प्रत्येक करदाता को, चाहे कोई भी व्यवस्था लागू हो, एक घोषणा पत्र दाखिल करके अपने वित्तीय परिणामों पर कर प्राधिकरण को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है। अपवाद कानून द्वारा प्रदान किए गए मामले हैं, उदाहरण के लिए, पेटेंट की शर्तों पर काम करने वाले उद्यमी। लेकिन यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को ऐसा अपवाद नहीं माना जाता है, इसलिए, यदि कर रिपोर्टिंग नियमों का पालन नहीं किया जाता है, तो करदाता पर 2017 यूटीआईआई घोषणा के लिए जुर्माना लगाया जा सकता है।

सभी करदाता जिन्होंने स्वेच्छा से इस कराधान व्यवस्था को चुना है, उन्हें यूटीआईआई घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। दस्तावेज़ का सार राज्य के बजट में गणना और भुगतान की गई कर की राशि को विश्वसनीय रूप से प्रदर्शित करना है, और आय और व्यय को इंगित करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि कर की गणना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 में निर्दिष्ट आधार लाभप्रदता पर निर्भर करती है।

इसे व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी इकाई के पंजीकरण के स्थान पर, या उद्यमी के निवास स्थान पर वित्तीय प्राधिकरण को किराए पर दिया जाता है।

घोषणा की महत्वपूर्ण विशेषताएं

यदि एकल कर के भुगतानकर्ता ने अपनी गतिविधियाँ बंद कर दी हैं, लेकिन पंजीकरण रद्द नहीं किया गया है, तो उसे घोषणा प्रस्तुत करने से छूट नहीं है। यूटीआईआई पर एक विशेष व्यवस्था के करदाताओं के रूप में पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए, इसकी अनुमति नहीं है:

• घोषणा प्रपत्र को त्रैमासिक आधार पर राजकोषीय प्राधिकरण को प्रस्तुत न करना;
• शून्य संकेतकों के साथ दस्तावेज़ जमा करना।

किसी उद्यमी या संगठन को प्रासंगिक आवेदन जमा करने के बाद ही अपंजीकृत माना जाता है:

• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - यूटीआईआई-4 फॉर्म;
• संगठनों के लिए - यूटीआईआई-3 फॉर्म।

यदि कंपनी ने कर अवधि के बीच में परिचालन बंद कर दिया है, तो कर की गणना पूरे महीने के लिए मूल लाभप्रदता को ध्यान में रखकर की जाती है।

एक महत्वपूर्ण विशेषता यह है कि लगाए गए कर की गणना एक निश्चित प्रकार की गतिविधि से संभावित आय को ध्यान में रखकर की जाती है। इस मामले में, वास्तविक आय कोई भूमिका नहीं निभाती है, भले ही उद्यम घाटे में चल रहा हो। करदाताओं को यूटीआईआई की एक निश्चित राशि का भुगतान करना होगा और कर अधिकारियों को इसकी सूचना देनी होगी।

विलंब शुल्क

यूटीआईआई घोषणा दाखिल करने में 1 कार्य दिवस की भी देरी से करदाता को जुर्माने की धमकी दी जाती है, लेकिन इसका आकार देरी के कारण होता है। लेकिन कर कानून घोषणा के परिणामों के आधार पर बजट में देय कर की राशि का 5% जुर्माना स्थापित करता है, लेकिन 1000 रूबल से कम नहीं। अधिकतम जुर्माना सीमा भी मौजूद है, यह घोषणा के परिणामों के आधार पर बजट में देय कर की राशि के 30% के बराबर है।

जुर्माने की राशि व्यक्तिगत उद्यमी या संपूर्ण उद्यम पर लगाई जाती है, लेकिन अधिकारी को भी उत्तरदायी ठहराया जा सकता है (300 से 500 रूबल तक जुर्माना या चेतावनी)।

जुर्माने के अलावा, 10 दिनों से अधिक की देरी के लिए एक और सजा हो सकती है, यह किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के निपटान खातों को अवरुद्ध करना है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76)। केवल सरकारी शुल्क और करों की अनुमति है। ध्यान दें कि खातों को ब्लॉक करने की आवश्यकता सभी बैंकिंग संगठनों पर लागू होती है। घोषणा पत्र दाखिल करने के बाद, कर निरीक्षक अपनी मांग वापस ले लेते हैं, लेकिन खाते कुछ समय (आमतौर पर 10 से 14 दिन) के लिए जमे रहते हैं।

यूटीआईआई का देर से स्थानांतरण

कर भुगतान में देरी से कटौती पर जुर्माना भी लगता है, जो बजट में हस्तांतरित नहीं की गई कर की राशि का 20% है। लेकिन कुछ स्थितियों में इसे 40% तक बढ़ाया जा सकता है, उदाहरण के लिए, जब कार्य की जानबूझकर की गई बात साबित हो जाए।

देरी के पहले दिन से बकाया राशि के लिए जुर्माने के अलावा, परिस्थितियों की परवाह किए बिना जुर्माना लगाया जाता है। देरी के प्रत्येक दिन के लिए, यह वर्तमान मुख्य दर (10.5%) का 1/300 है।

यह भी कहा जा सकता है कि, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 46 के अनुसार, राजकोषीय सेवा को देय कर भुगतान, साथ ही करदाता के चालू खाते से उसकी स्वैच्छिक सहमति के बिना जुर्माना और दंड की राशि रोकने का अधिकार है। ऐसा करने के लिए, निरीक्षक एक उचित आवेदन के साथ एक बैंकिंग संगठन में आवेदन करते हैं या किसी बेईमान के इलेक्ट्रॉनिक माध्यमों की कीमत पर बकाया चुकाते हैं यूटीआईआई भुगतानकर्ता.

कानूनी तथ्य जो कर कानून द्वारा प्रदान किए गए करदाताओं द्वारा कर निपटान और कर रिटर्न जमा करने की समय सीमा के अनुपालन पर नियंत्रण शुरू करने के आधार के रूप में कार्य करता है, कर प्राधिकरण को प्रासंगिक रिपोर्ट जमा करने के लिए वैधानिक समय सीमा की शुरुआत है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर अधिकारियों की ओर से, निरीक्षक प्रतिदिन उन करदाताओं की सूची का मिलान करते हैं जिन्होंने दिन के लिए वास्तव में प्रस्तुत रिपोर्ट के साथ एक या दूसरी कर रिपोर्टिंग जमा नहीं की है।

कर घोषणा (गणना), साथ ही दस्तावेज़, जो कर कानून के अनुसार, कर घोषणा के साथ प्रस्तुत किए जाने चाहिए, करदाताओं द्वारा कर अधिकारियों को प्रस्तुत किए जा सकते हैं:

1). कागज पर:

व्यक्तिगत रूप से, या एक अधिकृत व्यक्ति (प्रतिनिधि);

मेल द्वारा, अनुलग्नक के अनिवार्य विवरण के साथ।

2). यदि कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक है, तो करदाताओं का दायित्व है कि वे टीसीएस संचार चैनलों के माध्यम से कर प्राधिकरण को रिपोर्ट प्रस्तुत करें।

कर रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया का अनुपालन करने में विफलता इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप मेंरूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119.1 के अनुसार जुर्माना (200 रूबल की राशि में) लगाने का प्रावधान है। उसी समय, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119.1 द्वारा प्रदान किए गए कर उल्लंघन के मामले में कार्यवाही कला के अनुसार की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 101.4।

कर रिटर्न जमा करने की तारीख निर्धारित करने की प्रक्रिया है:

• मेल द्वारा कर गणना (घोषणा) भेजते समय, उनके जमा करने का दिन डाकघर के टिकट पर भेजने की तारीख होती है;
• स्थानांतरण करते समय इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़(टैक्स रिटर्न) संचार चैनलों के माध्यम से जमा करने की तारीख वह तारीख है जो उन्हें भेजी जाती है।

कर रिटर्न देर से जमा करना - जुर्माना

कर अधिकारियों को कर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा का पालन करने में विफलता, या उन्हें जमा करने में विफलता, अक्सर करदाताओं द्वारा अनुमति दी जाती है। समय सीमा के उल्लंघन का एक कारण कर रिपोर्टिंग टेम्पलेट में बदलाव, या इसे जमा करने की प्रक्रिया में बदलाव है।

घोषणाएँ (गणना) प्रस्तुत करने की समय सीमा का उल्लंघन इस कर दस्तावेज़ (घोषणा) के आधार पर देय कर की अवैतनिक राशि (अतिरिक्त भुगतान) के 5% की राशि में जुर्माना लगाने की आवश्यकता है, इसे जमा करने के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30% से अधिक नहीं और 1000 रूबल से कम नहीं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के अनुसार।

जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए दंड के अलावा, जो कर कोड द्वारा स्थापित हैं, रूसी संघ के प्रशासनिक संहिता द्वारा जुर्माना भी प्रदान किया जाता है, जिसे रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.5 के कर रिपोर्टिंग (घोषणा) को समय पर प्रस्तुत करने के लिए जिम्मेदार अधिकारियों द्वारा भुगतान किया जाना चाहिए। जुर्माना 300 से 500 रूबल तक है, या चेतावनी के रूप में प्रशासनिक जुर्माना जारी किया जा सकता है।

साथ ही, कर अधिकारी कर रिटर्न देर से जमा करने के लिए चालू चालू खाते को अवरुद्ध करने के बारे में बैंक को नोटिस भेज सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 3)। अगर अकाउंट ब्लॉक कर दिया गया है कर रिपोर्टिंगइसके लिए स्थापित जमा करने की समय सीमा समाप्त होने के बाद 10 दिनों के भीतर जमा नहीं किया गया। कर अधिकारी खातों के विश्लेषण के समय खोले गए सभी खातों को ब्लॉक कर देते हैं।

यूटीआईआई पर घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा का उल्लंघन

आरोपित आय पर एकल कर की गणना पर एक घोषणा कर प्राधिकरण को गतिविधि के प्रकार के कार्यान्वयन के स्थान पर या कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत की जाती है (उदाहरण के लिए, यात्री परिवहन, कार्गो परिवहन, टैक्सी सेवाओं के लिए)।

कर अधिकारियों को यूटीआईआई घोषणा जमा करने की समय सीमा कानून द्वारा रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन से पहले स्थापित की जाती है (खंड 3) कला। 346.32रूसी संघ का टैक्स कोड)।

यूटीआईआई घोषणा पत्र भरा गया है

कर प्रणाली लागू करते समय, आरोपित आय (यूटीआईआई) पर एकल कर का भुगतान करने के रूप में, इस मामले में आय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.26 के अनुसार निर्धारित की जाती है। घोषणा प्रपत्र, रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 4 जुलाई 2014 के आदेश संख्या ММВ-7–3/353@ द्वारा अनुमोदित।

लाइन_100 "कर आधार" धारा 2 पर यूटीआईआई के लिए कर रिटर्न में "कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आरोपित आय पर एकल कर की राशि की गणना", इसे कला के अनुसार आरोपित आय माना जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.29। यदि करदाता कई प्रकार की गतिविधियों का उपयोग करता है, तो प्रत्येक प्रकार के लिए धारा 2 की एक अलग शीट भरी जाती है और, तदनुसार, आय की गणना कुल मिलाकर और रिपोर्टिंग कर अवधि की सभी 4 तिमाहियों के लिए की जाती है।

एकल कर राशि की गणना निम्न सूत्र के अनुसार की जाती है:

एकल कर = (एन / आधार * 15% (या रूसी संघ के घटक इकाई के नियामक दस्तावेजों के अनुसार कम दर) - बीमा प्रीमियम।

कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन एकल कररूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के अनुसार, इस कर दस्तावेज़ (घोषणा) के आधार पर देय कर की अवैतनिक राशि (अतिरिक्त भुगतान) के 5% की राशि में जुर्माना लगाने का प्रावधान है, इसे जमा करने के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30% से अधिक नहीं और 1000 रूबल से कम नहीं।

यह ध्यान देने योग्य है !!! कि असामयिक रिपोर्टिंग के मामले में कोई "भोग" नहीं है; सभी के लिए दृष्टिकोण समान है, उन लोगों के लिए जो एक दिन से अधिक रुके थे और उनके लिए जो इसका प्रतिनिधित्व नहीं करते थे, मान लीजिए एक महीना।

उदाहरण के लिए, यदि करदाता ने न केवल घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा समाप्त कर दी, बल्कि कर का भुगतान भी नहीं किया, तो जुर्माने की राशि तदनुसार बड़ी होगी।

हमारे कठिन समय में एक भी करदाता का कर प्रतिबंधों से बीमा नहीं कराया जा सकता है। ऐसा अक्सर किसी उद्यमी या नागरिक द्वारा अपने रिपोर्टिंग दायित्वों की अज्ञानता के साथ-साथ कर कोड और अन्य नियामक कानूनी कृत्यों के प्रावधानों के नियमित अपडेट के संबंध में होता है। कर कानूनों का अनुपालन न करने के लिए सबसे आम जुर्माना देर से कर रिटर्न जमा करने के लिए रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के तहत जुर्माना है।

संदर्भ: अनुच्छेद 119 वित्तीय परिणामनिवेश साझेदारी)।

1. करदाता द्वारा कर और शुल्क पर कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करने में विफलता- इसे जमा करने के लिए निर्धारित दिन से प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए इस घोषणा के आधार पर देय कर (अधिभार) की अवैतनिक राशि के 5 प्रतिशत की राशि में जुर्माना का संग्रह शामिल है, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30 प्रतिशत से अधिक नहीं और 1,000.00 रूबल से कम नहीं।

2. रखरखाव के लिए जिम्मेदार प्रबंध भागीदार द्वारा गैर-प्रस्तुति कर लेखांकनकरों और शुल्क पर कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को निवेश साझेदारी के वित्तीय परिणाम की गणना - इसके जमा करने के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए 1,000.00 रूबल की राशि में जुर्माना का संग्रह शामिल है।

यदि आप रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के अनुच्छेद 1 को ध्यान से पढ़ते हैं, तो आपको 3 महत्वपूर्ण बिंदुओं पर ध्यान देना चाहिए:

सबसे पहले, कर राशि जितनी बड़ी होगी, जुर्माना उतना अधिक होगा (कर राशि का 5%);
दूसरे, "देरी" जितनी अधिक होगी, जुर्माने की राशि उतनी ही अधिक होगी (प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए);
और तीसरा, न्यूनतम आकारजुर्माना 1,000.00 रूबल है, और अधिकतम 30% है, यानी। "शून्य" घोषणाओं के लिए जुर्माना 1,000.00 रूबल है!

यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं जिससे हर किसी को यह स्पष्ट हो जाए कि मैं किस बारे में बात कर रहा हूं:

1. एक नागरिक ने 2011 में निजी संपत्ति बेची, उदाहरण के लिए: एक कार, 300,000.00 रूबल के लिए। उन्होंने यह कार 2009 में 350,000.00 रूबल में खरीदी थी। इस लेन-देन से नागरिक को कोई आय नहीं हुई, नुकसान हुआ है, लेकिन चूंकि नागरिक के पास 3 साल से कम समय के लिए संपत्ति है, इसलिए टैक्स कोड के अनुसार, वह 30 अप्रैल 2012 से पहले 3-एनडीएफएल के रूप में टैक्स रिटर्न जमा करने के लिए बाध्य था। नागरिक को नहीं पता था कि उसे एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा। मई 2012 में, उन्हें कर कार्यालय से एक पत्र मिला जिसमें मांग की गई कि वह लेनदेन पर रिपोर्ट करें और एक घोषणा दाखिल करें। एक नागरिक 25 मई 2012 को एक घोषणा प्रस्तुत करता है, अर्थात। वैधानिक अवधि के अंतर्गत नहीं. निर्दिष्ट घोषणा पर कर की राशि शून्य है, लेकिन कला के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के अनुसार, उस पर 1,000.00 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है।

2. एक व्यक्तिगत उद्यमी ने 2012 की पहली तिमाही के लिए वैट टैक्स रिटर्न 20 अप्रैल को नहीं, बल्कि 25 मई 2012 को जमा किया। भुगतान की जाने वाली कर की राशि 20,000.00 रूबल है। हम जुर्माने की राशि पर विचार करते हैं: "देरी" 2 महीने (एक पूर्ण और एक अपूर्ण) थी, और जुर्माना 20,000 रूबल का 10% होगा, अर्थात। 2.000 रूबल.

इस स्थिति में क्या करें? विकल्प:

- स्वेच्छा से जुर्माना अदा करें;
- इसे कम से कम दो बार कम करने का प्रयास करें;
- कुछ न करें और जमानतदारों के आने का इंतजार करें;

स्पष्ट कारणों से, हम पहले और तीसरे विकल्प पर विचार नहीं करते हैं, लेकिन हम जुर्माने में कमी के साथ दूसरे विकल्प पर अधिक विस्तार से विचार करेंगे:

इसलिए, आपको कर कार्यालय में बुलाया गया, जहां आपको हस्ताक्षर के विरुद्ध टैक्स ऑडिट अधिनियम से परिचित कराया गया। अधिनियम पर हस्ताक्षर करने के क्षण से, आपके पास जुर्माना कम करने के लिए याचिका लिखने के लिए 14 कार्य दिवस हैं। उम्मीद है कि जुर्माना कम किया जाएगा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 114, पैराग्राफ 3 द्वारा दिया गया है:

अनुच्छेद 114. कर प्रतिबंध

3. यदि कम से कम एक कम करने वाली परिस्थिति है, तो जुर्माने की राशि इस संहिता के प्रासंगिक लेख द्वारा स्थापित राशि की तुलना में कम से कम दो गुना कम की जाएगी।

"परिस्थितियों को ख़त्म करने" की अवधारणा आंशिक रूप से रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 112 के अनुच्छेद 1 द्वारा दी गई है:

अनुच्छेद 112

1. कर अपराध करने की ज़िम्मेदारी को कम करने वाली परिस्थितियाँ हैं:

1) कठिन व्यक्तिगत या पारिवारिक परिस्थितियों के संयोजन के परिणामस्वरूप अपराध का घटित होना;

2) धमकी या जबरदस्ती के प्रभाव में या सामग्री, सेवा या अन्य निर्भरता के कारण अपराध करना;

2.1) कठिन वित्तीय स्थिति व्यक्तिजिसे कर अपराध करने के लिए उत्तरदायी ठहराया गया है;

3) अन्य परिस्थितियाँ जिन्हें मामले पर विचार करने वाली अदालत या कर प्राधिकरण दायित्व को कम करने के रूप में पहचान सकता है।

उप-अनुच्छेद 1, 2 और 2.1 के साथ, यह कमोबेश स्पष्ट है, लेकिन मैं आपको रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 112 के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 3 के बारे में अधिक बताऊंगा। सबसे आम "अन्य लुप्त होने वाली परिस्थितियाँ" हैं:

1. पहली बार कर दायित्व में लाना;
2. उद्यमी के आश्रितों की उपस्थिति (आश्रित, जिनमें 18 वर्ष से कम आयु के नाबालिग बच्चे या 23 वर्ष तक की आयु के बच्चे शामिल हैं, बशर्ते कि बच्चे पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त कर रहे हों);

आप आवेदन में जितनी अधिक ऐसी परिस्थितियाँ इंगित करेंगे, उतनी अधिक संभावना होगी कि जुर्माना 2 गुना नहीं, बल्कि कम हो जाएगा बड़ा आकार. नीचे एक याचिका का उदाहरण दिया गया है जिसे मैंने हाल ही में अपने एक ग्राहक के लिए तैयार किया था, जो 2011 की चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई घोषणा जमा करना भूल गया था। वैसे, उसका जुर्माना 4 गुना कम कर दिया गया! (पूरा नाम और अन्य पासपोर्ट विवरण बदल दिए गए हैं)।

एमआरआई नंबर 13 के प्रमुख
किरोव क्षेत्र में
वर्शिनिन ओ.ए.

आईपी ​​इवानोवा अनातासिया से
अलेक्जेंड्रोवना,
टिन 432912345678,
निवासी:
किरोव क्षेत्र, स्लोबोडस्कॉय,
अनुसूचित जनजाति। सोवेत्सकाया, 301, उपयुक्त। 102

याचिका
जुर्माने की कटौती पर
अधिनियम क्रमांक 51-43/17504 दिनांक 11.03.2012 के अनुसार

स्थापित समय सीमा के भीतर 2011 की चौथी तिमाही के लिए आरोपित आय पर एकल कर रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए मुझे कर दायित्व के लिए उत्तरदायी ठहराने का निर्णय लेते समय, मैं आपसे निम्नलिखित आकस्मिक परिस्थितियों को ध्यान में रखने के लिए कहता हूं:

1. यह पहली बार है कि मुझे कर अपराध करने के लिए कर दायित्व में लाया गया है।
2. मैंने व्यायाम नहीं किया उद्यमशीलता गतिविधि 2011 में, और मुझे नहीं पता था कि मुझे "शून्य" कर रिटर्न जमा करना होगा।
3. मेरे 2 छोटे बच्चे हैं जो मुझ पर निर्भर हैं: 2006 में पैदा हुए। और 2007 में जन्म हुआ
4. मैं समय पर कर रिटर्न जमा करने, पूर्ण और समय पर कर का भुगतान करने का वचन देता हूं।

पूर्वगामी के आधार पर, मैं आपसे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के तहत दंड की राशि को कम करने के लिए कहता हूं।

आवेदन पत्र:
1. बच्चों का जन्म प्रमाण पत्र - 2 पीसी।
2. संरक्षकता की स्थापना पर स्लोबोडस्कॉय शहर के प्रशासन का आदेश।
3. बेलीफ सेवा से एक प्रमाण पत्र कि उसे गुजारा भत्ता नहीं मिलता है।

आईपी ​​इवानोवा ए.ए. __________________

यहीं पर मैं लेख समाप्त करता हूं। मुझे आशा है कि यह आपके लिए उपयोगी नहीं होगा और सभी कर रिपोर्टिंग समय पर प्रस्तुत की जाएंगी। यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो बेझिझक उन्हें यहां टिप्पणियों में पूछें, मैं हर किसी की मदद करने की कोशिश करूंगा!

वमेनेंका देश में छोटे व्यवसायों के लिए सबसे लोकप्रिय कर प्रणालियों में से एक बनी हुई है, इसकी मांग का मुख्य कारण अपेक्षाकृत कम कर दर और सरलीकृत रिकॉर्ड रखने की क्षमता है, हालांकि ये सभी फायदे यूटीआईआई जुर्माने के खिलाफ प्रतिरक्षा नहीं देते हैं।

तो जुर्माने से कैसे बचें और यूटीआईआई का उपयोग करते समय उन्हें वास्तव में क्यों लागू किया जाता है?

पंजीकरण के लिए यूटीआईआई जुर्माना।

कोई भी गीत संगीत से शुरू होता है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संघीय कर सेवा के दंड से परिचित होना पंजीकरण से शुरू होता है। दरअसल, पहले हमने उन दस्तावेजों की विस्तार से जांच की जो एक भुगतानकर्ता और एक आवेदन के रूप में पंजीकरण के लिए कर कार्यालय में जमा किए जाते हैं, यहां और के बारे में। यदि आप आवेदन नहीं करते तो क्या होगा?

पंजीकरण न कराने या देर से पंजीकरण कराने पर जुर्माना काफी बड़ा है:

• विकल्प एक - संघीय कर सेवा के कर्मचारियों ने आपको "हाथ से" पकड़ लियायदि व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण के बिना गतिविधियाँ करता है। फिर यूटीआईआई के लिए जुर्माना कम से कम 40 हजार रूबल होगा, अधिकतम राशि सीमित नहीं है और काम के परिणामस्वरूप प्राप्त आय का 10% है व्यक्तिगत उद्यमीया पंजीकरण के बिना एलएलसी। सच है, एक बारीकियां है, आय की मात्रा को वास्तव में केवल दस्तावेजीकृत करके प्रमाणित करना संभव है, इसलिए ज्यादातर मामलों में जुर्माना 40 हजार रूबल होगा.
• विकल्प दो - उद्यमी ने स्वतंत्र रूप से दस्तावेज़ देर से प्रस्तुत किए, विस्तार से, जब इसे प्रस्तुत करने की आवश्यकता थी, तो उन्होंने इस पर विचार किया। फिर आपको धमकी दी जाती है लगाया गया जुर्माना - 10 हजार रूबल.

यूटीआईआई घोषणाओं के लिए दंड

भले ही आपने समय पर पंजीकरण के लिए आवेदन दाखिल किया हो और चुपचाप काम करते हों, आपको समय पर दाखिल करने के बारे में नहीं भूलना चाहिए। आरोप-प्रत्यारोप पर देर से रिपोर्ट प्रस्तुत करने पर भी बहुत अच्छा जुर्माना लगाया जाता है।

यूटीआईआई घोषणा प्रस्तुत न करने पर जुर्माने की न्यूनतम राशि 1,000 रूबल है, लेकिन राशि अधिक हो सकती है, अधिकतम अतिरिक्त शुल्क कर राशि का 5% है।

एक उदाहरण, घोषणा के आधार पर, आपको 100,000 हजार रूबल का भुगतान करना होगा, परिणामस्वरूप, जुर्माना 5,000 रूबल होगा।

याद रखें - यदि आपके पास अचानक समय पर रिपोर्ट जमा करने का समय नहीं है, तो खाली रिपोर्ट जमा करना बेहतर है, लेकिन समय पर, और कुछ दिनों में सही संख्या के साथ। बस याद रखें कि संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा निरीक्षण की शुरुआत को रोकना यहां बहुत महत्वपूर्ण है, इसलिए आपको कुछ ही दिनों में स्पष्टीकरण के साथ मामलों में बढ़त मिल जाएगी।

कर जुर्माना

कर के देर से भुगतान के लिए सबसे गंभीर दंड का प्रावधान किया गया है। दो विकल्प हैं:

• - पहला, असामयिक भुगतान किए गए कर की राशि का 20%।
• - दूसरा, दुर्भावनापूर्ण इरादे की उपस्थिति में आरोप की राशि का 40%।

ईमानदारी से कहें तो, यह साबित करना काफी मुश्किल है कि देरी दुर्भावनापूर्ण इरादे के बिना हुई थी, उदाहरण के लिए, अस्पताल से एक प्रमाण पत्र कि आप सर्जरी में थे या देश के बाहर यात्रा की थी, उपयुक्त है। वास्तव में, "इरादा या गैर इरादा" काफी हद तक किसी विशेष कर अधिकारी या उसके बॉस की स्थिति पर निर्भर करता है।

वास्तव में एकमात्र अच्छा विकल्पऔर वास्तविक बीमा निश्चित रूप से अधिक भुगतान है अतिरिक्त पैसेऐसा नहीं होता है, व्यवहार में मैं कह सकता हूं कि आईएफटीएस में अपने फ्रंट कार्ड पर त्रैमासिक ओवरपेमेंट रखना बहुत सस्ता है। जिसे टैक्स जमा होने पर भुगतान में जमा किया जाएगा, यह यूटीआईआई के लिए जुर्माना देने से बेहतर है।

अनुरोध पर अधिक भुगतान की राशि आपके चालू खाते में वापस की जा सकती है।

यूटीआईआई प्रतिबंधों के बारे में और क्या जानने लायक है

• सबसे पहले, देर से भुगतान के लिए जुर्माने के अलावा, यूटीआईआई जुर्माना लगाया जाता है। वहाँ राशियाँ छोटी हैं, लेकिन आपको इसके बारे में नहीं भूलना चाहिए।
• दूसरा, इस तथ्य के बावजूद कि संघीय कानूनक्रमांक 52एफजेड और क्रमांक 59एफजेड दिनांक 2 अप्रैल 2014, उद्यमियों को आईएफटीएस को सूचित करने के दायित्व से मुक्त कर दिया गया

टैक्स कोड ने, बेईमान करदाताओं पर प्रभाव के उपाय के रूप में, देर से घोषणा प्रस्तुत करने पर जुर्माना लगाया। यह निश्चित मात्रा और प्रतिशत में भौतिक दंड की एक प्रणाली द्वारा पूरक है अलग - अलग प्रकारअन्य अपराध. कुछ दुष्कर्मों को आपराधिक मामलों के रूप में पुनः वर्गीकृत किया जा सकता है।

रिपोर्टिंग प्रतिबंधों को लागू करने के सिद्धांत

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को, उनके द्वारा लागू कराधान प्रणाली के आधार पर, नियमित रूप से रिपोर्ट तैयार करने और जमा करने की आवश्यकता होती है। रिपोर्टिंग प्रपत्रों को कर घोषणाओं, गणनाओं या प्रमाणपत्रों द्वारा दर्शाया जा सकता है। डेटा प्रस्तुत करने की आवृत्ति किसी विशेष कर या संग्रह के लिए स्थापित कर और रिपोर्टिंग अंतराल पर निर्भर करती है। यदि कर अवधि के परिणामों के बाद गतिविधियों के परिणामों के बारे में राजकोषीय अधिकारियों को सूचित करने की समय सीमा समाप्त हो जाती है, तो कर रिटर्न देर से जमा करने पर जुर्माना लगाया जा सकता है।

यदि रिपोर्टिंग अवधि के लिए डेटा प्रदर्शित करते समय वर्ष के दौरान देरी हुई, तो करदाता को भौतिक दंड के रूप में सजा लागू नहीं की जा सकती। यह स्थिति 30 जुलाई, 2013 के संकल्प संख्या 57 में सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम द्वारा तय की गई थी। यह तथ्य कि घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना केवल वर्ष के अंत (कर अंतराल) में संभव है, 22 अगस्त 2014 के पत्र संख्या SA-4-7/16692 में कर अधिकारियों के स्पष्टीकरण में भी कहा गया है। राय का तर्क - कर वर्ष के अंत तक, सभी भुगतानों को अग्रिम माना जा सकता है, न कि दायित्वों का पुनर्भुगतान, क्योंकि कोई दायित्व नहीं हैं, इसलिए सजा का कोई कारण नहीं है।

उदाहरण के लिए, व्यावसायिक संस्थाओं को वार्षिक आधार पर आयकर पर रिपोर्ट करनी होगी। इसके अतिरिक्त, वे प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि - महीने या तिमाही के बाद घोषणा पत्र जमा करते हैं। यदि वार्षिक रिपोर्ट में देरी दर्ज की जाती है, तो कर रिटर्न जमा न करने पर करदाता पर जुर्माना लगाया जाएगा। यदि मासिक रिपोर्ट में देरी होती है, तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जाता है।

लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि कर अधिकारियों के पास उन करदाताओं पर कोई प्रभाव नहीं है जो वर्ष के दौरान दस्तावेजों की तैयारी में समय सीमा चूक जाते हैं। अंतरिम रिपोर्ट में देरी वाले मामलों के लिए, कला के अनुच्छेद 1 का मानदंड। रूसी संघ के टैक्स कोड के 126। घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के जुर्माने को कर प्राधिकरण द्वारा अनुरोधित दस्तावेज़ जमा करने में विफलता के लिए जुर्माने के रूप में पुनः वर्गीकृत किया गया है। सामग्री दंड की राशि 200 रूबल है।

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करदाता को उत्तरदायी ठहराने के मुद्दे पर विचार करते समय, निम्नलिखित कारकों को ध्यान में रखा जाता है:

• विलंबित रिपोर्टिंग फॉर्म में परिलक्षित देनदारियों की राशि;
• रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा के बाद कर रिटर्न जमा न करने के दिनों की संख्या;
• सामग्री पुनर्प्राप्ति की दर;
• पिछली कर अवधियों में समान अपराधों की उपस्थिति या अनुपस्थिति।

जुर्माने का आकार और रकम

सभी महीनों की देरी के लिए जुर्माना लगाया जाता है। यदि घोषणा अगले महीने के अंत से पहले प्रस्तुत की गई थी, तो घोषणा प्रस्तुत न करने के लिए दंड की गणना करते समय इस अंतराल को पूरे महीने के रूप में गिना जाएगा। जुर्माने की राशि रिपोर्ट में दर्शाई गई देनदारियों की राशि का 5% है। जुर्माने के प्रतिशत की गणना प्रत्येक अतिदेय महीने के लिए की जाती है, कानून सामग्री दंड की कुल राशि पर कई प्रतिबंधों का प्रावधान करता है:

• न्यूनतम बार 1000 रूबल है;
• अधिकतम सीमा बकाया राशि का 30% निर्धारित है।

यदि करदाता द्वारा रिपोर्टिंग में देरी की गई थी, लेकिन उसके डेटा के अनुसार कोई बकाया कर देनदारियां नहीं हैं, तो कर रिटर्न प्रदान करने में विफलता के लिए दायित्व न्यूनतम सामग्री दंड - 1000 रूबल में व्यक्त किया जाएगा। रिपोर्टिंग समय सीमा चूकने वाले भुगतानकर्ताओं को प्रभावित करने के समान नियम बीमा प्रीमियम भुगतान के लिए प्रदान किए जाते हैं। कर अधिकारियों द्वारा प्रशासित योगदान के संबंध में, पिछली तिमाही के लिए गणना की गई देनदारियों की राशि को दंड की गणना के आधार के रूप में लिया जाता है।

कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 126 में कहा गया है कि देर से घोषणा दाखिल करने पर जुर्माना केवल उन फॉर्मों पर जारी किया जाता है जिनमें घोषणा की स्थिति या बीमा प्रीमियम की गणना होती है। यह मानदंड किराए पर लिए गए कर्मियों की आय और उनसे रोके गए आयकर को दर्शाने वाले दस्तावेजों पर लागू नहीं होता है। उदाहरण के लिए, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में देरी के लिए आपको 200 रूबल का भुगतान करना होगा। प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए. इस मामले में, न तो फॉर्म जमा करने में देरी की संचयी अवधि, न ही रिपोर्ट के पन्नों पर दिखाई गई राशि मायने रखती है।

बेईमान करदाताओं पर प्रभाव का एक अतिरिक्त उपाय बैंक खातों को जबरन फ्रीज करना है। गैर-नकद लेनदेन पर प्रतिबंध अस्थायी है।