Çox vaxt nağdsız əməliyyatlar aparmalı olan hər hansı bir təşkilat üçün zəruri bir tədbirdir. Ölkəmizdə hesabların açılmasının bütün prosesi Rusiya Bankının 14 sentyabr 2006-cı il tarixli 28-I saylı Təlimatından başqa heç nə ilə tənzimlənmir. Təbii ki, bank hesablarının açılması bir çox təşkilatlar üçün ciddi bir zərurət olduğu ortaya çıxır, ona görə də bu məsələ ilə bağlı kifayət qədər məlumatlı olmağın mənası var.
Müvafiq olaraq, istənilən bank hesabı yalnız müştəri ilə bağlanmış müqavilə əsasında və onun banka təqdim etdiyi sənədlər paketi hesabına açıla bilər.
Cari hesabın açılması üçün sənədlər çox vacib bir mərhələdir, onsuz qərar qəbul edilməyəcək və heç kim hesabı açmayacaq.
Cari hesabın açılması proseduru aşağıdakı kimidir: Banklarda cari hesabların açılması istənilən hüquqi şəxs, istər MMC, istər QSC, istərsə də ASC tərəfindən yalnız bir sıra sənədlər təqdim edildikdən sonra həyata keçirilir. Cari hesab açmaq üçün aşağıdakı sənədlər tələb olunur:
təsis sənədləri;
təşkilatınızın vergi orqanında qeydiyyata alınması haqqında arayış;
hüquqi şəxs kimi qeydiyyatınız haqqında şəhadətnamə;
imza və möhür çapı olan vəsiqə (0401026 No-li forma üzrə OKUD);
hər hansı bank əməliyyatlarını həyata keçirmək səlahiyyəti olan şəxslərin pasportlarının surətləri;
bu şəxslərin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədlər (müxtəlif təyinatlar, protokollar, etibarnamələr və s.);
müvafiq olaraq doldurulmuş cari hesabın açılması üçün ərizə (0401025 No-li cari hesabın açılması forması, OKUD). Formanı birbaşa bankdan ala bilərsiniz, çünki belə bir müraciət üçün universal forma yoxdur;
hüquqi şəxsin ərizə forması (hesabın açılması üçün ərizə kimi bank tərəfindən verilir).
Yuxarıdakılar cari hesabın açılması üçün sənədlər- Bu minimum tələb olunan paketdir. Cari hesabın açılması proseduru elədir ki, bəzən bankın hansısa daxili göstəriş və ya qaydalarına görə yuxarıda göstərilən standart kifayət etmir. Bu halda, müştəridən bəzi digər sənədlər də tələb oluna bilər, məsələn:
cəmiyyətin səhmdarlarının reyestrindən müvafiq çıxarış (səhmdar cəmiyyətləri üçün müvafiq);
statistika orqanları tərəfindən verilən və bütün ümumrusiya təsnifatlandırıcılarına uyğun olaraq kodların təyin edilməsi barədə məlumat məktubu (şəhadətnamə);
bank sizdən hər hansı lisenziyalı fəaliyyəti həyata keçirmək üçün verilmiş icazələri tələb edə bilər, lakin bu, müştərinin müqavilə bağlamaq hüquq qabiliyyətinin lisenziya məlumatları ilə birbaşa əlaqəli olduğu nadir hallarda baş verir;
cari hesab təşkilatın nümayəndəsi tərəfindən deyil, səlahiyyətli şəxs tərəfindən açılırsa, o zaman etibarnamənin özünü təqdim etmək lazımdır;
idarəetmə orqanının göstərilən ünvanda yerləşdiyini təsdiq edən sənəd (söhbət icarə/sublizinq müqaviləsindən və ya mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamədən gedir).
Sənədlərlə işləməyin bütün prosesi çox əmək tələb edir və yalnız bütün sənədlər paketi təqdim edildikdən sonra onlar yoxlanılır. Cari hesabın açılması qaydası bir neçə gün ərzində yoxlanılmasını nəzərdə tutur.
Yalnız hərtərəfli yoxlamadan sonra bank müştəri ilə müqavilə bağlamaq barədə qərar qəbul edir - bu, cari hesabın açılması prosedurudur.
Bank hesabının açılması qaydası- Bu, nağdsız əməliyyatlar aparmağı gözləyən istənilən təşkilatın bilməli olduğu bir şeydir.
Müxbir hesabı - bank hesabı, açıq kredit
Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsi bölməsindəki təşkilatlar
müqavilə əsasında baş ofisin yerləşdiyi yerdə
müxbir hesabı.
Müxbir subhesab- kredit təşkilatının bank hesabı;
bölməsində filialın yerləşdiyi yerdə açılır
müxbir müqavilə əsasında Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsi
subhesablar.
"NOSTRO" hesabı ("NOSTRO" tərcümədə "bizim") müxbir hesabdır
bankda verilmiş bankın adına açılmış hesab
müxbir,
Hesab ≪LORO≫ (≪LORO≫ ≪onlar kimi tərcümə olunur) müxbir hesabdır
verilmiş bankda onun müxbir bankının adına açılmış hesab.
Cari hesablar kommersiya hüququna açıqdır
şəxslər (işgüzar tərəfdaşlıqlar və şirkətlər, sənaye
kooperativlər, dövlət və bələdiyyə unitar
müəssisələr və s.). Cari hesabın sahibi var
ayrıca balans hesabatı aparmaq, büdcəyə ödənişləri müstəqil həyata keçirmək
banklarla kredit münasibətlərinə girir;
Yəni tam iqtisadi və hüquqi müstəqilliyə malikdir.
Cari hesablar qeyri-kommersiya hüquqi üçün açıqdır
şəxslər (qurumlar, ictimai və dini təşkilatlar
s.), habelə hüquqi olmayan təşkilatlar
şəxslər (filiallar, nümayəndəliklər, şöbələr).
Müştəri - hüquqi şəxs üçün cari hesab açmaq
Banka aşağıdakı sənədləri təqdim etməlisiniz:
hesab açmaq üçün ərizə;
Təsis sənədlərinin notarial qaydada təsdiq edilmiş surətləri
(nizamnamə, təsis müqaviləsi, dövlət şəhadətnaməsi
hüquqi şəxsin qeydiyyatı);
vergi orqanında qeydiyyat şəhadətnaməsi;
Statistik kodların təyin edilməsi ilə bağlı statistika orqanının məktubunun surəti
mühasibat uçotu;
sərəncam vermək səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri olan kart
faktura və möhür təəssüratı;
rəhbər vəzifəsinə seçilməsi haqqında protokolun surəti;
Baş mühasibin və digərlərinin təyin edilməsi haqqında əmrlərin surətləri
səcdə etmək haqqı olan hesabdan.
Təqdim olunan bütün sənədlər qanunla yoxlanılır
bankın xidməti və iqtisadi təhlükəsizlik xidməti. sonra
Bank müştəriyə sənədlərin müvafiq ekspertizasını açır
ona təyin edilmiş nömrə ilə cari hesab. Bank və arasında
Müştəri bank hesabı müqaviləsi bağlayır (Əlavə 1).
Bank hesabı müqaviləsinin bağlanmasının predmeti
01 ilə birlikdə müştəriyə kassa və hesablaşma xidmətlərinin göstərilməsi
111 Bankın öz üzərinə öhdəlik götürdüyü uğursuzluq:
Vaxtında kompleks hesablaşma və kassa xidmətləri üçün
mövcud normativ sənədlərə uyğun olaraq
(hesablaşmaların aparılması, nağd pulların verilməsi və hətta hesablaşmaların aparılması
kitablar, habelə şəxsi hesablardan çıxarışlar, icra
poçt və teleqraf köçürmələri və s.);
Hər kəsin təhlükəsizliyini təmin etmək Pul, alındı
müştərinin hesabında və müştərinin ilk tələbi ilə onları geri qaytarmaq;
Haqqında məlumatların məxfiliyi iqtisadi fəaliyyət
Müştərinin cari əməliyyatları ilə bağlı kommersiya sirlərinin saxlanması.
Müştəri, öz növbəsində, öhdəlik götürür:
Mövcud qaydaların tələblərinə əməl edin
hesablaşma-kassa əməliyyatlarının aparılması qaydasını;
Bütün vəsaitlərinizi yalnız bank hesabında saxlayın;
Mühasibat və maliyyə hesabatlarını vaxtında banka təqdim etmək
Qaydaların tələblərinə cavab verən statistik hesabat
mühasibat uçotu haqqında və Maliyyə hesabatları rusca
Federasiya və təşkilat üçün lazım olan digər sənədlər
nağd hesablaşma xidmətləri;
Banka bağlanma barədə əvvəlcədən yazılı məlumat verin.
hesablar, habelə təşkilati və hüquqi dəyişikliklər
formaları (sonradan müvafiq notarial qaydada təsdiq edilmiş təqdim etməklə
təsdiq edilmiş təsis sənədləri).__
Nağdsız ödənişlərin formaları.
IN bank qanunvericiliyinə uyğunluq
və nağdsız ödənişlər haqqında Əsasnamə Rusiya Federasiyası
Nağdsız ödənişlərin aşağıdakı formalarından istifadə olunur:
Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar;
Akkreditiv üzrə hesablaşmalar;
Çeklərlə ödənişlər;
Kolleksiya üçün ödənişlər.
Hesablamaları aparmaq üçün aşağıdakı hesablamalardan istifadə olunur:
tələb olunan sənədlər:
Pul sifarişləri;
Akkreditivlər;
Ödəniş tələbləri;
Kolleksiya sifarişləri
Ödəmə qaydası- bu, hesab sahibinin (ödəyicisinin) xidmət göstərən banka müəyyən məbləğin alıcının bu və ya digər bankda açılmış hesabına köçürülməsi barədə əmridir.
Ödəniş tapşırığının icra müddəti verildiyi gün nəzərə alınmadan 10 gündür. Ödəniş tapşırığı 0401060 No-li forma üzrə tərtib edilir (2 nömrəli əlavə).
Ödəniş tapşırıqlarından istifadə etməklə aşağıdakı əməliyyatlar həyata keçirilə bilər:
Tədarük edilmiş mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə pul köçürmələri (o cümlədən ilkin və ya dövri ödəniş üçün);
bütün səviyyəli büdcələrə və büdcədənkənar fondlara vəsaitlərin köçürülməsi;
kreditlərin (kreditlərin)/depozitlərin qaytarılması/yerləşdirilməsi və onlar üzrə faizlərin ödənilməsi məqsədi ilə pul köçürmələri;
nəzərdə tutulmuş digər məqsədlər üçün pul köçürmələri
qanun və ya müqavilə.
Akkreditiv- bu, bankın (emitent bankın) ödəyicinin adından qəbul etdiyi, sonuncu tərəfindən akkreditivin şərtlərinə uyğun gələn sənədləri təqdim etdikdən sonra pul vəsaitlərini alanın xeyrinə etmək və ya digər banka (icraçı banka) belə ödənişləri həyata keçirmək səlahiyyəti vermək.
Banklar aşağıdakı akkreditiv növlərini aça bilərlər:
Qapalı (əmanət) və örtülməmiş (zəmanətli);
Geri qaytarıla bilən və geri qaytarıla bilməyən;
Təsdiqlənmiş və təsdiqlənməmiş.
At əhatə etmişdir Akkreditivdə emitent bank akkreditivin bütün qüvvədə olduğu müddət üçün akkreditivin məbləğini icraçı banka köçürür. At üstü açılmışdır Akkreditivdə emitent bank icraçı banka akkreditiv məbləğini onun apardığı müxbir hesabından silmək hüququ verir.
At geri alına bilən Akkreditivdə emitent bank ödəyicinin yazılı tapşırığı əsasında pul vəsaitini alan şəxslə əvvəlcədən razılaşmadan akkreditivi dəyişdirmək və ya ləğv etmək hüququna malikdir.
Geri dönməz akkreditiv tanınır, onu yalnız pul vəsaiti alanın razılığı ilə ləğv etmək olar. Əgər akkreditivin geri qaytarıla bilməyəcəyinə dair heç bir əlamət yoxdursa, o, geri çağırıla bilən sayılır.
Geri çağırılmayan akkreditiv emitent bankın tələbi ilə icraçı bank tərəfindən təsdiq edilə bilər. Bu o deməkdir ki, nominasiya edilmiş bank emitent bankla bərabər akkreditivin hesablaşmasını öz üzərinə götürür.
Yoxlayın- bu, çek sahibinə onda göstərilən məbləğin ödənilməsi üçün çekçinin banka qeyd-şərtsiz əmrini ehtiva edən qiymətli kağızdır.
Çek hesablaşmalarının iştirakçıları:
çekmece - bankda sərəncam vermək hüququna malik olan vəsaiti olan hüquqi şəxs;
çek sahibi - xeyrinə çek verilmiş hüquqi şəxs;
ödəyici -çekin vəsaitlərinin yerləşdiyi bank.
Kolleksiya - Bu, bankın (emitentin) müştərinin adından və onun hesabına hesablaşma sənədləri əsasında ödəyicidən ödəniş almaq üçün hərəkətlər etdiyi bank əməliyyatıdır. İnkasso hesablaşmalarını həyata keçirmək üçün emitent bank başqa bankı (icraçı bankı) cəlb etmək hüququna malikdir.
Kolleksiya hesablamaları aşağıdakılara əsasən aparılır:
Ödəniş tələbləri;
Bank kartı nağdsız ödənişlər üçün fərdiləşdirilmiş alət olan və fiziki şəxslər, o cümlədən nümayəndələr tərəfindən həyata keçirilməsi nəzərdə tutulan bank tərəfindən buraxılmış ödəniş kartıdır. hüquqi şəxslər emitent bankın əlində olan vəsaitlərlə əməliyyatların (sahibinin).
Təsərrüfat subyektləri hesablaşma-kassa xidmətləri üçün bankı müstəqil seçmək hüququna malikdir və bütün növ əməliyyatlar üçün bir və ya bir neçə kommersiya bankının xidmətlərindən istifadə edə bilərlər.
Cari hesablar pul vəsaitlərinin saxlanması və bütün fəaliyyət növləri üzrə ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün bütün növ və mülkiyyət formalı müəssisələrin üzünə açılır. Müəssisənin məşğul ola biləcəyi fəaliyyət növləri onun nizamnaməsində və ya onu əvəz edən sənəddə verilmişdir.
Cari hesab açmaq üçün şirkət bank təşkilatına aşağıdakı sənədləri təqdim edir:
1. Müəyyən edilmiş formada cari hesabın açılması üçün ərizə. Ərizə müəssisənin direktoru və baş mühasibi tərəfindən imzalanır.
2. dövlət icra hakimiyyəti orqanında və ya dövlət qeydiyyatını həyata keçirməyə səlahiyyətli digər orqanda dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin notarius və ya dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnaməni vermiş orqan tərəfindən təsdiq edilmiş surəti.
3. Müvafiq qaydada qeydə alınmış nizamnamənin (əsasnamənin) notarius tərəfindən təsdiq edilmiş surəti.
4. Müəssisənin vergi uçotuna alınmasını təsdiq edən sənədin surəti.
5. Mövcud qanunvericiliyə və ya müəssisənin təsis sənədlərinə uyğun olaraq hesabı idarə etmək və ödəniş sənədlərini imzalamaq hüququ verilmiş şəxslərin imza nümunələri olan kart. Kartda müəssisəyə verilmiş möhür nümunəsi də var.
6. Ukraynanın Pensiya Fondunda qeydiyyat haqqında sənədin notarius və ya müvafiq sənədi vermiş orqan tərəfindən təsdiq edilmiş surəti.
Cari hesablar və digər hesablar çoxvalyuta xarakteri daşıyır. Odur ki, əgər nizamnamədə müəssisənin xarici iqtisadi fəaliyyətlə məşğul olması göstərilibsə, o zaman bank ona xarici valyutada cari hesab aça bilər.
Cari hesablar şəxsi (fiziki şəxslər) üçün də açıla bilər. Onlar ödəniş xarakteri daşıyır və fiziki şəxslə fiziki və hüquqi şəxslər arasında hesablaşmaları həyata keçirmək, yəni fiziki şəxs gəlir əldə etdikdə və ondan istifadə etdikdə yaranan vəsaitlərin hərəkətinə xidmət etmək üçün nəzərdə tutulub.
Hesab açmaq üçün fiziki şəxs banka aşağıdakı sənədləri təqdim edir: hesabın açılması üçün ərizə; imza nümunəsi olan kart; pasport və ya onu əvəz edən sənəd; vergi ödəyicisinin şəxsiyyət kodu haqqında arayış.
Hesablar üzrə əməliyyatların aparılması qaydası Ukraynanın mövcud qanunvericiliyi ilə tənzimlənir, qaydalar Milli Bank və “Banklar tərəfindən milli və xarici valyutada hesabların açılması haqqında” 3 nömrəli Təlimat. Cari hesablar üzrə əməliyyatlar nağdsız və nağdsız formada hesablaşma sənədləri əsasında həyata keçirilir.
Bank təşkilatlarında cari hesablar aşağıdakı hallarda bağlana bilər:
Hesab sahibinin çıxarışları;
müəssisənin ləğvi və ya yenidən təşkili ilə bağlı funksiyaları qanunla həvalə edilmiş orqanın qərarı;
Müvafiq məhkəmə qərarı və ya arbitraj məhkəməsi müəssisənin ləğvi və ya müflis elan edilməsi haqqında;
Bank müəssisəsi ilə hesab sahibi arasında hesablaşma-kassa xidmətləri haqqında müqavilədə nəzərdə tutulmuş əsaslar üzrə.
Büdcə hesabları təyinatı üzrə istifadəsi üçün dövlət və ya yerli büdcədən vəsait ayrılan müəssisələrin (onların ayrı-ayrı bölmələrinin) üzünə açılır. Bu hesablar maliyyə orqanının, Dövlət Xəzinədarlığının və ya büdcə vəsaitlərinin müvafiq idarəçisinin ödəniş tapşırığı əsasında açılır.
Kredit hesabları mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq kredit vermək hüququ olan istənilən bank təşkilatında həm hüquqi, həm də fiziki şəxslərə müqavilə əsasında açılır. Kredit hesabları kredit müqaviləsinin şərtlərinə uyğun olaraq hesablaşma sənədlərinin ödənilməsi və ya borcalanın cari hesabına köçürülməsi yolu ilə verilən kreditlərin uçotu üçün nəzərdə tutulub.
Depozit hesabları müəssisələr hesab sahibi ilə bank qurumu arasında müqavilədə müəyyən edilmiş müddətə bağlanmış əmanət müqaviləsi əsasında açılır. Depozit hesablarına vəsait cari hesabdan köçürülür və saxlama müddəti bitdikdən sonra cari hesaba qaytarılır. Əmanətlər üzrə faizlər eyni qaydada köçürülür və ya əmanəti doldurmaq üçün kreditə verilir. Hesablaşma əməliyyatlarının aparılması və depozit hesabından nağd pulun verilməsi qadağandır.
- Bu müqavilə əlaqəsi məqsədi bir-birinin adından ödəniş və hesablaşmaların aparılması olan banklar arasında. Onlar həm ölkə daxilində, həm də xaricdə yerləşən banklar arasında müxbir münasibətləri haqqında müqavilə ilə tənzimlənir
Müxbir əlaqələri qurulur kommersiya bankı(qurum) kommersiya bankının digər banklarla banklararası hesablaşmaların aparılması üçün müxbir hesabın açılması haqqında aralarında bağlanmış müqavilə əsasında MBU-nun regional şöbəsi ilə.
Banklararası hesablaşmaların bilavasitə müxbir münasibətləri ilə aparıldığı halda kommersiya bankı bağlanmış müqavilə əsasında onun adından bank əməliyyatlarını həyata keçirən digər kommersiya bankında müxbir hesab açır.
Müxbir münasibətləri birtərəfli və ya qarşılıqlı ola bilər.
Öz aralarında müxbir əlaqələr qurmuş kommersiya bankları adlanır müxbir banklar
Loro hesabı - kommersiya bankı tərəfindən müxbir bank üçün açılmış hesab.
Nostro hesabı - verilmiş kommersiya bankının müxbir bankdakı hesabı. Bir kommersiya bankının Nostro hesabı müxbir bankın Loro hesabıdır.
Birbaşa müxbir əlaqələrin qurulmasına icazə NBU-nun regional şöbəsi tərəfindən verilir.
“Kommersiya bankında hüquqi şəxslər üçün hesabların açılması və aparılması”
Giriş.
1. Cari hesabın açılması.
2. Hesab üzrə əməliyyatların aparılması:
2.1. Ödəniş tapşırığı: ödəniş tapşırığına uyğun olaraq məbləğlərin silinməsi, ödəniş tapşırığına uyğun məbləğlərin kreditləşdirilməsi, poçt və ya teleqraf vasitəsilə ödəniş tapşırığının həyata keçirilməsi.
2.2. Ödəniş tələbi, ödəniş tələbi-sərəncamı, inkasso tapşırığı üzrə məbləğlərin silinməsi.
2.3. Çek kitabçası, çekin qeydiyyatı, çek üzrə məbləğlərin verilməsi, verilmiş məbləğlərin təsnifatı.
2.4. Nağd pul köçürmələri üçün elan: qeydiyyat, məbləğlərin müştərinin hesabına kreditləşdirilməsi, depozitə qoyulan məbləğlərin təsnifatı.
2.5. Xidmətlərə görə məbləğlərin silinməsi.
3. Kreditləşdirilmiş məbləğlər üzrə çıxarışların və təsdiqlərin verilməsi.
4. Hesab əməliyyatlarının dayandırılması.
Giriş.
Maddi sərvətlərin tədarükü və xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı bütün əməliyyatlar alıcı ilə təchizatçı arasında pul hesablaşmaları ilə tamamlanır. Bu cür pul dövriyyəsi qanunla tənzimlənir və aşağıdakı prinsiplər əsasında qurulur:
1. Təşkilati-hüquqi formasından asılı olmayaraq bütün müəssisələr bankda vəsait saxlamağa borcludurlar. Müəssisələrin kassa aparatları nağd pul vəsaitlərini limit daxilində və müəyyən müddət ərzində saxlaya bilir, bank tərəfindən müəyyən edilir müəssisə ilə razılaşdırılaraq.
2. Müəssisələr arasında nağd ödənişlər əsasən nağdsız üsullarla həyata keçirilir.
3. Ödənişlər bank tərəfindən qəbul edilmiş ödəniş sənədlərinə uyğun olaraq həyata keçirilir.
4. Müştərilərin hesablaşma-kassa xidmətləri üçün bankı müstəqil seçmək, habelə bir neçə bankın xidmətlərindən istifadə etmək hüququ vardır.
Hesablaşma və kassa xidmətləri üçün müştəri bank hesabı açır. Mülkiyyət və biznes formasından asılı olaraq müştəri cari, cari və ya büdcə hesabı aça bilər.
Cari hesablar kommersiya təşkilatı olan rezident hüquqi şəxslərə açılır. Məhsul və işlərin satışından əldə edilən vəsait cari hesabın kreditinə verilir; təchizatçılarla, büdcə, fəhlə və qulluqçularla hesablaşmalar ondan aparılır.
Cari hesablar qeyri-kommersiya təşkilatı olan rezident hüquqi şəxslər üçün açılır. Gəlir cari hesablara köçürülür və təchizatçılar, büdcə və işçilərlə hesablaşmalar aparılır.
Büdcə hesabları təyinatı üzrə istifadəsinə görə büdcədən vəsait ayrılan müəssisə və təşkilatlara açılır.
Cari hesabın açılması.
Cari hesab açmaq üçün müştəri aşağıdakı sənədləri təqdim edir:
1. Hesabın açılması üçün ərizə f. 0401025 (bax: Əlavə No 1). Müdir və baş mühasib tərəfindən imzalanmalıdır. Baş mühasib vəzifəsi yoxdursa, o, yalnız rəhbər tərəfindən imzalanır.
2. Dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə (notarius və ya qeydiyyatı aparan orqan tərəfindən təsdiq edilmiş surəti) (bax: Əlavə No 2).
3. Hüquqi şəxsin statusunu təsdiq edən təsis sənədinin surəti (təsis müqaviləsi, nizamnamə). Təsis sənədinin əsli banka təqdim edildikdə, onun təsdiq edilməsi tələb olunmur. Aşağıdakı təşkilatlarda yaradılması haqqında qərarların və nizamnamələrin surətlərinin təqdim edilməsi tələb olunmur:
¨ Federal və yerli büdcələrdən ibarətdir.
¨ təsərrüfat hesabında olan nazirliklər, idarələr, onların əsas idarələri.
¨ Televiziya və radio yayımı komitələri.
¨ Həmkarlar ittifaqları şuraları və komitələri.
¨ Uşaq idman məktəbləri, düşərgələr, müəssisələrdə uşaq bağçaları və s.
4. OKPO-ya uyğun olaraq kodların təyin edilməsi haqqında statistika orqanlarından arayış (bax: Əlavə No 9).
5. Sənədi vergi orqanı: hüquqi şəxsin vergi orqanında qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnamə (bax: Əlavə No 3).
6. Müəssisənin Rusiyanın Pensiya Fondunda qeydiyyata alınmasını təsdiq edən sənəd (bax: Əlavə No 5).
7. Müəssisənin Məcburi Fondda qeydiyyata alınmasını təsdiq edən sənəd Sağlamlıq sığortası(bax: Əlavə № 8).
8. Müəssisənin Fondda qeydiyyata alınmasını təsdiq edən sənəd sosial sığorta.
9. Müəssisənin Məşğulluq Fondunda qeydiyyata alınmasını təsdiq edən sənəd.
10. İmza nümunələri və möhürlü notariat qaydasında təsdiq edilmiş vəsiqə f. 0401026 (bax: Əlavə No 6).
Bütün sənədləri təqdim etdikdən və onların yoxlanılmasından sonra bank müştəri ilə cari hesab müqaviləsi bağlayır (bax: Əlavə No 7). Müqavilənin bir nüsxəsi müştəriyə verilir, digəri isə bankda qalır və müştərinin işində saxtalaşdırılır.
Hesab üzrə əməliyyatlar bank vergi ödəyicisi-müəssisə üçün hesabın açılması haqqında bildirişin alınması haqqında vergi orqanından bildiriş aldığı andan başlayır.
Hesab əməliyyatlarının aparılması
Ödəmə qaydası.
Ödəmə qaydası - bu, müəyyən edilmiş formalı sənəddir ki, ona uyğun olaraq bank ödəyicinin hesabındakı vəsait hesabına müəyyən məbləğdə pulu ödəyicinin bu və ya digər bankdakı hesabına köçürməyi öhdəsinə götürür. qanunla nəzərdə tutulmuş və ya ona uyğun olaraq müəyyən edilmiş müddət.
(Nümunə ödəniş tapşırığı üçün 10 nömrəli Əlavəyə baxın).
Ödəniş tapşırığında aşağıdakı məcburi rekvizitlər olmalıdır:
1. Sənədin tarixi.
2. Ödəniş müddəti sənədin verildiyi tarixdən on gündən artıq olmamaqla (bu tarix daxil deyil). Əgər 10 gündən artıqdırsa, sənəd etibarsız sayılır və icraya qəbul edilmir.
3. Ödəyicinin adı.
4. Ödəyicinin hesabı.
5. Ödəyicinin bankının adı.
6. Ödəyicinin bankının müxbir hesabı və onun BIC (bank identifikasiya kodu).
7. Alıcının bankının adı.
8. Resipientin bankının və onun BİK-nin müxbir hesabı.
9. Qəbul edənin adı.
10. Alıcının hesabı.
11. Sənədin rəqəm və sözlə məbləği.
12. Ödəniş sifarişi.
13. Ödənişin əsasları.
Ödəniş tapşırığı müştəri tərəfindən 4 nüsxədə verilir. Birinci nüsxə təşkilatın dairəvi möhürü və səlahiyyətli şəxslərin (kartda göstərilən 1-ci və 2-ci imza hüququ olan şəxslər) imzaları ilə təsdiqlənir. Kartda ikinci imza hüququ olan şəxs yoxdursa, o zaman menecer ödəniş tapşırığına iki dəfə imza qoyur. Dördüncü nüsxə müştəriyə qaytarılır. İkinci və üçüncü isə alıcının müştərisinin bankına göndərilir. Vergilər ödənilirsə, deməli ödəmə qaydası beş nüsxədə verilir: 1-ci möhür və imzalarla bankda qalır, 2-ci, 3-cü və 4-cü nüsxələri alanın bankına göndərilir, bankın qəbul nişanı ilə 5-cisi müştəriyə verilir. Ödəniş tapşırığının məbləği 50.000 rubldan çox olarsa, müştəri 2 nüsxə gətirir: 1-cisi bankda qalır, ikincisi isə müştəriyə verilir.
Müştəridən ödəniş tapşırığını qəbul edərkən operator ödəniş tapşırığının doldurulmasının düzgünlüyünü yoxlayır, imza nümunələri və möhür çapı olan kartla birinci nüsxədə möhür və imzaları yoxlayır, hesabda kifayət qədər vəsaitin olub-olmamasını yoxlayır. bu ödəniş tapşırığını ödəmək və debet üzrə girov olub-olmaması. Alıcının bankının adını onun BIC və müxbir hesabı ilə, habelə alıcının hesabının açarlı olub-olmadığını yoxlayır. Həmçinin alıcının bankının elektron ödənişlərin iştirakçısı olub-olmaması yoxlanılır (ödənişlərin əsas hissəsi elektron şəkildə həyata keçirildiyi üçün). Əgər bank elektron ödənişlərin iştirakçısı deyilsə, onda ödəniş tapşırığı poçt və ya teleqrafdan istifadə etməklə həyata keçirilir.
Hesaba sərəncam vermək hüququnun yoxlanılması şübhəli hesab edildikdə və ya sənədin icrasına dair tələblər pozulduqda kredit təşkilatı ödəniş tapşırığını qəbul etməkdən imtina edir.
Məbləği, müştərilərin adları və onların hesab nömrələri kimi rekvizitlərə düzəlişlər edilmiş sənədlər, göstərilsə belə, etibarsızdır və bank tərəfindən icraya qəbul edilə bilməz.
Birinci nüsxə bankda qalır, operatorun möhürü və imzası ilə təsdiqlənir, üzərinə hesab tapşırıqları qoyulur (yəni bu qeydin aparılmalı olduğu debet və kredit hesablarının nömrələrinin təyin edilməsi), sənədlərə təqdim olunur. gündən hesablanır və müştərinin hesabından vəsaitin silinməsi üçün əsas kimi xidmət edir. İkinci, üçüncü və dördüncü nüsxələr də operatorun möhürü və imzası ilə təsdiqlənir.
Müştəri ödəniş tapşırığını iş saatlarında gətirirsə, ona cari tarix möhür vurulur və həmin gün yerləşdirilir. Müştəri ödəniş tapşırığını iş vaxtından kənarda gətirərsə, ona növbəti iş gününün tarixi möhür vurulur və ertəsi gün yerləşdirilir.
Əgər müştəri regionlararası elektron hesablaşmaların iştirakçısı olmayan banka göndərilmiş ödəniş tapşırığını gətirirsə, o zaman o, poçt və ya teleqraf vasitəsilə ora göndərilir.
Bu zaman müştəri ödəniş tapşırığının 6 nüsxəsini gətirir. Altıncı nüsxədə cari tarix göstərilməklə “İcraya qəbul edilib” qeyd edilir və sifarişçiyə verilir. Ertəsi gün 2-ci, 3-cü və 4-cü nüsxələri növbəti tarixdə operatorun möhürü ilə, inventar və konsolidasiya edilmiş ödəniş tapşırığı ödəyicinin bankın kassa mərkəzinə aparılır.
Ertəsi gün bank kassa mərkəzindən çıxarışdan bu məbləğin göndərildiyini görəndə 1-ci nüsxə möhürlənərək günün sənədlərində qalır, 5-ci nüsxədə də operatorun möhürü vurulur. və müştəriyə onun hesabından vəsaitin silinməsinin təsdiqi kimi verilir.
Əgər müştəri hesabı da eyni bankda olan müştərinin xeyrinə ödəniş tapşırığı gətirirsə, bu ödəniş daxili adlanır. Belə bir ödəniş tapşırığı 3 nüsxədə verilir: 1-cisi bankda qalır, 2-si ödəyiciyə onun hesabından vəsaitin silinməsinin təsdiqi kimi, 3-cü isə pul vəsaitinin hesaba daxil edilməsinin təsdiqi kimi alıcıya verilir. onun hesabı.
Alıcının hesabına məbləğlərin mədaxil edilməsini təsdiq edən ödəniş tapşırığının 2-ci və 3-cü nüsxələri daxil olduqda, bu nüsxələr çıxarışdakı sətirlə, müştərinin adı isə kartdakı adla müqayisədə yoxlanılır. 2-ci nüsxə möhürlə təsdiqlənir, imzalanır, üzərində hesab tapşırığı aparılır və bankın sənədlərində qalır. 3-cü nüsxə də möhürlənir və müştəriyə verilir. Bank ödəyicinin bankının möhürünün əsli ilə yalnız bir nüsxə alırsa, onun surəti hazırlanır. Möhürü olan əsli bankda qalır, surəti isə müştəriyə verilir.
Ödəniş tələbi, ödəniş tələbi-sərəncamı, inkasso tapşırığı üzrə məbləğlərin silinməsi.
Hazırda ödəniş tələbləri, ödəniş tələbləri-sərəncamları və inkasso tapşırığı ilə hesablaşmalardan da istifadə olunur (bax: Əlavə No 11).
Bir qayda olaraq, müştəri ödəniş tələbi alırsa (ödəniş tələbi-sərəncamı, inkasso tapşırığı), bu, cərimələrin, cərimələrin və cərimələrin ödənilməsi ilə bağlıdır.
Bank ödəniş tələbi aldıqda operator onun qəbul edilib-edilmədiyini yoxlayır. Əgər qəbul varsa, o zaman müştəriyə qəbul üçün verilir. Müştəri üzərinə möhürü və imzasını qoymalı, bununla da ödənişinə icazə verməlidir. Akseptsiz ödənilirsə, operator tələb olunan məbləğin müştərinin hesabında olub-olmadığını yoxlayır. Əgər belədirsə, ödəniş tələbi dərhal ödənilir.
Ödəniş tələbi altı nüsxədə tərtib edilir. Birinci nüsxə ödəniş tələbini vermiş təşkilat tərəfindən imzalanır və möhürlənir və ödəyicinin banka göndərilir.
Müştərinin hesabında ödəniş tələbinin ödənilməsi üçün kifayət qədər pul olmadıqda, o, 2 No-li kartotekada yerləşdirilir. 2 No-li kartoqramda ödənişi vaxtında həyata keçirməyən müştərilərin ödəniş sənədləri qeydə alınır. Bu zaman bütün qalıq məbləği müştərinin hesabından ödəniş tələbi müqabilində silinir, bu barədə ödəniş sorğusunda qeyd edilir və bir nüsxəsində 2 nömrəli kart indeksi, ödəyicinin bankının rekvizitləri, operatorun imzası, möhür vurulur. və bu surət alıcının bankına geri göndərilir.
Müştərinin kart indeksində sənədləri varsa, o zaman məbləğlər müştərinin hesabına köçürülürsə, həmin kart indeksinin hesabına silinir. Bankın müştəridən qəbul etmək hüququ yoxdur istehlak sənədləri, 2 No-li kartoçka tam ödənilmədikdə.Müştərinin kartotekada birdən çox ödəniş tələbi olduqda, sənədlər 2 No-li kartotekada alındıqları ardıcıllıqla ödənilir.
Ödəniş tələbini ödəyərkən bütün nüsxələr operatorun möhürü və imzası ilə təsdiqlənir. Hesab tapşırıqları birinci nüsxədə yerləşdirilir və günün sənədlərinə əlavə edilir. Son nüsxə müştəriyə onun hesabından vəsaitin silinməsinin təsdiqi kimi verilir. Qalan nüsxələr alıcının bankına göndərilir.
Çek kitabçası, çekin qeydiyyatı, çek üzrə məbləğlərin verilməsi, verilmiş məbləğlərin təsnifatı.
Çek hesabından nağd pul çıxarmaq üçün nağd pulu qəbul etmək üçün çek kitabçasından istifadə olunur.
Çek kitabçasının alınması üçün çek kitabçasının alınması üçün ərizə f. 896 (bax: Əlavə No 12). Bəyanatda deyilir:
1. Müəssisənin, təşkilatın adı.
2. Müraciət tarixi.
3. Çek kitabçasının verildiyi hesab nömrəsi.
4. Nağd çek kitabçalarının sözlə sayı.
5. Çek kitabçasındakı vərəqlərin sayı.
6. Bu çek kitabçasını alacaq işçinin soyadı, adı, atasının adı.
7. Onun imzası.
8. Müştərinin möhürü və imzaları.
Operator ərizənin doldurulmasının düzgünlüyünü yoxlayır və imzalayır. Ərizəni bank qurumunun rəhbəri və iqtisadçı da imzalayır. Operator kassa aparatı üçün kupon doldurur, yəni üzərinə tarix və hesab nömrəsini qoyur və imzalayır. Bank çek kitabçasının hər vərəqində öz adını, habelə müraciətə uyğun olaraq təşkilatın adını və hesabını qoyur.
Verilmiş çek kitabçaları nömrədən nömrəyə çek nömrələrini göstərən imza nümunələri və möhür çapı olan kartoçkada qeyd olunur.
Nağd pul almaq üçün müştəri banka tamamlanmış çek gətirir (bax: Əlavə No 13). Çekdə deyilir:
1. Ön tərəfdə:
1.1. Çekdə alınan məbləğ, mavi sahənin hüdudlarından kənara çıxmadan nömrələrlə və boşluqsuz sözlərlə. Qalan boş yerin üstündən xətt çəkilir.
1.2. Buraxılış yeri.
1.3. Buraxılış tarixi.
1.4. Pul alan işçinin soyadı, adı, atasının adı, in genitativ hal.
1.5. Müştərinin möhürü və imzası.
2. Arxa tərəfdə:
2.1. Xərc məqsədləri və hər bir məqsəd üçün xüsusi olaraq məbləğ.
2.2. Menecerlərin imzaları.
2.3. Pul vəsaitini alan şəxsin imzası.
2.4. Alıcının şəxsiyyət nişanları (bütün rekvizitləri göstərən pasport).
Operator çekin düzgün doldurulmasını yoxlayır, imzaları və kartla möhürlənməsini yoxlayır, pulu alanın şəxsiyyətini sənədlərlə yoxlayır, çekin ödənilməsi üçün hesabda kifayət qədər vəsaitin olub-olmamasını yoxlayır. Bundan sonra o, çekin ödənişə qəbul edilməsi tarixini təyin edir, onu imzalayır, imza üçün nəzarətçiyə verir və sonra çeki kassaya verir.
Müştəriyə çeklə verilən məbləğləri qeyd etmək üçün müəyyən edilmiş pul nişanlarından istifadə olunur. Əsas olanlar bunlardır:
40 - əmək haqqı ödənişləri
41 – təqaüdlər üçün qrantlar
42 – fonda aid olmayan xərclər üzrə bölgülər əmək haqqı və sosial ödənişlər
44 – sosial ödənişlərin verilməsi
50 - pensiyaların, müavinətlərin və sığorta kompensasiyalarının ödənilməsi üçün buraxılışlar
53 – başqa məqsədlər üçün ekstradisiya
Nağd pul köçürmələri üçün elan: qeydiyyat, məbləğlərin müştərinin hesabına kreditləşdirilməsi, depozitə qoyulan məbləğlərin təsnifatı.
Müştəri nağd məbləği depozitə qoymaq üçün banka gəldikdə, nağd pul depozitinin elanı verilir f. 0402001 (bax: Əlavə No 14).
Nağd ödəniş üçün elan 3 hissədən ibarətdir: elan, qəbz və sifariş. Reklamda aşağıdakı məcburi məlumatlar olmalıdır:
1. Elan nömrəsi.
2. Elan tarixi (tarix nağd pulun qoyuluş tarixi ilə üst-üstə düşməlidir).
3. Məbləğin kreditləşdirildiyi hesab nömrəsi.
4. Rəqəm və sözlə məbləğ.
5. Nağd pul qoyan şəxsin soyadı, adı, atasının adı.
6. Alıcının bankının adı.
7. Təşkilatın adı - vəsaiti alan şəxs.
8. Töhfənin təyin edilməsi.
9. Pulu qəbul etmiş əmanətçinin, mühasibin və kassirin imzaları.
Qəbzdə aşağıdakı məlumatlar var:
2. Mühasib və kassirin imzaları.
3. Bankın kassasına pul qoyulduqdan sonra qoyulan kassa möhürü.
2. “Kimdən” sahəsinə “Kassir” yazın.
3. Hesab debet və kredit üzrə göstərilir.
4. Ümumi məbləğ rəqəmlərlə göstərilir.
5. Depozitə qoyulan məbləğin kodu göstərilir.
6. Mühasib və kassirin imzaları.
Elan kassada qalır, qəbz əmanətçiyə təhvil verilir və operatorun möhürü olan sifariş sonradan hesab sahibinə çatdırılmaq üçün çıxarışa yapışdırılır.
Nağd pul köçürmələri ilə bağlı elanda düzəlişlərə yol verilmir. Əks halda, qəbul edilmir və yenidən işlənir.
Müştərinin nağd pul töhfəsi üçün elana uyğun olaraq depozit etdiyi məbləğləri qeyd etmək üçün müəyyən edilmiş pul nişanlarından (kodlardan) istifadə olunur. Əsas olanlar bunlardır:
02 - satış kanallarından asılı olmayaraq istehlak mallarının satışından ticarət gəlirlərinin daxilolmaları
05 – sərnişin daşımalarından gəlirlər
08 - icarə və kommunal ödənişlərin qəbulu
09 – əyləncə müəssisələrindən gəlir daxilolmaları
11 – digər xidmətlər göstərən müəssisələrdən gəlirlər
12 – vergi və rüsumların daxilolmaları
15 – daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən gəlirlər
28 – əmək haqqının və digər ekvivalent ödənişlərin qaytarılması
32 - digər gəlirlər
Nağd pul qoyuluşu haqqında elanda kredit təşkilatının nağd pul dövriyyəsi haqqında hesabat tərtib etmək üçün qoyulan məbləğin kodu göstərilməlidir.
Xidmətlərə görə məbləğlərin silinməsi.
Hal-hazırda, RCC sistemi vasitəsilə ödənişlər etmək üçün, məbləği Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş bir haqq tutulur. Beləliklə, vergi ödənişləri istisna olmaqla, bütün ödənişləri həyata keçirmək üçün (əsasən veksellər üzrə ödənişlər) bir ödəniş üçün 4 rubl tutulur. Teleqrafla ödəniş etmək üçün hər bir sənəd üçün ayrıca 150 rubl tutulur.
Bank ödənişin alındığı gün bu məbləğləri müştəri hesablarından silməyə borcludur. Hər bir məbləğ üçün memorial order verilir (bax: Əlavə No 15). Memorial orderə operatorun möhürü vurulur və o, məbləğin onun hesabından silinməsinin təsdiqi kimi müştəriyə verilir. Bütün müştərilərdən silinmiş məbləğlərin ümumi məbləği üçün konsolidasiya edilmiş memorial order bankda qalır.
Bundan əlavə, bank müştərilərə göstərdiyi xidmətlər üçün öz tariflərini müəyyən edir. Məsələn, sənədin surəti, sənədin faksla göndərilməsi, müxtəlif arayışların verilməsi, çıxarışın surətinin verilməsi, məbləğlərin hesaba debet və ya kreditləşdirilməsini təsdiq edən sənədin surətinin verilməsi, sənədlər toplusunun verilməsi kimi. ödəniş tapşırıqları və s. Bu məbləğlər də memorial order əsasında müştərilərin hesablarından debet edilir və bankın gəlir hesabının kreditinə köçürülür.
Çıxarışların və kreditləşdirilmiş məbləğlərin təsdiqinin verilməsi.
Müəyyən bir gündə müştərinin hesabında aparılan bütün əməliyyatlar həmin gün üçün çıxarışda əks etdirilir. Çıxarış müştərinin hesabının debet və kredit dövriyyəsini əks etdirir (bax: Əlavə No 16). Debet dövriyyəsi hesabdan debet edilən məbləğlər, kredit dövriyyəsi isə müştərinin hesabına kreditləşdirilmiş məbləğlərdir.
Bəyanatda deyilir:
1. Boşalma tarixi (hansı tarix üçün).
2. Bu çıxarışın verildiyi hesab.
3. Müştərinin adı.
4. Bu hesab üzrə son əməliyyatın tarixi.
5. İlk balans.
6. Debet və kredit üzrə dövriyyələr. Buraya əməliyyat kodu, sənəd nömrəsi, müxbir hesabı, müxbir bankın BIC-si, müştərinin hesabına uyğun hesab, debet və ya kredit məbləği daxildir.
7. Ümumi dövriyyə.
8. Yekun balans.
9. Çıxarışı verən bankın adı.
Çıxarışa həmin gün üçün sənədlər əlavə olunur, bu hesabatda əks olunan məbləğlərin kreditinə və ya debetinə verilir. Müştəri əlavə edilmiş sənədlərlə çıxarışı alarkən çıxarışların alınması üçün etibarnamədə çıxarışın alınması haqqında qeyd etməlidir (bax: Əlavə No 17). Etibarnamədə müştəri ərizənin verilmə tarixini, bu tarixə olan çıxarışların sayını, ərizənin alınma tarixini göstərir və onun alınması üçün imzalar qoyur.
Etibarnamə müştəri tərəfindən imzalanmalı və möhürlənməlidir, onda müştərinin hesab nömrəsi, habelə müştərinin çıxarışların qəbulu üçün etibar etdiyi şəxs göstərilməlidir. Çıxarışlar rəhbər və ya baş mühasib tərəfindən alınarsa, o, etibarnamədə göstərilmir.
Hesab əməliyyatlarının dayandırılması.
Müəssisə öz hesabatlarını vergi orqanlarına təqdim etmirsə və ya vergiləri vaxtında və ya başqa səbəbdən ödəmirsə, o zaman hesab dondurulur - hesabın debeti və ya debeti və krediti üzrə əməliyyatların aparılmasına qadağa qoyulur.
Bankın müştərinin hesabı üzrə əməliyyatlar aparmaq hüququnun olmaması üçün hesaba həbs qoyan orqan banka həbsin səbəbi, həbsin növü və əməliyyatın mümkün və ya qeyri-mümkünlüyünü göstərən əmr göndərməyə borcludur. hesab üzrə hər hansı əməliyyatların aparılması (bax: Əlavə No 18) . Əsli bankda müştərinin faylında qalır, surəti isə müştəriyə verilir.
Əmrdə bu əmrin əsası, pozuntuya yol vermiş hüquqi şəxsin adı, hesab nömrəsi, aparılması dayandırılmış əməliyyatların növləri göstərilməlidir.
Əgər, məsələn, sərəncamda vergilərin ödənilməsi istisna olmaqla, bütün əməliyyatların aparılmasının qadağan olunduğu göstərilibsə, müştəri vergilərin köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığı gətirirsə və ya cərimələrin və penyaların ödənilməsi üçün ödəniş tələbi alırsa, bank öhdəliklərini yerinə yetirməyə borcludur. bu sənədləri hesablara yerləşdirmək. Bank bütün digər sənədləri, o cümlədən nağd pul üçün çekləri qəbul etmir.
Müştəri hesabdan həbsin götürülməsi üçün tələb olunan mühasibat hesabatlarının Dövlət Vergi Müfəttişliyinə təqdim edilməsi ilə əlaqədar hesab üzrə əməliyyatların bərpası barədə Dövlət Vergi Müfəttişliyindən məktub gətirməlidir (bax: 19 nömrəli əlavə). Bu sənəd həm də müştərinin işinə verilir və onun əsasında hesabda əməliyyatlar aparılır.
Repetitorluq
Mövzunu öyrənmək üçün kömək lazımdır?
Mütəxəssislərimiz sizi maraqlandıran mövzularda məsləhətlər verəcək və ya repetitorluq xidmətləri göstərəcək.
Ərizənizi təqdim edin konsultasiya əldə etmək imkanını öyrənmək üçün mövzunu indi göstərərək.
I Giriş. Əsas hissə
1. “Bank hesabı” anlayışı. Onun mahiyyəti və növləri
Bank hesabının açılması qaydası
Nəticə
İstifadə olunmuş ədəbiyyatların siyahısı
bank hesabı nağdsız
I. Giriş
Rusiya maliyyə sisteminin ən dinamik inkişaf edən sektorlarından biri bank sektorudur. Dövlətin ödəniş sisteminin inkişafı və sabitliyi milli valyuta, iqtisadi artım və ölkə əhalisinin rifahı.
Rusiyada bazar iqtisadiyyatının müasir inkişafı şəraitində bank sisteminin fəaliyyətinin sabitləşdirilməsi yolları ilə bağlı məsələlər, effektiv idarəetmə, həm hüquqi, həm də fiziki şəxslər tərəfindən vəsaitlərin hərəkəti və istifadəsi üzrə uçotun optimallaşdırılması. Bu, seçdiyimiz mövzunun aktuallığını izah edir - "Bank hesablarının açılması proseduru".
Bu abstraktın məqsədi təmin etməkdir ətraflı məlumat hüquqi və bank hesabının açılması üsulu haqqında şəxslər. Bu məqsədə çatmaq üçün bir sıra problemləri həll etmək lazımdır:
"bank hesabı" anlayışını müəyyənləşdirin
hesabların növlərini təsvir edin
göstərir Tələb olunan sənədlər, hesabın açılması üçün əsas kimi xidmət edir
bank hesabının açılması qaydalarını və qaydasını müəyyən edir
Təsərrüfat fəaliyyəti prosesində müəssisələr bir-biri ilə, kredit təşkilatları, maliyyə orqanları, sosial sığorta və təminat orqanları və digər hüquqi və fiziki şəxslərlə münasibətlərə girirlər. Bu münasibətlər məhsulların satışı, əmək haqqının ödənilməsi, müxtəlif maliyyə əməliyyatlarının həyata keçirilməsi və s. ilə əlaqədar yaranır.
Xidmət müəssisələrinə Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının nağd hesablaşma mərkəzi (CSC) vasitəsilə ödənişləri həyata keçirən kommersiya bankları sistemi yaradılmışdır.
II. Əsas hissə
1. “Bank hesabı” anlayışı. Onun mahiyyəti və növləri
Maddi sərvətlərin tədarükü və xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı bütün əməliyyatlar alıcı ilə təchizatçı arasında pul hesablaşmaları ilə tamamlanır. Belə pul dövriyyəsi qanunla tənzimlənir və aşağıdakı prinsiplərə əsaslanır:
Təşkilati-hüquqi formasından asılı olmayaraq bütün müəssisələr bankda vəsait saxlamağa borcludurlar. Müəssisələrin kassalarında nağd pulu müəssisə ilə razılaşdırmaqla bankın müəyyən etdiyi limit və müəyyən müddət ərzində saxlaya bilər.
Müəssisələr arasında nağd ödənişlər əsasən nağdsız üsullarla həyata keçirilir.
Ödənişlər bank tərəfindən qəbul edilmiş ödəniş sənədlərinə uyğun olaraq həyata keçirilir.
Müştərilərin hesablaşma-kassa xidmətləri üçün bankı müstəqil seçmək, habelə bir neçə bankın xidmətlərindən istifadə etmək hüququ vardır.
Nağdsız pulların kreditləşdirilməsi və xərclənməsi ilə bağlı bütün münasibətlər “hesab” adlanan xüsusi struktur çərçivəsində mövcuddur.
Mülkiyyət və biznes formasından asılı olaraq müştəri cari, cari və ya büdcə hesabı aça bilər.
Cari hesablar kredit təşkilatı olmayan hüquqi şəxslərə, habelə fərdi sahibkarlara və ya Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq fərdi təcrübə ilə məşğul olan fiziki şəxslərə ödənişləri həyata keçirmək üçün açılır. sahibkarlıq fəaliyyəti və ya şəxsi təcrübə. Cari hesablar kredit təşkilatlarının nümayəndəlikləri, habelə qeyri-kommersiya təşkilatları üçün qeyri-kommersiya təşkilatlarının yaradıldığı məqsədlərə nail olmaq üçün ödənişlər etmək üçün açılır.
Məhsul və işlərin satışından əldə edilən vəsait cari hesabın kreditinə verilir; təchizatçılarla, büdcə, fəhlə və qulluqçularla hesablaşmalar ondan aparılır.
Cari hesablar fiziki şəxslərə sahibkarlıq fəaliyyəti və ya şəxsi təcrübə ilə bağlı olmayan hesablaşma əməliyyatlarının aparılması üçün açılır.
Pul istənilən vaxt cari hesabdan asanlıqla çıxarıla və ya ona yatırıla bilər.
Cari hesab həm milli, həm də xarici valyutada açıla bilər. Cari valyuta hesabı daxili valyuta bazarında daxil olan valyuta ilə əməliyyatların uçotu üçün nəzərdə tutulmuş bank hesabıdır. Cari xarici valyutada bank hesabı milli valyutada olan cari hesabla eyni qaydada açılır.
Büdcə hesabları təyinatı üzrə istifadəsinə görə büdcədən vəsait ayrılan müəssisə və təşkilatlara açılır.
Kredit təşkilatları üçün müxbir hesablar açılır. Rusiya Bankı xarici valyutada müxbir hesablar açır.
Bank hesabı müqaviləsinə əsasən, bank müştəri (hesab sahibi) üçün açılmış hesaba vəsaitlərin qəbulunu və kreditləşdirilməsini, müştərinin hesabdan müvafiq məbləğlərin köçürülməsi və çıxarılması barədə göstərişlərini yerinə yetirməyi və hesab üzrə digər əməliyyatları həyata keçirməyi öhdəsinə götürür. Eyni zamanda, bank müştərinin onlara sərbəst sərəncam vermək hüququna zəmanət verərək hesabda mövcud olan vəsaitdən istifadə etmək imkanı əldə edir.
İstənilən təşkilati-hüquqi formalı müəssisənin əksər hesablaşma əməliyyatları bank hesabı vasitəsilə həyata keçirilir; ilk növbədə:
tamamilə nağdsız həyata keçirilən əməliyyatlar: cari hesaba nağdsız vəsait daxilolmaları və cari hesabdan nağdsız köçürmələr
töhfə haqqında elan əsasında hesaba nağd pulun daxil edilməsi və çekdən istifadə edərək hesabdan nağd pulun qəbulu üzrə əməliyyatlar.
Nağdsız hesablaşmaların təşkili vəsaitlərin normal dövriyyəsinə, məhsul satışının fasiləsiz irəliləyişinə, ödənişlərin vaxtında aparılmasına, nağdsız ödənişlərdən istifadə etməklə bağlanmış müqavilələrə əməl olunmasına nəzarət imkanlarına töhfə verməlidir.
Mülki hüquqda iqtisadi kateqoriya kimi şəxsin bank hesabı xüsusi bank hesabı müqaviləsi bağlandıqda yaranır.
Müqavilənin tərəfləri bank (o cümlədən digər lisenziyalı kredit təşkilatı) və müştəri (hesab sahibi) olur. İstənilən hüquqi və ya fiziki şəxs (o cümlədən yetkinlik yaşına çatmayanlar) onun üçün açılan hesabın kateqoriyasının müştərinin hüquq qabiliyyətindən asılı olduğunu nəzərə alaraq müştəri kimi çıxış edə bilər.
Müasir yerli mülki hüquq elmində bank hesabı müqaviləsinin predmeti ilə bağlı vahid mövqe yoxdur. Beləliklə, bəzi alimlər müqavilənin predmetinin pul olduğunu göstərirlər müştərinin müqavilədə nəzərdə tutulmuş əməliyyatların aparıldığı bank hesabında yerləşən vəsaitləri rom Digərləri isə mövzunun bitdiyinə inanaraq bu məsələyə fərqli yanaşırlar bank hesabının şərtləri bank tərəfindən müştərinin şəxsi hesabının açılması, hesablaşma-kassa xidmətlərinin həyata keçirilməsi, o cümlədən bank tərəfindən müştərinin hesabı üzrə əməliyyatların aparılması və hesablaşmaların təmin edilməsidir. bu əməliyyatlarla bağlı digər xidmətlərin göstərilməsi. Müqavilənin mövzusu geniş mənada mülkiyyətdir müştəri tərəfindən alınan və bank tərəfindən göstərilən xidmətlərdə ifadə olunan maliyyə faydası. Bəzən deyirlər ki, bankdan “müştəri hesabını saxlamaq” tələb olunur. Bu mənada bir əmlak faydası olmadan nağd pul öz təbiətinə görə “aiddir həm bank, həm də müştəri üçün yaşayır”. Çünki bank onlardan istifadə edə bilər, müştəri isə onları idarə edə bilər. Eyni zamanda bank, nisbəti istifadə edir müvafiq vəsait, de-yure müştərinin onlara sərəncam vermək hüququnu məhdudlaşdırmır, çünki sonuncu istənilən vaxt (bankın bu vəsaitlərdən istifadə edib-etməməsindən asılı olmayaraq) banka müvafiq sərəncam vermək hüququna malikdir və sonuncu icra et. Mövzunun hesabdakı vəsait olmasının göstərilməsi kifayət qədər mübahisəlidir. Birincisi, bank nağd pulla da əməliyyatlar həyata keçirir bank hesabında olmayan vəsaitlər, habelə müştərinin hesabında olmayan (və ya hələ olmayan) vəsaitlərlə əməliyyatlar. Bank hesabı müqaviləsinə əsasən, bank birbaşa vəsaitlərə aid olmayan digər xidmətləri də göstərir, məsələn, müştəri üçün vekselin akseptinin alınması, hesabda vəsaitin olması (olmaması) haqqında arayışın verilməsi. İkincisi, hesabda vəsait olmasa belə, müqavilə qüvvədə qalır. Əsas olan cari hesabdır ki, bütün kommersiya təşkilatları üçün bank hesabı müqaviləsində nəzərdə tutulmuş istənilən əməliyyatları (malların satışından əldə edilən vəsaitlərin kreditləşdirilməsi, ödənişlərin aparılması, kreditlərin alınması və s.) həyata keçirmək üçün açılır. Cari hesabların sayı məhdud deyil. Bank hesabı müqaviləsinin forması sadə yazılıdır. Müqavilənin bağlanması və hesabın açılması proseduru ilə birbaşa bağlıdır. Müqavilə bağlandıqdan sonra müştəriyə və ya onun göstərdiyi şəxsə razılaşdırılmış şərtlərlə bank hesabı açılır. Bank hesabı müqaviləsi adətən konsensual müqavilə kimi təsnif edilir. çatdığı andan bağlanmış sayılır onun əsas şərtləri üzrə tərəflər arasında razılaşma. Bank hesabı müqaviləsi ikitərəflidir, yəni hər bir tərəf üçün hüquq və öhdəliklər yaranır. Bankın əsas öhdəlikləri bunlardır: qanunla, bank qaydaları ilə, biznes adətləri və bank hesabı müqaviləsi ilə nəzərdə tutulmuş hesab əməliyyatlarını düzgün yerinə yetirmək bank sirrini qoruyun. Bankın öhdəliklərindən birincisi, bankın müştəri adından yerinə yetirməli olduğu bir sıra hərəkətlərə bölünə bilər. Bunlara daxildir: pul vəsaitlərinin qəbulu və hesaba köçürülməsi, hesabdan pul vəsaitlərinin köçürülməsi, hesabdan nağd pulun verilməsi üzrə müştəri sifarişlərinin icrası, hesabın kreditləşdirilməsi, veksellərin uçotu və s. Onlar müştəri vəsaitləri ilə həm aktiv, həm də passiv əməliyyatları əhatə edir. Eyni zamanda, bankın müştərinin vəsaitlərindən istifadə istiqamətini müəyyən etmək və ona nəzarət etmək, qanunla və ya müqavilədə nəzərdə tutulmayan müştərinin öz istəyi ilə pul vəsaitlərinə sərəncam vermək hüququna məhdudiyyətlər qoymaq hüququ yoxdur. Müştəri müvafiq tədbirlər görür, banka ödənişlər etməyi, vəsaiti depozitə köçürməyi və hesabdan pul çıxarmağı tapşırır. Bank hesab üzrə əməliyyatlar apararkən müştərinin iradəsini və bank qanunvericiliyini rəhbər tutaraq üçüncü şəxslərlə münasibətlərə girir. Müştərinin hesabı üzrə əməliyyatlar təsadüfi deyil, müəyyən edilmiş vaxt çərçivəsində həyata keçirilir. Müştərinin vəzifələri bunlardır: hesab üzrə əməliyyatların aparılması zamanı qaydalara riayət edilməsi və hesab üzrə əməliyyatların aparılması üçün bankın xərclərinin ödənilməsi. İkinci öhdəlik yalnız bank hesabı müqaviləsində açıq şəkildə nəzərdə tutulduğu halda müştəriyə verilir. Bank hesabı müqaviləsi üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməməsinə və ya lazımınca yerinə yetirilməməsinə görə məsuliyyət qarşılıqlıdır. Bankın məsuliyyətinin daha çox tənzimlənməsi xüsusi əhəmiyyət kəsb edir güclü tərəflər razılaşma. Bu məsuliyyət bankın müştərinin hesabına daxil olan pul vəsaitlərinin vaxtında və ya düzgün daxil edilməməsinə və ya hesabdan əsassız olaraq silinməsinə, habelə müştərinin hesabdan pul vəsaitlərinin köçürülməsi və ya verilməsi barədə göstərişlərinə əməl etməməsinə görə yaranır. Belə ki, bank hesabı hüquqi və ya fiziki şəxslərin bank tərəfindən açılan və aparılan, onların vəsaitlərinin hərəkətini əks etdirən hesabıdır. Bank hesabları hər bir bank müştərisi tərəfindən pul vəsaitlərinin mədaxil və çıxarılmasının qeydə alınması üsuludur. Bank hesabları müştərilərin maliyyə əməliyyatlarını əks etdirir. bank hesabı nağdsız 2. Bank hesabının açılması qaydası 25 noyabr 2006-cı il tarixdə Rusiya Bankının 14 sentyabr 2006-cı il tarixli 28-I nömrəli "Bank hesablarının, depozit hesablarının açılması və bağlanması haqqında" yeni Təlimatı qüvvəyə minmişdir ki, bu da öz qüvvəsini qanun çərçivəsində açılmış hesablara şamil edir. bağlanmış bank hesabı müqavilələri , töhfə (depozit). Təlimat, bank hesablarının və depozit hesablarının Rusiya Federasiyasının valyutasında və xarici valyutada açıldığını müəyyən edir, həmçinin hesablarının açılması və bağlanması proseduruna aid olan subyektlərin adlarını verir. Təlimat Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq hüquqi şəxslər, fiziki şəxslər, fərdi sahibkarlar, fərdi təcrübə ilə məşğul olan fiziki şəxslər (hüquqşünaslar, notariuslar və s.) üçün bank hesablarının, müştəri depozit hesablarının rubl və xarici valyutada açılması və bağlanması qaydasını müəyyən edir. ), kredit təşkilatları və onların filialları, qəyyumlar, habelə məhkəmələr, məhkəmə icraçıları xidmət bölmələri və hüquq-mühafizə orqanları. Bank hesabı və ya depozit hesabı açmaq üçün əsas müvafiq müqavilənin bağlanması və bütün müəyyən edilmiş sənədlərin təqdim edilməsidir. Bank hesabı və ya depozit hesabı açmaq üçün sənədlərin əsli və ya qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilmiş surətləri banka təqdim edilir. Sənədlər üzərində tərtib edilmişdir xarici dil, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilmiş rus dilinə tərcüməsi ilə müşayiət olunmalıdır. Cari hesab açmaq üçün fiziki şəxs - Rusiya Federasiyasının vətəndaşı banka təqdim etməlidir: kart (ərizə forması) vergi orqanında qeydiyyat şəhadətnaməsi (varsa). Cari hesab açmaq üçün Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış hüquqi şəxs banka təqdim etməlidir: hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə; hüquqi şəxsin təsis sənədləri Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada hüquqi şəxsə lisenziyalaşdırılmalı olan fəaliyyəti həyata keçirmək hüququ üçün verilmiş lisenziyalar (icazələr), əgər bu lisenziyalar (icazələr) müştərinin banka daxil olmaq hüquq qabiliyyəti ilə birbaşa əlaqəlidirsə. müvafiq tipli hesab müqaviləsi; kart; kartda göstərilən şəxslərin bank hesabındakı pul vəsaitlərinə sərəncam vermək səlahiyyətini təsdiq edən sənədlər və müqavilədə hesabdakı pul vəsaitlərinə sərəncam vermək hüququnun əlyazma imzasının analoqundan istifadə etməklə təsdiqlənməsi nəzərdə tutulduğu hallarda, əlyazma imzanın analoqundan istifadə etmək hüququna malik şəxslərin səlahiyyəti; hüquqi şəxsin yeganə icra hakimiyyəti orqanının səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədlər; vergi orqanında qeydiyyat şəhadətnaməsi. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış hüquqi şəxs üçün cari hesab açmaq üçün onun ayrıca bölməsi (filial, nümayəndəlik) tərəfindən əməliyyatlar aparmaq üçün yuxarıda sadalanan sənədlər banka təqdim olunur, habelə : hüquqi şəxsin ayrıca bölməsi haqqında əsasnamə; hüquqi şəxsin ayrıca bölməsinin rəhbərinin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədlər; hüquqi şəxsin ayrıca bölməsinin yerləşdiyi yer üzrə vergi orqanında qeydiyyata alınmasını təsdiq edən sənəd. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş hallarda, Rusiya Federasiyasının ərazisində akkreditə olunmuş xarici şirkətlərin nümayəndəliklərinin konsolidasiya edilmiş dövlət reyestrinə və ya xarici şirkətlərin filiallarının dövlət reyestrinə qeydin edildiyini göstərən sənədlər də təqdim olunur. Rusiya Federasiyasının ərazisində akkreditə olunmuş hüquqi şəxslər. Cari hesab açmaq üçün fərdi sahibkar və ya Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq fərdi təcrübə ilə məşğul olan fiziki şəxs, bank aşağıdakılarla təmin edilir: fiziki şəxsin şəxsiyyətini təsdiq edən sənəd; kart; kartda göstərilən şəxslərin bank hesabındakı pul vəsaitlərinə sərəncam vermək səlahiyyətini təsdiq edən sənədlər (əgər belə səlahiyyətlər üçüncü şəxslərə verilirsə) və müqavilədə hesabdakı pul vəsaitlərinə sərəncam vermək hüququnun təsdiqlənməsi nəzərdə tutulduqda; əlyazma imzanın analoqundan istifadə edən üçüncü şəxslər tərəfindən, əlyazma imzanın analoqundan istifadə etmək səlahiyyəti olan şəxslərin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədlər; vergi orqanında qeydiyyat şəhadətnaməsi; fərdi sahibkar kimi dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə; Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada fərdi sahibkara və ya fərdi təcrübə ilə məşğul olan şəxsə lisenziyalaşdırılmalı olan fəaliyyəti həyata keçirmək hüququ üçün verilmiş lisenziyalar (patentlər) (patent verməklə tənzimləmə). Notarius Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının ədliyyə orqanları tərəfindən verilmiş səlahiyyətlərinin verilməsini (vəzifəyə təyin edilməsini) təsdiq edən sənəd təqdim edir. Vəkil vəkilin vəkillərin reyestrində qeydiyyata alınmasını təsdiq edən sənədi, habelə vəkil ofisinin yaradılmasını təsdiq edən sənədi təqdim edir. Kart OKUD (Ümumrusiya İdarəetmə Sənədlərinin Təsnifatçısı OK 011-93) uyğun olaraq N 0401026 formasında verilir. Kart yazı və ya elektron kompüter vasitəsilə qara şriftlə və ya qara, mavi və ya bənövşəyi pasta (mürəkkəb) ilə qələmlə doldurulur. Kartın sahələrini doldurmaq üçün faks imzasının istifadəsinə icazə verilmir. “Hesab sahibi”, “Verilmiş pul çekləri”, “Digər qeydlər”, “Soyadı, adı, atasının adı” və “İmza nümunəsi” sahələrində ixtiyari sayda sətirlərin verilməsinə icazə verilir. birinci və ya ikinci imzanın hüquqları, habelə "Bank hesabı N" sahəsində. “Möhür çapı nümunəsi” sahəsində bu sahənin hüdudlarından kənara çıxmadan ən azı 45 mm diametrli möhür çapının vurulması imkanları nəzərdə tutulmalıdır. Yaradılan təşkilatda müvəqqəti möhür olmadıqda, bankın rəhbəri möhürün hazırlanması üçün zəruri olan müddətdə sənədlərin möhür çapı olmadan banka təqdim edilməsinə icazə verir. Bütün sənədləri təqdim etdikdən və onların yoxlanılmasının nəticələrindən sonra bank müştəri ilə cari hesab müqaviləsi bağlayır, bu müqavilədə, bir qayda olaraq, hesabın açılması xərcləri, hesablaşma-kassa xidmətlərinin dəyəri, hesablaşma və kassa xidmətlərinin dəyəri nəzərdə tutulur. nağd pul dövriyyəsi, hesablardakı vəsaitlərə görə bankın müştəriyə ödədiyi faizlər. Bank şirkətin cari hesabına xüsusi seriya nömrəsi verir. Müqavilənin bir nüsxəsi müştəriyə verilir, digəri isə bankda qalır və müştərinin işində saxtalaşdırılır. Bankın baş mühasibi sənədləri yoxladıqdan sonra bank rəhbərinin əmri ilə nizamnamənin əslinə cari hesabın açıldığı barədə hesabın nömrəsini göstərməklə və rəsmi möhürlə təsdiq etməklə qeyd edir. Bütün sənədlər uçot faylında saxlanılır, imza nümunələri və möhür çapı olan kartın bir nüsxəsi isə icraçı (nəzarətçi) ilə birlikdə xüsusi fayl şkafında saxlanılır. Müəssisə birləşmə, qoşulma, bölünmə və ya ayrılma nəticəsində yenidən təşkil edildikdə, cari hesabın yenidən rəsmiləşdirilməsi üçün bütün sənədlər yenidən təqdim edilməlidir. Müəssisənin adı və ya tabeliyində olan qurum dəyişdikdə hesabın açılması üçün yeni ərizə, dəyişiklik haqqında qərarın surəti, imza nümunələri və möhür izi olan yeni kart banka təqdim edilir. Bu sənədlər əsasında hesabın yenidən rəsmiləşdirilməsi həyata keçirilir. Fəaliyyətin xarakteri dəyişdikdə, yeni nizamnamənin surəti banka təqdim edilir. Üç ay ərzində cari hesabda pul vəsaitlərinin hərəkəti yoxdursa, o bağlanır. Müəssisələr, Rusiyanın digər bölgələrində təsərrüfat bölmələri (filialları, nümayəndəlikləri) varsa, filialların (nümayəndəliklərin) yerləşdiyi banklarda hesablaşma (və ya cari) hesabları aça bilərlər. Bunun üçün cəmiyyət həyata keçirilən əməliyyatların xarakterini və hesaba sərəncam vermək hüququ verilmiş şəxsləri göstərməklə, cari və ya cari hesabın açılması üçün banka ərizə verməlidir. Ərizə müəssisənin rəhbəri və baş mühasib tərəfindən imzalanır və möhürlənir. Müəssisələr bütün açıq hesablar barədə vergi idarələrinə məlumat verməlidirlər. Eyni zamanda, eyni öhdəlik müəssisələrin hesab açdığı bank filiallarına da həvalə edilir. Hesab üzrə əməliyyatlar bank vergi ödəyicisi-müəssisə üçün hesabın açılması haqqında bildirişin alınması haqqında vergi orqanından bildiriş aldığı andan başlayır. Nəticə Bazar münasibətlərinin inkişafı Rusiyada aparılan islahatların strategiyası məsələlərini ön plana çıxarır. Ölkə iqtisadiyyatında islahatların aparılmasında bütün üstünlüklər və çatışmazlıqlar ən bariz şəkildə bank sektorunda aparılan islahatlarda özünü göstərir. Əhəmiyyətli nailiyyət komandanlıq iqtisadiyyatı dövründə mövcud olan birpilləli bank sistemindən imtina idi. Bank hesabı müqaviləsi bazar münasibətlərinin səmərəli sisteminin qurulmasında zəruri elementdir. Bank hesabı hüquqi şəxslər üçün xüsusi əhəmiyyət kəsb edir, çünki əksər pul əməliyyatları nağdsız ödənişlər vasitəsilə həyata keçirilir, lakin fiziki şəxslər üçün bu bank sistemi daha az əhəmiyyət kəsb etmir. Ona görə də bu sistemin şəffaflığı, əlçatanlığı və fəaliyyətinin səmərəliliyi ölkədə uğurlu iqtisadi vəziyyətin formalaşmasının açarıdır. Müəssisənin mühasibat uçotu üçüncü şəxslərlə hesablaşmaların ciddi uçotunu aparmalı, vəsaitlərin mövcudluğuna və istifadəsinə nəzarət etməlidir. Beləliklə, əsas vəzifələr mühasibat uçotu kassa və hesablaşma əməliyyatları bunlardır: kassada və bank müəssisələrindəki hesablarda vəsaitlərin mövcudluğu və hərəkətinin uçotu və nəzarəti; pul vəsaitlərinin hərəkəti əməliyyatlarının və hesablaşmaların vaxtında və düzgün sənədləşdirilməsi; maliyyə orqanlarına, banklara, işçilərə və digər fiziki və hüquqi şəxslərə vəsaitlərin düzgün və vaxtında köçürülməsinə nəzarət etmək; müqavilələrdə müəyyən edilmiş ödəniş formalarına riayət olunmasına nəzarət etmək; debitor və kreditor borclarının vəziyyətinin monitorinqi Əhalinin iqtisadi sektoruna diqqət Son vaxtlarümumilikdə bank sistemi və xüsusilə onun ayrı-ayrı sektorları haqqında nəzəri və praktiki biliklərin əhəmiyyətini artırır. Bank hesabının açılması qaydası, hesabların növləri, onların aparılması qaydaları təkcə müəssisə və təşkilatlar üçün deyil, həm də vətəndaşlar üçün zəruri biliklərdir. Bu, bizim işimizin aktuallığını və əhəmiyyətini izah edir. Bank hesabı anlayışını müəyyən etdik, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş hesabların növlərini və hesabın açılması üçün tələb olunan sənədləri nəzərdən keçirdik. İstifadə olunmuş ədəbiyyatların siyahısı Qaydalar 1.Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 14 sentyabr 2006-cı il tarixli N 28-I Təlimatı Bank hesablarının, depozit hesablarının açılması və bağlanması haqqında
Ədəbiyyat 1. Astaxov V.P. Mühasibat (maliyyə) uçotu - Rostov-on-Don: Phoenix, 2007 Babayev Yu.A. Mühasibat uçotu. Dərslik - M.: Prospekt, 2008 Bankçılıq / Altında. red. O.İ. Lavruşin. - M.: KNORUS, 2006 Glushkova N.B. Bank işi - M.: Akademik Layihə, 2005 Pul, kredit, banklar / Ed. O.İ. Lavruşin. - M .: Maliyyə və Statistika, 2006 Zharkovskaya E. P. Bankçılıq - M.: Omega - L, 2006 Kosterina T.M. Bankçılıq: Dərslik. - M.: MESI, 2007 Kursov V.N., Yakovlev G.A. Kommersiya bankında mühasibat uçotu. Yeni standart mühasibat yazılışları Bank əməliyyatları: Dərslik.- M.: İNFRA-M, 2007. Posherstnik N.V. Mühasibat uçotu - Sankt-Peterburq: Peter, 2007
