Každý jednotlivý podnikateľ za seba ročne platí povinné poistné - bez ohľadu na skutočnosť podnikania a prítomnosť zamestnancov. V tomto článku vám ukážeme, ako používať našu bezplatnú kalkulačku poistného a ako si vypočítať svoje vlastné poistné, a to aj za neúplný rok, kedy a kde ho zaplatiť a čo sa stane, ak poistné nezaplatíte.
Ako používať kalkulačku?
- - začiatok činnosti IP - dátum registrácie v USRIP;
- - ukončenie činnosti IP - dátum registrácie ukončenia podnikateľskej činnosti.
Potom do poľa „Príjem“ zadajte výšku príjmu za rok, ak presahuje 300 tisíc rubľov:
- - v zjednodušenom daňovom systéme ide o príjem bez výdavkov;
- - na UTII a patente sa pozrieme na imputovaný ročný príjem, z ktorého sa platí daň, alebo na výšku príjmu, ktorý patent predpokladá;
- - na OSNO je to suma príjmu, ktorú je potrebné znížiť o daňový odpočet.
V spodnej časti kalkulačky vpravo uvidíte výšku splatných príspevkov. Výpočet prebieha automaticky, nemusíte nič extra stláčať.
Ako vypočítať poistné?
Výška príspevkov sa skladá z pevnej časti na dôchodkové a zdravotné poistenie a ďalšie 1 % z odvodov, ktoré sa platí pri príjmoch nad 300 tis. ročne. Ďalšie príspevky sa platia na dôchodkové poistenie.
Pevné príspevky podnikateľ platí aj keď neprevádzkuje a nedosahuje príjmy. Každý rok musia úradníci nanovo stanoviť výšku pevných príspevkov. V našej tabuľke môžete vidieť, aké sumy príspevkov previedli ruskí podnikatelia za posledné štyri roky.
Ďalší 1% poplatok platiť tým individuálnym podnikateľom, ktorí zarábajú viac ako 300 tisíc rubľov ročne. Výšku príjmu určuje daňový systém, o tom sme už písali vyššie.
Výška príspevkov na dôchodkové poistenie na rok 2018, pozostávajúca z pevnej časti a 1 % nad 300 tisíc rubľov, by nemala presiahnuť 218 200 rubľov, na rok 2019 - 241 716 rubľov.
Poistné pre individuálnych podnikateľov za neúplný rok
Ak si podnikateľ zaregistroval alebo uzavrel IP v polovici roka, potom sa poistné počíta na základe reálneho času činnosti v stave IP. Na výpočet potrebujete poznať počet celých mesiacov činnosti a počet dní v neúplnom mesiaci činnosti. Za dátum registrácie fyzického podnikateľa a dátum registrácie ukončenia podnikateľskej činnosti nie je potrebné považovať:
- - prvý deň činnosti IP - dátum registrácie v USRIP;
- - posledný deň činnosti IP - dátum registrácie ukončenia podnikateľskej činnosti.
Výška príspevkov sa zníži úmerne s počtom dní v roku v stave IP. Na kalkulačke si vypočítajte odvody za neúplný rok.
Ak príjem za neúplný rok presiahol 300 tisíc rubľov, vypočítajte 1% dodatočný príspevok na dôchodkové poistenie z nadmernej sumy.
Kde platiť poistné?
Od roku 2017 platia podnikatelia príspevky Federálnej daňovej službe. Uveďte podrobnosti a CCC pre platbu na vašom daňovom úrade. Buďte opatrní: úradníci pravidelne menia CBC. Udržujte kódy aktuálne alebo používajte moderné služby. Vo webovej službe Kontur.Accounting sa pri vypĺňaní platieb automaticky vyplnia aktuálnou KBK.
Termíny splatnosti príspevkov
IP platí fixné príspevky do konca kalendárneho roka. Sumu môže rozdeliť na časti alebo zaplatiť celú naraz. Ďalšie príspevky by mali byť prevedené do 1. júla (od roku 2019) budúceho roka. Je však povolené platiť ich spolu s pevnými príspevkami do 31. decembra príslušného roka.
Ak IP prestalo fungovať v polovici roka, platby sa musia uskutočniť najneskôr do 15 kalendárne dni odo dňa vylúčenia z EGRIP.
Zodpovednosť za neplatenie príspevkov
V prípade oneskoreného zaplatenia príspevkov môže individuálny podnikateľ dostať pokutu vo výške 20 % z nezaplatenej sumy. Pokuta sa zvýši na 40 %, ak úradníci zistia, že nezaplatenie bolo úmyselné. Okrem toho sa za každý deň omeškania účtujú penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania v období od 1 do 30 (vrátane) kalendárnych dní omeškania a 1/150 sadzby refinancovania od 31 dní omeškania. .
Fyzické osoby, ktoré sú registrované ako jednotliví podnikatelia, sú povinné samostatne vypočítať a platiť poistné. Zároveň aj preklad Peniaze by sa malo vykonávať aj vtedy, ak jednotlivý podnikateľ nevykonáva podnikateľskú činnosť a po určitú dobu nedosahuje príjmy. Daňový režim tiež nie je dôležitý.
Platbu poistného vykonávajú jednotliví podnikatelia do PFR a FFOMS, ale podľa údajov vášho IFTS. V FSS individuálny podnikateľ neplatí nič. Z tohto dôvodu IP nemôže preplatiť nemocenskú dovolenku. Poistné zvažuje a platí individuálny podnikateľ v súlade s kapitolou 34 daňového poriadku Ruskej federácie.
Výška poistného sa vypočíta na základe príjmu (nie zisku!) jednotlivého podnikateľa. Niekedy individuálny podnikateľ kombinuje niekoľko daňových systémov. Na výpočet príspevkov sa príjmy z nich spočítajú.
Aké príspevky platí individuálny podnikateľ do zjednodušeného daňového systému a iných režimov
Veľmi podrobne o výpočte poistného na základe minimálnej mzdy. Preto sa tu nebudem opakovať a dám hotové čísla, ktoré sa získajú za rok. Minimálna výška príspevkov (tj pevná časť) v roku 2017 je 27 990 rubľov vrátane.
- vo FIU - 23 400 rubľov,
- v FFOMS - 4590 rubľov.
Táto suma sa prevedie do rozpočtu, ak je príjem jednotlivého podnikateľa za kalendárny rok nižší ako 300 000 rubľov. alebo úplne chýba.
Ak v kalendárnom roku individuálny podnikateľ dostal viac ako 300 000 rubľov. príjem, potom okrem povinných odvodov vo výške 27 990 rubľov. je povinný odviesť do rozpočtu odvody vo výške 1 % z výšky príjmu, čo presahuje 300 000 rubľov.
Fyzický podnikateľ je povinný v roku 2017 platiť poistné v týchto termínoch:
- pevná časť (27 990 rubľov) musí byť prevedená do 31. decembra 2017 (dôrazne vám odporúčame zaplatiť skôr, najmenej do 25. decembra, inak sa platba nestihne dosiahnuť!).
- výška príspevkov vo výške 1% z prebytku príjmu 300 000 rubľov. zaplatené do 1.4.2018.
Tiež si určite prečítajte, ako vám bude dobre slúžiť platený.
Ako vypočítať jednotlivé podnikateľské príspevky za neúplný rok
Novovzniknutí individuálni podnikatelia musia platiť odvody za neúplný rok (napokon, registrácia na daňovom úrade k 1. januáru je takmer nemožná). Poďme zistiť, ako v tomto prípade vypočítať pevnú časť odvodov.
IP príspevky za neúplný rok klesať úmerne kalendárnym mesiacom a dňom od okamihu registrácie IP.
Podľa odseku 3 čl. 430 daňového poriadku jednotliví podnikatelia, ktorí neboli registrovaní od začiatku kalendárneho roka, musia znížiť výšku poistného za rok v pomere k počtu mesiacov, počnúc kalendárnym mesiacom, v ktorom bola registrovaná IP. V prvom mesiaci registrácie sa príspevky vypočítavajú v pomere k počtu kalendárnych dní v tomto mesiaci.
Za kalendárny mesiac začatia činnosti sa považuje mesiac, v ktorom sa fyzická osoba zaregistrovala na daňovom úrade ako fyzická osoba – podnikateľ.
Minimálna mzda x Tarifa x M + Minimálna mzda x Tarifa x D/P,
M - počet celých mesiacov vo vykazovanom roku, kedy už bolo IP zaregistrované,
D - počet dní v mesiaci, v ktorom bola IP zaregistrovaná. Počíta sa počet dní od dátumu registrácie (je v cene) do konca mesiaca,
P - počet kalendárnych dní v mesiaci registrácie IP.
Má sa deň registrácie brať do úvahy pri výpočte jednotlivých príspevkov podnikateľa za neúplný rok?
Započítava sa deň registrácie do údajov pre výpočet poistného za neúplný mesiac? V tejto otázke neexistuje konsenzus.
Ministerstvo práce listom zo dňa 4. 1. 2014 č. 17-4 / OOG-224 vyjadrilo stanovisko, že nie je potrebné brať do úvahy deň registrácie. Pravda, tieto vysvetlenia boli uvedené pre poistné, ktoré bolo zaplatené do roku 2017 v súlade so zákonom č. 212-FZ (ale pravidlá výpočtu boli podobné). Tu sú závery ministerstva:
Jednotlivec získava štatút individuálny podnikateľ dňom registrácie a zaradenia do EGRIP. Časť 2 Čl. 4 212-FZ uvádza, že lehota začína plynúť od nasledujúceho kalendárneho dňa po tom, ako došlo k úkonu alebo udalosti.
V praxi FIU zohľadňovala aj deň registrácie. Okrem toho je teraz správcom poistného Federálna daňová služba, preto je stále ťažké povedať, ako to bude s touto otázkou.
Takže je to bezpečnejšie do výpočtu príspevkov započítať deň registrácie IP menej ako rok. Preplatok bude malý (iba niekoľko desiatok rubľov), ale nebudete sa musieť hádať s federálnou daňovou službou. Ak váš daňový úrad usúdi, že máte platiť odvody odo dňa nasledujúceho po dni registrácie, dostanete malý preplatok, ktorý si môžete neskôr započítať ako platbu za ďalšie roky.
Na príklade vypočítame príspevky IP za neúplný rok
Pozrime sa, ako sa vypočítajú príspevky do IP za neúplný rok praktický príklad. IP Ivanov P.S. zaregistrovaný 26.5.2017 (tento dátum je zapísaný v osvedčení o registrácii IP). Minimálna mzda od 1. januára 2017 je 7 500 rubľov. Vypočítajme si výšku poistného na rok 2017.
IP Ivanov P.S. bude registrovaná v roku 2017 na 7 celých mesiacov (jún až december). Máj má 31 kalendárnych dní. Z toho IP bolo zaregistrované od 26. mája do 31. mája, t.j. 6 dní.
Pevná platba na rok 2014 bude:
vo FIU:
- na 7 celých mesiacov: 7500 x 26% x 7 mesiacov = 13650 rubľov,
- za máj: 7500 x 26% x 6 / 31 = 377,42 rubľov.
Celkom za rok 2017: 13650 + 377,42 = 14027,42 rubľov.
kde 31 je počet dní v marci, 6 je počet dní, počas ktorých bol podnikateľ registrovaný ako samostatný podnikateľ v máji, počítajúc deň registrácie.
v FFOMS:
- za 7 celých mesiacov: 7500 x 5,1 % x 7 mesiacov. = 2677,50 rub.
- za máj: 7500 x 5,1 % x 6 / 31 = 74,03 rubľov.
Celkom za rok 2017: 2677,50 RUB + 74,03 RUB = 2751,53 rubľov.
Ak IP oficiálne ukončila svoju činnosť v priebehu kalendárneho roka, tak odvody IP za neúplný rok sa vypočítajú rovnako, len neúplný mesiac bude posledný, t.j. mesiac uzavretia IP.
Zároveň sa výpočet príspevkov IP z príjmu, ktorý presiahol 300 000 rubľov v kalendárnom roku vo výške 1%, vykonáva rovnakým spôsobom bez ohľadu na to, či bol IP zaregistrovaný počas celého alebo neúplného kalendárneho roka.
Ak potrebujete vypočítať poistné individuálnych podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme pre vašu situáciu alebo potrebujete poradiť, ako kompetentne znížiť jednotnú daň z poistného, napíšte mi na stránku. Zistite, ako môžem pomôcť internetovým podnikateľom, pozrite si stránku.
Olga Sumina, odborníčka na problematiku účtovníctvo a zdaňovanie internetového účtovníctva „Moje podnikanie“, hovorí o tom, ako individuálny podnikateľ vypočítava výšku pevných platieb za zdravotné a dôchodkové poistenie s výhradou predčasného ukončenia práce
Fyzický podnikateľ je povinný platiť za seba poistné do dôchodkového fondu, ktorého sadzby sa počítajú na kalendárny rok. Zároveň nič nebráni individuálnemu podnikateľovi začať alebo dokončiť svoj ekonomická aktivita v predstihu. V tomto prípade bude lehota na výpočet poistného kratšia ako 365 alebo 366 dní. Ako vyplatiť fond v tejto situácii?
Vo forme pevných platieb IP platí príspevky, ktorých výška v roku 2018 je:
- zdravotné poistenie 5840 rubľov;
- dôchodkové poistenie 26 545 rubľov + 1 % z príjmu nad 300 000 rubľov, ale nie viac ako 8-násobok príspevku, to znamená 212 360 rubľov (26 545 × 8).
Povinnosť platiť vzniká odo dňa štátnej registrácie do dňa zrušenia registrácie (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak je podnikateľ zaregistrovaný alebo v priebehu roka stratil postavenie samostatného podnikateľa, výška poistného sa musí upraviť v pomere k „odpracovanému“ času. Aby ste sa vyhli nedoplatkom, je dôležité pristupovať k výpočtu dôsledne, až po cent.
Ministerstvo financií Ruska v liste z 13. júla 2018 č. 03-08-02 / 49179 ustanovilo nasledujúci postup výpočtu príspevkov:
- Vypočítajte poplatky za celé mesiace práca. Za týmto účelom vydeľte výšku ročného príspevku 12 a vynásobte počtom odpracovaných mesiacov.
- Vypočítajte odvody za neúplný mesiac práce v pomere k počtu odpracovaných kalendárnych dní. Za týmto účelom vydelte výšku ročného príspevku 12 a vynásobte počtom odpracovaných kalendárnych dní zúčtovacieho mesiaca a vydeľte počtom kalendárnych dní zúčtovacieho mesiaca. Fakturačný mesiac je mesiac prijatia / straty stavu IP. Obdobie zúčtovania je obmedzené dátumom vykonania zápisu do Jednotného štátneho registra právnických osôb.
- Vypočítajte 1% príjmu, ak presiahne 300 000 rubľov.
- Spočítajte všetky tri vyššie vypočítané príspevky.
Poistné je podnikateľ povinný platiť aj vtedy, ak nemá príjem. Príspevky je možné znížiť len za zákonom presne stanovených podmienok. Patria sem napríklad obdobia:
- pobyt v zahraničí manželov zamestnancov pracujúcich v organizáciách, ktorých zoznam schvaľuje vláda Ruskej federácie, celkovo však nie viac ako päť rokov;
- bydlisko prechádzajúcich manželov služobníkov vojenská služba na základe zmluvy spolu s manželmi v oblastiach, kde nemohli pracovať pre nedostatok pracovných príležitostí, najviac však päť rokov spolu;
- vojenská služba;
- starostlivosť poskytovaná práceneschopnou osobou o zdravotne postihnutú osobu I. skupiny, zdravotne postihnuté dieťa alebo o osobu, ktorá dovŕšila vek 80 rokov.
2020
Príspevok IP už nezávisí od minimálnej mzdy a je určený na 3 roky vopred: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubľov. (Federálny zákon č. 335-FZ z 27. novembra 2017).
2019
| 2008 3 864 rub. | rok 2009 7 274,4 RUB | 2010 12 002,76 RUB | 2011 16 159,56 RUB | rok 2012 17 208,25 RUB |
rok 2013 35 664,66 RUB |
rok 2014 20 727,53 RUB (+1 % z príjmu) |
Webová stránka poskytuje úplný výpočet pevnej platby IP (poistného) na roky 2008 – 2020 do dôchodkového fondu Ruskej federácie.
Vyberte rok vykazovania:
trojročná premlčacia doba sa na FIU nevzťahuje! V prípade takýchto príspevkov sa požiadavka na platbu predkladá „najneskôr do troch mesiacov odo dňa zistenia nedoplatkov“ (článok 70 daňového poriadku Ruskej federácie). Nedoplatky možno identifikovať za akékoľvek obdobie.
Termíny
Vyberte obdobie prehľadu:
Musíte vybrať obdobie prehľadu. Ak bol v tomto roku zaregistrovaný alebo zatvorený individuálny podnikateľ, potrebujete neúplné obdobie. Okrem toho výberom neúplného obdobia môžete vypočítať mesačnú platbu:
Prvý deň registrácie IP sa berie do úvahy vrátane (článok 430, doložka 3 daňového poriadku Ruskej federácie). Tie. podľa zákona, ak je registrácia napríklad 15., tak je potrebné počítať poistné jednotlivých podnikateľov od 15. vrátane.
Príspevky pre individuálnych podnikateľov sa vždy platili a platia kopejkami (článok 431, doložka 5 daňového poriadku Ruskej federácie).
Výsledok.. Celkom treba zaplatiť:
Môžete tiež vypočítať jednotlivé podnikateľské príspevky a generovať účtenky / platby.
Zníženie daní pre individuálnych podnikateľov z príspevkov
| daňový režim | Podnikatelia pracujúci bez zamestnancov | Podnikatelia pracujúci so zamestnancami | Základňa |
|---|---|---|---|
| USN (predmet zdanenia "príjem") | Jednotnú daň si môžete znížiť o celú sumu zaplateného poistného v pevnej výške | Jednotnú daň si môžete znížiť najviac o 50 percent. Na zrážku sa prijímajú príspevky, ktoré platí podnikateľ za najatých zamestnancov a na vlastné poistenie. | sub. 1 s. 3.1 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie |
| Platbu za rok možno použiť: za 1 štvrťrok - najviac 1/4, za pol roka - najviac 1/2, za 9 mesiacov - najviac 3/4 ročnej sumy príspevkov, na rok - celá výška poistného pre individuálnych podnikateľov. Pozri USN kalkulačka + vyhlásenie Pre mnohých je ťažké vypočítať zjednodušený daňový systém spolu s odpočtom PFR a rozdeliť ho na štvrtiny. Použite tento automatizovaný formulár na zjednodušenie v Exceli (xls). Vo formulári je už pripravený rok 2017 s dodatočným poistným IP. |
|||
| STS (predmet zdanenia "príjmy mínus výdavky") | Príjem si môžete znížiť o celú sumu zaplateného poistného. | odsek 4 čl. 346,21 a pod. 7 s. 1 čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie | |
| UTII | Jednotnú daň si môžete znížiť o celú sumu zaplateného poistného v pevnej výške | UTII sa môže znížiť najviac o 50 percent. Príspevky platené podnikateľom za zamestnancov, benefity a na vlastné poistenie sú akceptované na odpočet (od 13 do 17 rokov nebolo možné znížiť ich odvody so zamestnancami) | sub. 1 s. 2 čl. 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie |
| Patent | Hodnota patentu neklesá | čl. 346,48 a 346,50 ruského daňového poriadku | |
| ZÁKLADNÉ | Jednotliví podnikatelia na OSNO majú právo zahrnúť pevnú platbu do nákladov na daň z príjmov fyzických osôb | NK čl. 221 | |
2018, 2019 a 2020
V roku 2018 32 385 RUB (+15,7 %)
V roku 2019 36 238 RUB (+11,9 %)
V roku 2020 40 874 RUB (+12,8 %)
Výška poistného je teraz priamo uvedená v daňovom poriadku. A to aj 3 roky dopredu - na roky 2018-2020.
Článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie (v znení federálneho zákona z 27. novembra 2017 N 335-FZ):
a) bod 1 znie:
"1. Platitelia uvedení v pododseku 2 odseku 1 článku 419 tohto zákonníka platia:
1) poistné na povinné dôchodkové poistenie vo výške určenej v tomto poradí, ak tento článok neustanovuje inak:
ak výška príjmu platiteľa za zúčtovacie obdobie nepresiahne 300 000 rubľov, - v pevnej výške 26 545 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018, 29 354 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2019, 32 448 rubľov za zúčtovacie obdobie 2020;
ak výška príjmu platiteľa za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov - v pevnej výške 26 545 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018 (29 354 rubľov za zúčtovacie obdobie 2019, 32 448 rubľov za zúčtovacie obdobie 2020) plus 1,00 percenta z príjmu platiteľa presahujúceho 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie.
Zároveň suma poistného na povinné dôchodkové poistenie za zúčtovacie obdobie nemôže byť vyššia ako osemnásobok pevnej sumy poistného na povinné dôchodkové poistenie ustanovenej druhým odsekom tohto pododseku;
2) poistné na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške 5 840 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018, 6 884 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2019 a 8 426 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2020.“;
Dodatočný záujem
Ak ste na OSNO alebo STS, zaplatíte dodatočné percento z príjmu. Ak ste na PSN alebo UTII, určite si pozrite tabuľku nižšie (vtedy sa neplatí z reálneho príjmu).
V roku 2020 bude príspevok: 40 874 rubľov (zaplatiť do 25. decembra). S príjmom od 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť ďalšie plus 1% (zaplatiť do 1. júla) z rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre PFR). Tie. maximálna platba bude: 8 * 32 448 = 259 584 rubľov (v roku 2020).
V roku 2019 bude príspevok: 36 238 rubľov (zaplatiť do 25. decembra). S príjmom od 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť ďalšie plus 1% (zaplatiť do 1. júla) z rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre PFR). Tie. maximálna platba bude: 8 * 29 354 = 234 832 rubľov (v roku 2019).
V roku 2018 bude príspevok: 32 385 rubľov (zaplatiť do 25. decembra). S príjmom od 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť ďalšie plus 1% (zaplatiť do 1. júla) z rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre PFR). Tie. maximálna platba bude: 8 * 26 545 = 212 360 rubľov (v roku 2018).
V roku 2017 bude príspevok: 7 500 rubľov * 12 * (26 % (PFR) + 5,1 % (FOMS)) = 27 990 rubľov (platba do 25. decembra). S príjmom od 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť ďalšie plus 1% (zaplatiť do 1. júla) z rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre PFR). Tie. maximálna platba bude: 8 * minimálna mzda * 12 * 26% = 187 200 rubľov (v roku 2017).
Tí, ktorí meškajú s hlásením (na daňový úrad), museli platiť aj odvody do FIU na základe 8 minimálnych miezd (do roku 2017). Od roku 2017 je táto norma zrušená (list Federálnej daňovej služby Ruska z 13. septembra 2017 č. BS-4-11/18282@). A v júli 2017 dokonca vyhlásili „amnestiu“ pre tých, ktorí meškali s nahlásením za roky 2014-2016, maximálna pokuta by bola zrušená (viď žiadosť) (list PFR zo dňa 10.7.2017 č. NP-30-26 / 9994).
Za dodatočné 1 % v PFR (ide len do poistnej časti, nie je potrebné v FFOMS): existujú 2 možnosti pre USN „Príjem“
1) Preveďte 1 % do 31. decembra 2018 a znížte daň USN na rok 2018 (Pozri list Ministerstva financií z 21. februára 2014 N 03-11-11 / 7511)
2) Previesť 1 % v období od 1. januára do 1. júla 2019 a znížiť daň USN za rok 2019 (Pozri list Ministerstva financií zo dňa 23. januára 2017 č. 03-11-11 / 3029)
Nižšie uvedený spor si nemôžete prečítať, pretože. Ministerstvo financií vydalo list Ministerstva financií Ruska č. 03-11-09/71357 zo dňa 7.12.2015, v ktorom stiahlo list Ministerstva financií Ruska zo dňa 6.10.15 č. 03-11. -09/57011. A teraz na všetkých úrovniach veria, že je MOŽNÉ znížiť toto 1 % zo zjednodušeného daňového systému.
Šokujúca správa: v liste Ministerstva financií Ruska zo dňa 06.10.15 č. 03-11-09 / 57011 sa uvádza, že toto 1% vôbec nie je fixný príspevok a nemá právo znížiť USN IP daň z toho. Pripomínam, že stanovisko ministerstva financií (najmä také veterné) nie je legislatívny akt. Pozrime sa do budúcnosti judikatúra. Existuje aj list Federálnej daňovej služby Ruska zo 16. januára 2015 N GD-4-3 / 330, kde je vyjadrené stanovisko, že je možné znížiť toto 1%.
V 212-FZ, článok 14 str.1. Výslovne sa uvádza, že toto 1 % je fixný príspevok, stanovisko ministerstva financií vyjadrené v liste ministerstva financií Ruska zo dňa 06.10.15 č. 03-11-09 / 57011 je v rozpore s týmto zákonom:
1. Platitelia poistného uvedení v ods. 2 ods. 1 článku 5 tohto článku federálny zákon, platiť príslušné poistné do Dôchodkového fondu Ruská federácia a Federálny fond povinného zdravotného poistenia v pevných sumách určených v súlade s časťami 1.1 a 1.2 tohto článku.
1.1. Výška poistného na povinné dôchodkové poistenie sa určuje v tomto poradí, ak tento článok neustanovuje inak:
1) v prípade, že výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie nepresiahne 300 000 rubľov, - v pevnej výške definovanej ako produkt minimálna veľkosť mzdy ustanovené federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzba poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie ustanovená článkom 12 ods. 1 časti 2 tohto federálneho zákona, zvýšená o 12 krát;
2) ak výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov - v pevnej sume, ktorá sa určí ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné zaplatené a sadzba poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie stanovená článkom 12 ods. 1 časti 2 tohto federálneho zákona sa zvýšila 12-krát plus 1,0 percenta zo sumy príjmu platiteľa poistného. poistné presahujúce 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie. V tomto prípade výška poistného nemôže presiahnuť sumu určenú ako súčin osemnásobku minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzby poistného na dôchodok Fond Ruskej federácie zriadený odsekom 1 časti 2 článku 12 tohto federálneho zákona, zväčšený 12-krát.
Do pozornosti dávam aj:
Článok 75
8. Z výšky nedoplatku, ktorý daňovníkovi (platiteľovi poplatku, daňovému zástupcovi) vznikli v dôsledku plnenia písomných vysvetlení k postupu pri výpočte, platení dane (poplatku) alebo k iným otázkam uplatňujúc právne predpisy o daniach a poplatkoch, ktoré jemu alebo nešpecifikovanému okruhu osôb finančným, daňovým alebo iným oprávneným orgánom priznáva štátnej moci(oprávnenou osobou tohto orgánu) v rámci svojej pôsobnosti (uvedené okolnosti sú zistené, ak existuje príslušný doklad tohto orgánu, ktorý sa významovo a obsahovo vzťahuje na zdaňovacie (vykazovacie) obdobia, za ktoré boli nedoplatky vytvorený, bez ohľadu na dátum zverejnenia takéhoto dokumentu, a (alebo) v dôsledku implementácie poplatníka (platiteľa poplatku, daňového agenta) odôvodneného stanoviska daňový úrad mu boli zaslané v rámci daňovej kontroly.
Článok 111
3) vykonanie písomných vysvetlení daňovníkom (platiteľom poplatku, daňovým agentom) o postupe pri výpočte, platení dane (poplatku) alebo o iných otázkach uplatňovania právnych predpisov o daniach a poplatkoch, ktoré mu boli zverené, alebo v neurčitom okruhu osôb finančným, daňovým alebo iným oprávneným orgánom štátnej moci (povereným funkcionárom tohto orgánu) v jeho pôsobnosti (uvedené okolnosti sú zistené, ak existuje príslušný dokument tohto orgánu, ktorý z hľadiska významu a obsahu , sa vzťahuje na zdaňovacie obdobia, v ktorých bol daňový delikt spáchaný, bez ohľadu na dátum zverejnenia takéhoto dokumentu, a (alebo) daňovník splní (platiteľ poplatku, daňový zástupca) odôvodnené stanovisko správcu dane zaslané v rámci daňovej kontroly.
Môžete použiť tri takéto vysvetlenia. Sú vyššie.
S UTII môže byť toto 1% vyplatené do konca štvrťroka a potom znížiť UTII.
Tabuľka, podľa ktorej sa počíta dodatočné 1 % (v rôznych daňových režimoch)|
daňový režim |
Kde je príjem |
||
|---|---|---|---|
|
Dôvod: Časť 8 článku 14 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ v znení federálneho zákona z 23. júla 2013 č. 237-FZ. Ak používate dva alebo tri systémy (napríklad zjednodušený daňový systém + UTII), príjem z týchto systémov sa musí brať celkovo za všetky systémy. |
|||
|
(príjem z podnikania) |
Príjem podliehajúci dani z príjmov. Vypočítané v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie Na základe toho však možno účtovať náklady. Pri výpočte príjmu na výpočet 1% sa môžu brať do úvahy aj profesionálne daňové odpočty (list Ministerstva financií Ruska z 26. mája 2017 N 03-15-05 / 32399) |
Deklarácia 3-NDFL; bod 3.1. Hárok B. V tomto prípade sa na výdavky neprihliada. |
|
|
Zdaniteľný príjem jednotná daň. Vypočítané v súlade s článkom 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie Posledné listy uvádzajú, že 1 % dodatočných príspevkov by sa malo brať do úvahy len z príjmov (list ministerstva financií z 12. februára 2018 č. 03-15-07 / 8369) (list Federálnej daňovej služby z 21. februára 2018 č. Federálnej daňovej služby č. BS-4-11/799 zo dňa 21. januára 2019. |
Pre mnohých je ťažké vypočítať daň USN spolu s odpočtom PFR. Použite tento automatizovaný formulár na zjednodušenie v Exceli. Formulár má všetky roky, berúc do úvahy dodatočný príspevok IP. Pre viac skoré roky je tiež tam, práve tam. |
||
|
patentový systém |
Potenciálny príjem. Vypočítané v súlade s článkami 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie |
Príjem, z ktorého sa počítajú náklady na patent. V tomto prípade sa výdavky neberú do úvahy. |
|
|
Implikovaný príjem. Vypočítané v súlade s článkom 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie |
Výsledok stĺpca 4 Knihy príjmov a výdavkov. V tomto prípade sa výdavky neberú do úvahy. |
||
Ak bola IP uzavretá a otvorená v tom istom roku?
Potom sa obdobia posudzujú oddelene, ako nesúvisiace. Tie. za jedno obdobie sa dáva zrážka 300 tr. a za druhé obdobie práce IP dávajú aj zrážku 300 tr (List MF zo dňa 6.2.2018 č. 03-15-07 / 6781). Neodporúčame však používať túto medzeru zámerne. Dostanete maximálne 3000 r, mínus všetky clá a potom 1500 r. Času a nervov stráviť desaťkrát viac.
Príkladom príjmu je 1 000 000 rubľov. 27 990 rubľov: platba do 25. decembra 2017 (to je s akýmkoľvek príjmom). Plus 1 % z rozdielu (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubľov na doplatenie do 1. júla 2018 za poistnú časť PFR.
Nález ústavného súdu
Jej podstatou je, že individuálni podnikatelia na OSNO môžu pri výpočte dodatočného príspevku (1 % percenta z príjmu) do Dôchodkového fondu zohľadniť výdavky. Predtým si jednotliví podnikatelia na akomkoľvek systéme vypočítali dodatočný príspevok zo svojich príjmov. Rozhodnutie sa vzťahuje len na individuálnych podnikateľov o OSNO, môžu sa však naň odvolať aj jednotliví podnikatelia v iných systémoch, ktorí svoj prípad dokazujú prostredníctvom súdu.
Nahlasovanie
Výplatný termín v dôchodku je od 1. januára do 31. decembra vykazovaného roka. Lehota na vyplatenie dodatočného 1 % je od 1. januára bežného roka do 1. apríla (od roku 2018 (pre rok 2017) - do 1. júla) nasledujúceho roka.
Poplatok môžete uhradiť v splátkach. Napríklad pri UTII musíte (pri zjednodušenom daňovom systéme je to žiaduce) platiť štvrťročne, aby ste si mohli odpočítať z dane.
V prípade nezaplatenia IP platby FIU včas, je poskytnutá dobre vo výške 1/300 vynásobenej sadzbou refinancovania za deň. Kalkulačka pokút
Od roku 2012 individuálny podnikateľ nepredkladá správy FIU (okrem vedúcich roľníckych fariem). Pre rok 2010 tu bol RSV-2, predtým ADV-11.
Platba
KBK
Prečo je BCC konvenčného PFR a aby prekročil 300 tr. zápas s rokom 2017? Od roku 2017 platíme za jeden BCC - sú rovnaké (list MF zo dňa 04.07.2017 č. 02-05-10 / 21007).
KBC sú práve tu.
Dňa 22.02.2018 bola zavedená nová BCC pre platby nad 1% poistného - 182 1 02 02140 06 1210 160 (príkaz č. 255n zo dňa 27.12.2017). Neskôr však bola zrušená (objednávka č. 35n zo dňa 28.2.2018). Pre ďalšie percento sa BCF nemení.
| Typ platby | Do roku 2017 (za ktorýkoľvek rok - 2016, 2015 atď.) | Po roku 2017 (za ktorýkoľvek rok - 2017, 2018, 2019 atď.) |
|---|---|---|
| Poistné na dôchodkové poistenie jednotlivých podnikateľov pre seba v dôchodkovom fonde Ruskej federácie v pevnej výške (na základe minimálnej mzdy) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Poistné príspevky na dôchodkové poistenie jednotlivých podnikateľov pre seba do dôchodkového fondu Ruskej federácie z príjmov presahujúcich 300 000 rubľov. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Poistné na zdravotné poistenie jednotlivých podnikateľov za seba v FFOMS v pevnej výške (na základe minimálnej mzdy) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Ako dlho uchovávať platby? Do 6 rokov po skončení roka, v ktorom bol doklad naposledy použitý na výpočet príspevkov a vykazovania (článok 6 časti 2 článku 28 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ) alebo 5 rokov (doložka 459 vyhláška Ministerstva kultúry Ruska z 25. augusta 2010 N 558)
Spôsoby
Existujú štyri spôsoby:
Video
Pozývam vás pozrieť si moje krátke video o poistnom IP.
Právo neplatiť
Toto právo existuje len s nulovým príjmom za rok, takže to nemá takmer žiadny zmysel.
Od roku 2017 je zachované právo neplatiť odvody. Upravujú to však iné zákony.
Od roku 2013 nemôžete platiť fixné príspevky na nasledujúce obdobia:
To je však ak vo vyššie uvedených obdobiach podnikateľskú činnosť sa neuskutočnila (časť 6-7 článku 14 zákona 212-FZ), je potrebné predložiť doklady potvrdzujúce neprítomnosť činnosti v určených obdobiach. Tie. musia byť splnené všetky vyššie uvedené podmienky a tiež príjem musí byť nulový. V tomto prípade je jednoduchšie uzavrieť IP.
Ak som zamestnaný?
Ste povinný platiť individuálne podnikateľské príspevky FIU aj vtedy, ak za vás zamestnávateľ platí príspevky na základe pracovnej alebo občianskoprávnej zmluvy. Táto problematika nie je z legislatívneho hľadiska kontroverzná a šanca na jej napadnutie na súde je nulová. Pozri list Ministerstva financií Ruska z 19. februára 2019 č. 03-15-05/10358.
Nemá zmysel platiť dobrovoľné príspevky do FSS IP, ak ste zamestnaný.
V tomto článku zvážime príklad výpočtu poistného podnikateľa, ak celý rok nepracoval, naučíme sa, ako vypočítať príspevky sami alebo pomocou služby na webovej stránke daňovej služby.
Legislatívna úprava problematiky
Legislatívnu úpravu problematiky vykonávajú napr právne úkony a dokumenty:
- Informačný list zo dňa 30.03.2017 s číslom BS-4-11-4091, v ktorom je popísaný postup pri výpočte poistného;
Výška poistného (CB) za celý rok
Výška ST už nezávisí od minimálnej výšky platby, je predpísaná v daňovom poriadku na tri roky dopredu na roky 2020, 2020 a 2020. Pevná suma platieb SP na rok zahŕňa dva druhy SP - dôchodkové a zdravotné. Existuje aj variabilná časť dôchodkových príspevkov - to je jedno percento z prebytku príjmu tristotisíc rubľov. Výška príspevkov v súlade s článkom 430 kódexu je uvedená v tabuľke.
| rok | 2020 | 2020 | 2020 |
| Dôchodok, rub. | 26545 | 29354 | 32448 |
| Lekárske, trieť. | 5840 | 6884 | 8426 |
| Celkom, trieť. | 32385 | 36238 | 40874 |
Vlastnosti platby ST
Podnikateľ je povinný uhradiť sumu ST za celý rok v zákonom stanovených lehotách. Zvážte platobné podmienky v tabuľke.
| Zvláštnosti | Pevná časť odvodov - Ak bol podnikateľ registrovaný na daňovom úrade celý rok | Pevná časť odvodov - Ak podnikateľ ukončil činnosť a odhlásil sa v priebehu roka | Príspevky z prekročenia výšky príjmu 300 tisíc rubľov - Ak bol podnikateľ registrovaný na daňovom úrade celý rok | Príspevky z prekročenia výšky príjmu 300 tisíc rubľov - Ak podnikateľ ukončil činnosť a bol v priebehu roka odhlásený z evidencie |
| Načasovanie | Do 31. decembra bežného roka | Do 15 kalendárnych dní odo dňa odhlásenia IP | Do 1. júla budúceho roka | Do 15 kalendárnych dní odo dňa odhlásenia |
Podmienky platby ST sú uvedené v daňovom poriadku v článku 432. V prípade fixných príspevkov musíte zaplatiť do 31. decembra bežného roka za 1% z prebytku 300 000 rubľov - do 1. júla budúceho roka. Ak sa podnikateľ rozhodol ukončiť činnosť a odhlásil sa, tak na zaplatenie odvodov je pätnásť kalendárnych dní.
Príklad.
Ivanov A.A. zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ v januári 2020. Dňa 21.6.2020 bol vyradený z evidencie podnikateľa. Počas svojej práce dostal príjem 200 tisíc rubľov. Ivanov A.A. Príspevky musí zaplatiť do 15 kalendárnych dní odo dňa odhlásenia, to znamená do 6. júla zaplatiť príspevky. Ak Ivanov A.A. nezaplatí príspevky pred týmto termínom, daňový úrad začne účtovať úroky z príspevkov za každý deň omeškania.
Ako vypočítať výšku CB za neúplný rok
Ak individuálny podnikateľ nezačne vykonávať činnosť od začiatku roka alebo sa v priebehu roka odhlási, musí si výšku NE vypočítať samostatne. Suma sa vypočíta na základe počtu dní individuálne bol zaregistrovaný ako podnikateľ.
Príklad.
IP Vasiliev začal svoju činnosť v decembri 2017 a 10. apríla 2020 bol vyradený z registrácie. Výška príjmu za rok 2020 predstavovala 150 000 rubľov. Počet prázdnych mesiacov počas roku 2020, kedy bol IP Vasiliev zaregistrovaný, sú tri - január, február, marec. Počas tejto doby musíte zaplatiť:
odchod do dôchodku:
26545/12=2212,08 (výška SV mesačne)
2212,08*3=6636,24 (na tri mesiace)
Lekárske:
5840/12=486,67
486,67*3=1460,01 (na tri mesiace)
Celkom: 8096,25 rubľov za tri celé mesiace.
Teraz vypočítajme poplatky za apríl:
odchod do dôchodku:
2212,08*10/30=737,36 (na 10 dní v apríli)
Lekárske:
486,67*10/30=162,22 (na 10 dní v apríli)
Celkovo za rok 2020 musí IP Vasiliev zaplatiť:
6636,24+1460,01+737,36+162,22=8995,83 rubľov.
Podrobný výpočet nájdete aj tu:
Služby na výpočet sumy
V skutočnosti, na výpočet veľkosti SV podnikateľa, ktorý nebol zaregistrovaný celý rok, si človek nemôže pomôcť, ale zoberie si kalkulačku a vypočíta vzorce. Daňový úrad má pre takýto prípad výbornú službu - Výpočet odvodov. Jediné, čo potrebujete vedieť pre jednotlivého podnikateľa, je dátum začiatku činnosti a dátum ukončenia. Zadajte dátumy a systém vypočíta výšku príspevkov. Jedinou výnimkou je, že nezohľadňuje výšku odvodov nad tristotisícový príjem. Ale táto časť CB nezávisí od toho, kedy IP začala a skončila činnosť. Vypočíta sa ako 1 % z rozdielu medzi výškou príjmu a 300 tis. Je dôležité poznamenať, že okrem výpočtu sumy poskytuje daňová služba informácie o kódoch rozpočtovej klasifikácie, za ktoré musíte zaplatiť ST.
závery
Pri začatí činnosti nie od začiatku roka a pri odhlásení v priebehu roka má IP právo neuhradiť pevnú časť ST v plnej výške za rok. Výšku ST musí vypočítať na základe dní skutočne zaregistrovaných ako samostatný podnikateľ. Najjednoduchší spôsob výpočtu sumy je cez daňový úrad IT.
