Hər bir fərdi sahibkar hər il özü üçün icbari sığorta haqqı ödəyir - biznesin aparılması faktından və işçilərin olmasından asılı olmayaraq. Bu yazıda sizə pulsuz töhfə kalkulyatorumuzdan necə istifadə edəcəyinizi və töhfələrinizi özünüz necə hesablayacağınızı - natamam bir il üçün, nə vaxt və harada ödəyəcəyinizi və töhfələrin ödənilməməsi üçün nə baş verdiyini izah edəcəyik.
Kalkulyatordan necə istifadə etmək olar?
- — fərdi sahibkarın fəaliyyətinin başlanması — Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyata alınma tarixi;
- — fərdi sahibkarın fəaliyyətinin sonu — sahibkarlıq fəaliyyətinin dayandırılmasının qeydə alındığı tarix.
Sonra, "Gəlir" sahəsində, 300 min rubldan çox olduqda, il üçün gəlir məbləğini daxil edin:
- - sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə bu, xərclər nəzərə alınmadan gəlirdir;
- — UTII və patentdə biz verginin ödənildiyi hesablanmış illik gəlirə və ya patentin qəbul etdiyi gəlirin məbləğinə baxırıq;
- — OSNO-da bu, vergi tutulması ilə azaldılması lazım olan gəlirin məbləğidir.
Sağdakı kalkulyatorun aşağı hissəsində ödənilməli olan töhfələrin miqdarını görəcəksiniz. Hesablama avtomatik olaraq aparılır, əlavə bir şey basmağa ehtiyac yoxdur.
Sığorta haqlarını necə hesablamaq olar?
Əmanətlərin məbləği pensiya üçün sabit bir hissədən və ibarətdir Sağlamlıq sığortası və ildə 300 mindən çox gəlirə görə ödənilən əlavə 1% töhfə. Pensiya sığortası üçün əlavə haqlar ödənilir.
Sabit töhfələr sahibkar bizneslə məşğul olmasa və gəlir əldə etməsə belə ödəyir. Hər il məmurlar sabit töhfələrin məbləğini yenidən təyin etməlidirlər. Cədvəlimizdə rus sahibkarlarının son dörd il ərzində nə qədər töhfələr verdiyini görə bilərsiniz.
Əlavə 1% töhfə ildə 300 min rubldan çox qazanan fərdi sahibkarlar ödəyirlər. Gəlirlərin miqdarı vergitutma sistemi ilə müəyyən edilir, bu barədə yuxarıda yazmışıq.
Sabit hissədən və 1% -dən 300 min rubldan ibarət olan 2018-ci il üçün pensiya sığortasına töhfələrin məbləği 218.200 rubldan, 2019-cu il üçün - 241.716 rubldan çox olmamalıdır.
Fərdi sahibkarın bir ildən az müddətə sığorta haqları
Əgər sahibkar ilin ortasında fərdi sahibkarı qeydiyyata alıbsa və ya bağlayıbsa, sığorta haqları fərdi sahibkar statusunda real fəaliyyət vaxtı əsasında hesablanır. Hesablamaq üçün tam ayların sayını və natamam fəaliyyət ayında günlərin sayını bilməlisiniz. Fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı tarixi və sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verilməsinin qeydiyyata alındığı tarixi hesablamaq lazım deyil:
- — fərdi sahibkarın fəaliyyətinin ilk günü — Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyata alındığı tarix;
- — fərdi sahibkarın fəaliyyətinin son günü — sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verilməsinin qeydə alındığı tarix.
Əmanətlərin məbləği fərdi sahibkar statusunda ildə günlərin sayına mütənasib olaraq azalacaq. Kalkulyatordan istifadə edərək bir ildən az müddətə töhfələri hesablayın.
Tam bir ildən az olan gəlir 300 min rubldan çox olarsa, artıq məbləğdən pensiya sığortasına əlavə 1% töhfə hesablayın.
Sığorta haqlarını harada ödəmək olar?
2017-ci ildən bəri sahibkarlar Federal Vergi Xidmətinə töhfələr ödəyirlər. Vergi idarənizlə ödəniş üçün təfərrüatları və BCC-ni yoxlayın. Ehtiyatlı olun: məmurlar vaxtaşırı BCC-ni dəyişdirirlər. Kodlarınızın yeni olduğundan əmin olun və ya müasir xidmətlərdən istifadə edin. Kontur.Accounting veb xidmətində ödəniş vərəqələrinin doldurulması zamanı cari BCC-lər avtomatik olaraq onlara daxil edilir.
Əmanətlərin ödənilməsi üçün son tarixlər
Fərdi sahibkarlar təqvim ilinin sonuna qədər sabit haqlar ödəyirlər. O, məbləği hissələrə bölə və ya bir dəfəyə ödəyə bilər. Əlavə töhfələr növbəti ilin 1 iyulundan (2019-cu ildən) əvvəl edilməlidir. Lakin onların müvafiq ilin dekabrın 31-dək sabit yığımlarla birlikdə ödənilməsinə icazə verilir.
Fərdi sahibkar ilin ortasında fəaliyyətini dayandırıbsa, ödənişlər 15-dən gec olmayaraq edilməlidir. təqvim günləri Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarıldığı gündən.
Əmanətlərin ödənilməməsinə görə məsuliyyət
Əgər töhfələrinizi gecikdirirsinizsə, fərdi sahibkar ödənilməmiş məbləğin 20% -i məbləğində cərimə ala bilər. Məmurlar ödəməmənin qəsdən olduğunu müəyyən edərlərsə, cərimə 40%-ə qədər artacaq. Bundan əlavə, gecikdirilmiş hər gün üçün gecikmənin 1-dən 30 (daxil olmaqla) təqvim gününə qədər olan dövr üçün yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300, gecikdirilmiş 31 gündən isə yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/150 miqdarında cərimələr tutulur. .
Fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmış fiziki şəxslərdən sığorta haqlarını müstəqil hesablamaq və ödəmək tələb olunur. Eyni zamanda tərcümə Pul fərdi sahibkar müəyyən müddət ərzində sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmadıqda və gəlir əldə etmədikdə belə həyata keçirilməlidir. Vergi rejimi də əhəmiyyətsizdir.
Sığorta haqlarının ödənilməsi fərdi sahibkarlar tərəfindən Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna, lakin Federal Vergi Xidmətinizin təfərrüatlarına uyğun olaraq həyata keçirilir. Fərdi sahibkar Sosial Sığorta Fonduna heç nə ödəmir. Bu səbəbdən fərdi sahibkarlar xəstəlik məzuniyyətini ödəyə bilmirlər. Sığorta haqları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 34-cü fəslinə uyğun olaraq fərdi sahibkar tərəfindən nəzərə alınır və ödənilir.
Sığorta haqlarının məbləği fərdi sahibkarın gəlirinə (mənfəət deyil!) əsasən hesablanır. Bəzən fərdi sahibkar bir neçə vergi sistemini birləşdirir. Töhfələri hesablamaq üçün onlardan əldə edilən gəlirlər toplanır.
Fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemi və digər rejimlər çərçivəsində hansı töhfələr ödəyir?
Minimum əmək haqqı əsasında sığorta haqlarının hesablanması haqqında çox ətraflı məlumat. Ona görə də burada özümü təkrar etməyəcəm və il üçün əldə olunan hazır rəqəmləri verəcəm. Minimum töhfə məbləği (bu sabit hissə) 2017-ci ildə 27.990 rubl, daxil olmaqla.
- Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna - 23,400 rubl,
- FFOMS-da - 4590 rubl.
Fərdi sahibkarın təqvim ili üçün gəliri 300.000 rubldan az olduqda bu məbləğ büdcəyə köçürülür. və ya ümumiyyətlə yoxdur.
Bir təqvim ilində fərdi sahibkar 300.000 rubldan çox pul aldısa. gəlir, sonra 27.990 rubl məbləğində məcburi töhfələrə əlavə olaraq. büdcəyə köçürməyə borcludur gəlirin 1%-i həcmində töhfələr, 300.000 rubldan çox.
2017-ci ildə fərdi sahibkarlar aşağıdakı şərtlər daxilində sığorta haqlarını ödəməlidirlər:
- sabit hissə (27 990 rubl) 31 dekabr 2017-ci il tarixinə qədər köçürülməlidir (erkən, ən azı dekabrın 25-dən əvvəl ödəməyi çox tövsiyə edirəm, əks halda ödəniş vaxtında gəlməyəcək!).
- töhfələrin məbləği 300.000 rubl artıq gəlirin 1% -dir. 1 aprel 2018-ci il tarixinədək ödənilməlidir.
Həm də bunun sizə yaxşı xidmət edəcəyini oxumağınızdan əmin olun.
Natamam bir il üçün fərdi sahibkar töhfələrini necə hesablamaq olar
Yeni yaradılan fərdi sahibkarlar tam bir ildən az müddətə töhfələr ödəməlidirlər (axı, yanvarın 1-də vergi idarəsində qeydiyyatdan keçmək demək olar ki, mümkün deyil). Bu vəziyyətdə töhfələrin sabit hissəsinin necə hesablanacağını anlayaq.
Bir ildən az müddətə fərdi sahibkar töhfələri təqvim aylarına və günlərinə nisbətdə azalma fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı andan.
Sənətin 3-cü bəndinə əsasən. Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinə əsasən, təqvim ilinin əvvəlindən qeydiyyata alınmayan fərdi sahibkarlar fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı təqvim ayından başlayaraq il üçün sığorta haqlarının məbləğini ayların sayına mütənasib olaraq azaltmalıdırlar. Qeydiyyatın ilk ayında töhfələr müəyyən ayda təqvim günlərinin sayına mütənasib olaraq hesablanır.
Fərdi sahibkar kimi vergi orqanlarında uçota alınan fiziki şəxsin fəaliyyətə başladığı təqvim ayı hesab olunur.
Minimum əmək haqqı x Tarif x M + minimum əmək haqqı x Tarif x D/P,
M - fərdi sahibkarın artıq qeydiyyata alındığı hesabat ilində tam ayların sayı,
D - fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı ayda günlərin sayı. Günlərin sayı qeydiyyata alındığı gündən (aktivdir) ayın sonuna qədər sayılır,
P - fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı ayda təqvim günlərinin sayı.
Natamam bir il üçün fərdi sahibkar töhfələri üçün qeydiyyat günü nəzərə alınmalıdırmı?
Qeydiyyat günü qismən ay üçün sığorta haqlarının hesablanması məlumatlarına daxildirmi? Bu məsələdə konsensus yoxdur.
Əmək Nazirliyi 01.04.2014-cü il tarixli 17-4/OOG-224 saylı məktubda qeydiyyat gününün nəzərə alınmasının vacib olmadığı mövqeyini ifadə etmişdir. Doğrudur, bu dəqiqləşdirmələr 212-FZ saylı Qanuna uyğun olaraq 2017-ci ildən əvvəl ödənilmiş sığorta haqları üçün verilmişdir (lakin hesablama qaydaları oxşar idi). Nazirliyin gəldiyi nəticə belədir:
Bir şəxs status qazanır fərdi sahibkar qeydiyyata alındığı və Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrinə daxil edildiyi gün. Sənətin 2-ci hissəsi. 4 212-FZ, müddətin hərəkətin həyata keçirilməsindən və ya hadisənin baş verməsindən sonrakı təqvim günündən başlamağa başladığını bildirir.
Təcrübədə Pensiya Fondu qeydiyyat gününü də nəzərə alıb. Bundan əlavə, Federal Vergi Xidməti hazırda sığorta haqlarının inzibatçısıdır, ona görə də bu məsələ ilə nə baş verəcəyini söyləmək çətindir.
Buna görə də daha təhlükəsizdir töhfələrin hesablanmasına qeydiyyat gününü daxil edin Bir ildən az müddətə IP. Həddindən artıq ödəniş kiçik olacaq (yalnız bir neçə onlarla rubl), ancaq Federal Vergi Xidməti ilə mübahisə etməli olmayacaqsınız. Əgər vergi idarəniz hesab edirsə ki, siz qeydiyyatdan keçdiyiniz gündən sonrakı gündən əmanətlər ödəməlisiniz, siz kiçik bir artıq ödəniş alacaqsınız və sonradan digər illər üçün ödəniş kimi əvəzləşdirə bilərsiniz.
Bir nümunədən istifadə edərək natamam bir il üçün fərdi sahibkar töhfələrini hesablayırıq
Gəlin görək tam bir ildən az müddətə fərdi sahibkarların töhfələri necə hesablanacaq. praktik nümunə. İP İvanov P.S. 26 may 2017-ci ildə qeydiyyatdan keçmişdir (bu tarix fərdi sahibkarın qeydiyyat şəhadətnaməsində qeyd olunur). 1 yanvar 2017-ci il tarixinə minimum əmək haqqı 7500 rubl təşkil edir. 2017-ci il üçün sığorta haqlarının məbləğini hesablayaq.
İP İvanov P.S. 2017-ci ildə 7 tam ay ərzində (iyun-dekabr) qeydiyyata alınacaq. May ayında 31 təqvim günü var. Bunlardan fərdi sahibkar mayın 26-dan 31-dək qeydiyyata alınıb, yəni. 6 gün.
2014-cü il üçün sabit ödəniş:
Pensiya Fonduna:
- 7 tam ay üçün: 7500 x 26% x 7 ay = 13650 rub.,
- may ayı üçün: 7500 x 26% x 6/31 = 377,42 rubl.
2017-ci il üçün cəmi: 13650 + 377,42 = 14027,42 rubl.
burada 31 mart ayında günlərin sayıdır, 6 - may ayında sahibkarın fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alındığı günlərin sayı, qeydiyyat günü hesablanmaqla.
FFOMS-da:
- 7 tam ay üçün: 7500 x 5,1% x 7 ay. =2677.50 rub.
- may ayı üçün: 7500 x 5,1% x 6 / 31 = 74,03 rubl.
2017-ci il üçün cəmi: 2677,50 rubl. + 74.03 rub. = 2751.53 rub.
Fərdi sahibkar təqvim ili ərzində rəsmi olaraq fəaliyyətini dayandırıbsa, fərdi sahibkarın natamam il üçün töhfələri eyni şəkildə hesablanır, yalnız natamam ay sonuncu olacaq, yəni. IP-nin bağlandığı ay.
Eyni zamanda, bir təqvim ilində 300.000 rubldan çox olan gəlirdən fərdi sahibkarın töhfələrinin 1% miqdarında hesablanması fərdi sahibkarın tam və ya natamam təqvim ili ərzində qeydiyyata alınmasından asılı olmayaraq eyni şəkildə həyata keçirilir. .
Vəziyyətiniz üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarını hesablamağınız lazımdırsa və ya sığorta haqları üzrə vahid vergini bacarıqla necə azaltmaq barədə məsləhətə ehtiyacınız varsa, səhifədə mənə yazın. İnternet sahibkarlarına necə kömək edə biləcəyimi öyrənin, səhifəyə nəzər salın.
Olqa Sumina, məsələlər üzrə ekspert mühasibat uçotu və onlayn mühasibat uçotunun vergiyə cəlb edilməsi "Mənim biznesim", fərdi sahibkarın işə vaxtından əvvəl xitam verildiyi təqdirdə tibbi və pensiya sığortası üçün sabit ödənişlərin məbləğini necə hesablaya biləcəyindən bəhs edir.
Fərdi sahibkardan Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta haqları ödəməsi tələb olunur, dərəcələri təqvim ili üçün hesablanır. Eyni zamanda, fərdi sahibkara heç bir şey başlamağa və ya bitirməyə mane olmur iqtisadi fəaliyyət vaxtından əvvəl. Bu halda sığorta haqlarının hesablanması müddəti 365 və ya 366 gündən az olacaq. Bu vəziyyətdə fondu necə ödəmək olar?
Sabit ödənişlər şəklində fərdi sahibkar 2018-ci ildə məbləği olan töhfələr ödəyir:
- tibbi sığorta 5840 rubl;
- pensiya sığortası 26.545 rubl + 300.000 rubldan çox gəlir üzrə 1%, lakin töhfənin 8 qatından çox olmayan, yəni 212.360 rubl (26.545 × 8).
Ödəniş öhdəliyi dövlət qeydiyyatına alındığı gündən qeydiyyatdan çıxarıldığı günə qədər yaranır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsi). Əgər sahibkar il ərzində qeydiyyatdan keçibsə və ya fərdi sahibkar statusunu itiribsə, sığorta haqlarının məbləği “işlədiyi” vaxta mütənasib olaraq tənzimlənməlidir. Borcların qarşısını almaq üçün hesablamaya ciddi şəkildə, qəpiyə qədər yanaşmaq vacibdir.
Rusiya Maliyyə Nazirliyi 13 iyul 2018-ci il tarixli 03-08-02/49179 nömrəli məktubla töhfələrin hesablanması üçün aşağıdakı proseduru təyin etdi:
- üçün töhfələri hesablayın tam aylar iş. Bunu etmək üçün illik töhfəni 12-yə bölün və iş aylarının sayına vurun.
- Təqvimə uyğun olaraq işlənmiş günlərin sayına mütənasib olaraq natamam bir iş ayı üçün töhfələri hesablayın. Bunu etmək üçün, illik töhfənin məbləğini 12-yə bölün və hesablaşma ayında işlənmiş təqvim günlərinin sayına vurun və hesablaşma ayının təqvim günlərinin sayına bölün. Hesablaşma ayı fərdi sahibkar statusunun əldə edildiyi/itirildiyi aydır. Hesablaşma müddəti hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinə qeydin edildiyi tarixlə məhdudlaşır.
- 300.000 rubldan çox olarsa, gəlirin 1% -ni hesablayın.
- Yuxarıda hesablanmış hər üç töhfə məbləğini əlavə edin.
Sahibkardan gəliri olmasa belə sığorta haqqı tələb olunur. Əmanətlər yalnız qanunla ciddi şəkildə müəyyən edilmiş şərtlər yerinə yetirildikdə azaldıla bilər. Bunlara, məsələn, dövrlər daxildir:
- siyahısı Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən təsdiq edilən, lakin ümumilikdə beş ildən çox olmayan təşkilatlarda çalışan işçilərin həyat yoldaşlarının xaricdə yaşaması;
- hərbi qulluqçuların həyat yoldaşlarının yaşayış yeri hərbi xidmət müqavilə əsasında ər-arvadla birlikdə iş imkanlarının olmaması səbəbindən işləyə bilmədikləri yerlərdə, lakin ümumilikdə beş ildən çox olmamaq şərti ilə;
- hərbi xidmət;
- əmək qabiliyyətli şəxs tərəfindən I qrup əlilə, əlil uşağa və ya 80 yaşına çatmış şəxsə göstərilən qayğı.
2020
Fərdi sahibkarın töhfəsi artıq minimum əmək haqqından asılı deyil və 3 il əvvəlcədən müəyyən edilir: 2018, 2019, 2020 - 32,385, 36,238, 40,874 rubl. (27 noyabr 2017-ci il tarixli 335-FZ saylı Federal Qanun).
2019
| 2008 3 864 rubl | 2009-cu il 7 274,4 rubl | 2010 12 002,76 RUB | 2011 16,159,56 rubl | 2012-ci il 17,208,25 RUB |
2013-cü il 35,664,66 rubl |
2014-cü il 20,727,53 RUB (gəlirin +1%-i) |
Saytda fərdi sahibkarın 2008-2020-ci illər üçün Pensiya Fonduna sabit ödənişinin (sığorta haqqı) tam hesablanması təqdim olunur.
Hesabat ilini seçin:
Üç illik məhdudiyyət müddəti Pensiya Fonduna şamil edilmir! Bu cür töhfələr üçün ödəniş tələbi "borcların aşkar edildiyi gündən üç aydan gec olmayaraq" verilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 70-ci maddəsi). İstənilən dövr üçün borclar müəyyən edilə bilər.
Tarixlər
Hesabat dövrünü seçin:
Siz hesabat dövrü seçməlisiniz. Fərdi sahibkar bu il qeydiyyatdan keçibsə və ya bağlanıbsa, natamam bir müddətə ehtiyacınız var. Həmçinin, natamam dövr seçərək, ayın ödənişini hesablaya bilərsiniz:
Fərdi sahibkarın qeydiyyatının ilk günü daxil olmaqla nəzərə alınır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinin 3-cü bəndi). Bunlar. Qanuna görə, əgər qeydiyyat, məsələn, 15-dirsə, fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları 15-i daxil olmaqla hesablanmalıdır.
Fərdi sahibkarlar üçün ödənişlər həmişə qəpiklə ödənilib və ödənilməyə davam edir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 431-ci maddəsinin 5-ci bəndi).
Nəticə..Ödəməli olduğunuz cəmi:
Siz həmçinin fərdi sahibkar töhfələrini hesablaya və qəbz/ödənişlər yarada bilərsiniz.
Fərdi sahibkarların töhfələr üzrə vergilərinin azaldılması
| Vergi rejimi | Muzdlu işçi heyəti olmadan işləyən sahibkarlar | muzdlu kadrlarla işləyən sahibkarlar | Baza |
|---|---|---|---|
| USN (vergi obyekti "gəlir") | Vahid vergi sabit məbləğdə ödənilmiş sığorta haqlarının bütün məbləği qədər azaldıla bilər | Vahid vergi 50 faizdən çox olmayaraq azaldıla bilər. Tutma üçün sahibkarın muzdlu işçilərə və özünün sığortasına görə ödədiyi ayırmalar qəbul edilir. | subp. 3.1-ci maddənin 1-ci bəndi. 346.21 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi |
| İl üçün ödəniş istifadə edilə bilər: 1 rüb üçün - 1/4-dən çox olmayan, yarım il üçün - 1/2-dən çox olmayan, 9 ay üçün - illik töhfələrin 3/4-dən çox olmayan, il - fərdi sahibkarın sığorta haqlarının bütün məbləği. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin kalkulyatoruna + bəyannaməyə baxın Bir çox insanlar sadələşdirilmiş vergi sistemini Pensiya Fondunun tutulması ilə birlikdə hesablamaq və onu rüblərə bölməkdə çətinlik çəkirlər. Excel-də (xls) bu avtomatlaşdırılmış sadələşdirmə formasından istifadə edin. Fərdi sahibkarlar üçün əlavə sığorta haqqı ilə forma artıq 2017-ci ilə hazırdır. |
|||
| USN (vergi obyekti "gəlir minus xərclər") | Ödənilmiş sığorta haqlarının bütün məbləği qədər gəlirinizi azalda bilərsiniz. | 4-cü maddə. 346.21 və alt. 7-ci maddənin 1-ci maddəsi. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi | |
| UTII | Vahid vergi sabit məbləğdə ödənilmiş sığorta haqlarının bütün məbləği qədər azaldıla bilər | UTII-ni 50 faizdən çox azalda bilərsiniz. Sahibkarın muzdlu işçilər üçün ödədiyi töhfələr, müavinətlər və özünün sığortası tutulmağa qəbul edilir (13 yaşdan 17 yaşa qədər işçilər üçün ayırmalarınızı azalda bilməzsiniz) | subp. 1 bənd 2 Art. 346.32 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi |
| Patent | Patentin dəyəri azalmır | İncəsənət. Rusiya Federasiyasının 346.48 və 346.50 Vergi Məcəlləsi | |
| ƏSAS | OSNO-da fərdi sahibkarlar fərdi gəlir vergisi xərclərinə sabit bir ödəniş daxil etmək hüququna malikdirlər | NK Art. 221 | |
2018, 2019 və 2020
2018-ci ildə 32 385 RUB (+15,7%)
2019-cu ildə 36 238 RUB (+11,9%)
2020-ci ildə 40 874 RUB (+12,8%)
Sığorta haqlarının məbləği indi birbaşa vergi məcəlləsində göstərilir. Və hətta 3 il əvvəldən - 2018-2020-ci illər üçün.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsi (27 noyabr 2017-ci il tarixli N 335-FZ Federal Qanunu ilə dəyişdirilmiş):
a) 1-ci bənd aşağıdakı redaksiyada verilsin:
"1. Bu Məcəllənin 419-cu maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci yarımbəndində göstərilən ödəyicilər:
1) bu maddədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, aşağıdakı qaydada müəyyən edilmiş məbləğdə icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqları:
ödəyicinin hesablaşma dövrü üçün gəliri 300.000 rubldan çox olmadıqda - 2018-ci ilin hesab dövrü üçün 26.545 rubl, 2019-cu ilin hesab dövrü üçün 29.354 rubl, 2020-ci ilin hesablaşma dövrü üçün 32.448 rubl sabit məbləğdə;
ödəyicinin hesablaşma dövrü üçün gəliri 300.000 rubldan çox olarsa, - 2018-ci ilin hesablaşma dövrü üçün 26.545 rubl sabit məbləğdə (2019-cu ilin hesab dövrü üçün 29.354 rubl, 2020-ci ilin hesablaşma dövrü üçün 32.448 rubl) üstəgəl 1. hesablaşma dövrü üçün ödəyicinin gəliri 300.000 rubldan çox olduqda.
Bu halda hesablaşma dövrü üçün icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının məbləği bu yarımbəndin ikinci bəndində müəyyən edilmiş icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının sabit məbləğinin səkkiz mislindən çox ola bilməz;
2) 2018-ci ilin hesablaşma dövrü üçün 5840 rubl, 2019-cu ilin hesablaşma dövrü üçün 6884 rubl və 2020-ci ilin hesablaşma dövrü üçün 8426 rubl sabit məbləğdə icbari tibbi sığorta üzrə sığorta haqları.”;
Əlavə faiz
Əgər siz OSNO və ya sadələşdirilmiş vergi sistemindəsinizsə, o zaman gəlirinizə əlavə faiz ödəyirsiniz. PSN və ya UTII-dəsinizsə, aşağıdakı cədvəli oxumağınızdan əmin olun (sonra real gəlirdən ödənilmir).
2020-ci ildə töhfə olacaq: 40.874 rubl (25 dekabra qədər ödəyin). 300.000 rubl gəlirlə (il üçün məcmu cəmi) əlavə olaraq fərqin 1% (iyulun 1-dək ödəmə) (ümumi gəlir - 300.000 rubl) ödəməli olacaqsınız, lakin 8 minimum əmək haqqı əsasında ( Rusiya Pensiya Fondu üçün). Bunlar. maksimum ödəniş olacaq: 8 * 32.448 = 259.584 rubl (2020-ci ildə).
2019-cu ildə töhfə olacaq: 36.238 rubl (25 dekabrdan əvvəl ödəyin). 300.000 rubl gəlirlə (il üçün məcmu cəmi) əlavə olaraq fərqin 1% (iyulun 1-dək ödəmə) (ümumi gəlir - 300.000 rubl) ödəməli olacaqsınız, lakin 8 minimum əmək haqqı əsasında ( Rusiya Pensiya Fondu üçün). Bunlar. maksimum ödəniş olacaq: 8 * 29,354 = 234,832 rubl (2019-cu ildə).
2018-ci ildə töhfə olacaq: 32.385 rubl (25 dekabra qədər ödəyin). 300.000 rubl gəlirlə (il üçün məcmu cəmi) əlavə olaraq fərqin 1% (iyulun 1-dək ödəmə) (ümumi gəlir - 300.000 rubl) ödəməli olacaqsınız, lakin 8 minimum əmək haqqı əsasında ( Rusiya Pensiya Fondu üçün). Bunlar. maksimum ödəniş olacaq: 8 * 26,545 = 212,360 rubl (2018-ci ildə).
2017-ci ildə töhfə olacaq: 7500 rubl * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubl (25 dekabrdan əvvəl ödəyin). 300.000 rubl gəlirlə (il üçün məcmu cəmi) əlavə olaraq fərqin 1% (iyulun 1-dək ödəmə) (ümumi gəlir - 300.000 rubl) ödəməli olacaqsınız, lakin 8 minimum əmək haqqı əsasında ( Rusiya Pensiya Fondu üçün). Bunlar. maksimum ödəniş olacaq: 8 * minimum əmək haqqı * 12 * 26% = 187.200 rubl (2017-ci ildə).
Hesabat verməkdə gecikənlər də (vergi idarəsinə) 8 minimum əmək haqqı əsasında (2017-ci ilə qədər) Pensiya Fonduna yığım ödəməli idilər. 2017-ci ildən bu norma ləğv edilmişdir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 13 sentyabr 2017-ci il tarixli BS-4-11/18282@ nömrəli məktubu). 2017-ci ilin iyul ayında isə hətta 2014-2016-cı illər üçün hesabat verməyə gecikənlər üçün “amnistiya” elan etdilər, maksimum cərimə silinəcək (bax. bəyanat) (PFR 10 iyul 2017-ci il tarixli məktubu NP-30-26/ 9994).
Pensiya Fondunda əlavə 1% üçün (yalnız sığorta hissəsinə gedir, FFOMS-a ehtiyac yoxdur): sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir" altında 2 seçim var.
1) 31 dekabr 2018-ci il tarixinədək 1% köçürmək və 2018-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemini azaltmaq (bax: Maliyyə Nazirliyinin 21 fevral 2014-cü il tarixli 03-11-11/7511 nömrəli məktubu)
2) 2019-cu il yanvarın 1-dən iyulun 1-dək olan müddətdə 1%-nin köçürülməsi və 2019-cu il üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin azaldılması (bax: Maliyyə Nazirliyinin 23 yanvar 2017-ci il tarixli, 03-11-11/3029 nömrəli məktubu)
Aşağıdakı mübahisəni oxumağa ehtiyac yoxdur, çünki... Maliyyə Nazirliyi Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 07 dekabr 2015-ci il tarixli 03-11-09/71357 nömrəli Məktubunu verdi, burada Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 6 oktyabr 2015-ci il tarixli 03- nömrəli məktubunu xatırladıb. 11-09/57011. İndi isə bütün səviyyələrdə hesab edirlər ki, sadələşdirilmiş vergi sistemini bu 1% azaltmaq MÜMKÜNDÜR.
Şok xəbər: Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 6 oktyabr 2015-ci il tarixli 03-11-09/57011 nömrəli məktubunda deyilir ki, bu 1% ümumiyyətlə sabit töhfə deyil və fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin heç bir hüququ yoxdur. onun vergisini azaldın. Nəzərinizə çatdırım ki, Maliyyə Nazirliyinin mövqeyi (xüsusən də belə küləkli) qanunvericilik aktı deyil. Gələcəyə baxaq məhkəmə təcrübəsi. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 yanvar 2015-ci il tarixli GD-4-3/330 saylı məktubu da var ki, bu 1%-in azaldıla biləcəyi mövqeyini ifadə edir.
212-FZ-nin 14-cü maddəsinin 1-ci bəndində. Birbaşa bildirilir ki, bu 1% sabit məbləğdə töhfədir, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 6 oktyabr 2015-ci il tarixli 03-11-09/57011 nömrəli məktubunda ifadə olunan Maliyyə Nazirliyinin mövqeyi, bu qanuna ziddir:
1. Bunun 5-ci maddəsinin 1-ci hissəsinin 2-ci bəndində göstərilən sığorta haqlarının ödəyiciləri Federal Qanun, Pensiya Fonduna müvafiq sığorta haqlarını ödəmək Rusiya Federasiyası və bu maddənin 1.1 və 1.2-ci hissələrinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş sabit məbləğlərdə Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondu.
1.1. Əgər bu maddədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqqının məbləği aşağıdakı qaydada müəyyən edilir:
1) sığorta haqqı ödəyicisinin hesablaşma dövrü üçün gəlirinin məbləği 300.000 rubldan çox olmadıqda - məhsul kimi müəyyən edilmiş sabit bir məbləğdə. minimum ölçü sığorta haqlarının ödənildiyi maliyyə ilinin əvvəlində federal qanunla müəyyən edilmiş əmək haqqı və bu Federal Qanunun 12-ci maddəsinin 2-ci hissəsinin 1-ci bəndi ilə müəyyən edilmiş Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta haqlarının tarifi artırıldı. 12 dəfə;
2) sığorta haqqı ödəyicisinin hesablaşma dövrü üçün gəliri 300.000 rubldan çox olarsa, sığorta haqlarının ödənildiyi maliyyə ilinin əvvəlində federal qanunla müəyyən edilmiş minimum əmək haqqının məhsulu kimi müəyyən edilmiş sabit məbləğdə; , və bu Federal Qanunun 12-ci maddəsinin 2-ci hissəsinin 1-ci bəndi ilə müəyyən edilmiş Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta haqlarının tarifi 12 dəfə, üstəgəl sığorta haqlarının ödəyicisinin gəlir məbləğinin 1,0 faizi artırıldı. hesablaşma dövrü üçün 300.000 rubldan çox. Bu halda, sığorta haqlarının məbləği sığorta haqlarının ödənildiyi maliyyə ilinin əvvəlinə federal qanunla müəyyən edilmiş minimum əmək haqqının səkkiz mislinin məhsulu kimi müəyyən edilmiş məbləğdən və sığorta haqlarının ödənilməsi normasından çox ola bilməz. bu Federal Qanunun 12-ci maddəsinin 2-ci hissəsinin 1-ci bəndi ilə yaradılmış Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu 12 dəfə artmışdır.
Mən də diqqətinizi çəkirəm:
Maddə 75. Cərimə
8. Vergi ödəyicisinin (rüsum ödəyicisinin, vergi agentinin) verginin (rüsumun) hesablanması, ödənilməsi qaydası və ya tətbiq edilməsinin digər məsələləri üzrə yazılı izahatlara əməl etməsi nəticəsində yaranmış borcun məbləğinə görə cərimələr tutulmur. ona və ya müəyyən edilməmiş şəxslər dairəsinə maliyyə, vergi və ya digər səlahiyyətli orqana verilmiş vergilər və ödənişlər haqqında qanunvericiliyə dövlət hakimiyyəti(bu orqanın səlahiyyətli vəzifəli şəxsi tərəfindən) öz səlahiyyətləri daxilində (bu hallar bu orqanın müvafiq sənədi olduqda müəyyən edilir, mənası və məzmunu ilə borcların yarandığı vergi (hesabat) dövrlərinə aid edilir. belə bir sənədin dərc edildiyi tarixdən) və (və ya) vergi ödəyicisinin (rüsum ödəyicisinin, vergi agentinin) əsaslandırılmış rəyi yerinə yetirməsi nəticəsində vergi orqanı vergi monitorinqi zamanı ona göndərilib.
Maddə 111. Vergi hüquqpozmasının törədilməsində şəxsin təqsirini istisna edən hallar.
3) vergi ödəyicisi (rüsum ödəyicisi, vergi agenti) tərəfindən verginin (rüsumun) hesablanması, ödənilməsi qaydası və ya ona və ya qeyri-müəyyən sayda şəxslərə verilmiş vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyin tətbiqi ilə bağlı digər məsələlərlə bağlı yazılı izahatların icrası; maliyyə, vergi və ya digər səlahiyyətli dövlət orqanı (bu orqanın səlahiyyətli vəzifəli şəxsi) öz səlahiyyətləri daxilində (bu hallar bu orqanın müvafiq sənədi olduqda, verginin tutulduğu vergi dövrlərinə aid məna və məzmunda müəyyən edilir) belə bir sənədin dərc edildiyi tarixdən asılı olmayaraq hüquqpozma törədildikdə və (və ya) vergi ödəyicisinin (rüsum ödəyicisinin, vergi agentinin) vergi monitorinqi zamanı ona göndərilmiş vergi orqanının əsaslandırılmış rəyini yerinə yetirməsi.
Siz üç belə dəqiqləşdirməyə istinad edə bilərsiniz. Onlar daha uzundur.
UTII ilə bu 1% rübün sonuna qədər ödənilə bilər və sonra UTII azaldılır.
Əlavə 1%-in hesablandığı cədvəl (müxtəlif vergi rejimləri üzrə)|
Vergi rejimi |
Gəlir harada qeydə alınır? |
||
|---|---|---|---|
|
Səbəb: 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Federal Qanunun 14-cü maddəsinin 8-ci hissəsi, 23 iyul 2013-cü il tarixli, 237-FZ nömrəli Federal Qanuna əsasən dəyişikliklərlə. İki və ya üç sistemdən istifadə edirsinizsə (məsələn, sadələşdirilmiş vergi sistemi + UTII), onda bu sistemlərdən əldə olunan gəlir bütün sistemlər üçün ümumilikdə götürülməlidir. |
|||
|
(sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir) |
Şəxsi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlirlər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsinə uyğun olaraq hesablanır Ancaq buna əsaslanaraq xərclər hesablana bilər. Ayrıca, 1% hesablamaq üçün gəliri hesablayarkən, peşəkar vergi ayırmalarını nəzərə ala bilərsiniz (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 26 may 2017-ci il tarixli N 03-15-05/32399 məktubu) |
Bəyannamə 3-NDFL; 3.1-ci bənd. Vərəq B. Bu halda xərclər nəzərə alınmır. |
|
|
Vergi tutulan gəlir Vahid vergi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinə uyğun olaraq hesablanır Son məktublar göstərir ki, əlavə töhfələrin 1% yalnız gəlirdən hesablanmalıdır (Maliyyə Nazirliyinin 02.12.2018-ci il tarixli 03-15-07/8369 nömrəli məktubu) (Federal Vergi Xidmətinin 21.02.2018-ci il tarixli məktubu). GD-4-11/3541) (Federal Vergi Xidmətinin 21 yanvar 2019-cu il tarixli BS-4-11/799 nömrəli məktubu. |
Bir çox insanlar Pensiya Fondundan tutulma ilə birlikdə sadələşdirilmiş vergi sistemini hesablamaqda çətinlik çəkirlər. Excel-də bu avtomatlaşdırılmış sadələşdirmə formasından istifadə edin. Forma fərdi sahibkarın əlavə töhfələri nəzərə alınmaqla bütün illəri ehtiva edir. Daha çoxu üçün erkən illər orada da - orada. |
||
|
Patent sistemi |
Potensial gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.47 və 346.51-ci maddələrinə uyğun olaraq hesablanır. |
Patentin dəyərinin hesablandığı gəlir. Bu zaman xərclər nəzərə alınmır. |
|
|
Hesablanmış gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsinə uyğun olaraq hesablanır |
Gəlir və xərclər kitabının 4-cü sütununun nəticəsi. Bu zaman xərclər nəzərə alınmır. |
||
Fərdi sahibkar elə həmin ildə bağlanıb açılıbsa?
Sonra dövrlər ayrı-ayrılıqda, əlaqəsiz hesab olunur. Bunlar. bir müddət üçün 300 min rubl endirim verilir. və ikinci iş dövrü üçün fərdi sahibkarlara da 300 tr tutulma verilir (Maliyyə Nazirliyinin 02/06/2018-ci il tarixli 03-15-07/6781 saylı məktubu). Bununla belə, bu boşluqdan istifadə etməyi xüsusi olaraq tövsiyə etmirik. Alacağınız maksimum 3000 rubl və mənfi bütün rüsumlar və sonra 1500 rubl. On qat daha çox vaxt və əsəb sərf edəcəksiniz.
Məsələn, 1.000.000 rubl gəlir. 27 990 rubl: 25 dekabr 2017-ci ilə qədər ödəyin (bu, hər hansı bir gəlir üçündür). Üstəlik fərqin 1% -i (1.000.000 - 300.000) = 7.000 rubl Pensiya Fondunun sığorta hissəsi üçün 1 iyul 2018-ci il tarixinə qədər əlavə olaraq ödənilir.
Konstitusiya Məhkəməsinin qərarı
Onun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, OSNO-da fərdi sahibkarlar Pensiya Fonduna əlavə töhfəni (gəlirin 1% -i) hesablayarkən xərcləri nəzərə ala bilərlər. Bundan əvvəl istənilən sistem üzrə fərdi sahibkarlar öz gəlirlərindən əlavə töhfə hesablayırdılar. Qərar yalnız OSNO-da fərdi sahibkarlara aiddir, lakin digər sistemlərdəki fərdi sahibkarlar da öz iddialarını məhkəmədə sübut etmək üçün ona müraciət edə bilərlər.
Hesabat
Pensiya ödənişi müddəti hesabat ilinin yanvarın 1-dən dekabrın 31-dəkdir. Əlavə 1%-in ödənilməsi üçün son müddət cari ilin yanvarın 1-dən aprelin 1-dək (2018-ci ildən (2017-ci il üçün) - növbəti ilin iyulun 1-dək) müəyyən edilir.
Rüsumu hissə-hissə ödəyə bilərsiniz. Məsələn, UTII ilə vergidən çıxmaq üçün rüblük ödəmək lazımdır (sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bu məqsədəuyğundur).
Fərdi sahibkar Pensiya Fonduna ödənişi vaxtında ödəmədikdə, a cəza gündə yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinə vurulan 1/300 məbləğində. Cərimə kalkulyatoru
2012-ci ildən bəri fərdi sahibkarlar Pensiya Fonduna hesabat təqdim etmirlər (kəndli fermer təsərrüfatlarının rəhbərləri istisna olmaqla). 2010-cu ildə RSV-2, əvvəllər ADV-11 var idi.
Ödəniş
KBK
Niyə müntəzəm Pensiya Fondunun BCC 300 tr-dən çoxdur. 2017-ci il kimi? 2017-ci ildən bir BCC üçün ödəniş edirik - onlar eynidir (Maliyyə Nazirliyinin 04.07.2017-ci il tarixli 02-05-10/21007 saylı məktubu).
KBC burada haqlıdır.
22 fevral 2018-ci il tarixində sığorta haqlarının 1%-dən çoxu üzrə ödənişlər üçün yeni BCC tətbiq edildi - 182 1 02 02140 06 1210 160 (27 dekabr 2017-ci il tarixli, 255n nömrəli əmr). Lakin sonra ləğv edilib (28 fevral 2018-ci il tarixli, 35n nömrəli sərəncam). Əlavə faiz üçün BCC dəyişmir.
| Ödəniş növü | 2017-ci ilə qədər (istənilən il üçün - 2016, 2015 və s.) | 2017-ci ildən sonra (istənilən il üçün - 2017, 2018, 2019 və s.) |
|---|---|---|
| Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda fərdi sahibkarların özləri üçün pensiya sığortası üçün sığorta haqları (minimum əmək haqqı əsasında) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Gəliri 300.000 rubldan çox olan Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda fərdi sahibkarların özləri üçün pensiya sığortası üçün sığorta haqları. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Federal İcbari İcbari Tibbi Sığorta Fondunda fərdi sahibkarlar üçün tibbi sığorta üçün sığorta haqları sabit məbləğdə (minimum əmək haqqı əsasında) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Ödənişlər nə qədər saxlanılmalıdır? Sənədin töhfələrin hesablanması və hesabat verilməsi üçün sonuncu istifadə edildiyi il bitdikdən sonra 6 il ərzində (24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Federal Qanunun 28-ci maddəsinin 2-ci hissəsinin 6-cı bəndi) və ya 5 il (bənd) 459 Rusiya Mədəniyyət Nazirliyinin 25 avqust 2010-cu il tarixli 558 nömrəli əmri)
Metodlar
Dörd yol var:
Video
Sizi fərdi sahibkarların sığorta haqqı haqqında qısa videoma baxmağa dəvət edirəm.
Ödəməmək hüququ
Bu hüquq yalnız il ərzində sıfır gəliriniz olduqda mövcuddur, buna görə də demək olar ki, heç bir məna yoxdur.
2017-ci ildən etibarən töhfələri ödəməmək hüququ saxlanılır. Lakin bu, digər qanunlarla tənzimlənir.
2013-cü ildən etibarən aşağıdakı dövrlər üçün sabit töhfələr ödəməkdən yayına bilərsiniz:
Ancaq bu, yuxarıda göstərilən dövrlərdə olarsa sahibkarlıq fəaliyyəti həyata keçirilməmişdir (212-FZ Qanununun 14-cü maddəsinin 6-7-ci hissələri), göstərilən dövrlərdə fəaliyyətin olmamasını təsdiq edən sənədləri təqdim etmək lazımdır. Bunlar. yuxarıda göstərilən bütün şərtlər mövcud olmalı və gəlir də sıfır olmalıdır. Bu halda fərdi sahibkarı bağlamaq daha asandır.
Mən işlə məşğul olsam nə olacaq?
İşəgötürəniniz əmək və ya mülki hüquq müqaviləsi əsasında sizin üçün töhfələr ödəsə belə, siz fərdi sahibkarın Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna töhfələrini ödəməlisiniz. Bu məsələ qanunvericilik nöqteyi-nəzərindən mübahisəli deyil və ona məhkəmədə etiraz etmək şansı sıfıra bərabərdir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 19 fevral 2019-cu il tarixli 03-15-05/10358 nömrəli məktubuna baxın.
Əgər siz işlə məşğulsunuzsa, fərdi sahibkarlar üçün Sosial Sığorta Fonduna könüllü ödənişlər etməyin mənası yoxdur.
Bu yazıda, bütün il ərzində işləmədiyi təqdirdə bir sahibkar üçün sığorta haqlarının hesablanması nümunəsinə baxacağıq, töhfələri müstəqil olaraq və ya vergi xidmətinin veb saytındakı xidmətdən istifadə edərək necə hesablamağı öyrənəcəyik.
Məsələnin qanunvericiliklə tənzimlənməsi
Məsələnin qanunvericiliklə tənzimlənməsi belələr tərəfindən həyata keçirilir hüquqi aktlar və sənədlər:
- sığorta haqlarının hesablanması qaydasını təsvir edən 30 mart 2017-ci il tarixli BS-4-11-4091 nömrəli məlumat məktubu;
Tam il üçün sığorta haqlarının (IC) məbləği
SV-nin məbləği artıq ödənişin minimum məbləğindən asılı deyil, Vergi Məcəlləsində 2020, 2020 və 2020-ci illər üçün üç il əvvəldən müəyyən edilir. İl üçün SV ödənişlərinin sabit məbləğinə iki növ SV daxildir - pensiya və tibbi. Pensiya töhfələrinin dəyişən hissəsi də var - bu, üç yüz min rubldan artıq gəlirin bir faizidir. Məcəllənin 430-cu maddəsinə uyğun olaraq töhfələrin məbləğləri cədvəldə təqdim olunur.
| il | 2020 | 2020 | 2020 |
| Pensiya, rub. | 26545 | 29354 | 32448 |
| Tibbi, rub. | 5840 | 6884 | 8426 |
| Ümumi, rub. | 32385 | 36238 | 40874 |
SV ödənişinin xüsusiyyətləri
Sahibkar bütün il üçün SV məbləğini qanunla müəyyən edilmiş müddətlərdə ödəməyə borcludur. Cədvəldəki ödəmə müddətlərinə baxaq.
| Xüsusiyyətlər | Ödənişlərin sabit hissəsi – Sahibkar bütün il ərzində vergi idarəsində qeydiyyatdan keçibsə | Ödənişlərin sabit hissəsi - Sahibkar il ərzində fəaliyyətini dayandırıbsa və qeydiyyatdan çıxarılıbsa | 300 min rubl artıq gəlirdən töhfələr - Sahibkar bütün il ərzində vergi idarəsində qeydiyyata alınarsa | 300 min rubl artıq gəlirdən töhfələr - Sahibkar il ərzində fəaliyyətini dayandırıbsa və qeydiyyatdan çıxarılıbsa |
| Son tarixlər | Cari ilin dekabrın 31-dək | Fərdi sahibkarın qeydiyyatdan çıxarıldığı gündən 15 təqvim günü ərzində | Gələn il iyulun 1-dək | Qeydiyyatın ləğv edildiyi gündən 15 təqvim günü ərzində |
SV-nin ödənilməsi üçün son tarixlər Vergi Məcəlləsinin 432-ci maddəsində təsvir edilmişdir. Sabit töhfələr üçün cari ilin 31 dekabrına qədər, 300.000 rubldan çox olan 1% - gələn ilin 1 iyuluna qədər ödəməlisiniz. Əgər sahibkar öz fəaliyyətinə xitam vermək qərarına gələrsə və qeydiyyatdan çıxarsa, onda rüsumları ödəmək üçün onun on beş təqvim günü var.
Misal.
İvanov A.A. 2020-ci ilin yanvar ayında fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmişdir. 21 iyun 2020-ci ildə o, sahibkar kimi qeydiyyatdan çıxıb. İşlədiyi müddətdə 200 min rubl gəlir əldə etdi. İvanov A.A. Qeydiyyatdan çıxarıldığı tarixdən etibarən 15 təqvim günü ərzində, yəni iyulun 6-dək töhfələr ödənilməlidir. Əgər İvanov A.A. bu tarixə qədər töhfələri ödəməzsə, vergi idarəsi hər gecikmə günü üçün töhfələr üzrə cərimələr tətbiq etməyə başlayacaq.
Natamam bir il üçün SV məbləğini necə hesablamaq olar
Fərdi sahibkar ilin əvvəlindən fəaliyyətə başlamazsa və ya il ərzində qeydiyyatdan çıxarılarsa, SV-nin məbləği onun tərəfindən müstəqil olaraq hesablanmalıdır. Məbləğ həmin günlərin sayına əsasən hesablanır fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınıb.
Misal.
İ.P.Vasiliev 2017-ci ilin dekabrında fəaliyyətə başlayıb və 10 aprel 2020-ci ildə qeydiyyatdan çıxarılıb. 2020-ci il üçün gəlirin məbləği 150.000 rubl idi. 2020-ci ildə İP Vasilievin qeydiyyata alındığı ayların sayı üçdür - yanvar, fevral, mart. Bu müddət ərzində siz ödəməlisiniz:
Pensiya:
26545/12=2212,08 (aylıq SV məbləği)
2212.08*3=6636.24 (üç ay üçün)
Tibbi:
5840/12=486,67 (FFOMS-da aylıq SV məbləği)
486,67*3=1460,01 (üç ay ərzində)
Cəmi: üç tam ay üçün 8096,25 rubl.
İndi aprel ayı üçün töhfələri hesablayaq:
Pensiya:
2212.08*10/30=737.36 (aprel ayının 10 günü üçün)
Tibbi:
486,67*10/30=162,22 (aprel ayının 10 günü üçün)
2020-ci il üçün cəmi fərdi sahibkar Vasiliev ödəməlidir:
6636.24+1460.01+737.36+162.22=8995.83 rubl.
Ətraflı hesablamaları burada da tapa bilərsiniz:
Məbləğin hesablanması üçün xidmətlər
Əslində, tam bir il qeydiyyatdan keçməmiş bir sahibkarın SV-nin ölçüsünü hesablamaq üçün bir kalkulyator götürmək və düsturları hesablamaq kömək edə bilməz. Vergi idarəsinin bu cür hallar üçün əla xidməti var - töhfələrin hesablanması. Fərdi sahibkar üçün bilməli olduğunuz şey fəaliyyətin başlama tarixi və bitmə tarixidir. Tarixləri daxil edin və sistem töhfələrin məbləğini hesablayacaq. Yeganə istisna odur ki, üç yüz min gəlirdən artıq olan töhfələrin məbləği nəzərə alınmır. Lakin SV-nin bu hissəsi fərdi sahibkarın fəaliyyətinə nə vaxt başladığı və bitdiyi vaxtdan asılı deyil. Gəlir məbləği ilə 300 min arasındakı fərqin 1%-i kimi hesablanır. Qeyd etmək vacibdir ki, vergi xidməti məbləği hesablamaqla yanaşı, SV-nin ödənilməli olduğu büdcə təsnifat kodları haqqında məlumat verir.
nəticələr
Fəaliyyətə ilin əvvəlindən başlamadıqda və il ərzində qeydiyyatdan çıxdıqda, fərdi sahibkar SV-nin sabit hissəsini il ərzində tam ödəməmək hüququna malikdir. SV-nin məbləği onun tərəfindən fərdi sahibkar kimi faktiki qeydiyyatdan keçmiş günlərə əsasən hesablanmalıdır. Məbləği hesablamağın ən asan yolu vergi idarəsinin saytından istifadə etməkdir.
