Låneränta i 1:or 8.3. Typiska bokföringsposter för lån. Ränta på kortfristigt lån

Att få ett lån kommer ofta med en skyldighet att betala ränta för dess användning under en viss tid. I vissa situationer är de normaliserade.

Ränta på erhållna lån återspeglas genom att debiteringen av konto 91.2 för övriga utgifter och krediten eller konton bokförs. De beräknas varje månad enligt periodiseringsmetoden om lånetiden är längre än ett år. Med kontantmetoden - den dag räntan överförs.

Om skulden kontrolleras (lånet tillhandahölls av en utländsk organisation som äger 20 % av det auktoriserade kapitalet, eller ett dotterbolag till denna organisation), beräknas räntan genom att dividera räntan för rapporterings- eller skatteperioden med kapitaliseringen förhållandet per det senaste rapporteringsdatumet. Detta värde får inte överstiga den maximala nivån (artikel 269 i Ryska federationens skattelag).

Vid utgivning av lån i utländsk valuta uppstår ett behov. Med kontantmetoden är denna situation omöjlig.

Typiska poster i redovisningen

När du bygger fastigheter ingår ränta på lånet i deras initiala kostnad:

Debet 08 Kredit 66 (67).

När bygget är klart görs en anteckning:

Debet 91,2 Kredit 66 (67).

Om räntesatsen överstiger normen för kontrollerad skuld uppstår en uppskjuten skatteskuld som ska återspeglas på:

debitering av konto 68.4.2 och kreditering av konto.

Exempel på konteringar för ett lån från en juridisk person

Företaget försågs med ett kontantlån för en period av månader med en ränta på 12% per år till ett belopp av 350 000 rubel.

Inlägg:

Konto Dt	Kt konto	Ledningsbeskrivning	Transaktionsbelopp	En dokumentbas
	66	Mottaget kontantlån	350 000	Låneavtal Kontoutdrag
91.2	66	Upplupen ränta enligt låneavtalet	38 500	Redovisningsinformation
66		Ränta överförd	38 500	Betalningsorder
66		Lånet återbetalt	350 000	Betalningsorder

Om långivaren enskild, på beloppet av ränta som betalas till honom: 13 % för invånare och 35 % för utlänningar. Denna operation dokumenteras genom bokföring: Debitering 73 (76) Kredit 68 Personskatt. Överföring av ränta till en individ görs genom att registrera Debet 66 (67) Kredit (50).

Lån från en privatperson

Organisationen fick ett lån från direktören till ett belopp av 80 000 rubel. med 5 % per år i 3 månader.

Inlägg:

Konto Dt	Kt konto	Ledningsbeskrivning	Transaktionsbelopp	En dokumentbas
50	66	Mottaget kontantlån	80 000	Prikhodny kontant beställning
91.2	66	Upplupen ränta	600	Redovisningsinformation
73	68 personlig inkomstskatt	Personlig inkomstskatt innehållen ränta	78	Redovisningsinformation
66	50	Räntan betald	522	Kontantbeslut
66	50	Lånet återbetalt	80 000	Kontantbeslut

Mjukvarumodul "Beräkning och periodisering av ränta under låne-/kreditavtal."

Mjukvarumodulen ger användare av 1C:Enterprise 8-program ett enkelt och bekvämt sätt att upprätthålla bokföring och skatteregister över ömsesidiga uppgörelser under kredit- och låneavtal, och viktigast av allt, automatiskt beräkna och samla ränta beroende på villkoren i avtalet.

Rutinarbete med att genomföra avvecklingar under låneavtal och avstämning med kreditinstitut kan nu utföras med hjälp av programmet 1C:Enterprise 8 på ett automatiserat sätt.

Modulens huvudfunktioner:

Redovisning av både mottagna och utgivna lån.
Utöka parametrarna för avtalskortet för att ta hänsyn till villkoren för beräkning och periodisering av räntor, schemat för räntesatser, konton och analyser för fördelning av kostnader för upplupen ränta.
Räntan beräknas under avtalets löptid, med hänsyn till historiken för transaktioner som ändrar lånekroppen och historiken för förändringar i räntesatserna.
För skatteredovisning skillnader beräknas automatiskt och återspeglas i enlighet med maximistandarden för att hänföra kostnader till upplupen ränta.
Ett dokument har tagits fram för gruppberäkning och beräkning av ränta enligt befintliga låneavtal (och ränteberäkningen syns i detalj i dokumentet).
En rapport har tagits fram för att få allmän information om låneavtal och upplupen ränta.

Dessa funktioner beskrivs mer i detalj nedan och vi kan genomföra en kostnadsfri demonstration av denna modul för dig på ditt kontor eller på distans via Internet.

Den utvecklade mjukvarumodulen är avsedd för konfigurationer 1C: Accounting 8 (utgåva 2.0 och 3.0) och konfigurationer "1C: Integrated Automation 8" och "1C: Manufacturing Enterprise Management 8". Dessutom kan den här modulen enkelt integreras i industrilösningar utvecklade av 1C och dess partners.

Avtalskort. Lånevillkorsparametrar

En ny flik "Villkor för låneavtalet" visas i katalogen "Motpartsavtal" (Figur 1):

Bild 1: Exempel på ett låneavtalskort

På fliken är det möjligt att ange attributet "Låneavtal", och om attributet är inställt kommer urvalet av låneavtalets villkor i redovisning och skatteredovisning att bli tillgängligt:

Allmänna villkor för ett låneavtal (Figur 2):

Lånets ränteberäkningsperiod:
- Standard (emissions-/kvittodag ingår inte i beräkningen av %, återbetalningsdag ingår i beräkningen av %)
- Ej standard (emissions-/kvittodag ingår i beräkningen av %, återbetalningsdag ingår inte i beräkningen av %)
Lånets återbetalningstid

Bild 2: Allmänna villkor för låneavtalet

Villkor för låneavtalet i redovisningsavdelningen (Figur 3):

Ränteberäkningsgrund:
- 365/366 dagar
- 360 dagar
- Ställ in manuellt
Ränteförändringstabell:
- Period - datum för ränteändring
- Räntesats - räntans belopp

Figur 3: Villkor för låneavtalet i ekonomiavdelningen

Villkor för låneavtalet vid NU (Figur 4):

Ränteberäkningsgrund:
- 365/366 dagar
- 360 dagar
- Ställ in manuellt
Typ av ränta i NU:
- Fast - fast ränta (refinansieringsränta/standard) för inkommande trancher under hela avtalsperioden (Om fast ränta väljs blir det möjligt att föra in initiala saldon för inkommande trancher för NU)
- Rörlig – räntan (refinansieringsränta/standard) förändras över tiden

Figur 4: Villkor för låneavtalet vid NU

Standardkonton (Figur 5):

Konto för ränteberäkning kommer inte att antecknas i avtalskortet. Fakturor kommer att matas in automatiskt enligt följande princip:
- Om huvuddelen av det mottagna lånet har ett saldo på kontona 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, kommer ränta att löpa på kontona 66.02, 66.04, 66.22, 66.24, respektive
- Om huvuddelen av det mottagna lånet har ett saldo på kontona 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, kommer ränta att löpa på kontona 67.02, 67.04, 67.22, 67.24, respektive
- Om huvuddelen av det utgivna lånet har ett saldo på kontona 58.03, 58.07, kommer ränta att löpa på kontona 76.03, 76.29.
Tabell över standardkostnads- och inkomstkonton:
- Period – det datum från vilket standardkonton träder i kraft
- Bokföringskonto – ett av de angivna kontona: 08.03, 91, 76
- Subconto – subconto av redovisningskontot
- NU-konto – fylls i i enlighet med valt BU-konto (NU-konto kan skilja sig från BU-kontot)
  - konto i BU 91 konto i NU 91 (separation accepterad/ej godkänd)
  - konto i BU 08 konto i NU 91 (separation accepterad/ej godkänd)
  - konto i BU 76 konto i NU 76
- Subconto NU – subconto NU (accepterat)
- Subconto NU (inte accepterat)

Figur 5. Exempel på fliken "Standardkonton" avtalskort

Refinansieringsräntor och räntenormer för skatteredovisning

Refinansieringsräntor lagras i standardregistret ”Central Bank Refinanciing Rate” (Figur 6), data om aktuella räntor laddas ner månadsvis när reglerad rapportering uppdateras.

Figur 6: Registerdata "Centralbankens refinansieringsräntor"

För att lagra standarder har ett särskilt periodiskt register över information skapats med en period på "Standarder (låneblock)"-dag (Figur 7). Registret lagrar följande data:

Period – det datum från vilket standardens värde träder i kraft
Valuta
Typ av standard:
- I procent
- Koefficient
Standard - standardens värde

Figur 7: Registerdata "O1: Standarder (låneblock)"

Ange initiala saldon för inkommande trancher till NU

För att mata in initiala saldon för inkommande trancher i NU, används speciell behandling - "Data för inkommande trancher av låneavtalet" (Figur 9):

Figur 9: Exempel på användning av bearbetning "Data om inkommande trancher av ett låneavtal"

Tabelldelen av dokumentet:

Datum – datum för inkommande tranch
Registrator – dokumentregistrator, du kan välja mellan följande dokument:
- Avräkningsdokument med motparten (manuell redovisning)
- Skuldjustering
- Drift (redovisning och skatteredovisning)
- Inkommande betalningsorder
- Utgående betalningsorder
- Kvitto kontantbeställning
- Kontantbeslut
Inkommande tranch – mängden inkommande tranch
Standardtyp – värdet kan inte redigeras, det infogas automatiskt från register
Standard – värdet kan inte redigeras, det ersätts automatiskt från register
Refinansieringsränta, % – värdet kan inte redigeras, det matas in automatiskt från registren

Det är möjligt att fylla tabelldelen med data bokföring(tabellen kommer att innehålla alla uppgifter om inkommande trancher, med undantag för dokumentdata "Ange initiala saldon för ömsesidiga avräkningar" - de måste matas in manuellt)

Dokument "Upplupna räntor på lån"

Dokumentet är avsett för automatisk beräkning av upplupen ränta på mottagna/utgivna lån (Figur 11):

Figur 11: Exempel på ett dokument "Upplupna räntor på mottagna lån"

Grundläggande information om dokumenthuvudet:

Typ av operation
- Ränta på erhållna lån
- Ränta på utgivna lån
Organisation
Periodiseringstid – början/slutet av ränteperioden, perioden får inte överstiga ett kalenderår
Ansvarig
En kommentar

Tabelldel "Lista över låneavtal"

Motpart
Motpartsavtal
Kontraktsvaluta
Lånekroppskonto
Belopp % (bruttokontrakt)
BU-belopp (RUB)
Belopp NU (accepterat, gnugga.) – kolumnen är endast tillgänglig för typen av operation "Ränta på mottagna lån"
Belopp NU (ej accepterat, rub.) – kolumnen är endast tillgänglig för typen av transaktion "Ränta på mottagna lån"

Tabelldelen "Beräkning av ränteperiodisering" (tabelldelen visar uppdelningen av raden i tabelldelen "Lista över låneavtal", uppgifterna i tabelldelen kan inte redigeras, de beräknas automatiskt)

Datum – start-/slutdatum för ränteperioden, datum för ändring av låneorganet, datum för ändring av räntan, datum för ändring av värdena på motsvarande konton/underkonton (för typen av transaktion "Ränta på mottagna lån" – datum för ändring av refinansieringsräntor/standarder, för alla typer av transaktioner kan dessutom inkludera ett datum som föregår händelserna)
Delta – det belopp med vilket låneorganet ändras
Skuldbelopp per datum
Ränta
Beräkning av beloppet - en strängrepresentation av beräkningen av beloppet av upplupen ränta
Belopp % (kontraktets valuta) – beräknat belopp för upplupen ränta i kontraktets valuta
Redovisningsbelopp (RUB) – beräknat belopp för upplupen ränta i redovisning
Beräkning av NU-beloppet – en strängrepresentation av beräkningen av beloppet av upplupen ränta i NU (kolumnen är endast tillgänglig för typen av operation "Räntor på mottagna lån")
Belopp NU (accepterat, rub.) – det beräknade beloppet för upplupen ränta som accepteras i NU (kolumnen är endast tillgänglig för typen av transaktion "Ränta på mottagna lån")
Belopp NU (ej accepterat, rub.) – det beräknade beloppet för upplupen ränta som inte accepteras i NU (kolumnen är endast tillgänglig för typen av transaktion "Ränta på mottagna lån")
Cor. redovisningskonto
Subconto
Cor. NU-konto
Subconto NU
Subconto NU (ej accepterad) – kolumnen är endast tillgänglig för typen av operation "Ränta på mottagna lån"

För ett dokument är det möjligt att automatiskt fylla i tabelldelen "Lista över låneavtal" med data från avtal för vilka attributet "Låneavtal" är satt. Dessutom är det möjligt att endast beräkna en specifik rad i tabellen "Lista över låneavtal".

Exempel:

Låt motparten ”Kortgivare” enligt ett kortfristigt låneavtal ”Avtal” ha ett ränteberäkningsunderlag på ”365/366 dagar”, en låneränteberäkningsperiod på ”standard” och en fast ränta för hela löptiden av avtal.

Perioden "September 2013" väljs för ränteuppräkningsdokumentet

Från och med 1 september 2013 finns inget saldo på konto 66.01.

2013-09-25 – första inkommande delen av lånet – 80 000 000,00

2013-09-26 – andra inkommande delen av lånet – 16 500 000,00

Räntetabell:

25.09.2013

7,10 %

Refinansieringsräntetabell

14.09.2012

Standard, koefficient - 1,8

Som ett resultat av att fylla i kommer beräkningstabellen under "Avtalet"-avtalet för "Kreditör"-motparten att ha formen (av bekvämlighetsskäl, subconto- och korrespondentkonton återspeglas inte i TC, vi antar att de är oförändrade):

datum	Lånerörelse (inkomst/kostnad)	Skuldbelopp per datum	Ränta	Beräkning av beloppet	Belopp % (bruttokontrakt)	BU-belopp (RUB).	Beräkning av mängden NU	Mängd NU (godkänd, gnugga.)	Mängd NU (inte accepterat, rub.)
25.09.13	80 000 000,00	80 000 000,00	7 . 1 0%	0 * 7 . 1 0% 1 / 365*			() 1 / 365*
26.09.13	16 500 000,00	96 500 000,00	7 . 1 0%	80 000 000.00 * 7 . 1 0% 1 / 365*	15 561.64	15 561.64	(80 000 000.00 8.25% * 1.80) * 1 / 365*	14 904 . 12	657.52
30.09.13		96 500 000,00	7 . 1 0%	96 500 000.00 * 7 . 1 0% 4 / 365*	75 084.93	75 084.93	(80 000 000.00 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365*	71 912 . 33	3 172.6
TOTAL					90 646.57	90 646.57		86 816 . 45	3 830.12

Redovisningsposter

Dt 91 Kt 66,02 för beloppet90 646.57

Skattebokföringsposter

Dt 91 Kt till ett belopp av 86 816,45 (typ av redovisning NU)

Dt 91 Kt för mängden 3830.12 (typ av PR-redovisning)

Särskilda rapporter

Register över låneavtal (Ränteberäkning)

Rapporten låter dig se beräkningen av ränta på låneavtal för perioden.

I rapporten ”Register av låneavtal (Ränteberäkning)” är det möjligt att välja efter organisationslista, motpart, låneavtal.

Register över låneavtal (upplupen ränta)

Rapporten låter dig se upplupen ränta på låneavtal för perioden.

Rapporten ”Register över låneavtal (Upplupen ränta)” låter dig välja efter organisationslista, motpart, låneavtal.

En insättning eller bankinsättning är beloppet Pengar, tillfälligt placerad hos bank eller annat kreditinstitut i syfte att erhålla inkomst i form av ränta. Insättningen är en skuld från banken eller annat kreditinstitut till insättaren, det vill säga den är föremål för återlämnande.

Dokumentet som ska återspeglas i redovisningen av insättningen är "Bankinsättningsavtalet". Särskild uppmärksamhet bör ägnas (för att korrekt återspegla transaktioner i redovisningen) till typen av insättning i avtalet, perioden för placering av medel, andelen periodisering och beräkning av ränta, samt villkoren för tidig uppsägning av avtalet för placering en deposition.

Det finns två sätt att spegla placeringen av en insättning i 1C: Bokföring: genom att ladda ner ett utdrag och genom att manuellt mata in dokumentet.

Låt oss titta på ett exempel på hur man reflekterar i 1C: Accounting 8.3-programmet placeringen av medel på insättning och ackumulering av ränta på insättningen med tidig uppsägning av kontraktet.

Exempel

Organisationen LLC "Trading House "Complex" den 04/05/2017 placerade medel på insättning hos ett kreditinstitut: 5 000 000,00 rubel, till 8% per år, under en period av 1 år. Ränta betalas vid utgången av avtalsperioden. Vid förtida uppsägning av kontraktet omräknas räntan med en räntesats på 2,5 % per år.

I redovisningen redovisas en insättning som en finansiell investering. Finansiella investeringar accepteras för redovisning till sin ursprungliga kostnad, vilket är lika med summan av medel som krediteras insättningen.

För att registrera insättningsbeloppet valdes underkonto 55.03 (Insättningskonton).

Vi återspeglar överföringen av medel till insättningen i programmet 1C: Accounting 8.3.

Vi skapar ett dokument "Avskrivning från det aktuella kontot" genom att gå till: "Bank och kassa/Bankutdrag/Avskrivningar."

Mottagare – ange "det kreditinstitut till vilket vi överför medel för insättning;
Belopp: i vårt exempel är det 5 000 000,00 rubel;
Ett avtal som har formen "Övrigt" och motsvarande avvecklingsvaluta;
DDS-artikel – välj artikeln "Insättningsplacering";
Avvecklingskonto - ange underkonto 55.03 (Inlåningskonton);
I fältet för betalningsändamål anger vi varför vi överför pengar, enligt vilket avtal;
Markera kryssrutan "Bekräftad av kontoutdrag";
Klicka på "Svep och stäng".

Vi måste återspegla i programmet hur räntan beräknas för april månad. Nu går vi Operationer/Operationer inmatade manuellt/Skapa/Välj dokumenttyp – "Operation"

"Från" - ange transaktionens bokföringsdatum 05/01/2017;
"Transaktionsbelopp" – ange beloppet för upplupen ränta för april 2017. Beräknat med formeln 28 493,15 RUB = ((5 000 000* 8%)/365)*26 (där 8 % ränta enligt kontraktet, 365 antal dagar på ett år , 26 antal dagar i april).

Vi måste ange transaktionerna "Transaktioner för beräkning av bankränta" i tabelldelen av dokumentet.

Klicka på "Lägg till" i tabellsektionen.

"Subconto 2Dt" - från katalogen "Motparter", välj vår "PJSC Sberbank";
"Subconto 3Dt" - välj insättningsavtalet "55";
"Kredit" – välj konto 91.01 "Övriga inkomster";
“Subconto Kt2” – DDS-artikeln “Räntefordran (betald);
Spela in och stäng.

Därefter samlar vi också på oss ränta i programmet, i ett separat dokument för maj, vilket kommer att uppgå till: 33 972,60 rubel = ((5 000 000* 8%)/365)*31 (där 8%-räntan enligt kontraktet, 365 antal dagar på ett år, 31 antal dagar i maj).

Och för juni: 32 876,71 rubel =((5 000 000* 8%)/365)*31 (där 8% är kursen enligt kontraktet, 365 är antalet dagar i året, 30 är antalet dagar för juni).

Den 07/03/2017 säger organisationen LLC "Trading House "Complex"" upp avtalet om att placera en insättning hos kreditinstitutet i förtid. För att återspegla denna operation i programmet 1C: Accounting 8.3, skapa dokumentet "Kvitto till aktuellt konto" i manuellt läge, gå till

"Kontrakt" – välj med vyn "Övrigt" och motsvarande betalningsvaluta;
DDS-objekt – ange "Return of deposit";
Avräkningskonto – välj underkonto 55.03 (Inlåningskonton);
Gör en insättning i 1C (dess avkastning) och stäng.

Eftersom organisationen sade upp insättningsavtalet i förtid måste vi räkna om räntebeloppet till en reducerad ränta och återspegla det i programmet.

För detta går vi Operationer/Operationer inmatade manuellt/Skapa – välj dokumenttypen "Operation".

"Från" - ange transaktionens redovisningsdatum 2017-03-07;
"Innehåll" – vi anger innehållet i vår verksamhet;
"Transaktionsbelopp" – ange beloppet för upplupen ränta för april, maj, juni, juli 2017). Beloppet beräknas med formeln: 30 479,45 RUB = ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) där (2,5 % reducerad ränta enligt avtalet, 365 antal dagar på ett år, 26 antal dagar för april, 31 antal dagar för maj, 30 antal dagar för juni, 2 antal dagar för juli).

Klicka på knappen "Lägg till i tabellsektionen".

Fyll i tabelldelen av dokumentet:

"Debet" - välj underkonto 76.09 "Övriga uppgörelser med olika gäldenärer och borgenärer";
"Subconto 2Dt" från katalogen "Motparter", välj vår "PJSC Sberbank";
"Subconto 3Dt" - välj insättningsavtalet "55";
”Subconto 4Dt” – ange dokumentet för avveckling med motparter. I vårt exempel är detta "Avskrivning från löpande konto 0000-000001 daterad 04/05/2017";
"Kredit", välj konto 91.01 "Övriga inkomster";
“Subconto Kt2” – DDS-artikeln “Räntefordran (betald)”;
Spela in och stäng.

Nu behöver vi göra justeringar i 1C: Accounting 8.3-programmet för upplupen ränta för april, maj, juni 2017 på grund av överdriven periodisering av ränta på inlåning.

För detta går vi Operationer/Operationer inmatade manuellt/Skapa – välj dokumenttypen "Dokumentåterföring".

Justeringen ska göras i separata dokument för varje transaktion för upplupen ränta på depositionen för april, maj och juni 2017.

För att återspegla mottagandet av ränta på en insättning i programmet 1C: Accounting 8.3, skapa manuellt dokumentet "Kvitto till det aktuella kontot"; för detta går vi Bank och kassa/Kontoutdrag/Kvitton.

"Konto" – välj konto 51 "Lopande konton";
"Som." Nummer" och "In. Datum” – ange bankorderns nummer och datum;
"Betalare" - välj vår "PJSC Sberbank";
"Belopp" – ange beloppet för vår insättning: RUB 5 000 000,00;
"Kontrakt" - välj med vyn "Övrigt" och motsvarande betalningsvaluta;
DDS-post - välj "Ränta på lån och upplåning";
Avräkningskonto - ange underkonto 76.09 ("Andra avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer");
I fältet för betalningsändamål: vi anger varför medlen överförs till oss, enligt vilket avtal;
Fältet "Avräkningskonton" fylls i automatiskt när du väljer typ av transaktion i dokumentet "Kvitto till aktuellt konto";
När du är klar, reflektera insättningen i 1C och stäng.

För att kontrollera mängden upplupen ränta i 1C: Accounting 8.3-programmet måste du generera en "Kontokort"-rapport som anger konto 76.09 i valet.

Du kan se saldot på insättningsbeloppet i programmet "1C: Accounting 8.3" genom att generera rapporten "Kontokort" och ange konto 55.03 i valet.

Vi tittade på exemplet med att placera medel på insättning i "1C: Redovisning" genom att ladda ner ett utdrag och manuellt mata in dokumentet, samt beräkna ränta på insättningen med tidig uppsägning av kontraktet. Vilken som helst av metoderna är ganska enkel, men kräver viss kunskap.

Organisationen kan ge ut själv eller ta emot lånade medel. Enligt lånevillkoren skiljer man på kort och lång sikt. En annan nyans som påverkar bokföringen är om lånet lämnas utan betalning för användning av medel (räntefritt) eller om ränta ska betalas (räntebärande). I den här artikeln kommer vi att titta på exempel på konteringar för lån som utfärdas och tas emot.

En juridisk person, enskild företagare och individ kan få lån. I sin tur kan organisationen tillfälligt ge ut medel och egendom för användning, både till andra företag och till privatpersoner (dess anställda, grundare, främlingar).

Inlägg för att få lån

Tiden för att ge ut kortfristiga lån överstiger inte 1 år. När en organisation får medel från ett kreditinstitut, grundare m.m. de beaktas. Lånet kan erhållas kontant, genom överföring till konto eller i utländsk valuta. Följande poster kommer att göras i enlighet med detta:

Debet 50 ( , ) Kredit 66— anslag för att få lån.

Vid återbetalning av skulden återförs kontering:

Debet 66 Kredit 50 (,).

Betalningsbeloppet och frekvensen anges i kontraktsvillkoren.

När ett företag ådrar sig extra kostnader för att få ett lån, registreras de på 91 konton:

Debet 91,2 Kredit 66.

Långfristiga lån lämnas för en period på mer än ett år. . Du kan redogöra för lånet på detta konto, eller efter att återbetalningstiden blir kortare än 12 månader, överföra det till konto 66:

Debet 67 Kredit 66.

Exempel på transaktioner med lånekvitto:

Organisationen fick två lån: ett för 6 månader till ett belopp av 150 000 rubel och det andra för 36 månader till ett belopp av 680 000 rubel. När man ansökte om ett långsiktigt lån betalades advokatens tjänster - 5 000 rubel.

Inlägg:

Konto Dt	Kt konto	Ledningsbeskrivning	Transaktionsbelopp	En dokumentbas
	66	Kortfristigt lån erhållits	150 000	Kontoutdrag
66	50	Kortfristigt lån återbetalas efter 6 månader	150 000	Betalningsuppdrag ref.
	67	Erhållet långfristigt lån	680 000	Kontoutdrag
60		Betald advokattjänster	5 000	Betalningsuppdrag ref.
91.2	67	Juridiska tjänster ingår som kostnader	5 000	Intyg om färdigställande
67		Långsiktigt lån återbetalas	680 000	Betalningsuppdrag ref.

Redovisning av lån från långivaren - poster för utfärdande av lån

Om ett företag utfärdar ett lån till en annan organisation, kommer transaktionerna att vara som följer:

Debet 58 kredit (50, …)– kontering av det utgivna lånet.

Som framgår av inlägget kan ett lån lämnas inte bara i form av en summa pengar, utan också i form av egendom (material, anläggningstillgångar etc.). Det belopp som kommer att beaktas i detta fall är värdet av varor/material m.m.

Vid utfärdande av ett räntefritt lån juridisk enhet beloppet beaktas i debiteringen av konto 76 och krediteringen av kontot för utgivande av medel eller egendom (50,10 etc.).

Lånets återbetalning dokumenteras genom att posta:

Debet (50, 40...) Kredit 58 (76).

När det gäller beskattning av lån med moms finns två motsatta synpunkter. Den första är baserad på det faktum att det finns en överföring av äganderätt, vilket är en implementering (artikel 39 i Ryska federationens skattelag). Försäljning är momspliktig. Den motsatta synvinkeln: när man tar emot och returnerar ett lån i form av varor finns det inget föremål för momsbeskattning.

Poster för momsredovisning på naturalån:

Debet 91,2 Kredit 68 moms- vid emission av lån
Debet 19 Kredit 58 (76)– redovisning av ingående moms vid återbetalning av lån.

Utfärdandet av ett lån till en anställd i en organisation dokumenteras genom att posta:

Debet 73 Kredit 50 ().

Returen behandlas genom returpostering.

Organisationen utfärdade ett räntefritt lån till en juridisk person till ett belopp av 320 000 rubel.

Inlägg för att ge ut ett lån:

Redovisning av räntor på lån

Kostnader för betalning av ränta på lån bokförs som övriga utgifter på konto 91. I skatteredovisning skrivs de av varje månad, oavsett betalning enligt avtalsvillkoren.

Kabeldragning Debet 66 (67) Kredit ränta på lån betalas, och genom bokföring Debet 91,2 Kredit 66 (67) de beaktas som utgifter.

För organisationer som tillhandahåller lån beaktas ränta i övriga inkomster: Debet 76 kredit (50). Mottagande: Debet 50 () Kredit 76.

Organisationen fick ett lån på 120 000 rubel, som beskattas med en skattesats på 10% per år. För den första månaden av att använda lånade medel (17 dagar) uppgick räntebeloppet till 567 rubel, för den andra månaden 1000 rubel, för den tredje (12 dagar) 400 rubel, varefter lånet återbetalades.

Inlägg:

Konto Dt	Kt konto	Ledningsbeskrivning	Transaktionsbelopp	En dokumentbas

Låneredovisning i 1C är delvis automatiserad, så du måste utföra vissa operationer manuellt eller använda ytterligare bearbetning. Först och främst handlar det om beräkning av räntor och materiella fördelar som kan uppstå när ett lån utfärdas till en anställd i en organisation utan ränta, eller det finns ränta, men det är mindre än 2/3 av refinansieringsräntan.

I de senaste 1C-releaserna läggs bokföringskonton för både lån och ränta på dem in automatiskt, så för korrekt bildande av transaktioner behöver revisorn bara fylla i dokumentinformationen korrekt.

Låt oss i detalj överväga utförandet av operationer för att utfärda och återbetala ett lån. Låt oss anta att en anställd i organisationen PromTech LLC, S.V. Larionova. Ett kortfristigt lån utfärdades i januari 2016.

Våra exempelvillkor:

Lånebeloppet är 120 tusen rubel
Lånetid – 12 månader
Låneprocent – 6 %
Refinansieringsränta – 11 %

Vi kommer att beräkna beloppen för betalningar, räntor och personlig inkomstskatt med hjälp av särskild bearbetning (Fig. 1). Om det inte finns någon sådan bearbetning måste du räkna manuellt.

Återbetalningen av skulden börjar i månaden efter den månad då lånet utfärdades, i vårt fall - från februari 2016.

Formler med vilka ränta och materiella fördelar beräknas:

Räntebelopp = Belopp av skuld * Ränta * Antal dagar i en månad / Antal dagar i ett år
Belopp av ekonomiska fördelar = Skuldbelopp (2/3 refinansieringsränta - ränta) *Antal dagar i en månad/Antal dagar i ett år;

Alla beräkningar är klara. Låt oss nu se vilka dokument som behöver genereras i 1C för att återspegla lånet.

Ge ut ett lån via ett löpande konto

I fig. 2 – betalningsorder, enligt vilket lånebeloppet överförs till den anställde. Det viktigaste du bör vara uppmärksam på när du fyller i detta dokument är typen av operation. I det här fallet är det "Ge ut ett lån till en anställd." Underkontona i transaktionerna beror på typen av transaktion.

Baserat på betalningsordern utfärdas den (Fig. 3).

Efter att ha fyllt i detta dokument kommer vi att ta emot poster i korrespondens med konto 73.01 "Avräkningar för lämnade lån" (Fig. 4) i enlighet med den tidigare valda operationen.

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

Avdrag för ränta på ett 1C-lån från en anställds lön

Låt oss nu ta reda på hur man återspeglar avdrag från en anställds lön. För detta ändamål använder vi tre dokument:

Löner
Manuell inmatning
Bokföring av personlig inkomstskatt

Kapitalbeloppen och räntan på det registreras i dokumentet "" (Fig. 5).

Observera att för att fylla i betalningsbeloppen måste du först lägga till två typer av avdrag i den allmänna avdragslistan.

Tyvärr kommer dessa belopp inte att återspeglas i konteringarna, eftersom dokumentet "Lön" inte flyttar redovisningsregistret. Du måste skapa ett dokument " " (Fig. 6).

För att återspegla personlig inkomstskatt, välj dokumentet "Personligationer" (Fig. 7)

Vi fyller i två flikar i den: "Inkomst" (Fig. 8) och "Upphållen på alla insatser" (Fig. 9).

Samma inkomstkod väljs på båda flikarna - 2610.

Reflektion av anställdas personliga inkomstskatt

Och ytterligare en manuell operation, den svåraste, med att fylla i register (Fig. 10). Det behövs för att återspegla personlig inkomstskatt på materiella förmåner i redovisningen.