Salam, “sayt” biznes jurnalının əziz oxucuları! Bu yazıda biz hüquqi və nağd pul idarəetmə xidmətləri haqqında danışacağıq şəxslər, bunun nə üçün zəruri olduğunu və nağd hesablaşma xidmətləri üçün aşağı (yaxşı) tarifləri olan bankı necə seçmək olar.

Artan populyarlıq səbəbindən nağdsız ödənişlər Və cari hesabla işləmək öhdəliyi, RKO həyatımızın ayrılmaz hissəsinə çevrilir və adidən tutmuş tamamilə hər kəs üçün lazımdır təqaüdçüəvvəl sahibkar və ya xüsusilə böyük bir şirkət.

Bu məqalədən öyrənəcəksiniz:

• Nağd pul idarəetmə xidmətləri nədir?
• Onun hansı üstünlükləri və funksiyaları var?
• Fiziki və hüquqi şəxslər üçün kassa hesablaşma xidmətlərinin fərqi nədir;
• Hansı meyarlara görə və müqayisəli xüsusiyyətlər bank seçin.

Əlbəttə ki, cari hesabınızı banka həvalə etmək məsuliyyətli qərardır və ən ciddi yanaşma tələb edir, çünki şirkətin xərcləri, maliyyə əməliyyatlarının təhlükəsizliyi və müvafiq olaraq onun gəlirliliyi bundan asılıdır.

Beləliklə, tərəfdaş bank seçiminə necə qərar verirsiniz və nələrə diqqət yetirməlisiniz? Bu və daha çox şey haqqında indi oxuyun!

Kassa hesablaşma xidmətləri nədir, hüquqi şəxslər (MMC, fərdi sahibkarlar və s.) və adi vətəndaşlar üçün hesablaşma-kassa xidmətləri hansı funksiyanı yerinə yetirir, nağd hesablaşma xidmətləri üçün ən yaxşı tarifləri olan bankı necə seçmək olar - bütün bunları öyrənəcəksiniz. məqaləni sona qədər oxumaqla

1. Nağd hesablaşma xidmətləri (CSS) - bu nədir və kimə lazımdır 🗒

RKO (hesablaşma və kassa xidmətləri) fiziki və hüquqi şəxslərin hesablarına xidmət göstərməyə və köçürmə əməliyyatlarını həyata keçirməyə imkan verən bank xidmətləri sistemidir. Pul müxtəlif valyutalarda.

Belə imkanlardan istifadə etmək üçün potensial müştəri banka müəyyən sənədlər təqdim etməli, bankla müvafiq müqavilə bağlamalı və mövcud qanunvericiliyin və bankdaxili qaydaların tələblərinə əməl etməlidir.

RKO-nun bütün hüquqi incəlikləri Qanunla müəyyən edilir " Banklar və bank fəaliyyəti haqqında", Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi və normativ hüquqi aktlar TSB RF(məsələn, "Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında", "kredit təşkilatlarında nağd əməliyyatların aparılması qaydası haqqında" və s.)

Nağd pul idarəetmə xidmətləri olmadan etmək mümkündürmü?

Bu gün həm fiziki şəxslər, həm də təşkilatlar nağdsız pul dövriyyəsindən bu və ya digər formada istifadə etməlidirlər.

Müvafiq olaraq, biz RKO olmadan edə bilərik qeyri-mümkün apararkən hər hansı nağdsız əməliyyatlar, nağd pulun hesaba çıxarılması və ya daxil edilməsi (o cümlədən ödəniş, pul əməliyyatı s.), müxtəlif valyutalarda hesabların aparılması və cari hesab üzrə aparılan əməliyyatlar üzrə çıxarışların qəbulu.

2. Hüquqi şəxslər üçün hesablaşma və kassa xidmətləri - bank müştərilərinə xidmət mexanizmi 🖇

Hüquqi şəxslər üçün kassa hesablaşma xidmətləri ilə kredit təşkilatı onların cari hesabları üzrə bütün əməliyyatları həyata keçirir. Bunların arasında siyahı maaşlar, pensiyalar, təqaüdlər və digər ödənişlər. Əməliyyatlar həm rublla, həm də digər xarici valyutalarda həyata keçirilə bilər. Bu barədə əvvəlki materiallarımızın birində daha ətraflı yazmışdıq.

Bu sahədə əsas xidmətlər adətən aşağıdakı kimi təsnif edilə bilər:

• nağdsız ödənişlər;
• nağd ödənişlər;
• hesab hesabatlarının hazırlanması.

Hesablar və kassa əməliyyatları üzrə iş apararkən, banklar xüsusi formalardan istifadə edirlər, bunlardan ən çox istifadə olunanlar:

1. ödəmə qaydası(ödəniş üçün cari hesabdan istifadə edərkən) buna "forma 0401060" da deyilir;
2. nağd pulun bank hesabına yerləşdirilməsi forması;
3. hesabdan nağd pul çıxarıldıqda verilən çeklər.

Nağd hesablaşma xidmətləri haqqında müqavilə imzalayan şirkət hüququna malikdir çek kitabçası alın, bu, işçilərin və şirkətin digər ehtiyaclarının ödənilməsi üçün istifadə etmək üçün pulu nağdlaşdırmaq üçün bir vasitə kimi xidmət edir.

Banklar təkcə əsas deyil, həm də əlavə xidmətlər təklif edə bilər, məsələn, yığım, cari hesabla işləmək üçün uzaqdan giriş (bu sistem " adlanır" Bank-Müştəri »).

Lakin, əgər əsas xidmətlər pulsuz və ya minimum ödəniş əsasında həyata keçirilirsə, o zaman müvafiq xidmətlər ödənişli həyata keçirilir, çünki bank, ilk növbədə, kommersiya təşkilatıdır.

3. Fiziki şəxslərə hesablaşma-kassa xidmətlərinin əsas məqsədi 💰

Fiziki şəxsin cari hesabı ödənişlərin yerləşdirilməsi, nağdsız ödənişlərin aparılması, onlayn bank əməliyyatları və digər qeyri-kommersiya məqsədləri üçün istifadə olunur.

Əksər banklarda bu xidmət pulsuz təqdim edilir, lakin əməliyyatların aparılması üçün komissiya da nəzərdə tutulur, məsələn, pulun nağdlaşdırılması, ödəniş sənədlərinin işlənməsi, pul köçürmələri və s.

Hesab açmaq üçün fiziki şəxslə bank arasında hesablaşma müqaviləsi bağlanır.

4. Nağd hesablaşma xidmətləri üçün bankı necə seçmək olar - ekspertlərdən TOP 3 məsləhət 📋

Partnyor bank seçiminə mümkün qədər ciddi yanaşmaq lazımdır. Bunu etməzdən əvvəl müxtəlif bankların təkliflərini öyrənməli və müəyyən bir təşkilat üçün vacib olan meyarlar əsasında qərar verməlisiniz.

İpucu 1. Bankın etibarlılığını müəyyənləşdirin

Bankın etibarlılığı – bu, təkcə onun imkanlarının deyil, həm də üstünlüklərin və zəif tərəflərin müəyyənləşdirilməsinin hərtərəfli görünüşüdür. Xidmət müqaviləsi bağlamazdan əvvəl bu cür əməkdaşlığın mümkün risklərini qiymətləndirmək və onları faydalılıq səviyyəsi ilə müqayisə etmək lazımdır.

Mövcüd olmaq fərqli yollar kredit təşkilatının işi, habelə onun etibarlılığını qiymətləndirmə meyarı haqqında fikirlər əldə etmək, məsələn:

• Açıq media mənbələri və internet resursları. Burada yalnız ümumi məlumatları deyil, həm də tapa bilərsiniz real müştərilərin rəyləri. Bunun üçün bankların öz saytlarına əlavə olaraq, ixtisaslaşmış mənbələr (məsələn, Banki.ru informasiya portalı, Ekspert RA kredit reytinqləri və s.) mövcuddur;
• Buna əmin olun Müraciət günü vəsaiti çıxarmaq və köçürmək mümkündür;
• Bankın işinin sabitliyinə nəzarət. Məsələn, pul köçürməsində gecikmələr sizi xəbərdar etməlidir;
• Bank filiallarının mövcudluğu və coğrafi yeri. Onların müxtəlif bölgələrdə olması bir neçə fərqli sistem arasında işləmək üçün sərf olunan lazımsız vaxt və puldan qaçmağa imkan verir;
• Xidmətlərin çeşidi . Bankın təşkilatın bütün tələblərinə cavab verməsi və ona lazım olan bütün xidmətləri göstərə bilməsi vacibdir;
• Əməliyyat pasportunun verilməsi üçün son tarix, sənədləşmə üçün valyuta tələbləri, valyuta mübadiləsi şərtləri və s.;
• Müştərilər üçün kassa hesablaşma xidmətlərinin tarifləri. Bankları bu göstəriciyə görə müqayisə edərkən, hesabın aparılması üçün komissiyanın ölçüsünü, uzaqdan işləmək və bu xidmətə qoşulma imkanlarını, pul köçürmələrini, nağd pul vəsaitlərini depozitə qoymaq və çıxarmaq (verilmək üçün) qiymətləndirmək vacibdir. əmək haqqı və təşkilatın digər ehtiyacları);
• Keyfiyyət Və, İlk olaraq, nağd hesablaşma bankının səmərəliliyi və mübahisəli məsələlərin həlli.
• Müvafiq xidmətlərin mövcudluğu və göstərilmə şərtləri, məsələn, kreditləşdirmə, zəmanət xidmətləri, məsələn, tender işləri zamanı.
• “Əmək haqqı layihələrinin” aparılmasının aktuallığıbankda(nə qədər sərfəli və rahat olacaq, bankomat şəbəkəsinin nə qədər geniş təmsil olunduğu və digər suallar)

İpucu 2. Potensial tərəfdaşların iş qrafiklərini müqayisə edin

Bir sıra bankların təşkilatın nağd hesablaşma xidmətlərində əməkdaşlıq üçün tərəfdaş seçmək meyarlarına cavab verdiyi hallarda, əlavə bənd ola bilər. bank iş qrafiki.

Bu, vaxt fərqi olan şirkətlər və ya bölmələrlə işləyən şirkətlər üçün xüsusilə diqqət yetirməyə dəyər.

İpucu 3. Bank xərclərinə qənaət etmək üçün şirkətə ödəniş günləri daxil edin

Şirkət prioritetdən asılı olaraq bu müddət ərzində yığılmış bütün hesabların ödəniləcəyi ödəniş günlərini (həftədə birdən üçə qədər) təqdim edərsə, ödəmə ilə bağlı xərclərə çox qənaət etmək mümkün olacaq. hər bir ödəniş tapşırığı.

Nağd hesablaşma xidmətləri tarifləri ilə məşhur bankların nəzərdən keçirilməsi

5. Biz hesablaşma-kassa xidmətləri üçün sərfəli tarifləri olan bankı seçirik - fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər üçün TOP-5 RKO bankları 🏦

Artıq qeyd edildiyi kimi, cari hesabınızı saxlamaq üçün etibar edə biləcəyiniz bankı seçmək müxtəlif amillərdən asılı olan çox vacib bir addımdır. Bundan başqa xal saxlamaq, doldurulması Və nağd pul çıxarılması, nağdsız köçürmələr və ödənişlər üzrə əməliyyatlar, siz həmçinin banklardan əlavə xidmətlər əldə edə bilərsiniz.

1) Sberbank

Maliyyə xidmətləri bazarında Sberbank haqlı olaraq ehtiyacların ödənilməsi baxımından lider mövqe tutur fiziki, belə ki qanuni şəxslər.

RKO bankı fərdi sahibkarlar və böyük korporasiyalar üçün yaxşıdır, çünki Sberbank təklif edə bilər bir çox əlverişli RKO tarifləri və əlavə xidmətlər. Siz bu bankda filiala getmədən, internet saytından uzaqdan istifadə edərək cari hesab aça bilərsiniz və o, ödənişləri qəbul etməyə hazır olacaq.

Lazımi sənədləri banka təqdim etmək olar 30 təqvim günləri, belə bir hesab açdıqdan sonra. İkinci və sonrakı hesablar yalnız "" vasitəsilə açıla bilər. Sberbank Business Online ", bunun üçün çox rahat olan mobil proqram da var. Biznes hesabları üçün paketli xidmət təklifləri də var.

Sberbank ölkənin ən böyük ofis və bankomat şəbəkəsinə malikdir, məsləhət mərkəzi ilə gecə-gündüz dəstək göstərir, xarici valyutalarla işləyir, “maaş layihələri” həyata keçirir, ekvayrinq xidmətləri göstərir, müştərilərinə depozitlər və kreditlər üçün xüsusi şərtlər və güzəştli şərtlər təklif edir. proqramlar. İcarəyə biznes üçün avadanlıq almaq da mümkündür. son yazımızda yazmışdıq.

2) Tinkoff

Nisbətən gənc, lakin sürətlə inkişaf edən bank. Hüquqi şəxslərə iki tarif təklif olunur: “ Sadə"Və" Qabaqcıl", kifayət qədər aşağı xidmət tarifləri ilə. Bank yeni müştəriləri cəlb etmək üçün müxtəlif aksiyalar keçirir ki, bu da ona xidmət göstərməyi kifayət qədər sərfəli edir.

Müvafiq xidmətlər, məsələn, İnternet bankçılıq, SMS xəbərdarlıq sistemi, biznes kreditləşməsi və s. Sayt vasitəsilə onlayn hesab açmaq da mümkündür. İlin sonunda Tinkoff Bank müştəriləri hesablarına köçürülən balans məbləğinin faizini alırlar.

3) Bank Otkritie

Otkritie Bank müştərilərinə hesablaşma və kassa xidmətlərinin tam spektrini təklif edir. Hesabın sonradan açılması üçün onlayn rezervasiya, uzaqdan hesab idarəetmə sistemi, məsləhət mərkəzi, valyutaya nəzarət, inkassasiya, əlavə kredit xidmətləri, sığorta və sair imkanlar mövcuddur.

Bank həmçinin işçilərin və menecerlərin fəaliyyətinin yaxşılaşdırılmasına yönəlmiş HR konsaltinq təlim proqramları təklif edir.

4) Alfabank

Alfa Bank müştəriləri üçün nağd hesablaşma xidmətləri həm rus, həm də xarici valyutada açılmış hesabların sayına məhdudiyyət qoyulmadan həyata keçirilir. Valyuta konvertasiyası xidmətləri də daxil olmaqla bütün hesab əməliyyatları onlayn müştəri vasitəsilə həyata keçirilə bilər.

Alfa Bank geniş filial şəbəkəsinə malikdir və ölkə daxilində hesablaşma xidmətləri göstərir. Bankla əlavə müqavilə bağlaya və hesabdakı vəsait qalığının faizini ala bilərsiniz. Bank əlavə xidmətlər göstərir.

5) SKB-Bank

SKB-Bank-da cari hesabı onlayn olaraq bron etmək və bütün hesab əməliyyatlarını məsafədən həyata keçirmək mümkündür. Bankın geniş filial və bankomat şəbəkəsi, uzadılmış iş saatları ( saat 21).

Hüquqi şəxslər və sahibkarlar üçün SKB sərfəli tariflər, geniş çeşidli əlavə xidmətlər, məsələn, işçilərə güzəştli kredit verilməsi və “əmək haqqı layihəsi”, həmçinin Visa Business bank kartının pulsuz buraxılması və hətta pulsuz reklam kampaniyası təklif edə bilər. və Affiliate proqramında endirimlər.

Banklarda hesablaşma-kassa xidmətlərinin tarifləri

Bu cədvəldə Moskvada yerləşən bankların nağd hesablaşma xidmətlərinin tarifləri göstərilir. Digər bölgələrdə tariflər bank tərəfindən müəyyən edilmə prosedurundan asılı olaraq fərqli ola bilər.

Bankların kassa hesablaşma xidmətlərinin əsas tariflərinin müqayisəli cədvəli

Bank	Hesab açmaq, ovuşdurmaq.	Xidmət haqqı	Xarici bank köçürməsi	Vəsaitlərin yerləşdirilməsi	Çıxarışlar	Bank-müştəri
Sberbank	3000-dən	1600-dən	elektron şəkildə 32-52 rubl/ödəniş, kağız üzərində 300-350 rubl/ödəniş	məbləğin 0,3-0,36%-i qədər	əmək haqqına görə 0,6% -dən (min. 150 rub.); 1,4% -dən (min. 150 rub.) digər ehtiyaclar üçün	pulsuz*; 960 rubldan.
Tinkoff	pulsuz	ilk 3 ay (fərdi sahibkarlar üçün - qeydiyyat tarixindən 6 ay) - pulsuz, sonra 490 rubldan.	ilk 3-10 pulsuz, sonra 29-49 rubl/ödəniş	pulsuz və ya məbləğin 1%-dən	100.000 rubla qədər pulsuz, daha çox - 1,5-10% (min. 99 rubl)	pulsuz
Açılış	1300-dən	750-1700 arası	0,5-1% (min. 27-30 rub.)	0,16% -dən (min. 50 rub.)	əmək haqqı üçün 0,4%-dən, digər ehtiyaclar üçün 1-10%-dən	1250 rubldan.
Alfa Bank	3300-dən	2 20 - 6 900	onlayn 30 rubl/ödənişdən və ya kağız daşıyıcıda 0,1% -dən	0,28-0,35% (min. 300 rub.)	əmək haqqı üçün 0,5% -dən (min. 300 rub.) 2,5-11% -dən (min. 400 rub.) digər məqsədlər üçün	990-2200 rub.
SKB-Bank	0-1000 arası	990-1490 arası	29 rubldan.	0-0,7%-dən	əmək haqqının 1,3%-dən; digər ehtiyaclar üçün 1,6-11%-dən	pulsuz

*Bu Bankda cari hesabı olan müştərilər üçün.

Cədvəldə təqdim olunan məlumatlardan belə nəticəyə gələ bilərik ki, hazırda ən əlverişli şərtlər Tinkoff Bank tərəfindən təmin edilir, əksər standart xidmətlər üçün ödəniş tələb etmir, lakin unutmayın ki, bunlar yeganə göstərici deyil və daha dərindir. tam şəkil üçün təhlil tələb olunur.

6. Kassa hesablaşma xidmətlərinin açılması üçün hansı sənədlər lazımdır (fiziki və hüquqi şəxslər) 🗒

Bank hesabı açmaq üçün standart sənədlər paketini təqdim etməlisiniz.

Fərdi sahibkar üçün cari hesabın açılması üçün sənədlər:

• Pasport;
• OGRNIP.

Hüquqi şəxslər üçün cari hesabın açılması üçün sənədlər (MMC, ASC, PJSC və s.)

• OGRN;
• Nizamnamə;
• Direktorun təyin edilməsi haqqında əmr;
• və hüquqi şəxsin digər təsis sənədləri.

7. Bank müştəriləri üçün nağd hesablaşma xidmətləri paketi - TOP 3 populyar xidmətlərin icmalı 💸

Zəruri hesablaşma və kassa xidmətlərinin xərclərini azaltmaq üçün əksər kredit təşkilatları müştərilərə (sahibkarlara) paketləşdirilmiş xidmətlər dəstinə qoşulmaq imkanı verir. Bu, kassa aparatlarının istifadəsi müntəzəm olduqda və şirkətdən əhəmiyyətli maliyyə investisiyaları tələb etdikdə lazımdır.

Belə təklifləri 2 (iki) kateqoriyaya bölmək olar:

1. paketin qoşulması üçün ödəniş bəzi tez-tez istifadə olunan əməliyyatları pulsuz həyata keçirməyə imkan verir;
2. əsas kassa hesablaşma əməliyyatları üçün güzəştli tariflər.

Bağlantının həqiqətən xərcləri azaldacağına və sizi lazımsız maliyyə itkilərindən qoruyacağına əmin olmaq üçün paketin özünün dəyərini nəzərə almaq lazımdır.

1) “Hüquqi şəxslər üçün bank kartları” xidməti

Daha rahat biznes və maliyyə əməliyyatları üçün xüsusi biznes kateqoriyalı bank kartları verilə bilər. Belə kartlar təşkilatın cari hesabı ilə əlaqələndirilir və yalnız şirkətin ehtiyacları üçün istifadə olunur ki, bu, məsələn, ezamiyyətdə olarkən tez-tez hesabla əməliyyatlar aparan müştərilər üçün çox əlverişlidir.

Əsas karta əlavə olaraq, eyni hesaba bağlanmış əlavə kartların buraxılması mümkündür ki, bu da bir neçə işçinin eyni anda istifadəsi üçün əlverişlidir. Bundan əlavə, kartla xidmət üçün tariflər adətən operator vasitəsilə daha aşağıdır.

Bununla belə, kartdan istifadənin faydalarını hesablayarkən, tarifləri nəzərə alınmalıdır emitent bankdan asılı olaraq köklü şəkildə fərqlənən onun buraxılışı və sonrakı xidmət üçün.

2) “Özünü yığım” xidməti

Öz-özünə kolleksiya həm də iş adamlarının kassa hesablaşma xidmətləri üçün xərclərini azaltmaq üçün nəzərdə tutulmuş bir xidmətdir və gəlirləri cari hesaba yatırmağa imkan verir. ATM və ya terminal özünəxidmət. Bu, sahibkara nağd pulun yığılması və saxlanması ilə bağlı lazımsız problemlərdən və nağd pul xərclərindən xilas olmaq imkanı verir.

Bəzi əməliyyatlar üçün ola bilər məhdudiyyətlər qoyulur, istifadə olunan özünəxidmət terminalının imkanları ilə bağlıdır.

Tipik olaraq, bu şəkildə nağd pul yatırma dərəcələri kassadan daha aşağıdır, lakin bankın minimum komissiya məbləğlərini təyin etdiyini unutmamalı və bu cür yığımın sərfəli olduğuna əmin olmalısınız.

3) İnternet bankçılıq

Bu gün hesablaşma-kassa xidmətlərinin ən vacib komponentlərindən biri hesablarla uzaqdan işləmək imkanıdır, yəni bütün növ bank müştəriləri . Ən zəruri bank əməliyyatlarının əksəriyyətini bu yolla həyata keçirmək, həmçinin ödəniş sənədlərini qəbul etmək və hesabın vəziyyətini izləmək olar.

Bir qayda olaraq, bu xidmət kassa hesablaşma xidmətlərinin əsas xidmətlərinə aiddir və hüquqi şəxslərə xidmət göstərən hər bir bankda ayrılmaz şəkildə mövcuddur. Müştərinin İnternet bankçılıqdan istifadə etməkdən imtina etmək hüququ var, lakin onu istənilən vaxt asanlıqla aktivləşdirə bilər.

Adətən, imkanlardan istifadə etmək üçün uzaqdan giriş bir haqq alınır, lakin bir çox banklar bu xidmətin əsas imkanlarını pulsuz təqdim etməyə hazırdırlar.

Bu xidmətin faydalı xüsusiyyətləri arasında birbaşa qeyd etmək olar cari hesabdan ödənişlər etmək və başqa şəxslərə köçürmələr etmək . Sənədləşdirmə ilə də iş aparılır, hesabla bütün hərəkətlər və onun vəziyyəti haqqında real vaxt rejimində məlumat əldə etmək mümkündür.

Onlayn hesab əməliyyatları kifayət qədər yüksək dərəcədə qorunma və bank zəmanətlərinə malikdir, buna görə də sahibkarlar vəsaitlərin təhlükəsizliyindən narahat deyillər, lakin ödənişli müqabilində əlavə mühafizə xidmətlərinə qoşulmaq hüququna malikdirlər.

8. Hesablaşma-kassa xidmətlərinin sahibkarlar üçün üstünlükləri 💎

RKO demək olar ki, istənilən biznesi idarə etmək üçün zəruri olan hərtərəfli xidmətdir.

Sahibkarlar üçün kassa hesablaşma xidmətlərinin müsbət tərəfləri bunlardır:

• fərdi yanaşma və ən sərfəli şərtlərlə xüsusi seçilmiş tarif paketləri.
• şəxsi menecer tərəfindən xidmət;
• real vaxt hesablamaları.

Bu, təşkilatın sürətinə və düzgün işləməsinə faydalı təsir göstərir. Bu günlərdə əksər ödənişlər nağdsız şəkildə həyata keçirilir və onların sürətli və keyfiyyətli icrası birbaşa şirkətin mənfəətinə təsir göstərir.

Bank nə qədər çox xidmət təklif edə bilərsə, sahibkarlar üçün bir o qədər cəlbedicidir.

Bu gün RKO geniş çeşiddə malikdir:

• cari hesabın açılması və aparılması;
• həm bank daxilində, həm də digər banklara hüquqi və ya fiziki şəxslərin hesablarına köçürmələr və müxtəlif ödənişlər;
• hesaba nağd pul qoymaq;
• onlayn bankçılıq, mobil proqramlar və SMS bildiriş sistemi;
• hər hansı valyuta əməliyyatları, o cümlədən onların alınması, satışı və dəyişdirilməsi.
• hesab-fakturanın skan edilmiş surətindən istifadə etməklə ödəniş etmək imkanı;
• bank daxilində müştərilər üçün onlayn pul əməliyyatlarının daimi olması;
• müştərinin təşkilatının xüsusiyyətlərindən asılı olaraq fərdi yanaşma. Məsələn, bir şirkət tez-tez işləyirsə beynəlxalq bazar, böyük əhəmiyyət kəsb edirəməliyyat pasportunun verilməsinin dəyəri və sürəti olacaq.

Bir şirkət ilk növbədə nağd pulla işlədikdə, onun üçün nağd hesablaşma xidmətləri üzrə əməkdaşlığın ən vacib nöqtəsi cari hesaba vəsaitin qoyulması üçün minimum komissiya olacaqdır. Yeni başlayan iş adamları üçün ilk yer hesabın açılması və aparılması üçün komissiya olacaq.

9. RKO haqqında tez-tez verilən suallar (FAQ) 💬

Saytın redaktoruna gələn suallara ətraflı cavab verməyə çalışaq.

Sual 1. Nəzarət-kassa aparatının müştəri xidməti və kassa aparatına qulluq eyni şeydirmi?

Nağd pul xidməti- bu, fiziki və hüquqi şəxslərin hesabları üzrə hesablaşmaların və digər maliyyə əməliyyatlarının aparılmasıdır.

RKO hesablara xidmət göstərməyə imkan verən bank xidmətləri sistemidir fiziki Və qanuni şəxslər, milli və xarici valyutada vəsaitlərin debet və kreditləşdirilməsi əməliyyatlarını həyata keçirmək.

Belə xidmətlərdən istifadə etmək üçün bank müştərisi zəruri sənədləri təqdim etməli, bankla müvafiq müqavilə bağlamalı və mövcud qanunvericiliyin və bankdaxili qaydaların tələblərinə cavab verməlidir.

Nağd pul xidməti bankın müştərilərinə xidmətidir. Bu xidmət ortaq heç nə yoxdur ilə texniki qulluq kassa aparatları, burada obyekt kassa aparatının özüdür və xidmət bankın texniki işçiləri və ya avadanlıqlara xidmət göstərən üçüncü tərəf təşkilatı tərəfindən təmin edilir.

Sual 2. Nağd hesablaşma xidmətlərindən istifadə edən kiçik biznes üçün ən yaxşı bankı necə seçmək olar?

600-dən çox Rusiya bankı onların göstərilməsi üçün prinsipial olaraq fərqli şərtlərə və tariflərə malik olan kiçik biznes subyektlərinə öz xidmətlərini təklif etməyə hazırdırlar. Bütün bu müxtəliflikdə çaşqınlıq yaşamamaq üçün şirkətiniz üçün növbəti altı ayda həyata keçirilən və ya planlaşdırılan ən vacib nağd pul və nağd pulun idarə edilməsi əməliyyatlarını müəyyən etmək vacibdir.

Partnyor bank seçmək üçün meyarlar arasında aşağıdakılar var:

1. Şirkətin fəaliyyət göstərdiyi əsas valyuta. Bank onunla işləyirmi, köçürmələr, valyuta mübadiləsi üçün hansı şərtləri təmin edir, valyutaya nəzarət xidməti varmı (mal və xidmətlərin idxalı və ixracı ilə məşğul olan və tez-tez xarici tərəfdaşlarla ödəniş edənlər üçün), həmçinin istənilən vaxt onlayn valyuta mübadiləsi xidmətinin mövcudluğu, sizin hesablarınızı maliyyə itkilərindən qorumağa kömək edəcək.
2. Cari hesabı saxlamaq üçün komissiyanın mövcudluğu və məbləği, onlayn bank sisteminə qoşulma, köçürmələrin dəyəri. Hesab açıldıqdan sonra bir müddət (adətən üç-altı ay) hesab üzrə əməliyyatlar aparılmadığı halda onun saxlanmasına görə komissiya tutulmayacaqsa, bu, yeni başlayan sahibkarlar üçün daha rahat olar.
3. Nağd pul əməliyyatları. Nağd pulun verilməsi və hesaba yerləşdirilməsi tarifin rentabelliyi hesablanarkən nəzərə alınmalı olan əlavə komissiyaya tabedir.

Əsas əməliyyatlara qərar verərək və müxtəlif bankların təkliflərini öyrənərək, RKO-nun təxmini xərclərini hesablamalısınız hər ay tələb olunacaq. Hesabın açılması, uzaqdan idarəetmə sisteminə qoşulması, elektron açarın verilməsi və s. zamanı hesablanan birdəfəlik komissiyaları unutmamaq lazımdır.

Xidmətin qiymətindən əlavə bank seçiminə digər məsələlər də təsir etməlidir, məsələn:

• Hesabın açılması nə qədər tezdir (onlayn rezervasiya variantı varmı)? Onlayn hesab aça bilsəniz, işləyə biləcəyiniz təfərrüatları dərhal ala və sənədləri daha sonra banka gətirə bilərsiniz.
• Bankın kredit reytinqi nədir? Banklardan lisenziyaların geri çağırılması hallarının artması ilə əlaqədar son illər, bu göstərici xüsusilə aktualdır. Axı, hətta hesabların dondurulması səbəbindən qısa müddətli dayanmalar da mənfəətin itirilməsinə və digər maliyyə çətinliklərinə səbəb ola bilər.
• E Şirkətin fəaliyyət göstərdiyi şəhərdə bank filialları varmı? Filialların olmaması qərarların qəbulu və əməliyyatların sürəti ilə bağlı çətinliklərə səbəb ola bilər.

10. Nəticə + mövzu ilə bağlı video 🎥

Beləliklə, bu günlərdə nağd pul idarəetmə xidmətləri olmadan edin qeyri-mümkün, lakin belə bir xidmətdən istifadənin üstünlükləri bunlardır aşkar. Nağdsız ödənişlər həyatımızı asanlaşdırır və daha rahat edir.

RKO əlavə xərclərə səbəb olmasına baxmayaraq, vaxtımıza əhəmiyyətli dərəcədə qənaət edir. Cari hesabınızla istənilən əməliyyatlar onlayn və hətta vasitəsilə həyata keçirilə bilər mobil telefon.

Onlayn resurslardan istifadə etməklə, bank filialına getmədən də hesab açmaq mümkündür. Rəqabətli mühitdə banklar mümkün qədər çox müştəri cəlb etmək üçün mümkün olan hər şeyi edirlər.

İndi biz bankın nağd hesablaşma xidmətləri üzrə əməkdaşlığın rentabelliyi ilə bağlı necə düzgün qiymətləndirilməsini bilirik və beş əsas bank haqqında məlumatlara malik olmaqla, müasir bazarda asanlıqla gedə və düzgün seçim edə bilərik.

Sonda hüquqi şəxslər üçün pul vəsaitlərinin idarə edilməsi xidmətləri haqqında videoya baxmağı təklif edirik:

Həm də Alfa-Bank-da nağd hesablaşma xidmətləri haqqında video - nağd hesablaşma xidmətlərinin tarifləri və üstünlükləri haqqında ümumi məlumat:

Sizə maliyyə tərəfdaşınızı uğurla tapmağınızı arzu edirik, onunla əməkdaşlıq sizə inam və etibarlılıq bəxş etməklə yanaşı, həm də bütövlükdə təşkilatınızın fəaliyyətinə müsbət təsir göstərəcək.

Hörmətli “RichPro.ru” jurnalının oxucuları, nəşr mövzusu ilə bağlı şərhlərinizi, təcrübələrinizi və istəklərinizi aşağıdakı şərhlərdə bölüşsəniz, minnətdar olarıq.

Müasir iqtisadiyyatda kommersiya bankları bazar infrastrukturunun mühüm elementinə çevrilir. Onlar məhdud məsuliyyətli ortaqlıqlar və ya hərrac şirkətləri şəklində yaradılır və fəaliyyət göstərirlər. Onların fəaliyyəti o halda mümkündür ki, onlar öz mənfəətlərini əldə etsinlər ki, bu da müəssisələrlə banklar arasında münasibətlərin xarakterini, göstərilən xidmətlərin məzmununu, kreditləşmə qaydasını əhəmiyyətli dərəcədə dəyişir. Müəssisələrlə banklar arasında münasibətlər indi qarşılıqlı maraqlar nəzərə alınmaqla qurulub və hər iki tərəfin xeyrinə olmalıdır. Onlar müəssisələrin hesablaşma, kassa və kredit xidmətləri ilə əlaqədar, eləcə də bazar iqtisadiyyatı üçün xarakterik olan yeni xidmətlərin meydana çıxması ilə əlaqədar yaranır.

İstənilən müəssisə həm satıcı, həm də alıcı kimi pul ödənişlərini həyata keçirir, həmçinin:

- fəhlə və qulluqçularla;

– büdcə, büdcədənkənar fondlarla;

- bankla və s.

Hesablamalar aparılır:

Nəğd olaraq.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 14 noyabr 2001-ci il tarixli 1050-U nömrəli Direktivi bir əməliyyat üçün 6000 rubl məbləğində nağd hesablaşmanın maksimum məbləğini təyin etdi.

Nağdsız ödənişlər müştərilərin banklardakı hesablaşma, cari və xarici valyuta hesablarına nağdsız qaydada köçürmələr, müxtəlif banklar arasında müxbir hesablar vasitəsilə, klirinq mərkəzləri vasitəsilə qarşılıqlı tələblər üzrə klirinq, habelə veksel və çeklər vasitəsilə həyata keçirilir. nağd pulu əvəz edir

Müəssisə, idarə və təşkilatlar arasında ödənişlər nağdsız qaydada həyata keçirilir. Nağdsız ödənişlər müxtəlif bank əməliyyatlarından (kredit və hesablaşma) istifadə etməklə ödəyicinin hesabından pul vəsaitlərinin alıcının hesabına köçürülməsi, tədavüldə olan nağd pulun dəyişdirilməsi yolu ilə həyata keçirilir. Bu zaman müvafiq bank qurumları (dövlət və kommersiya) müəssisə və təşkilatlar arasında hesablaşmalarda vasitəçi kimi çıxış edirlər.

Banklarla müştərilər arasında münasibətlər müqavilə xarakterlidir. Müştərilər kredit və hesablaşma xidmətləri üçün bankları müstəqil şəkildə seçirlər və bütün növ bank əməliyyatlarını bir (hesablaşma əməliyyatları üçün) və ya bir neçə bankda (kredit əməliyyatları üçün) həyata keçirə bilərlər. Banklarla müəssisələr arasında kredit münasibətləri kredit müqavilələri ilə rəsmiləşdirilir.

Cari hesablarla yanaşı, banklar ciddi təyinatlı məqsədlər üçün (akkreditivlər və çek kitabçaları) vəsaitlərin saxlanılması üçün cari və xüsusi hesablar açır.

Kassa-hesablaşma əməliyyatlarının bank vasitəsi ilə aparılması dövlətə birliklərin (müəssisələrin) maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə hərtərəfli nəzarət etməyə imkan verir. Bank müəssisələrin müəyyən edilmiş əmək haqqı fondlarına, ezamiyyətlərə və ezamiyyət xərclərinə məhdudiyyətlərə əməl etmələrinə nəzarət edir, müəssisələrin vergi və rüsumlar üzrə dövlət büdcəsi ilə hesablaşmalarının vaxtında aparılmasına, hesabların və təchizatçıların ödəniş tələblərinin vaxtında ödənilməsinə nəzarət edir, kreditlər verir. müəssisələrə müxtəlif təyinatlı, müəyyən girovla verilir və bu kreditlərin vaxtında qaytarılmasına nəzarət edir və s.

Pul bütün hesablamalarda vasitəçi rolunu oynadığından aydındır ki, pul vəsaitlərinin normal dövriyyəsini təmin etmək üçün bazar şəraitində fəaliyyət göstərən Gecə iqtisadiyyatında bütün hesablamaları düzgün və vaxtında aparmaq lazımdır. Öz növbəsində, hesablaşma əməliyyatlarının səmərəliliyi daha çox dövlətdən asılıdır mühasibat uçotu nağd, hesablaşma və kredit əməliyyatları.

Cari hesab bankda açılmış və təşkilatın rubl vəsaitlərinin saxlanması və digər hüquqi və fiziki şəxslərlə nağdsız ödənişlərin aparılması üçün nəzərdə tutulmuş hesabdır. Cari hesab, bütün pul ödənişlərinin məhdudiyyətsiz həyata keçirildiyi təşkilatın əsas hesabıdır. Cari hesabların sayı qanunla məhdudlaşdırılmır.

Cari hesablar mülkiyyət formasından asılı olmayaraq istənilən hüquqi şəxs tərəfindən açıla bilər. Cari hesab açmaq üçün banka aşağıdakı sənədləri təqdim etməlisiniz: hesabın açılması üçün ərizə; təsis sənədlərinin və təşkilatın dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin notariat qaydasında təsdiq edilmiş surətləri; təşkilatın vergi idarəsində qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnamə; rəhbərin (birinci imza), baş mühasibin (ikinci imza) imza nümunələri və təşkilatın möhürü olan notariat qaydasında təsdiq edilmiş vəsiqə; təşkilata statistik kodların verilməsi haqqında şəhadətnamənin surəti.

Cari hesab açarkən, hesablaşma və kassa xidmətləri üçün bank xidmətlərinin siyahısını, şərtlərini əks etdirən bir təşkilatla bank hesabı müqaviləsi bağlanır. təşkilatın hesabındakı vəsaitin yeri, tərəflərin hüquq və vəzifələri və s.. Müqaviləni imzalamazdan əvvəl təşkilat bank tərəfindən göstərilən xidmətlərə görə komissiya dərəcəsi ilə tanış olmalıdır.

Bank hesabı müqaviləsi açıq cari hesabın nömrəsini göstərir, həmçinin nağdsız ödənişlər üçün bankın ödəniş rekvizitlərini təqdim edir. Hazırda təşkilatların cari hesablarının və müxbir hesablarının nömrələri 20 rəqəmdən ibarətdir.

Müxbir hesab – bağlanmış müxbir müqaviləsi əsasında bankın başqa bankın adından və onun hesabına həyata keçirdiyi ödənişləri əks etdirən bank hesabıdır.

Bank hesablarının açılması barədə məlumatlar vergi orqanlarının diqqətinə çatdırılmalıdır. Bu tələb həm yeni qeydiyyatdan keçmiş təşkilatlar, həm də mövcud təşkilatlar üçün məcburidir. Təşkilatın hesablaşma, cari, kredit, depozit, valyuta və sair hesabı açıldıqdan sonra banklar vergi orqanına vergi ödəyicisi təşkilatına hesab açılması barədə bildiriş göndərirlər. Vergi orqanları növbəti iş günündən gec olmayaraq hesabın açılması barədə bildirişin alınması ilə bağlı banka müəyyən edilmiş formada məlumat məktubu göndərirlər. Hesabdan vəsaitin çıxarılması və ya köçürülməsi üzrə əməliyyatlar bank tərəfindən yalnız göstərilən məktub alındıqdan sonra həyata keçirilir.

Öz növbəsində, təşkilat da hesab açıldıqdan sonra 10 gün ərzində öz vergi idarəsini xəbərdar etməyə borcludur. Bu tələbin yerinə yetirilməməsinə görə təşkilat Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 118-ci maddəsinə uyğun olaraq 5000 rubl məbləğində cərimə edilə bilər.

Məhsul, iş, xidmət alıcılarından təşkilatın cari hesabına vəsait daxil ola bilər; borclulardan borclarını ödəmək üçün; bank krediti şəklində; nağd pul krediti şəklində və s., habelə təşkilatın kassasından nağd pulu təhvil verərkən.

Bank nağd pulu kassadan şirkətin cari hesabına elan edildikdə - hesab sahibinin yazılı əmri ilə qəbul edir.

Kredit təşkilatı pul vəsaitlərini sahibinin əmri ilə və ya qanunla nəzərdə tutulmuş hallarda hesab sahibinin əmri olmadan silinir. Şübhəsiz ki, bank vergi müfəttişliyinin ödəniş tələbi ilə məhkəmə qərarı ilə vəsaiti silə bilər. vergi borcları və yoxlamanın nəticələrinə əsasən hesablanmış cərimələr. Ona təqdim edilmiş bütün tələbləri ödəmək üçün kifayət qədər vəsait olmadıqda, vəsaitlər qanunla müəyyən edilmiş qaydada daxil olduqdan sonra silinir.

Bank şirkətin cari hesabından əmək haqqı, xəstəlik məzuniyyəti müavinəti, mükafatlar, ezamiyyə, əyləncə və biznes xərcləri, yanacaq-sürtkü materiallarının alınması üçün çek əsasında nağd pul verir. Nağd çek çeki bir müəssisənin banka cari hesabından müəyyən miqdarda nağd pul çıxarmaq üçün verdiyi sifarişdir. Şirkət ona xidmət edən bankdan çek kitabçası alır. Burada məbləğ, verilmə tarixi, alanın adı, habelə alınan məbləğlərin təyinatı (əmək haqqı, iş, əyləncə və ya səyahət xərcləri və s. üçün) haqqında məlumatlar göstərilir. Çeklər hesab üzrə birinci və ikinci imza hüququ verilmiş şəxslər tərəfindən imzalanır və müəssisənin möhürü ilə təsdiq edilir. Göstərilənlərə baxmayaraq, çeklərdə hər hansı düzəlişlərə icazə verilmir. Bank imzaların və möhürlərin həqiqiliyini, yəni nümunələrə uyğunluğunu yoxladıqdan sonra çeklə pul verir.

Bank cari hesabdan vəsaitin silinməsi üzrə bütün əməliyyatları sahibinin razılığı ilə və ya onun əsasında həyata keçirir. Kazov (müəyyən edilmiş formada sənədlər) öhdəliklərin baş verməsinin təqvim ardıcıllığında.

Bu halda, vəsait Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının “Nağdsız ödənişlər haqqında” Əsasnaməsinin tələblərinə uyğun tərtib edilmiş hesablaşma sənədləri əsasında hesabdan silinir. Rusiya Federasiyası» 3 noyabr 2002-ci il tarixli 2-P nömrəli, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı və ya kredit təşkilatları ilə onların müştəriləri arasında bağlanmış müqavilələrdə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, hesabda mövcud olan vəsaitlər çərçivəsində. Hesablaşma sənədi kağız üzərində tərtib edilmiş sənəd və ya elektron ödəniş sənədidir:

ödəyicinin (müştəri və ya kredit təşkilatının) öz hesabından pul vəsaitlərinin silinməsi və vəsaiti alanın hesabına köçürülməsi barədə əmri;


pul vəsaiti alanın (inkassatorun) ödəyicinin hesabından pul vəsaitlərinin silinməsi və pul vəsaitlərini alan (inkassator) tərəfindən müəyyən edilmiş hesaba köçürülməsi barədə əmri.

Kağız üzərindəki ödəniş sənədləri Ümumrusiya İdarəetmə Sənədlərinin Təsnifatına (OKUD) OK 011-93 ("Vahid Bank Sənədləri Sistemi" sinfi) daxil edilmiş sənəd formalarında tərtib edilir.

Xüsusi hesab açmaq üçün kredit təşkilatına aşağıdakı sənədləri təqdim etməlisiniz:

hesab açmaq üçün ərizə;


təsis sənədlərinin və təşkilatın dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin notariat qaydasında təsdiq edilmiş surətləri;


təşkilatın vergi idarəsində qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnamə;


rəhbərin (birinci imza), baş mühasibin (ikinci imza) imza nümunələri və təşkilatın möhürü olan notariat qaydasında təsdiq edilmiş vəsiqə;


təşkilata statistik kodların verilməsi haqqında şəhadətnamənin surəti.

Müəssisələrlə kommersiya bankları arasında münasibətlərin ən mühüm xüsusiyyəti onların müqavilə xarakterli olmasıdır. Müqavilələrin bağlanması təşəbbüsü müəssisədən gəlir. O, kassa və kredit xidmətləri üçün bankı müstəqil olaraq seçir. Əgər müəssisə bankın yerləşdiyi yerdə yerləşirsə, o zaman bank müəssisə üçün hesab açmağa borcludur. Əks halda bankın razılığı tələb olunur. Bununla belə, hesablaşmalar üçün deyil, yalnız vəsaitlərin saxlanması üçün nəzərdə tutulmuş hesablar açarkən, müəssisə bank seçməkdə sərbəstdir və bir və ya bir neçə bankda əmanətləri ola bilər. Bu prosedur şirkətə öz maraqlarını cəmləyərək əməliyyatların mütəşəkkil şəkildə aparıldığı bankı, daha yüksək xidmət mədəniyyətini və göstərilən xidmətlərin daha geniş spektrini seçmək imkanı verir.

Hesablaşma xidmətləri üçün şirkət bankla nağdsız ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün zəruri olan bank hesabı müqaviləsi bağlayır. Müqaviləyə uyğun olaraq bank müştəri kimi müəssisəyə cari və digər hesablar açır, onları həm müəssisədən, həm də müəssisədən daxil olan vəsaitlərlə kreditləşdirir, onun göstərişi ilə müəssisənin hesabından müvafiq məbləğləri tədarükçülərin hesablarına debet edir. , kreditorlar, müvafiq büdcə və büdcədənkənar fondlar. Bank müştəri şirkətdən nağd pul qəbul etməyi və onu və ya onun göstərişi ilə verməyi, hesablarda pul saxlamağa görə faiz ödəməyi öhdəsinə götürür.

Hüquqi şəxs kimi müəssisənin əsas hesabı cari hesabdır. Müəssisə istər öz yerində (qeydiyyatda), istərsə də başqa bankda yalnız bir cari hesab açmaq hüququna malikdir. Məhsulların satışından əldə edilən vəsait cari hesabın kreditinə daxil edilir, şirkətin öhdəlikləri üzrə ödənişlər həyata keçirilir. Müxtəlif banklarda istənilən miqdarda digər hesablar - cari, kredit, valyuta hesabları açıla bilər. Müəssisələrə valyuta hesabları açmaq üçün bankların müvafiq lisenziyası olmalıdır.

Hesablaşma subhesabı, yerləşdiyi yerdən kənarda ayrıca struktur bölmələri olan müəssisə tərəfindən açılır. Onların yerləşdiyi yerdə müəssisənin adına bank hesabları açılır. Hesablaşma subhesabı köməkçi məna daşıdığından o, sonradan müəssisənin əsas hesablaşma hesabına köçürülməsi üçün struktur bölmədən gələn gəliri toplayır.

Cari hesablar müəssisənin filiallarına, şöbələrinə və digər təsərrüfat hesablı olmayan bölmələrinə açılır. Əsasən əmək haqqı və inzibati xərclərlə bağlı məhdud hesablaşma əməliyyatları aparırlar. Bankda cari valyuta hesabı açdığınız zaman avtomatik olaraq tranzit xarici valyuta hesabı açılır ki, həmin hesaba müəssisənin xarici iqtisadi fəaliyyətindən xarici valyuta köçürmələri daxil olur. Xarici valyuta daxilolmalarının bir hissəsi satıldıqdan sonra valyuta vəsaitlərinin qalığı cari hesaba köçürülür. Hesablaşma-kassa xidmətləri prosesində müəssisə ilə bank arasında pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə müşayiət olunan və bank və müəssisənin gəlirlərinin formalaşmasına təsir göstərən müəyyən maliyyə münasibətləri inkişaf edir.

Bir çox banklar müştəri hesablarının işlənməsi və nağd pul və nağd əməliyyatların aparılması üçün onların aparılması xərclərini kompensasiya etmək üçün komissiya alır. Digər banklar müştəriləri cəlb etmək üçün pulsuz hesablar açır. Eyni zamanda, tranzit valyuta hesabı istisna olmaqla, hər bir bank onunla pul vəsaitlərinin saxlanması üçün sonuncuya müəyyən haqq ödəyir.

Əgər cari hesabdan söhbət gedirsə, haqqın məbləği qarşılıqlı razılaşma əsasında müəyyən edilir. Şirkət müvəqqəti mövcud olan vəsaitləri bankın şərtləri ilə müddətli depozit hesablarına yerləşdirir ki, bu da pulun saxlanma müddətindən asılı olaraq əmanətlər üzrə faizlər müəyyən edir.

Müəssisənin bank xidmətlərinin ödənilməsi ilə bağlı xərcləri məhsulların (işlərin, xidmətlərin) maya dəyərinə, bank hesablarında pul vəsaitlərinin saxlanmasından əldə edilən gəlirlərə daxil edilir. O cümlədən mübadilə fərqləri xarici valyuta hesabları üzrə müəssisənin bank mənfəətində qeyri-əməliyyat gəlirləri kimi nəzərə alınır.

Müəssisələr, müəssisələr və büdcə ilə hesablaşmalar və digər nağdsız ödənişlər müəyyən edilmiş formalarda həyata keçirilir. Bankların buna nəzarət etmək və hesablaşmalara mane olmaq hüququ yoxdur. Bununla belə, mühasibat intizamı qaydalarına riayət etmək üçün onlara müəyyən məsuliyyət həvalə olunur. O, Ukrayna Milli Bankının normativ hüquqi aktları ilə müəyyən edilir və müəssisə ilə kommersiya bankı arasındakı müqavilələrlə müəyyən edilir. Müəssisənin hesabından vəsaitlərin vaxtında (səhv) çıxarılmasına, habelə müəssisəyə daxil olan vəsaitlərin vaxtında və düzgün hesablanmamasına görə bankdan onun xeyrinə məbləğin 0,5 faizi miqdarında cərimə ödəməsini tələb etmək hüququ vardır. bankla müəssisə arasında bağlanmış müqavilədə digər və ya Əlavə məsuliyyət formaları nəzərdə tutulmadıqda, gecikdirilmiş hər gün üçün bu məbləğlər.

Müəssisələrin banklar qarşısında məsuliyyəti bank hesabı və depozit müqavilələrində və kredit müqavilələrində müəyyən edilir. Bu, məsələn, kreditin ödənilməməsinə görə banka ödənilən faizlərin artırılması formasını götürür.

Ödəniş sənədlərinin əsas növlərini sadalayaq.

Ödəmə qaydası hesab sahibinin ona xidmət göstərən banka, hesablaşma sənədlərində sənədləşdirilmiş, alıcının bu və ya digər bankda açılmış hesabına müəyyən məbləğdə pul köçürməsi barədə sərəncamıdır.

Akkreditiv Akkreditivin şərtlərinə uyğun gələn sənədləri təqdim etdikdən sonra pul vəsaitini alanın xeyrinə ödənişlər etmək və ya başqa banka belə ödəniş etmək səlahiyyəti vermək üçün ödəyici adından bankın qəbul etdiyi şərti pul öhdəliyini ifadə edir. ödənişlər.

Banklar aşağıdakı akkreditiv növlərini aça bilərlər:

– örtülü (depozit edilmiş) və örtülü olmayan (zəmanətsiz);

– geri alına bilən və geri alına bilməyən (təsdiqlənə bilər).

Yoxlayın- ödəyicinin öz hesabından çek sahibinə müəyyən məbləğdə pul ödəməsi barədə öz bankına yazılı əmri.

Nağd və hesablaşma çekləri var.

Nağd pul çekləri banka nağd pul ödəmək üçün istifadə olunur, məsələn, əmək haqqı, məişət ehtiyacları və s.

Hesablaşma çekləri nağdsız ödənişlər üçün istifadə olunur, onlar öz hesabından pulu alanın (çek sahibinin) hesabına müəyyən məbləğdə pul köçürməsi üçün çekçinin öz bankına qeyd-şərtsiz tapşırığını ifadə edir.

Hesab forması hesablaşmalar xüsusi sənəd - köçürmə veksel əsasında mal və xidmətlərin ödənişi təxirə salınmaqla təchizatçı ilə ödəyici arasında hesablaşmalardır.

Köçürmə vekseli, sahibinə (veksel sahibinə) müddət çatdıqda, vekseldə göstərilən məbləğin borclundan ödənilməsini tələb etmək hüququ verən, qanunla ciddi şəkildə müəyyən edilmiş formada nəzərdə tutulmuş yazılı vekseldir. mübadilə. Qanun veksellərin iki növünü fərqləndirir: veksel və köçürmə.

Veksel (solo veksel)- kreditorun (borclunun) müəyyən vaxtda və yerdə müəyyən məbləğdə pul vəsaitini alan şəxsə və ya onun tapşırığını ödəməyə dair sadə və qeyd-şərtsiz öhdəliyini özündə əks etdirən sənəd.

2. RUSİYA DÖVLƏT BÜDCƏSİNİN GƏLİRLƏR VƏ XƏRCLƏRİNİN TƏRKİBİ

Büdcə gəlirləri ölkənin büdcə fondunun formalaşması prosesində dövlətlə müəssisələr (birliklər), təşkilatlar və vətəndaşlar arasında yaranan iqtisadi münasibətləri ifadə edir. Bu iqtisadi münasibətlərin təzahür forması müxtəlif növlər müəssisələrin, təşkilatların və əhalinin dövlət büdcəsinə ödənişləri, onların maddi təcəssümü isə büdcə fonduna səfərbər olunan vəsaitlərdir. Büdcə gəlirləri, bir tərəfdən, ictimai məhsulun dəyərinin təkrar istehsal prosesinin müxtəlif iştirakçıları arasında bölüşdürülməsinin nəticəsidir, digər tərəfdən isə, onların əlində cəmlənmiş dəyərin sonrakı bölüşdürülməsi obyekti kimi çıxış edir. dövlət, çünki sonuncu ərazi, sahə və xüsusi məqsədlər üçün büdcə vəsaitlərini formalaşdırmaq üçün istifadə olunur.

Büdcə gəlirlərinin tərkibi və vəsaitlərin büdcəyə səfərbər edilməsi formaları idarəetmə sistemindən və üsullarından, həmçinin cəmiyyətin həll etdiyi iqtisadi problemlərdən asılıdır. Son vaxtlara qədər istehsal vasitələrinin əksəriyyətinin sahibinin dövlət olduğu ölkəmizdə büdcə gəlirləri əsasən dövlət müəssisələrinin pul yığımları hesabına formalaşırdı. 1930-1990-cı illərdə ödənişlərin yığılması sistemi. aydın fiskal xarakter daşıması, ciddi şəkildə mərkəzləşdirilməsi və fərdi dərəcələrin istifadəsinə əsaslanması ilə fərqlənirdi. Bu xüsusiyyətlər dövlətin sərəncamında olan maliyyə resurslarının səfərbər edilməsinə inzibati-amirlik yanaşmasını əks etdirir və mərkəzin mümkün olan maksimum məbləğdə vəsaiti öz əlində cəmləşdirmək istəyindən xəbər verirdi.

Yuxarıda qeyd olunan xüsusiyyətlər, xüsusilə şirkətin əldə etdiyi mənfəətdən ödənişlərdə özünü büruzə verirdi dövlət müəssisələri sənaye idarəetmə orqanları tərəfindən konkret biznes nəticələrinə uyğunlaşdırılmış fərdi tariflər əsasında. Hətta mənfəətdən standart ödənişlərin tətbiqi (istehsal aktivləri üçün ödənişlər, əmək resursları s.) bütövlükdə geri çəkilmə sistemini dəyişə bilmədi - ayrı-ayrı müəssisələrin idarə edilməsinin fərdi nəticələrinə diqqət yetirməyə davam etdi. Ölkənin büdcə fondunun formalaşmasında hər bir təsərrüfat subyektinin iştirak payının əsaslı şəkildə müəyyən ediləcəyi obyektiv meyarların olmaması müəssisələrin maliyyə müstəqilliyinin sarsıdılmasına, onların iqtisadi maraqlarının nəzərə alınmamasına səbəb olmuşdur.

İqtisadiyyatın idarə edilməsinin bazar prinsiplərinə keçid ictimai istehsalın idarə edilməsində iqtisadi üsullardan istifadəni tələb etdi və müəssisələrin xalis gəlirlərinin bir hissəsinin büdcəyə səfərbər edilməsinin əvvəllər istifadə olunmuş formalarının səmərəsizliyi isə iqtisadi inkişafın təmin edilməsinə səbəb oldu. əsaslı dəyişiklik gəlir sistemləri - vergi ödənişləri əsasında qurulmağa başladı; müəssisələrlə büdcə arasında münasibətlər qanunla tənzimlənən hüquqi əsasa keçdi.

Vergilərin iqtisadi mahiyyəti dövlətlə hüquqi və fiziki şəxslər arasında inkişaf edən pul münasibətləri ilə xarakterizə olunur. Bu pul münasibətləri obyektiv şərtlənir və konkret sosial məqsəd daşıyır - dövlətin sərəncamında olan vəsaitlərin səfərbər edilməsi. Buna görə də vergi iki özünəməxsus funksiyası olan iqtisadi kateqoriya kimi qəbul edilə bilər - fiskal və iqtisadi. Birincinin köməyi ilə büdcə fondu formalaşır; İkincisini həyata keçirməklə dövlət təkrar istehsala təsir göstərir, onun inkişafını stimullaşdırır və ya məhdudlaşdırır, kapitalın yığılmasını gücləndirir və ya zəiflədir, əhalinin səmərəli tələbatını genişləndirir və ya azaldır.

Vergi kateqoriyasının spesifik təzahür formaları qanunvericilik orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş vergi ödənişlərinin növləridir. Təşkilati-hüquqi tərəfdən vergi büdcə fonduna qanunla müəyyən edilmiş məbləğlərdə və vaxtında daxil olan məcburi ödənişdir. Quruluşunda və hesablama üsullarında müəyyən prinsiplərin həyata keçirildiyi müxtəlif vergi növlərinin məcmusu ölkənin vergi sistemini təşkil edir.

Bu gün vergi sistemi iqtisadiyyatda bazar prinsiplərinin möhkəmlənməsinə həqiqətən təsir göstərmək, sahibkarlığın inkişafına kömək etmək və eyni zamanda əhalinin az maaş alan təbəqələrinin sosial yoxsullaşmasına maneə rolunu oynamağa hesablanıb. Vergi sistemində həyata keçirilməli olan ən mühüm prinsiplərə aşağıdakılar daxildir: birbaşa və dolayı vergilərin ağlabatan kombinasiyası; vergi ödəyicilərinin həm əmlak vəziyyətini, həm də əldə etdikləri gəlirləri nəzərə almağa imkan verən onların müxtəlif növlərindən istifadə. İqtisadiyyatda böhranlı vəziyyətin kəskinləşdiyi bir dövrdə yüksək çıxma dərəcələri olan bir və ya iki növ gəlirdənsə, nisbətən aşağı dərəcələrə və geniş vergi bazasına malik büdcənin çoxlu doldurulması mənbələrinin olması daha yaxşıdır; vergitutmanın universallaşdırılması, birincisi, mülkiyyət növündən, təsərrüfat fəaliyyətinin təşkilati-hüquqi formalarından və s.-dən asılı olmayaraq, bütün ödəyicilər üçün biznesin səmərəliliyinə dair eyni tələblərin təmin edilməsi, ikincisi, verginin məbləğinin hesablanmasına eyni yanaşmanın təmin edilməsi. alınan gəlir mənbəyi, biznes sektoru, iqtisadi sektor; birdəfəlik vergitutma, bu o deməkdir ki, eyni obyektdən qanunla müəyyən edilmiş müddət ərzində yalnız bir dəfə bir növ vergi tutula bilər; istehsalın aşağı düşməsi şəraitində belə fiskal təsir. Vergitutma obyektlərinə və hesablama üsullarına görə fərqlənən birbaşa və dolayı vergilərin vahid sistemində istifadəsi dövlətə vergilərin hər iki funksiyasını - həm fiskal, həm də iqtisadi funksiyalarını praktikada daha dolğun şəkildə həyata keçirməyə imkan verir: müəssisələrin əmlakı. onların fəaliyyətinin maddi-texniki bazası da vergi təsirinə məruz qalır; və istehsalda istehlak olunur fərqli növlər resurslar, əmək və əldə edilən gəlir.

Sənətə uyğun olaraq. 39 BC büdcə gəlirləri Rusiya Federasiyasının büdcə və vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq formalaşır. Büdcə gəlirləri mərkəzləşdirilmiş fəaliyyətin məqsədyönlü maliyyələşdirilməsi üçün Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminin digər səviyyələrinin büdcələrinə daxil olan gəlirləri, habelə əvəzsiz köçürmələri qismən mərkəzləşdirə bilər. Büdcə gəlirləri tərkibində məqsədli büdcə vəsaitlərinin gəlirləri ayrıca nəzərə alınır.

Vergi gəlirlərinə Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş federal, regional və yerli vergilər və ödənişlər, habelə cərimələr və cərimələr daxildir. Vergi güzəştlərinin, vergilərin və büdcəyə digər icbari ödənişlərin ödənilməsi üçün möhlətlərin və hissə-hissələrin məbləği müvafiq büdcənin gəlirlərində tam nəzərə alınır.

Vergisiz gəlirə aşağıdakılar daxildir:

vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericilikdə nəzərdə tutulmuş vergilər və ödənişlər ödənildikdən sonra dövlət və ya bələdiyyə mülkiyyətində olan əmlakdan istifadədən əldə edilən gəlirlər;

Gəlir pullu xidmətlər federal icra hakimiyyəti orqanlarının, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının icra hakimiyyəti orqanlarının, yerli özünüidarəetmə orqanlarının tabeliyində olan büdcə qurumları tərəfindən vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş vergilər və ödənişlər ödənildikdən sonra müvafiq olaraq;

mülki, inzibati və cinayət məsuliyyəti tədbirlərinin tətbiqi nəticəsində əldə edilmiş vəsaitlər, o cümlədən cərimələr, müsadirələr, kompensasiyalar, habelə Rusiya Federasiyasına, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarına, bələdiyyələrə və digərlərinə dəymiş ziyanın ödənilməsi üçün alınan vəsaitlər. məcburi tutma məbləğləri;

büdcə kreditləri və büdcə kreditləri istisna olmaqla, Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminin digər səviyyələrinin büdcələrindən alınan maliyyə yardımı şəklində gəlirlər;

digər vergi olmayan gəlirlər.

Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Büdcə Məcəlləsinin 50-si, federal büdcənin vergi gəlirlərinə aşağıdakılar daxildir:

Siyahısı və dərəcələri Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilən federal vergilər və rüsumlar və onların Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminin müxtəlif səviyyələrinin büdcələri arasında büdcə tənzimlənməsi qaydasında bölüşdürülmə nisbətləri. növbəti maliyyə ili üçün aşağı səviyyəli büdcələrə töhfələr üçün standartların mümkün artırılması şərtilə, ən azı üç il müddətinə növbəti maliyyə ili üçün federal büdcə haqqında federal qanun. Uzunmüddətli standartların qüvvədə olma müddəti yalnız Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyinə dəyişikliklər edildikdə azaldıla bilər;

gömrük rüsumları, gömrük rüsumları və digər gömrük ödənişləri;

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq dövlət rüsumu.

dövlət əmlakından istifadədən əldə edilən gəlirlər, səlahiyyətli orqanların tabeliyində olan büdcə qurumları tərəfindən göstərilən pullu xidmətlərdən əldə edilən gəlirlər dövlət hakimiyyəti Rusiya Federasiyası - vergi qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş vergiləri və rüsumları tam ödədikdən sonra;

Rusiya Federasiyası tərəfindən yaradılan unitar müəssisələrin mənfəətinin vergiləri və digər icbari ödənişləri ödədikdən sonra qalan hissəsi Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmiş miqdardadır.

Federal büdcə gəlirləri, bu maddənin 1-ci bəndində sadalananlara əlavə olaraq, aşağıdakıları da nəzərə alır:

Rusiya Bankının vergiləri və digər icbari ödənişləri ödədikdən sonra qalan mənfəəti - federal qanunlarla müəyyən edilmiş standartlara uyğun olaraq;

xarici iqtisadi fəaliyyətdən əldə edilən gəlirlər.

"2004-cü ilin dövlət büdcəsi haqqında" Federal Qanuna əsasən, 2004-cü ildə alınan federal büdcə gəlirləri aşağıdakılardan formalaşır:

federal vergi və rüsumların ödənilməsindən əldə edilən gəlir - ayırma standartlarına uyğun olaraq;

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi - Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş standartlara uyğun olaraq;

federal mülkiyyətdə olan səhmlər üzrə dividendlər - gəlirin 100 faizi miqdarında;

federal mülkiyyətdə olan və Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən əmlakın icarəsindən əldə edilən gəlir - gəlirin 100 faizi miqdarında;

silah və silahların xarici dövlətlərə icarəyə verilməsindən əldə edilən gəlirlər hərbi texnika federal mülkiyyətdə - qanunla müəyyən edilmiş miqdarda;

Rusiya Federasiyasının ərazisində alınan konsulluq rüsumları - gəlirin 100 faizi miqdarında;

verilmiş pasportlar, o cümlədən xarici pasportlar, digər dövlətlərdən olan şəxsləri Rusiya Federasiyasına dəvət edən sənədlər, xarici vətəndaşlar və vətəndaşlığı olmayan şəxslər üçün Rusiya Federasiyasında viza və yaşayış icazəsi üçün rüsumlar - gəlirin 100 faizi miqdarında;

vergi ödəyicilərinin vahid dövlət reyestrinə dair məlumatların verilməsinə görə rüsumlar - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində və Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində olan məlumatların verilməsinə görə rüsumlar - gəlirin 100 faizi miqdarında;

qiymətli metalların, qiymətli daşların və onlardan hazırlanmış məmulatların sertifikatlaşdırılmasına görə rüsum daxil olmaqla, analiz haqqı (analiz haqqı);

dövlət maddi ehtiyatından maddi sərvətlərin və dövlət material ehtiyatı ilə aparılan əməliyyatlardan digər gəlirlərin borclanmasına görə haqlar - gəlirin 100 faizi miqdarında;

göstərilən xidmətlərə (işlərə) görə haqq Dövlət qurumu Rusiya Federasiyasının Qiymətli Metallar və Qiymətli Daşlar Dövlət Fondunun formalaşdırılması, qiymətli metalların və qiymətli daşların saxlanması, buraxılması və istifadəsi Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi (Rusiya Qoxran) nəzdində qiymətli əşyalarla əməliyyatlar apararkən. Rusiya Federasiyasının Qiymətli Metallar və Qiymətli Daşlar Dövlət Fondu - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının mənfəəti;

kompüter proqramlarının, məlumat bazalarının və inteqral sxemlərin topologiyalarının rəsmi qeydiyyatına görə patent rüsumları və qeydiyyat rüsumları - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Vietsovpetro birgə müəssisəsinin fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlər - Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq;

federal dövlət unitar müəssisələrinin vergiləri və digər icbari ödənişləri ödədikdən sonra qalan mənfəətinin bir hissəsi - Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada;

dövlət unitar müəssisələrinin, idarələrinin və hərbi əmlakın satışından əldə edilən gəlirlər (bu Qanunla əldə edilən gəlirlər istisna olmaqla). Federal qanun fərqli istifadə qaydası müəyyən edilmişdir) - Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada;

Rusiya Federasiyasının İqtisadi İnkişaf və Ticarət Nazirliyi tərəfindən barter əməliyyatları üçün sertifikatların, pasportların verilməsindən və onlara məsləhət xidmətlərinin göstərilməsindən əldə edilən vəsaitlər - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Rusiya Federasiyası İqtisadi İnkişaf və Ticarət Nazirliyinin Ticarət, Malların Keyfiyyəti və İstehlakçıların Hüquqlarının Müdafiəsi üzrə Dövlət Müfəttişliyi tərəfindən mal və ya xidmətlər satan və istehsal edən hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar tərəfindən nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi, satınalmalara nəzarət və həyata keçirilməsi üçün ödənilən vəsaitlər. malların (məhsulların) nümunələrinin ekspertizası, sınaqları (tədqiqatı) - gəlirin 100 faizi miqdarında;

ədliyyə orqanlarının icra vərəqələri və ya müəyyən edilmiş qaydada sahibsiz hesab edilən əmlakın müsadirə edilməsi haqqında qərar qəbul etmək hüququ verilmiş digər orqanların aktları əsasında müsadirə edilmiş, habelə federal qanunla müsadirə edilmiş əmlakın sərəncamından və satışından əldə edilən vəsaitlər. səlahiyyətlərinə uyğun olaraq icra hakimiyyəti orqanları və Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş əsaslarla federal mülkiyyətə çevrilmiş digər əmlak - gəlirin 100 faizi miqdarında, bu əmlakın sərəncamına və satışına çəkilən xərclər çıxılmaqla. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilmiş siyahı;

yerin təkindən istifadəyə görə ödənişlərin ödənilməsindən və yerin təki haqqında geoloji məlumata görə ödənişdən əldə edilən gəlirlər;

hökumətlərarası sazişlərə əsasən su bioresurslarından istifadəyə görə ödənişlər - gəlirin 100 faizi miqdarında;

federal avtomobil yollarının əmlakının istismarından və istifadəsindən əldə edilən gəlir - gəlirin 100 faizi miqdarında;

federal mülkiyyətdə olan əmlakdan istifadədən əldə edilən digər gəlirlər, habelə federal büdcədən maliyyələşdirilən federal qurumların icazə verilən fəaliyyət növlərindən əldə edilən gəlirlər (bu Federal Qanunla fərqli icra qaydası müəyyən etdiyi gəlirlər istisna olmaqla);

qeyri-maddi aktivlərin satışından əldə edilən gəlir - Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq;

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq mülki, inzibati və cinayət məsuliyyəti tədbirlərinin tətbiqindən, o cümlədən cərimələr, kompensasiyalar, zərərlər;

icra icraatı prosesində alınan icra haqları - gəlirin 80 faizi miqdarında;

xarici iqtisadi fəaliyyətdən gəlir - gəlirin 100 faizi miqdarında;

uran məhsullarının ixrac satışından əldə edilən gəlir:

Rusiya Federasiyasının tərksilah və silahlara nəzarət sahəsində öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi nəticəsində Rusiya Federasiyasına qaytarılan az zənginləşdirilmiş uranın təbii xammal komponenti - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Rusiya Federasiyasının atom enerjisindən dinc məqsədlərlə istifadəsi sahəsində elmi-texniki əməkdaşlığa dair beynəlxalq müqavilələrin icrası çərçivəsində tədarük edilən yüksək zənginləşdirilmiş uran - gəlirlərin 100 faizi miqdarında;

Federal Toxum Fondundan toxumların satışından əldə edilən gəlir - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Kənd Təsərrüfatı Məhsulları, Xammal və Ərzaq üzrə Federal Müdaxilə Fondunun ehtiyatlarından əmtəə müdaxilələrindən və taxıl satışından əldə edilən gəlir - gəlirin 100 faizi miqdarında;

"Silahlar haqqında" 13 dekabr 1996-cı il tarixli 150-ФЗ Federal Qanunu ilə nəzərdə tutulmuş lisenziyaların, icazələrin və sertifikatların verilməsi, habelə onların qüvvədə olma müddətinin uzadılması üçün alınan vəsait - gəlirin 100 faizi miqdarında;

federal icra hakimiyyəti orqanları tərəfindən göstərilən müəyyən xidmət növləri üçün ödənişlər;

Rusiya Federasiyasının Dövlət Kuryer Xidmətinin və onun ərazi orqanlarının hesablarına daxil olan pullu xidmətlərin göstərilməsindən əldə edilən gəlir - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Rusiya Federasiyası Daxili İşlər Nazirliyinin daxili işlər orqanlarının hüquqi və fiziki şəxslərin əmlakının mühafizəsi və vətəndaşların təhlükəsizliyinin və təhlükəsizliyinin təmin edilməsi ilə bağlı digər xidmətlərin göstərilməsi üçün müqavilə əsasında göstərilən xidmətlərə görə haqlar - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Rusiya Federasiyasının əmək qanunvericiliyinin pozulmasına görə yığılan pul cəzalarının (cərimələrin) məbləğləri - gəlirin 100 faizi miqdarında;

müvəqqəti saxlama anbarlarının və gömrük anbarlarının mülkiyyətçiləri olan gömrük orqanları tərəfindən malların saxlanması xərclərinin ödənilməsi üçün alınan vəsaitlər - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Rusiya Federasiyası Hökumətinin qərarlarına uyğun olaraq hərbi və mülki heyətin sülhün və təhlükəsizliyin qorunması üçün tədbirlərdə iştirak etmək üçün təmin edilməsi ilə əlaqədar federal büdcə xərclərinin ödənilməsi üçün Birləşmiş Millətlər Təşkilatından alınan vəsaitlər, habelə kompensasiyalar. humanitar minatəmizləmə üzrə beynəlxalq proqramların, layihələrin və əməliyyatların həyata keçirilməsi zamanı Rusiya Federasiyası tərəfindən digər dövlətlərə yardım göstərilməsi - gəlirin 100 faizi miqdarında;

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq federal büdcəyə daxil edilməli olan digər vergilər, rüsumlar, rüsumlar və ödənişlər.

Aşağıdakı vəsaitlər federal büdcənin gəlirlərinə daxildir:

vergi ödəyicilərindən yanacaq-sürtkü materiallarının satışına görə vergiyə, Rusiya Federasiyasının Federal Yol Fonduna hesablanmış hissədə bu verginin vaxtında ödənilməməsinə görə cərimələr və cərimələrə görə 2001-ci il yanvarın 1-nə olan borcun ödənilməsi üçün alınan, habelə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq 2001-ci il yanvarın 1-dək digər federal məqsədli büdcə vəsaitlərinin formalaşma mənbələri olan gəlirlər (əvvəllər dövlət cinayətinə hesablanmış inzibati qaydada tətbiq edilmiş cərimələrin 15 faizi istisna olmaqla). Mübarizə Fondu);

yerin təkindən istifadəyə görə ödənişlərə, mineral-xammal bazasının bərpasına görə ayırmalara, neftə və dayanıqlı qaz kondensatına aksiz vergisinə, 2004-cü il yanvarın 1-nə hesablanmış borclara görə vergi ödəyicilərindən 2002-ci il yanvarın 1-nə yaranmış borcun ödənilməsi üçün alınan üzrə aksiz vergisi təbii qaz, habelə bu vergilərin standartlara uyğun olaraq vaxtında ödənilməməsinə görə cərimələr və cərimələr;

1 yanvar 2002-ci il tarixinə vahid sosial vergiyə görə yaranmış borcun ödənilməsi üçün vergi ödəyicilərindən Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunun büdcəsinə əvvəlcədən hesablanmış hissədə bu verginin gecikdirilməsinə görə cərimələr və cərimələr;

Rusiya Federasiyasının Dövlət Məşğulluq Fonduna sığorta haqları, bu haqların gec ödənilməsinə görə cərimələr və cərimələr, habelə təşkilatlar tərəfindən müvafiq qaydada geri qaytarılan fonddan vəsaitlər üçün 1 yanvar 2001-ci il tarixinə hesablanmış borcların ödənilməsi üçün vergi ödəyicilərindən daxilolmalar. əvvəllər bağlanmış müqavilələrlə (sazişlərlə) );

Rusiya Federasiyasının Atom Enerjisi Nazirliyinin məqsədli büdcə fondu.

Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının dövlət orqanları, yerli özünüidarəetmə orqanları, mövcud maliyyə imkanlarını nəzərə alaraq, dövlət və bələdiyyə xidmətlərinin göstərilməsi üçün maliyyə xərclərinin standartlarını artırmaq hüququna malikdirlər.

Büdcə xərcləri iqtisadi məzmunundan asılı olaraq cari xərclərə və əsaslı məsrəflərə bölünür.

Büdcə xərclərinin cari və kapitala qruplaşdırılması Rusiya Federasiyasının büdcə xərclərinin iqtisadi təsnifatı ilə müəyyən edilir.

dövlət kreditlərinin, büdcə ssudalarının və büdcə ssudalarının ödənilməsindən əldə edilən vəsaitlər, o cümlədən büdcə ssudaları, büdcə ssudaları və dövlət və ya bələdiyyə zəmanəti alanlar tərəfindən büdcə üzrə öhdəliklərin təminatı kimi müvafiq icra hakimiyyəti orqanlarına verilən əmlakın və digər girovun satışından əldə edilən vəsaitlər. kreditlər, büdcə ssudaları və dövlət və ya bələdiyyə zəmanətləri büdcə xərclərində mənfi işarəsi ilə əks etdirilir.

Sənətə görə. 67 Büdcələrin əsaslı məsrəfləri innovativ və investisiya fəaliyyəti, o cümlədən təsdiq edilmiş investisiya proqramına uyğun olaraq mövcud və ya yeni yaradılan hüquqi şəxslərə investisiya qoyuluşu üçün nəzərdə tutulmuş xərc maddələri, hüquqi şəxslərə investisiya məqsədləri üçün büdcə kreditləri kimi verilmiş vəsaitlər, əsaslı (bərpa) təmir xərcləri və genişləndirilmiş təkrar istehsalla bağlı digər xərclər; Rusiya Federasiyasına, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarına məxsus olan əmlakın yaradılması və ya artırılması ilə bağlı xərclər; bələdiyyələr, Rusiya Federasiyasının büdcə xərclərinin iqtisadi təsnifatına uyğun olaraq büdcənin əsaslı xərclərinə daxil edilmiş digər büdcə xərcləri.

İnkişaf büdcəsi əsaslı xərclər büdcələrinin bir hissəsi kimi formalaşa bilər. İnkişaf büdcəsinin formalaşdırılması qaydası və şərtləri federal qanunla müəyyən edilir.

Sənətdə. 68 cari büdcə xərcləri müəyyən edilib. Cari büdcə xərcləri - dövlət hakimiyyəti orqanlarının, yerli özünüidarəetmə orqanlarının, büdcə qurumlarının cari fəaliyyətini, cari fəaliyyətinə görə digər büdcələrə və iqtisadiyyatın ayrı-ayrı sahələrinə qrantlar, subsidiyalar və subvensiyalar şəklində dövlət dəstəyinin təmin edilməsini təmin edən büdcə xərclərinin bir hissəsidir. , habelə Rusiya Federasiyasının büdcə təsnifatına uyğun olaraq əsaslı xərclərə daxil edilməyən digər büdcə xərcləri.

Sənətə uyğun olaraq. 69 büdcə vəsaitinin təminatı aşağıdakı formalarda həyata keçirilir:

büdcə müəssisələrinin saxlanması üçün ayırmalar;

fiziki və hüquqi şəxslərin dövlət və ya bələdiyyə müqavilələri üzrə yerinə yetirdikləri malların, işlərin və xidmətlərin ödənilməsi üçün vəsait;

Əhaliyə köçürmələr, o cümlədən:

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunvericiliyi, yerli özünüidarəetmə orqanlarının nümayəndəlik orqanlarının hüquqi aktları ilə müəyyən edilmiş əhaliyə icbari ödənişlərin yerli özünüidarə orqanları tərəfindən həyata keçirilməsi üçün ayırmalar;

Müəyyən həyata keçirilməsi üçün müddəalar dövlət səlahiyyətləri hökumətin digər səviyyələrinə ötürülməsi;

dövlət orqanlarının qəbul etdiyi qərarlar nəticəsində büdcə xərclərinin artmasına və ya büdcə gəlirlərinin azalmasına səbəb olan əlavə xərclərin ödənilməsi ilə bağlı müddəalar;

Hüquqi şəxslərə verilən büdcə kreditləri (vergi kreditləri, vergilərin və ödənişlərin ödənilməsi üçün möhlət və hissə-hissə və digər öhdəliklər daxil olmaqla);

Fiziki və hüquqi şəxslərə verilən subvensiyalar və qrantlar;

mövcud və ya yeni yaradılmış hüquqi şəxslərin nizamnamə kapitalına investisiyalar;

Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminin digər səviyyələrinin büdcələrinə, dövlət büdcədənkənar fondlarına büdcə kreditləri, qrantlar, subvensiyalar və subsidiyalar;

dövlət xarici borcları vasitəsilə ölkə daxilində kreditlər və borclar;

xarici ölkələrə kreditlər;

borc öhdəliklərinə, o cümlədən dövlət və ya bələdiyyə zəmanətlərinə xidmət üçün vəsait.

Sənətdə. 84 yalnız federal büdcədən maliyyələşdirilən xərcləri müəyyən edir. Aşağıdakı funksional xərclərin növləri yalnız federal büdcədən maliyyələşdirilir:

Rusiya Federasiyası Prezidentinin, Rusiya Federasiyası Federal Məclisinin, Rusiya Federasiyasının Hesablama Palatasının, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Seçki Komissiyasının, federal icra hakimiyyəti orqanlarının və onların ərazi orqanlarının fəaliyyətinin dəstəklənməsi, ümumi dövlət idarəetməsi üçün digər xərclər. növbəti maliyyə ili üçün federal büdcə haqqında federal qanunun təsdiq edilməsi ilə müəyyən edilmiş siyahıya uyğun olaraq;

federal məhkəmə sisteminin fəaliyyəti;

ümumi federal maraqlara uyğun beynəlxalq fəaliyyətin həyata keçirilməsi (dövlətlərarası müqavilələrin və beynəlxalq təşkilatlarla sazişlərin həyata keçirilməsinə maliyyə dəstəyi) Maliyyə institutları, federal icra hakimiyyəti orqanlarının beynəlxalq mədəni, elmi və informasiya əməkdaşlığı, Rusiya Federasiyasının töhfələri beynəlxalq təşkilatlar, növbəti maliyyə ili üçün federal büdcə haqqında federal qanunun təsdiq edilməsi ilə müəyyən edilmiş beynəlxalq əməkdaşlıq sahəsində digər xərclər);

milli müdafiə və dövlət təhlükəsizliyinin təmin edilməsi, müdafiə sənayesinin konversiyasının həyata keçirilməsi;

fundamental tədqiqatlar və elmi-texniki tərəqqinin təşviqi;

dəmir yolu, hava və dəniz nəqliyyatına dövlət dəstəyi;

nüvə enerjisinə dövlət dəstəyi;

nəticələrinin aradan qaldırılması fövqəladə hallar və federal fəlakətlər;

kosmosun tədqiqi və istifadəsi;

federal mülkiyyətin formalaşması;

Rusiya Federasiyasının dövlət borcuna xidmət göstərmək və ödəmək;

federal büdcədən Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq maliyyələşdirilməli olan dövlət pensiya və müavinətlərinin, digər sosial müavinətlərin ödənilməsi xərcləri üçün dövlət büdcədənkənar fondlarına kompensasiya;

qiymətli metalların və qiymətli daşların dövlət ehtiyatlarının, dövlət material ehtiyatlarının artırılması;

rusiya Federasiyasında seçkilərin və referendumların keçirilməsi;

federal investisiya proqramı;

federal hökumət orqanlarının büdcə xərclərinin artmasına və ya digər səviyyəli büdcələrin büdcə gəlirlərinin azalmasına səbəb olan qərarlarının icrasını təmin etmək;

idarəetmənin digər səviyyələrinə verilmiş müəyyən dövlət səlahiyyətlərinin həyata keçirilməsinin təmin edilməsi;

rusiya Federasiyasının təsis qurumlarına maliyyə dəstəyi;

rəsmi statistik qeydlər;

Digər xərclər.

TAPŞIQ 1

Müəssisə 1 rüb üzrə aşağıdakı iqtisadi-maliyyə fəaliyyəti göstəricilərinə malikdir. 2003:

Göstəricinin adı, min rubl.	min rubl.
1. Məhsulların satışından əldə olunan gəlir (ƏDV, aksiz vergiləri istisna olmaqla)
2. Məhsulun dəyəri
3. Əmlakın satışından əldə edilən mənfəət
4. Vasitəçilik fəaliyyətindən gəlirlər
5. Alınan cərimələr və cərimələr
6. Cərimələr, ödənilən cərimələr
Səhmlərdə iştirakdan əldə edilən gəlir vergisi. HƏLL 1. ƏDV və aksizsiz məhsulların satışından əldə edilən gəlirlə istehsalın maya dəyəri arasındakı fərq kimi hesablanan məhsulların satışından əldə edilən mənfəət (Pr.p.). Pr.p. = Vr.p. - İLƏ ƏDV və aksiz vergiləri olmadan Məhsul satışından mənfəəti hesablayırıq: Pr.p. = 40 - 28 = 2 min rubl. 2. Balans mənfəəti Pb-ə məhsulların satışından əldə edilən mənfəət (Pr.p.), əmlakın satışından əldə edilən mənfəət (Pr.im.), satışdankənar əməliyyatlardan əldə edilən gəlir (Dvn) üzrə xərclərin məbləği qədər azaldılır. onlar (Rvn) Pb = Pr.p. + P r.im + Dvn – Rvn = 2 + 3 + 3+ 2 -2 = 8 min rubl 3. Vergi tutulan mənfəət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin II hissəsində (25-ci fəsil) göstərilən dəyişikliklərə uyğun olaraq hesablanır. Buraya məhsulların satışından əldə edilən mənfəət, əmlakın satışından əldə edilən mənfəət, qeyri-satış əməliyyatlarından əldə edilən gəlir, səhmlərdə iştirakdan əldə edilən gəlirin məbləğinə azaldılır: Mon.reg = Pr.p. +Pr.i. + D int – D dol.uch. = 2+ 3 +3+ 2 – 2 – 2 = 6 min rubl. 4. Mənfəət vergisinin məbləği vergi tutulan mənfəətin vergi dərəcəsinə (24%) vurulması yolu ilə müəyyən edilir: Npr = (Mon.reg. x 24%) = (6 x 24%)/100% = 1,44 min rubl. Bu məbləğ aşağıdakı kimi bölüşdürülür: – Federal Büdcəyə – 6% (Nprf = (Pn.reg. x 6%) /100%) = 0,36 min rubl); – Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcələrinə – 16% (Npr. büdcə sub. = (mon. reg. x 16%) /100%) = 0,96 min rubl); – yerli büdcələrə – 2% Npr. büdcə alt = (Mon. Region x 2%) /100%) = 0,12 min rubl); 5. Başqa müəssisənin fəaliyyətində iştirak payı üzrə gəlir vergisinin məbləği bu gəlirin vergi dərəcəsinə vurulması yolu ilə müəyyən edilir: Nd.uch. = (D.d.uch. x 6%)/100% = (2 x 6%)/100% =0,12 min rubl. TASK 2 Binanın sığorta dəyəri 1000 min rubl təşkil edir. Yanğın zamanı binaya 30% ziyan dəyib. Sığorta ödənişi sığorta hadisəsi baş verməzdən əvvəl tam ödənilib. Sığorta dərəcəsi 5% olarsa, sığorta haqqının məbləğini (Сп) və sığorta zərərinə görə kompensasiyanın məbləğini (У) müəyyən edin. HƏLL Sığorta haqqının məbləği düsturla müəyyən edilir: min rubl. Harada S– binanın sığorta dəyəri; T- sığorta dərəcəsi. Zərərin məbləği bərabərdir: min rubl. TASK 3 Əmanətçi banka illik 40% ödəməklə 7000 rubl əmanət qoydu. 6 aydan sonra əmanətçinin hesabında hansı məbləğ qalacaq? HƏLL Əmanətçinin hesabındakı məbləğ düsturla müəyyən edilir: S =P x(1+ n x i) = 7000 x (1 + (6/12) x 0,4) = 11200 min rubl. Harada R Korporativ vergitutmanın optimallaşdırılması Müəssisə dövriyyəsinin təhlilinin nəzəri aspektləri

Banklarda müəssisələrə hesablaşma-kassa xidmətlərinin təşkili

Bankların ilkin və əsas funksiyası hesablaşmalarda vasitəçilik etməkdir. Buna görə də, kommersiya bankları tərəfindən pul dövriyyəsinin təşkilinin xüsusiyyətləri şübhəsiz maraq doğurur müasir mərhələ.

Rusiyada pul dövriyyəsinin təşkili müəyyən prinsiplərə əsaslanır:

1) bütün müəssisə və təşkilatlar öz vəsaitlərini bank hesablarında saxlamağa borcludurlar;

2) müəssisələr arasında hesablaşmalar ilk növbədə nağd puldan istifadə edilmədən bank hesablarına nağdsız köçürmələr və ya qarşılıqlı tələblər yolu ilə aparılmalıdır;

3) nağdsız ödənişlər ödəniş sənədləri əsasında həyata keçirilir.

Sahibkarlıq təşkilatlarının pul dövriyyəsinin əsas payı (80-90%) nağdsız dövriyyənin payına düşür və yalnız kiçik bir hissəsi nağd pulla həyata keçirilir.

Hesablaşma xidmətləri göstərərkən bank, bir qayda olaraq, müəssisə və təşkilatlara ehtiyac olduqda kassa xidməti də göstərir.

Emitent mərkəzi ölkənin Baş Bankı - hazırda Rusiya Mərkəzi Bankı olduğundan, pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə bağlı bütün məsələlər bu orqanın sənədləri ilə tənzimlənir.

05 yanvar 1998-ci ildə Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı 14-P nömrəli "Rusiya Federasiyasının ərazisində nağd pul dövriyyəsinin təşkili qaydaları haqqında" Əsasnamə təqdim etdi.

Rusiya Federasiyasının ərazisində nağd pul dövriyyəsinin təşkili qaydaları haqqında qaydalar "Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı (Banklar Bankı) haqqında" 8 iyul 1999-cu il tarixli Federal Qanunla Rusiya Bankına verilmiş səlahiyyətlərə uyğun olaraq hazırlanmışdır. Rusiya)", habelə "Banklar və bank fəaliyyəti haqqında" 8 iyul 1999-cu il tarixli Federal Qanunun, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin, Rusiya Federasiyasının ərazisində qüvvədə olan digər federal qanunların və hüquqi aktların müddəalarını nəzərə alaraq. Federasiya.

Bu Qayda Rusiya Bankının ərazi filialları, nağd hesablaşma mərkəzləri, kredit təşkilatları və onların filialları, o cümlədən Rusiya Federasiyası Əmanət Bankının qurumları (bundan sonra bank qurumları), habelə təşkilatlar, müəssisələr tərəfindən icrası məcburidir. və Rusiya Federasiyasının ərazisindəki qurumlar.

Müəssisələrin kassalarına daxil olan nağd pul vəsaitləri sonradan həmin müəssisələrin hesablarına mədaxil edilmək üçün bank müəssisələrinə çatdırılmalıdır.

Nağd pullar müəssisələr tərəfindən bilavasitə bank müəssisələrinin kassalarına və ya müəssisələrdə birgə kassalar vasitəsilə, habelə Rusiya Federasiyasının Dövlət Rabitə və İnformasiyalaşdırma Komitəsinin (Rusiya Qoskomsvyazı) müəssisələri tərəfindən müvafiq hesablara köçürülmək üçün təhvil verilir. bank təşkilatlarında. Nağd pul müəssisələr tərəfindən müqavilə şərtləri ilə bank müəssisələrinin inkassasiya xidmətləri və ya Rusiya Bankı tərəfindən nağd pul və digər qiymətlilərin inkassasiyası üzrə müvafiq əməliyyatların aparılması üçün lisenziya almış ixtisaslaşdırılmış inkasso xidmətləri vasitəsilə yerləşdirilə bilər.

Xidmət göstərilən müəssisələrdən bank qurumları tərəfindən nağd pulun qəbulu aşağıdakı qaydada həyata keçirilir: Təlimatlarla müəyyən edilir Rusiya Bankının qurumlarında emissiya və kassa əməliyyatları haqqında 16 noyabr 1995-ci il tarixli 31 nömrəli və "Rusiya Federasiyasının ərazisində kredit təşkilatlarında nağd əməliyyatların aparılması qaydası haqqında" 25 mart 1997-ci il tarixli № 31-li Əsasnamə. 56.

Nağd pul vəsaitlərinin depozitə qoyulması qaydası və şərtləri pul dövriyyəsini sürətləndirmək və kommersiya bankına vaxtında daxil olmaq zərurəti nəzərə alınmaqla, hər bir müəssisə üçün bank xidməti müəssisələri tərəfindən rəhbərləri ilə razılaşdırılmaqla müəyyən edilir.

Kommersiya bankı tərəfindən nağd pul dövriyyəsinin təşkili aşağıdakı əsas müddəalarla tənzimlənir:

1) bankdan alınan nağd pul müəssisə tərəfindən ciddi şəkildə təyinatı üzrə istifadə edilməlidir;

2) müəssisə və təşkilatlar kassada olan nağd pul qalığı hüdudlarında kassada nağd pula malik ola və əldə edilən vəsaitdən limit daxilində istifadə edə bilərlər. Nağd pul qalığına məhdudiyyətlər və daxilolmalardan istifadə normaları müəssisəyə xidmət göstərən bank tərəfindən onun təqdim etdiyi sənədlər əsasında müəyyən edilir. Lazım gələrsə, limitə yenidən baxıla bilər;

3) nağd pul qalığının müəyyən edilmiş hədlərini aşmağa yalnız əmək haqqının, sosial təminat müavinətlərinin, təqaüdlərin, pensiyaların ödənildiyi günlərdə, lakin bankdan pulun alındığı gün daxil olmaqla üç iş günündən çox olmayaraq yol verilir. Vaxtında ödənilməyən məbləğlər banka təqdim edilməlidir;

4) nağd şəkildə alınan bütün gəlirlər (müəssisənin nizamnaməsinə uyğun olaraq əmək haqqı və bəzi təsərrüfat xərclərinə xərclənə bilən hissə istisna olmaqla), müəssisə müəyyən edilmiş qaydada operativ şəkildə hesablara kredit verməyə borcludur. bankla razılaşdırılıb.

Nağd pul qoyula bilər:

bank kassalarına;

sonradan banka çatdırılmaq üçün kollektorlara;

bank hesablarına köçürmək üçün rabitə şirkətləri.

Cari hesab açıldıqdan sonra daimi qeydiyyat şəhadətnaməsi əldə etmək üçün nizamnamə kapitalının yarısının iştirakını təsdiq edən arayış təqdim etməlisiniz. Bank verir bu sənəd təsis müqaviləsində müəyyən edilmiş nizamnamə kapitalı məbləğinin 50 faizi məbləğində pul məbləğində vəsait cari hesaba yerləşdirildikdən sonra. Bunun üçün təsisçilər nağd töhfə üçün elan doldururlar. Bu halda təsdiqedici sənəd elanla birlikdə doldurulmuş, bank tərəfindən qeyd olunan qəbzdir. Həmin sənədlər bankla sonrakı münasibətlərdə nağd pul vəsaitlərinin cari hesaba yerləşdirilməsində və ya bank xidmətlərinin nağd şəkildə ödənilməsi zamanı (hesabın açılması, çek kitabçasının verilməsi və s.) istifadə olunur.

IN iqtisadi fəaliyyət Təşkilatlar çox vaxt istehsal ehtiyacları üçün maddi sərvətləri (işləri, xidmətləri) nağd pulla almağa ehtiyac duyurlar. Belə əməliyyatların sənədləşdirilməsi zamanı müəyyən şərtlərə əməl edilməməsi çox vaxt vergi və maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə nəzarət edən digər orqanlarda problemlərə səbəb olur.

Baş mühasib tərəfindən təşkilatların ehtiyacları üçün nağd alışların düzgün sənədləşdirilməsinə diqqət dərəcəsi, ilk növbədə, "Mühasibat uçotu haqqında" 21 noyabr 1996-cı il tarixli 129-FZ nömrəli Federal Qanunla müəyyən edilir.

Bu Qanunun 9-cu maddəsinə əsasən, təşkilat tərəfindən aparılan bütün təsərrüfat əməliyyatları təsdiqedici sənədlərlə rəsmiləşdirilməlidir. Əsas mühasibat uçotunun aparıldığı ilkin mühasibat sənədləri kimi xidmət edən təsdiqedici sənədlərdir.

"Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanuna əsasən, ilkin sənədlər vahid formada tərtib edildikdə mühasibat uçotu üçün qəbul edilir və yalnız vahid sənədlər formaları təqdim olunmayan iş əməliyyatları istənilən formada tərtib edilə bilər, lakin Qanunda nəzərdə tutulmuş rekvizitlər məcburi göstərilməklə.

Bu halda, təşkilatın kassasından işçilərə nağd pul verilməsi həyata keçirilə bilər:

və ya təsərrüfat və əməliyyat xərcləri haqqında hesabat vermək üçün (təşkilatın rəhbəri tərəfindən müəyyən edilmiş məbləğlərdə və müddətlərdə);

və ya təşkilatın ehtiyacları üçün işçinin şəxsi vəsaitləri hesabına çəkdiyi xərcləri ödəmək üçün (təşkilat rəhbərinin qərarı ilə).

Təşkilatlar adətən bu məqsədlər üçün xidmət göstərən bankdan vəsait alırlar. Daimi nağd pul gəliri olan təşkilatlar onu Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 4 oktyabr 1993-cü il tarixli 18 nömrəli məktubu ilə təsdiq edilmiş "Kassa əməliyyatlarının aparılması qaydası" ilə müəyyən edilmiş məqsədlər üçün xərcləyə bilər (sonrakı dəyişikliklər və əlavələr ilə). ), onlara xidmət göstərən banklarla razılaşdırılaraq. Belə icazə almaq üçün müvafiq sorğu məktubu ilə banka müraciət etməlisiniz.

Bank standart formada nağd çekdən istifadə edərək şirkətə nağd pul verir. Bank hesabı olan və kassa xidməti ilə məşğul olan müəssisə çek kitabçası haqqında qəbz verir. Bunun üçün cari hesabın nömrəsi, təşkilatın adı və pulu alacaq şəxs (adətən kassir) göstərilməklə çek kitabçasının verilməsi üçün banka standart formada ərizə verilir. Kassirdən başqa, zərurət yarandıqda, müəssisənin digər işçilərinə (baş mühasib istisna olmaqla) çek və nağd pul verilə bilər.

Şirkətə verilən çek kitabçasında 50 və ya 25 çek olur. Çek kitabçası aşağıdakılarla təmsil olunur: a) çeklərin özləri - şirkət onlardan pul alır, günün sənədlərində bankda qalırlar; b) müəssisədə qalan və kassa sənədlərinin tərtibi üçün əsas olan çeklərin konturları.

Pul dövriyyəsinin əsas hissəsini müəssisə və təşkilatlar arasında təsərrüfat münasibətlərinin demək olar ki, bütün sahələrində vasitəçilik edən nağdsız ödəniş dövriyyəsi təşkil edir. Nağdsız ödəniş dövriyyəsi bütünlüklə müəssisə və təşkilatların hesablarının açıldığı bank qurumları vasitəsilə həyata keçirilir. Ona görə də müəssisələr arasında hesablaşmaların vaxtında və sürəti, onların maliyyə vəziyyəti, ölkədə ödəniş intizamının vəziyyəti bütövlükdə nağdsız ödəniş sisteminin düzgün təşkilindən asılıdır. Ölkənin bütün iqtisadi məkanında ödənişlərin fasiləsiz həyata keçirilməsini təmin edən amillərdən biri normativ sənədlərlə müəyyən edilmiş ödəniş qaydalarının vahid tətbiqidir. Bu sənədləri ölkənin Mərkəzi Bankı verir. Onlar bütün banklar və onların müştəriləri üçün məcburidir.

1 noyabr 2000-ci il tarixinədək Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının "Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında" Əsasnaməsi qüvvədədir (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 may 1993-cü il tarixli məktubu ilə düzəliş edilmiş, № 37).

Bu Qayda bütün dövlət, kooperativ, səhmdar, səhmdar, ictimai müəssisə, birlik, təşkilat və idarələrə, kommersiya banklarına, maliyyə hesablaşma və maliyyə kredit mərkəzlərinə və fiziki şəxslərə şamil edilir.

Rusiya Federasiyasında əmtəə-pul münasibətlərinin inkişafı kontekstində nağdsız ödənişlərin təşkili aşağıdakı prinsiplərə əsaslanır:

1) müəssisələrin mülkiyyət və fəaliyyət formalarının bütün müxtəlifliyi ilə müəssisələr ödəniş formalarını sərbəst seçmək və onları müqavilələrdə təsbit etmək hüququnu saxlayırlar. Kommersiya bankı tərəfindən seçim azadlığının məhdudlaşdırılmasına yol verilmir;

2) müəssisə hesablarına köçürmələr ödəyicinin adından onun razılığı (aksepti) ilə həyata keçirilir. Qanunla müəyyən edilmiş bəzi hallarda vəsaitlərin birbaşa debetinə icazə verilir;

3) qanunvericiliklə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, müəssisənin hesablarından bütün ödənişlər müəssisə rəhbərinin müəyyən etdiyi qaydada həyata keçirilir.

Bank qurumları müvafiq sənədi aldıqdan sonra növbəti iş günündən gec olmayaraq müəssisəyə ödənilməli olan məbləğləri kreditləşdirməyə (silinməyə) borcludurlar.

Kommersiya bankının müştəriləri müxtəlif kommersiya banklarının xidmət göstərdiyi müxtəlif müəssisə və təşkilatlarla təsərrüfat əlaqələri qurduqlarından banklar arasında hesablaşmaların təşkilinə ehtiyac yaranır.

Rusiyada banklar arasında hesablaşmalar Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən respublikalarda, ərazilərdə, vilayətlərdə, şəhərlərdə və rayonlarda yaradılmış nağd hesablaşma mərkəzləri vasitəsilə həyata keçirilir. Hesablaşmalar üzrə bank əməliyyatları banklararası müqavilələr əsasında bir-biri ilə açılan müxbir hesablar vasitəsilə həyata keçirilə bilər.

Hesablaşmaların gecikdirilməsi bankın və ya kassa hesablaşma mərkəzinin təqsiri üzündən baş veribsə, bu halda müəssisə pozuntulara yol vermiş banka və ya kassa hesablaşma mərkəzinə qarşı iddia qaldırmaq hüququna malikdir.

Mövcud Qaydalara əsasən, Rusiyada nağdsız ödənişlər ödəniş tapşırıqları, akkreditivlər, ödəniş tələbləri-sifarişləri və inkasso ödənişlərindən istifadə etməklə həyata keçirilə bilər.

Bu və ya digər ödəniş formasının istifadəsi ödəyici ilə pul vəsaitini alan arasında müqavilə ilə müəyyən edilir.

Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankında mühasibat uçotunun aparılması üçün yeni Qaydaların və Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən kredit təşkilatlarında mühasibat uçotunun aparılması Qaydalarının tətbiqi ilə əlaqədar olaraq, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı 51 nömrəli Direktiv verdi. -u 3 dekabr 1997-ci il tarixli “Hesablaşma sənədlərinin yeni formatlarının tətbiqi haqqında” qərarında aşağıdakı hesablaşma sənədləri üçün yeni formatlar müəyyən edilmişdir: ödəniş tələbi, ödəniş tələbi-order, akkreditiv üçün ərizə.

1998-ci il yanvarın 1-dən etibarən müştərilər tərəfindən bank müəssisələrinə ödəniş tələbləri, ödəniş tələbləri-sərəncamları, akkreditivlərə ərizələr, inkasso tapşırığı (təlimatları) yalnız yeni formalarda verilir.

Kredit təşkilatı (filial) tərəfindən Rusiya Bankının hesablaşma şəbəkəsinə təqdim edilən hesablaşma sənədində “Ödəyicinin Bankı” və “Alıcının Bankı” sahələrində kredit təşkilatının (filialının) adı və yeri göstərilməlidir.

Ödəniş formasından asılı olmayaraq bütün ödəniş sənədləri müəyyən edilmiş standartların tələblərinə uyğun olmalıdır və müəyyən edilmiş rekvizitləri ehtiva etməlidir.

Ödəniş sənədləri məbləğindən asılı olmayaraq bank tərəfindən icraya qəbul edilir. Hesablaşma sənədlərini doldurarkən ləkələrə və silməyə yol verilmir. Bank bütün iş günü ərzində sənədləri qəbul edir. Ödəyicinin hesabından pul vəsaitləri Mərkəzi Bank tərəfindən başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, hesablaşma sənədinin və ya telefaksla ötürülən sənədin birinci nüsxəsi əsasında silinir.

Bu, müəssisənin öz hesabından alıcının hesabına müəyyən məbləğin köçürülməsi üçün xidmət göstərən banka verdiyi sifarişdir.

Ödəyicinin tapşırığı, ödəyici ilə bank arasında bağlanmış müqavilədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, ödəyicinin hesabında vəsait olduqda bank tərəfindən icra edilir. Sifarişlər bank tərəfindən vəsaitlərin hesabdan silinməsi ardıcıllığına uyğun olaraq icra edilir.

Müştərinin göstərişlərinin yerinə yetirilməməsi və ya lazımınca yerinə yetirilməməsi halında, bank Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 25-ci fəslində nəzərdə tutulmuş əsaslarla və məbləğlərdə məsuliyyət daşıyır.

Ödəyicinin tapşırığını icra etmək üçün işə götürülmüş bank tərəfindən hesablaşma əməliyyatlarının aparılması qaydalarının pozulması nəticəsində tapşırığın icra edilməməsi və ya lazımınca icra edilməməsi baş verdikdə, məhkəmə tərəfindən bu bank məsuliyyətə cəlb edilə bilər.

Bank tərəfindən hesablaşma əməliyyatlarının aparılması qaydalarının pozulması pul vəsaitlərinin qanunsuz tutulmasına səbəb olarsa, bank Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 395-ci maddəsində nəzərdə tutulmuş qaydada və məbləğdə faiz ödəməyə borcludur.

Təcrübədə geniş istifadə olunur, Art. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 395-ci maddəsi, borclunun başqasının pulunun qanunsuz saxlanması, geri qaytarılmasından yayınması, ödənilməsinin digər gecikdirilməsi və ya haqsız olaraq alınması və ya qənaət edilməsi nəticəsində istifadəsinə görə məsuliyyəti nəzərdə tutur. başqa şəxsin. Bundan əlavə, maddənin özündən belə çıxır ki, yuxarıda göstərilən müddəalar yalnız tərəflər arasında pul öhdəliyi olduqda tətbiq edilə bilər.

Bu, bankın müqaviləyə əsasən müştəri adından qarşı tərəfin xeyrinə verdiyi şərti pul öhdəliyidir.

Akkreditiv üzrə ödənişləri həyata keçirərkən, akkreditiv açmaq üçün ödəyicinin adından çıxış edən bank, onun göstərişlərinə uyğun olaraq, pul vəsaitini alana ödənişlər etməyi və ya vekseli ödəməyi, qəbul etməyi və ya icra etməyi öhdəsinə götürür. başqa banka (icraçı banka) pul vəsaitini alan şəxsə ödənişlər etmək və ya veksel ödəmək, qəbul etmək və ya icra etmək səlahiyyəti vermək.

İcraçı bank haqqında qaydalar pul vəsaiti alana ödənişlər edən və ya veksel ödəyən emitent banka şamil edilir.

Qapalı (depozit edilmiş) akkreditiv açıldığı halda, emitent bank onu açdıqdan sonra akkreditivin (təminatın) məbləğini ödəyicinin və ya ona verilmiş kreditin hesabına köçürməyə borcludur. emitent bankın öhdəliklərinin bütün müddəti ərzində icraçı bankın sərəncamında olması.

Təhlükəsiz (zəmanətli) akkreditiv açıldıqda, icraçı banka onun saxladığı emitent bankın hesabından akkreditivin bütün məbləğini silmək hüququ verilir.

Akkreditiv üzrə ödənişlərin həyata keçirilməsi qaydası qanunla, habelə ona uyğun olaraq müəyyən edilmiş bank qaydaları və bank təcrübəsində tətbiq edilən işgüzar adətlərlə tənzimlənir.

Akkreditiv ödəniş formasından istifadə ödəniş iştirakçılarından bir sıra tələblərə əməl etməyi tələb edir. İlk növbədə, akkreditiv üzrə hesablaşmaları nəzərdə tutan ödəyici ilə təchizatçı arasındakı müqavilədə aşağıdakı şərtlər müəyyən edilməlidir:

akkreditivin qüvvədə olma müddəti, ödəniş qaydası;

emitent bankın adı;

akkreditivin növü və onun icrası üsulu;

akkreditivin açılması barədə tədarükçünün məlumatlandırılması üsulu;

akkreditiv üzrə vəsaitlərin alınması üçün təchizatçı tərəfindən təqdim olunan sənədlərin tam siyahısı və dəqiq təsviri;

mallar göndərildikdən sonra sənədlərin təqdim edilməsi müddətləri, onların icrasına dair tələblər.

Akkreditiv açmaq üçün ödəyici akkreditivin verilməsi üçün emitent banka müraciət etməlidir. Rusiya Mərkəzi Bankının 3 dekabr 1997-ci il tarixli 51-U nömrəli "Ödəniş sənədlərinin yeni formatlarının tətbiqi haqqında" təlimatına uyğun olaraq, akkreditiv üçün ərizə 0401063 formasında tərtib edilir. Ərizədə , ödəyici aşağıdakı məlumatları göstərir:

Akkreditiv üçün ərizənin düzgün tərtib edilməsi, habelə ərizənin müqavilənin şərtlərinə uyğunluğu böyük əhəmiyyət kəsb edir. Bu iki halla bağlıdır.

Birincisi, bankın akkreditivin açılması üçün məlumat yoxdursa, akkreditiv üçün ərizənin icrasından imtina etmək hüququ var.

İkincisi, alıcının öz qarşı tərəfi (təchizatçı) ilə razılaşdırılmamış şərtlərlə akkreditivin açılması sonuncuya müqavilə üzrə öhdəliklərinin icrasını dayandırmaq hüququ verir. Bu halda təchizatçı malların gec çatdırılmasına görə məsuliyyət daşımayacaq.

Akkreditiv şərtlərinin müqaviləyə uyğunluğuna müqavilə tərəfləri özləri nəzarət etməlidirlər. Emitent bankın belə bir öhdəliyi yoxdur. Emitent bank yalnız akkreditivin verilməsi üçün ərizənin qanunla müəyyən edilmiş formaya uyğunluğunu yoxlamalıdır. Emitent bank tərəfindən akkreditiv üçün ərizənin müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq yoxlanılması əslində Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 845-ci maddəsinin 3-cü bəndinin pozulmasıdır. Bu maddədə banka vəsaitlərin istifadə istiqamətini müəyyən etməyə və nəzarət etməyə imkan verməyən bir qayda var. Bank müştərisinin öz vəsaitlərinə sərəncam verməsi üçün qanunla və ya müqavilə ilə nəzərdə tutulmayan məhdudiyyətlərin müəyyən edilməsinə də yol verilmir.

Akkreditiv ödəniş formasından istifadə edərkən bank müqavilənin faktiki icrasını yox, vəsait alanın təqdim etdiyi sənədləri yoxlayır. Bank tərəfindən saxta sənədlər əsasında aparılan, lakin onlara qoyulan tələblərə cavab verən akkreditivdən ödənişin akkreditivin lazımi qaydada icra edilməməsinə görə bankın məsuliyyətə cəlb edilməsi üçün əsas ola bilməz.

Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında tənzimləmə ödəniş tələbləri ilə hesablaşmaların ləğvini nəzərdə tutur. Eyni zamanda, banklar ödəniş tələblərini balansdankənar hesabda qeyd etmədən qəbul etmək hüququna malikdirlər.

Ödəyicinin xidmət göstərən bankına göndərilən hesablaşma və göndərmə sənədləri əsasında alıcının ödəməyə dair tələblərini əks etdirir.

Ödəyici öz bankından aldığı sənədləri aldıqdan sonra ödəməyə razılaşaraq və ya ondan imtina edərək ödəniş tələbi-tapşırığını üç gün müddətində banka qaytarmağa borcludur. Ödəniş tələbi-sərəncamı ödəyicinin hesabında vəsait olduqda icraya qəbul edilir.

İnkasso ödənişlərini həyata keçirərkən bank (emitent bank) müştərinin tapşırığına əsasən ödəyicidən ödənişin alınması və (və ya) ödənişin qəbul edilməsi üzrə müştəri hesabına tədbirlər görməyi öhdəsinə götürür. Müştərinin sifarişini almış emitent bank onu yerinə yetirmək üçün başqa bankı (icraçı bankı) cəlb etmək hüququna malikdir. İnkasso ödənişlərinin həyata keçirilməsi qaydası qanunla, ona uyğun olaraq müəyyən edilmiş bank qaydaları və bank təcrübəsində istifadə olunan işgüzar adətlərlə tənzimlənir.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 874-cü maddəsinə uyğun olaraq, inkasso hesablaşmaları bankın (emitent bankın) müştərinin adından ödəyicidən ödəniş almaq üzrə hərəkətləri müştərinin hesabına həyata keçirmək öhdəliyini nəzərdə tutur. və (və ya) ödənişin qəbulu. Ödənişlərin inkasso forması ödəniş tələbləri-sərəncamlarından (f. 0401064) və ödəniş tələblərindən (f. 0401061) istifadə etməklə həyata keçirilir.

Ödəniş tələbləri aşağıdakı hallarda hesablaşmalar üçün istifadə edilə bilər.

Birincisi, əgər ödəniş tələblərindən istifadə etməklə hesablaşmalar bank hesabı müqaviləsində nəzərdə tutulubsa. Müqavilədə ödəniş tələblərindən istifadəyə dair razılaşmanın olmaması banka ödəniş tələbini qəbul etməkdən və icra etməkdən imtina etməyə əsas verir.

İkincisi, ödəniş tələbləri əsasında pul vəsaitləri bank müştərilərinin hesablarından aksept edilmədən silinir. Hazırda müştərinin sifarişi olmadan pul vəsaitlərinin silinməsi ilə bağlı ödəniş tələbləri aşağıdakı ödəniş hallarda verilə bilər:

elektrik və qaz təchizatı təşkilatları tərəfindən verilən elektrik və istilik enerjisi və qaz istehlakçıları (büdcə təşkilatları və əhali istisna olmaqla), habelə Rosnefteprodukt konserninin neft hasilat birlikləri və müəssisə və təşkilatları tərəfindən satılan neft və neft məhsulları (Prezidentin Fərmanı). Rusiya Federasiyasının 18 sentyabr 1992-ci il tarixli 1091 nömrəli "Yanacaq-energetika kompleksi məhsulları üçün ödənişlərin təkmilləşdirilməsi tədbirləri haqqında");

Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən hər hansı mülkiyyət formalı rabitə müəssisələri (onların ayrı-ayrı bölmələri) tərəfindən göstərilən rabitə xidmətlərinin istehlakçıları (əhali istisna olmaqla) (Rusiya Federasiyası Ali Sovetinin 19 may 1993-cü il tarixli 4986 nömrəli qərarı). 1);

elektrik və istilik enerjisi, su təchizatı və kanalizasiya xidmətlərinin istehlakçıları (mənzil-kommunal təsərrüfat, büdcə təşkilatları və əhali istisna olmaqla) (Rusiya Federasiyası Ali Şurasının 01.04.93-cü il tarixli 4725-1 nömrəli "Təkmilləşdirmə tədbirləri haqqında" qərarı. bələdiyyə enerji və su təchizatı və kanalizasiya müəssisələrinin məhsul və xidmətlərinə görə ödənişlər”).

Hesab sahibinin sərəncamı olmadan vəsaitlərin silinməsinin sadalanan növləri ölçmə vasitələrinin göstəriciləri və cari tariflər əsasında aparılır.

Mərkəzi Regional Bankın 3 dekabr 1997-ci il tarixli 51-U nömrəli “Ödəniş sənədlərinin yeni formatlarının tətbiqi haqqında” göstərişinin 3-cü bəndinə uyğun olaraq, birbaşa debet zamanı “Akseptsiz” qeyd edilməlidir. ödəniş tələbinin “Ödəniş müddəti” sahəsi. Həm də tənzimləyici sənədə (Federal Qanun, Rusiya Federasiyası Prezidentinin Fərmanı, Rusiya Federasiyası Hökumətinin Fərmanı) bir keçidə sahib olmaq lazımdır, bunun əsasında vəsaitlər qəbul edilmədən silinir.

Ali məlumat məktubunda arbitraj məhkəməsi 15 yanvar 1999-cu il tarixli RF "Akkreditivdən istifadə ilə bağlı mübahisələrin həlli təcrübəsi və ödənişin inkasso formalarının nəzərdən keçirilməsi" bu ödəniş formalarına dair aşağıdakı tövsiyələri ehtiva edir:

Alıcı müqavilədə nəzərdə tutulmayan şərtlərlə (alıcı akkreditivin şərtlərini onun qüvvədə olma müddəti baxımından birtərəfli qaydada dəyişdikdə, təqdim edilməli olan sənədləri və akkreditivin şərtlərini dəyişdirdikdə) tədarükçünün çatdırılmasını təxirə salmaq hüququna malikdir. qarşı tərəf qarşısında müqavilə öhdəliklərinin pozulması olan akkreditiv növü).

Alıcı, akkreditiv açılmamışdan əvvəl tədarükçü tərəfindən göndərilmiş olsa belə, qəbul etdiyi malların haqqını ödəməyə borcludur. Təchizatçı akkreditiv olmadıqda malı çatdırmaqdan imtina etmək hüququna malikdir, lakin öhdəliyi yoxdur.

Alıcı tərəfindən akkreditivin açılması şərtlərinin pozulması özlüyündə malın gecikdirilməsi üçün nəzərdə tutulmuş nəticələrə səbəb olmur. Akkreditiv açmaq ödəniş deyil. Bu hərəkət, tədarükçünün akkreditiv şərtlərini yerinə yetirdiyi təqdirdə ödəniş ala bilməsini təmin etmək məqsədi daşıyır.

Bankların qapalı akkreditivdən vəsaitlərin qaytarılması üzrə öhdəliklərini yerinə yetirməməsi alıcını alınan və müqavilənin şərtlərinə uyğun gələn malların haqqını ödəmək öhdəliyindən azad etmir. Alıcı ilə bank arasında akkreditiv üzrə, o cümlədən təminat məbləğlərinin qaytarılması ilə bağlı münasibət müstəqildir və ödənişin həyata keçirildiyi əməliyyatdan fərqlidir.

Alıcı haqlı olaraq imtina etdiyi mallara görə akkreditivlə ödənilmiş məbləğlərin qaytarılmasını tələb etmək hüququna malikdir. Bu halda satıcı ödədiyi məbləğləri və faizləri qaytarmağa borcludur. Akkreditivin şərtləri pozulmazsa, akkreditiv üzrə ödənişləri həyata keçirən bank məsuliyyət daşımır.

Ödəyici tərəfindən formanı pozaraq verilmiş akkreditiv bank tərəfindən icraya qəbul edildikdə, sonuncu onun düzgün rəsmiləşdirilməsinə görə məsuliyyət daşıyır. Bank, bank qaydalarının tələblərinə uyğun olmayan formada tapşırığı qəbul edərək və bu tapşırığı müştərinin ona verdiyi göstərişlərə zidd olaraq icra etməklə, ödəyicinin məktub açmaq əmrindən irəli gələn öhdəliklərinin pozulmasına yol verir. kredit.

Emitent bank akkreditivin verilməsi üçün müraciətin şərtlərinin ödəyici ilə pul vəsaitini alan arasında bağlanmış müqaviləyə uyğunluğunu yoxlamağa borclu deyil. Bank, akkreditivin tərkibində bu müqaviləyə istinad olsa belə, ərizənin şərtlərinin müqaviləyə uyğunluğunu yoxlamağa borclu deyil.

Akkreditivin açıldığı müqavilənin etibarsızlığı bankın akkreditiv üzrə öhdəliklərinin etibarsız olmasına səbəb olmur. Emitent bank alqı-satqı müqaviləsinin tərəfi deyil. Onun akkreditiv açmaq öhdəliyi müstəqildir və bankı alqı-satqı müqaviləsi üzrə öhdəliklərin tərəfi etmir.

Akkreditivdən istifadə etməklə ödənişlər həyata keçirərkən bank alqı-satqı müqaviləsinin faktiki icrasının yoxlanılmasına görə məsuliyyət daşımır. Akkreditivdən istifadə etməklə ödənişlər həyata keçirərkən bank malların çatdırılması faktını deyil, vəsaiti alanın təqdim etdiyi sənədləri yoxlamağa borcludur.

Ödəyici qarşısında məsuliyyət Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 872-ci maddəsinin 3-cü bəndində nəzərdə tutulmuş hallarda icraçı banka həvalə edilə bilər (icraçı bank tərəfindən örtülü və ya təsdiq edilmiş məktub əsasında pul vəsaitlərinin düzgün ödənilməməsi halında). akkreditiv şərtlərinin pozulması ilə əlaqədar kredit).

Təsdiq edən bank Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 395-ci maddəsinə əsasən pul vəsaitinin alıcısı qarşısında məsuliyyət daşıya bilər. Akkreditivin icraçı bank tərəfindən təsdiqlənməsi vəsaitlərin ödənilməsi üzrə müstəqil öhdəliyin öz üzərinə götürülməsi deməkdir.

Emitent bank akkreditivin şərtlərinə uyğun olaraq ödənilmiş məbləğlərin ödəyici tərəfindən ödənilməsi imkanından asılı olmayaraq icraçı banka kompensasiya verməyə borcludur.

Akkreditivdən əsassız olaraq ödənilmiş məbləğləri ödəyiciyə qaytarmış icraçı bank onların vəsaiti alandan qaytarılmasını tələb etmək hüququna malikdir.

İcraçı bank ödəniş tələblərini yalnız bu barədə hesab sahibi - ödəyici ilə razılaşma olduqda qəbul edib yerinə yetirməyə borcludur.

Cari hesabdan vəsaitlərlə əməliyyatlar aparılarkən onların hərəkəti baş verir. Tipik olaraq, bank təşkilatı hər bir vəsait hərəkəti üçün müştəriyə hesabdan çıxarış verir. Fərqli banklarda onların formaları fərqlidir, lakin hər birinin məcburi atributları aşağıdakılardır: müştərinin hesab nömrəsi, əvvəlki çıxarışın tarixi və sonrakı hesabatın açılış balansı olan onun yekun balansı. Köçürmələrin məbləği (qaimə-faktura məbləğinin artırılması və ya azaldılması) də burada qeyd olunur, həmçinin bu tarixə vəsait qalığı. Hər bir pul köçürməsi üçün bank çıxarışına təsdiqedici sənəd (ödəniş tapşırığı, tələb-sərəncam) əlavə edilir.Bank çıxarışları yoxlanıldıqdan və onların məbləğləri təsdiqedici sənədlərin məbləğləri ilə tutuşdurulduqdan sonra bank çıxarışına müxbir hesab daxil edilir.

Rusiya Federasiyasının Dövlət Vergi Xidmətinin 31 yanvar 1997-ci il tarixli VK-6-11/94 nömrəli "Müştərilərin ödəniş tapşırıqlarını yerinə yetirməməsinə (gecikmiş icrasına) görə bankların məsuliyyəti haqqında" Məktubunda maliyyə məsuliyyəti tədbirləri nəzərdən keçirilir. vergilərin ödənilməsinə və büdcəyə köçürülməsinə cavabdeh olan subyektlər üçün.

Rusiya Federasiyasının "Rusiya Federasiyasında vergi sisteminin əsasları haqqında" Qanununun 11-ci maddəsi, vergi ödəyicisinin vergiləri vaxtında və tam həcmdə ödəməyə borclu olduğunu, vergi ödəyicisinin vergi ödəmək öhdəliyinə isə xitam verildiyini müəyyən edir. verginin ödənilməsi və ya verginin ləğvi.

Rusiya Federasiyasının Dövlət Vergi Xidmətinin 20 oktyabr 1998-ci il tarixli VP-6-11/749 nömrəli Məktubuna əsasən, Rusiya Federasiyası Konstitusiyasının 57-ci maddəsi ilə müəyyən edilmiş qanunla müəyyən edilmiş vergi və ödənişləri ödəmək üçün konstitusiya öhdəliyi, kimi Rusiya Federasiyası Konstitusiya Məhkəməsinin 17 dekabr 1996-cı il tarixli qərarında "Federal Vergi Polisi haqqında" Rusiya Federasiyasının 24 iyun 1993-cü il tarixli Qanununun 11-ci maddəsinin birinci hissəsinin 2-ci və 3-cü bəndlərinin konstitusiyaya uyğunluğunun yoxlanılması halında qeyd edilmişdir. Orqanlar”, xüsusi hüquq (mülki) deyil, xüsusi, yəni ictimai hüquqa malikdir, bu, ictimai hüquqa görə dövlətin və dövlət hakimiyyətinin xarakteri ilə bağlıdır: verginin müəyyən edilməsinin qanunvericilik forması, verginin məcburi və məcburi xarakteri. onun geri götürülməsi, vergi öhdəliklərinin birtərəfli xarakteri verginin və dövlət xəzinəsinin və fiskal suverenliyin ictimai hüquqi mahiyyəti ilə bağlıdır; Nəticədə, vergi öhdəliyinin yerinə yetirilməməsi ilə bağlı mübahisə mülki hüquq deyil, ictimai hüquq çərçivəsindədir.

Rusiya Federasiyasının "Rusiya Federasiyasında vergi sisteminin əsasları haqqında" Qanununun 2-ci maddəsinə uyğun olaraq, vergi, rüsum və ya rüsum müvafiq səviyyəli büdcəyə məcburi töhfə kimi başa düşülür. Qanunla müəyyən edilmiş vergi və ödənişlərin ödənilməsi üzrə konstitusiya öhdəliyi vergi ödəyicilərinin vəsaitlərinin büdcə hesablarına daxil olduğu anda yerinə yetirilmiş hesab edilə bilər. Bu öhdəliyin yerinə yetirilməsi prosesində vergi ödəyicisi ilə yanaşı, kredit təşkilatları və dövlət orqanları da iştirak edir.

Eyni zamanda, Rusiya Federasiyası Konstitusiyasının 57-ci maddəsinin Rusiya Federasiyası Konstitusiyasının digər müddəaları ilə sistematik şəkildə təfsir edilməsi, vergi ödəyicisinin iştirak edən bütün təşkilatların hərəkətlərinə görə məsuliyyət daşıdığı qənaətinə gəlməyə imkan vermir. vergilərin ödənilməsi və büdcəyə köçürülməsinin çoxmərhələli prosesi.

Vergilərin ödənilməsi ilə bağlı konstitusiya öhdəliyinin tərkib hissəsi kimi vergi ödəyicisinin qanunla müəyyən edilmiş vergi və ödənişləri ödəmək, kredit təşkilatları isə müvafiq ödənişlərin büdcəyə köçürülməsini təmin etmək üzrə ictimai hüquqi öhdəliyi var.

Vergi ödəyiciləri ilə kredit təşkilatları arasında vergi ödənişlərinin silinməsinə dair ödəniş tapşırıqlarını icra etdikdə yaranan vergi münasibətləri vergi qanunvericiliyi ilə tənzimlənir. Vergilərin ödənilməsi üçün alınan vəsaitlərin büdcə hesablarına köçürülməsi ilə bağlı münasibətlər büdcə xarakterlidir və hazırda Rusiya Federasiyasının Büdcə Məcəlləsi qüvvəyə minməzdən əvvəl Rusiya Federasiyasının 15 aprel 1993-cü il tarixli Qanunu ilə tənzimlənir. Rusiya Federasiyasının tərkibindəki respublikaların, muxtar vilayətlərin, muxtar dairələrin, ərazilərin, Moskva və Sankt-Peterburq şəhərlərinin vilayətlərinin dövlət hakimiyyətinin nümayəndəlik və icra orqanlarının büdcədənkənar fondlarının formalaşdırılması və istifadəsi üçün büdcə hüquqlarının və hüquqlarının əsasları. Sankt-Peterburq, yerli hökumətlər. Beləliklə, mövcud vergi və büdcə qanunvericiliyində haqların ödənilməsi və vergilərin kreditləşdirilməsi anlayışları fərqləndirilir.

Vergi ödəyiciləri - hüquqi şəxslər tərəfindən mövcud vergi qanunvericiliyinə əsasən verginin ödənilməsi ilk növbədə vergilərin büdcəyə köçürülməsi üçün müvafiq banklara ödəniş tapşırıqlarının təqdim edilməsi yolu ilə həyata keçirilir. Rusiya Federasiyasının "Rusiya Federasiyasında vergi sisteminin əsasları haqqında" Qanunu müəyyən edir ki, müəssisələr verginin büdcəyə köçürülməsi üçün müəyyən edilmiş tarixdən əvvəl müvafiq bank qurumlarına ödəniş tapşırığı təqdim etməlidirlər; xidmət haqqı. hüquqi və fiziki şəxslərdən belə əməliyyatlara görə ödəniş tutulmur (15-ci maddənin altıncı və yeddinci hissələri).

Beləliklə, vergi qanunvericiliyi bankların vergi ödəyiciləri - hüquqi şəxslərlə münasibətlərində onların ictimai hüquqi vəzifələrini müəyyən edir. Vergi və digər orqanların təmsil etdiyi dövlət bankların bu ictimai hüquqi funksiyaları yerinə yetirməsinə nəzarəti həyata keçirir. "Banklar və bank fəaliyyəti haqqında" Federal Qanunda (8 iyul 1999-cu il tarixli dəyişikliklərlə) nəzərdə tutulmuş əsaslar olduqda, bankların bank əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün lisenziyaları ləğv edilə bilər.

Rusiya Federasiyası Konstitusiyasının 57-ci maddəsinin müddəası o deməkdir ki, vergi ödəyicisinin - hüquqi şəxsin vergi ödəmək üzrə konstitusiya öhdəliyi kifayət qədər olduqda, vergi ödəyicisinin kredit təşkilatındakı cari hesabından vəsait silindiyi gün yerinə yetirilmişdir. nağd pul balansı vergi ödəyicisinin hesabında.

Rusiya Federasiyasının Konstitusiya Məhkəməsi 17 dekabr 1996-cı il tarixli qərarında göstərdi ki, vergi konstitusiya ictimai hüquq öhdəliyindən irəli gələn əmlakın bir hissəsinin qanuni ələ keçirilməsidir. Vergi ödəyicisinin əmlakının müəyyən miqdarda pul şəklində xəzinəyə daxil edilməli olan hissəsinə öz mülahizəsinə əsasən sərəncam vermək hüququ yoxdur.

Hər bir vergi ödəyicisinin vergi ödəmək üzrə konstitusiya öhdəliyi onun əmlakının vergi kimi büdcəyə ödənilməsi nəzərdə tutulan hissəsinə həbs faktı baş verdiyi andan yerinə yetirilmiş hesab edilməlidir. Belə çıxma bank vergi ödəyicisinin cari hesabından vergini ödəmək üçün müvafiq vəsaiti çıxardıqda baş verir. Cari hesabdan debet edildikdən sonra vergi ödəyicisinin əmlakı artıq müsadirə edilmişdir, yəni. vergi ödənilib. Buna görə də, Rusiya Federasiyası Konstitusiyasının 57-ci maddəsində göstərilən verginin ödənilməsi haqqında müddəa vergi ödəyicilərindən verginin faktiki çıxarılması kimi başa düşülməlidir.

Rusiya Federasiyasının Konstitusiyası, vergi ödəyicisinin öz mülahizəsinə görə sərəncam verə bilməyəcəyi əmlakla müəyyən bir məbləğdə pul şəklində büdcəyə daxil edilməli olduğu üçün xüsusi mülkiyyətdə olan əmlak arasında fərq nəzərdə tutur. təminatları Rusiya Federasiyası Konstitusiyasının 53-cü maddəsində nəzərdə tutulmuşdur.

Büdcəyə daxil olmayan vergilərin vicdanlı vergi ödəyicisindən dəfələrlə alınması xüsusi mülkiyyətin konstitusiya təminatını pozur. Bu halda yığılmış pul məbləğləri borc deyil, çünki vicdanlı vergi ödəyicisinin əmlakının bir hissəsinin ictimai hüquq münasibətləri çərçivəsində tutulmasının faktiki baş verdiyi anda vergilərin ödənilməsi ilə bağlı konstitusiya öhdəliyi yerinə yetirilmiş hesab olunur. Nəticədə, inkasso üçün ödəniş tapşırıqlarının verilməsi yolu ilə bu vəsaitlərin mübahisəsiz silinməsi məhkəmənin qərarı istisna olmaqla, kiminsə əmlakından məhrum edilməsinin yolverilməzliyi haqqında konstitusiya müddəasına ziddir (Rusiya Federasiyası Konstitusiyasının 35-ci maddəsinin 3-cü hissəsi).

Beləliklə, Rusiya Federasiyasının Konstitusiyasına uyğun olaraq, hüquqi şəxsin vergi ödəmək öhdəliyi verginin ödənilməsi ilə dayandırılır. Vergi ödəyicisinin - hüquqi şəxsin vergi ödəmək öhdəliyinin yerinə yetirilməsi anının büdcəyə vəsaitin daxil olduğu an olduğunu güman edən şərh müxtəlif vergi ödəyicilərinin - hüquqi və fiziki şəxslərin bərabərhüquqlu konstitusiya hüququnu pozur. Rusiya Federasiyası Konstitusiyasının 19-cu (1-ci hissəsi) və 57-ci maddələrindən.

Rusiya Federasiyasının Konstitusiya Məhkəməsi qərar verdi:

1. "Rusiya Federasiyasında vergi sisteminin əsasları haqqında" Rusiya Federasiyasının 27 dekabr 1991-ci il tarixli Qanununun 11-ci maddəsinin 3-cü bəndinin müddəası tanınsın ki, hüquqi şəxsin vergi ödəmək öhdəliyi onun Rusiya Federasiyasının Konstitusiyasına uyğun olaraq verginin ödənilməsi, çünki konstitusiya normaları nəzərə alınmaqla, kredit təşkilatı ödəyicinin cari hesabından ödənişi sildiyi gündən vergi ödəyicisi - hüquqi şəxs tərəfindən verginin ödənilməsi deməkdir; məbləğlərin müvafiq büdcə və ya büdcədənkənar hesaba mədaxil olunduğu vaxtdan asılı olmayaraq.

Rusiya Federasiyasının 27 dekabr 1991-ci il tarixli "Rusiya Federasiyasında vergi sisteminin əsasları haqqında" Qanununun 11-ci maddəsinin 3-cü bəndinin müəyyən edilmiş hüquq-mühafizə təcrübəsi ilə verdiyi mənası nəzərə alınmaqla, müəyyən edilmiş müddəa tanınır; vergi ödəyicisinin - hüquqi şəxsin yalnız müvafiq məbləğlərin büdcəyə daxil olduğu andan vergi ödəmək öhdəliyinə xitam verilməsini nəzərdə tutan və bununla da vergi ödəyicisindən büdcəyə daxil olmayan vergilərin təkrar tutulmasına imkan verən kimi. Rusiya Federasiyasının Konstitusiyasına, onun 19-cu (1-ci hissə) və 35-ci (3-cü hissə) maddələrinə uyğun gəlmir.

Vergi ödəyicisi vergi qanunvericiliyi ilə ona həvalə edilmiş müvafiq vergi məbləğinin büdcəyə daxil olmasını təmin etmək üçün bütün tədbirləri yerinə yetirmişsə (vergi ödənişlərinin büdcəyə köçürülməsi üçün lazımi qaydada tərtib edilmiş ödəniş tapşırığı olduqda dərhal banka təqdim edilməlidir). ödəyicinin hesabındakı vəsait) ona şamil edilə bilməz.bu Qanunun 13-cü maddəsinin 1-ci bəndinin “c” yarımbəndində nəzərdə tutulmuş məsuliyyət, lakin bu vəsait daxil olana qədər vergi ödəyicisinin vergini ödəmək öhdəliyi yerinə yetirilmiş hesab edilə bilməz. büdcəyə daxil.

Müştərinin hesabdan vəsaitin köçürülməsi barədə göstərişinin bank tərəfindən yerinə yetirilməməsi (vaxtında yerinə yetirilməməsi) mülki qanunvericiliklə müəyyən edilmiş məsuliyyətə səbəb olur, vergi ödəyicisinin vergilərin büdcəyə köçürülməsi barədə göstərişi ilə əlaqədar bank isə vergilərin icra edilməməsinə (vaxtında icra edilməməsinə) görə məsuliyyət yaradır. müvafiq ödəniş tapşırıqları da "Rusiya Federasiyasında vergi sisteminin əsasları haqqında" Rusiya Federasiyası Qanununun 15-ci maddəsi ilə müəyyən edilmiş məsuliyyət daşıyır.

Belə ki, verginin ödənilməməsi (gecikmiş ödənilməsi) vergi ödəyicisinə xidmət göstərən bankın təqsiri üzündən, xüsusən də bankın müxbir hesabında pul vəsaitinin olmaması səbəbindən baş veribsə, vergi ödəyicisi vergi ödəyicisinin vergi ödəyicisinə xidmət göstərməsi üçün bank qarşısında tələblər irəli sürmək hüququna malikdir. mülki qanunvericilikdə nəzərdə tutulmuş məsuliyyətin tətbiqi, lakin vergi ödəyicisinin vergini ödəmək öhdəliyi büdcəyə müvafiq vəsait daxil olduqda, bu öhdəliyi yerinə yetirmədikdə isə yerinə yetirilmiş hesab edilir. vergi orqanları vergi ödəyicisinin başqa bank hesabından borcunu bərpa etmək hüququna malikdir.

Bank əməliyyatları zamanı köçürülən vəsaitlərin “itirilməsi”, yəni təyinat yerinə çatmaması halları istisna edilə bilməz. Sonra müəssisə onları tapmaq problemi ilə üzləşir. Bu məsələni minimal vaxtla uğurla həll etmək üçün banklar arasında hesablaşmaların sxemini, eləcə də belə vəziyyətlərdə görülən tədbirlər prosedurunu bilmək lazımdır.

Müxbir hesab vasitəsilə ödənişlər edərkən, ödəyicinin bankı bu barədə müxbir hesabının açıldığı Rusiya Mərkəzi Bankının qurumuna sorğu verir. Ödəniş sənədlərinin təfərrüatları müəyyən edildikdən sonra, bu məlumat ödəyici vasitəsilə pul vəsaitini alan şəxsə ötürülür, o da məlumatları öz bankına bildirir.

Sonra, alıcının bankının əməkdaşı pulun səhvən yanlış ünvana daxil olub-olmadığını yoxlayır. Bu yoxlamadan sonra o, Mərkəzi Bankın qurumuna müraciət edir. İtirilmiş vəsaitlər adətən burada tapılır, bir qayda olaraq, yanlış müxbir hesaba, başqa banka köçürülür. Vəsaitləri düzgün köçürmək (bir hesabdan çıxarmaq və digər hesaba kredit vermək) alıcının Mərkəzi Bankının qurumunda qalır.

Amma bu halda pul çox uzun çəkəcək.

Teleqraf köçürmələri bank hesablaşmalarını əhəmiyyətli dərəcədə sürətləndirir. Bunun üçün ödəniş tapşırığında “Teleqraf” göstərilir və banka əlavə müəyyən məbləğ ödənilir. Üç gün ərzində pul alınmazsa, pulun köçürüldüyü teleqraf kodunun nömrəsini öyrənməlisiniz. Çatışmayan pul bu kodun sahibi olan bankda axtarılmalıdır.

Bəzi bölgələrdə, məsələn, Moskva və Moskva vilayətində, banklar arasında birbaşa hesablaşmalar sisteminin yaradılması səbəbindən hesablaşma sxemi sadələşdirilmişdir. Yəni, Mərkəzi Bankın hər bir qurumuna ödənişlərin birbaşa həyata keçirildiyi kod verilir (ödənişin poçt və ya teleqrafla aparılmasının fərqi yoxdur).

Giriş

Fəsil 1. Nağdsız ödənişlər

1.1. Nağdsız ödənişlərin təşkilinin əsasları

1.2. Nağdsız ödənişlərin təşkili prinsipləri

1.3. Nağdsız ödənişlərin formaları

Fəsil 2. Hesablaşma əməliyyatları

2.1. Hesablaşma və cari hesablar üzrə əməliyyatların açılması və aparılması

2.2. Kredit təşkilatı tərəfindən hesabların aparılması

2.3. Hesablaşma (cari) hesablardan ödənişlərin aparılması qaydası

2.4. Hesabların bağlanması

2.5. Depozitlər üzrə əməliyyatlar və onların mühasibat uçotunda əks olunması

2.6. Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar

2.7. Faktorinq ödənişləri

Fəsil 3. Nağd pul əməliyyatları

3.1. Kassa aparatının işinin təşkili

3.2. Nağd pul əməliyyatlarının uçotu və sənəd dövriyyəsi

3.3. Axşam kassaları və gəlirlərin yığılması

3.4.Kassa və hesablaşma bank əməliyyatlarının avtomatlaşdırılması.

Nəticə.

Tənzimləyici aktlar

Biblioqrafiya

TƏTBİQLƏR

"Montazhspetsbank" səhmdar kommersiya bankının nümunəsindən istifadə edərək bank balansında hesablaşma və kassa əməliyyatlarının təhlili və əks etdirilməsi.

Giriş

Bu dissertasiya kommersiya banklarının müəssisələrlə iş təcrübəsində istifadə olunan ödəniş formalarının vəziyyətinin təhlilinə həsr edilmişdir. Ödəniş formaları bütün ödəniş sisteminin iş alətidir, ona görə də ödəniş formalarının təhlili ödəniş sisteminin ümumi vəziyyətinin hüquqi problemlərindən ayrılmazdır. Bunu nəzərə alaraq, bu iş həm ödəniş formalarından istifadə təcrübəsinin yüksək ixtisaslaşmış məsələlərinə, həm də müasir mərhələdə ödəniş sistemində ödəniş formalarının işləmə mexanizminin və təkamül inkişaf tarixinin açıqlanmasına həsr olunacaqdır. . Öz növbəsində, təşkilatların mütəşəkkil iyerarxiyasından, ödənişləri həyata keçirərkən fiziki və hüquqi şəxslər arasında pul köçürmələri üçün istifadə olunan metodlar, alətlər və prosedurlar toplusundan ibarət olan ödəniş sisteminin əsas problemlərini təhlil etmədən etməyəcəyik. öhdəliklər.

Rusiyada ödəniş sistemində islahatlar 1992-ci ildə başladı. Qeyd edək ki, ödəniş sisteminin yeni qlobal siyasi və iqtisadi islahatlara adekvat vəziyyətə gətirilməsi mürəkkəb, çoxşaxəli hüquqi, metodik, təşkilati və texniki işlərin məcmusudur.

Ödəniş sisteminin hazırkı inkişaf mərhələsi yeni ödəniş formalarının geniş tətbiqi və beynəlxalq standartlara və prinsiplərə cavab verən yeni mütərəqqi bank texnologiyalarının tətbiqi ilə səciyyələnir. Ödəniş tələbləri ödəniş tapşırıqları ilə əvəz olundu, elektron sənədlərəvvəllər ənənəvi olaraq istifadə olunan kağız sənədləri əvəz etməyə başladı. Bununla əlaqədar olaraq, məlumat ötürülməsinin yeni formaları tətbiq olunmağa başladı. Elektron ödəniş sisteminin tətbiqi ilə bağlı bir sıra pilot layihələrə başlanılıb.

Hazırda hesablaşmalar hüquqi şəxslərlə vətəndaşlar arasında iqtisadi və digər münasibətlərlə əlaqədar yaranan pul tələbləri və öhdəlikləri üzrə ödənişlərin tənzimlənməsi deməkdir. Hesablamalara, bir tərəfdən, təcrübə ilə işlənib hazırlanmış və vahid qayda və adətlərdə təsbit edilmiş ödənişlərin həyata keçirilməsi şərtləri və qaydası, digər tərəfdən isə bankların onların həyata keçirilməsində gündəlik praktiki fəaliyyəti daxildir. Kommersiya banklarının müəssisələrlə hesablaşmalar sahəsində fəaliyyəti milli qanunvericiliklə tənzimlənir və formalaşmış təcrübə ilə müəyyən edilir.

Ödəniş formalarının və şərtlərinin seçimi ödənişin alınmasının sürətini və təminatını, habelə maliyyə institutları vasitəsilə əməliyyatların aparılması ilə bağlı xərclərin məbləğini müəyyən edir.

Təcrübədə kommersiya banklarının və müəssisələrin müxtəlif növ münasibətlərini və qarşılıqlı maraqlarını nəzərə alan ayrı-ayrı hesablaşma növlərinin standart formaları və şərtləri işlənib hazırlanmışdır.

Fəsil 1. Nağdsız ödənişlər

1.1. Nağdsız ödənişlərin təşkilinin əsasları

Bazar iqtisadiyyatı şəraitində müəssisənin müstəqilliyi müəssisələr və kommersiya bankları üçün ödəniş formalarının gücləndirilməsini, inkişaf etdirilməsini və müxtəlifliyini tələb edir. Belə əlaqələr pul vəsaitlərinin dövriyyəsi prosesində dəyər formalarının dəyişməsini təmin edən şərt olan pul hesablaşmaları vasitəsilə həyata keçirilir.

Nağd pul dövriyyəsindən fərqli olaraq , pulun ödəyicinin kassasından alıcının kassasına köçürüldüyü halda, nağdsız pul dövriyyəsinin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, ödənişlər ödəyicinin hesabından pulu alanın bank müəssisələrindəki hesabına köçürməklə həyata keçirilir. Banklar müəssisələrin pul vəsaitlərini öz hesablarında saxlayır, bu hesablara daxil olan məbləğləri kreditləşdirir, onların köçürülməsi və hesablardan çıxarılması barədə müəssisələrin tapşırıqlarını yerinə yetirir, habelə bank qaydaları və müqavilələrində nəzərdə tutulmuş digər bank əməliyyatlarını həyata keçirirlər. . Hesablaşma iştirakçılarına xidmət göstərən bankların yerləşdiyi yerdən asılı olaraq, onlar yerli və qeyri-rezidentlərə bölünür ki, bu da onların təşkili qaydasını müəyyən edir.

Nağdsız ödənişlər aşağıdakı şərtlərlə həyata keçirilir:

Ödəyici qanunla və ya müqavilədə nəzərdə tutulmuş hallarda təqdim edilmiş sənədin dəyərini tam və ya qismən ödəməkdən imtina etmək hüququna malikdir.

Ödəyicinin razılığı və ya onun göstərişi olmadan, bir qayda olaraq, hesablardan vəsaitlərin silinməsinə yol verilmir.

Ödənişlər ödəyicinin öz vəsaiti hesabına, bəzi hallarda isə bank krediti və digər borc vəsaitləri hesabına həyata keçirilir.

Vəsaitlər yalnız ödəyicinin hesabından silindikdən sonra alıcının hesabına daxil olur.

Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən hazırlanmış və pul və pul sənədlərinin hərəkətini müəyyən edən sənəd dövriyyəsi qaydalarına uyğunluq.

Nağdsız ödənişlərin ümumi müddəti Rusiya Federasiyasının təsis qurumunda iki iş günündən, Rusiya Federasiyasında isə beş iş günündən çox olmamalıdır.

Nağdsız ödənişlər üçün pul sənədləri Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş standartların tələblərinə cavab verməlidir. Ödəniş sənədləri, onların birinci nüsxəsində hesabı idarə etmək səlahiyyəti olan şəxslərin iki imzası və nümunələri əvvəllər banka bildirilmiş möhür izi olduqda bank tərəfindən icraya qəbul edilir.

Ödənişlər hüquqi şəxs yaratmadan sahibkar tərəfindən həyata keçirilirsə, bank bir imza ilə və möhür olmadıqda ödəniş sənədlərini qəbul edir.

Ödəyici ilə pul vəsaitini alan şəxs arasında hesablaşmalara dair qarşılıqlı tələblərə tərəflər bank qurumlarının iştirakı olmadan məhkəmə yolu ilə baxılır.

Ödəyicinin hesabında pul yoxdursa və ya kifayət deyilsə, ödənişlərin aparılması qaydasında problem yaranır. . 1989-cu ilə qədər sənədlər üçün ödənişin seçmə qaydası mövcud idi. O, sənədlərdə əks olunan təsərrüfat əməliyyatlarının xarakterindən asılı olaraq, bütün ödənişlərin beş növbəyə, növbə daxilində isə müddətlərə uyğun olaraq qruplaşdırılmasını nəzərdə tuturdu. Hər bir sonrakı prioritet qrup üzrə ödənişlər əvvəlki qrupların ödənişləri tam ödənildikdən sonra həyata keçirilib. Bu qayda əvvəlki qrupun sənədlərinin ödəniş üçün sonrakılardan gec təqdim edildiyi hallara da şamil edilir. Bu, ödəniş intizamının möhkəmlənməsinə kömək etmədi və müəssisənin bütün öhdəliklərinin vaxtında ödənilməsində marağını zəiflətdi, çünki öz ehtiyaclarının ödənilməsi (əmək haqqının ödənilməsi və büdcəyə ödənişlər) ilk pul daxilolmalarından həyata keçirildi. Ehtimal olunurdu ki, seçki prioriteti işçilərin və dövlətin maraqlarını təmin edir, çünki o, maaşların prioritet ödənilməsini və büdcəyə vəsaitlərin köçürülməsini nəzərdə tutur. Lakin nəzərə alınmayıb ki, material və avadanlıq tədarük edən müəssisələr də əmək haqqını vaxtında ödəməli, büdcəyə pul köçürməli və digər ödənişləri həyata keçirməlidir.

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

Məzun işi

“Kommersiya bankları tərəfindən müəssisələrə kassa və hesablaşma xidmətləri”

• Giriş 3
• Fəsil 1. Nağdsız ödənişlər 5
• 1.1. Nağdsız ödənişlərin təşkilinin əsasları 5
• 1.2. Nağdsız ödənişlərin təşkili prinsipləri 9
• 1.3. Nağdsız ödənişlərin formaları 14
• Fəsil 2. Hesablaşma əməliyyatları 23
• 2.1. Hesablaşma və cari hesablar üzrə əməliyyatların açılması və aparılması 23
• 2.2. Kredit təşkilatı tərəfindən hesabların aparılması 27
• 2.3. Hesablaşma (cari) hesablardan ödənişlərin ardıcıllığı 32
• 2.4. Hesabların bağlanması 33
• 2.5. Depozitlər üzrə əməliyyatlar və onların mühasibat uçotunda əks olunması 34
• 2.6. Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar 36
• 2.7. Faktorinq ödənişləri 42
• Fəsil 3. Nağd pul əməliyyatları 44
• 3.1. Kassa aparatının işinin təşkili 44
• 3.2. Nağd pul əməliyyatları üzrə uçot və sənəd dövriyyəsi 45
• 3.3. Axşam kassa aparatları və gəlirlərin inkassasiyası 50
• 3.4.Kassa və hesablaşma bank əməliyyatlarının avtomatlaşdırılması. 54
• Nəticə. 63
• Normativ aktlar 65
• İstinadlar 67
• TƏTBİQ 70
• "Montazhspetsbank" səhmdar kommersiya bankının nümunəsindən istifadə edərək bank balansında hesablaşma və kassa əməliyyatlarının təhlili və əks etdirilməsi 70

Giriş

Bu dissertasiya kommersiya banklarının müəssisələrlə iş təcrübəsində istifadə olunan ödəniş formalarının vəziyyətinin təhlilinə həsr edilmişdir. Ödəniş formaları bütün ödəniş sisteminin iş alətidir, ona görə də ödəniş formalarının təhlili ödəniş sisteminin ümumi vəziyyətinin hüquqi problemlərindən ayrılmazdır. Bunu nəzərə alaraq, bu iş həm ödəniş formalarından istifadə təcrübəsinin yüksək ixtisaslaşmış məsələlərinə, həm də müasir mərhələdə ödəniş sistemində ödəniş formalarının işləmə mexanizminin və təkamül inkişaf tarixinin açıqlanmasına həsr olunacaqdır. . Öz növbəsində, təşkilatların mütəşəkkil iyerarxiyasından, ödənişləri həyata keçirərkən fiziki və hüquqi şəxslər arasında pul köçürmələri üçün istifadə olunan metodlar, alətlər və prosedurlar toplusundan ibarət olan ödəniş sisteminin əsas problemlərini təhlil etmədən etməyəcəyik. öhdəliklər.

Rusiyada ödəniş sistemində islahatlar 1992-ci ildə başladı. Qeyd edək ki, ödəniş sisteminin yeni qlobal siyasi və iqtisadi islahatlara adekvat vəziyyətə gətirilməsi mürəkkəb, çoxşaxəli hüquqi, metodik, təşkilati və texniki işlərin məcmusudur.

Ödəniş sisteminin hazırkı inkişaf mərhələsi yeni ödəniş formalarının geniş tətbiqi və beynəlxalq standartlara və prinsiplərə cavab verən yeni mütərəqqi bank texnologiyalarının tətbiqi ilə səciyyələnir. Ödəniş tapşırıqları ödəniş tələblərini əvəz etdi, elektron sənədlər əvvəllər ənənəvi olaraq istifadə olunan kağız sənədləri əvəz etməyə başladı. Bununla əlaqədar olaraq, məlumat ötürülməsinin yeni formaları tətbiq olunmağa başladı. Elektron ödəniş sisteminin tətbiqi ilə bağlı bir sıra pilot layihələrə başlanılıb.

Hazırda hesablaşmalar hüquqi şəxslərlə vətəndaşlar arasında iqtisadi və digər münasibətlərlə əlaqədar yaranan pul tələbləri və öhdəlikləri üzrə ödənişlərin tənzimlənməsi deməkdir. Hesablamalara, bir tərəfdən, təcrübə ilə işlənib hazırlanmış və vahid qayda və adətlərdə təsbit edilmiş ödənişlərin həyata keçirilməsi şərtləri və qaydası, digər tərəfdən isə bankların onların həyata keçirilməsində gündəlik praktiki fəaliyyəti daxildir. Kommersiya banklarının müəssisələrlə hesablaşmalar sahəsində fəaliyyəti milli qanunvericiliklə tənzimlənir və formalaşmış təcrübə ilə müəyyən edilir. Tosunyan G. Rusiyada bank və bank qanunvericiliyi. Təcrübə. Problemlər. Perspektiv. - M.: Nəşriyyat. "İş". 1998., s.71.

Ödəniş formalarının və şərtlərinin seçimi ödənişin alınmasının sürətini və təminatını, habelə maliyyə institutları vasitəsilə əməliyyatların aparılması ilə bağlı xərclərin məbləğini müəyyən edir.

Təcrübədə kommersiya banklarının və müəssisələrin müxtəlif növ münasibətlərini və qarşılıqlı maraqlarını nəzərə alan ayrı-ayrı hesablaşma növlərinin standart formaları və şərtləri işlənib hazırlanmışdır.

Fəsil 1. Nağdsız ödənişlər

1.1. Nağdsız ödənişlərin təşkilinin əsasları

Bazar iqtisadiyyatı şəraitində müəssisənin müstəqilliyi müəssisələr və kommersiya bankları üçün ödəniş formalarının möhkəmlənməsini, inkişafını və müxtəlifliyini nəzərdə tutur. Bu cür əlaqələr pul vəsaitlərinin tədavül prosesində dəyər formalarının dəyişməsini təmin edən şərt olan pul ödənişləri vasitəsilə həyata keçirilir. Sabanti B.V. Müasir Rusiyanın maliyyəsi.- Sankt-Peterburq: Nəşriyyat. Sankt-Peterburq İqtisadiyyat və Maliyyə Universiteti, 1997, səh.107.

Nağd pul dövriyyəsindən fərqli olaraq , hansı pulun ödəyicinin kassasından alıcının kassasına köçürülür, mahiyyəti nağdsız pul dövriyyəsi odur ki, ödənişlər ödəyicinin hesabından pulu alanın bank müəssisələrindəki hesabına köçürməklə həyata keçirilir. Banklar müəssisələrin pul vəsaitlərini öz hesablarında saxlayır, bu hesablara daxil olan məbləğləri kreditləşdirir, onların köçürülməsi və hesablardan çıxarılması, habelə bank qaydaları və müqavilələrində nəzərdə tutulmuş digər bank əməliyyatlarının aparılması ilə bağlı müəssisələrin tapşırıqlarını yerinə yetirirlər. Hesablaşma iştirakçılarına xidmət göstərən bankların yerləşdiyi yerdən asılı olaraq, onlar yerli və qeyri-rezidentlərə bölünür ki, bu da onların təşkili qaydasını müəyyən edir. Şirinskaya E. B. Kommersiya banklarının əməliyyatları: Rusiya və xarici təcrübə.- M.: Maliyyə və Statistika, 1997., s.95.

Nağdsız ödənişlər aşağıdakı şərtlərlə həyata keçirilir:

* Ödəyici qanunla və ya müqavilə ilə nəzərdə tutulmuş hallarda təqdim edilmiş sənədin dəyərini tam və ya qismən ödəməkdən imtina etmək hüququna malikdir.

* Ödəyicinin razılığı və ya onun göstərişi olmadan, bir qayda olaraq, hesablardan vəsaitlərin silinməsinə yol verilmir.

* Ödənişlər ödəyicinin öz vəsaiti hesabına, bəzi hallarda isə bank krediti və digər borc vəsaitləri hesabına həyata keçirilir.

* Vəsaitlər yalnız ödəyicinin hesabından silindikdən sonra alıcının hesabına köçürülür.

* Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən hazırlanmış sənəd dövriyyəsi qaydalarına uyğunluq və pul və pul sənədlərinin hərəkətini müəyyən etmək.

* Nağdsız ödənişlərin ümumi müddəti Rusiya Federasiyasının təsis qurumunda iki iş günündən, Rusiya Federasiyasında isə beş iş günündən çox olmamalıdır. Şirinskaya E. B. Kommersiya banklarının əməliyyatları: Rusiya və xarici təcrübə.- M.: Maliyyə və statistika, 1997. s.243.

* Nağdsız ödənişlər üçün pul sənədləri Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olmalıdır. Ödəniş sənədlərinin birinci nüsxəsində hesabın idarə edilməsinə səlahiyyəti olan şəxslərin iki imzası və nümunələri əvvəllər banka təqdim edilmiş möhür izi olduqda, bank tərəfindən icraya qəbul edilir.

* Ödənişlər hüquqi şəxs yaratmadan sahibkar tərəfindən həyata keçirilirsə, bank bir imza ilə və möhür olmadıqda ödəniş sənədlərini qəbul edir.

* Ödəyici ilə pul vəsaitini alan şəxs arasında hesablaşmalara dair qarşılıqlı tələblərə məhkəmə yolu ilə bank qurumlarının iştirakı olmadan tərəflər tərəfindən baxılır.

Ödəyicinin hesabında pul yoxdursa və ya kifayət deyilsə, a ödəniş sifarişi problemi. 1989-cu ilə qədər sənədlər üçün ödənişin seçmə qaydası mövcud idi. O, sənədlərdə əks olunan təsərrüfat əməliyyatlarının xarakterindən asılı olaraq, bütün ödənişlərin beş növbəyə, növbə daxilində isə müddətlərə uyğun olaraq qruplaşdırılmasını nəzərdə tuturdu. Şirinskaya E. B. Kommersiya banklarının əməliyyatları: Rusiya və xarici təcrübə.- M.: Maliyyə və Statistika, 1997., s.124. Hər bir sonrakı prioritet qrup üzrə ödənişlər əvvəlki qrupların ödənişləri tam ödənildikdən sonra həyata keçirilib. Bu qayda əvvəlki qrupun sənədlərinin ödəniş üçün sonrakılardan gec təqdim edildiyi hallara da şamil edilir. Bu, ödəniş intizamını gücləndirməyə kömək etmədi və müəssisənin bütün öhdəliklərin vaxtında ödənilməsində marağını zəiflətdi, çünki öz ehtiyaclarının ödənilməsi (əmək haqqının ödənilməsi və büdcəyə ödənişlər) ilk pul daxilolmalarından həyata keçirildi. Eyni zamanda, hesab olunurdu ki, seçki prioriteti işçilərin və dövlətin maraqlarını təmin edir, çünki o, maaşların prioritet ödənilməsini və büdcəyə vəsaitlərin köçürülməsini nəzərdə tutur. Lakin nəzərə alınmayıb ki, material və avadanlıq tədarük edən müəssisələr də əmək haqqını vaxtında ödəməli, büdcəyə pul köçürməli və digər ödənişləri həyata keçirməlidir.

1990-cı ildə seçki prioriteti ödənişlərin xarakterindən asılı olmayaraq ciddi ödəniş ardıcıllığını nəzərdə tutan təqvim sərəncamı ilə əvəz olundu. Bu o demək idi ki, bank hesabına daxil olan pul bütün tədarükçülərin tələbləri, material və xidmətlərin ödənilməsi, banka borcların ödənilməsindən sonra əmək haqqının ödənilməsi üçün istifadə oluna bilər. əmək haqqı.

1992-ci ilin ortalarından etibarən təqvim qaydası ləğv edildi və ödəyicilərə öz hesablarından ödənişlərin aparılması qaydasını müəyyən etmək hüququ verildi.

İlk baxışdan ödəyicilərə belə bir hüququn verilməsi bazar münasibətlərinə tam uyğundur, çünki seçki və ya təqvim prioritetlərindən fərqli olaraq, onların müstəqilliyini genişləndirir. Bununla belə, praktikada bu, tərəfdaşların bərabərliyi prinsipinin pozulmasına səbəb ola bilər: ödəyici öz mülahizəsinə əsasən, uzunmüddətli kreditor borcları olan bəzi müəssisələrə digərlərinin zərərinə üstünlük verə bilər.

1992-1995-ci illərdə. Rusiya hökuməti qəbul etdi müxtəlif həllərödənişlər qaydasını tənzimləyir. 1995-ci ildə təcili ehtiyaclar üçün vəsaitlərin ödənilməsinə, büdcəyə və dövlət büdcəsindənkənar fondlara ödənişlərə üstünlük verilmişdir. Bütün digər ödənişlər hesablaşma sənədlərinin bank tərəfindən təqvim qəbulu qaydasında həyata keçirilmişdir, yəni. ödənişlərin vaxtı çatdıqda.

Ödənişlər hesab sahibinin razılığı (qəbulu) ilə həyata keçirilir, lakin bəzi hallarda buna da icazə verilir. pulun birbaşa debitiödəyicinin hesabından. Bu cür silinmə müqavilə əsasında və qanunvericilik aktlarında nəzərdə tutulmuş hallarda tərəflər arasında hesablaşma forması kimi istifadə olunur. Tosunyan G. Rusiyada bank və bank qanunvericiliyi. Təcrübə. Problemlər. Perspektiv. - M.: Nəşriyyat. "İş". 1998., s.19. Xüsusilə, pul vəsaitlərinin birbaşa silinməsi hüququ təchizatçıya verilən elektrik və istilik enerjisi, su təchizatı xidmətləri (mənzil-kommunal təsərrüfatı, büdcə təşkilatları və əhali istisna olmaqla), habelə rabitə şirkətləri tərəfindən göstərilən poçt, teleqrafik və telefon xidmətləri üçün atom elektrik stansiyaları tərəfindən verilən elektrik enerjisi. Müqaviləyə digər hallarda pul vəsaitlərinin hesabdan bilavasitə debetləşdirilməsi formasında hesablaşmalar üçün müddəa daxil edilə bilər.

Müddəti bitmiş kreditləri qaytarmaq üçün borcalanın hesabından pul vəsaitlərinin birbaşa çıxarılması hüququndan banklar kredit müqavilələri bağlayarkən geniş istifadə edirlər. Əgər qanunla birbaşa debet tələb olunmursa, o zaman pul vəsaitlərinin birbaşa debitinə şərtin müqaviləyə daxil edilməsi və ya daxil edilməməsi hüququ ödəyiciyə məxsusdur. Ödəyici qarşı tərəfə öz hesabından pul vəsaitlərinin silinməsi hüququnu bu şəkildə verməklə, öz hesabına və onun üzərində saxlanılan vəsaitə sərəncam vermək səlahiyyətlərini həyata keçirir.

Pul alan şəxsə vəsaitlərin birbaşa debit hüququnun verilməsi ödəyicini kifayət qədər əlverişsiz vəziyyətə salır. Vicdansız kollektorun müvafiq əsaslar olmadıqda belə hesabdan məbləğləri silmək imkanı var. Bundan əlavə, müqavilənin icrası mərhələsində adətən ödəyiciyə tələbi ödəməkdən imtina etmək hüququ verən hallar yarana bilər (müqavilədə nəzərdə tutulmayan malların, habelə keyfiyyətsiz malların çatdırılması və s.) , lakin vəsaitin silinməsini dayandırmaq Birbaşa debet tələbi mümkün deyil. Əsassız olaraq silinmiş pulun bərpası, alanın razılığı olmadıqda, yalnız məhkəmənin qərarı ilə həyata keçirilir.

Əgər ödəyici və onun qarşı tərəfi - kreditor aralarında bağlanmış müqavilədə kreditora ödənilməli olan məbləğləri aksept etmədən silmək hüququ verən şərt nəzərdə tutmuşlarsa, ödəyici xidmət göstərən kommersiya bankı ilə müvafiq müqavilə bağlamalıdır. o. Yalnız belə razılaşma ilə müqavilədə və ya əlavə razılaşmada nəzərdə tutulmuş hesablaşma mexanizmi həyata keçirilə bilər.

Banka məktubda və ya mətndə bank hesabı müqaviləsi hansı kreditorun borclundan danılmaz qaydada və hansı məhsula (mallara, göstərilən xidmətlərə, görülən işlərə və s.) görə məbləğləri silmək hüququna malik olduğu göstərilməlidir.

Bu hallarda kommersiya bankı kreditorun borclunun vəsaitlərini mübahisəsiz olaraq silmək hüququ barədə qərar qəbul edərkən ödəyicinin göstərilən məktubunu və ya bankla bağlanmış müqaviləni rəhbər tutmalıdır.

Birbaşa debetlərə həmçinin bank hesablarından mübahisəsiz olaraq vəsait toplamaq hüququ da daxildir. Rusiya Federasiyasının banklarında mühasibat uçotu üçün hesablar planı.- M.: INFRC, 1998., s.51. Bu hüquq vergi və maliyyə orqanlarına büdcəyə ödənilməyən məbləğlərə və müvafiq cərimə məbləğlərinə görə verilir. Bu orqanlar həm də büdcəyə vaxtı keçmiş borcu olan müəssisəyə pul ödəməli olan debitorların hesablarından vəsaitləri mübahisəsiz olaraq çıxarmaq hüququna malikdirlər.

Pensiya təminatı, tibbi sığorta, qiymətlərin tənzimlənməsi və digər dövlət orqanları da onlara olan borcları məcburi şəkildə toplamaq hüququna malikdirlər.

Bundan əlavə, istehsalat-texniki təyinatlı məhsulların və istehlak mallarının tədarükü haqqında Əsasnaməyə uyğun olaraq keyfiyyətsiz çatdırılmanın dəyəri və müvafiq məbləğdə cərimə mübahisəsiz qaydada istehsalçıdan alınır. Bu müddəa bu cür əməliyyatların aparılması üçün ətraflı prosedurları təmin edir.

Hesablaşma əməliyyatlarının aparılması ilə bağlı kommersiya bankına qarşı tələblər birbaşa pozuntuya yol vermiş banka göndərilir. Mülkiyyətçinin hesabından pul vəsaitlərinin vaxtında ödənilməməsinə (müvafiq sənədin alındığı gündən sonrakı gündən gec olmayaraq) və ya səhv çıxarılmasına, habelə mülkiyyətçiyə ödənilməli olan məbləğlərin bank tərəfindən kreditləşdirilməsinə görə mülkiyyətçi bankdan ödəniş tələb etmək hüququna malikdir. gecikdirilmiş hər gün üçün vaxtında ödənilməmiş (silinmiş) məbləğin 0,5 faizi miqdarında onun xeyrinə cərimə. Bankla cari hesabın sahibi arasında bağlanmış müqavilədə hesablaşmalar zamanı yol verilmiş pozuntulara görə cərimənin başqa məbləği və sanksiyaların tətbiqi qaydası nəzərdə tutula bilər. 1992-ci ildə banklar ödənişləri gecikdirdiklərinə görə müştərilərin hesablarından cərimələr hesablayıblar. 1992-ci ilin iyul ayından banklar hesablaşmalarda gecikmələrə görə cərimələrin hesablanması və yığılması öhdəliyindən azad edilmişdir. Alıcı (ödəyici) onunla təchizatçı arasında bağlanmış müqavilə ilə müəyyən edilmiş qaydada hesablaşmaların gecikdirilməsinə görə cərimələr ödəyir. Hesablaşmaların gecikdirildiyi hər gün üçün cərimələr, tərəflərin razılaşmasında fərqli bir məbləğ nəzərdə tutulmadıqda, gündə 0,5% təşkil edir.

1.2. Nağdsız ödənişlərin təşkili prinsipləri

İqtisadi idarəetmənin inzibati-amirlik sistemindən bazar münasibətlərinə keçid ikipilləli bank sisteminə əsaslanan yeni ödəniş sisteminin yaradılması zərurətini yaratdı. Müxtəlif təsərrüfat subyektlərinin maliyyə resurslarının bölünməsini və təcrid olunmasını, müstəqil kommersiya banklarının formalaşdırılmasını, onlarla müəssisələr arasında müxbir münasibətlərinin qurulmasını tələb edirdi.

Pul hesablaşmalarının aparılmasının təşkilati formalarında keyfiyyət dəyişiklikləri bütün bazar subyektlərinin iqtisadi fəallığının artması, əməliyyatların sayının və həcminin genişlənməsi nəticəsində baş vermişdir. Çoxlu sayda yeni kommersiya strukturları meydana çıxdı ki, bu da bütövlükdə ödəniş sisteminə xidmətlə bağlı sənəd dövriyyəsinin kəskin artmasına təsir etdi. Ödəniş sisteminin restrukturizasiyası nağdsız ödənişlərin təşkili prinsiplərinin dəyişdirilməsini tələb edirdi , ödənişlərin aparılmasının yeni forma və üsullarından istifadə.

Böyük qarşılıqlı borc, hər hansı bir əlaqədə ödənişlərin gecikməsi işə təsir etdiyi ciddi qeyri-ödəniş böhranı şəraitində aydın şəkildə təşkil edilmiş nağdsız ödənişlər sistemi böyük əhəmiyyət kəsb edir. çox sayda təsərrüfat subyektləridir ki, bu da onların istehsal və kommersiya fəaliyyətinin ən mühüm göstəricilərində əks olunur.

İstənilən müəssisə həm alıcı, həm də satıcı kimi maliyyə əməliyyatları aparır. Müəssisə həm də fəhlə və qulluqçularla pul hesablaşmalarını həyata keçirir, büdcə və kommersiya bankı ilə hesablaşır. Bütün nağd ödənişlərin cəmidir ödəniş dövriyyəsi. Müəssisələrin ödəniş dövriyyəsinin əhəmiyyətli hissəsi nağdsız şəkildə həyata keçirilir, yəni. bank hesabları üzrə qeydlərin (yerləşdirmənin) aparılması. Rusiya Federasiyasının banklarında mühasibat uçotu üçün hesablar planı.- M.: INFRC, 1998., s.48. Nağd pul əsasən əhalinin iştirak etdiyi ödəniş əməliyyatlarında, eləcə də kiçik məbləğlər üzrə hesablaşmalarda istifadə olunur. Beloglazova G. N. Bazarın formalaşması şəraitində kommersiya bankları. -- L.: LFZİ nəşriyyatı, 1998., s.69.

Nağdsız ödənişlər bank sisteminin inkişafında geniş tətbiq tapmış və nağd puldan istifadə edilən ödənişlərə nisbətən bir sıra üstünlüklərə malikdir.

Fasiləsiz hesablaşmalar aşağıdakı əsaslarla təmin edilir saatnnağdsız təşkilatın prinsiplərihnal hesablamalar.

1. Bütün müəssisə və təşkilatlar öz vəsaitlərini bank hesablarında saxlamalıdırlar. Müəssisələrin nəzarət-kassa aparatlarında müəyyən edilmiş normalar çərçivəsində yalnız kiçik miqdarda nağd pul vəsaitlərinin saxlanmasına icazə verilir.

2. Nağdsız ödənişlərin böyük əksəriyyəti bank vasitəsilə həyata keçirilməlidir.

3. Ödənişin gecikdirilməməsi üçün ödəniş tələbi ya malların göndərilməsindən əvvəl, ya da sonra qoyulmalıdır. Bununla belə, ödəniş böhranı zamanı əksər təchizatçılar əvvəlcədən ödəniş tələb edirlər - malları buraxmazdan əvvəl pulun ilkin alınması.

4. Müştərilərin bank hesablarından ödənişlər yalnız onların razılığı ilə həyata keçirilir. Bu mühüm şərt bankın bu bankda hesab açmış təsərrüfat orqanlarına məxsus vəsaitlərə sərəncam verməsinin qarşısını alır.

5. Müəssisələrin öz mülahizələri əsasında seçə biləcəyi bir neçə ödəniş formaları və ödəniş növləri vardır.

Bu prinsiplərə əməl olunması nağdsız ödənişlərdən bazar iqtisadiyyatının inkişafı üçün mühüm alət kimi istifadə etməyə imkan verir.

Ödənişlər nağdsız həyata keçirilərkən, yəni. pullar bir hesabın debetinə və digər bank hesabına kreditləşdirilir, vəsaitlər banklara yerləşdirilərək kredit resurslarına çevrilir.

Nağdsız ödənişlər azalmağa kömək edir paylama xərcləri nağd ödənişlər üçün tələb olunan çoxlu sayda əskinasın çapı, saxlanması, daşınması və yenidən hesablanması üçün əlavə xərclər şəklində. Eyni zamanda, bankların rahat işləməsi ilə nağdsız ödənişlər ödəniş dövriyyəsini daha yaxşı tənzimləməyə və son nəticədə dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsini və ödənişlərin həyata keçirilməsini sürətləndirməyə imkan verir.

Qeyd edək ki, nağdsız dövriyyədə vətəndaşların şəxsi mülkiyyəti olan və bank hesablarında əmanət şəklində saxlanılan pullar da iştirak edə bilər. Təsərrüfat xərcləri üçün nağdsız ödənişlər depozit hesablarından həyata keçirilə bilər. Bu hallarda nağd pulun nağdsız ödənişlərlə əvəz edilməsi dövriyyə xərclərini də azaldır.

Nağdsız ödənişlərin əsası -- banklararası hesablaşmalar. Hazırda onlar filiallararası dövriyyə və müxbir hesablar (müxbir hesablar) üzrə hesablaşmalar sistemi əsasında qurulur.

Filiallararası dövriyyə sistemi (İFO) vasitəsilə ödənişlər əsasən öz MFO hesabı olan Mərkəzi Bank qurumlarına həyata keçirilir. Bank müəssisəsi hər bir ödəniş sənədində bu rəqəmi göstərməklə tez hesablaşmaları asanlaşdırır. MFO-lar elə aparılmalıdır ki, vəsaitlərin təhlükəsizliyini təmin etsin, səhvlərin, sənədlərin hərəkətinə icazəsiz girişin qarşısını alsın, pulun yanlış ünvana göndərilməsinin qarşısını alsın. Buna görə də, MFO sistemində hər bir ilkin əməliyyat cavabla təkrarlanır (anlayışlar var ilkin MFO Və cavab MFO), bankların balansında isə ilkin və cavab dövriyyəsini əks etdirən xüsusi balans hesabları ayrılır.

MFO-ya başlayan bank təşkilatı vəsaitlərin kreditləşdirilməsi və debet edilməsi üçün başqa quruma göstərişlər göndərir. Bu əmr adlanır məsləhət qeydi Məsləhət qeydləri var kredit(pul köçürülür) və debet(vəsaitlər silinir). Məsləhət məktubu almış bank müəssisəsində qəbul edilmiş məsləhət qeydinin icraya qəbul edilməsini təsdiq edən qarşılıqlı dövriyyə aparılır. Banklar mütəmadi olaraq ilkin və geri dövriyyələrin üst-üstə düşməsinə nəzarət edirlər ki, bu da onların müqayisəsi - uyğunlaşdırılması ilə əldə edilir.

Müstəqil kommersiya banklarının yaradılması ilə banklararası hesablaşmaları başqa bir elementlə tamamlamaq zərurəti yarandı - müxbir hesablar üzrə hesablaşmalar(müxbir hesablar), Mərkəzi Bankda hər bir kommersiya bankına açılır. Yerli olaraq Mərkəzi Bank kommersiya bankları üçün müxbir hesabların açıldığı nağd hesablaşma mərkəzləri (HHM) ilə təmsil olunur. Satılmış mallara görə alıcılardan pul almaq üçün müəssisələr ödəniş sənədlərində həm MFO RCC-nin nömrəsini, həm də öz banklarının müxbir hesab nömrəsini göstərməlidirlər. Kommersiya bankı üçün RCC sahibkar üçün kommersiya bankı kimidir. Kommersiya bankında mövcud olan pul RHM-də müxbir hesaba yerləşdirilir.

Bank RCC vasitəsilə digər banklarla qarşılıqlı hesablaşmaları həyata keçirə bilər, adətən yalnız mövcud vəsait qalığı çərçivəsində. Belə vəsaiti olmayan bəzi banklar müştərilərinin adından vaxtında pul köçürə bilmirlər. 1994-cü ilə qədər banklar hesablaşmalar üçün müxbir hesabın debet qalığını ödəmək üçün RCC tərəfindən verilmiş kreditdən istifadə edə bilirdilər. Debet balansı tez-tez baş verirsə, bank normal fəaliyyət göstərə bilməz. Hər bir kommersiya bankı mövcud passiv resurslarının hüdudlarına uyğun olmalıdır, yəni. müxbir hesabda debet qalığına yol verməyin.

Bu qaydanı təmin etmək üçün onun müxbir hesablarından bank sənədləri üzrə aşağıdakı ödəniş rejimi müəyyən edilmişdir. Kommersiya bankının müxbir hesabından ödənişlər, o cümlədən məcburi ehtiyat fonduna vəsaitlərin köçürülməsi əməliyyat gününün əvvəlinə bu hesabda olan vəsait qalığı həddində həyata keçirilir. Cari iş günü ərzində RHK tərəfindən kommersiya bankının xeyrinə alınmış məbləğlərin uçota alınması texniki cəhətdən mümkün olarsa, kommersiya bankının müxbir hesabı üzrə əməliyyatlar bu məbləğlər nəzərə alınmaqla aparıla bilər. Kommersiya bankının müxbir hesabından ondakı vəsait qalığı daxilində ödənişlərin aparılması qaydası bütün kommersiya banklarının filiallarının müxbir subhesablarına şamil edilir.

Nağdsız ödənişlər mütləq iki (və ya daha çox) təsərrüfat subyektini və bankı əhatə edir.

Banklar tərəfindən ödəniş dövriyyəsinə xidmət göstərilməsi müvafiq məbləğlərin bu hesabların aktivində və ya öhdəliyində əks etdirilməsindən ibarətdir. Hər bir təsərrüfat və təsərrüfat subyekti öz vəsaitlərini banklarda saxlayır. Mövcud iqtisadi qanunvericilikdə müəyyən edilmişdir ki, banklar müştərilərin vəsaitlərini hesablara qəbul edir və saxlayır, onların tapşırığı ilə hesablaşma, kredit, kassa və digər bank əməliyyatlarını həyata keçirir. Moskvada bankçılıq.--M., Postcryptum., 1999.s.83.

Sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan hüquqi şəxslər və vətəndaşlar qeydiyyata alındıqları yer üzrə istənilən bankda və ya onun razılığı ilə uçota alındığı yerdən kənar bankda hesablar açmaq hüququna malikdirlər. Hüquqi şəxslər bankda mövcud vəsaitləri saxlamağa borcludurlar. Nizamnaməsi müvafiq bank əməliyyatlarının həyata keçirilməsini nəzərdə tutan bankın müştərinin vəsaitlərini saxlanmağa qəbul etməkdən və hesab açmaqdan əsassız imtina etməsindən müştəri məhkəməyə şikayət edə bilər.

Bankla müştəri arasındadır müvafiq bank hesabının açılması ilə hesablaşma-kassa xidmətləri haqqında müqavilə. Müqaviləyə əsasən, bank müştərinin hesabında pul vəsaitlərini, bu hesaba daxil olan kredit məbləğlərini saxlamağı, müştərinin hesabdan pul köçürməsi və çıxarılması barədə göstərişlərini yerinə yetirməyi və qanunvericiliklə bu növ hesab üçün nəzərdə tutulmuş digər bank əməliyyatlarını həyata keçirməyi öhdəsinə götürür. aktlar, bank qaydaları və müqavilə. Sabanti B.V. Müasir Rusiyanın maliyyəsi.- Sankt-Peterburq: Nəşriyyat. Sankt-Peterburq İqtisadiyyat və Maliyyə Universiteti, 1997, səh.24.

Hesabın açılması üçün banka qeydiyyat, imza və möhür nümunələri ilə notarius tərəfindən təsdiq edilmiş kart göstərilməklə ərizə verilir. Bankda açılmış hesablar üzrə qeydlər (və ya əməliyyatların maşının elektron yaddaşında əks olunması) təsərrüfat subyektinin pul dövriyyəsinin əksidir.

Bank müştərinin hesabında mövcud olan vəsaitdən istifadə edə bilər, hesab üzrə tələblər irəli sürüldükdə onların mövcudluğuna zəmanət verir. Müştərinin bu vəsaitlərə sərəncam vermək və onlardan gəlir (faizlər) almaq hüququ vardır. Bankın müştərinin vəsaitlərindən istifadə istiqamətini müəyyən etmək və ona nəzarət etmək, onun hüquqlarına qanunla və ya müqavilə ilə nəzərdə tutulmayan digər məhdudiyyətlər qoymaq hüququ yoxdur. Müştərinin əmri olmadan, qanunla başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, hesabdan vəsaitin çıxarılmasına yalnız məhkəmənin və ya arbitraj məhkəməsinin qərarı ilə icazə verilir. Tosunyan G. Rusiyada bank və bank qanunvericiliyi. Təcrübə. Problemlər. Perspektiv. - M.: Nəşriyyat. "İş". 1998., s.331.

Bank müştəri hesablarının məxfiliyinə zəmanət verir. Qanunla nəzərdə tutulmuş hallar istisna olmaqla, müştərinin razılığı olmadan hesabların vəziyyəti və onlar üzrə əməliyyatlar haqqında bank tərəfindən məlumatların verilməsinə yol verilmir.

Bank hesabı müqaviləsinə müştərinin tələbi ilə və qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş digər əsaslarla xitam verilir. Bank hesabı üzrə əməliyyatların olmaması müqavilənin ləğvinə səbəb olmur.

Bank mühasibatlığında müştərinin hesabına pulun daxil olması hesabın kredit tərəfində, hər andakı qalıq isə əks olunur. kredit balansı. Hesabdan xərclər kimi əks etdirilir debet dövriyyəsi. Bir qayda olaraq, müştərilərin cari hesablarındakı qalıqlar kreditdə olmalıdır.

Nağdsız ödənişlərin təşkili mexanizmi o qədər avtomatik həyata keçirilməməlidir ki, istənilən halda təsərrüfat orqanında çatışmayan resursları doldursun. Nağdsız dövriyyə bankların kreditləşməsi isə elə təşkil edilməlidir ki, tədavül üçün həddindən artıq olan, müəyyən şərtlər daxilində inflyasiyanın artım amillərinə çevrilə bilən nağdsız vəsaitlər buraxılmasın. Bu o deməkdir ki, bütün növ kredit və ya kreditor borcları itkilər və yanlış idarəetmə, kommersiya fəaliyyəti prinsiplərinin pozulması nəticəsində itirilən vəsaitləri kompensasiya etməməlidir. Əgər müəssisə zəif işləyirsə və bank hesabında kifayət qədər vəsait yoxdursa, təbii ki, onun borclarını vaxtında ödəmək imkanı yoxdur. Bu zaman bank yalnız bir sıra şərtlər yerinə yetirildikdə (zəmanətlə, vaxtı keçmiş kreditlər olmadıqda və s.) kredit verə bilər.

Hesablaşma bankları ilə yanaşı, banklar da aça bilər cari hesablar(adətən müəssisələrin filialları, nümayəndəlikləri, bölmələri və digər ayrı-ayrı bölmələri, habelə kooperativin filial və nümayəndəlikləri üçün).

1.3. Nağdsız ödənişlərin formaları

Təsərrüfat əməliyyatının iştirakçıları konkret təsərrüfat əməliyyatları nəzərə alınmaqla nağdsız ödənişlərin istənilən formasını seçmək hüququna malikdirlər. Şirinskaya E. B. Kommersiya banklarının əməliyyatları: Rusiya və xarici təcrübə.- M.: Maliyyə və Statistika, 1997., s.58. Bütün hesablaşma sistemi elə qurulmuşdur ki, ödənişlərin aparılması və vəsaitlərin dövriyyəsinin sürətləndirilməsi üçün əlverişli şərait yaradılsın. Ödənişlərin gecikdirilməsi təchizatçıları satış gəlirlərindən məhrum edir və istehsal və biznes tapşırıqlarını yerinə yetirməyi çətinləşdirir. Ödənişlər gecikdikdə, alıcılar təcrübə keçir kreditor borcları və ən mühüm biznes prinsipləri pozulur.

Müasir şəraitdə aşağıdakılar tövsiyə olunur: nağdsız ödənişlərin formaları: ödəniş tapşırıqları; çeklər; akkreditivlər; ödəniş tapşırıqları-tələblər; ödəniş tələbləri.

Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar.Ödəniş tapşırığı müəssisənin ona xidmət göstərən kommersiya bankına öz hesabından müəyyən məbləğin köçürülməsi barədə əmrini əks etdirən sənəddir. Sifarişlər verilmə günü nəzərə alınmadan 10 gün müddətində etibarlıdır.

Kommersiya bankı ödəyicidən ödəniş tapşırığını yalnız onun cari hesabında pul olduğu halda icraya qəbul edir. Əgər ödəniş üçün vəsait yoxdursa və bank şirkətə kredit verməyi mümkün hesab etmirsə, o zaman sənədlər geri qaytarılır. Vahid daimi çatdırılma ilə təchizatçılar və daimi müştərilər arasında hesablaşmalar ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalardan istifadə etməklə planlı ödənişlər qaydasında aparılır.

Belə ödənişləri həyata keçirərkən ödəyici üç nüsxədə tapşırığı öz bank qurumuna təqdim edir. Ödəyicinin bankından sənədlər alana xidmət göstərən bank qurumuna göndərilir. Bu halda, ödəniş tapşırığında göstərilən vəsait ödəyicinin cari hesabından silinir və onun cari hesabına mədaxil edilməsi üçün alıcının bankına göndərilir. Ödəniş tapşırığını aldıqdan sonra alıcının bankı qəbul edilmiş vəsaiti alıcının cari hesabına köçürür.

Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar təcili, erkən və təxirə salınmış ola bilər. TO təciliödənişlər göndərildikdən dərhal sonra tətbiq edilir, yəni. malların bilavasitə qəbulu, habelə iri əməliyyatlar üzrə hissə-hissə ödənişlər yolu ilə. Erkən Və vaxtı keçmiş ödənişlər daxilində mümkündür müqavilə münasibətləri tərəflərin maliyyə vəziyyətinə xələl gətirmədən.

Çeklərlə ödənişlər. Ödəniş çeki göstərilən mal və xidmətlərə görə ödənişlərdə istifadə olunur və ayrıca yoxlama hesabına qoyulmuş (xüsusi ayrılmış) vəsait hesabına ödənilir. Çeklər çek sahibinin cari hesabından da ödənilə bilər, lakin bankın zəmanət verdiyi məbləğdən çox olmamaqla (çek kitabçası verilərkən çek sahibi ilə razılaşdırılır). Bu halda, bank ayrılmış kreditdən istifadə etməklə müvəqqəti vəsait çatışmazlığı halında ödənişə zəmanət verə bilər. Həddində çeklərin ödənilə biləcəyi bank zəmanətlərinin məbləği xüsusi balansdankənar hesabda uçota alınır.

Çek kitabçasını əldə etmək üçün ödəniş bank tərəfindən təmin olunarsa, şirkət bir və ya iki nüsxədə ərizə təqdim etməlidir. Ərizə cari hesabdan vəsaitləri idarə etmək hüququ olan şəxslər tərəfindən imzalanır. Ərizədə çeklərin ödəniləcəyi hesab nömrəsi göstərilir. Əvvəlcədən depozitə qoyulmuş çeklər verildikdə bu məbləğ çek hesabında əks etdirilir. Depozitə qoyulmuş vəsaitlə çeklər üzrə ödənişlərin həyata keçirilməsini təmin etmək üçün çekin verilməsi üçün ərizə ilə yanaşı, ərizəçi cari hesabdan çek hesabına vəsaitin köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığını təqdim etməlidir. İqtisadiyyat və həyat. Həftəlik. -- 1998..s.6.

Müştəriyə çek verməzdən əvvəl bank çekin bütün təfərrüatlarını doldurmağa borcludur ki, gələcəkdə həm alıcı, həm də bank nağd ödənişin düzgün aparılması üçün bütün lazımi məlumatlara malik olsun. Doldurulmuş çek ödəyici tərəfindən xidməti göstərən və ya malı təhvil verən təsərrüfat subyektinə təhvil verilir. Təchizatçı alınan tamamlanmış çekləri ödəyicidən pul almaq üçün öz bankına köçürür. Çeki aldıqdan sonra bank çekin məbləğini alıcının bank hesabına köçürür. Sonra sənədlər çek hesabından debet etmək üçün ödəyicinin bankına göndərilir.

Çeklərlə ödənişlər edərkən onlardan istifadə edilə bilər məhdud çek kitabçaları, verildikdə bank əvvəlcədən ayrıca hesaba pul qoyur. Belə bir kitabın üz qabığında limit göstərilir, yəni. çeklərin yazıla biləcəyi məbləğin limiti. Məhdud çek kitabçalarından çeklərlə ödənişlər aparılarkən, pul vəsaiti alıcının hesabına yalnız çekin hesabından çıxarılan vəsait daxil olduqdan sonra hesaba daxil edilməlidir. Məhdud çek kitabçasından çeklə ödəniş etdikləri müştəri onu öz kommersiya bankına təqdim edir və o çeki poçtla ödəyicinin banka göndərir. Orada həmin sənəd əsasında pul çıxarılaraq alıcının bankına köçürülür. Əsaslı tikintidə iqtisadi münasibətlər/Red. V.I.Bukato, M.H.Lapidus. --L.: Stroyizdat, 1995., s.326.

Çekin hesabında vəsait olmadıqda və bank onların əvvəlcədən ödənilməsinə zəmanət vermədikdə təqdim edilən etibarsız çeklərə diqqət yetirməlisiniz. Çek, həmçinin bankın zəmanət verdiyi məbləğlər keçdikdə və ya ödənişlərə zəmanət verməkdən imtina bildirişinin göndərildiyi tarixdən sonra verildikdə etibarsız sayılır. Banklar və bank fəaliyyəti haqqında. Normativ aktlar toplusu. -- 2-ci nəşr. De Jure seriyası, cild. 5.-- M.: De Jure, 1997., s.63.

Akkreditivlərdən istifadə etməklə ödənişlər. Müqavilənin şərtlərinin yerinə yetirilməsini təsdiq edən sənədlər əsasında təchizatçıya ödəniş etmək kommersiya bankının müştəri adından yaranan öhdəliyi adlanır. akkreditiv.

Bu ödəniş forması ilə ödəniş alıcıya xidmət göstərən bank müəssisəsində deyil, təchizatçının olduğu yerdə həyata keçirilir. Ödənişi həyata keçirmək üçün alıcı hesabından ödəniş üçün vəsait ayırmaq tələbi olan ərizə ilə banka müraciət edir. Nəticə etibarilə, akkreditivlə alınmış malların ödənişi üçün vəsait əvvəlcədən hazırlanır və adətən akkreditiv hesabına yatırılır. Ödəyici-alıcının adından akkreditivi açmış bank (emitent bank) vəsaiti təchizatçının bankına köçürür. Təchizatçının hesabına pul yalnız akkreditivdə nəzərdə tutulmuş bütün şərtlər yerinə yetirildikdə mədaxil edilir.

Akkreditiv pulun tədarükçü-alıcısına xidmət göstərən bank tərəfindən birbaşa icra edilir.

Müasir təcrübədə acc kreditlərinin aşağıdakı növlərindən istifadə olunur: örtülü (depozit edilmiş), örtülməmiş (zəmanətli), geri alına bilən və geri alına bilməyən.

At əhatə olunmuş (depozit edilmiş) akkreditiv emitent bank ödəyicinin öz vəsaitini və ya ona verilmiş krediti tədarük edən bankın (icraçı bankın) sərəncamına verir.

Açıq (zəmanətli) akkreditivödəniş edən müştərilərə xidmət göstərən iki bankın bir-biri ilə müxbir hesabı olduqda tətbiq edilə bilər. Daha sonra bu banka akkreditivin bütün məbləğini emitent bankın hesabından silmək hüququ verilməklə icraçı bankda akkreditiv açıla bilər.

Nəzərdən keçirilə bilərakkreditiv indi nadir hallarda hesablamalarda istifadə olunur, çünki onun şərtləri dəyişdirilə və ya tədarükçü ilə əvvəlcədən razılaşdırılmadan emitent bank tərəfindən ləğv edilə bilər. Ödəyici geri qaytarıla bilən akkreditivin şərtlərinin dəyişdirilməsi ilə bağlı bütün əmrləri yalnız icraçı banka, sonuncu - təchizatçıya bildirən emitent bank vasitəsilə verə bilər. Bununla belə, icraçı bank akkreditivin dəyişdirilməsi və ya ləğvi barədə bildiriş almamışdan əvvəl təchizatçı tərəfindən verilmiş və təchizatçının bankı tərəfindən qəbul edilmiş akkreditivin şərtlərinə uyğun gələn sənədləri ödəməyə borcludur.

Geri qaytarılmayan akkreditiv kifayət qədər tez-tez istifadə olunur, o, bankın bütün şərtlərini yerinə yetirdikdən sonra akkreditiv üzrə ödənişlərin həyata keçirilməsinə dair qəti öhdəliyini təmin edir. Geri qaytarılmayan akkreditiv xeyrinə açılan təchizatçının razılığı olmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilməz. Təchizatçı, akkreditivin təqdim edildiyi şərtlərdə nəzərdə tutulduğu təqdirdə, ondan vaxtından əvvəl istifadə etməkdən imtina edə bilər.

Ölkə daxilində ödənişlər həyata keçirilərkən akkreditiv yalnız bir təchizatçı ilə hesablaşmalar üçün nəzərdə tutulub, onun qüvvədə olma müddəti ödəyici ilə təchizatçı arasında bağlanmış müqavilədə müəyyən edilir. Akkreditiv müqaviləsində adətən göstərilir: emitent bankın adı; akkreditiv növü; akkreditivin açılması barədə tədarükçünün məlumatlandırılması üsulu; vəsait almaq üçün təchizatçı tərəfindən təqdim olunan sənədlərin tam siyahısı; malların göndərilməsindən sonra ödəniş üçün sənədlərin təqdim edilməsi üçün son tarixlər.

Emitent bank tədarükçüyə xidmət göstərən digər bankla müəyyən edilmiş müxbir münasibətinə uyğun olaraq alıcı ilə razılaşma yolu ilə örtülməmiş (zəmanətli) akkreditivlər açır.

Akkreditiv açmaq üçün ödəyici öz bankına (emitent banka) təchizatçı ilə ödəyici arasında bağlanmış müqavilənin tamlığını yoxlamağa imkan verən məlumatların siyahısını özündə əks etdirən müəyyən edilmiş formada ərizə təqdim etməlidir. Hesablaşma münasibətləri praktikasında termindən istifadə olunur "sənədli akkreditiv".

Pul almaq üçün təchizatçı banka akkreditiv ərizəsinin bütün şərtlərinin yerinə yetirilməsini təsdiq edən sənədləri (hesab registrləri və s.) təqdim edir. Şərtlər nəzərdə tutulduğu hallarda qəbul, olanlar. səlahiyyətli alıcının əvvəlcədən razılığı alındıqdan sonra qəbul imzasının olması yoxlanılır. Nəqliyyat sənədlərinin nömrələri və yükün göndərildiyi nəqliyyat növü göstərilməyən qaimə-faktura reyestrləri ödənişə qəbul edilmir.

Təchizatçının bankında kreditor borclarının reyestrləri üç nüsxədə təqdim edilir ki, onlardan biri mühasibat yazılışları aparılarkən memorial order kimi istifadə olunur, digəri qaimə kimi tədarükçüyə verilir, üçüncüsü isə bank işarəsi ilə emitentə göndərilir. ödəyiciyə çatdırılması üçün bank.

Təchizatçının bankında açılmış akkreditiv müddəti bitdikdən sonra bağlanır və bu barədə emitent bank xəbərdar edir. Təchizatçıya qarşı iddialar yaranarsa, onlara bankın müdaxiləsi olmadan hesablaşma əməliyyatının iştirakçıları tərəfindən baxılır.

Bu ödəniş formasının üstünlüyü ondan ibarətdir ki, məhsul və xidmətlərə görə ödənişdə gecikmə yoxdur, pul əvvəlcədən hazırlanır və vəsaiti alan şəxs ona lazım olan pulu dərhal, hətta həmin gün də ala biləcəyinə əmindir. göndərilməsi.

Bununla belə, örtülməmiş akkreditivlərlə hesablaşmalarda bəzi xüsusiyyətlər var - icraçı bankda məhsulun tədarükçüyə ödənişi əvvəlcədən rezerv edilmiş vəsait hesabına deyil, yalnız icraçı bank ilə müxbir münasibətləri yarandıqda həyata keçirilir. emitent bank.

Hesablamalar plAciddi tələblər və göstərişlər. Bu müasir ödəniş formasında təchizatçı alıcıdan ona göndərilən hesablaşma sənədləri əsasında tədarük olunan məhsulların və ya görülən işlərin dəyərini ödəməyi tələb edir.

Ödəniş tələbləri-sifarişlər müəyyən edilmiş formada blanklarda verilir və göndərmə sənədləri və qaimə fakturaları ilə birlikdə alıcının bankına göndərilir. Bank sənədləri ödəyiciyə təhvil verir, o, sorğu-sərəncamın bütün nüsxələrinə öz möhürünü vuraraq banka köçürür. Bank, mahiyyətcə qəbul edilmiş bu sənədləri aldıqdan sonra pul vəsaitlərini ödəyicinin hesabından çıxarır. Əməliyyat başa çatdıqdan sonra sənədlər “günün sənədləri”ndə saxlanmaq üçün yerləşdirilir. Sənədlərin ikinci nüsxəsi təchizatçıya xidmət göstərən banka göndərilir.

Təchizatçıdan alınan tələbləri banka təqdim etmək üçün ödəyicinin son müddəti müqavilə tərəfləri tərəfindən müəyyən edilir. Teleqrafla pul köçürməsinə ehtiyac yaranarsa, sorğu-təlimatın bütün nüsxələrində xüsusi işarə qoyulur: “teleqrafla pul köçürmə ödənişi”. Təbii ki, ödəniş tələbi-sərəncamı ödəyicinin bankı tərəfindən yalnız hesabında pul olduqda icra edilir. Ödəyici ödənişdən tam və ya qismən imtina etdikdə, mübahisə birbaşa tərəflər tərəfindən müqavilədə müəyyən edilmiş qaydada və müddətdə həll edilir. Müqavilədə ödəniş üçün banka sənədlərin və göstərişlərin vaxtında təqdim edilməməsinə görə məsuliyyət nəzərdə tutula bilər. Tələb-sifarişlərə əsaslanan hesablamalar alıcının hesabında pul olduqda məcburi ödənişi təmin edən hesablamalara mahiyyətcə yaxındır.

Ödəniş tələblərinin hesablanması.Ödəniş tələbləri ödənişlərin aksept formasında, mallar göndərildikdən və göndərmə sənədləri verildikdən dərhal sonra ödənişlər edilmədikdə geniş istifadə olunur. Malları göndərdikdən sonra təchizatçı müvafiq sayda nüsxədə ödəniş tələblərini yazır və inkasso üçün təqdim edir. Malların və ya xidmətlərin ödənişi alıcıya xidmət göstərən bank müəssisəsində həyata keçirilir.

Ödəniş sorğusunda hansı malların göndərildiyini, onların dərəcəsini, qiymətini, göndərilmə vaxtını və s. Təchizatçı bu sənədləri ödəyiciyə özü göndərmir, öz bank qurumuna ödənişin alınmasını tapşırır. Nəticədə, təchizatçı tərtib edilmiş sənədləri ödəyicidən vəsait toplamaq göstərişi ilə öz bankına təqdim edir. Sifariş budur kolleksiya. Bank sənədləri inkasso üçün qəbul edərək, onları operativ olaraq alıcıya xidmət göstərən bank müəssisəsinə göndərməyi, ondan oradan vəsait toplamaq və tədarükçünün cari hesabına köçürməyi öhdəsinə götürür.

İnkasso üçün təqdim olunan sənədlər yoxlanıldıqdan sonra alıcıya xidmət göstərən bank qurumuna göndərilir. Alıcının bankı daxil olan pulu təchizatçının bank hesabına köçürür.

Alıcıya xidmət göstərən bank təşkilatı, təchizatçının bank qurumu tərəfindən göndərilmiş ödəniş tələblərini qəbul edərək, sənədlərlə tanış olduqdan sonra ödənişə razılıq verən və ya onları qəbul etməkdən imtina edən alıcıya bu barədə məlumat verir.

Qəbul təchizatçının fəaliyyətinin monitorinqi üçün mühüm alət kimi nağdsız ödənişlərdən istifadə etməyə imkan verən elementdir. Alıcı fakturanı yalnız təchizatçı müqavilənin bütün şərtlərini yerinə yetirdiyi təqdirdə qəbul edir, yəni. tələb olunan keyfiyyətdə, sifariş edilmiş həcmdə, müəyyən edilmiş qiymətə və s. məhsulları tədarük edəcək. Əgər təchizatçı müqavilə şərtlərindən ən azı birini pozarsa, o zaman alıcı qəbula razılıq verməyəcək, buna görə də təchizatçının satış aktı. Fakturanın qəbulu təkcə hüquqi deyil, həm də tədarükçülər tərəfindən təsərrüfat müqaviləsinin icrasına nəzarət edən iqtisadi aktdır.

Müsbət qəbul ilə sənədlərin ödənilməsi üçün yazılı razılıq tələb olunur (bu qəbul forması indi demək olar ki, heç vaxt istifadə edilmir). Mənfi aksept kifayət qədər geniş yayılmışdır və biznes təşkilatları, müəssisə və idarələr arasında hesablaşmalarda istifadə olunur. Bu aksept forması ilə alıcı müəyyən edilmiş müddətdə akseptdən imtina etdiyini bəyan edə bilər və bunu etmədikdə ödəniş sənədi aksept edilmiş sayılır və ödəniş üçün məcburidir.

Müvəqqəti akseptlə, ödəniş razılıq alındıqdan sonra həyata keçirilir; sonrakı qəbul edildikdən sonra ilk olaraq ödəniş edilir, bundan sonra alıcı, təchizatçının vicdansızlığı halında, hesabından debet edilmiş məbləğlərin qaytarılması üçün əks iddia qaldıra bilər. Akseptdən sonrakı imtina müddəti bankın ödəniş tələbini aldığı andan üç gündür. Müəssisə müqaviləsində nəzərdə tutulduğu təqdirdə müddət uzadıla bilər. Hazırda yalnız ilkin qəbuldan istifadə edilir.

Məhsul müqavilənin şərtlərinə uyğun gəlmirsə, qəbul etməkdən tam imtina mümkündür; keyfiyyətsiz; qeyri-standart; sifariş verilmir; yolda başqa bir alıcıya yönləndirildi.

Qismən imtina edildikdə, faktura məbləğinin bir hissəsi qəbul edilir. Bu, müqavilə qiymətləri ilə müqayisədə qiymətlər şişirdildikdə tətbiq edilir; Sifariş verilmiş mallarla yanaşı, sifarişsiz mallar da göndərilirdi; arifmetik səhvlərə yol verildi və s.

Ödənişə razılıq aldıqdan sonra (və sənədləri aldıqdan dərhal sonra sonrakı qəbul formasında) bank təşkilatı sənədləri ödəyir və vəsaiti təchizatçının cari hesabının saxlandığı banka köçürür. Əgər hesablaşma sənədləri alıcının cari hesabından ödənilməlidirsə, lakin orada pul yoxdursa və şirkətin kredit almaq hüququ yoxdursa, bu sənədlər vaxtında ödənilməmiş sənədlərin xüsusi fayl şkafına yerləşdirilir. (kart indeksi 2 ). Bu barədə təchizatçıya məlumat verilir və ödənişin gecikdirildiyi hər gün üçün müqavilədə nəzərdə tutulmuş məbləğdə iddia qaydasında alıcıdan cərimələr tutulur.

Ödəniş tələbləri üzrə hesablamalar, təchizatçılar, alıcılar və onların bankları arasında bağlanmış müqavilələrdə nəzərdə tutulduğu halda, göndərilmiş maddi sərvətlər, görülən işlər, göstərilən xidmətlər və ödəyicilər tərəfindən hesab-fakturaları ödənilməmiş digər iddialar üçün istifadə edilə bilər. Təsərrüfat subyekti ilə bank arasında müqavilə dedikdə, açılan zaman bağlanmalı olan bank hesabı müqaviləsi başa düşülür. Bu ödəniş forması bank hesabı müqaviləsində nəzərdə tutulmasa belə, bankların ödəniş tələblərini icraya qəbul etməkdən imtina etmək hüququ yoxdur.

Qəbul üçün gözləmə müddəti ərzində sənədlər içəridədir kart indeksi 1. Ödəyicilərin vəsaiti olmadıqda, qəbul edilmiş ödəniş sənədləri 2 saylı fayl kabinetinə yerləşdirilir və onların ödənişi müəyyən edilmiş qaydada vəsait daxil olduqda həyata keçirilir.

Uniforma, daimi mal tədarükü və xidmətlərin göstərilməsi ilə siz sifarişlə ödəyə bilərsiniz planlaşdırılmış ödənişlər, olanlar. tərəflərin razılığı ilə. Hər bir planlaşdırılan ödənişin məbləği tədarükün həcminə və ödənişlərin tezliyinə əsasən tərəflər tərəfindən müəyyən edilir. Hər planlaşdırılan ödəniş üçün ödəniş tapşırığı təqdim olunur.

Pul hesablaşmaları praktikasında onlardan istifadə olunur kolleksiya sifarişləri.İnkasso, ödəyicidən pul almaq üçün banka verilən sifarişdir. Bu cür sifarişlər adətən vəsaitlərin məcburi yığılması üçün istifadə olunur. Kollektorlar inkasso tapşırığını vərəqə və ya ona bərabər tutulan sənədin tarixini və nömrəsini göstərməklə banka təqdim edirlər.

Arbitraj qərarlarına, məhkəmə qərarlarına və ya notariuslar tərəfindən verilmiş icra vərəqələrinə əsaslanan göstərişlər müvafiq icra vərəqələrinin əsli və ya onların dublikatları ilə təqdim olunur. İcra sənədlərində aşağıdakılar olmalıdır: iddiaçının və ödəyicinin tam və dəqiq adı; bərpa edilməli olan məbləğin məbləği; Məbləğ ödəyicinin hansı hesabından silinməlidir.

İcra sənədləri əlavə edilməklə inkasso sərəncamları, habelə eyni rezident ödəyicilərin hesablarından pul vəsaitlərinin silinməsi haqqında sərəncamlar inkasso tərəfindən birbaşa ödəyicinin hesabının aparıldığı bank müəssisəsinə, qeyri-rezident üçün isə inkasso üçün təqdim edilir. ödəyicilər - kollektora xidmət göstərən bank müəssisəsinə.

Ödəyicinin hesabının yerləşdiyi bank qurumu ayrı-ayrı vətəndaşların xeyrinə icra sənədləri alınarkən icra sənədlərini yalnız onun fəaliyyət göstərdiyi məhkəmənin yanında olan məhkəmə icraçısı vasitəsilə qəbul edir. bu qurum banka.

Ödənişlərin ardıcıllığı. Ödəniş dövriyyəsinin normallaşdırılması və ödənişsizliyin azaldılması üçün 1994-cü ildən başlayaraq xalq təsərrüfatında ödənişlərin normallaşdırılması və ödəniş intizamının gücləndirilməsi üçün bir sıra əlavə tədbirlər nəzərdə tutulmuşdur. Müəssisə və təşkilatların banklardakı hesablarına daxil olan vəsaitlərin istifadəsi üçün müvəqqəti prosedur müəyyən edilib, yəni. bank müştərilərinin - hüquqi şəxslərin hesablarından ödənişlərin yeni qaydası tətbiq edilib. İlk növbədə, müəssisələr öz hesablarında olan pul qalığından əvvəlki rüb üzrə orta gündəlik daxilolmaların 5 faizindən çox olmayan məbləğdə təcili ehtiyaclar üçün istifadə etmək hüququna malikdirlər. Təcili ehtiyaclar üçün məbləğə qazanc həddində işçilərin faktiki orta sayı nəzərə alınmaqla minimum aylıq əmək haqqının beş mislinə qədər məbləğdə əmək haqqının ödənilməsi də daxil edilə bilər.

Müştərinin tələbi ilə cari hesaba pul gündəlik deyil, vaxtaşırı daxil olduqda, bank təcili ehtiyaclar üçün vəsaiti bütün dövr üçün dərhal tərk etmək hüququna malikdir.

İstənilən dövr ərzində tam gəlir əldə edilmədikdə, müştərinin əldə etmədiyi vəsaiti növbəti dövrdə təcili ehtiyacları üçün istifadə etmək hüququ vardır. Eyni zamanda, təsərrüfat orqanının tələbi ilə keçmiş dövr üçün istifadə olunmamış vəsait gələcəkdə istifadə üçün saxlanıla bilər. Ərizə qəbul edilmədikdə, pul 2 nömrəli kart indeksindən sənədlərin ödənilməsinə göndərilir.

Prioritet olaraq bütün səviyyələrin büdcəsinə, o cümlədən Pensiya və digər məqsədli büdcədənkənar fondlara ödənişlər həyata keçirilir. Qalan ödənişlər ödənişlərin ödənilməsi qaydasında həyata keçirilir, yəni. ödəniş sənədlərinin banka daxil olduğu təqvim qaydasında. Büdcələrdən ayrılan pul vəsaitləri hüquqi şəxslərin ayrı-ayrı büdcə (cari) hesablarına köçürülür, onlardan ciddi şəkildə təyinatı üzrə xərclənir.

Fəsil 2. Hesablaşma əməliyyatları

2.1. Hesablaşma və cari hesablar üzrə əməliyyatların açılması və aparılması

Mülkiyyət formasından asılı olmayaraq hüquqi şəxslərə, habelə sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan vətəndaşlara və fiziki şəxslərə hesablaşma və cari hesablar açılır.

Bütün növ hesabların açılması üçün kredit təşkilatına aşağıdakı sənədlər təqdim olunur:

hesab açmaq üçün ərizə;

hüquqi şəxsin olduğu yer üzrə xalq deputatları Sovetinin icraiyyə komitəsində dövlət qeydiyyatı haqqında sənəd (qeydiyyat şəhadətnaməsi);

qüvvədə olan qanunvericiliklə belə hüququn verildiyi orqanın hüquqi şəxsin yaradılması, yenidən təşkili və ya ləğvi haqqında qərarı (təlimat, qərar, sərəncam); Tosunyan G. Rusiyada bank və bank qanunvericiliyi. Təcrübə. Problemlər. Perspektiv. - M.: Nəşriyyat. "İş". 1998., s.125.

nizamnamənin və təsis müqaviləsinin və ya icarə müqaviləsinin, zərurət olduqda torpaqdan istifadə hüququ üçün sənədlərin notariat qaydasında təsdiq edilmiş, bağlanmış və nömrələnmiş surətləri;

hüquqi şəxsin bu orqanlarda qeydiyyatda olması barədə vergi idarəsindən və ya pensiya fondundan arayışlar;

notarius tərəfindən təsdiq edilmiş imza və möhür nümunələri (vətəndaşlar istisna olmaqla) olan vəsiqə.

Hesabların açılması üçün Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentlərinə əlavə olaraq ticarət və ya bank reyestrindən çıxarışlar və onun yerləşdiyi ölkənin qanunvericiliyinə uyğun olaraq qeyri-rezidentin hüquqi statusunu müəyyən edən digər sənədlər və sənədlərin surəti verilir. milli xarici bankın icazəsi. Bütün sənədlər rus dilinə tərcümə edilməli, notarial qaydada təsdiq edilməli və Rusiya Federasiyasının xaricdəki səfirliyində (konsulluğunda) və ya xarici dövlətin Rusiya Federasiyasındakı səfirliyində (konsulluğunda) leqallaşdırılmalıdır.Cari hesablar açılır:

hüquqi şəxslərin filialları, nümayəndəlikləri, şöbələri və digər ayrıca bölmələri;

dövlət büdcəsindən maliyyələşən, rəhbərləri kreditlərin müstəqil inzibatçıları olmayan və ya bu idarəçilərin adına olan idarə və təşkilatlar; ictimai və dini təşkilatlar. Cari hesablar açılarkən bankda dini qurumlara aşağıdakılar təqdim olunur: hesabın açılması üçün ərizə;

Oxşar sənədlər

Rusiya Federasiyasının kommersiya banklarında hesablaşma və kassa xidmətləri: növləri, funksiyaları; hesabların açılması və aparılması. Nağdsız ödənişlərin təşkili. Nağd pulun qəbulu və verilməsi qaydası. Kassa intizamına riayət olunmasına bank tərəfindən nəzarət.

kurs işi, 10/09/2014 əlavə edildi


Nağd hesablaşma əməliyyatlarına normativ və hüquqi dəstək. Hesablaşma sisteminin təşkili prinsipləri. Xarici ticarət fəaliyyətlərində korporativ müştərilərə bank xidmətləri. Uralsib ASC-də müştərilər üçün hesablaşma və kassa xidməti əməliyyatlarının təhlili.

dissertasiya, 23/05/2010 əlavə edildi


Müəssisələrin bank hesabları, onların açılması və əməliyyatların aparılması qaydası. Ödəniş tapşırıqları, çeklər, inkasso, akkreditivlə hesablaşmalar. Nağd hesablaşma əməliyyatlarının ümumi gəlirliliyi, bank sisteminin maliyyə nəticələrində əhəmiyyəti.

xülasə, 06/11/2009 əlavə edildi


Hüquqi şəxslərə xidmət göstərən bankların əsas əməliyyatları. Bank hesabının açılması qaydası. Hesablar üzrə nağdsız əməliyyatların aparılması. Müştərilərə hesablaşma və kassa xidmətlərinin göstərilməsi qaydası. Nağd pulun qəbulu və verilməsi. Çek kitabçasının verilməsi qaydası.

təqdimat, 28/12/2015 əlavə edildi


Bank hesabının açılması və növləri. Nağdsız ödənişlərin təşkilinin mahiyyəti və prinsipləri. Nağdsız ödənişlərin əsas formaları və onların tətbiqi qaydaları. Nağd pulun qəbulu və verilməsi. Bank kartlarından istifadə etməklə işçilərə vəsaitlərin ödənilməsi.

dissertasiya, 12/04/2013 əlavə edildi


Nağd pul əməliyyatlarının normativ tənzimlənməsi. Müştərilərə kassa xidmətlərinin təşkili üçün banklara qoyulan tələblər. Banklar tərəfindən nağd pulun qəbulu və verilməsi qaydası. Bankomatlar vasitəsilə nağd pul əməliyyatlarının aparılması. Bankların kassa əməliyyatlarının təmin edilməsi.

test, 20/11/2010 əlavə edildi


Nağdsız ödənişlər və onların sənədləşdirilməsi. Əmtəə və qeyri-əmtəə əməliyyatları. Nağdsız ödənişlərin formaları. Hesablaşma sənədləri. Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar. Kolleksiya üçün ödənişlər. Ödəniş sorğuları vasitəsilə hesablaşmalar. Hesablamalar üçün sənəd dövriyyəsi sxemi.

mücərrəd, 28/05/2008 əlavə edildi


Təşkilat fəaliyyətinin göstəricisi kimi nağdsız ödənişlər. Nağdsız ödənişlərin təşkili prinsipləri, onların həyata keçirilməsi və icrası qaydası. Rusiya Federasiyasının ərazisində fəaliyyət göstərən nağdsız ödəniş formalarının sənədli dəstəyi.

kurs işi, 28/09/2011 əlavə edildi


"Belaqroprombank" ASC-nin Smoleviçi şəhərindəki filialında mühasibat və əməliyyat işinin təşkili. Milli və xarici valyutada analitik uçot. Əməliyyatların sintetik uçotu. Bank hesablaşma əməliyyatları və banklararası hesablaşmaların təşkili qaydası.