu (článok 18.1 článku 217 daňového poriadku) sa vykonáva do 30. apríla bežného alebo budúceho roka po ukončení uvedená transakcia. Upozorňujeme, že zmeškanie stanovenej lehoty obdarovaného považuje zákonodarca za daňový delikt, za ktorý sa ručí.
Pozor Podľa čl. 119 Daňového poriadku Ruskej federácie čaká obdarovaného, ktorý zmeškal lehotu na podanie daňového priznania, uloženie pokút, ktorých výška je viazaná na výšku splatnej dane a lehotu omeškania. Ak je lehota kratšia ako šesť mesiacov, penále bude 5 % zo sumy dane za každý mesiac omeškania.
Pri zmeškaní lehoty na podanie o viac ako šesť mesiacov má správca dane právo uplatniť pokutu vo výške 30 % zo sumy dane.
Obsah:
- Daňové priznanie k dani z darov
- Priznanie 3 k dani z príjmu fyzických osôb pri darovaní bytu príbuznému
- Zdaňovanie darovania pôdy
- Vyhlásenie 3 k dani z príjmov fyzických osôb: darovanie bytu príbuznému
- Musím podať daňové priznanie k darovaniu?
- Daň z darovania nehnuteľnosti príbuznému a nepríbuznému v rokoch 2017-2018
- Musím platiť daň zo zmluvy o darovaní auta?
Daňové priznanie k darovacej transakcii Pre registráciu je potrebné okrem prihlášky predložiť aj tieto doklady:
- cestovný pas;
- darovacia zmluva;
- aktom o prevzatí bytu.
Zvyčajne sa Rosreestr zaregistruje do 10 dní. Ak však bola žiadosť podaná prostredníctvom MFC, lehota môže byť dva týždne.
Zástupca správcu dane na pojednávaní argumentoval tým, že podľa ust. 41 daňového poriadku, špecifikovaný majetok prijatý Lopukhovom ako dar je jeho naturálnym príjmom, ktorý je ekonomickým prínosom. Takáto ekonomická výhoda podlieha zdaneniu na základe jej trhovej hodnoty, a nie katastrálnej hodnoty.
Takéto závery vychádzajú z toho, že katastrálna hodnota nevypovedá o skutočnom ohodnotení hodnoty nehnuteľnosti, vychádzajúc zo skutočnosti, že nezohľadňuje všetky znaky potrebné na jej určenie: hodnotu ostatných nehnuteľností, resp. dopyt po takýchto nehnuteľnostiach v konkrétnom regióne a ďalšie významné okolnosti, ktoré určujú skutočný ekonomický prospech, ktorý Lopukhov získal v čase darovania.
Záver Pri prijatí obdarovaného ako daru od osôb, ktoré nie sú jeho blízkymi príbuznými, akcií, akcií, akcií, vozidiel a nehnuteľností, vznikne mu povinnosť platiť z nich daň z príjmov. Postup pri platení dane spočíva v podaní daňového priznania obdarovaným daňovým úradom v mieste jeho bydliska. Výpočet splatnej dane podľa vyplneného priznania sa vykonáva na základe trhovej hodnoty darovaného majetku. Trhovú hodnotu vypočítajú odhadcovia, pričom konečnú hodnotu uvedú v správe o posúdení. Vyplnenie a podanie priznania vykonáva buď obdarovaný alebo jeho zástupca prostredníctvom splnomocnenca.
Nepovažuje sa však za predmet dane z majetku, ale za predmet dane z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu jednotlivcov). Veď v skutočnosti človek dostáva príjem, ktorý nemá peňažné vyjadrenie.
Akonáhle je takéto zdanenie stanovené v daňovej legislatíve, potom aj fyzické osoby majú povinnosť platiť daň. Kedy príde táto povinnosť? Vo všeobecnosti takáto povinnosť vzniká pri darovaní majetku. Je však potrebné poznamenať, že oficiálnym okamihom nie je čas uzavretia daru, ale čas registrácie práv k bytu, ktorý sa darom prevádza. Registrácia vlastníckych práv sa vykonáva v Rosreestr. Doklady je však možné odovzdať aj na MFC (multifunkčné centrum).
Administratívna záťaž firiem je pomerne vysoká. Vykazovanie LLC, ktoré je potrebné viesť, je rozdelené do niekoľkých dôležitých sektorov: priznanie príjmov a majetku, finančné výkazy, mimorozpočtové fondy, štatistika, účtovníctvo personálu a jeho príjmov. Termíny a formy dokumentov sú rôzne a nie je ľahké pochopiť celé toto „more“. Informácie o tom, ako a aký druh vykazovania musí LLC v roku 2018 predložiť kontrolným štruktúram, nájdete v našich pokynoch.
Poplatky a režimy
Hlavný fiškálny zákon našej krajiny hovorí, že spoločnosti môžu využívať všeobecný systém rozpočtových platieb aj špeciálne zjednodušené daňové schémy. Medzi nimi:
- "Zjednodušené" (USN). Obľúbený režim pre mladé firmy.
- "Vmenenka" (UTII). Vhodné, ak už firma dostáva stabilný príjem „nadpriemerný“ a má dobrú klientelu a balík zákaziek.
- Poľnohospodárska daň (ESKhN). Obdoba zjednodušeného daňového systému pre poľnohospodárov.
Prečo potrebujeme tento krátky vzdelávací program o daňovom systéme? Faktom je, že výkazníctvo a požiadavky naň závisia od toho, aký špeciálny režim organizácia používa.
V dokumentácii k daňovému priznaniu sú uvedené príjmy a majetok, z ktorého štát dostáva nájomné vo forme daňových poplatkov. Hlavným dokumentom takéhoto vykazovania je vyhlásenie. Tento dokument sa vzťahuje na všetky schémy s jedným „ale“. V OSNO sa vypĺňajú výkazy a odovzdávajú sa kontrolórom pre každú z troch fiškálnych platieb a pri zjednodušených schémach ich LLC doručuje v jednej kópii.
V dokumentácii k daňovému priznaniu sú uvedené príjmy a majetok, z ktorého štát dostáva nájomné vo forme daňových poplatkov. Hlavným dokumentom takéhoto vykazovania je vyhlásenie.
Typy vyhlásení
Existuje niekoľko typov vyhlásení o OSNO:
- Podľa DPH. Platiteľ dane (v našom prípade ide o spoločnosť s ručením obmedzeným) doručuje do 25. dňa po uplynulých troch mesiacoch. Formulár a vzor dokumentu sú zverejnené na oficiálnom daňovom portáli.
- Na daň z príjmu. Štvrťročné správy sa predkladajú do 28 dní po skončení troch kontrolných mesiacov. Výročná správa - do 28. marca budúceho roka. Formulár je možné stiahnuť z daňovej webovej stránky.
- Na daň z nehnuteľnosti. Fiškálna daň z majetku je miestnou daňou, takže správy území, regiónov a miest federálneho významu môžu nezávisle zaviesť a zrušiť platobné pravidlá. Vo všeobecnom postupe predkladajú právnické osoby výpočty k tejto dani do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí troch kontrolných mesiacov. Záverečnú správu je potrebné podať daňovému úradu do 30. marca budúceho roka. Ako vypĺňať priznania a podávať kalkulácie, viď.
Vyhlásenia pre spoločnosť o „zjednodušenom“:
- Výročná správa do 31. marca nasledujúceho roka. Príprava dokumentu a postup predkladania sú podrobne opísané na internetovom portáli Federálnej daňovej služby.
- Hlásenie o dani z nehnuteľnosti, ktorá sa oceňuje v katastrálnej hodnote. Postup je rovnaký ako pri firmách OSNO.
Spoločnosti v súbore „imputácia“:
- Štvrťročná správa do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí lehoty. Formulár dokladu je možné prevziať z daňovej webovej stránky.
- Správa o dani z nehnuteľností ocenená v katastrálnej hodnote (pozri vyššie).
Spoločnosti pre ESHN predložia:
- Nahláste sa najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka.
- Správa o dani z nehnuteľnosti ocenená v katastrálnej hodnote.
Vypracovali sme zoznam hlavných vykazovacích fiškálnych dokumentov, na ktoré každá právnická osoba čaká v závislosti od zvoleného daňový režim. Ale okrem vyššie uvedeného môže mať spoločnosť ďalšie povinnosti.
Legislatíva predpisuje dane a poplatky, o ktorých sa vypracujú správy hneď, ako sa objaví predmet zdanenia. Takéto fiškálne poplatky zahŕňajú dopravu, pôdu, využitie podložia atď. Príklad: akonáhle si spoločnosť kúpi auto, bude mať povinnosť zaplatiť prepravná daň. A k dani smelo pridávame aj vypracovanie a podanie priznania. Preto môže byť konečný zoznam vytvorený iba v každom konkrétnom prípade.
Žiaľ, doklady, ktoré je potrebné predložiť daňovému úradu, sa neobmedzujú len na priznania. Okrem nich daň od spoločnosti očakáva:
- Informácie o priemernom počte. Ročné výnosy sú splatné do 20. januára.
- Vykazovanie dane z príjmu fyzických osôb. Zahŕňa dve formy: 2-NDFL a 6-NDFL.
6-NDFL sa podáva daňovému úradu štvrťročne, do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí lehoty. Záverečný papier musí ležať inšpektorom na stole do 1. apríla budúceho roka. V tomto priznaní sa uvádza celková suma zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb za obdobia od začiatku roka. 2-NDFL - vyhlásenie, ktoré sa musí poslať Federálnej daňovej službe raz ročne:
- Do 1. marca sa podávajú informácie o tých zamestnancoch, ktorým nie je možné zraziť daň. Napríklad dočasní pracovníci, ktorí za svoju prácu dostali menej ako 4 000 rubľov.
- Do 1. apríla - informácie o hlavnom zložení personálu podniku, z ktorého bola zrazená daň.
Dôležité: Daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb sa podávajú v papierovej forme, ak má spoločnosť menej ako 25 zamestnancov. V opačnom prípade je forma hlásenia elektronická.
Čísla a financie
Finančné (účtovné) uzávierky sú ďalšou obrovskou vrstvou dokumentov, ktoré je potrebné predložiť dvom dozorným orgánom naraz. Ide o Federálnu daňovú službu a regionálne oddelenie štatistického úradu (Rosstat). Povinnosť spoločností je uvedená v zákone o účtovníctve.
Tento typ výkazov sa podáva raz ročne a obsahuje informácie nazhromaždené v spoločnosti od 1. januára do 31. decembra. Dokumenty zahŕňajú:
- Zostatok na účte. Obsah dokumentu odráža aktuálnu finančnú situáciu spoločnosti v čase, keď je správa pripravená.
- Správa o finančných výsledkoch. Podrobnosti o ziskoch a stratách.
- Výkaz zmien vo vlastnom imaní.
- Výkaz peňažných tokov.
- Prílohy - podrobná tabuľka pre každý z dokumentov s vysvetlivkami a komentármi.
Spoločnosti využívajúce režimy jednoduchého zdaňovania (STS, UTII a UAT) majú právo predkladať zjednodušené účtovníctvo. Obsahuje iba prvé dva dokumenty zoznamu. „Termín“ na predloženie dokumentov daňovému úradu je do 31. marca roku nasledujúceho po roku, v ktorom sa podáva správa. Ak sa činnosť nevykonávala, hlásenie sa stále podáva daňovému úradu.
Spoločnosti využívajúce režimy jednoduchého zdaňovania (STS, UTII a UAT) majú právo predkladať zjednodušené účtovníctvo.
Účtovné výkazy sa predkladajú štatistickým úradom najneskôr do 3 mesiacov po skončení roka. Taktiež sa tam predkladajú nielen účtovné závierky, ale aj množstvo doplnkových rezortných tlačív. Ich zoznam a harmonogram doručenia je potrebné špecifikovať na webovej stránke oddelenia vo vašom regióne.
Poistenie a dôchodok
Balík firemných výkazov je doplnený o údaje, ktoré je potrebné zaslať do mimorozpočtových fondov - Dôchodkového fondu (PFR) a Fondu sociálneho poistenia (FSS). Táto položka je tiež povinná, pole dokumentov nebude možné ignorovať.
Spoločnosti prispievajú do mimorozpočtových fondov:
- 4-FSS. Prenajíma sa štvrťročne do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po období v papierovej forme alebo do 25. dňa v elektronickej forme. Formulár dokumentu nájdete na webovej stránke Sociálnej poisťovne.
- RSV-1. Časovanie a frekvencia sú totožné s 4-FSS.
Na potvrdenie hlavnej činnosti sa predkladá nasledujúci balík dokumentov:
- Žiadosť o potvrdenie hlavného smeru práce (druh ekonomickej činnosti).
- Pomocník, ktorý je potvrdením prvého dokumentu.
- Kópia vysvetlivky k súvahe (tento papier nie je potrebný pre malé a stredné podniky).
Balík papierov sa odovzdáva raz ročne do 15. apríla. Vedenie spoločnosti musí pamätať na to, že všetky sekcie podávania správ sú povinné a absencia čo i len jednej z nich je spojená s problémami vo forme pokút a v niektorých prípadoch dokonca „zmrazenia“ a pozastavenia práce. Len mesačná systematická príprava všetkých požadované dokumenty zaručuje bezproblémové vykazovanie. Odborníci tvrdia, že „ovládnutie tejto vedy“ môže zabrať veľa času, preto odporúčajú, aby spoločnosti, ktoré začínajú pracovať, uzavreli dohodu so špecializovanými organizáciami, ktoré poskytujú účtovnú a daňovú podporu podnikania. Alebo ako možnosť zobrať jedného kvalifikovaného zamestnanca, ktorý bude za túto oblasť zodpovedať štátu.
Daňové výkazníctvo
obsahuje súbor dokumentov odzrkadľujúcich informácie o výpočte a platení daní jednotlivcami, individuálnymi podnikateľmi a organizáciami.
Daňové priznanie obsahuje daňové priznanie a výpočet dane preddavku.
Daňové priznanie
Ide o oficiálny výpis daňovníka, ktorý obsahuje údaje o predmetoch zdanenia, prijatých príjmoch a vynaložených výdavkoch, zdrojoch príjmov, základe dane, daňových výhodách, výške splatnej dane a ďalšie údaje, ktoré slúžia ako základ pre výpočet daň. (článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie).
Daňový výpočet preddavku
Ide o oficiálny výpis daňovníka, ktorý obsahuje údaje o predmetoch zdanenia, prijatých príjmoch a vynaložených výdavkoch, zdrojoch príjmov, základe dane, daňových zvýhodneniach, výške splatného preddavku a ďalšie údaje, z ktorých vychádza výpočet zálohovej platby. (článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie).
Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítanej a zrazenej daňovým agentom (formulár 6-NDFL)
Ide o dokument obsahujúci zovšeobecnené informácie daňového agenta o všetkých fyzických osobách, ktoré dostali príjem od daňového agenta (samostatná divízia daňového agenta), o sumách príjmov, ktoré im vznikli a ktoré im boli vyplatené, o poskytnutých zrážkach z dane, o vypočítaných a zadržaných výšky dane, ako aj ďalšie údaje slúžiace ako základ pre výpočet dane.
Finančné výkazy
Ide o informácie o majetkovej a finančnej situácii organizácie a jej konečných výsledkoch ekonomická aktivita v určitom období.
Hlásenie sa podáva správcovi dane v mieste registrácie platiteľa dane (platiteľ poplatku, daňový agent). Postup pri predkladaní daňových správ daňovníkmi daňovým úradom upravuje článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie.
Prezentačné metódy
Existujú dve možnosti podávania daňových a účtovných správ:
- Na papieri;
- V elektronickej podobe.
Podanie na papieri
Daňové priznanie (výpočet) je možné podať podľa ustanoveného tlačiva na papieri.
Hlásenia môžete podávať IFTS osobne alebo prostredníctvom oprávneného zástupcu.
Daňové priznanie môže podať tak vedúci organizácie (podnikateľ) alebo účtovník, ako aj splnomocnený zástupca organizácie (podnikateľ).
Dňom podania daňových priznaní a účtovnej závierky zákonným alebo splnomocneným zástupcom organizácie je dátum ich skutočného predloženia správcovi dane v papierovej forme.
V súlade s požiadavkami by maximálna doba čakania v rade nemala presiahnuť 15 minút! Ak čakáte v rade dlhšie ako 15 minút, dajte nám vedieť.
- ak priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci kalendárny rok presiahne 100 osôb;
- ak bola zriadená organizácia (vrátane reorganizácie) s viac ako 100 zamestnancami;
- ak je takáto povinnosť ustanovená v súvislosti s konkrétnou daňou. Od 01.01.2014 bude toto pravidlo platiť pre daň z pridanej hodnoty.
Informáciu o priemernom počte zamestnancov za predchádzajúci kalendárny rok predkladá organizácia (fyzický podnikateľ, ktorý prijal zamestnancov v určenom období) daňovému úradu najneskôr do 20. januára bežného roka a v prípade, že vznik (reorganizácia) organizácie - najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom organizácia vznikla (reorganizovala).
Dostávame elektronický podpis
Kvalifikovaný elektronický podpis je možné získať v certifikačnom centre akreditovanom Ministerstvom komunikácií a masovej komunikácie Ruská federácia. Zoznam certifikačných centier je dostupný na oficiálnej stránke Ministerstva telekomunikácií a masových komunikácií Ruskej federácie v časti „Akreditácia certifikačných centier“. Zároveň sa pre správnu autorizáciu v službe odporúča použiť kvalifikovaný certifikát kľúča na overenie elektronického podpisu, vydaný v súlade s požiadavkami nariadenia Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 4. 8. 2013 č. ММВ-7-4/ [e-mail chránený]„O schválení Postupu používania kvalifikovaných certifikátov kľúčov na overenie elektronického podpisu v informačných systémoch Federálnej daňovej služby Ruska.
Pri podávaní správ o TCS sa musí odosielať pomocou vylepšeného kvalifikovaného elektronického podpisu (článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pojem vylepšeného kvalifikovaného elektronického podpisu zaviedol federálny zákon č. 63-FZ zo 6. apríla 2011 „o elektronickom podpise“ (článok 5 zákona).
dokument v v elektronickom formáte, podpísaný elektronickým podpisom, nadobúda právny stav, t.j. má rovnakú právnu silu ako listinný dokument s vlastnoručným podpisom a pečiatkou.
Dokument podpísaný pomocou EDS počas doby platnosti certifikátu overovacieho kľúča vydaného v súlade s federálnym zákonom z 1.10.2002 č. 1-FZ „O elektronickom digitálnom podpise“, najneskôr však do 31.12.2013, je ekvivalentom elektronický dokument, ktorý je podpísaný vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisom.
Získať softvér
kompatibilný so softvérom nainštalovaným na vašom daňovom úrade a nainštalujte ho do počítača s prístupom na internet. Potrebný softvér môže poskytnúť telekomunikačný operátor.
Pri prenose daňového priznania (výpočtu) prostredníctvom telekomunikačných kanálov je dňom jeho podania deň jeho odoslania.
Ako dlho trvá podanie daňového priznania IFTS?
Pri osobnom podaní daňového priznania (výpočtu) sú doklady akceptované ihneď pri jeho podaní. Zároveň je maximálny čas na prijatie jedného daňového priznania na daňovom úrade desať minút.
Nemám čas ísť na daňový úrad, môže za mňa podať daňové priznanie môj manžel?Daňové priznanie je možné podať IFTS osobne aj prostredníctvom splnomocneného zástupcu. Predpokladom na to je, aby mal zástupca daňovníka notárom overenú plnú moc. To znamená, že iba ak existuje notársky overená plná moc, manžel môže zastupovať záujmy manžela vo vzťahoch s daňové úrady a najmä k nemu podať daňové priznanie.
Ako je zabezpečená dôvernosť informácií prenášaných prostredníctvom telekomunikačných kanálov?Gratulujeme, teraz ste sa stali obchodníkom! spolu so stavom individuálny podnikateľ máte povinnosť platiť dane a podávať správy. Prezradíme vám, čo vás čaká.
Jednotlivci platia poistné
Po registrácii samostatného podnikateľa musíte platiť odvody do dôchodku a zdravotné poistenie na daňový úrad.
Ak ste fyzického podnikateľa nezaregistrovali od začiatku roka, výška príspevkov sa znižuje v pomere ku kalendárnym dňom.
Dane a správy o osobitných režimoch
Ostatné dane a výkazy závisia od zvoleného daňového systému. Začínajúci podnikatelia si najčastejšie vyberajú špeciálne režimy zjednodušeného daňového systému, UTII a patent, preto sa budeme baviť o prehľadoch pre tieto systémy.
USN
Ak sa rozhodnete pracovať pre zjednodušený daňový systém, na konci roka musíte podať hlásenie daňovému úradu. Pre LLC je termín 31. marec a pre živnostníkov 30. apríl. Prehľad STS je hlavným dokumentom, ktorý vám pomôže skontrolovať, či ste správne platili dane, či ste štátu nezatajili časť príjmu a ďalšie dôležité veci. Aj keď ste minulý rok nič nezarobili, stále musíte poslať „nulové“ vyhlásenie.
Napriek tomu, že výkaz sa podáva raz ročne, daň je potrebné platiť štvrťročne:
- za štvrťrok do 25. apríla;
- pol roka pred 25. júlom;
- 9 mesiacov pred 25. októbrom.
UTII
Správa UTII obsahuje informácie o aktivitách a ukazovateľoch, ktoré ovplyvňujú výšku dane. Ak ste žiadosť podali, musíte sa k dani prihlásiť každý štvrťrok do 20. dňa nasledujúceho mesiaca:
- 1. štvrťrok - do 20. apríla;
- 2. štvrťrok - do 20. júla;
- 3. štvrťrok - do 20. októbra;
- 4. štvrťrok – do 20. januára.
Daň je tiež potrebné zaplatiť každý štvrťrok, ale termín je stanovený na 25.
Patent
Patent je vhodný iba pre individuálnych podnikateľov, ktorí majú menej ako 15 zamestnancov a príjem nepresahuje 60 miliónov rubľov ročne. Hlavnou výhodou je, že o činnosti na patente nemusíte podávať daňovému úradu hlásenie. Ak ste prihlásili, potom stačí zaplatiť sumu patentu včas.
Patent do 6 mesiacov musí byť zaplatený najneskôr do uplynutia platnosti patentu.
Patent na obdobie 6 mesiacov až rok sa platí v dvoch splátkach:
- 1/3 sumy najneskôr do 90 dní od začatia patentu.
- Zvyšok, 2/3 sumy, nie neskoro uplynutím platnosti patentu.
Správy zamestnancov
Pre individuálnych podnikateľov sa počet hlásení zvyšuje iba s výskytom zamestnancov. A pre LLC sa správy o zamestnancoch vyžadujú ihneď po vytvorení, pretože organizácia nemôže pracovať sama a je štandardne považovaná za zamestnávateľa.
Z platu zamestnancov je potrebné každý mesiac odpočítať odvody na daň a FSS. Celková výška príspevkov je od 30,2 % do 38 %. mzdy, ale pre niektoré typy podnikateľských výhod sa poskytujú. O existujúcich výhodách sme hovorili v článku „“. Všetky informácie o poistnom sú zahrnuté v hláseniach pre daň a FSS.
Výpočet poistného (RSV)
V tomto prehľade zobrazujete všetky naakumulované príspevky okrem „zranení“. Svoj prehľad zasielajte štvrťročne do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku:
- 1. štvrťrok - do 30. apríla;
- pol roka - do 30. júla;
- 9 mesiacov - 30. októbra;
- rok - do 30. januára.
4-FSS
Raz za štvrťrok je potrebné nahlásiť na FSS príspevky pri úraze zamestnanca, ktoré ste tam zaplatili. Predložte správu vo forme 4-FSS na papieri do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku a cez internet - do 25. dňa.
6-NDFL a 2-NDFL
Ako zamestnávateľ ste povinný zraziť zamestnancovi 13% daň zo mzdy. Ide o daň z príjmu fyzických osôb – daň z príjmu fyzických osôb. Daňovému úradu ju treba odovzdať najneskôr nasledujúci deň po výplate mzdy. Potom do prehľadov uveďte všetky informácie o príjmoch zamestnancov a o zrazenej a odvedenej dani z príjmu fyzických osôb.
Každý štvrťrok čaká daňový úrad na hlásenie o dani z príjmov 6 fyzických osôb. Obsahuje výšku príjmov, ktoré poberali všetci zamestnanci, daňové úľavy a celkovú výšku dane z príjmov fyzických osôb.
Termíny sú stanovené:
- za 1. štvrťrok - do 30. apríla;
- na pol roka - do 31. júla;
- na 9 mesiacov - do 31. októbra;
- rok pred 1. marcom.
Okrem toho na konci roka, pred 1. marcom, pošlite certifikáty 2-NDFL pre každého zamestnanca. Obsahujú príjmy každého zamestnanca podľa mesiacov, daňové úľavy a sumy dane z príjmu fyzických osôb.
Informácie o priemernom počte zamestnancov (AMS)
Ide o najmenší prehľad, ktorý obsahuje jediný ukazovateľ – koľko ľudí u vás v priemere pracovalo minulý rok. To treba každoročne nahlásiť daňovému úradu do 20. januára.
V prípade LLC musí byť prvá správa podaná skôr - do 20. dňa nasledujúceho mesiaca po registrácii a potom až na konci roka do 20. januára.
SZV-M, SZV-STAZH a SZV-TD
Každý mesiac sa na FIU podáva správa SZV-M, ktorá obsahuje zoznam zamestnancov a ich čísla SNILS. Hlásenie je potrebné predložiť do 15. dňa každého mesiaca.
SZV-ETAPA je bližšia správa o dĺžke služby zamestnancov, odovzdáva sa koncom roka. Za rok 2019 je potrebné sa nahlásiť do 1. marca 2020. Odsluhovanie SZV odovzdajte vopred, ak zamestnanec odíde do dôchodku alebo zrušíte živnosť.
SZV-TD - výkaz o pracovnej činnosti zamestnancov, na základe ktorého budú vyplnené ich elektronické pracovné zošity. Prenajímajú sa len tým zamestnancom, u ktorých došlo k personálnym zmenám: prijatia, presuny, výpovede a pod. Uzávierka je 15. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak nedošlo k personálnym zmenám, výkaz nie je potrebné podávať. Nulový tvar nie je k dispozícii.
Správy pre Rosstat – ak sú zahrnuté vo vzorke
Niekedy Rosstat vykonáva prieskum o jednotlivých podnikateľoch a LLC, ktorý môže vyžadovať štatistické informácie o vašom podnikaní. V takom prípade vám bude na vašu adresu zaslaný oficiálny list s priloženým formulárom a pokynmi, ako ho vyplniť. List sa môže stratiť, takže je lepšie hrať na istotu a skontrolovať svoje DIČ na webovej stránke Rosstat.
Nebojte sa, nemusíte sa všetky tieto dane, výkazy a uzávierky učiť naspamäť. Elba vám vytvorí osobný daňový kalendár a vopred vám pripomenie všetky dôležité termíny – zaregistrujte sa a vyskúšajte si to sami.
Podnikanie je zaujímavá a vzrušujúca práca, kde takmer každý deň musíte využívať neštandardné pohyby, pracovať na sebe a porozumieť niečomu novému. V tomto biznise je však istá rutina, ktorá spočíva vo vedení evidencie, výpočte a platení daní, ako aj podávaní príslušných hlásení. V tejto práci nie je miesto pre kreativitu ani originálny prístup, je potrebné robiť len to, čo predpisuje zákon v prísnom súlade. Zároveň, berúc do úvahy osobitosti práce jednotlivého podnikateľa, mu zákonodarcovia poskytli možnosť viesť zjednodušené záznamy a predkladať minimum správ.
Dôležité! Miera pracovnej záťaže jednotlivého podnikateľa v tomto smere bude závisieť od toho, ktorý daňový systém (ALE) si zvolí. Ako teda platiť dane za individuálnych podnikateľov a podávať správy o rôznych schémach VUT?
Platenie daní a vykazovanie jednotlivých podnikateľov na OSNO
Podnikateľ pracujúci pre spoločný systém ALE musíte pracovať viac ako všetci vaši kolegovia, ktorí si vybrali schému pre priateľa. Ak činnosť zahŕňa dostatočne veľké obraty, potom by takýto individuálny podnikateľ mal využiť služby účtovníka, pretože on sám jednoducho nemusí mať čas na správnu prácu. Hlavnými daňami pre neho bude daň z príjmu fyzických osôb (13 % zo zisku) a DPH (18 %). Náročnosť práce s týmito daňami spočíva v tom, že sú účtovne dosť veľké a vyžadujú vyhotovenie a uchovanie veľkého množstva dokumentov (teda vlastne plnohodnotné účtovníctvo). Ako platiť dane individuálnym podnikateľom na OSNO:
- Daň z príjmov fyzických osôb sa platí zo sumy príjmov, od ktorých sa odpočítava výška výdavkov, avšak v priebehu účtovného roka je potrebné platiť štvrťročné preddavky, ktorých výška buď zodpovedá dani za minulý rok, alebo je uvedený v predbežnom vyhlásení za vykazovaný rok; príspevky sa platia do pätnásteho dňa mesiaca nasledujúceho po skončení vykazovaného štvrťroka.
- DPH sa platí zo sumy daňových povinností zníženej o sumu DPH na vstupe, ktoré sú uvedené v príslušnom priznaní, samotnú sumu dane je potrebné rozdeliť na tri časti a odviesť do rozpočtu v rovnakých splátkach do 25. dňa každého mesiaca štvrťroku nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.
Dôležité! Podnikateľ môže byť oslobodený od práce s DPH, ak spĺňa kritériá uvedené v daňovom zákonníku Ruska a predloží určitý balík dokumentov Federálnej daňovej službe do dvadsiateho dňa mesiaca, v ktorom už nemá v úmysle platiť daň.
Pre účely vykazovania v účtovníctve dane z príjmov fyzických osôb je vykazovacím obdobím rok, pre DPH je to štvrťrok. Priznanie k dani z príjmov fyzických osôb sa podáva do tridsiateho apríla roku nasledujúceho po roku podania. V prípade DPH sa výkaz musí podať do dvadsiateho piateho dňa mesiaca, ktorý nasleduje po skončení vykazovaného štvrťroka. Hlásenia môžete podávať v papierovej forme, osobne ich odovzdať úradu Federálnej daňovej služby alebo poslať doporučenou poštou, ako aj pomocou elektronických nástrojov na podávanie správ.
Platenie daní a podávanie správ jednotlivých podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme a UTII
Odpoveď na otázku „Aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ v rámci zjednodušeného daňového systému a UTII? » nasledovné: ak činnosť podnikateľa podlieha UTII, tak sumu dane vypočítanú pre neho individuálne prevedie do dvadsiateho piateho dňa mesiaca, ktorý nasleduje po skončení vykazovaného štvrťroka. V opačnom prípade si môže vybrať:
- jednorazová daň vo výške 6 % zo sumy prijatého príjmu;
- jednotnú daň vo výške 15 % zo sumy príjmu, od ktorej sa odpočítava suma výdavkov.
V zjednodušenom systéme VUT, rovnako ako pri dani z príjmov fyzických osôb, existuje systém platenia preddavkov na daň. Ako platiť dane z príjmu právnických osôb? Musia byť prevedené do rozpočtu do dvadsiateho piateho dňa mesiaca nasledujúceho vykazovaného štvrťroka. Individuálny podnikateľ určuje výšku dane samostatne na základe výsledkov práce za konkrétne obdobie. Podnikateľ musí podať ohlasovacie vyhlásenie pre UTII do dvadsiateho dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka a pre zjednodušený daňový systém do 30. apríla nasledujúceho daňového roka.
Vykazovanie miezd a poistného zamestnancov
Okrem starostí o to, ako platiť dane, musí IP pravidelne podávať správy o platoch zamestnancov, ako aj o platoch poistné pre mňa. Ak podnikateľ zamestnáva ľudí, predloží:
- štvrťročné hlásenie pre FIU vo formulári RSV-1 do pätnásteho dňa druhého mesiaca nasledujúceho ohlasovacieho štvrťroka pre papierové hlásenia a do dvadsiateho dňa pre elektronické hlásenie;
- individuálne informácie pre každého zamestnanca v dôchodkovom fonde za šesť mesiacov a rok pred 1. augustom a 1. februárom;
- štvrťročnú správu vo forme 4-FSS do dvadsiateho dňa druhého mesiaca nasledujúceho štvrťroka pre papierové správy a do 25. dňa pre elektronické správy;
- ročné predkladanie informácií Federálnej daňovej službe za každého zamestnanca do 1. apríla nasledujúceho roka.
Dôležité! Od roku 2015 sú zamestnávatelia, ktorí zamestnávajú viac ako 25 ľudí, povinní podávať výkazy sociálnym fondom. poistenie len v elektronickej podobe.
Okrem toho, keď podnikateľ zistil, aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ, mal by venovať pozornosť príspevkom do sociálnych fondov. poistenie pre seba. Vyplácajú sa do 31. decembra vykazovaného roka alebo podľa schémy, ktorú si podnikateľ zvolí (štvrťročne, mesačne atď.). IP nepredkladá žiadne správy o týchto príspevkoch.
