Daňové a účtovné výkazy ruskej organizácie uplatňujúcej všeobecný daňový režim. Daňové výkazníctvo: čo to je, postup pri vedení Čo určuje termín podávania výkazov

), ale v niektorých prípadoch aj zablokovaním bankových účtov (odsek 1, odsek 3, článok 76 daňového poriadku Ruskej federácie).

Náš kalendár, pripravený s prihliadnutím, vám pomôže nezmeškať termín na podanie jedného alebo druhého výkazu do IFTS a mimorozpočtových fondov.

Termíny na predloženie hlavných správ do IFTS v roku 2018

Typ hlásenia		Termín na predloženie do IFTS
Odkazy 2-NDFL	Za rok 2017 (ak nie je možné zraziť daň z príjmov fyzických osôb z príjmov)	Najneskôr do 01.03.2018
	Za rok 2017 (pre všetky vyplatené príjmy)	Najneskôr do 02.04.2018
Výpočet dane z príjmu 6 fyzických osôb	Pre rok 2017	Najneskôr do 02.04.2018
	Za prvý štvrťrok 2018	Najneskôr do 03.05.2018
	Za prvý polrok 2018	Najneskôr do 31.07.2018
	Na 9 mesiacov roku 2018	Najneskôr do 31.10.2018
Výpočet poistného	Pre rok 2017	Najneskôr do 30.01.2018
	Za prvý štvrťrok 2018	Najneskôr do 03.05.2018
	Za prvý polrok 2018	Najneskôr do 30.07.2018
	Na 9 mesiacov roku 2018	Najneskôr do 30.10.2018
Daňové priznanie k dani z príjmov (pre štvrťročné výkazy)	Pre rok 2017	Najneskôr do 28.03.2018
	Za prvý štvrťrok 2018	Najneskôr do 28.04.2018
	Za prvý polrok 2018	Najneskôr do 30.07.2018
	Na 9 mesiacov roku 2018	Najneskôr do 29.10.2018
Daňové priznanie k dani z príjmov (s mesačným výkazom)	Pre rok 2017	Najneskôr do 28.03.2018
	januára 2018	Najneskôr do 28.02.2018
	Za január - február 2018	Najneskôr do 28.03.2018
	Za január – marec 2018	Najneskôr do 28.04.2018
	Za január – apríl 2018	Najneskôr do 28.05.2018
	Za január až máj 2018	Najneskôr do 28.06.2018
	Za január - jún 2018	Najneskôr do 30.07.2018
	Za január – júl 2018	Najneskôr do 28.08.2018
	Za január až august 2018	Najneskôr do 28.09.2018
	Za január - september 2018	Najneskôr do 29.10.2018
	Za január - október 2018	Najneskôr do 28.11.2018
	Za január - november 2018	Najneskôr do 28.12.2018
priznanie k DPH	Za IV štvrťrok 2017	Najneskôr do 25.01.2018
	Za prvý štvrťrok 2018	Najneskôr do 25.04.2018
	Za druhý štvrťrok 2018	Najneskôr do 25.07.2018
	Za tretí štvrťrok 2018	Najneskôr do 25.10.2018
Evidencia prijatých a vystavených faktúr	Za IV štvrťrok 2017	Najneskôr do 22.01.2018
	Za prvý štvrťrok 2018	Najneskôr do 20.04.2018
	Za druhý štvrťrok 2018	Najneskôr do 20.07.2018
	Za tretí štvrťrok 2018	Najneskôr do 22.10.2018
daňové priznanie podľa USN	Za rok 2017 (v zastúpení organizácií)	Najneskôr do 02.04.2018
	Za rok 2017 (v zastúpení IP)	Najneskôr do 03.05.2018
Vyhlásenie o UTII	Za IV štvrťrok 2017	Najneskôr do 22.01.2018
	Za prvý štvrťrok 2018	Najneskôr do 20.04.2018
	Za druhý štvrťrok 2018	Najneskôr do 20.07.2018
	Za tretí štvrťrok 2018	Najneskôr do 22.10.2018
Vyhlásenie o ESHN	Pre rok 2017	Najneskôr do 02.04.2018
Daňové priznanie k dani z nehnuteľností	Pre rok 2017	Najneskôr do 30.03.2018
Výpočet preddavkov na daň z majetku organizácií (odovzdané, ak právo zakladajúceho subjektu Ruskej federácie stanovuje vykazovacie obdobia)	Za prvý štvrťrok 2018	Najneskôr do 03.05.2018
	Za prvý polrok 2018	Najneskôr do 30.07.2018
	Na 9 mesiacov roku 2018	Najneskôr do 30.10.2018
Vyhlásenie o prepravná daň(len zastupujúce organizácie)	Pre rok 2017	Najneskôr do 01.02.2018
Daňové priznanie k dani z pozemkov (predkladajú len organizácie)	Pre rok 2017	Najneskôr do 01.02.2018
Jedno zjednodušené vyhlásenie	Pre rok 2017	Najneskôr do 22.01.2018
	Za prvý štvrťrok 2018	Najneskôr do 20.04.2018
	Za prvý polrok 2018	Najneskôr do 20.07.2018
	Na 9 mesiacov roku 2018	Najneskôr do 22.10.2018
Vyhlásenie vo forme 3-NDFL (predstavuje iba IP)	Pre rok 2017	Najneskôr do 03.05.2018

Lehoty na podanie iných daňových priznaní, ako je vodné či MET, nájdete v našom.

Termíny na podávanie správ FIU v roku 2018

V roku 2018 musia byť FIU predložené tieto správy:

Typ hlásenia	Za aké obdobie je	Termín na predloženie FIU
Informácie o poistencoch v dôchodkovom fonde Ruskej federácie (SZV-M)	decembra 2017	Najneskôr do 15.01.2018
	januára 2018	Najneskôr do 15.02.2018
	februára 2018	Najneskôr do 15.03.2018
	marec 2018	Najneskôr do 16.04.2018
	apríla 2018	Najneskôr do 15.05.2018
	máj 2018	Najneskôr do 15.06.2018
	júna 2018	Najneskôr do 16.07.2018
	júla 2018	Najneskôr do 15.08.2018
	augusta 2018	Najneskôr do 17.09.2018
	Za september 2018	Najneskôr do 15.10.2018
	október 2018	Najneskôr do 15.11.2018
	novembra 2018	Najneskôr do 17.12.2018
Informácie o skúsenosti s poistením poistenci (SZV-STAZH)	Pre rok 2017	Najneskôr do 01.03.2018
Informácie o poistencoch prenesené do FIU na vedenie individuálnych (personalizovaných) záznamov (ODV-1)	Pre rok 2017	Najneskôr do 01.03.2018

Termín hlásenia na FSS v roku 2018

Termín odovzdania 4-FSS závisí od spôsobu predloženia Kalkulácie (na papieri alebo v v elektronickom formáte):

Okrem toho musia zamestnávatelia potvrdiť svoju hlavnú činnosť na rok 2017. Treba tak urobiť najneskôr do 16. apríla 2018.

Termíny na predloženie účtovnej závierky v roku 2018

Organizácie (bez ohľadu na príslušný daňový režim) musia Federálnej daňovej službe a štatistickým úradom predložiť účtovnú závierku za rok 2017 najneskôr 2. apríla 2018.

Územnému odboru štatistiky a daňovému úradu je povinné predkladať len ročnú účtovnú závierku. Termín - najneskôr tri mesiace po skončení vykazovaného roka. Formuláre výkazov sú schválené nariadením Ministerstva financií Ruska z 2. júla 2010 č. 66n.

Formulár 1	Kto prenajíma
Súvaha
Súvaha (zjednodušená forma)	a iné organizácie, ktoré používajú zjednodušené účtovné metódy
Nahlásiť finančné výsledky	Všetky komerčné organizácie vrátane malých podnikateľov, ktoré sa rozhodli uplatňovať všeobecne zavedené formy účtovníctva
Výkaz o finančných výsledkoch (zjednodušená forma)	Malé podniky a iné organizácie, ktoré používajú zjednodušené účtovné metódy
Výkaz zmien vo vlastnom imaní
Správa o premávke Peniaze	Všetky komerčné organizácie 2
Vysvetlivky k súvahe a výkazu finančných výsledkov (v textovej a (alebo) tabuľkovej forme)	Všetky komerčné organizácie 1

1 Možno použiť strojovo čitateľné formuláre (relevantné pre všetky organizácie a tie, ktoré používajú zjednodušené účtovné metódy), hoci sa to nevyžaduje.

2 Nezastupujte organizácie, ktoré majú právo používať zjednodušené účtovné metódy (napríklad malé podniky) pri absencii údajov, bez znalosti ktorých nie je možné posúdiť finančnú situáciu organizácie alebo finančné výsledky jej činností ( bod 6 vyhlášky Ministerstva financií Ruska z 2. júla 2010 č. 66n, časť 4, článok 6 zákona zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ).

Ako, kde podávať výročné správy - súvahu, správu o finančných výsledkoch 2019 - 2020

Všetky spoločnosti, bez ohľadu na daňový systém, musia predložiť štatistiku (Rosstat) len za rok 2018 a daňové výkazy IFTS za rok 2019. A dokonca aj tie spoločnosti, ktoré sú zjednodušené (USN).

Pre novovytvorené, nové organizácie, v súlade so zákonom 402-FZ „O účtovníctve“, ak je štátna registrácia hospodárskeho subjektu s výnimkou úverovej inštitúcie po 30. septembri, prvým vykazovacím rokom je, ak hospodársky subjekt neustanoví inak, obdobie odo dňa štátnej registrácie do 31. decembra kalendárneho roka nasledujúceho po roku štátnej registrácie vrátane.

Finančné výkazy budú akceptované iba online.

Organizácie a podnikatelia, ktorí sú povinní viesť účtovnú evidenciu, nebudú musieť predkladať Rosstatu ročné účtovné (finančné) výkazy. Bude potrebné iba predložiť účtovnú závierku daňové úrady a iba cez internet (cez telekomunikačné kanály cez operátora elektronická správa dokumentov). Vykonali sa príslušné novely zákona o účtovníctve federálny zákon zo dňa 28.11.18 číslo 444-FZ.

Od vykazovania za rok 2019 bude potrebné predložiť daňovému úradu povinnú kópiu ročnej účtovnej závierky len cez internet (prostredníctvom telekomunikačných kanálov prostredníctvom prevádzkovateľa elektronickej správy dokumentov). Výnimka je stanovená pre malé podniky: pre rok 2019 bude táto kategória organizácií a fyzických osôb podnikateľov môcť podávať správy elektronicky aj na papieri, ale od vykazovania za rok 2020 iba cez internet.

Účtovné výkazy v Rosstate budú od roku 2020 zrušené

Od roku 2020 nebudú musieť organizácie a podnikatelia predkladať súvahy Rosstatu. Povinnú kópiu účtovnej závierky bude potrebné predložiť len daňovému úradu v mieste sídla hospodárskeho subjektu.

KDE je potrebné predložiť účtovnú závierku?

Treba odovzdať dva adresy, miesta.

1 . Povinnosť odovzdať povinnú kópiu účtovnej (účtovnej) závierky orgánu štátnej štatistiky (Rosstat) len za rok 2018 v mieste štátnej registrácie vzniká v zmysle zákona o účtovníctve 402-FZ.

2 . Druhú kópiu účtovnej závierky - súvahu a výkaz ziskov a strát je však potrebné predložiť daňovému úradu - Federálnej daňovej službe Ruskej federácie. Táto povinnosť vzniká podľa. Kde je v odseku 5 odseku 1 uvedené, že daňovník je povinný predložiť správcovi dane v mieste organizácie ročná účtovná (finančná) závierka najneskôr do troch mesiacov od konca vykazovaného roka

Poznámka: Okrem prípadov, keď organizácia v súlade s federálnym zákonom zo 6. decembra 2011 N 402-FZ „O účtovníctve“ nie je povinná viesť účtovné záznamy. Patria sem najmä jednotliví podnikatelia.

Keď je AUDIT účtovníctva POVINNÝ, kto môže vykonávať audit

Povinné auditovanie vykonáva, ak je organizácia:

• akciová spoločnosť;
• profesionálny účastník trhu s cennými papiermi alebo cenné papiere organizácie sú prijaté na organizované obchodovanie;
• poisťovňa;
• neštátny dôchodkový fond (alebo jeho správcovská spoločnosť);
• úverová organizácia.

Pre všetky ostatné organizácie (s výnimkou úradov, ako aj štátnych (obecných) inštitúcií) je audit povinný, ak napr.

• organizácia poskytuje (zverejňuje) konsolidovanú účtovnú (účtovnú) závierku (okrem štátneho mimorozpočtového fondu);
• príjmy z predaja produktov(tovar, práce, služby) pre predchádzajúci vykazovací rok presahuje 400 000 000 rubľov. (okrem poľnohospodárskych družstiev a ich zväzov, ako aj štátnych (mestských) jednotkových podnikov);
• súvahový majetok na konci predchádzajúceho vykazovaného roka presahuje 60 000 000 rubľov. (okrem poľnohospodárskych družstiev a ich zväzov, ako aj štátnych (mestských) jednotkových podnikov);
• ak je takáto povinnosť zakotvená v iných federálnych zákonoch (napr. pre emitentov cenných papierov povinnosť vykonať audit ustanovuje § 22 ods. 9 zákona z 22. apríla 1996 č. 39-FZ a pre organizátorov hazardných hierčasť 12 článku 6 zákona č. 244-FZ z 29. decembra 2006).

Úplný zoznam prípadov, kedy je potrebné vykonať povinný audit, je uvedený v časti 1 článku 5 zákona z 30. decembra 2008 č. č. 307-FZ.

Ministerstvo financií zverejnilo zoznam prípadov povinného auditu účtovnej (účtovnej) závierky

2015 – Vo zverejnenej tabuľke za rok 2015 je uvedených celkovo 60 takýchto prípadov.

2016 - Vo zverejnenej tabuľke za rok 2016 je uvedených celkovo 69 takýchto prípadov.

2017 - Vo zverejnenej tabuľke za rok 2017 je uvedených celkovo 70 takýchto prípadov.

Povinný účtovný audit-2018: kto by mal prejsť

V novom zozname je 73 prípadov, v ktorých sa vykonáva povinný audit účtovnej (účtovnej) závierky. Najmä akciové spoločnosti, štátne podniky, banky, poisťovne, zúčtovacie organizácie, súkromné ​​dôchodkové fondy, prevádzkovatelia lotérií, organizátori hazardných hier, developeri, touroperátori atď.

Iba audítorské organizácie majú právo vykonávať povinný audit

Pri výbere audítorskej organizácie (individuálneho audítora):

• uistite sa, že je členom samoregulačnej organizácie audítorov. V opačnom prípade audítorská organizácia (individuálny audítor) nie je oprávnená vykonávať audit, poskytovať služby súvisiace s auditom (§ 23 ods. 2 zákona č. 307-FZ z 30. decembra 2008);
• zabezpečiť svoju nezávislosť (časť 1 článku 8 zákona č. 307-FZ z 30. decembra 2008).

Aby ste sa uistili, že audítorská organizácia je členom samoregulačnej organizácie, môžete si od nej vyžiadať doklady preukazujúce členstvo v jednej z nich. Štátny register samoregulačných organizácií audítorov možno nájsť na oficiálnej webovej stránke Ministerstva financií Ruska www.minfin.ru

Predloženie kontrolnej správy Rosstatu a daňovému úradu

Ako konať za organizáciu, ktorá nepodlieha štatutárnemu auditu, ak si od nej Rosstat vyžiadal audítorské stanovisko

Ak v zmysle platnej legislatívy účtovná (finančná) závierka nepodlieha povinnému auditu, potom organizácia nie je povinná podávať vysvetlenia. ALE ... Zároveň, ak by územný orgán Rosstatu napriek tomu požiadal o správu o audite, potom ignorujte túto požiadavku. Ako uviedli autori listu zo dňa 04.12.17 č. 04-4-04-4 / 136-SMI, v takejto situácii musí organizácia poskytnúť relevantné vysvetlenia k štatistike (že nemá povinnosť zasielať audítorskú správu ).

Ak je organizácia povinná vykonať audit, potom musí predložiť správu o audite spolu s finančnými výkazmi územnému oddeleniu Rosstat. Toto sa musí vykonať v súlade s časťou 2 článku 18 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011:

• alebo súčasne s uložením účtovnej závierky;
• alebo samostatne, najneskôr však do 10 pracovných dní odo dňa nasledujúceho po dni správy audítora a najneskôr do 31. decembra roku nasledujúceho po správe audítora.

Poznámka: Ak nepredložíte správu o audite spoločnosti Rosstat (odošlete neskoro), bude vám účtovaná správna pokuta.

Kontrolný protokol nie je povinný predkladať daňovej inšpekcii, keďže kontrolná správa nie je súčasťou účtovnej závierky, ktorú je potrebné daňovému inšpekcii predložiť. Podobné vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Ministerstva financií Ruska z 30. januára 2013 č. 03-02-07 / 1/1724 a Federálnej daňovej služby Ruska pre Moskvu z 31. marca 2014 č. 13-11 / 030545, zo dňa 20.01.2014 č.16-15/003855.

Môžu organizácie, ktoré sú povinné vykonávať audit, zostavovať účtovnú závierku v zjednodušenej forme

Organizácie, ktoré podliehajú povinnému auditu sú to napríklad akciové spoločnosti (vrátane malých podnikov) a LLC s objemom aktív v súvahe ku koncu predchádzajúceho vykazovaného roka viac ako 60 miliónov rubľov. nemôže zostavovať účtovnú závierku v zjednodušených formách.

Dôvodom je, že vykazovanie akýchkoľvek akciových spoločností (verejných aj neverejných) a LLC s bilančnou sumou viac ako 60 miliónov rubľov. podlieha povinnému auditu. A tie organizácie, ktoré sú povinné vykonať audit, nie sú oprávnené používať zjednodušené formuláre účtovníctvo a podávanie správ. Tieto požiadavky sú zakotvené v zákone č. 402-FZ zo 6. decembra 2011 a v odseku 1 časti 1 článku 5 zákona č. 307-FZ z 30. decembra 2008.

Termín odovzdania účtovnej závierky: súvaha, výkaz ziskov a strát?

Povinnosť predkladať ročné účtovné závierky daňovým úradom ukladá organizáciám odsek 1 pododsek 5 daňového poriadku Ruskej federácie. Vo všeobecnosti sa dokumenty musia predložiť najneskôr do troch mesiacov po skončení vykazovaného roka. Daňový poriadok však nedefinuje spôsob predkladania účtovných správ (na papieri alebo v elektronickej forme) a nezaväzuje Federálnu daňovú službu Ruska, aby vyvinula elektronické formáty pre takéto vykazovanie. Napriek tomu daňové úrady pripravili odporúčané formáty na predkladanie účtovných (účtovných) výkazov v elektronickej podobe. Sú schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 20. marca 2017 č. ММВ-7-6/ [chránený e-mailom].

Pre štatistiku bude potrebné Zostatok za rok 2016 odovzdať len elektronicky

Veľké a stredné podniky budú môcť predložiť svoju súvahu za rok 2015 do Rosstatu len cez internet. Vyplýva to z návrhu zákona, ktorý rezort predložil na verejné posúdenie (regulation.gov.ru). Pozmeňujúce a doplňujúce návrhy budú pravdepodobne prijaté.

Podľa plánov Rosstatu súvahu a audítorskú správu za rok 2015 (ak to bude potrebné) budú musieť organizácie s tržbami nad 800 miliónov ročne a viac ako 100 ľuďmi predkladať elektronicky.

Malé spoločnosti s tržbami od 150 do 800 miliónov rubľov a personálom 15 až 100 ľudí prejdú na podávanie elektronickej súvahy počnúc vykazovaním za rok 2016.

Mikropodniky:24: tam, kde pracuje menej ako 15 ľudí a ktorých ročný príjem nepresahuje 150 miliónov rubľov, budú môcť naďalej predkladať súvahy Rosstatu na papieri.

Článok vám pomôže zistiť, kto je povinný predkladať štatistické výkazy Rosstatu na štatistickom webe. Postup a termíny predkladania štatistických výkazov. Aké sú spôsoby odoslania štatistického formulára.

V akom zložení predložiť účtovnú závierku oddeleniu Rosstat a dane?

Súvaha, výkaz ziskov a strát a všetky prílohy k nim. Formuláre je potrebné odovzdať na oddelení Rosstat - štatistika, kde je organizácia registrovaná. Termín - najneskôr do troch mesiacov po skončení vykazovaného roka, ako aj na daňový úrad. Teda za rok 2019 – do 31. marca 2020 vrátane.

Zjednodušené organizácie musia tiež predložiť účtovnú závierku, ktorú zostavujú od roku 2013 v súlade s federálnym zákonom zo 6. decembra 2011 č.

Článok pomôže zostaviť súvahu, podrobne sa zvažujú zostatky a obraty, pre ktoré účty sa zostavuje Súvaha a Výkaz o hospodárení pre malé podnikateľské subjekty (Formulár KND 0710098). Stiahnite si formuláre súvahy a výkazu ziskov a strát. Zjednodušené účtovníctvo pre malé firmy. Stiahnite si program Daňovník verzia 4.45.2

Internetové spravodajstvo. Contour.Extern

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Služba si nevyžaduje inštaláciu a aktualizáciu – formuláre hlásení sú vždy aktuálne a vstavaná kontrola zabezpečí, že hlásenie bude podané prvýkrát. Posielajte správy Federálnej daňovej službe priamo z 1C!

Uvedené sú tlačivá súvahy a správy o hospodárskych výsledkoch malých podnikov. Účtovné výkazy 2019 - 2020, malí podnikatelia. Formuláre federálneho štatistického pozorovania s pokynmi na ich vyplnenie vo formáte Excel a Word na roky 2019 - 2020 vo výbore štátnej štatistiky: 1-natura-BM, 1-VES, MP (mikro), 1-IP, 4-TER, 11 -TER, 6-TP, 1-alkohol, PM-prom, 1-NANO, 5-Z, P-5 (m).

Všetky správy LLC možno rozdeliť do piatich kategórií:

Vykazovanie v závislosti od daňového systému

daňové priznania

V súlade so zvoleným daňovým systémom musí LLC predložiť IFTS nasledujúce daňové priznania:

daňový režim	Daňové priznanie	Termín deklarácie
Zjednodušený daňový systém (STS)	Vyhlásenie USN
Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII)	Vyhlásenie UTII	Na základe výsledkov každého štvrťroka najneskôr do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka
Jednotná poľnohospodárska daň (ESKhN)	Deklarácia ESHN	Na konci kalendárneho roka najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka
Všeobecný daňový systém (DOS)	daňové priznanie k dani z príjmov	Za 1. štvrťrok šesť mesiacov a 9 mesiacov najneskôr do 28. dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka.
	Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti + výpočty preddavkov	Ku koncu kalendárneho roka najneskôr do 30. marca nasledujúceho roka (výpočty sa predkladajú do 30 dní po skončení vykazovaného obdobia: 1 štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov)
	priznanie k DPH	Na konci každého štvrťroka najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka

Poznámkaže pri kombinovaní daňových režimov je potrebné od seba pre každý systém zdaňovania viesť evidenciu, podávať správy a platiť dane.

Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov (KUDIR)

Všetky LLC uplatňujúce zjednodušený daňový systém sú povinné viesť účtovnú knihu o prijatých príjmoch a vynaložených nákladoch (KUDIR). Od roku 2013 bola zrušená povinná certifikácia KUDIR vo Federálnej daňovej službe. Zošitá a očíslovaná kniha však musí byť v každom prípade (pokuta za jej absenciu pre organizáciu je 10 000 rubľov).

Organizácie o správaní UTII KUDIR netreba, ale zároveň musia brať do úvahy ich fyzické ukazovatele (počet metrov štvorcových, zamestnancov atď.).

Zákon neupravuje, akou formou by sa to malo robiť, preto požiadavka zamestnancov IFTS na povinné používanie takzvaných „UTII Books“ je neprimeraná. Najmä ak obsahujú sekcie ako „Príjmy“, „Výdavky“ atď.

V každom prípade je potrebné vziať do úvahy fyzické ukazovatele, preto, ak sú náklady na takúto knihu prijateľné (pokuta za jej absenciu je od 500 do 700 rubľov), je možné a stojí za to ju kúpiť. Zároveň je však dôležité pamätať na to, že v ňom je potrebné viesť iba evidenciu fyzických ukazovateľov, všetky ostatné informácie o príjmoch a výdavkoch tam nie je potrebné zadávať.

Viac podrobností o KUDIR.

Finančné výkazy

Všetky organizácie bez ohľadu na zvolený daňový systém a počet zamestnancov sú povinné viesť účtovnú evidenciu a každoročne predkladať účtovnú závierku (zákon o účtovníctve č. 402-FZ zo 6. decembra 2011).

Účtovné výkazy pre rôzne kategórie organizácií sa líšia. Vo všeobecnosti pozostáva z nasledujúcich dokumentov:

• Výkaz zmien vo vlastnom imaní (formulár 3).
• Výkaz peňažných tokov (Formulár 4).
• Správa o zamýšľanom použití finančných prostriedkov (formulár 6).
• Vysvetlivky v tabuľkovej a textovej forme.

Pre malé podniky (počet zamestnancov nie je vyšší ako 100 ľudí a príjem nie je vyšší ako 800 miliónov rubľov ročne) sa účtovná závierka skladá z dvoch povinných dokumentov v zjednodušená forma:

• Súvaha (formulár 1).
• Správa o finančných výsledkoch (formulár 2).

Účtovná závierka sa predkladá raz na konci každého roka dvom orgánom: daňovému úradu (FTS) a štatistickému úradu (Rosstat). Termín hlásenia - najneskôr do 31. marca.

Za neskoré predloženie účtovnej závierky, dobre vo výške 200 rubľov. za každý nepredložený dokument. Funkcionári organizácie môžu dostať pokutu od 300 do 500 rubľov + od 3 000 rubľov. až 5 000 rubľov za nepredloženie správ do Rosstatu.

Reporting pre zamestnancov

Všetky správy pre zamestnancov možno rozdeliť do troch kategórií:

• Podávanie správ Federálnej daňovej službe (daňová služba).
• Podávanie správ dôchodkovému fondu (penzijnému fondu).
• Podávanie správ FSS (Fond sociálneho poistenia).

Kde vziať	Čo si vziať	Kedy vziať
FTS	Priemerný počet zamestnancov	Na konci kalendárneho roka najneskôr do 20. januára budúceho roka
	Odkazy 2-NDFL	Na konci kalendárneho roka najneskôr do 1. apríla nasledujúceho roka
	Výpočty 6-NDFL	Na konci každého štvrťroka najneskôr v posledný deň 1. mesiaca nasledujúceho štvrťroka
	Výpočet poistného	Podľa výsledkov každého štvrťroka najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom (vykazovacom) období.
FIU	Hlásenie formou SZV-STAZH (obsahuje informácie o poistných skúsenostiach poistených osôb)	Na konci roka, najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania.
	Hlásenie formou SZV-M (obsahuje informácie, ktoré vám umožňujú sledovať pracujúcich dôchodcov)	Na konci každého mesiaca najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca
	(obsahuje informácie o pracovná činnosť zamestnanci)	Do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa uskutočnila niektorá z personálnych udalostí: podanie žiadosti o výber formy vedenia pracovnej knihy (ZP), prijatie nového zamestnanca, výpoveď, preradenie na iné stále pracovné miesto
FSS	Správa vo formulári 4-FSS Od 1. januára 2017 tento výpočet zahŕňa len informácie o úrazoch a chorobách z povolania	Podľa výsledkov každého štvrťroka najneskôr do 25. dňa (pre elektronickú formu) a 20. dňa (pre papierovú formu) 1. mesiaca nasledujúceho štvrťroka.

Podávanie správ o hotovostných transakciách

Organizácie vykonávajúce operácie súvisiace s príjmom, výdajom a skladovaním hotovosť(hotovostné operácie), sú povinní dodržiavať pravidlá pokladničnej disciplíny (vyhotovovanie pokladničných dokladov, dodržiavanie hotovostného limitu a pod.).

Potreba udržiavania pokladničnej disciplíny nezávisí od zvoleného daňového systému alebo dostupnosti registračnej pokladnice. Spoločnosť LLC nemusí mať registračnú pokladňu, ale jednoducho vydáva BSO (prísne formuláre na podávanie správ), ale zároveň je stále povinná dodržiavať pravidlá pokladničnej disciplíny.

Účinné od júna 2014 zjednodušený postup pri vykonávaní peňažnej disciplíny, podľa ktorého malé organizácie (počet zamestnancov nie je väčší ako 100 ľudí a príjem nie je väčší ako 400 miliónov rubľov ročne) už nemusia stanovovať limit hotovostného zostatku na pokladnici.

Dodatočné daňové priznanie

Niektoré organizácie vykonávajú činnosti, ktoré zahŕňajú platenie dodatočných daní a podávanie správ.

Tabuľka dodatočných daní a výkazníctva

Príplatok	Typ hlásenia	Konečný termín
Dopravná daň	Daňové priznanie k preprave
Daň z pozemkov	Daňové priznanie k dani z pozemkov	Na konci kalendárneho roka najneskôr do 1. februára nasledujúceho roka
daň z vody	Vyhlásenie k dani z vody	Na základe výsledkov každého štvrťroka najneskôr do 20. dňa 1. mesiaca nasledujúceho štvrťroka
spotrebnej dane	Vyhlásenie o spotrebnej dani	Podľa výsledkov každého mesiaca najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca (pre primárny benzín a denaturovaný alkohol: najneskôr do 25. dňa tretieho mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania)
	Oznámenie o zaplatení zálohy v 4 kópiách (z toho jeden v elektronickej forme) + kópie dokladov o platbe	Najneskôr do 18. dňa aktuálneho mesiaca
Daň z ťažby nerastov (MET)	Vyhlásenie k dani z odstupného	Na konci mesiaca najneskôr v posledný deň nasledujúceho mesiaca
Podnikateľská daň z hazardných hier	Daňové priznanie k dani z hazardných hier	Na konci mesiaca najneskôr do 20. dňa nasledujúceho mesiaca
Poplatky za používanie objektov voľne žijúcich živočíchov	Predloženie informácií IFTS o získaných povoleniach na ťažbu predmetov živočíšneho sveta
Poplatky za používanie objektov vodných biologických zdrojov	Poskytovanie informácií IFTS o prijatých povoleniach a výške splatného poplatku	Najneskôr do 10 dní odo dňa doručenia povolenia
	Poskytovanie informácií o počte predmetov, ktoré sa majú odstrániť z biotopu, Inšpektorátu federálnej daňovej služby	Najneskôr do 20. dňa nasledujúceho mesiaca minulý mesiac dobu platnosti povolenia
Pravidelné platby za používanie podložia	Predloženie výpočtu pravidelných platieb za používanie podložia na IFTS	Na konci každého štvrťroka, najneskôr do posledný deň prvý mesiac nasledujúceho štvrťroka

30Jan

Dobré popoludnie, naši milí čitatelia! V sekcii sa už nahromadilo pomerne veľa článkov, ktoré boli na stránke publikované asi rok a pol. Okrem toho sme pre vás pripravili sekciu, kde si môžete stiahnuť aktuálne tlačivá priznaní, KUDIR, rôzne prehľady a prečítať si stručné požiadavky na ich vyplnenie. Je načase tieto informácie trochu usporiadať a informácií je pomerne veľa!

Vopred poviem, že najpohodlnejšie je generovať a odosielať správy cez špeciálna služba.

Dnes sa o to čiastočne pokúsime: pokúsime sa stručne a jasne hovoriť o tom, aký druh hlásenia by mal podať individuálny podnikateľ.

Hlásenie IP

Začnem možno tým, že všetky hlásenia, ktoré musí jednotlivý podnikateľ predkladať/udržiavať, možno pre pohodlie rozdeliť do niekoľkých skupín. V zásade sú štyri z nich:

1. podávanie správ o použitom daňovom systéme;
2. Podávanie správ o iných daniach (ak je to potrebné);
3. Zodpovednosť za zamestnancov (ak existujú, samozrejme);
4. Hlásenie o hotovostných transakciách (ak existujú hotovostné transakcie).

Teraz sa pozrime na každú z týchto štyroch skupín podrobnejšie.

Vykazovanie IP o použitom daňovom systéme

Tu je všetko jednoduché, akú hlavnú daň platíme - podávame takéto vyhlásenie. Kombinácia týchto dvoch režimov znamená, že podávame dve vyhlásenia. Kde si prenajmeme? Samozrejme na daňový úrad. Všetky informácie v nasledujúcej tabuľke:

daňový režim	vyhlásenie (formulár)	Termíny
	4-daň z príjmu fyzických osôb	Zostavený po obdržaní prvého príjmu, musí byť predložený do 5 dní po uplynutí mesiaca odo dňa prijatia tohto príjmu (pri novom IP)
	*
		Zostavené za rok, treba odovzdať do 30. apríla nasledujúceho roka
Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII)		Zostavené za štvrťrok, splatné do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po tomto štvrťroku
	Chýba vyhlásenie	Nevzdáva sa
		Zostavené za rok, treba odovzdať do 31. marca nasledujúceho roka
		Zostavené na základe výsledkov za štvrťrok pred 25. dňom mesiaca nasledujúceho po tomto štvrťroku

*No, malý komentár: Fyzický podnikateľ vo všeobecnom režime (OSNO) je platiteľom DPH, preto musí okrem dane z príjmov fyzických osôb priznať aj túto daň. Od 1. januára 2019 sa povinnosť platiť DPH objavila aj pre podnikateľov na Jednotnej poľnohospodárskej dani, takže aj oni budú nútení toto priznanie podávať. Ostatné daňové systémy sú klasifikované ako osobitné režimy, ktoré sú oslobodené od DPH, okrem transakcií, ktoré sú zdanené bezchybne, a stačí podať priznanie podľa vášho režimu.

Pri kombinovaní režimov, ktoré najčastejšie kombinujú zjednodušený daňový systém a UTII, sa podávajú obe priznania. Ďalšou možnosťou kombinácie týchto režimov je patent: tu bude jedno vyhlásenie, pretože v rámci PSN jednoducho žiadne vyhlásenie neexistuje.

Písali sme tiež o tom, ako vyplniť vyhlásenia:

Každý z daňových režimov má svoju vlastnú formu KUDIR. Dovoľte mi pripomenúť, že KUDIR sa musí vykonávať bez problémov. Potvrdzovať to nemusíte na daňový úrad, už je dávno zrušený, ale mali by ste ho mať k dispozícii: vytlačené, očíslované a zošité. Forma knihy závisí od daňového režimu:

Na dokončenie možno budete potrebovať nasledujúce články:

• (pre kombinovanie režimov);

IP správy o iných (dodatočných) daniach

IP dokáže vyniesť najviac odlišné typyčinnosti, v závislosti od toho mu môže vzniknúť povinnosť platiť a vykazovať ďalšie dane. Táto skupina daní zahŕňa:

• daň z pozemkov;
• prepravná daň;

K týmto dvom daniam podávajú priznanie len právnické osoby, fyzické osoby podnikatelia ho nepodávajú: daňový úrad sám vypočíta daň a pošle oznámenie.

• Vodná daň – zostavená na základe výsledkov každého štvrťroka, musí byť predložená do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po tomto štvrťroku;

Pre individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú v oblasti ťažby prírodných zdrojov alebo využívania voľne žijúcich živočíchov / WBR (vodné biologické zdroje), musíte zaplatiť a predložiť doklady k nasledujúcim daniam / poplatkom:

• Daň z ťažby nerastov (skrátene MET) – zostavuje sa za každý mesiac, treba ju odovzdať do konca nasledujúceho mesiaca;
• Poplatky za používanie predmetov zveri – odovzdávajú sa daňovému úradu, lehota na doručenie je do 10 dní odo dňa doručenia takéhoto povolenia;
• Poplatky za používanie zariadení UBR - tu je potrebné podať daňovému úradu dva typy hlásení:
  • – sa tiež predloží do 10 dní odo dňa prijatia takéhoto povolenia;
  • - predloží sa do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom mesiaci platnosti prijatého povolenia.
• Pravidelné platby za užívanie podložia - odovzdávajú sa daňovému úradu, zostavujú sa za štvrťrok, splatnosť - najneskôr posledný deň mesiaca nasledujúceho po tomto štvrťroku.

Hlásenie IP so zamestnancami

Ak individuálny podnikateľ pracuje na vlastnú päsť, len platí poistné pre seba: pevnú sumu a ak je výška jeho príjmu viac ako 300 tis.. V tomto prípade nie je potrebné žiadne vykazovanie.

Ak má však podnikateľ zamestnancov, objem výkazov, ktoré by sa mali vypracovať a predložiť príslušným orgánom, sa dramaticky zvýši. V roku 2019 sa dokumenty odovzdávajú na troch miestach: daňové, PFR a FSS.

Čo a kde je potrebné odovzdať, čítame v článku - tu sme už túto problematiku podrobne preskúmali s odkazmi na formuláre dokumentov.

IP reporting o hotovostných transakciách

Ešte raz pripomínam, že individuálni podnikatelia, ktorí majú operácie spojené s príjmom / výdajom / uskladnením peňažných prostriedkov, musia dodržiavať peňažnú disciplínu. Dodržiavanie pokladničnej disciplíny navyše nijako nezávisí od použitého režimu platenia daní a dostupnosti registračných pokladníc.

Tí, ktorí tieto doklady vedú v rámci pokladničnej disciplíny, nájdu o nich informácie a tlačivá na stiahnutie v sekcii. Platí to napríklad pre pomerne veľkých individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú v oblasti obchodu a majú niekoľko predajní.

Uvoľnenie v poradí dodržiavania peňažnej disciplíny pre individuálnych podnikateľov sa nevzťahuje na vyplácanie miezd zamestnancom v hotovosti. Ak platíte svojim zamestnancom v hotovosti, čo musíte doplatiť.

Služba na vedenie a podávanie výkazov pre individuálnych podnikateľov

Jedzte užitočná služba "Moja firma" na podávanie správ cez internet, vedenie účtovníctva a pod.

Je veľmi jednoduché s ním podávať prehľady, pretože doklady sa vypĺňajú automaticky, kalendár vám vždy povie, kedy a čo podať, vyplnené doklady je možné posielať cez internet. Ušetrí veľa času, námahy a trpezlivosti!

To je všetko. Ak máte nejaké otázky, píšte do komentárov.

01Jan

Dobrý deň, milí čitatelia! Už sme si všimli, že na stránke sa nahromadila celá séria článkov v sekcii, v ktorej je navigácia pre začiatočníkov trochu problematická. Najmä ak je zároveň potrebné zosúladiť podstatu článkov s formulármi hlásení - nájdete ich v sekcii.

Predtým sme urobili všeobecný článok o . Dnes budeme hovoriť o vykazovaní LLC a termínoch na jeho predloženie.. A samozrejme sa budeme snažiť v texte uvádzať odkazy na všetky užitočné články a formuláre, ktoré sú na stránke dostupné.

Pre pohodlnejšie a rýchlejšie vykazovanie LLC používa každý TÁTO služba.

Ako vždy, najprv rozdelíme reporting LLC do skupín. Tu, na rozdiel od IP, bude päť skupín, nie štyri. Prečo - poviem ďalej. Takže skupiny:

Teraz sa pozrime bližšie na každú skupinu.

LLC podáva správu o použitom daňovom systéme

Tu platí štandardné pravidlo: akú daň platíme – takéto priznanie treba podať na IFTS. Hlavné informácie uvádzame vo forme tabuľky:

daňový režim	vyhlásenie (formulár)	Termíny
BASIC (bežný režim)		Ak platíte štvrťročné preddavky: zostavuje sa za štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov pred 28. dňom mesiaca nasledujúceho po uvedenom období a za rok pred 28. marcom nasledujúceho roka Ak platíte mesačné zálohové platby: zostavené mesačne, 2 mesiace, 3 mesiace atď. do 11 mesiacov pred 28. dňom mesiaca nasledujúceho po určenom období a za rok pred 28. marcom nasledujúceho roka
		Zostavené na základe výsledkov za štvrťrok pred 25. dňom mesiaca nasledujúceho po tomto štvrťroku
Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII)		Zostavené za štvrťrok, splatné do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po tomto štvrťroku
		Zostavené za rok, treba odovzdať do 31. marca nasledujúceho roka
		Zostavené na základe výsledkov za štvrťrok pred 25. dňom mesiaca nasledujúceho po štvrťroku

Ako vždy doplním: LLC vo všeobecnom režime je platiteľom DPH, preto sú v tabuľke uvedené dve priznania: k dani z príjmov a k DPH. Osobitné režimy sú oslobodené od DPH, okrem Jednotnej poľnohospodárskej dane (pri ktorej bola od 1.1.2019 zavedená povinnosť platiť DPH a podávať priznanie), podávame len priznanie zodpovedajúce osobitnému režimu používanému pri zjednodušenej dani systém, UTII. Povinnosť podať hlásenie a zaplatiť DPH týmto podnikateľom vzniká len v osobitných prípadoch, napríklad pri prenájme priestorov od obce. Pri kombinovaní režimov, napríklad zjednodušených a imputovaných, budete musieť podať 2 priznania, teda za každý režim vlastné.

O tom, ako vyplniť vyhlásenia, sme už písali skôr (všetky príklady pre individuálnych podnikateľov platia aj pre LLC, podstata zadávania údajov do formulára je rovnaká):

Pokiaľ ide o KUDIR pre LLC, existujú určité zvláštnosti.

Po prvé, LLC vyplní KUDIR iba v zjednodušenom špeciálnom režime. . LLC o všeobecnom režime a ESHN nevedú KUDIR, všetky potrebné informácie na výpočet dane berú z účtovníctva. Na UTII nikto nevedie knihu príjmov / výdavkov: jednoducho neexistuje. Ale nikto nezrušil účtovanie fyzických ukazovateľov, takže to bude musieť byť stále organizované.

Nasledujúce články vám môžu pomôcť vyplniť KUDIR:

• (pre kombinovanie režimov).

Podávanie správ o dodatočných daniach

V závislosti od charakteristík činností LLC sa môžu platiť aj iné dane. Tie obsahujú:

• Daň z pozemkov - ;
• Dopravná daň - ;

Obe priznania sa vyhotovujú na konci kalendárneho roka a podávajú sa do 1. februára nasledujúceho roka.

• Vodná daň – zostavená na základe výsledkov každého štvrťroka, musí byť predložená do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po tomto štvrťroku;
• Daň z podnikania z hazardných hier - ak pracujete v tejto oblasti, potom na konci každého mesiaca budete potrebovať, termín je 20. nasledujúceho mesiaca;

V prípade právnických osôb pracujúcich v oblasti baníctva alebo právnických osôb, ktorých činnosť súvisí s využívaním voľne žijúcich živočíchov / WBR (vodné biologické zdroje), je potrebné zaplatiť a predložiť tieto doklady:

• Daň z ťažby nerastných surovín (skrátene MET) – zostavuje sa na každý mesiac, treba ju predložiť do konca nasledujúceho mesiaca;
• Poplatky za používanie predmetov zveri – odovzdávajú sa daňovému úradu, lehota na doručenie je do 10 dní odo dňa doručenia takéhoto povolenia;
• Poplatky za používanie zariadení UBR - tu je potrebné podať daňovému úradu dva typy hlásení:
  • – sa tiež predloží do 10 dní odo dňa prijatia takéhoto povolenia;
  • - predloží sa do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom mesiaci platnosti prijatého povolenia.
• Pravidelné platby za užívanie podložia - odovzdávajú sa daňovému úradu, zostavujú sa za štvrťrok, splatnosť - najneskôr posledný deň mesiaca nasledujúceho po tomto štvrťroku.

Správa o zamestnancoch spoločnosti

Čo sa týka odvodov pre zamestnancov, tak s vykazovaním je všetko rovnaké ako s. V roku 2019 hlásime na daňový úrad (priemerný stav, daň z príjmu 2 fyzických osôb, daň z príjmu 6 osôb a výpočet poistného), na Dôchodkový fond Ruskej federácie (SZV-M a údaj o dobe poistenia r. poistencom) a na FSS (odovzdávame 4-FSS na príspevkoch na úrazy) .

Hlásenie organizácie o hotovostných transakciách

Nie raz sme písali aj o hotovostných transakciách. Organizácie sú teda povinné dodržiavať hotovostnú disciplínu, vrátane stanovenia hotovostného limitu - maximálnej sumy hotovosti, ktorú je možné uložiť na pokladni (všetko, čo je nad rámec, musí byť uložené v banke). Pre malé organizácie platí zhovievavosť: nie je možné stanoviť peňažný limit, ale toto rozhodnutie musí byť formalizované príslušným príkazom. Môžete zistiť, do akého druhu podnikania patríte: malý, stredný alebo veľký - podľa stanovených kritérií.